Налоговая база земельного налога

Как определяется налоговая база по земельному налогу?

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельной площади. Информация о ней предоставляется госорганами по кадастрам.

Как рассчитывать налогооблагаемую базу для земельного объекта, если была пересмотрена его стоимостная оценка, как исчислять налоговую базу на участки земли, принадлежащие ИП? В данной статье попробуем разобраться в этих и других тонкостях.

Что является налоговой базой по земельному налогу?

Налоговая база по земельному налогу для ИП: начисление или освобождение?

Особенности определения налоговой базы по земельному налогу

Что является налоговой базой по земельному налогу?

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земли. ЗК РФ диктует порядок расчета этой стоимости.

Она может изменяться в результате переоценки либо ошибки, которую допустили территориальные органы по недвижимости.

Земельный налог начисляется на объекты, которые находятся в собственности налогоплательщика, бессрочном пользовании или пожизненном владении по наследству.

Если плательщик налога не согласен с госоценкой принадлежащих ему земельных объектов, то он вправе пересмотреть ее в специальной комиссии по кадастрам либо обратиться в суд. Измененная стоимостная оценка может быть учтена только при начислении налога в новом году.

Более подробно о порядке начисления земельного налога в случае перерасчета кадастровой стоимости по решению суда читайте в материале «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка»

По истечении налогового периода предприятия – плательщики налога должны самостоятельно определить налоговую базу по данным кадастров недвижимого имущества и рассчитать сумму земельного налога, которая подлежит перечислению в бюджет муниципальных образований (за вычетом авансовых платежей по итогам отчетных периодов).

Физлица освобождены от самостоятельного расчета налоговой базы и уплачивают земельный налог по уведомлениям и квитанциям на оплату. Их выдачу и начисление базы по земельному налогу осуществляют налоговые инспекции.

Налоговая база по земельному налогу для ИП: начисление или освобождение?

На практике у бухгалтеров могут возникнуть вопросы при начислении и уплате налога на землю в отношении участков, принадлежащих ИП. Земельный налог не входит в размер единого налога при УСН. Следовательно, он уплачивается предпринимателями на общих основаниях, так же как и предприятиями, применяющими общий режим.

Более подробно о порядке и сроках перечислений налога читайте в статье «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки»

Если ИП использует объект УСН «доходы за минусом расходов», то суммы уплаченного земельного налога могут быть отнесены к расходам с целью уменьшения налогооблагаемой базы и размера единого налога.

Важное условие – земельные участки должны использоваться в коммерческой деятельности предпринимателя согласно учредительной документации.

Только тогда сумма понесенных расходов может быть принята к вычету.

С января 2015 года предприниматели были освобождены от обязанности самостоятельного расчета налога на землю. Теперь, как и другие физлица, они будут платить земельный налог по уведомлениям от налоговых инспекций без предоставления налоговой отчетности.

О том, кто начисляет земельный налог для предпринимателей с 2015 года, читайте в материале «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог»

Особенности определения налоговой базы по земельному налогу

Подробно ознакомиться с правилами начисления налоговой базы можно в ст. 390–391 гл. 31 НК РФ.

Налоговые ставки зависят от законодательства муниципальных образований, так как налог на землю отнесен к категории местных налогов. Кадастровая стоимость земли рассчитывается на 1 января каждого года.

Если земельный объект был зарегистрирован в течение года, то его стоимостная оценка считается на дату приема к кадастровому учету.

Для каждого плательщика налога, имеющего земельную площадь в общей долевой собственности, налоговая база исчисляется в соответствии с размером его доли. Для владельцев общей совместной собственности налоговая база начисляется одинаковыми частями для каждого из плательщиков.

На вычет в сумме 10 000 рублей имеют право налогоплательщики некоторых муниципальных образований (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). Налоговые инспекции учитывают вычет только на основании предоставленных документов до 1 февраля года, следующего после налогового периода.

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/obekt_zemelnogo_naloga/kak_opredelyaetsya_nalogovaya_baza_po_zemelnomu_nalogu/

Налоговая база земельного налога для юридических и физических лиц

Налоговая база для земельного налога: определение и особенности. При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях.

Особенности

Для юридических, физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей порядок расчета налоговой базы отличается, однако ее определение не имеет для них существенных различий.

Если для физического лица базой есть документально закрепленная величина – кадастровая стоимость земельных участков, ему принадлежащих, то для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.

Свои особенности есть и в определении налоговой базы надела, находящегося в совместной или общей долевой собственности.

Ее размер зависит от того, как оформлены права на землю:

  • в обозначенных долях – база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
  • без обозначения долей – земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.

Итоговая сумма налога у каждого собственника напрямую зависит от того, как распределяются доли права на налогооблагаемую землю.

Для юридических лиц

Юридические лица – категория плательщиков, которые обязаны не только платить налог, но и полностью рассчитывать все показатели для определения налоговой базы самостоятельно.

Данные кадастровой стоимости принимаются во внимание при исчислении базы для земельного налога. Организация достает эти сведения из паспорта земельного участка и выписки из ЕГРП.

Это своего рода новшество для юрлиц, потому как ранее для расчета базы использовался показатель балансовой стоимости объекта недвижимости. После нововведений сумма земельного сбора возросла.

Для физических лиц

Физические лица освобождены от расчета налоговой базы самостоятельно.

Они уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

Физическое лицо получает готовое уведомление с обозначенной суммой уплаты налога из инспекции по местонахождению облагаемого участка. К этой категории также относятся и индивидуальные предприниматели.

Кадастровую стоимость своего земельного участка и правила расчета налоговой базы стоит знать всем налогоплательщикам, поскольку со стороны работников инспекции возможно допущение ошибок или неточностей при расчетах, которые можно обжаловать.

Взаимосвязь с кадастровой стоимостью

Как отмечалось ранее, налоговая база для исчисления земельного сбора определяется на основании показателя его кадастровой стоимости, закрепленного документально.

Стоимостное выражение налоговой базы в отношении конкретного участка земли устанавливается по правилам и требованиям Земельного Кодекса. Это показатель, установлен в ходе кадастровой оценки независимыми экспертами.

Величина может зависеть от различных характеристик, среди которых:

  • площадь участка (зависимость прямая);
  • территориальное размещение;
  • особенности разрешения на использование;
  • категория земли и т. д.

Результаты кадастровой оценки закрепляются в паспорте земельного участка и выписке из Единственного государственного реестра прав.

Каждое юридическое, физическое или предпринимательское лицо может лично получить эту информацию, обратившись в подразделение ФНС, за которым он закрепляется как плательщик налога на землю.

В отношении отдельных земельных наделов, кадастровая стоимость может не устанавливается, однако от обложения налогом это неосвобождает.

В таком случае, для дефиниции налоговой базы применяется показатель нормативной цены земли.

Если собственник не соглашается с ее величиной, он всегда вправе заказать кадастровую работу – процедуру независимого оценивания земли, по итогам которого выводится кадастровая стоимость.

Вопросы возникают, если на протяжении календарного года (налогового периода) стоимость земли поменялась. Например, из-за исправления кадастровых ошибок, категориального изменения земли.

Читайте также:  Расчет базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Однако, все произошедшие модификации на протяжении налогового периода при расчетах земельного налога не применяются, а новые показатели кадастра будут использоваться с 1 января года, наступающего за отчетным.

Исключением являются ситуации, когда кадастровая стоимость уменьшилась по причине неправильного проведения оценки или кадастровой работы.

В таком случае, налогоплательщик подготавливает документы об исправлении стоимости и обращается с ними в налоговую службу, после чего размер налога может быть снижен.

Этим же способом можно частично вернуть средства, уплаченные свыше нормы ранее по предыдущим периодам.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499 )350-8059.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/osobennosti-nalogovoj-bazy.html

Как рассчитать земельный налог и что является налоговой базой

Налог на землю — это одна из трех форм платы за её использование, двумя другими признаются также цена земли и стоимость её аренды. Земельный налог определяется как безвозмездный платеж, взимаемый государством и/или его муниципальными образованиями, в их пользу, для целей их финансового обеспечения.

Кто именно платит земельный налог определено в статье 388 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает, что его налогоплательщиками в России являются физические-лица, индивидуальные предприниматели, а также организации, которые:

  • имеют землю на правах собственности;
  • имеют право бессрочного пользования землей;
  • имеют право пожизненного наследуемого владения землей.

Лица, арендующие землю или пользующиеся ею на непостоянной основе, не относятся к плательщикам земельного налога.

Нормативная цена земли

Федеральный Закон «О плате за землю» от 11.10.91 года N1738-1, который был ранее основным актом, устанавливающим и определяющим порядок и размеры взимания платы за землю, утратил силу в начале 2006 года, за исключением единственной 25й статьи, которая содержит понятие нормативной цены земли:

Другими словами, нормативная цена земли — это стоимость, которая определяется на основании чистого дохода с этой земли. В разное время и в разных странах чистый доход с земли определялся разными способами, например, в зависимости от количества земли или в зависимости от плодородия конкретного участка.

Но все такие простые способы обычно приводили к несправедливому поземельному налогообложению граждан и к уменьшению роли этого налога как источника поступления доходов от использования земель государства.

Именно поэтому, все верные методы определения чистого дохода с земли, включая и качество, и размер участка, были собраны в единый удобный — кадастровый, который позволяет более объективно установить земельный налог с конкретного земельного участка.

Таким образом, вышеупомянутая статья 25, содержащая определение нормативной цены земли, действует на сегодняшний день в целях нормативной оценки земли государства исключительно для определенных целей (установленных Постановлением Правительства РФ N319) и, в общем, полностью замещена понятием «кадастровой стоимости».

Порядок уплаты земельного налога

Поскольку данный вид налога является местным, его ставка установлена в кодексе только предельно — размер налога и его уплата определяются муниципальными образованиями на основании местных законов и он не может превышать установленные кодексом пределы.

То есть важно понимать, что размер налоговых выплат для Москвы будет отличаться от выплат, например, для Архангельска, в зависимости от предусмотренных правительством каждого города значений ставок земельного налога.

В Налоговом кодексе определено, что ставка земельного налога не может превышать 0,3% для земель:

  • сх значения;
  • занятых под жилищно-коммунальные комплексы или строительство;
  • под организацию садоводства или животноводства;
  • предназначенных для различных нужд государства.

Для всех других земельных участков налоговая ставка не может превышать 1,5%.

Порядок расчета налоговой ставки для физического лица (гражданина РФ, иностранного гражданина и лица без гражданства) очень прост — весь расчет производит для этой категории налогоплательщиков сама налоговая инспекция. Не позднее, чем за месяц до крайнего срока уплаты, по почте присылается налоговое уведомление с уже рассчитанной к оплате сумме налога.

Что касается физических лиц-предпринимателей (ИП) и организаций (юридических лиц), налоговую базу для уплаты земельного налога, которую определяют фискальные органы, они рассчитывают самостоятельно.

Важно помнить, что земельный налог с индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), должен уплачиваться, равно как и с других собственников земли — УСН не освобождает от уплаты земельного налога.

Расчет земельного налога

За основу для расчетов подлежащего к уплате земельного налога берется кадастровая стоимость участка, используемого ими на вышеперечисленных правах. Такую стоимость можно узнать из открытого для общего доступа государственного сайта http://rosreestr.

ru (служба гос. регистрации кадастра), содержащего информацию о кадастровой стоимости участков, которую можно узнать по его кадастровому номеру. Налоговая база в качестве кадастровой стоимости формируется налоговыми органами уже в день постановки земли на учет.

А вот ставку для расчета можно узнать непосредственно в органах местного самоуправления (представительских органах муниципального образования), а также на сайте ФНС http://www.nalog.ru/ . Владея информацией о вашем земельном участке и его кадастровом номере, а также наведя справки о ставке в муниципальном органе, нужно произвести несложный расчет по формуле:

Ранее, до 2015 года, крайним сроком для уплаты земельного налога обычными гражданами (физическими лицами) считалось 1 ноября, но с 2015 года этот налог следует платить до 1 октября.

Юридические лица и предприниматели на протяжении налогового периода, в отличие от обычных граждан, совершают уплату авансовых платежей по данному налогу — по завершении налогового периода дополнительно уплачивается разница суммы.

Крайний срок уплаты земельного налога для юридических лиц — 1 февраля.

Вариантов, где можно оплатить земельный налог, достаточно много, на выбор налогоплательщиков — это и «Сбербанк» (минусом которого являются очереди), и специальные терминалы для оплаты (есть не везде, но в целом их много) и даже система интернет-банкинга. Главное — заплатить вовремя, в противном случае будет начислена пеня.

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены различные льготы или уменьшение налоговой базы, исходя из которой уплачивается налог. Например, имеют право на освобождение от уплаты земельного налога различные организации, перечисленные в ст.

 395 НК РФ — это организации народных промыслов, общественные организации инвалидов, религиозные организации и другие. Уменьшение налоговой базы (льготы) на сумму 10 тысяч рублей применяется для земельных участков, принадлежащих ветеранам и инвалидам ВОВ, героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам 1-2 группы (установленной до 01.

01.04 года) и другим, обозначенных ст. 391 НК РФ физическим лицам, имеющим право на различную социальную помощь.

Земельный кодекс РФ не имеет прямо предусмотренных льгот федерального уровня по уплате земельного налога многодетными семьями. Тем не менее, исходя из принадлежности земельного налога к категории местных, с вопросом о наличии льгот стоит обратиться в представительский орган муниципального образования конкретного города, где они могут быть предоставлены именно на местном уровне.

Для того, чтобы воспользоваться предусмотренной налоговой льготой или правом на освобождение от земельного налога, нужно написать соответствующее заявление в органы ФНС и приложить к нему копии документов, которые подтверждают соответствующее право.

Отдельно стоит рассмотреть вопрос земельного налога многоквартирного дома, уплачиваемого с земли, находящейся в общей долевой собственности владельцев квартир. Статьей 36 Жилищного кодекса РФ определено, что участок земли, на котором расположен многоквартирный жилой дом, со всеми его элементами и объектами, принадлежит всем жильцам дома.

Чтобы закрепить свое право на придомовой участок, жильцы многоквартирного дома должны провести общее собрание (с участием в нем более 50% от общего числа жильцов), на котором принять соответствующее решение, и оформить по его результатам протокол.

Общее собрание уполномочивает одного из жильцов как представителя для обращения в государственные органы с целью:

  1. приобретения прав на общий придомовой участок путем передачи его в общую долевую собственность;
  2. формирования самого участка и его границ;
  3. пользования своим участком после его регистрации.

После подачи заявления и последующей подготовки землеустроительным органом проекта земельного участка, представитель подает заявление о регистрации прав жильцов на их земельный участок в Федеральную регистрационную службу.

Долей земли на придомовом участке для каждого жильца будет участок, размер которого пропорционален его собственности (помещению) в многоквартирном доме.

Сумма земельного налога к уплате за один календарный год рассчитывается по формуле:

Иногда кадастровая стоимость участка земли в налоговой базе органов ФНС завышена, а поскольку именно налоговая база применяется для исчисления земельного налога, платить за такой участок выходит слишком накладно для его владельца.

Для того, чтобы уменьшить земельный налог, в данном случае необходимо уменьшить кадастровую стоимость земли путем обращения в арбитражный суд, куда следует подать пакет документов о проведенной кадастровой оценке, подтверждающей факт завышенной кадастровой стоимости, используемой в качестве налоговой базы.

Читайте также:  Акт выездной налоговой проверки: образец

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/metodika-rascheta-zemelnogo-naloga-i-poryadok-ego-uplatyi.html

Расчет и ставка земельного налога: как рассчитать в 2018 году

В данной статье мы предоставим необходимую информацию о том, как рассчитать земельный налог (ЗН). Налог на землю относится к местным налогам. Все денежные средства от него уплачиваются в бюджет той местности, к которой относится данный земельный участок.

Кто платит и как правильно рассчитать

Такой налог обязаны оплачивать юридические и физические лица, которые владеют земельными участками, входящими в налоговую базу ЗН, на праве собственности, праве бессрочного пользования, а также праве пожизненного наследуемого владения.

Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, уплачивает отчисления за 2016 год самостоятельно по каждому из наделов, используемых им в процессе своей деятельности. С 1 января 2015 года оплата предпринимателем ЗН производится на основании уведомления, направляемого фискальным органом.

Облагаемой базой в этом случае являются участки земель, которые используются для предпринимательской деятельности, а также наделы, принадлежащие индивидуальному предпринимателю на правах собственности или находящиеся в постоянном использовании.

К содержанию

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

К содержанию

Есть ли льготы

На расчет земельного налога влияют льготы. Они могут быть региональные и федеральные. Налоговые льготы на землю устанавливают органы муниципальных образований. Льготы бывают четырех видов:

  • льготы, которые предоставлены в виде необлагаемой налогом суммы;
  • освобождение от налогообложения;
  • льготы, в виде необлагаемой площади земельного надела;
  • льготы, которые уменьшают сумму налога.

Налоговым периодом для данного вида отчислений в бюджет является календарный год. Отчетными периодами, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, для организаций являются первый, второй и третий квартал календарного года (статья 393 НК РФ).

К содержанию

Порядок расчета

Земельный налог исчисляется на основании статьи 396 НК Российской Федерации. Формула расчета в отчетном периоде выглядит таким образом:

Н = КС x Ст x Кф.

В этом математическом выражении

КС – это кадастровая стоимость;

Ст – налоговая ставка ЗН;

Кф – коэффициент, который высчитывается делением количества полных месяцев, на протяжении которых данный надел земли находится в пользовании, на количество календарных месяцев в отчетном периоде.

Как видим из формулы, на расчет влияют такие понятия как кадастровая стоимость и налоговая ставка. Вот об этих понятиях мы и поговорим ниже (смотрите также ЕСХН).

К содержанию

Кадастровая стоимость земли и налоговая база земельного налога

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ, объектом земельного налогообложения являются участки земель, которые расположены в пределах территории муниципального образования.

Органы, которые осуществляют ведение Государственного земельного кадастра, должны подать данные о таких участках в ФНС службу РФ до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Затем эта информация распределяется по территориальным налоговым управлениям. Налогоплательщики с этими сведениями должны быть ознакомлены не позднее 1 марта.

Исходя из этого, при повышении кадастровой стоимости участка вырастает и размер отчислений за него.

К содержанию

Налоговая ставка

Размер ставки ЗН для разных участков, по законодательству Российской Федерации, должны устанавливать органы муниципальных образований. При этом данный размер не должен быть верхней границы, которая установлена в НК (подробнее о заполнении декларации по ЗН).

Ставка земельного налога в 2016 и 2017 годах была равна:

0,3% от кадастровой стоимости – для сельскохозяйственных земель, земель, на которых находятся объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или жилищные фонды, земли для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или животноводства;

1,5% – для земель, которые используются для прочих нужд.

К содержанию

Особенности расчета

Давайте рассмотрим некоторые примеры расчета ЗН, которые чаще всего вызывают затруднения:

  1. Кадастровая стоимость земли не установлена. В этом случае уплачивать налог не нужно;
  2. Цена на участок изменилась на протяжении года. Согласно НК РФ, кадастровую стоимость нельзя изменять на протяжении налогового периода. Исходя из этого, изменение цены будет учитываться только в следующем периоде. Но налог на землю все-таки придется пересчитать, если результаты оценки надела изменены задним числом, вследствие судебного решения или технических ошибок;
  3. Право на собственность участком прекращено во время налогового периода. В таком случае исчислять налог необходимо с учетом коэффициента, который определяется таким образом: число полных месяцев, на протяжении которых надел был собственностью организации, нужно поделить на 12 месяцев.
  4. Земельный участок находится одновременно в нескольких муниципальных образованиях. Для таких случаев налоговая база определяется отдельно для каждой части участка как доля его кадастровой стоимости, пропорциональная части площади, занимаемой им на территории соответствующего муниципалитета.

К содержанию

Земельный налог: Видео

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/kak-pravilno-rasschitat-zemelnyj-nalog.html

Налог на земли населённых пунктов

Земельный налог всегда относят к местным налогам. Он является обязательным к уплате там, где местные муниципальные власти приняли закон о его введении.

Налог на земли населённых пунктов уплачивают физические и юридические лица, которые имеют права собственности на земельные участки, а также права бессрочного пользования и права пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 15 Земельного кодекса собственностью граждан являются участки, приобретённые на основаниях, предусмотренных законодательством России.

От уплаты данного налога освобождены граждане, обладающие правами безвозмездного срочного пользования. Если гражданин получает земельный участок по договору аренды (по ссылке подробно про аренду земель населенных пунктов), то он не будет уплачивать земельный налог.

Исчисление земельного налога

Налог на земли населённых пунктов и авансовые платежи подлежат уплате организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований и уплачиваются организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков. Физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом  на основании уведомления, направленного налоговым органом.

Исчисление земельного налога, который должны уплачивать физические лица, производит налоговый орган, основываясь на соответствующих налоговых ставках и налоговой базе. 

Налоговая база

Налоговая база определяется кадастровой стоимостью участка, который признается объектом налогообложения.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости.

Если участок находится в долевой собственности, то налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок.

Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговую базу определяют налоговые органы, исходя из сведений, которые предоставляются в налоговую органами, занимающимися государственным кадастровым учетом и регистрацией прав на недвижимость.

Уменьшение налоговой базы возможно только на сумму, не облагаемую налогом – 10 тысяч рублей на одного человека на территории одного муниципалитета таких городов, как СПб, Москва и Севастополь. Данное умешенные налоговой базы возможно в отношении участков земли в бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении или собственности следующих категорий налогоплательщиков:

  • инвалидов 1 и 2 групп;
  • инвалидов детства;
  • Героев РФ, СССР, кавалеров ордена Славы;
  • ветеранов ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • физ. лиц, имеющих право на получение соц. поддержки в соответствии с ФЗ № 175 (1998), ФЗ №2 (2002);
  • физ. лиц, которые принимали участие в испытании термоядерного и ядерного оружия, ликвидации ядерных установок при аварии;
  • физ. лица, которые перенесли лучевую болезнь либо стали инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками.

Налоговая ставка

Налоговая ставка определяется местным муниципалитетом. Она не может быть выше:

  • 0,3% в отношении участков, занятых зданиями жилого фонда, участков, используемых по сельскохозяйственные угодья, участков, которые предоставляются для личного подсобного хозяйства;
  • не более 1,5% для остальных участков.
Читайте также:  Сзв-м при отсутствии деятельности, сзв м, если нет начислений, сдавать ли форму сзв-м, если деятельность не велась, как заполнить сзв-м, если нет начислений

Возможно установление дифференцированных ставок по налогам, что зависит от категории земель и разрешённого использования участка земли.

Льготы

Льготы при уплате налога на земли населённых пунктов определяет статья 365 налогового кодекса РФ. От уплаты земельного налога освобождаются такие категории налогоплательщиков:

  • организации, в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами;
  • религиозные организации;
  • организации инвалидов;
  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны;
  • физ. лица, являющиеся коренными малочисленными народами Крайнего Севера;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами;
  • управляющие компании.

Местные органы могут устанавливать льготы и для других категории граждан: инвалидов и многодетных семей. При уплате налогов физические лица, имеющие льготы, должны подать в ФНС соответствующее заявление и документ, которые подтверждают наличие такой льготы.

Источник: http://www.landatlas.ru/kategorii-zemel/zemli-naselennyh-punktov/nalog-na-zemli-naselyonnyh-punktov.htm

Налоговая база земельного налога

Налог на землю обеспечивает денежными ресурсами местный уровень бюджета. Вследствие этого, власти муниципалитетов наделены определенными полномочиями в сфере регулирования налоговой ставки и сроков перечисления земельного налога в казну.

Плательщиками налога выступают лица с любым правовым статусом, как физические, так и юридические.

Главным фактором, определяющим необходимость перечислять налоговый платеж за пользование землей, является наличие в собственности и безвозмездном бессрочном пользовании земельных наделов.

Следует также конкретизировать информацию о том, какие земельные участки не являются основанием уплачивать налог. К ним относятся земли водных и лесных фондов, участки, изъятые из оборота, земли, на территории которых возведены многоквартирные дома.

Важным параметром, позволяющим определить, относится ли лицо или организация к числу плательщиков налога на землю является право, которое выступает основанием для пользования участком. Земельные наделы, которые используются на основании договора аренды или безвозмездного пользования с ограниченным сроком действия не являются причиной для расчетов по земельному налогу.

Для того чтобы рассчитать налог к перечислению в бюджет необходимо определить такой показатель, как налоговая база земельного налога.

Порядок определения налоговой базы по земельному налогу

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Данный вид оценки участка максимально приближен к рыночной стоимости.

Величина налога к перечислению в бюджет тесно коррелирует с этим оценочным показателем.

Таким образом, чем выше кадастровая стоимость участка земли, которая является налоговой базой по земельному налогу, тем большую сумму бюджетного платежа налогоплательщику следует перечислить.

Стоимость земельного надела по кадастру устанавливается государственными органами. Под воздействием разных факторов кадастровая стоимость может изменяться. Такое возможно, если была проведена переоценка земельного надела или органы кадастра изначально допустили ошибку.

С целью исчисления налога налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость объекта на начало года.

В том случае, если земельный надел был зарегистрирован в середине года, то налоговая база по земельному налогу определяется как стоимость участка по кадастру на момент регистрации.

Объект недвижимости может находиться в долевой собственности. Тогда налоговой базой по земельному налогу признается стоимость пропорционально имеющейся доле.

Расчет налоговой базы по земельному налогу представляет собой определение кадастровой стоимости объекта недвижимости. В некоторых случаях налогоплательщик не знает стоимости объекта по кадастру. Решить эту проблему можно несколькими способами:

  • Получив данную информацию из паспорта земельного участка. Именно в этом документе отображается вся информация об объекте: кадастровый номер, стоимость и прочие данные.
  • Воспользовавшись сайтом инспекции ФНС. На этом ресурсе аккумулируются данные, позволяющие, зная кадастровый номер участка, получить максимум информации.
  • На сайте Росреестра.
  • Отправив в органы Росреестра письменный запрос. Однако данный способ требует немало времени, вследствие чего используется не так часто.

Налоговая база по земельному налогу определяется самостоятельно только теми плательщиками, которые имеют статус юридического лица. Все физические лица не производят исчисление налога на землю и уплачивают бюджетную сумму на основе квитанции из инспекции ФНС.

Подводя итоги, можно сказать, что налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость объекта недвижимости, которая определяется на основании данных органов кадастра.

Земельный налог | 13:47 2 мая 2017

14:43 21 июня 2011

Земельный налог | 11:44 13 февраля 2017

Земельный налог | 12:13 19 мая 2017

Земельный налог | 11:24 9 ноября 2017

УСН | 16:23 11 ноября 2014, ЕСХН | 16:23 11 ноября 2014

Источник: http://mari-a.ru/nalogi/nalogovaya-baza-zemelnogo-naloga

Земельный налог

Перейти к следующей статье

Совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены, а также полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений ─ все это составляющие налоговой системы Российской Федерации.

Налоги ─ главная форма мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды. На налоговые поступления приходится от 70 до 90% всех доходов федерального бюджета России и примерно половина доходов региональных и местных бюджетов.

Налоги и сборы

Налоги и сборы ─ не одно и то же. Их отличают неодинаковый подход к установлению, различная регулярность и отличные последствия неуплаты.

Налог ─ это обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор ─ тоже обязательный, но не платеж, а взнос. Его уплата является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора юридически значимых действий со стороны государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц.

Виды налогов; налоги федеральные, региональные и местные

Налоги бывают различными: прямыми и косвенными; в зависимости от характера использования ─ общего значения и целевыми; разовыми и регулярными.

Налоги и сборы могут быть федеральными, региональными и местными.

К федеральным налогам и сборам в частности относятся: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.

К региональным налогам и сборам ─ транспортный налог, налог на имущество организаций и даже …налог на игорный бизнес. Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.

Налоги в истории

Налоги ─ неизменный спутник цивилизации. Их история теряется в глубокой древности. Как только начали формироваться первые государства, появились налоги. Налоги платили ремесленники, торговцы и крестьяне.

Налоги существовали в Древнем Египте, Древней Греции, Древнем Риме. Именно из налоговой системы Древнего Рима до наших дней дошли такие понятия как ценз, акциз, фискал, разделение налогов на прямые и косвенные.

Среди десятков других налогов в Римской империи существовал земельный налог. Земля была главным источником богатства и основным объектом налогообложения во время распада феодальной системы в средние века.

Сначала размер земельного налога зависел от площади сельскохозяйственных земель. Затем его определяли в зависимости от величины годового дохода, который землевладелец мог получить от использования своей земли.

Сегодня главным источником государственных доходов стали налоги на доходы физических лиц и организаций. Но роль недвижимости вообще и земли в частности остается заметной. Земельный налог занимает важное место в налоговой системе Российской Федерации, несмотря на сравнительно невысокую долю в общем объеме поступлений.

Федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба (ФНС России) ─ федеральный орган исполнительной власти. ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

В круг ее обязанностей, кроме того, входят контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов в соответствующие бюджеты, а также выполнение функций агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Налоговый кодекс

Источник: http://zakadom.ru/zemelny_nalog

Ссылка на основную публикацию