Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций – Бухгалтерский учет

Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.  Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличный денежный расчет без применения ККМ или расчеты с применением пластиковых карт. При условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности приравненного к кассовому чеку. Также они в праве разрабатывать свои бланки строгой отчетности, в которых должны содержаться обязательные реквизиты: 1) наименование документа, шестизначный номер и серия; 2) Наименование и организационно правовая форма – для организации и ФИО – для ИП; 3)место нахождения  юридического лица; 4) ИНН налогоплательщика 5)вид услуги; 6)стоимость услуги в денежном выражении; 7)размер оплаты 8)дата осуществления расчета и составления документа; 9)иные реквизиты, характеризующие услугу.  Организации и индивидуальные предприниматели, в силу специфики своей деятельности могут осуществлять наличный расчет или расчет пластиковыми картами без применения ККМ, при осуществлении следующих видов деятельности:

1)Продажа газет и журналов;

2)Продажа ценных бумаг;

3)Продажа лотерейных билетов;

4)Продажа проездных билетов и талонов для проезда в общественном городском транспорте;

5)Обеспечение питания учащихся и преподавателей, во время учебных занятий;

6) торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других, аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

7)Продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте;

8)Продажа в сельской местности лекарственных препаратов, расположенных фельдшерско-акушерских пунктах;

9)Торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

10) торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

11) Прием от населения стеклопосуды, утильсырья, за исключение металлолома;

12)Реализация предметов религиозного культа;

13)Продажа по номинальной стоимости почтовых знаков.

Учет операций по расчетному счету.

 Поступление и списание денежных средств с расчетного счета могут производится двумя способами:

1)                                                   Наличными – при взносе наличных на расчетный счет оформляется «объявление на взнос наличными», выдача наличных производится по чекам. Денежные средства полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассу приходным кассовым ордером.

2)                                                   Безналичными.  Безналичный расчет осуществляется на основании следующих документов:

платежное поручение. Для совершения платежа с расчетного счета клиент должен оформить платежное поручение. Форма едина по всей России. 

 Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле “Отметки банка” проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. Приведем схему расчетов платежными поручениями: ().

Учет операций по валютному счету.

В соответствии с инструкцией о порядке ведения и открытия валютных счетов, банки имеющие лицензию открывают предприятиям валютные счета. Бухгалтерский учет осуществляется на счете 52. К счету 52 “Валютные счета” могут быть открыты субсчета:

52-1 “Валютные счета внутри страны”,

52-2 “Валютные счета за рубежом”.

Особенностью учета операций на валютном счете является отражение курсовой разницы на дату совершения операции и на последнее число отчетного месяца. В результате меняющихся курсов валют, курсовая разница  может быть положительной и относится к внереализационным доходам, а отрицательная к внереализационным расходам.

Пример:

Получено 1000$ по курсу 27,95 (условно) и выдано в подотчет по курсу 28,05

Дебет Кредит сумма
50 валютная касса 52 27950
71 50 валютная касса 28050
71 91 100,00(внереализационный доход)

Получено 1000$ по курсу 28,05 (условно) и выдано в подотчет по курсу 27,95

Дебет Кредит сумма
50 валютная касса 52 28050
71 50 валютная касса 27950
71 91 100,00(внереализационный расход)

Источник: https://sites.google.com/site/buhgalterskijucet/stranica/ucet-deneznyh-sredstv-i-rascetnyh-operacij

Учет денежных средств и расчетов

Синтетический учет денежных средств и расчетов ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Об учете денежных средств и расчетов на предприятии расскажем в нашем материале.

Денежные средства и расчеты

Учет денежных средств на предприятии, расчетных и кредитных операций обычно рассматривается в комплексе, ведь эти операции тесно между собой переплетаются.

О синтетическом и аналитическом учете кассовых операций мы рассказывали в отдельной консультации. В отдельных материалах мы рассматривали типовые бухгалтерские проводки по кассе, а также наиболее распространенные записи по учету операций на расчетном счете.

Напомним, что помимо счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» к разделу «Денежные средства» по Плану счетов отнесены следующие счета:

  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути»;
  • 58 «Финансовые вложения»;
  • 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Порядок ведения синтетического учета по этим счетам определяется Инструкцией по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), Положениями по бухгалтерскому учету, иными нормативными актами, а также Учетной политикой организации.

Раздел «Расчеты» Инструкции включает в себя синтетические счета с 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по 79 «Внутрихозяйственные расчеты» включительно.

Счет 60 предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные ТМЦ, принятые работы и услуги.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используется для учета расчетов с покупателями и заказчиками.

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» применяется для обобщения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами, для которых не используются счета 60 – 75 «Расчеты с учредителями»: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

Бухгалтерский учет кредитных операций

Учет кредитных средств в организации производится в соответствии с Планом счетов, ПБУ 15/2008, ГК РФ и иными нормативными актами. Синтетический учет расчетов по кредитам ведется на счетах:

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок не более 12 месяцев);
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (на срок более 12 месяцев).

Приведем основные бухгалтерские записи по учету кредитных операций:

ОперацияДебет счетаКредит счета
Зачислены кредитные средства на счет организации в банке 51 5255 6667
Начислены проценты по кредиту (общий порядок) 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 6667
Начислены проценты по кредиту, включаемые в стоимость инвестиционного актива 08 «Вложения во внеоборотные активы» 6667
Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам в валюте 91, субсчет «Прочие расходы» 6667
Отражены положительные курсовые разницы по валютным кредитам 6667 91, субсчет «Прочие доходы»
Погашена задолженность по кредиту (в т.ч. проценты) 6667 51 5255

Также читайте:

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k502392

Учет денежных и расчетных операций

Сохрани ссылку в одной из сетей:

ПРИКАМСКИЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТФинансово-экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Курсовая работапо дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет

на тему: «Учет денежных и расчетных операций»

Выполнила: студентка 3 курсазаочной формы обученияспециальности «бухгалтерский анализ, учет и аудит»Колокольникова Ольга ВитальевнаРуководитель: старший преподаватель

Малькова Ирина Геннадьевна

Пермь 2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5

1.1 Учет кассовых операций 5

1.2 Учет денежных средств на расчетном счете 16

1.3 Нормативно правовое регулирование 21

Глава 2 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО «СИРИУС» 24

2.1 Общая характеристика организации 24

2.2 Анализ кассовых операций 30

2.3 Анализ безналичного расчета 38

Глава 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 51

ПРИЛОЖЕНИЯ 53

ВВЕДЕНИЕ

В данный момент, сложившийся в России, в связи с кризисом в экономике, каждый бухгалтер должен понимать, что рациональность и эффективное использование денежных средств предприятия принесет ему дополнительную прибыль и доход.

Следовательно, бухгалтеру нужно постоянно изыскивать методы вложения свободных денежных средств, с целью получения прибыли для предприятия.

Вложения могут быть в инвестиционные фонды, акции и облигации других предприятий, на депозитные счета банков и т.п.

Важная роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обусловлена тем, что эти «абсолютно ликвидные активы» выполняют такие функции, как мера стоимости, средство обмена, образования сокровищ, накопления капитала.

Их способность легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей предопределила необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов; контроля соблюдения кассовой и расчетно-платежной дисциплины.

В настоящее время большое внимание уделяется обязательствам предприятия, что обусловлено тем, что постоянное движение хозяйственных средств по кругу ведет к тому, что вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов.

Банки выступают «контролером» соблюдения дисциплины и в то же время помогают в выборе для предприятия более целесообразных норм расчетов при проведении расчетных операций.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в процессе хозяйственной деятельности между предприятием-поставщиком и предприятием-получателем возникают расчеты за доставленные и, соответственно, полученные сырьё, материалы, основные средства, а так же услуги и материальные ценности.

Предприятия так же производят расчеты за проданные ими товары с покупателями, по ссудам и финансовым операциям с кредитными учреждениями, с бюджетными организациями и налоговыми органами по различным платежам и с другими предприятиями и юридическими лицами по различным хозяйственным операциям.

Целью курсовой работы является анализ и нахождение оптимального варианта организации бухгалтерского учета денежных и расчетных операций на примере организации ООО «Сириус».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

  1. рассмотреть понятие и виды кассовых и расчетных операций организации;

  2. рассмотреть организацию бухгалтерского учета кассовых и расчетных операций;

  3. изучить нормативно – правовое регулирование учета денежных средств и расчетных операций в Российской Федерации;

  4. рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных и расчетных операций в ООО «Сириус»;

  5. предложить предприятию пути совершенствования учета денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.

  6. Предметом исследования является система учета денежных и расчетных операций на предприятии.

Объектом исследования является организация ООО «Сириус».

При выполнении курсовой работы были использованы законодательно-нормативные акты, учебные пособия таких авторов как Кондракова Н.В., Кармоджанова Н.А., Васькин Ф.И и другие.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1Учет кассовых операций

Денежные средства – единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью.

Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия.

Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций.

С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие инфляции. Таким образом, задача учета – сохранение повседневной платежеспособности предприятия и извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций.

Наличные денежные средства и денежные документы хранятся и учитываются в кассе предприятия. Общие правила хранения, использования и учета денежных средств в кассе устанавливаются Центральным Банком РФ (инструкции, положения и пр. нормативные документы).

Поступление денег в кассу происходит при их получении с расчетного или других счетов в банках, приеме наличных денег за продукцию и услуги, различных взносов работников предприятия или возврате ранее выданных им авансов.

Из кассы деньги расходуются на выплату зарплаты и другие платежи работникам, выдаются на хозяйственные или другие расходы или вносятся на счета в банках.

Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях – бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе – специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Читайте также:  Как рассчитать среднюю заработную плату

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

  1. Соблюдение лимита остатка кассы

Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня).

Когда лимит не установлен, он признается равным нулю.

Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк (кроме 3х рабочих дней для выплаты зарплаты, когда допускается хранение неограниченного количества денег).

  1. Использование наличной выручки

Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается.

  1. Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами.

Согласно указанию ЦБ РФ “Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами” данный предел составляет 100 000 рублей по одной сделке.

То есть по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены. Если произвести расчеты по двум различным договорам, то денежный оборот может составить по этим расчетам не более 200 тысяч рублей.

К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.

  1. Применение контрольно-кассовой техники.

При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный Реестр.

Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица – 40000 – 50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации.

К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие:

  1. Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты;

  2. В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен;

  3. Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты – у директора);

  4. Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами;

  5. Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации;

  6. При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной;

  7. В случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность;

  8. Разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями

Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет.

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом – расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).

Таблица 1.1

Заполнение расходного кассового ордера

Строка Содержание
1 2
Номер документа Номер по порядку
Дата составления Дата выдачи денег
Код структурного подразделения Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
Корреспондирующий счет Счет в дебет, которого относится выдаваемая сумма
Код аналитического учета Код по системе аналитического учета
Кредит Счет 50
Сумма Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
Код целевого назначения Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
Выдать ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги
Основание Содержание операции по выдаче денег (например: “выдано в подотчет”, “сдана выручка в банк” и т.д.)
Сумма Сумма выданных денег – прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
Приложение Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
Получил Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается
По Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег

Источник: https://works.doklad.ru/view/o6YHAZL2MEM.html

Учет денежных средств и расчетов

Все компании занимаются осуществлением операций по расчетам, а также работают с деньгами. Это требуется учитывать в бухучете. Целью учета является обобщение сведений по наличным и безналичным расчетам на счетах в рублях и ин.валюте. Подробнее о том, как происходит ведение учета денежных средств и расчетных операций, читайте в данной статье.

Задачи учета денег следующие:

  • Надзор за использованием денег;
  • Точное отражение операций по учету денег;
  • Надзор за правильностью осуществления расчетов;
  • Надзор за сохранностью наличности в кассе, а также безналичных средств на банковских счетах.

Задачи учета операций кредитного характера

Основными задачами бухгалтерского учета кредитных операций являются:

  • Надзор за оперативностью погашения кредитов;
  • Верное оформление кредитной документации;
  • Осуществление инвентаризации земных обязательств;
  • Правильность расчета размера налогов, которые связаны с выполнением операций с заемными средствами;
  • Правильный расчет процентов по кредитам, а также контроль за своевременностью их уплаты;
  • Внесение в бухгалтерские отчеты достоверных данных о наличии и движении заемных средств.

Задачи учета операций расчетного характера

Задачи учета операций по расчетам следующие:

  • Верное отражение в учете операций по расчетам с покупателями и поставщиками;
  • Верное документальное оформление операций;
  • Надзор за использованием денег во время расчетов по целевому назначению.

Составляющие учета операций расчетов и денежных средств

Учет денег, а также операций расчетного и кредитного характера, как правило, рассматривается в комплексе. Учет осуществляется в части безналичных и наличных расчетов по:

  • Финансовым инвестициям;
  • Денежной документации;
  • Открытым счетам в банках;
  • Кассовым точкам фирмы;
  • Кредитам и займам.

Основной задачей учета денежных средств и расчетов является предоставление правдивой информации о денежных активах компании методом отображения связанных операций по передвижению средств.

Обязательства по кредитам относят на затраты при расчете налога на прибыль. В связи с этим они подлежат аналитическому учету в размере по каждому в отдельности.

Бухучет операций кредитного характера

Бухгалтерский учет кредитных операций осуществляется на двух счетах – 66-ом (кредиты на срок до одного года) и 67-ом (кредиты на срок более одного года). Типовые проводки по учету операций кредитного характера будут следующими:

  1. Д51, 52, 55 – К66, 67 – зачисление кредитных средств на счет фирмы.
  2. Д91 – К66, 67 – начисление кредитных процентов (начисление было осуществлено в общем порядке).
  3. Д08 – К66, 67 – начисление по кредиту процентов, которые входят в цену инвестиционного актива.
  4. Д91 – К66, 67 – отражение отрицательных курсовых разниц по займам, которые были получены в ин.валюте.
  5. Д66, 67 – К91 – отражение положительных курсовых разниц по займам, которые получены в ин.валюте.
  6. Д66, 67 – К51, 52, 55 – погашение кредитного долга: «тела» кредита и процентов по нему.

Когда фирма получает кредит, у нее появляются основные (проценты) и дополнительные (консультации, услуги нотариуса) затраты. Первые из них включаются в затраты текущего периода, а вторые – в затраты будущих периодов с последующим постепенным отнесением на текущие периоды.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/uchet-denezhnyh-sredstv-i-raschetnyh-operatsij

Учет денежных средств и расчетных операций

Крестьянское (фермерское) хозяйство как самостоятельный хозяйственный субъект вступает в расчетные отношения с налоговыми органами, страховыми компаниями, учреждениями банков, государственными, коллективными и другими предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами, для чего оно имеет в учреждении банка расчетный счет, используемый и для хранения свободных денежных средств.

Порядок открытия расчетного счета определяется банком. Для его открытия крестьянское (фермерское) хозяйство представляет учреждению банка:

заявление на открытие счета (ф. N 0401025); карточку с образцами своей подписи, подлинность которой должна быть засвидетельствована нотариально (ф.

№ 0401026); копию нотариально заверенного документа на право пользования землей (государственного акта на право пользования землей и т. п.).

На подлинном документе главный бухгалтер банка делает отметку об открытии расчетного счета. Копия документа на право пользования землей остается в учреждении банка.

По остаткам средств на расчетных счетах в банке начисляют проценты в установленном размере. Начисление процентов производят ежеквартально и сумму их зачисляют на расчетный счет крестьянского (фермерского) хозяйства и в его доходы.

Списание средств с расчетного счета крестьянского (фермерского) хозяйства производят только по письменному указанию владельца счета или решению суда.

Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет расчеты: с гражданами – наличными деньгами, переводами через предприятия связи; с предприятиями розничной торговли – наличными деньгами или в безналичной порядке; с другими предприятиями, организациями, фермерами и кооперативами – путем безналичных или иных расчетов, предусмотренных правилами безналичных расчетов.

Наличные деньги в хозяйство поступают в порядке получения с расчетного счета или в виде поступлений выручки от реализации продукции, работ и услуг. В хозяйстве должно быть обеспечено хранение наличных денег, исключающее их хищение (железный или окованный ящик, сейф, прикрепленный к полу или несущим конструкциям стены).

Не рекомендуется хранить крупные суммы наличных денег в кассе (сверх текущих потребностей). Банк устанавливает для текущих нужд хозяйства лимит кассы.

Всю денежную наличность сверх установленного лимита необходимо сдавать в банк для зачисления на расчетный счет хозяйства (превышение лимита кассы допускается лишь в дни выплаты заработной платы).

Для учета наличных денег глава хозяйства должен вести кассовую книгу.

Для учета денежных средств и расчетных операций предназначен Журнал учета хозяйственных операций и денежных средств (ф. № 4-кх).

Учет доходов и расходов

Завершающим этапом в учетной работе крестьянского (фермерского) хозяйства является определение финансовых результатов.

Крестьянские (фермерские) хозяйства получают доходы от реализации продукции растениеводства и животноводства, от прочих отраслей (подсобных производств и т. п.

), от выполнения работ, оказания услуг, а также от внереализационных операций: доходы на вложенный пай, на приобретенные акции и другие ценные бумаги, полученные проценты банков, безвозмездные или благотворительные взносы, страховые возмещения, доходы от реализации основных средств и др.

Состав расходов крестьянского (фермерского) хозяйства определяется “Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли” (утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 года № 552 с последующими изменениями).

В состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг,) крестьянские (фермерские) хозяйства включают: стоимость израсходованных покупных семян, кормов, запасных частей и материалов, удобрений, нефтепродуктов, сырья, услуг других хозяйств, агросервисных и других сторонних предприятий и организаций; амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств и расходы по всем видам ремонта основного имущества; уплаченные в бюджет налоги (кроме налогов, относимых на финансовые результаты деятельности); расходы на оплату труда наемных граждан; отчисления на государственное социальное и обязательное медицинское страхование, в Пенсионный фонд и другие платежи и расходы.

В расходы хозяйства по производству продукции не включают стоимость приобретенных машин, взрослых продуктивных животных, рабочего скота и затраты по строительству объектов основных средств, так как они должны производиться за счет амортизационных отчислений, включаемых в расходы, и чистого дохода, остающегося в распоряжении крестьянского (фермерского) хозяйства.

Кроме товарно-материальных ценностей в расходы хозяйства включают также работы и услуги, выполняемые сторонними организациями и предприятиями по транспортировке грузов, химизации почв, борьбе с вредителями растений и болезнями животных, водохозяйственному обеспечению, сельскохозяйственным работам и т. п.

В расходы хозяйства относят и арендную плату за земельный участок (если она не включена в сельскохозяйственный налог), взрослых животных, основное имущество (в размере, превышающем амортизационные отчисления, если по условиям договора она вносится арендатором), командировочные, почтово-телеграфные, представительстве, благотворительные расходы, проценты по кредитам банка, другие расходы.

Начиная хозяйственный год, целесообразно предварительно рассчитать предстоящие доходы и расходы, что позволит реально определить собственную платежеспособность и потребность в заемных средствах по отдельным периодам года, более экономично вести хозяйство, своевременно получать и погашать кредиты и другие заемные средства и производить расчеты с различными предприятиями и организациями. Это следует оформлять в виде расчета (сметы) доходов и расходов на год с разбивкой по кварталам.

Все расходы, связанные с производством, переработкой и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг), доходы, полученные от этих операций, доходы и расходы по другим видам деятельности, платежи в бюджет, страховым и другим организациям, а также расчетные операции и движение денежных средств крестьянского хозяйства фермеры (крестьяне) учитывают в Журнале учета хозяйственных операций и денежных средств (ф. № 4-кх).

Читайте также:  Договор найма работника

Журнал состоит из приходной и расходной частей, образующих его первый и второй разделы. Все записи в журнале ведут в календарной последовательности совершения хозяйственных операций.

В приходной части журнала отражают как доходы (поступления) хозяйства, полученные им от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг производственного характера на сторону, так и прочие доходы (от операций с ценными бумагами, реализации машин, оборудования, взрослого рабочего или продуктивного скота и др.).

В этом же разделе учитывают поступления денежных средств (как на расчетный счет, так и наличных). В расходной части журнала отражают все расходы фермера на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг.

Осуществляя таким образом учет доходов и расходов можно по данным указанного журнала определить их общую сумму за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года.

По истечении календарного года фермеры (крестьяне) определяют конечный финансовый результат хозяйственной деятельности, для чего предусмотрено ведение Ведомости финансовых результатов (ф. № 5-кх).

Записи в эту ведомость производят ежемесячно (или ежеквартально) путем переноса итоговых сумм по статьям из журнала учета хозяйственных операций.

Разница между доходной и расходной частями ведомости составляет финансовый результат хозяйства.

56. При описании системы внутреннего контроля в организации, относящейся к субъектам малого бизнеса, необходимо учитывать их специфические особенности. Общим допущением является то, что доверие аудитора к эффективности системы внутреннего контроля обычно должно быть ниже, чем для средних и крупных организаций.

Документирование изучения и оценки системы внутреннего контроля для субъектов малого бизнеса по сравнению с документированием средних и крупных организаций может проводиться в упрощенном виде.

Для этих субъектов возможно:

— ограничиться только описанием результатов общего знакомства с системой внутреннего контроля;

— описать результаты общего знакомства с системой внутреннего контроля и дать оценку надежности контрольной среды.

Примерами средств внутреннего контроля являются:

— разрешительные подписи руководителя и (или) главного бухгалтера на документах;

— подпись главного (старшего) бухгалтера на проверенном им журнале-ордере;

— подготовка счетов-фактур (накладных и др.) в нескольких экземплярах под копирку;

— сплошная нумерация создаваемых документов;

— регистрация документов в специальных журналах;

— подшивка копий документов в специальные папки;

— надлежаще организованный документооборот;

— встречные взаимопроверки бухгалтерских записей;

— сверки расчетов;

— инвентаризация;

— внутренняя ревизия;

— периодический анализ состояния активов и расчетов;

Для субъектов малого бизнеса система бухгалтерского учета включает:

— учетную политику;

— рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета;

— формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, как типовые, так и утвержденные организацией при отсутствии типовых форм первичных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

— порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

— правила документооборота и технологию обработки учетной документации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, включая организационную структуру бухгалтерии и распределение полномочий между ее сотрудниками.

Документация бухгалтерского учёта — это совокупность материальных носителей информации, составляемая по установленным требованиям в ходе ведения бухгалтерского учета и включающая:

— первичные учетные документы;

— сводные учетные документы;

— регистры бухгалтерского учета;

— данные внутренней бухгалтерской отчетности.

При проведении аудиторской проверки у клиента первый раз необходимо описать все аспекты системы учета. В дальнейшем собираются сведения об изменениях, происходящих каждый год. Существенные изменения в системе бухгалтерского учета клиента (переход с «ручного» учета на компьютерный, переход с одной компьютерной системы учета на другую, реорганизация предприятия и т.п.) документируются.

Про отчетность

В соотв. С ПРИКАЗОМ от 25 января 2012 г. N 80 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2011 ГОД, утвердить формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2011 год (далее – формы отчетности) согласно приложению.

Определить, что орган, уполномоченный высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации на взаимодействие с Минсельхозом России, в срок до 1 апреля 2012 г. представляет в Минсельхоз России сводную отчетность о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2011 год в соответствии с утверждаемыми формами отчетности:

по товаропроизводителям, осуществляющим деятельность по следующим видам – сельское хозяйство, обслуживание в сфере сельского хозяйства, пищевая и перерабатывающая промышленность;

по сельскохозяйственным потребительским кооперативам (кроме кредитных) и сельскохозяйственным потребительским кредитным кооперативам;

по крестьянским (фермерским) хозяйствам.

Отчетность

Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:

Источник: https://megalektsii.ru/s19831t9.html

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

.

Учет денежных средств в кассе на предприятии ведется в соответствии со специальным Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо – кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе.

И соответственно возмещает ущерб при их утере по собственной вине.

Кассиру запрещается передоверять выполнение своих обязанностей третьим лицам. В случае невозможности выполнение кассиром своих обязанностей (болезнь и т.п.) все ценности кассы передаются по акту. Запрещается исполнять обязанности кассира работникам бухгалтерии, имеющим право подписи кассовых документов.

Дирекция предприятия создала необходимые условия для сохранности ценностей в кассе: помещение кассы изолированно, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, но при мелких операциях кассир выдает деньги непосредственно в бухгалтерии.

В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на обеспечение мелких хозяйственных операций. Для этого банк устанавливает лимит остатка средств в кассе.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от трех до пяти дней. Не использованные суммы подлежат сдачи в банк. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег.

На принятую сумму выдают квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.

Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером (Приложение), в котором указывают: от кого поступило, на какие цели, сумму и дату. Заполняются ордера бухгалтером и передаются в кассу с деньгами. У плательщика остается квитанция, удостоверяющая совершение платежа.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (Приложение). В нем указывается кому, на какие цели, сумму и дату. Расходный кассовый ордер выписывают в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое визируется руководителем предприятия. В ордере расписываются кассир и получатель. Ордер действителен только в день его выдачи.

Деньги из кассы выдают также на основании платежных ведомостей (Приложение) при выплате заработной платы. Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выданную сумму заработной платы.

Против фамилии лиц, не получивших заработную плату делают отметку «депонировано». На титульном листе платежной ведомости делают надпись о фактически выплаченной сумме, а также о сумме подлежащей депонированию.

Движение денег кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. По окончании работы кассир подсчитывает итоги и выводит остаток на следующий день.

Движение денег по кассе в системе бухгалтерских счетов учитывается на активном счете 50 «Касса».

Счет №50 «Касса» имеет следующие корреспондирующие счета.

 Дт      Кт

50       51     Поступление денег с расчетного счета в кассу.

50       76     В кассу переданы деньги от разных дебиторов и кредиторов.

50       62     Получены в кассу денежные средства от покупателей.

50       71     Поступили деньги от подотчетных лиц.

 50      73     Получены в кассу денежные средства в погашение займов, возмещение материального ущерба и прочие поступления от персонала.

По кредиту счета отражается расход наличных денег. В зависимости от того, на какие цели выданы или израсходованы деньги, имеется следующая  корреспонденция:

Дт       Кт

51       50     Сданы деньги на расчетный счет.

60       50     Из кассы выданы деньги поставщикам или подрядчикам.

71       50     Выданы деньги в подотчет.

76       50     Выплачены суммы разным дебиторам и кредиторам.

26       50     Оплачены из кассы мелкие общехозяйственные расходы.

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции, является оборотно-сальдовая ведомость по сч.50 (Приложение). Основанием для ведения  оборотно-сальдовой ведомости по сч.50 служит отчет кассира с приложенными к нему первичными документами. Остаток средств в кассе показывают в ведомости на начало и конец каждого месяца.

Сальдо на конец месяца по счету 50 считают следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота.

По окончании месяца путём сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счёта 50 «Касса» выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге.

В сроки, определённые руководством организации, но не реже, чем установлено действующими нормативными документами, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляются актом.

В положении об учётной политике предприятия утверждён срок проведения инвентаризации кассы – не реже чем один раз в квартал.

 После сверки и разноски итогов оборотно-сальдовой ведомости по сч.50 в Главную книгу об этом делают соответствующую отметку; оборотно-сальдовой ведомости по сч.50 подписывают исполнители, т.е. лица, заполнявшие регистр, производившие сверку и разноску в Главную книгу, а также главный бухгалтер предприятия.

Источник: http://odnopartiec.ru/5428

Реферат Учет денежных средств и расчетных операций 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

БЕРДСКИЙ ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ

Специальность: 080106 Финансы

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Финансовый учет»

Тема: «Учет денежных средств и расчетных операций»

                                                                                      
Содержание:

Введение

1.     Порядок открытия расчетного счета

2.     Безналичная форма расчетов

3.     Расчеты наличными денежными средствами

4.     Учет операций по расчетному счету

5.     Учет кассовых операций

6.     Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

7.     Ревизия кассы

Заключение

Практическая часть

Бухгалтерские проводки

Журнал хозяйственных операций

Оборотно – сальдовая ведомость

Список используемой литературы

Введение.Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.

Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время.

С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др.

Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учету была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515), в разделе которой «Трактат о счетах и записях» и был описан способ ведения двойной бухгалтерии.

Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит  кругооборот хозяйственных средств.

В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями.

Читайте также:  Прием на работу несовершеннолетних

В процессе  снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство.

  В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет «Прибыли и убытки».

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.

Денежные средства  – это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия.

Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.

1.     Порядок открытия расчетного счета.

Свободные наличные денежные средства организация, выступающая в качестве юридического лица и имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить на расчетном счете.

Для учета денежной наличности предприятие открывает в банке расчетные счета.

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется Положением ЦБ РФ от 3.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Для открытия расчетного счета предприятие должно представить в банк следующие документы:

1.     Заявление об открытии расчетного счета установленного образца.

2.     Документ о законности открытия предприятия (решение учредителей, заверенное нотариусом).

3.     Копии устава, заверенные нотариусом.

4.     Две карточки с образцами подписей с оттиском печати предприятия, заверенные нотариусом. (как правило это подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, и их заместителей).

5.     Справка о регистрации предприятия.

6.     Справка о постановке на учет организации в налоговой инспекции.

7.     Справка о постановке на учет во внебюджетных фондах, Пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования и других фондах.

8.     Копия приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира. Если главный бухгалтер и кассир представлены в одном лице, то это должно быть указано в приказе отдельно.

Можно открывать столько расчетных счетов, сколько необходимо для работы организации. Организация обязана в течение 10 дней сообщить в налоговую инспекцию об открытии банковского счета (ст. 23 НК РФ).

Если данное требование не выполнено, то организация штрафуется на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен штраф в размере от 1000 до 2000 рублей (ст.15.

4 КоАП РФ).

Организации сами выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Наличные деньги, полученные из учреждения банка предприятием, расходуются строго по назначению, например на выдачу зарплаты, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды.

При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Все документы в банке хранятся в деле по оформлению счета, один экземпляр карточки с образцами подписей и печатью хранится в специальной картотеке у контролера. В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения для переоформления расчетного счета все документы предоставляются заново.

При изменении названия предприятия или подчиненности в банк передаются заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с подписями и образцами печатей. На основании этих двух документов проводится переоформление счета.

Между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговаривается:

·       Стоимость открытия расчетного счета

·       Стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию

·       Стоимость наличного обращения

·       Проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

В договоре оговариваются также взаимные обязательства сторон в соответствии с Положением о безналичных расчетах.

Затраты организации на расчетно-кассовое обслуживание, согласно выше приведенному договору, в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» являются прочими расходами, и отражаются следующими бухгалтерскими записями:

Дт 91/2 Кт 76

91/2 – «Прочие расходы»

76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дт 76 Кт 51

51 – «Расчетные счета».

2.     Безналичная форма расчетов.

Банк хранит средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжение предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов. Без распоряжения клиента списание средств производится только по решению суда.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств происходит в следующей последовательности:

·       В первую очередь списываются средства по исполнительным документам, для удовлетворения вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

·       Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам на выплату выходных пособий и оплату труда лицам, работающим по трудовому договору.

·       В третью очередь списываются средства по платежным документам, а оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный Фонд, ФСС и ФОМС.

·       В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

·       В пятую очередь списываются средства по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя.

В зависимости от характера расчетных операций, от способа организации расчетов, от финансовых отношений между предприятиями применяются различные формы расчетов, оговоренные в договоре сторонами.

Безналичные перечисления и выдачу наличных денег банк осуществляет на основании акцепта (согласия) распорядителя счета или по его поручению.

Списание денежных средств со счета производится в соответствии с гл. 44 ГК РФ.

Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика банку от перечисления суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе зарплаты работников в сберегательные банки. Поручение действует в течение 10 дней со дня выписки. День выписки в расчет не принимается.

В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов:

·       По плательщику и получателю средств (ИНН)

·       Код причины постановки на налоговый учет (КПП)

·       Наименование и номера счетов кредитной организации.

Платежные поручения могут быть срочными, досрочными  и отсроченными.

Расчеты аккредитивами.

Активно применяемой предприятиями в последнее время формой расчетов являются расчеты посредством аккредитивов.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или ссуды оплату товарно – материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве. Аккредитив представляет собой поручение банка плательщика (покупателя) банку получателя (поставщика) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату за отгруженные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем, в котором кроме наименований сторон, суммы и вида аккредитива следует указать:

·              наименование банка – эмитента и банка, обслуживающего получателя средств;

·              способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, а плательщика – о номере счета для депонирования средств;

·              полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств;

·              сроки действия аккредитива, представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

·              другие необходимые документы и условия (условие оплаты – с акцептом или без акцепта, ответственность за неисполнение).

Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Уполномоченный на осуществление акцепта представитель покупателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись и закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве основания для списания, четвертый выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов. Второй с приложением товарно-транспортных документов и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр отсылаются банку – эмитенту для вручения плательщику.

Чек.

Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя.

Чек обязательно должен содержать:

·       наименование “чек”, включенное в текст документа;

·       поручение плательщику (банку) выплатить определенную сумму;

·       наименование плательщика и номер счета, с которого производится платеж;

·       указание валюты платежа, даты и места составления чека (при отсутствии считается, что он подписан в месте нахождения чекодателя);

·       подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Кроме обязательных чеки содержат дополнительные реквизиты. Форма чеков определяется кредитной организацией самостоятельно.

При расчетах чеками следует помнить, что чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой – либо комиссии (при этом указание о процентах считается ненаписанным).

Чек не может быть отозван чекодателем до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате (представление чека в банк чекодержателем).

Платежное требование.

Представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость по договору поставленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Требование применяется при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование, плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение 3 дней.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Все операции отражаются в выписке банка. Предприятия периодически получают выписки от банка с расчетного счета. К выписке прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций. На основании которых зачислены или списаны денежные средства, а также документы, выписанные предприятием.

3.     Расчеты наличными денежными средствами.

Денежные средства могут поступать на расчетный счет предприятия, как путем безналичного перечисления, так и путем внесения наличных денежных средств. В этом случае оформляется объявление на взнос наличными.

Чек денежный – приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату зарплаты, командировочных расходов, пособий и так далее.

Чек выписывается от руки чернилами или шариковой ручкой, при этом ФИО получателя средств и сумма пишутся с заглавной буквы с начала строки, а свободные места прочеркиваются сплошной чертой.

Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

Источник: http://bukvasha.ru/referat/372212

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector