Премия облагается ли страховыми взносами

Облагается ли премия страховыми взносами

За хорошую работу работодатель может давать своим сотрудникам дополнительные денежные выплаты, которые еще называют премией. Это предусмотрено ст. 191 действующего ТК РФ.

Причем организация имеет право сама решать, как часто выплачивать премию.

Такое денежное поощрение для работника всегда приятно, а вот для бухгалтера не очень, потому что не всем понятно, облагается ли премия страховыми взносами или с нее делать такие отчисления не нужно. Этот вопрос мы и разберем в данной статье.

Ст. 210 Налогового кодекса России нам четко говорит о том, что любые выплаты, которые делает работодатель своим работникам, подлежат обложению страховыми взносами. Получается, что с любых денежных выплат сотрудникам бухгалтерия предприятия обязана изымать определенную часть, чтобы отправить ее в фонд социального страхования.

Выплата премий осуществляется в рамках трудовых взаимоотношений, поэтому ее можно отнести к объектам страхового обложения. Даже не учитываются тут такие факторы, как:

  • Прописана ли данная премия в трудовом договоре с гражданином.
  • Откуда берет организация финансы для таких выплат.
  • Какой тип премии имеет место (в честь юбилея человека, за достижения в работе).

Даже премия за счет прибыли не сможет уйти от таких вычетов, потому что в данном случае источник получения денег абсолютно не важен. Когда взносы берутся с чистой прибыли фирмы, то в этом случае они относятся к прочим расходам. Получается, что в большинстве случаев премия облагается страховым взносом.

В этом вопросе существуют и некоторые нюансы, которые необходимо знать бухгалтерскому отделу любой компании. Например, бывает, что организация поощряет своих работников не за какие-то профессиональные успехи, а, например, в честь юбилея предприятия.

Такая премия разовая, и она в равной мере распределяется между всеми сотрудниками, независимо от их должностей или заработных плат. Так как эти деньги выдаются не за трудовые результаты, то и страховые взносы с них платить не нужно.

Тут важно иметь в виду, что если такие премии начислены будут не в равных суммах, то в этом случае заплатить в ФСС придется, иначе это будет нарушением законодательства.

Если премия разовая и распределяется между сотрудниками в равных долях, независимо от должностей и профессиональных достижений, страховые взносы платить не нужно.

Также можно начислять премии в форме дарения. Подарки не облагаются страховыми взносами, но с гражданином обязательно должен быть составлен договор дарения.

Страховые взносы всегда начисляются в тот же месяц, когда была выплачена премия. Если будет задержка, то контролирующие государственные органы смогут наложить на организацию определенные штрафные санкции. Причем не важно, за какой период была дана премия. Например, бывает, что сотрудникам платят за успешную работу в прошлом году.

Если предприятие выплачивает премию бывшему сотруднику, который только что уволился, за итоги всей его трудовой деятельности, то это считается вознаграждением за трудовые успехи и, следовательно, должно облагаться взносами.

Отвечая на вопрос, какие премии не облагаются страховыми взносами, можно дать ясный ответ: только те, которые оформлены в виде дарения, и те, которые носят разовый характер (выплачиваются в честь праздничных событий и равномерно распределяются между всеми работниками организации). Во всех остальных случаях бухгалтерский отдел компании должен будет из премий удерживать деньги, чтобы затем отправить их в фонд социального страхования.

Источник: https://zhazhda.biz/base/oblagaetsya-li-premiya-strahovymi-vznosami

Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?

Облагается ли премия страховыми взносами? Этот вопрос волнует многих бухгалтеров, ведь чтобы выяснить, облагаются ли премии страховыми взносами, нужно сначала понять их суть и определить, из каких источников произведены выплаты.

Кто платит взносы на социальное страхование?

Какие премии облагаются страховыми взносами?

Как оформить премию, не облагаемую страховыми вносами?

Кто платит взносы на социальное страхование?

Все выплаты, которые производятся работникам, облагаются страховыми взносами, если они осуществляются в рамках заключенного трудового или гражданско-правового договора.

Об этом гласит федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Причем статус лица, производящего такие начисления в пользу физлиц, значения не имеет. Плательщиками признаются и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой.

 

Какие премии облагаются страховыми взносами?

В настоящее время премия, выплачиваемая трудящимся на предприятии лицам, бесспорно признана выплатой, осуществляемой в рамках заключенного между работником и работодателем трудового договора.

Поэтому любая денежная премия признается базой для расчета взносов на обязательное страхование: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а кроме этого, в связи с травматизмом и профзаболеваниями.

Премии включаются в облагаемую сумму для исчисления в месяце их начисления.

 

Как оформить премию, не облагаемую страховыми вносами?

Чтобы избежать дополнительных расходов в виде взносов на обязательное страхование, рекомендуется оформить выплату премии, например, через договор дарения.

Безусловно, с точки зрения трудоемкости заключение договора дарения — процесс сложный и длительный, но с экономической точки зрения это выгодное для фирмы мероприятие, позволяющее, с одной стороны, сэкономить на страховых взносах, а с другой — стимулировать материально сотрудников и повысить их мотивацию к работе на предприятии и лояльность к руководству.

Взносы также не будут начислены, если премии не предусмотрены договорными отношениями, а приурочены к конкретному празднику и выдаются абсолютно всем работающим в компании, причем в одинаковом размере, невзирая на служебное положение (определение ФАС Северо-Западного округа от 15.08.2014 № А26-11504/2012).

Кроме того, согласно ст. 9 закона № 212-ФЗ не признаются базой для расчета взносов на ОПС любые выплаты в пользу:

  • прокуроров и следователей;
  • федеральных и мировых судей;
  • членов студотрядов, которые проходят очное обучение в учреждениях профобразования любого уровня.

Не следует забывать о предельных величинах, которыми законодатель ограничил облагаемую взносами сумму, начисленную застрахованным лицам. В 2016 году она составляет для взносов на страхование:

  • для пенсионного обеспечения — 796 000 руб.;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 718 000 руб.

Следовательно, если в течение года сумма всех выплат в пользу физлица по трудовым договорам, в том числе включающая премии по любым поводам, превысила эти значения, то суммы превышения исключаются из базы для расчета взносов на случай временной нетрудоспособности и облагаются пониженной ставкой по пенсионному страхованию.

***

Если недавно начисление страховых взносов на сумму премий зависело от того, из каких источников они выплачивались — из чистой прибыли или из ФОТ, то сегодня однозначно такие премии включаются в облагаемую взносами базу. Однако ситуации, когда премия взносами не облагается, существуют. Главное — правильно оформить такие выплаты.

Обо всех выплатах, которые не подпадают под обложение страховыми взносами, можно узнать из ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Источник: https://buhnk.ru/strahovye-vznosy/oblagayutsya-li-vyplaty-premij-strahovymi-vznosami/

Налогообложение премий сотрудникам в 2018 году – облагается ли премия налогом

Начисление премиальных поощрительных сумм подчиненным – рядовая практика руководителей отечественных предприятий. В основном подобную материальную награду начисляют за трудовые достижения, однако существует широкий перечень премий, прямо не связанных с рабочим процессом, например, единовременные премиальные выплаты по факту выхода на пенсию.

Под премией понимается выплата сотруднику в виде дополнительных денежных средств за особые заслуги. В частности, за отличное исполнение своих должностных обязанностей. Подобные выплаты принято считать регулярными. Помимо оговоренного условия, премия также полагается подчиненным к конкретному событию (например, профессиональный праздник).

Премия должна выплачиваться сотрудникам на основании соответствующего положения, закрепленного нормативным актом компании. Исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, премии могут быть поощрением за:

  • высокие трудовые достижения;
  • особое мастерство, связанное со специальностью субъекта;
  • выслугу лет или высокую квалификацию;
  • предложение и содействие в осуществлении прогрессивных идей, позволяющих усовершенствовать производственный процесс и т.д.

Несмотря на широкую теоретическую базу, а также распространенную практику премирования, многие задаются вопросом: облагается ли премия налогами и страховыми взносами.

Место премии в составе заработной платы

. Премиальные выплаты не являются обязательной составляющей заработной платы сотрудников. Впрочем, исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, наниматель вправе это сделать. Включение премии в состав итогового заработка субъекта позволяет:

  • стимулировать работника к повышению результативности своей рабочей деятельности;
  • регулировать объем налога на прибыль посредством увеличения объема затрат на оплату труда сотрудников.

Премия может выплачиваться из чистой прибыли предприятия, если выплата не связана с трудовыми заслугами, а также являться затратами для компании, если ее регулярно выплачивают по факту трудовых заслуг субъекта. При этом источник ее формирования не влияет на право включения премии в зарплату.

Даже в случае, когда премия выплачена не как стимулирующая сумма, когда она является разовой или ее источником считается чистая прибыль, рассматриваемая категория, тем не менее, остается доходом сотрудника.

Все премиальные выплаты начисляются сотрудникам на их банковские счета или выдаются из кассы предприятия одновременно с зарплатой.

Условия начисления премии

Условия предоставления сотрудникам премии регламентируются отдельными государственными нормативными актами, а также локальными документами. К последним относятся: коллективное соглашение, положение о премировании, а также отдельные местные бумаги, призванные регламентировать данный процесс.

Однако для начисления премии законодатель сформировал ряд особых условий, которые в обязательном порядке должны учитываться на любом предприятии. В частности:

  • исходя из ФЗ № 208 от 26.12.1995 г., если управленец акционерного общества намеревается начислить сотрудникам премии из нераспределенной прибыли компании, он должен в обязательном порядке утвердить данное решение с акционерами организации;
  • в некоторых отраслевых постановлениях может быть указана обязанность начисления премиальных средств сотрудникам за выслугу лет, а также по факту введения в использование производственных мощностей;
  • на основании ст. 129 ТК РФ, рассматриваемая категория является одним из пунктов трудового соглашения с сотрудником. Однако ее объем может корректироваться в зависимости от проводимой на предприятии индексации зарплаты;
  • исходя из ст. 135 ТК РФ, если на предприятии имеется профсоюзное образование, с ним должны согласовываться все положения, связанные с выплатой сотрудникам премии.

Изменения премиальных выплат возможны только в сторону повышения.

По факту проведенных расчетов и исчислений относительно объема подобной выплаты, бухгалтером предприятия формируется соответствующая справка, а управленец публикует распоряжение, в котором фиксируется список субъектов, которым положена премия. Также указываются объемы дополнительных выплат.

Порядок налогообложения премии

Несмотря на распространенную практику начисления премии, для многих работодателей до сих пор остается актуальным вопрос, облагается ли премия налогом НДФЛ. Данный вопрос обусловлен двумя положениями: с одной стороны, премия – это всегда доход сотрудника, а доход сотрудника подвержен налогообложению. С другой стороны – премия не является прямой оплатой труда.

Ключевым правилом в данном вопросе выступает первое положение, которое утверждает, что премия – это доход. На основании ст. 209 НК РФ, с нее взимается такой налог, как НДФЛ, и страховые платежи. В 2018 году данное положение справедливо как для регулярных дополнительных выплат, так и для разовых поощрительных начислений.

Порядок начисления подоходного налога на премию стандартный. Особым правилом выступает перечень условий, в соответствии с которыми поощрительная сумма не будет облагаться НДФЛ.

В частности, помимо награды за выдающиеся достижения в научном направлении, от НДФЛ освобождаются финансовые поощрения сотрудника его компанией, которые соответствуют таким параметрам:

Читайте также:  Оценка условий труда и аттестация рабочих мест

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/oblagaetsya-li-premiya-nalogom.html

Начисляются ли страховые взносы на премию

Существуют также премии, начисляемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Учет премии из средств специального назначения В ряде случаев к средствам специального назначения относят прибыль организации или фонды поощрения работников, создаваемые из прибыли.

К премиям, выплачиваемым из этих источников, можно отнести премии к юбилею работника, общегосударственным или профессиональным праздникам.

Расходы, произведенные организацией на выплату таких премий, отражаются в бухгалтерском учете организации по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственнойдеятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

Облагаются ли премии страховыми взносами

  • 17 мая
  • 18 мая Как бухгалтеру увеличить прибыль на 200%. Каналы привлечения, инструменты, автоматизация
  • 22 мая Реальная экономия и защита бизнеса – часть 2.

Инструкция прохождения успешной налоговой проверки (зачет часов ИПБ)

  • 23 мая — 24 мая Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем.

    Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле (23-24 мая 2018 г., зачет ч

  • 28 мая — 29 мая Строительство: новое в Законе о ДДУ.

  • Изменения 2018 г. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков (28-29 мая 2018 г., зачет часов ИПБ)

  • 30 мая Онлайн-кассы в 2018 г.

    : новые правила перехода, спорные вопросы для кассира и бухгалтера.

  • Важно

    Сам по себе тот факт, что между сотрудниками и организацией есть трудовые отношения, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются сотрудникам, представляют собой оплату их труда. Так, разовые премии, выплаченные к юбилею, празднику и т.

    п., не зависят от квалификации сотрудника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы.

    И соответственно, не являются вознаграждением за труд и элементом оплаты труда. А раз так, то их нельзя признать выплаченными в рамках трудовых отношений.

    Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 20 сентября 2013 г. № А66-15138/2012, Центрального округа от 6 ноября 2012 г. № А64-1493/2012). Вместе с тем, учитывая неоднозначность арбитражной практики, предсказать исход судебного разбирательства по данному вопросу сложно.

    Премия к празднику: налогообложение и страховые взносы

    Внимание

    Что изменилось во взимании страховых взносов в 2017 году Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2017 года администрирует налоговый орган. Это означает, что их уплату производят не в фонды, а в ИФНС.

    • в ПФР — 876 000 руб.;
    • ФСС — 755 000 руб.

    Предельная величина базы для взносов на медицинское страхование и травматизм не установлена.
    При превышении базы по сумме начислений на пенсионное страхование ставка снижается до 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

    Облагается ли премия страховыми взносами в 2017 году?

    422 НК РФ. Еще один перечень (выплат, не облагаемых взносами в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве) содержит ст. 20.

    2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Облагается ли премия страховыми взносами С премий, начисленных работнику для мотивации труда, начисляют страховые взносы и НДФЛ.

    В ст. 420 НК РФ определено, что вознаграждения, выплаченные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предусматривающих выполнение работ, оказание услуг, включаются в расчет базы для исчисления страховых взносов. Какой датой начислить взносы на премию, узнайте здесь.

    Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

    Страховые взносы уплачиваются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет. Аналогичное положение установлено и Федеральным законом от 24.07.98 г.

    № 125-

    ФЗ«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 20.1). Источником начисления страховых взносов является тот же источник, за счет которого начислена премия, т.

    е. либо счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», либо счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд поощрения работников».

    За счет чего можно выплачивать премии Статьей 129 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что в состав заработной платы работника включается:

    • вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
    • компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
    • стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

    Премии могут выплачиваться за счет: себестоимости продукции (работ, услуг); прибыли. Организация обязана разработать систему премирования (ст.
    135 ТК РФ) и утвердить ее локальным нормативным актом.

    Начисляются ли страховые взносы на единовременную премию

    При перечислении взносов в документах прописывают полные суммы вплоть до копеек.

    Читайте также статью: → «Расчет и начисление годовой премии работникам» Обложение взносами разовой премии Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами.

    То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения. В независимости от того, упоминается ли премия в трудовом соглашении, и какая организацией выбрана система налогообложения, сумма премии должна облагаться взносами на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

    Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь

    Не облагаются взносами на ОПС любые выплаты следующих категорий граждан: — прокуроры, следователи; — судьи, — очникам за занятия в официальных студотрядах по трудовым или по гражданско-правовым соглашениям.

    Облагается ли премия страховыми взносами: база для начисления страховых взносов Законами определена максимальная граница сумм, подлежащих обложению страховыми взносами.

    На данный момент это следующие величины:

    1. Для взимания взносов в Пенсионный Фонд: 796 тысяч рублей;
    2. Для взносов в ФСС: 718 тысяч рублей;
    3. Для взносов на медицинское страхование границы не устанавливаются.

    Когда сумма денежных поступлений в пользу работника предприятия (в том числе любые виды премиальных выплат) превысила данные числа, превышающие суммы вычитаются из базы учета взносов в ФСС и продолжают облагаться взносами в ПФР, но уже по заниженной ставке 10%.

    Начисление страховых взносов на премию

    Тем не менее, бывают случаи, когда налоговые на местах выступают против необложения праздничных премий страховыми взносами, и суд встает на их сторону, так как считает подобные выплаты стимулированием к работе и лояльному отношению к начальству. В федеральном законе № 212-ФЗ сказано, что смена собственника имущества на основании гражданско-правового договора не признается предметом обложения страх.взносами.

    Исходя из этого, страховыми взносами не облагаются деньги, отданные работнику как подарок, и оформленные соответсвующим образом, составлением договора дарения.

    Однако увлекаться подобной экономией не следует, так как регулярные денежные подарки, оформленные подобным образом, могут быть расценены сотрудниками УФНС как премии, и тогда вам не только придется платить все неначисленные ранее страховые взносы, но и выплачивать пени и штрафы.

    Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь к отпуску

    При этом не имеет значения, по какой причине выплачивают премию – за достижение определенных трудовых результатов или в связи с каким-то событием (юбилеем, праздником и т. п.). Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г.

    № 215/13, постановление ФАС Поволжского округа от 6 марта 2012 г. № А12-10291/2011).

    Главбух советует: если вы готовы спорить с проверяющими, то страховые взносы на разовые премии, которые не связаны с трудовыми показателями, можно не начислять. В споре поможет следующий аргумент.

    Премии к юбилею (празднику и т. п.) нельзя считать выплаченными в рамках трудовых отношений. А потому и нет оснований начислять страховые взносы. Объясняется это так.

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд поощрения работников», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    В любом случае с премий удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как в налоговую базу для удержания данного налога включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Страховые взносы Согласно главе 34 НК РФ предусмотрены исчисление и уплата (перечисление) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — страховые взносы).

    ☎ Телефон +7 (925) 529-51-13 ⌚ Часы работыежедневно, круглосуточно ✉ АдресМосковская обл., Ногинский р-н, Электросталь г., ул. Советская, 8/1 ☎ Телефон +7 (496) 574-40-55 +7 (496) 574-62-32 +7 (495) 580-59-50 +7 (496) 574-20-48 +7 (496) 574-61-59 ⌚ Часы работыпн-чт 09:00-18:00; пт 09:00-16:45 Все | только с сайтами На основании закона Российской Федерации №118-ФЗ «О судебных…Все листы в обеих книгах должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью руководителя организации, а также скреплены сургучной печатью или опломбированы. Такой порядок установлен в пункте 41 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225. Ответственность за отсутствие учета За…Размер премий и поощрений будет посчитан правильно, если он обеспечит соответствующий рост выручки и прибыли предприятия. Анализ выявляет также конкретные факторы, положительно и отрицательно влияющие на трудоёмкость. Например, перебои с поставками запасных частей, сырья и материалов, частые поломки техники,…Формат договора в жесткой форме не определяется, но при этом имеются некоторые разделы, присутствовать которые должны будут в обязательном порядке. Все тонкости данного типа освещаются в ст.№550. Соответственно, права собственности в обязательном порядке должны быть соответствующим образом зарегистрированы. Процесс…

    Источник: http://2440453.ru/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-na-premiyu/

    Налогообложение и страховые взносы с праздничных премий работникам

    Работникам учреждений могут быть выплачены премии к знаменательным датам. В частности, к 8 Марта – Международному женскому дню, 9 мая – Дню Победы, 12 июня – Дню России. Облагаются ли такие премии страховыми взносами, нужно ли включать «праздничные» деньги в состав расходов при исчислении налога на прибыль?

    Учитывать ли премии при расчете налога на прибыль

    Премии, начисляемые работникам к праздничным дням, не связаны с производственными результатами и потому не считаются обоснованными затратами. Такие выплаты нельзя отнести к стимулирующим, и их не следует учитывать при исчислении налога на прибыль. Ведь они не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

    Такую позицию высказал Минфин России в письме от 24 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/14283. К аналогичному выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 19 февраля 2014 г. № А45-25321/2012.

    Читайте также:  Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году

    Суд решил, что расходы на выплату премии к Дню России и 8 Марта экономически необоснованны и не связаны с деятельностью организации.

    Однако некоторые судьи не соглашаются с таким подходом. По мнению арбитражного суда Московского округа, суммы, выплаченные к празднику, можно учесть при расчете налога на прибыль (постановление от 5 декабря 2014 г. № А40-12724/2014).

    В рассмотренном случае премия к праздничному дню, единовременная и ежегодная, производилась в соответствии с требованиями правил трудового распорядка, наряду с иными стимулирующими и поощрительными выплатами, установленными в организации.

    То есть за добросовестное исполнение должностных обязанностей, повышение производительности труда, улучшение качества продукции (работ), безупречный долголетний труд, инициативность, новаторство в работе и другие достижения.

    Кроме того, любая премия, вне зависимости от того, как она поименована или к какой дате приурочена, побуждает сотрудника к труду. Это еще раз подтверждает стимулирующий характер таких выплат.

    Арбитры отметили также, что при решении вопроса о премировании по данному основанию учитывалось перевыполнение работниками плановых производственных показателей. Таким образом, выплаченные премии удовлетворяли критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ. Следовательно, они правомерно учтены организацией в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пункта 2 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

    Когда премии облагаются страховыми взносами

    Премии работникам, выплаченные, например, к майским праздникам, облагаются страховыми взносами. Бюджетные учреждения уплачивают страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; далее – Закон № 212-ФЗ).

    Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, заключенных для выполнения работ, оказания услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами. Это закреплено пунктом 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ.

    При этом выплаты, не облагаемые взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Премии в ней не указаны.

    Одна организация посчитала, что начислять взносы с премий не нужно. Она обосновала это тем, что суммы, выплаченные по данному поводу:

    • не относятся к системе оплаты труда;
    • не включены в условия трудовых договоров с работниками;
    • не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения ими работы.

    Это юрлицо исходило из посылки, что выплата разовых премий основана на коллективном договоре, регулирующем социально-трудовые отношения. Значит, их следует квалифицировать как выплаты социального характера. Почему был сделан такой вывод, непонятно, ведь в приказах организации было написано обратное.

    А именно: награждение работников имеет стимулирующий характер и связано с выполнением ими трудовой деятельности, периодом их работы в организации. Оценив материалы дела, Шестой арбитражный апелляционный суд все же посчитал, что на разовые премии нужно начислить страховые взносы (постановление от 22 декабря 2014 г.

    № 06АП-6521/2014).

    Однако встречаются случаи, когда облагать премиальные выплаты взносами действительно не нужно. Примером здесь может служить постановление арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 августа 2014 г. № А26-11504/2012.

    Организация выплатила работникам единовременные премии к праздничным датам – Дню защитника Отечества, 8 Марта, Дню весны и труда, Дню Победы. Страховые вносы на эти доходы сотрудников начислены не были.

    При проверке специалисты ПФР России указали, что единовременные премии к праздничным датам носят стимулирующий характер и поэтому облагаются взносами. Но организация посчитала это решение неправомерным и обратилась в суд.

    В итоге арбитры встали на сторону работодателя и сделали вывод, что эти премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не считаются оплатой труда, а значит, правомерно не были включены юридическим лицом в базу для исчисления страховых взносов.

    При вынесении решения судьи исходили из следующего. Премии были выплачены всем сотрудникам организации в равной сумме вне зависимости от занимаемой должности, трудовых результатов, сложности, количества и качества выполненной работы. При определении размера премий не учитывались оклады (тарифные ставки) сотрудников.

    Кроме того, выплата разовых премий к праздничным дням не была предусмотрена ни в трудовых договорах, заключаемых с работниками, ни в коллективном договоре. Поэтому сам факт обозначения спорных выплат в приказах как премии не может служить достаточным основанием для признания их частью оплаты труда.

    Отметим, что арбитры сослались также на постановление Президиума ВАС России от 14 мая 2013 г. № 17744/12, в котором была рассмотрена аналогичная ситуация.

    Страховые взносы: подарок работнику

    Теперь разберемся, облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам.

    Если руководитель учреждения решил поощрить своих сотрудников денежными подарками, то нужно заключить договор дарения, на основании которого будет произведена выплата.

    При этом письменная форма такого договора необходима только в том случае, когда учреждение преподносит работнику подарок стоимостью свыше 3000 руб. Об этом сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

    Выплаты и вознаграждения, производимые по договорам, предметом которых будет переход права собственности, не облагаются страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). К таким договорам относится и договор дарения. Следовательно, выдаваемые по договору дарения подарки работникам к праздникам, в том числе в виде денежных сумм, не нужно облагать взносами.

    Однако при рассмотрении спорного вопроса в суде арбитры могут не признать произведенные сотрудникам выплаты подарками. Что и сделал ФАС Поволжского округа в постановлении от 21 ноября 2013 г. № А55-634/2013. Организация не согласилась с ПФР, посчитав, что специалисты фонда необоснованно решили доначислить страховые взносы с премий к праздникам.

    Работодатель исходил из того, что единовременная выплата к празднику не включается в базу для начисления страховых взносов, поскольку не связана с трудовой деятельностью сотрудников и считается не премией, а подарком. Судьи же, изучив имевшиеся в материалах дела доказательства, истолковали ситуацию по-другому.

    Они сделали вывод, что выплаченные организацией премии все же связаны с трудовой деятельностью сотрудников, поскольку они начислялись с определенной целью – для дальнейшего повышения эффективности труда, усиления материальной заинтересованности, стимулирующего воздействия на сотрудников. Это подтверждалось приказами о поощрении.

    При этом доводы работодателя о том, что произведенные в отношении сотрудников выплаты по договорам дарения нужно считать подарками, судьями были обоснованно отклонены. На момент проведения выездной проверки ПФР договора дарения и документы, которые подтверждали бы передачу подарков, у организации отсутствовали.

    Подарки были выданы работникам на основании приказов руководителя организации, а не договоров дарения. Следовательно, выплаченные суммы нужно было облагать страховыми взносами как производимые в рамках трудовых отношений.

    Расходы на корпоратив: начислять ли взносы

    Расходы учреждения на проведение корпоративного праздника не облагаются страховыми взносами. Ведь их нельзя признать выплатами в пользу конкретных сотрудников (п. 4 письма Минтруда России от 24 мая 2013 г. № 14-1-1061).

    С таким подходом согласен и ФАС Центрального округа. Он указал, что праздничные мероприятия непосредственно не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и оплатой труда. Они могут проводиться и для всего коллектива организации, и для приглашенных граждан.

    Факт участия в мероприятии тех или иных лиц не свидетельствует о выплате организацией работникам вознаграждения стимулирующего или компенсирующего характера. На этом основании арбитры в постановлении от 21 сентября 2012 г.

    № А14-13077/2011 пришли к выводу, что на затраты на корпоративные мероприятия взносы начислять не нужно.

    Если премия выплачена неправомерно

    Злоупотребление служебными полномочиями и неправомерное начисление стимулирующих выплат может привести к тому, что поощрение обернется крупным штрафом. Например, председатель комитета финансов одной районной администрации очень хотела получить премию к 8 Марта.

    Не дождавшись решения главы администрации о премировании сотрудниц к празднику, она дала сотрудникам комитета финансов выходящее за пределы ее полномочий указание изготовить, подписать и исполнить приказ о выплате ей поощрения к Международному женскому дню.

    Однако по приговору Балаковского районного суда Саратовской области от 3 октября 2014 г. № 1-232/2014 председатель комитета финансов была осуждена за хищение имущества по ч. 3 ст. 160 Уголовного кодекса РФ. За незаконное получение премии в сумме 29245 руб.

    ей был назначен штраф в размере 190000 руб.

    Вадим Егоров — консультант по вопросам начисления зарплаты, социальных пособий и их налогообложения. Редакция журнала «»

    Источник: https://delovoymir.biz/nalogooblozhenie-i-strahovye-vznosy-s-prazdnichnyh-premiy-rabotnikam.html

    Премия облагается ли страховыми взносами, Современный предприниматель

    Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ).

    Премия может выплачиваться раз в год, по итогам квартала, ежемесячно – работодатель сам решает, как часто следует стимулировать работников, награждая их за хорошую работу, и закрепляет это во внутреннем положении о премировании.

    Отсюда возникает вопрос: облагаются ли премии страховыми взносами на обязательное страхование в ПФР, ФСС (в том числе на &травматизм&) и ФОМС? Если облагаются, то в каких случаях, и бывают ли исключения, когда начислять страховые взносы на премиальные выплаты не нужно? На эти вопросы мы постараемся ответить в данной статье.

    Под обложение страховыми взносами подпадают все выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений, согласно ч. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Причем, законодательному определению трудовых отношений стоит уделить особое внимание (далее будет понятно, почему) – они основаны на соглашении между работником и работодателем, когда работник лично выполняет трудовую функцию за плату в интересах работодателя и под его контролем.

    При этом работник трудится в должности по штатному расписанию, в соответствии с профессией, специальностью, квалификацией, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель создает ему условия труда, соответствующие ТК РФ и иным нормам трудового права, в том числе и внутренним (ст. 15 ТК РФ).

    Будучи поощрительной выплатой и вознаграждением за труд, премия является частью зарплаты работника (ст. 129 ТК РФ), поэтому на премиальные выплаты тоже должны начисляться взносы в общем порядке.

    С премий начисляются страховые взносы в том месяце, когда эти премии начислены. Дата начисления взносов не зависит от того, за какой период начисляется премия. Например, в ноябре сотрудникам начислена премия за успешную работу в 3 квартале. Страховые взносы с премии будут начисляться тоже в ноябре, несмотря на то, что она выплачивается за работу в июле-сентябре.

    Страховые взносы должны начисляться независимо от источника премии. Любые выплаты работнику в рамках трудовых отношений являются облагаемыми, за исключением сумм, перечисленных в ст. 9 закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

    Поэтому, когда работникам выплачивается премия за счет чистой прибыли, страховые взносы на нее тоже начисляются. Для взносов не имеет значения, предусмотрена ли такая премия трудовым договором или иным внутренним документом и уменьшает ли она при этом налоговую базу.

    Страховые взносы с премии из чистой прибыли включают в состав прочих расходов (п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Работодатели не всегда поощряют работников только за достижение определенных производственных успехов. Премия может быть выплачена трудовому коллективу, например, в связи с юбилеем компании, профессиональным или иным праздником (Новым годом, 8 марта, 23 февраля и т.д.).

    Такие премиальные выплаты носят, как правило, разовый характер и распределяются поровну между сотрудниками организации независимо от их профессиональных достижений, должностей, окладов и т.п.

    Вознаграждением за определенный трудовой результат эти выплаты, по сути, не являются, следовательно, страховые взносы с премии взиматься не должны.

    Читайте также:  Когда заполняется строка 080 в 6 ндфл

    При возникновении споров, судебные инстанции могут принять сторону плательщика, хоть выплата разовых премий может быть и не предусмотрена трудовыми договорами с работниками, или колдоговором, а в приказе работодатель назвал эти выплаты именно премиями (например, Постановление АС Северо-Западного округа от 15.08.

    2014 № Ф07-8010/13).

    Основным камнем преткновения в таких тяжбах, как правило, оказывается именно трактовка трудовых отношений – считать ли абсолютно все выплаты работодателя в пользу работника выплатами &в рамках трудовых отношений& или все же нет, и насколько премия к &особым& датам связана с выполнением трудовой функции.

    Будьте внимательны: если приуроченные к праздничным датам премиальные начислены работникам не в равных суммах, суд однозначно сделает вывод, что они выплачены за выполнение трудовых обязанностей, а значит, такие премии облагаются страховыми взносами.

    Также, страховые взносы не начисляются на премии, которые преподносятся в виде денежных подарков, но при условии, что с работником при этом заключен договор дарения. Обоснованием для такого подхода служит п. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ, согласно которому переход имущественных прав по гражданско-правовому договору не считается объектом обложения страховыми взносами.

    Как видим, ответ на вопрос, облагаются ли премии страховыми взносами, будет практически однозначным — премии облагаются обязательными взносами почти во всех случаях. Но при этом надо помнить и о редких, но исключениях: оформление премий через договор дарения, а также &праздничные& разовые выплаты в равной сумме для всех работников – это премии, не облагаемые страховыми взносами.

    В 2017 году страховые взносы будут регулироваться не законом № 212-ФЗ, а Налоговым кодексом (Глава 34). Положения главы 34 фактически повторяют нормы закона 212-ФЗ, поэтому новшеств в части обложения премий страховыми взносами не ожидается.

    Налоги и взносы | 16:12 6 марта 2017

    Налоги и взносы | 10:45 25 января 2017

    Налоги и взносы | 10:11 17 марта 2017

    Налоги и взносы | 14:12 14 июня 2017

    Налоги и взносы | 14:00 27 декабря 2017

    Налоги и взносы | 15:38 9 декабря 2016

    Налоги и взносы | 10:23 19 апреля 2017

    Налоги и взносы | 10:16 29 мая 2017

    Налоги и взносы | 15:24 4 декабря 2017

    Налоги и взносы | 11:36 11 января 2017

    Налоги и взносы | 11:54 17 февраля 2017

    Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/premiya-oblagaetsya-li-straxovymi-vznosami-sovremennyj-predprinimatel

    Платятся ли взносы в пф с премии

    Предположим, за последний квартал прошлого года премия работникам начислена вместе с зарплатой за февраль. Страховые взносы будут начислены уже в марте при закрытии прошедшего месяца, совместно с платой за труд. Соответственно оплачены они должны быть до 15 марта.

    При неуплате взносов в срок назначается штраф и пени — рассчитать сумму пени в онлайн калькуляторе. Какие премиальные суммы являются не облагаемыми? По закону все выплаты по трудовым договорам должны облагаться страховыми взносами. Исключение составляют доходы, обозначенные в ст. 422 НК РФ.

    Так как праздничных премий в списках этого нормативного акта не указано, они должны облагаться взносами. Однако, опираясь на судебную практику, можно сказать, что суд считает, если премия не привязана к непосредственному труду, ее можно освободить от обложения взносами (определение ВС РФ от 01.

    09.2015 № 304-КГ15-10018).

    Облагаются ли премии страховыми взносами

    Если же все работники организации получают одинаковые премии, то для неначисления с них взносов проще всего оформить эти премии как подарки. При наличии письменного договора дарения со стоимости подарков взносы не начисляются (ч.

    3 ст. 7
    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

    Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

    Тогда, по закону, средства будут отчуждены в пользу нового собственника по гражданско-правовому договру, а сбор с таких выплат страховых взносов не предусмотрен. Непроизводственные премиальные нельзя включать в перечень расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации.

    ВажноЕсли же удалось доказать, что подобные премии все же можно считать связанными с трудовыми процессами, учитывать их предстоит так же, как производственные премии. Их нужно будет внести в список затрат на оплату труда.

    они учтены в их стоимости).

    Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?

    Пониженные тарифы применяют организации, указанные в ст. 427 НК РФ. При исчислении и уплате взносов в 2017 году в полученных суммах указывают рубли и копейки.

    Это позволяет получить одинаковый результат при их начислении и уплате. Об изменениях в начислении взносов с доходов иностранных работников см.
    в материале «Скорректированы ”зарплатные“ критерии для высококвалифицированных иностранцев».

    Облагается ли премия страховыми взносами в 2017 году?

    Есть вариант избежать судебных разбирательств и не спорить с представителями уполномоченного органа при налоговых проверках. Достаточно заменить премию на денежные презенты, то есть оформить договор дарения.

    Тогда дополнительных вопросов у контролирующего органа точно не возникнет. Важно! Если приуроченные к праздникам премиальные выплаты начислены в разных количествах, суд не встанет на сторону работодателя и согласится с тем, что деньги выплачены по результатам труда.

    ВниманиеВедь в таких случаях принципы разделения опираются, в первую очередь, на должности. Поэтому придется оформить договор дарения либо платить страховые взносы.

    Отсюда можно сделать вывод, что могут не облагаться страховыми отчислениями премии: при выплате которых оформлен договор дарения; «праздничные» разовые выплаты к юбилею и празднику, выдаваемые равными суммами всем без исключения.

    Как платить налоги с премий

    Под термином «страховые взносы» имеются в виду взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС, включая взносы «на травматизм». Какие премии не облагаются страховыми взносами Если вас интересуют премии, не облагаемые страховыми взносами, то здесь ситуация следующая.

    Работодатель может делать поощрительные выплаты работникам не только за трудовые достижения, но и, например, к профессиональным праздникам или к Новому году. На первый взгляд, назвать такого рода выплату премией за труд, сложно.

    Как следствие, возникает вопрос: начисляются ли страховые взносы на премию в таком случае? Если размер премии для каждого работника определяется индивидуально, значит, она все-таки зависит от исполнения им трудовых обязанностей. Соответственно, такая премия должна облагаться страховыми взносами (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 215/13).

    Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

    ПФР до 15 числа второго по счету месяца по окончании квартала до 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала Бухгалтерские проводки:

    1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

    ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

    1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

    ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3) Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас — оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок.

    Платятся ли налоги с премии сотрудников — как не ошибиться

    Разделение можно сделать следующим образом:

    • Когда размер премии назначается индивидуально, ее приравнивают к плате за труд, так как ее размер зависит от должности. Поэтому такие премии рекомендуется облагать страховыми взносами. Иначе при проверках организации придется платить пени и штрафы.
    • Одинаковые размеры говорят о премии в качестве подарка. А такие выплаты как и к юбилею не могут считаться стимулирующими, они не зависят от квалификации работника. Значит, считать их оплатой труда нельзя.

    Однако, само слово «премия» может смутить контролирующие органы. Поэтому при совершении таких выплат рекомендуется оформлять письменный договор дарения. Тогда спорить или судиться ни с кем не придется.

    Взносы в пфр и фсс с премий работников

    Источник: http://pbcns.ru/platyatsya-li-vznosy-v-pf-s-premii/

    Премия облагается ли страховыми взносами 2018

    Какими налогами и взносами облагается премия сотруднику в 2018 году Кроме поощрений, входящих в перечень Постановления Правительства под номером 89 и датой 6 февраля 2001 года, освобождается от отчислений в казну премия:

    • Годовая сумма которой меньше 4 тысяч рублей (это же правило работает и в выигрышах, лотереях);
    • Оформленная дарственным договором;
    • Подведенная к какой-либо значимой дате.

    При оформлении официальных документов стоит делать упор на бухгалтера, потому что именно он должен четко понимать, что проводить как премию, а что нет. Как проходи лишение премии работника по ТК РФ? В нашей статье вы узнаете ответы на все вопросы. Что такое депремирование сотрудника и как его правильно оформить? Читайте тут.

    Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

    ВниманиеПримеры» Бывает так, что уволенному сотруднику при увольнении вместе с расчетом заработной платы выдают премиальные деньги по результатам работы в фирме.

    Так как данная поощрительная выплата делается в качестве награждения за проделанную работу, она считается связанной с трудовым процессом, то есть облагается страховыми взносами на общей основе. Вопросы обычно вызывает премия за счет чистой прибыли.

    Такая премия также облагается страховыми взносами, которые относят затем в перечень прочих расходов. В данном вопросе не различаются премии, снижающие размер налогооблагаемой базы, и другие премиальные выплаты.

    Облагаются ли премии страховыми взносами

    Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 13 июля 2016 г.
    Многие работодатели выплачивают своим работникам премии: кому-то квартальные, кому-то годовые, а кому-то и вовсе каждый месяц. Премия представляет собой стимулирующую выплату, посредством которой работодатель поощряет своих работников за добросовестное исполнение ими своих трудовых обязанностей, достижение определенных трудовых показателей (ст. 191 ТК РФ).

    Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

    Вычисления и их результаты представлены в таблице. Облагается ли премия налогом — отвечает специалист Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

    • премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
    • условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

    Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст. 270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем.

    Какими налогами и взносами облагается премия сотруднику в 2018 году

    < … Штраф за несдачу СЗВ-М: увольнение не спасет директора от санкций В период работы директора возглавляемая им фирма совершила нарушение в сфере персучета.

    Могут ли директора оштрафовать за это нарушение, если к моменту назначения штрафных санкций он уже покинул свой пост? < … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Источник: http://yurburo61.ru/premiya-oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-2018/

    Ссылка на основную публикацию