Патент или енвд, что выгоднее? плюсы и минусы патента и енвд

Что выгоднее: ЕНВД или патент? | Юридическая помощ на IDdeiforbiz.ru

В России существует довольно гибкая система налогообложения. Благодаря ей каждый предприниматель может выбрать наиболее выгодную схему уплаты налогов. Это приводит к тому, что бизнес в стране развивается весьма активно.

Сейчас многие задумываются, на какой системе налогообложения остановиться — ЕНВД или патенте. Далее будет более подробно рассказано о каждом варианте.

После досконального изучения схем уплаты налогов можно будет определиться с налогообложением для конкретного бизнеса.

Для начала разберемся, что собой представляет каждый вариант развития событий. С давних пор всем известен ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Его также называют «вмененкой».

ЕНВД или патент — что предпочтительнее для предпринимателя? При едином налоге на вмененный доход ООО или ИП платит всего 1 налог. Он, как нетрудно догадаться, называется вмененным. Больше никаких налоговых платежей не положено. Помимо уплаты ЕНВД, гражданин должен производить страховые вносы.

Патент

Патентная система налогообложения в России появилась не так давно. Но она начала сразу привлекать бизнесменов.

ЕНВД или патент — на чем остановиться? Патентная система налогообложения (ПСН) не предусматривает уплату каких-либо налогов во время работы. ИП платит за патент заранее. Во время расчетов будет учитываться предполагаемая прибыль за тот или иной период. ПСН может оформляться минимум на 1 и максимум на 12 месяцев.

Ставки налога

Что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП решение данного вопроса играет огромную роль. Поэтому далее будет более подробно рассказано об особенностях каждого режима налогообложения.

Важно понимать, какой является налоговая ставка в том или ином случае. ЕНВД предусматривает уплату 15 % от вмененного дохода, в то время как ПСН позволяет платить всего 6 % от предполагаемой прибыли. Несмотря на это, иногда ЕНВД меньше, чем НДФЛ по патенту. На эту особенность необходимо обращать внимание при выборе режима уплаты налогов.

Уплата налогов

Как происходит расчет с государством в обоих случаях? Что предпочтительнее выбирать — ЕНВД или патент?

При «вмененке» имеет место ежеквартальная отчетность. Вместе с ней организация должна уплачивать налоги. Полная сумма платежа вносится в казну государства не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае с патентом все несколько иначе. Существует 2 варианта развития событий:

  • Патент оформлен на 6 месяцев и меньше. В данной ситуации нужно уплатить налог не позже, чем через 25 дней после начала действия документа.
  • ПСН применяется больше полугода. Тогда треть суммы нужно уплатить точно так же, как и в прошлом случае. Остаток (2/3) необходимо внести в казну не позже, чем за 30 дней до окончания действия патента.
  • Если не хочется постоянно платить налоги, рекомендуется выбирать патент. Но это далеко не единственная особенность, достойная внимания. В некоторых случаях ЕНВД оказывается более выгодным режимом.

    Ограничения

    Главное, внимательно изучить все плюсы и минусы каждого варианта развития событий. Патент или ЕНВД — что выгоднее? Ответить однозначно на этот вопрос не получится. В каждом регионе у ПСН и «вмененки» разные размеры.

    Во время выбора налогообложения для ИП необходимо принять во внимание некоторые ограничения. Не всегда можно остановиться на той или иной системе.

    Например, ЕНВД применяется только в определенных типах деятельности. Патент же может быть оформлен почти на любой бизнес.

    У ЕНВД существуют следующие особенности:

    • по доходам «вмененка» не ограничена;
    • можно применять только в отдельной деятельности (ее нужно уточнять в каждом регионе отдельно);
    • нельзя использовать ЕНВД, если численность работников компании превышает 100 человек;
    • перейти на новую систему налогообложения можно только с начала нового года.

    У патента тоже есть ограничения. А именно:

    • годовой доход не должен превышать 60 миллионов в год, если применяется совмещение с другими системами налогообложения;
    • нельзя оформить патент в компании более чем с 15 сотрудниками.

    В обоих случаях предприниматель может не пользоваться КТ. Это значительно облегчает жизнь.

    Отчетность

    ЕНВД или патент — что лучше? Огромную роль для бизнеса играет отчетность. Что предусматривается по «вмененке» и ПСН в данной сфере?

    ЕНВД требует от предпринимателя поквартальной отчетности. Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, идущего после отчетного.

    При ПСН никакой отчетности не требуется. ИП изначально уплачивает НДФЛ за период действия документа, после чего он освобождается от отчетности. Указывать свой доход не нужно.

    Также следует обратить внимание на другую особенность данных систем налогообложения. Задумываясь, что предпочтительнее — ЕНВД или патент, необходимо уяснить: «вмененка» освобождает от необходимости учета доходов и расходов. Все соответствующие данные вносятся в декларацию.

    При патенте ИП освобождается от заполнения формы 3-НДФЛ. Вместо этого придется вести учет доходов и расходов в специализированном журнале.

    Уменьшение налогов

    В чем заключается отличие ЕНВД от патента? На основании всего вышесказанного можно прийти к выводу о том, что данные режимы немного похожи между собой. Но и существенная разница у них тоже есть.

    ЕНВД позволяет уменьшать налоги на произведенные страховые взносы. Это значит, что ИП может вычесть 100 % суммы отчислений в ПФР и ФСС за себя и 50 % их же, но уплаченных за сотрудников. Таким образом, налог уменьшается.

    При ПСН уменьшение налогов не предусмотрено. Гражданин обязан производить отчисления во внебюджетные фонды по общим правилам. И налог уплачивается им в полном размере.

    Способы перехода

    Как перейти с ЕНВД на патент и обратно? Следует учесть некоторые особенности данных процедур.

    Например, то, что при «вмененке» применять новый режим налогообложения можно только с нового года. Если используется патент, ИП может перейти на ЕНВД после окончания действия патента.

    Вмененный налог требует подачи заявления о снятии со специального режима. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после прекращения действия «вмененки». В случае с патентом подавать заявление о снятии со спецрежима не нужно.

    Переход с патента на ЕНВД осуществляется в ФНС по месту регистрации гражданина в качестве ИП. Если необходимо поменять «вмененку» на ПСН, требуется обращаться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности.

    Сроки подачи заявлений о переходе на спецрежим тоже отличаются. При ЕНВД необходимо обращаться в ФНС максимум через 5 дней после начала применения системы налогообложения. ПСН требует подачи соответствующего заявления не позже, чем через 10 дней с момента начала действия патента. Запросы на патент подаются ежегодно.

    В остальном система перехода на новый режим уплаты налогов остается одинаковой — ИП должен написать соответствующее заявление и подать его в ФНС.

    Плюсы и минусы ЕНВД

    Что лучше использовать для предпринимательства — ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.

    Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:

    • простая налоговая отчетность;
    • отсутствие особенностей при расчете налогов;
    • нет зависимости от реального дохода ИП;
    • возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
    • можно не применять кассовую технику.

    Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:

    • строгое ограничение по областям применения;
    • с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
    • фиксированный налог при минимальных доходах;
    • необходимость подавать налоговую декларацию.

    Теперь можно представить, что собой в целом представляет «вмененка». Каждый предприниматель способен сам решить, насколько данный режим выгоден для той или иной деятельности.

    Преимущества и недостатки ПСН

    ЕНВД или патент — что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.

    Например, патент обладает следующими преимуществами:

    • маленькая налоговая ставка;
    • независимость от доходов;
    • гибкие сроки применения документа;
    • не нужно подавать налоговую декларацию;
    • освобождение от применения КТ.

    Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:

    • ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
    • возможность оформления только ИП;
    • отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
    • жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
    • в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.

    Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее — патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.

    Определяемся с выбором

    Так что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП этот вопрос остается вечной загадкой. Ведь в целом эти системы уплаты налогов похожи между собой.

    На сегодняшний день рекомендуется применять «вмененку» тогда, когда это возможно. Но ввиду грядущей отмены ЕНВД нужно решить, что делать в 2018 году. Придется выбирать между УСН и ПСН.

    Вообще, при определении режима уплаты налогов требуется обратить внимание на:

    • количество сотрудников;
    • реальные и предположительные доходы компании;
    • необходимость подачи деклараций и учета доходов;
    • размер налогов в том или ином случае.

    Некоторые предприниматели могут пользоваться ЕНВД на выгодных условиях, а кто-то находится в плюсе при патенте. Поэтому однозначно ответить на вопрос о том, что лучше — ЕНВД или патент, — трудно. Оценивая перечисленные нюансы, каждый ИП должен сам решить, какой режим налогообложения использовать.

    Источник

    Читайте также

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-vygodnee-envd-ili-patent.html

    Объединенная Аутсорсинговая Компания (ОАК) — Единый оператор аутсорсинга для малого, среднего и крупного бизнеса

    Организовывая свой бизнес, предприниматель должен выбрать выгодную для себя систему налогообложения. Если с УСН все более или менее понятно, то с пониманием, что такое ПСН и ЕНВД возникают трудности. Светлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «ОАК», подробно анализирует два налоговых режима и находит в каждом свои «плюсы» и «минусы».

    Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.

    https://www.youtube.com/watch?v=uDJPHIXEa6s

    ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.

    Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.

    Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:

    • несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;
    • фиксированная цена патента прописывается в самом документе;

    • вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
    • нет необходимости постоянно сдавать декларации;
    • за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.

    Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:

    • данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
    • стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
    • помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
    • отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

    Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).

    Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.

    Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

    Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН.

    Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

    Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.

    Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

    Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.

    Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.

    Читайте также:  Опись личного дела работника: скачать образец

    Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.

    Деловой Мир

    Spark

    27.07.2018

    Источник: https://oak24.ru/smi/patent-ili-envd/

    Патент или ЕНВД что выгоднее

    Как сопоставить налоговые режимы?

    Сравнение ЕНВД и патентной системы возможно лишь применительно к конкретному налогоплательщику. Попытки сопоставить их «в общем случае» – пустая трата времени. Проводя сравнительный анализ, учитывайте ключевые моменты:

    • налоговые базы по ПСН и ЕНВД в большинстве случаев сопоставимы; • ставка по патенту часто оказывается ниже, чем по «вмененке»; • индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, освобождается от сдачи отчетности в налоговые органы; • стоимость патента уплачивается в бюджет единожды – при его приобретении – или разбивается на два платежа, а налог по ЕНВД нужно перечислять ежеквартально; • при ПСН предприниматель может на некоторое время освободиться от уплаты налогов;

    • перечень сфер деятельности, по которым доступна ПСН, более широк, чем для «вмененки».

    Собираясь перейти на ЕНВД, нужно знать один важный нюанс: власти не исключают отмены этого налогового режима в течение ближайших 2-3 лет, поэтому целесообразно заранее продумать «пути отступления».

    Сравнение налоговых режимов на примере

    Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».

    Если Иванов решит приобрести патент, все окажется немного сложнее. Ему нужно будет купить два патента: один – на услуги парикмахерской, другой – на водные процедуры.

    Чтобы определить, какой из двух вариантов обойдется выгоднее, нужно брать конкретные цифры (количество физического показателя, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2) и просчитывать сумму вмененного налога, а затем стоимость патента.

    Если Иванов И.И. решит дополнить пакет услуг солярием, то полностью перейти на вмененный режим ему не удастся. Работа соляриев относится к медицинскому сервису, который не подпадает под ЕНВД.

    Ему придется комбинировать «вмененку» с общей или упрощенной системой налогообложения и вести раздельный учет.

    Проще с точки зрения административных процедур будет приобрести два патента: один на деятельность парикмахеров, другой – на остальные услуги.

    Чем отличаются налоговые режимы

    Патентная система изначально задумывалась властями как удобная альтернатива вмененному режиму. Однако эксперты сходятся в мнении, что эту роль она не способна выполнить, потому что имеет боле узкий круг применения:

    • ЕНВД доступен для ООО и ИП, ПСН – только для ИП; • максимальное количество работников по ЕНВД – 100 человек, по ПСН – 15 человек; • верхний порог суммы выручки для «вмененки» не установлен, для патента назначен на уровне 60 млн рублей;

    • по ПСН возможен отзыв патента в случае несвоевременной уплаты налога или иных нарушений, по ЕНВД аналогичной процедуры не предусмотрено.

    Общее между ЕНВД и ПСН состоит в том, что эти режимы предполагают упрощенный порядок исчисления величины налога и подачи отчетности в контролирующие органы. Несколько бюджетных платежей (налог на прибыль, имущество и НДС) заменяется одним.

    Патент удобен для бизнеса, который только «встает на ноги» и не приносит ощутимого дохода: сумма к перечислению в госбюджет может быть разбита на две части: 1/3 следует уплатить за 10 дней до старта работы, остаток – за 25 суток до окончания действия разрешительного документа.

    Особенность обеих систем налогообложения – независимость от фактического размера выручки. И патент, и ЕНВД предполагают, что предпринимателю вменяется некоторый потенциально возможный доход.

    На его основе исчисляется сумма квартального налога или стоимость патента.

    Если вы раскручиваетесь быстрыми темпами и входящий поток денежных средств растет, величина бюджетных платежей останется неизменной.

    Если у вас отсутствует чистая прибыль, размер налога лишь дополнит ваши убытки. В этом случае оптимальным вариантом станет упрощенный режим, который рассчитывается от величины финансового результата.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/chto-vyigodnee-patent-ili-envd.html

    В розничной торговли, что выгодней- патент или енвд?

    Алла, добрый день.
    Виды деятельности на ЕНВД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ.

    Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

    1. Сравнительно невысокую стоимость патента.
    2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
    3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
    4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
    5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в ст. 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД.

    К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

    1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
    2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
    3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
    4. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
    5. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
    6. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

    Узнать стоимость патента можно в налоговой инспекции интересующего вас региона, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.  Умножив его на 6% получим налог.

    По ЕНВД также определяется вмененный доход : базовая доходность на количество кв. м. И затем умножив на 15 % получим налог.

    Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

    Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

    Источник: https://nalogovaya.ru/question/1897

    Енвд или патент — что выгоднее?

    Особенности применения ЕНВД

    Особенности применения ПСН

    Отличия ЕНВД и ПСН от УСН

    Пример расчета налогов: ветеринарные услуги

    Пример расчета налогов: пассажирские перевозки

    Совмещение и переход с одного режима на другой

    Особенности применения ЕНВД

    Что выгоднее — патент или ЕНВД, можно решить, зная правила применения каждого режима.

    Единый налог вводится правовыми актами муниципальных образований и действует только в отношении упомянутых в них видов деятельности. Укрупненный перечень занятий, подпадающих под действие СНР, содержится в п.

     2 ст. 326.46 НК РФ. К ним относятся бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, услуги по перевозке и пр.

    ВАЖНО! Действие ЕНВД прекращается с 01.01.2021.

    Условия для использования ЕНВД для ИП:

    • средняя численность работников за год не выше 100 человек;
    • осуществляемый вид деятельности есть в нормативно-правовом акте, устанавливающем правила применения налога на территории муниципального образования;
    • режим не применяется, если ИП сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
    • ЕНВД не используется, если деятельность ведется по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

    Преимущества и недостатки этого СНР представим в виде таблицы:

    Преимущества Недостатки
    1. Величина налога по сути не растет с увеличением дохода, если физические показатели не меняются.2. Исчисленную сумму к уплате можно снизить вдвое за счет страховых взносов, пособия по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ) 1. Сумма налога к уплате зависит от местного законодательства и может различаться даже в пределах одного городского округа.2. ИП обязан ежеквартально сдавать налоговую декларацию.3. Налог уплачивается, даже если в отчетном периоде деятельность не велась.4. Чтобы не платить налог при отсутствии доходов, ИП должен сняться с ЕНВД.5. Добровольный переход на другие режимы возможен только с нового отчетного года

    Особенности применения ПСН

    В соответствии со ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) действует на территории субъектов РФ в соответствии с региональными законами. В НК РФ приведен подробный список видов деятельности, подпадающих под действие патента.

    Условия для применения:

    • среднесписочная численность работников ИП не более 15 человек;
    • вид деятельности указан в нормативно-правовом акте, устанавливающем режим на территории субъекта РФ;
    • ИП не работает по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Рассмотрим плюсы и минусы патентной системы:

    Преимущества Недостатки
    1.    Величина исчисленного налога не зависит от суммы полученного дохода.2.    Не нужно сдавать налоговую декларацию.3.    Срок действия патента можно выбирать (от 1 до 12 месяцев) 1.    С учетом коэффициента-дефлятора на 2018 год максимальная сумма годового дохода ИП по виду деятельности ограничена 1 481 000 руб. (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), если иное не установлено региональным законом.2.    Общая сумма дохода за год по всем патентам и, в случае совмещения, по УСН не должна превышать 60 млн руб.3.    Для каждого вида и региона деятельности нужен отдельный патент.4.    Возможность снижения цены патента за счет страховых взносов не предусмотрена

    ВАЖНО! До 2020 г. включительно субъекты РФ вправе устанавливать ставку налога 0% по определенным видам деятельности для вновь зарегистрированных ИП. Эта норма закреплена в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

    Читайте нас в Яндекс.Дзен

    Яндекс.Дзен

    Отличия ЕНВД и ПСН от УСН

    Для наглядности сравним режимы, наиболее популярные у предпринимателей: ЕНВД, патент и УСН. Данные представим в виде таблицы:

    Показатель ЕНВД(гл. 26.3 НК РФ) ПСН(гл. 26.5 НК РФ) УСН(гл. 26.2 НК РФ)
    Объект налогообложения Вмененный доход Потенциально возможный доход Доход Доход, уменьшенный на величину расходов
    Ставка, % 15 6 6 15**сумма к уплате не может быть меньше 1% от налоговой базы «доходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)
    Налоговый период Квартал 1–12 месяцев Год
    Необходимость сдавать налоговую декларацию Да Нет Да
    Максимальное количество работников, чел. 100 15 100
    Ограничение по сумме годового дохода, млн руб. Нет 60 150
    Ограничения по видам деятельности Закрытый перечень (всего 22) Закрытый перечень (всего 63) Открытый перечень

    Пример расчета налогов: ветеринарные услуги

    Как видно из рассмотренных особенностей СНР, без наглядных расчетов определить, на чем остановиться — на ЕНВД или патенте — невозможно. Рассмотрим пример.

    Источник: https://nsovetnik.ru/envd/envd-ili-patent-chto-vygodnee/

    Енвд или патент — что лучше?

    Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

    Патентная система налогообложения в 2018 году

    Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Виды деятельности и патентная система налогообложения

    В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

    Какие налоги заменяет патентная система?

    Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

    • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
    • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
    • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

    Патент для ИП

    Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

    • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
    • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
    • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
    • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
    • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
    Читайте также:  Путевой лист для ип

    Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

    Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

    Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

    Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

    Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

    размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

    Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

    • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

    В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

    Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.  

    Основания для утраты права на режим

    Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

    В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

    ЕНВД в 2018 году

    В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

    Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

    Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

    • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
    • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
    • режим введен на территории муниципального образования;
    • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
    • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

    К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:  

    • доля участия других лиц не более 25%;
    • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
    • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.  

    Какие налоги заменяет ЕНВД?

    Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

    • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
    • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

    Расчет налога ИП на ЕНВД

    Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

    ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

    БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

    Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

    К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

    К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

    15% — ставка налога ЕНВД.

    Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

    ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

    Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

    ЕНВД или патент — что лучше?

    Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

    Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

    Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

    Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

    Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

    Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

    То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

     

    Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.  

    ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

    Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.

    С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.

    Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД. 

    Источник: https://kontur.ru/articles/5189

    Что выгоднее Патент или ЕНВД | Отличие ЕНВД от Патента

    Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

    На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

    Кто может использовать

    Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

    Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

    Какие ограничения по сотрудникам

    Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

    Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

    У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

    То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

    Что с оборотом

    Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

    Для какой работы подходит

    Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

    Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

    Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

    • арендодатели жилых и нежилых помещений;
    • репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
    • парикмахеры для людей и животных, косметологи;
    • художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
    • таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
    • владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
    • владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
    • частные детективы и охранники.

    А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

    • розничные продавцы;
    • арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
    • таксисты и автоперевозчики грузов;
    • владельцы общепита;
    • владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
    • владельцы мастерских по бытовым услугам;
    • владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
    • ветклиники.

    Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

    Чем отличаются похожие виды деятельности

    В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

    Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

    Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

    Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

    Площадь должна быть не больше 500 кв. м

    Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

    Площадь 150 кв. м. или меньше

    Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

    Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

    Есть ограничения по услугам. Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте

    Как вести бухучет

    Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

    Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

    Шаблон и правила заполнения книги, приложение № 3

    Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

    Шаблон декларации

    Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

    Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

    Так может выглядеть первая страница декларации:

    Как считать налоги

    Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

    Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

    Рассчитать налог на патент

    Налог можно рассчитать на сайте налоговой: забиваете сведения о бизнесе и жмете кнопку «Рассчитать». Вот, что может получиться:

    Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

    Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

    Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

    Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

    Отличия хорошего бухгалтера

    Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке. Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

    Когда платить налоги

    Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

    Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

    Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

    Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

    Чего опасаться

    С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

    Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

    Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

    Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

    Читайте также:  Расчет больничного листа в 2018 году

    Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

    С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

    Что выгоднее

    Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

    Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

    У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

    Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

    Источник: https://delo.modulbank.ru/all/patent-envd

    Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

    Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов. Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ.

    Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

    В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим как выбрать между ПСН или ЕНВД.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду ее относительной новизны (введена в действие в 2013 г.) и не изученности бизнесменами, система не пользуется высоким спросом. В 2015 г. всего лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

    Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента.

    Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса.

    Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться  дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    ЕНВД  — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты.

    Величина налога зависит от размера дела, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т.д. Этот режим возможно применить только для определенных видов деятельности, определенных НК РФ (см. → виды деятельности на ЕНВД). Кроме того, на его использование законом наложены некоторые ограничения.

    Например, число работников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

    (+) Плюсы патента для ИП

    Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

    • бизнесмен может осуществлять свою деятельность, не применяя кассовый аппарат;
    • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязательства по уплате налога на доходы физических лиц, на имущество и на добавленную стоимость;
    • система удобна для сезонных работ, патент можно приобрести на срок от месяца и более;
    • режим налогообложения, основанный на патенте, позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчетность и декларировать свои доходы.

    Ставка платежа по патенту определена в 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, устанавливаемого дифференцированно по видам деятельности и регионам.

    (-) Минусы патента для ИП

    Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения, основанной на патенте, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но все же о них стоит знать:

    • патентная система налогообложения не возможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
    • ограничение по патенту составляет размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 руб.;
    • необходимость заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент. Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
    • предпринимателю могут отказать в патенте по разным причинам, которые установлены НК РФ.

    (+) Плюсы ЕНВД для ИП

    Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

    • при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
    • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
    • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
    • величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
    • система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

    (-) Минусы ЕНВД для ИП

    Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

    • ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
    • применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
    • сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
    • система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
    • применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

    Что выбрать ПСН или ЕНВД для ИП?

    В таблице ниже представлено сравнение между патентной системой налогообложения и ЕНВД.

    Показатель Патент ЕНВД
    Возможность найма работников До 15 человек До 100 человек
    Размер совокупного дохода за год Ограничен 60000000 рублей Ограничения нет
    Виды деятельности Установлены НК РФ (не все виды деятельности можно осуществлять по патенту). Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в общепите, до 50 м.кв. Ограничения действуют и по арендным операциям: нельзя сдавать в субаренду арендованные основные средства. Установлены НК РФ (не все виды деятельности подпадают под действие ЕНВД). Есть ограничения по площади обслуживающего зала в общепите до 150 кв.м. По арендным операциям ограничений не существует – арендованное имущество разрешается сдавать в субаренду.
    Порядок подачи заявления в ФНС Заявление о применении патентной системы необходимо предоставить в ФНС за 10 дней до начала работы ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо предоставить в ФНС в течение 5 дней после начала работы ИП
    Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Может быть при не соблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрен
    Потеря возможности применения выбранной системы налогообложения Право на применение патентной системы аннулируется при:

    ·       достижении совокупного дохода предпринимателя 60000000 рублей;

    ·       превышение численности работников, задействованных в бизнесе, 15 человек;

    ·       при несвоевременной оплате патента

    Право применения ЕНВД утрачивается, если численность работников, занятых бизнесом, превысит 100 человек
    Последствия утери права на применение системы Возмещение:

    ·       13% налога на доходы физических лиц за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет;

    ·       18% НДС;

    ·       Налога на имущество.

    Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

     Возмещение:

    ·       18% НДС;

    ·       Налога на имущество;

    ·       Налога на прибыль.

    Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

    Сроки возврата права на применение системы налогообложения После утери права на работу по патенту возобновить его можно только с начала нового календарного года Возобновить утерянное право на ЕНВД можно в любое время после устранения причин, повлекших за собой смену режима налогообложения
    Учет доходов Обязательная книга учета доходов Не предусмотрен
    Декларирование дохода Не нужно 1 раз в квартал

    Какой режим выбрать для ИП?

    Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с наемными работниками

    Пример #1. Индивидуальный предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового зала 30 м.кв. Кроме него в магазине трудятся 2 наемных работника.

    Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

    Показатели Патент ЕНВД
    Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
    Налоговая база, руб. Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона

    1750000

    Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

    В 2016 г.:

    1800*30*12=648000

    Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798

    К2 = 1

    Ставка, % 6 15
    Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
    Суммарные страховые взносы за год 216144 216144
    Уменьшение начисленного налога Не возможно Не более 50% от величины налога: 87383 рублей
    Сумма налога за год 105000 87383
    Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 321144 303527

    В приведенном примере сумма налога по патентной системе на первый взгляд меньше, чем величина ЕНВД. Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму платежа, подлежащего перечислению в бюджет,  на 50%, окончательная величина его будет меньше. В данном случае предпринимателю выгоднее применять ЕНВД.

    При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть наемные работники, должен учесть, что уменьшить величину налогов можно будет только на сумму расходов на социальное страхование по наемным работникам.

    Сравнение ПСН и ЕНД для ИП без наемных работников

    Пример #2. Предприниматель в г. Москва занимается розничной торговлей. Величина торгового помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

    Рассчитаем налоговую нагрузку за 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или если выберет ЕНВД. Сравнение режимов проведем в таблице.

    Показатели

    Патент

    ЕНВД

    Налоговая база, руб. Предполагаемый доход предпринимателя за год, установленный администрацией региона

    1750000

    Произведение месячной величины базовой доходности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

    В 2016 г.:

    1800*30*12=648000

    Коэффициенты Не предусмотрено К1 = 1,798

    К2 = 1

    Ставка, % 6 15
    Сумма налога 1750000*6% = 105000 174766
    Суммарные страховые взносы за год 25728 25728
    Уменьшение начисленного налога Не возможно На величину начисленных взносов за себя
    Сумма налога за год 105000 149038
    Всего подлежит перечислению налог и страховые взносы за год 130728 174766

    Как показывает этот пример, для индивидуального предпринимателя, работающего самостоятельно и не нанимающего работников, выгоднее работа по патенту. Сумма налога за год при этой системе налогообложения будет на 44038 рублей меньше, чем при применении ЕНВД.

    Ответы на актуальные вопросы по режимам налогообложения

    Вопрос №1. Индивидуальный предприниматель, осуществляя розничную торговлю по патенту, по причине несвоевременности его оплаты утратил право применения этой системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

    Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент у предпринимателя не получится. Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

    Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет?

    Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю сократить размер налоговых платежей. Уменьшение зависит от того, привлекает ли он наемных работников или нет. Если бизнесмен работает один, то налог можно уменьшить на всю величину страховых взносов, начисленных на себя. Когда же с ним трудятся наемные работники, то налог уменьшится только на взносы по ним, но не более 50% суммы налога.

    Вопрос №3. Что представляет собой учет доходов ИП при системе налогообложения, основанной на патенте?

    ИП, работающий по патенту, должен вести книгу учета доходов и следить, чтобы его суммарный доход за год не превысил 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

    Вопрос №4. С какой периодичностью предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

    Начисление и перечисление, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производится предпринимателем один раз в квартал.

    Вопрос №5. На какой период времени можно приобрести патент?

    Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный – 1 год. На большее время патент не выдают, поскольку в новом году могут вносится изменения по величине налога, предполагаемого дохода.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Источник: http://online-buhuchet.ru/chto-vygodnee-psn-ili-envd-dlya-ip/

    Ссылка на основную публикацию