Земельный налог-2018 для юридических лиц

Земельный налог в 2018 году для юридических лиц: сроки уплаты

Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы налога. Произошли ли изменения в 2018 году, узнаем из статьи ниже.

Нормативным документом по земельному налогообложению является Налоговый кодекс (глава 31). В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст.389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные трассы общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель
0,3 % ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества и находятся под объектами ЖКХ
Земли сельхозназначения
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности
1,5 % Все участки, не отнесенные к категориям выше

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов. Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2018 год). Организации самостоятельно определяют базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.

При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

Если местными властями установлен поквартальный режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Для примера рассмотрим сроки уплаты, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты для юрлиц
1 квартал 2018

Источник: https://nedexpert.ru/vse-o-nedvizhimosti/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году – сроки уплаты, КБК, рассчитать, размер, сдачи

Налог на землю для юридических лиц является одним из видов местных налогов. Соответственно налоговые ставки, периоды и порядок уплаты регулируются нормативно-правовыми документами местных органов самоуправления. Рассмотрим размер земельного налога для юридических лиц в 2018 году в РФ.

Элементы налогообложения

Объектами налогообложения для фирм и организаций являются участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных органов самоуправления.

В их число не входят земельные участки, которые изъяты из оборота, принадлежат к лесному фонду либо заняты объектами государственных владений.

Размер налоговой базы земельного участка, находящегося в собственности организации, можно найти на сайте Росреестра либо обратившись с запросом в отделение ведомства в своем регионе для получения нужной справки.

Кадастровая цена земельной территории устанавливается на 1 января в отчетном сроке и указывается на сайте администрации.

Когда кадастровая стоимость не указана по причине отсутствия информации от всех областей, то расчет производится при помощи нормативной стоимости.

Налог на землю оплачивается юридическими лицами на основаниях:

  • земельный участок – собственность организации;
  • бессрочное использование земли;
  • по праву наследования.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим выплату налога на землю, считается Налоговый кодекс РФ.

Периодом является один календарный год. Для юридических лиц и ИП установлены отчетные периоды – 1-й, 2-й и 3-й кварталы в году.

Льготы для организаций при оплате налога на землю дают возможность некоторым юридическим лицам не оплачивать данный вид.

В статье 395 НК РФ представлены категории, освобождающиеся от налогообложения. К их числу относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, организации религиозного типа, учреждения инвалидов, организации – члены СЭЗ и т.д.

Как правильно платить

Земельный налог для юридических лиц в текущем году надо оплачивать в налоговую службу, в районе которой располагается подлежащая налогу территория земли.

В случае, если организация имеет участок земли, находящийся в пределах различных местных управлений, средства необходимо перечислять в казну каждого муниципального органа власти, в районе которых располагается земельный участок.

Какие ставки действуют

Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены максимальные размеры ставок налога на землю. Но в регионах действуют свои законодательно закрепленные ставки, уровень которых не должен превышать максимально допустимый уровень, установленный НК РФ.

Согласно Налоговому кодексу в 2018 году действуют следующие максимальные ставки земельного налога:

0,3% Для земельных участков, которые отведены для строительства жилья, персонального хозяйства, садоводства, посадки огорода, разведения животных, возведения дачного участка, для жилищно-коммунальных объектов. Эта же величина касается участков под сельское хозяйство, а также территорий земли, предназначенных для поддержания обороны и потребностей таможни
1,5% Используется для оставшихся территорий земли

По какой форме можно рассчитать

Земельный рассчитывается с учетом кадастровой цены земли на 1 января года, по которому производится исчисление.

Например, налог на землю для учреждений за текущий год устанавливается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2018 года.

Стандарты, которым необходимо следовать при оплате, указаны в НК РФ. Сумма устанавливается по окончании налогового срока, а именно по завершении календарного года.

По результатам квартала организации производят вычисления авансовых платежей по земельному.

Таким образом, размер налога на землю для организаций можно вычислить по следующей формуле:

Размер налога = (кадастровая цена земли – величина льготы)*налоговая ставка

Читайте также:  Налоговая амнистия-2018 для ип

Как не пропустить сроки уплаты

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ термин оплаты налога за отчетный год не должен устанавливаться раньше срока сдачи декларации, т.е. 1 февраля.

Тем не менее, муниципальные управления имеют право утверждать свой термин и отчетные сроки. В такой ситуации, за исключением годовой суммы, организации уплачивают налог на землю ежеквартально.

Конкретный термин выплаты представлен обычно в акте представительных местных органов власти. Там же обозначаются и периоды уплаты авансовых сумм, если они действуют в конкретной области.

О размере можно узнать также в налоговой службе по месту расположения земельного участка. На официальной странице ФНС представлены порядок и условия уплаты налога в пределах любого региона.

Чтобы не пропустить термин перечисления налога на землю, необходимо для начала корректно его вычислить. Рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, взятой на 1 января.

За перечисление не вовремя либо в неполном размере устанавливаются штрафные санкции. Сумма штрафа равна 20% от невыплаченного размера налога.

При умышленной неоплате, штраф будет составлять до 40% от величины долга. Помимо штрафных санкций налоговая служба начислит пени на основе 1/300 базовой ставки Центробанка РФ, установленной на день просрочки.

Когда просрочка будет свыше 30 дней, с 31-го дня пеня уже будет насчитываться на основе 1/150 ставки ЦБ. Поэтому нужно своевременно оплачивать земельный налог, а также предоставлять декларацию.

КБК

Каждый год на официальных источниках налоговые инспекции выкладывают данные по кодам бюджетной классификации (КБК), состоящим из 20 цифр.

Точные расшифровки были установлены 1 июля 2013 года по приказу Министерства финансов РФ. Для начала необходимо выяснить, что означает конкретный порядок цифр.

Рассмотрим приблизительную структуру КБК. Первые три значения обозначают принадлежность к государственному органу (для земельного – 182).

Четвертая цифра говорит о прибыли владельца земли. Следующие две цифры указывают на платеж – 06. Следующие пять значений говорят о статье и подстатье определенной прибыли.

Двузначная – бюджетный уровень. Завершающая четырехзначная – основание для платежа. Ключевыми данными считается КБК на налог на землю в 2018 году для юридических лиц.

Код должен принадлежать той территории, где находится участок земли. В столице и Санкт-Петербурге действует следующий КБК — 182 1 06 06031 03 1000 110.

Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.

Для организаций в Москве

Порядок, размеры и сроки уплаты земельного налога организациями в столице определяются Законом Москвы 2004 года «О земельном налоге».

Юридические лица столицы обязаны платить на землю за год не позже 1 февраля года, который следует за отчетным.

К тому же собственники земли в пределах Москвы также обязаны оплачивать авансовые суммы по налогу. Их нужно перевести в казну не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Для московских организаций-землевладельцев установлены такие налоговые ставки:

0,025% от кадастровой цены Для земельной территории, предназначенной для подсобного хозяйства, засаживания огорода, садов, разведения животных, постройки дачи
0,1% от кадастровой цены Для участков, предназначенных для стоянок автомобилей, многоэтажных гаражей, объектов жилищно-коммунального комплекса, строительства жилья и т.д.
0,3% от кадастровой цены Для территории, использующихся для сельского хозяйства, участков, предназначенных для использования спортивных объектов, зданий
1,5% от кадастровой стоимости Для оставшихся земельных угодий

Образец платежного поручения

Платежные документы на землю заполняются лишь организациями. Индивидуальные предприниматели оплачивают налог при получении соответствующего уведомления от налоговой службы.

Данное поручение заполняется по стандартной форме 0401060. Каждая графа должна заполняться четко по стандартам, в противном случае оплата может не зачислиться налоговым органом на счет.

Рассмотрим графы, которые являются обязательными при заполнении платежного поручения:

В графе 101 «Статус плательщика» прописывается цифровой код 01, в 104-й Код бюджетной классификации, правильно подобранный для конкретного района расположения земли
В 105-й графе Указывается код местного органа управления, в пределах которого находится земля
106-я графа предназначена для указания основания платежа Организации проставляют код «ТП», при выплате долга – код «ЗД»
В 107-й графе указываются данные о налоговом периоде При оплате авансовых сумм обозначается периодичность уплаты «КВ», потом два цифровых значения, указывающие номер квартала, затем четыре значения – год
В 108-й графе, предназначенной для номера документа, проставляется 0 Если есть долги перед налоговой службой, то указывается код требования налогового органа о погашении долга
109-я графа предполагает указание даты документа В случае выплаты авансовых сумм организациями ставится 0, налога по результатам года – дату подписания декларации
Оставшиеся графы заполняются по той же процедуре Как и по иным налогам

Видео: на что обратить внимание

Таким образом, ставки на оплату земельного налога устанавливаются индивидуально в каждом регионе.

Уплата земельного налога является обязательной, совершать платежи нужно в полном объеме и в указанные сроки.

Источник: https://zanalogami.ru/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Налог на землю ставка 2018 для юридических лиц

Регион Виды земель Ставка налога Москва и область для сельскохозяйственных нужд 0,3% для коммерческой деятельности 1,5% Удмуртия для сельскохозяйственных нужд 0,3% для коммерческой деятельности 1,8% Татарстан для сельскохозяйственных нужд 0,1% для коммерческой деятельности 1,41% Кировская область для сельскохозяйственных нужд 0,2% для коммерческой деятельности 1,5%

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки и правила уплаты

Организации принадлежит земельный участок площадью 5 га, кадастровая стоимость которого равна 12 000 000 руб. Участок расположен в двух муниципальных образованиях: 3,5 га – на территории одного, 1,5 га – на территории другого.

Для категории земель, к которой относится участок, в обоих муниципальных образованиях установлена одна и та же ставка – 0,3 процента от кадастровой стоимости.

Чтобы распределить сумму авансового платежа между двумя муниципальными образованиями, бухгалтер определил кадастровую стоимость каждой части земельного участка.

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году

Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты.

Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д.

Организации с таких земель налоги не платят.

Земельный налог для организаций 2018, ставка земельного налога

Земельный налог для организаций 2018, ставка земельного налога Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй.

Ставки по земельному налогу в 2018- 2018 году для юридических лиц

  • Героев России и Советского Союза, кавалеров ордена славы.
  • Инвалидов и ветеранов боевых действий, в том числе принимавших участие в Великой Отечественной войне.
  • Инвалидов с детства, а также лиц с приобретенной инвалидностью 1 и 2 групп.
  • Граждан, получивших радиоактивное облучение во время катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», а также вследствие ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физических лиц, состоявших в рядах особых подразделений, которые в условиях повышенного риска принимали участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок на военных объектах.
  • Лиц, получивших лучевую болезнь или инвалидность в результате учений, испытаний или других работ, связанных со всевозможными видами ядерных установок, включая космическую технику и ядерное оружие.

Еще почитать:  Как избежать транспортного налога на автомобиль свыше 250 л с

Земельный налог для физических лиц

На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Кбк по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты.

За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета.

Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

  • конкретный размер ставок земельного налога в рамках показателей, принятых на федеральном уровне (ст. 31 НК РФ);
  • процедуру оплаты авансового и общего платежа, сроки предоставления налоговой декларации;
  • льготы для некоторых групп предприятий и налоговые вычеты.
  • Юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период.
  • Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Это приятная новость для водителей – теперь у них будет достаточно времени для поиска требуемых средств.

Еще почитать:  Пособия в соцзащите при рождении второго ребенка

Налоги в 2018 году

Налог на землю в различных регионах может отличаться. Местные власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в пределах 0,1-1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предоставляя льготы для отдельных видов деятельности.

Ставки налога на землю в 2018 году для юридических лиц

Рассчитать размер имущественного платежа поможет калькулятор налога на имущество юридических лиц 2018, ставка указана в статье. С его помощью можно быстро и без ошибок рассчитать размер платежей по имуществу за 2018 год согласно главе 30 НК РФ.

Для этого необходимы только данные по стоимости облагаемых объектов. Остальные данные калькулятор заполнит и рассчитает самостоятельно, предоставив окончательный расчет суммы к начислению и уплате.

Данная услуга удобна для тех, кто не представляет как выглядит формула расчета, как исчисляется точная сумма платежа.

Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц

  • расположение самого предприятия;
  • место базирования каждого его подразделения, которое имеет обособленный баланс;
  • локализация каждого отдельного объекта недвижимости, которое находится вне предприятия и его отдельных подразделений, обладающих обособленным балансом;
  • объекта, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость;
  • имущество, которое облагается по разным налоговым ставкам.
Читайте также:  Платежное поручение (усн "доходы") - 2018

2018 год: какой будет ставка налога на имущество для юридических лиц

Так как юр. лицо платит земельный сбор по НК РФ поквартально, то следует придерживаться определенного графика. Начисление средств должно проводиться до 10 чисел мая, августа, ноября и февраля. За просрочку кодекс предусматривает начисление пеней и штрафа.

Очень важно не усугублять ситуацию, и исключить подобные правовые последствия, вовремя проводя расчет и уплачивая регламентированные суммы. Однако стоит помнить, что законы РФ предусматривают несколько категорий людей, каждый из которых освобождается от налога на землю.

Чаще всего льготы предоставляются:

Земельный налог в 2018 году

31 Авг 2018      stopurist         86      

Источник: http://uristtop.ru/privatizatsiya/nalog-na-zemlyu-stavka-2018-dlya-yuridicheskih-lits

Земельный налог для юридических лиц (при УСН и для ИП) в 2018: как считается, как платить и сроки уплаты

Практически все организации и индивидуальные предприниматели несут обязанность по уплате налога на землю. В случае уклонения от уплаты налогов, возможно наступление последствий, которые ставят под удар развитие предпринимательства. По этой причине компании оплачивают начисленные налоги вовремя.

Для ИП

В 2015 году в законодательные акты были внесены коррективы, благодаря которым индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность более эффективно.

Порядок уплаты земельного сбора ИП

Изменения связаны с исчислением налоговых сумм компетентным в этом вопросе органом. Это значит, что сотрудники налоговых органов производят расчет и направляют уведомления для оплаты ИП.

Налоговая декларация

Данный документ требуется составить тем, кто обладает участком земли на правах собственности, является пользователем надела на бессрочной основе или получил землю в наследуемое владение, которое является пожизненным.

На практике происходит так, что одним наделом человек пользуется как гражданин в бытовых целях и как предприниматель для извлечения дохода. В таком случае декларация должна составляться с указанием той части участка, за счет которой ИП получает прибыль.

В декларацию включаются такие части:

  • титульный лист;
  • размер налога на земельный надел, который подлежит уплате в бюджет;
  • произведенный расчет относительно налоговой базы и суммы налога;
  • приложения.

Пример налоговой декларации по земельному побору

Рассматриваемый документ обладает функциями по учеты и контролю. С применением декларации можно с легкостью проверить правильность расчетов, которые были произведены, а также какие данные для этого использовались.

Также акт используется для внесения сведений в соответствующие таблицы учета. Когда применяется «упрощенка», то подается декларация по упрощенному виду. Если ИП использует патент, то он в полной мере освобожден от предоставления рассматриваемого документа.

Льготы

Индивидуальный предприниматель также имеет возможность воспользоваться льготными условиями относительно выплаты налога на землю. Льготы устанавливаются по отношению к земельным наделам или к лицу, которое является собственником данных наделов. Льготы могут закрепляться на федеральном уровне, либо на региональном.

Когда льготные условия предусматриваются региональными властями, то индивидуальный предприниматель имеет возможность пройти процедуру оформления льгот  и воспользоваться ими на местном уровне. Льготы, предусматривающие полную не оплату налоговых сумм, устанавливаются относительно земель, расположенных на Крайнем севере.

Скидка в размере 10 тысяч рублей (относительно кадастровой стоимости) на налог предусмотрена в отношении:

  • Героев СССР;
  • Героев России;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • предприниматель относится к малочисленным группам или народам;
  • лицо, признано инвалидом 1 или 2 группы;
  • инвалид детства;
  • ветераны либо лица, получившие инвалидность, в период боевых действий;
  • участвующие в ликвидации последствий катастроф и действий боевого характера.

Периоды

В качестве периодов, отведенных для уплаты налогов, рассматривается предшествующий год (календарный). Отчетными периодами считают с 1 по 3 квартал каждого года. Данные положения прописываются в налоговом законодательстве.

Когда составляется отчет относительно уплачиваемых налогов, требуется обращать внимание на то, чтобы КБК было оформлено правильно. Согласно законодательству, коды бюджетной классификации представлены 20 цифрами. Цифры требуются для шифрования производимого платежа.

Порядок и сроки уплаты земельного побора для ЮЛ

В случае, когда совершается ошибка в данном коде – денежные средства уходят не по назначению. Случается такое, что предприниматели неверно заполняли одну цифру кода, в результате чего образовывалась задолженность по выплате налогов.

На законодательном уровне вопрос уплаты сбора урегулирован в Налоговом кодексе. Не все предприниматели и руководители организаций знают тонкости уплаты данной разновидности  сборов. Для того чтобы разобраться в нюансах оплаты требуется потратить немного личного времени.

Налогообложение на землю для юр.лиц имеет общие черты с данной разновидностью оброка для граждан, но есть и свои особенности.

Первое отличие заключается в том, что для физических лиц сбор рассчитывается компетентным органом и направляется человеку уже в готовом виде. Когда владелец земли доверяет произведенному специалистами расчету, то он может использовать для оплаты присланный документ.

После получения уведомления гражданин оплачивает оброк удобным ему способом.  В настоящее время представлена такая возможность, как оплата онлайн, сделать это можно с помощью нескольких сайтов.

Это положение можно рассматривать как с положительной, так и с отрицательной стороны. Плюсы заключаются в том, что предприниматель вряд ли произведет расчет так, что потребуется заплатить лишнее.

Однако минусы отражаются в том, что при расчете может быть допущена ошибка и сумма посчитана меньше, чем необходимо уплатить. В такой ситуации при проведении проверки компетентным органом, на это нарушение указывается в категоричной форме.

Расчет и оплата

Особенности производства расчета и оплаты рассматриваемого вида пошлиной находятся в прямой зависимости от того, в каком регионе страны осуществляет деятельность компания. Нюансы, связанные со сферой налогообложения прописываются органами власти, действующими на региональном уровне.

Данным полномочием органы наделены в связи с наличием права собственности на земли, расположенные в пределах региона. Также федерация может уполномочить региональную власть на выполнение данных функций. Доход, который получает государство от уплаты сборов, поступает в полном объеме в бюджет муниципальный.

База налогообложения и ставки земельного побора

Муниципалитетом устанавливается ставка пошлиной, однако опираться при ее определении необходимо на требования законодательных актов федерального уровня. Размер ставки может равняться 0,3 процентам, при условии использования наделов:

  • в целях сельскохозяйственных;
  • под индивидуальное строительство, носящее индивидуальный характер.

В остальных случаях расчет земельного побора производится исходя из повышенного размера ставки, при этом она не может превышать 1,5 процентов. Исчисление ставок производится в соответствии с общей стоимостью, прописанной в кадастре.

На определение суммы пошлиной имеют влияние перечисленные две величины. Расчет производят по формуле:

где

  • Н — оброк на землю;
  • С — ставка оброка;
  • К — кадастровая стоимость.

Изначально определяется стоимость, которая именуется кадастровой. Определить ее необходимо в отношении всего надела. Узнать данную величину можно:

  • посредством онлайн обращения к сайту Госуслуг;
  • отдел, ведущий деятельность в сфере картографии и кадастра;
  • кадастровая документация.

Если стоимость составит 1 000 000, а ставка равна для данной категории наделов 0,2 процента. То найти необходимо сумму налогового платежа.

В таком случае стоимость будет соответствовать 100 процентам, тогда нужно определить сумму налогового платежа, которая равна 0,2 процентам от базы оброка. За базу берется 1 000 000. В итоге получается, что уплатить за прошедший период необходимо 2000 рублей.

В случае, когда оплата производится не за полный период – требуется поделить полученную сумму на количество месяцев, за которые необходимо внести платеж.

Льготы

Некоторые категории лиц, несущих обязанности по оплате налогов, наделяются льготными условиями. Относительно граждан предусматривается, что сумма оброка в значительной степени понижается при наличии льготы. В то время наличие льгот  для юридического лица подразумевает полное освобождение от несения рассматриваемой обязанности.

В таком случае, прежде чем начинать изучать нюансы по уплате налогов, предпринимателям необходимо обратиться к перечню типов учреждений, которые по принципу предоставления льготы, освобождены от налога. Предприниматель может найти свою организацию в данном перечне и ему не потребуется рассчитывать и уплачивать оброк.

От уплаты освобождены:

  • организации, осуществляющие религиозную деятельность;
  • учреждения, специализирующиеся на исполнении наказаний;
  • те компании, на территории которых располагается дорога, предназначенная для общего назначения;
  • учреждения, где участвуют лица, признанные инвалидами (при условии, что их более 8/10 частей от общего количества членов);
  • организации, занимающиеся народными промыслами художественной направленности;
  • учреждения, занятые ремонтом и строительством судна (распространяется на территориях, отведенных для данного вида деятельности);
  • в районах Крайнего севера.

Ответственность за неуплату

Стоит отметить, что ответственность за неуплату налоговых платежей, просрочку такой оплаты или оплату не в полной мере для организаций и предпринимателей является идентичной.

В случае определения размера ответственности, выражающейся в форме штрафных санкций, не подлежат учету в качестве причин уважительных действия или бездействия ИП или организации, которые были неумышленными. Это значит, что ссылки на забывчивость и прочие подобные причине не принимаются во внимание налоговым органом.

Когда возникает ситуация, что оплата оброка не производилась руководством организации или ИП умышленно – размер штрафа возрастает до 40 процентов задолженности. Перечисленные санкции применяются в пределах налогового законодательства.

Когда будет доказано, что предприниматель или компания не оплатила налоги умышленно, а также пытается скрыть это налог от государственных органов – наступает уголовная ответственность. Наказание вменяется в соответствии с действующими положениями Уголовного кодекса.

Рассматриваемые умышленные деяния оцениваются в контексте преступлений, наказание за которые является серьезным. В связи с этим к вопросам оплаты налоговых платежей необходимо относится более ответственно.

Предусматривается срок давности в отношении привлечения к ответственности за рассматриваемое деяние, равняется он трем годам. При этом не всегда по истечению указанного периода плательщик освобождается от данной обязанности.

Исковая давность может отменяться в соответствие с поступившим заявлением от сотрудника налогового органа, который указывает на препятствие виновного по проведению проверок камерального типа. В таком случае вопрос относительно выплаты налогов может вновь открыться.

Формула по расчету пени земельного сбора

Когда плательщиком была внесена большая сумма, чем того требовалось – она переносится на следующий период. Когда переплата имела место быть, то при последующей недоплаты убытки перекрываются за счет этой суммы.

Процесс оплаты требуется отслеживать, сделать это можно при помощи официального сайта налогового органа. Плательщику необходимо войти на сайт, ввести свои данные и идентификационный код, после чего будет выдана необходимая информация.

Сроки уплаты

Сроки относительно оплаты определяются за предыдущий год. Форма, в которой будет производиться оплата, и период ее производства подлежат определению в каждом регионе отдельно.

Пример исчисления суммы аванса по земельному сбору

Указанные положения устанавливаются региональными властями в форме распоряжения и могут состоять из частей, которые разбиты по кварталам, дополнительных авансовых выплат, а также полной уплаты налога производимой единовременно.

В связи с этим можно сказать, что предпринимателям необходимо самостоятельно узнавать сроки производства оплаты и сдачи отчета на местном уровне.

Нюансы

Особенности при уплате налогов организациями и ИП могут связываться с использованием патента или «упрощенки».

Земельный сбор при УСН

Облегчить производство расчетных операций можно посредством использования так называемой «упрощенки» (упрощенной системы налогообложения). Данная система позволяет ряд операций производить в режиме онлайн. В число этих операций включается расчет налога на землю.

Читайте также:  Счет 83

Когда предпринимателем используется данная программа, он освобождается от постоянных напряжений, которые связываются с соблюдением сроков внесения платежа и осуществлением расчетных операций.

Налогообложение организаций при УСН

Программа функционирует согласно нормативам, принятым на региональном уровне, которые определяют суммы и сроки для уплаты, необходимость внесения авансовых плат.

Использование программы удобно для пользователей, так как она многофункциональна. Для расчета налога требуется ввести данные, а система подготовит необходимые к уплате суммы.

Система предусматривает возможность рассчитать налог за весь период с целого участка, также за часть земельного надела, при наличии партнеров. Определение суммы может совершаться за часть периода.

Патент представляется ограниченным перечнем применения ИП в отношении некоторых сфер деятельности. Это является главным отличием от «упрощенки». Патент представлен отдельным видом налогового режима, имеющий возможность заменить выплату налоговых платежей.

Это значит, что предприниматель имеет право купить патент вместо того, чтобы оплачивать налог. Для покупки ИП подает заявку в орган, ведающий вопросами налогообложения. Подается заявка по месту расположения компании.

Земельный налог 2018 для юридических лиц

Налог за земельный участок организациями и индивидуальными предпринимателями должен уплачиваться в установленные сроки и в закрепленных объемах. При нарушении законодательства, действующего в этом направлении, виновный привлекается в ответственности за данное нарушение.

Система налогообложения обременяет не только граждан, но и юридических лиц. В отношении юр.лиц предусматриваются повышенные требования относительно данной обязанности, но несмотря на это она должна быть исполнена должным образом.

Источник: https://OPrave.com/nalogovoe/zemelnyj-nalog.html

Кбк земельный налог за 2018 год для юридических лиц

Знать коды бюджетной классификации (КБК) при уплате земельного налога за 2018 год потребуется при заполнении платежного поручения. Какая кодировка используется для разных видов отчислений по земельному налогу, где найти другие реквизиты для уплаты налога, читайте в нашей статье.

Земельный налог 2018 для юридических лиц: КБК и другие реквизиты

Порядок начисления и отчисления налога на принадлежащие юридическим лицам земельные участки установлен статьями 387 – 398 Налогового кодекса РФ. Выплачивать этот налог должны те предприятия, которые:

  • являются официальными собственниками;
  • обладают правом бессрочного использования;
  • получили участок на правах пожизненного наследуемого владения.

Как следует из положений статьи 389 НК РФ, компания освобождается от выплат по налогу на землю, когда:

  • участок исключен из оборота земель на основании федерального законодательства;
  • на участке находятся объекты, официально признанные особо ценным культурным наследием, имеющие значение как археологическая ценность, а также музеи и заповедники;
  • участок располагается на территориях, отнесенных к землям лесного или водного фондов;
  • участок включен в перечень общего имущества, принадлежащего собственникам многоквартирного дома.

Земельной налог относится к местным, то есть все платежи по нему полностью поступают в бюджет того муниципального образования, где зарегистрировано юридическое лицо.

При этом, формируя платежное поручение по налогу, налогоплательщик обязан указать в этом документе код бюджетной классификации – КБК по земельному налогу 2018. Также платежное поручение должно содержать реквизиты получателя платежа.

Это территориальное отделение Федерального Казначейства, на счетах этих органов аккумулируются все деньги, перечисляемые гражданами и юридическими лицами в бюджеты всех уровней.

Самостоятельно разобраться с отчислениями в бюджеты и определить КБК по земельному налогу организаций сможет не всякий руководитель малого предприятия. Лучше передать эту работу штатному бухгалтеру, но дешевле будет передать функции по уплате налогов и сдаче отчетности крупной аутсорсинговой компании.

Как определить КБК земельного налога

Коды бюджетной классификации уникальны. По ним можно определить как вид фискального сбора, так и вид платежа. КБК для уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц составлен из 20 цифр.

Их последовательность и комбинации позволяют однозначно идентифицировать назначение перечисляемой суммы. Всего КБК содержит шесть комбинаций.

Расшифровка цифровых комбинаций, составляющих КБК, приведена в таблице:

В соответствии с КБК, земельный налог организаций также подразделяется в зависимости от вида объекта налогообложения, то есть, от того, где расположен земельный участок.

Коды бюджетной классификации, которые указываются в платежке по земельному налогу, приведены в таблице.

В ней вы также найдете кодировку для штрафов и пени по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц в соответствии с КБК:

Порядок и сроки уплаты земельного налога в соответствии с КБК

Поскольку предприятия, владеющие землей, перечисляют налог за нее в местные бюджеты, именно власти муниципальных образований устанавливают порядок и сроки его уплаты.

Руководствуясь местным законодательством и КБК, собственники участков производят отчисления налога на землю 2018 для юридических лиц.

Своими законодательными актами муниципалитеты также имеют право самостоятельно установить, будут ли предприятия делать авансовые отчисления по земельному налогу или уплачивать его один раз в год.

Поскольку пунктом 3 статьи 398 НК РФ срок подачи налоговой декларации по земле установлен не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сроки перечисления налога по итогам года не могут быть установлены ранее указанной даты. Поэтому, как правило, сроки уплаты земельного налога по итогам за прошлый год, устанавливаются на начало февраля.

Остальные реквизиты для оплаты земельного налога за 2018 год для юридических лиц, в том числе реквизиты территориального отделения Федерального Казначейства, можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации.

Источник: https://www.business.ru/article/1420-kbk-zemelnyy-nalog-za-2018-god-dlya-yuridicheskih-lits

Cрок уплаты земельного налога 2018 – сдачи, оплаты, декларации, для юридических лиц, на землю, для физических лиц, порядок

Оплачивать земельный налог должны все лица, у которых земельный участок находится в собственности или другом вещном праве. Размер платежей рассчитывается налоговой инспекцией.

Юридические лица и ИП (для земель, которые используются для коммерческой деятельности) рассчитывают налог самостоятельно. Изменение кадастровой стоимости участка в течение года влияет на расчет налога только на следующий отчетный период.

Налог важно перечислять за все земельные объекты, на которые оформлены соответствующие вещные или обязательственные права. Исключение составляют участки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета, а также в ведении федерального центра.

От оплаты налога освобождаются некоторые категории граждан и организаций, например, общества инвалидов, религиозные организации. Законодательством субъектов РФ и муниципалитетов могут быть введены дополнительные льготы по оплате налога.

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Законодательная база

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Нюансы оплаты земельного налога указаны в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Срок уплаты земельного налога

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Для физических лиц

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Для юридических лиц

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2018 году платежи нужно перечислить:

  • до 1.05;
  • до 1.08;
  • до 1.11.

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

ИП

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Ставка

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Порядок внесения средств

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:

  • наличными в кассе ФНС;
  • через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
  • через банковский перевод;
  • через карту плательщика или электронные кошельки;
  • через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Срок давности

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

  • если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
  • если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

На видео об уплате налога на землю

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector