Налоговая амнистия-2018 для ип

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП: списание долгов по налогам и страховым взносам

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”  принят и начнет применяться с 2018 года.

По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Суть налоговой амнистии: история вопроса

Такой термин как «налоговая амнистия» не раскрывается законодательных актах, но чаще под данным понятием чаще всего подразумевают освобождение:

  • от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
  • ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые проводились относительно недавно:

Когда Что было
1993 год Проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.
2007 год – период амнистии распространялся на весь 2007 год;в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.
2015 год Государство разрешило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

«Путинская» амнистия – одна из самых широкомасштабных

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В.

Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

После этого заявления был принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Скачать закон о налоговой амнистии.

В связи с этим с 1 января 2018 года многие смогут рассчитывать на полное погашение долгов по налогам и страховым взносам. Но кто именно и на каких условиях?

Физические лица: какие долги им спишут

Далее рассмотрим какое списание задолженности предусмотрено для физических лиц и какие льготы они получили в связи с принятием указанного выше закона.

Списание транспортного, земельного и налога на имущество

Перечислим основные виды имущественных налогов, которые обязаны самостоятельно платить физические лица:

Вид налога Кто платит
Транспортный налог Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Налога на имущество Платить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).
Земельный налог Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений (они приходят по почте или в электронном виде).

Транспортный, земельный и налог на имущество попали под налоговую амнистию: будет полностью списана недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Причем никаких особых условий для списания долгов по этим налогам, в частности:

  • не важно – является ли человек пенсионером или нет;
  • не важно – работает ли человек и какие у него доходы;
  • не важно – почему человек вовремя не заплатил налоги.

Также законом не зафиксировано никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 150 000 рублей. К концу 2017 года на недоимку были начислены пени – 15 000 рублей. Итого задолженность: 165 000 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

Освобождение от уплаты НДФЛ по некоторым доходам

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Признак в 2-НДФЛ Что означает
Признак 1 В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак 2 Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы на попали под амнистию

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.
Доходы в виде дивидендов и процентов.
Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Источник: https://blogkadrovika.ru/nalogovaya-amnistiya-fizlitca-i-ip/

Налоговая амнистия 2018 года для ИП: кому спишут долги

Одной из бурно обсуждаемых тем в обществе стала тема налоговой амнистии, а именно анонсированное еще в прошлом году, списание долгов ИП. Тема очень сложная и запутанная, вопросов невероятно много, одну часть предпринимателей волнуют главные из них:  что спишут и когда?

Другая же часть ИП, которая все это время исправно платила налоги, возмущена тем, что их эта амнистия никак не касается, считая такое решение не только несправедливостью, но и стимулом к дальнейшим нарушениям налоговой дисциплины. Попробуем разобраться и внести некоторую ясность в ситуацию с налоговой амнистией 2018 года для ИП, а также рассказать о сроках, когда снимут задолженности.

По поручению президента РФ 28 декабря 2017 года был принят закон № 436 – ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты». 31 декабря закон был опубликован и вступил в силу, преследуя следующие цели:

  • оздоровить экономическую ситуацию в стране;
  • уменьшить нагрузку на государство по администрированию имеющихся задолженностей, признанных безнадежными к взыманию;
  • дать возможность малому и среднему бизнесу развиваться в новых, более доверительных отношениях с государством.

Налоговая амнистия 2018 года для ИП

Чтобы представить масштабы задолженности в экономики страны, приведем некоторые цифры:

  • 20 млн. человек имеют задолженность 41 млрд. рублей;
  • из них 3 млн. человек являются ИП и имеют задолженность 16 млрд. рублей;
  • 700 тыс. человек ИП имеют долги по страховым взносам в размере 127 млрд. рублей.

Причины принятия закона о налоговой амнистии

С целями мы разобрались, но для такого нестандартного шага по отношению к своим гражданам у государства должны быть еще и причины. Понять причины, побудившие государство принять налоговую амнистию, значит разобраться в ситуации, когда частью ИП, которая налоги платила исправно, такой закон кажется несправедливым.

Государство признает, что в создавшейся ситуации неуплаты налогов есть и его вина, связанная с несовершенством системы взимания налогов, правовых актов, и порой просто элементарной «неразберихой».

Очень большое количество граждан, исправно заплативших положенные выплаты, связанные с предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда деньги ушли, а в Пенсионный фонд они не поступили.

Будет ли принят закон о налоговой амнистии в 2018 году

Кроме того при прошедшей передаче полномочий по администрированию страховых платежей от двух организаций, Пенсионного фонда и Фонда специального страхования в ФНС, многие документы попросту были утеряны. Есть граждане, которым выставляется одинаковая сумма задолженности, но уже двумя организациями, Пенсионным Фондом и ФНС и решить эту проблему никак не удается.

Нарушений огромное количество, перечислять их нет смысла, приведенных примеров вполне достаточно, чтобы понять, что государство пытается действовать справедливо и стремится освободить граждан от налогового бремени, которое образовалось по обстоятельствам, независящим от человека.

Какие налоги ИП попадают под налоговую амнистию 2018 года

Все задолженности по налогам, которые признаны безнадежными к взысканию и были назначены по системам налогообложения:

  • ОСНО (общая система);
  • УСНО (упрощенная система);
  • ЕНВД (вмененный налог);
  • ПСНС (патентный налог);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Согласно закону все задолженности подлежат списанию

Вместе с налогами по закону будут списаны пени и штрафы, связанные с ними.

Однако, в законе о налоговой амнистии в п. 2 ст. 12 указано, каких налогов она не коснется:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги на транзит товаров через Российскую границу.

Амнистия по страховым взносам

Так как страховые сборы не являются налогами, то по ним в законе о налоговой амнистии 2018 года вынесено отдельное постановление и указаны задолженности, которые придется погашать, так как под действие закона не подпадают:

  • страховые взносы, вносимые ИП за наемных рабочих;
  • страховые ежегодные фиксированные суммы выплат ИП «за самого себя».

Как уже говорилось, государство не ставило такой задачи, чтобы просто кого-то освободить от налогов, а только от тех задолженностей, которые образовались не по вине ИП. То же самое касается и страховых взносов.

Будет ли налоговая амнистия по страховым взносам

Источник: https://diwis.ru/nalogovaya-amnistiya-2018-dlya-ip/

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц в 2018 году: когда и какие спишут долги?

Сообщение о налоговой амнистии в 2018 году для физических лиц, в том числе по транспортному налогу, появилось в СМИ и на просторах интернета в конце 2017 года, когда согласно Указу Президента РФ В.

Читайте также:  Производственная характеристика для втэк: образец заполнения-2018

Путина было принято решение. В дальнейшем, был принят ФЗ- 436 от 28.12.

2017 года, согласно которому вносились поправки в НК РФ и отдельные правовые акты о регламенте аннулирования недоимки перед ИФНС с разных категорий граждан.

Законопроекта был внесен на рассмотрение еще в октябре 2017 года, но в первом чтении отправлен на доработку, с пометкой об уточнении правил налогообложения прибыли по зарубежным счетам.

В результате федеральный закон был доработан рядом предложений (НДФЛ и налога на прибыль, НДПИ),  затем принят к исполнению.  Начал работать документ уже 29.12.2017 года, кроме нескольких положений.

Статья посвящена особенностям и нюансам списания долгов в ИФНС для россиян и индивидуальных предпринимателей.

Налоговое амнистирование: суть процедуры и принцип работы

Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия.  Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

  1. “прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
  2. аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

  1. 1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
  2. 2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
  3. 2015 г. – плательщики сдавали декларации с внесением имущественных и денежных активов, не заявленных без взысканий. Период составил полгода.

В рамках проведенных мероприятий граждане обязаны перечислить в госбюджет долги без штрафных взысканий или сдать декларацию о налогах. Аннулирование долгов не было предусмотрено.

Основные положения указа Путина

Первое сообщение о принятии закона о налоговой амнистии 2018 года для ИП и граждан, президент сообщил в декабре 2017 года, подчеркнув, что  долги у россиян формировались в течение долгих лет и могли появиться ошибочно, из-за нарушений в работе налогового сервиса.

Согласно статистики недоимки имеются у 42 млн граждан и равны 41 млрд. рублей, как сказал Путин и предложил освободить людей от этого бремени без длительной волокиты и бюрократии. Другими словами, должникам не нужно посещать ФНС и подавать заявку, а достаточно дождаться, когда спишут долги после вступления в силу налоговой амнистии 2018 года для ИП и физлиц.

Когда начнет действовать новый закон?

В самом начале статьи было отмечено, что закон уже вступил в силу 29 декабря 2017 года. После этого заработали механизмы, позволяющие выполнять аннулирование недоимки для отдельных групп граждан.

https://www.youtube.com/watch?v=143lbpcBvws

Срок завершения мероприятия пока не определен, поскольку неизвестно, сколько времени потребуется налоговой службе для выполнения порученного задания качественно, но, по мнению экспертов, все недоимки и штрафы будут «прощены» в течение 2018 года.

Какие сборы попадают под списание. Как обстоят дела с налогом на транспорт?

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2018 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

  • Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2018, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.

Источник: https://banks7.ru/zakon-o-nalogovoy-amnistii.html

Порядок и особенности списания безнадежных долгов ИП и граждан в 2018 году

Начиная с 1 января 2018 года, с индивидуальных предпринимателей и физических лиц начнут списываться долги, признанные безнадежными к взысканию.

ИП освободят от задолженности по налогам, возникшей до 2015 года, и по страховым взносам, начисленным до 1 января 2017 года, с обычных граждан спишут долги по имущественным налогам: транспортному, земельному, налогу на имущество.

Одним из основных изменений грядущего года является налоговая амнистия 2018 для ИПпо обязательным платежам. Данные изменения затронут также и обычных граждан, которым были начислены имущественные налоги и соответствующие им пени и штрафные санкции.

Рассмотрим вкратце, кого коснутся данные поправки в НК РФ, как получить освобождение от долгов и затронет ли амнистия юридических лиц.

Документ, устанавливающий налоговую амнистию

Правовым актом, вносящим изменения в Налоговый кодекс РФ в части списания безнадежных к взысканию долгов с ИП и физических лиц, является проект Федерального закона № 300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Важно: в настоящий момент закон о налоговой амнистии 2018 года одобрен Советом Федерации и передан на рассмотрение Президенту РФ 26 декабря 2017 года.

Дата вступления в силу изменений

Предположительная дата вступления в силу изменений, касающихся введения налоговой амнистии, назначена на 1 января 2018 года.

Что послужило стимулом для разработки указанного законопроекта

На прошедшей 14 декабря 2017 года большой пресс-конференции Президент РФ Владимир Путин высказался о необходимости введения налоговой амнистии для граждан и ИП по основным налогам, задолженность по которым возникла за периоды до января 2015 года.

В частности, глава государства отметил, что налоговая задолженность, сформировавшаяся на протяжении многих лет в силу обстоятельств, зачастую не зависящих от человека, в настоящий момент затрагивает около 42 млн человек и составляет в общей сумме порядка 41 млрдруб.

Владимир Путин: «Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции».

Более подробно с речью Президента РФ можно ознакомиться в нижеследующем видео:

Кого коснется амнистия

Примечание: к сожалению, налоговая амнистия, предусматривающая списание безнадежных долгов, не затронет юридических лиц.

По каким налогам будут списаны долги

Рассмотрим перечень основных налогов, по которым в 2018 году ожидается списание недоимки, в табличном варианте.

Таблица № 1. Перечень лиц, подпадающих под амнистию и виды платежей, подлежащих списанию

С кого списываютЧто списываютЗа какой период списывают
Обычный гражданин (физическое лицо) Транспортный налог Списанию подлежит вся задолженность, возникшая до 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на нее до дня принятия решения о списании долга
Земельный налог
Налог на имущество
ИП Налог по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ Списанию подлежит долг по всем налогам, уплачиваемым в связи с применением налоговых режимов (единый налог по УСН, ЕНВД, ПСН, а также НДФЛ), возникший до 1 января 2015 года, а также пени и штрафы с момента возникновения до дня принятия решения о списании
Страховые взносы Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФР, ФФОМС, ФСС, возникшие за период до 1 января 2017 года

Важно: указанным законопроектом планируется введение льготы по земельному налогу для пенсионеров на федеральном уровне в размере 600 кв.м. Это означает, что налог не будет взыскиваться с 6 соток земли пенсионера, что значительно облегчит налоговую нагрузку на указанную категорию лиц.

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания задолженности каждой из указанной выше категории лиц.

Налоговая амнистия для ИП

В отношении ИП, имеющих задолженность по налогам, возникшую до 1 января 2015 года, списанию будет подлежать вся сумма неуплаченных обязательных платежей вне зависимости от ее размера. Однако законодатель ограничил перечень налогов, по которым возможно «прощение» долга. Так, в данный список не попали:

  • Налог на добычу полезных ископаемых.
  • Акцизы.
  • НДС, уплачиваемый в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Примечание: также наряду с налогом будет списана вся сумма пеней и штрафных санкций, начисленная в связи с его неуплатой, начиная с периода образования до момента вынесения налоговой инспекцией решения о списании долга.

Помимо налогов, прощать ИП планируется и в части неуплаченных страховых взносов, образовавшихся на период до января 2017 года при условии, что ИП деятельности все это время не вел, отчетности не сдавал, в связи с чем страховые взносы был начислены ему в максимальном размере, согласно ч.11 ст. 14 закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Напомним, что в соответствии с указанной статьей, ПФР имел право начислить предпринимателю, не представившему в налоговую инспекцию сведения о полученных доходах, взносы, рассчитанные по следующей формуле:

8 х МРОТ х 26% х 12

Например, в 2016 году предельная сумма взносов, которую мог начислить Пенсионный фонд, составляла 154 852 руб. (8 х 6 204 х 26% х 12).

Примечание: списание по взносам возможно только в случае, если ИП не вел деятельности, в связи с чем долг по фиксированным платежам, допустим за 4 квартал 2017 года, предпринимателю списан не будет.

Налоговая амнистия для обычных граждан

Согласно изменениям, вносимым в НК РФ в 2018 году, с физических лиц будет списана безнадежная задолженность по:

  • Транспортному, земельному и имущественному налогу, образовавшаяся за периоды до 1 января 2015 года включительно, а также пени, начисленные на указанную недоимку с периода образования задолженности и до момента вынесения решения налоговым органом.При этом не имеет значения размер недоимки, причина ее возникновения, а также материальное положение должника. По закону вся сумма указанной задолженности будет признана безнадежной к взысканию, подлежащей списанию в одностороннем порядке налоговым органом.
  • НДФЛ, подлежащая уплате в связи с получением гражданином дохода, с которого работодателем не был исчислен и уплачен в бюджет налог.Данная ситуация затрагивает случаи, когда гражданин получил от работодателя доход, с которого не был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

Напомним, что работодатель является налоговым агентом по отношению к своему работнику, в связи с чем он обязан самостоятельно рассчитывать и перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, о чем, в свою очередь, обязан отчитаться в справке по форме 2-НДФЛ.

Если работодатель по какой-то причине не может перечислить НДФЛ в бюджет, он должен уведомить об этом работника и налоговый орган. В этом случае обязанность уплатить налог ложится на плечи работника.

Законом о налоговой амнистии суммы задолженности по НДФЛ, образовавшиеся в результате описанной выше ситуации, подлежат списанию за период с января 2015 года по январь 2017 года.

Также, как и в случае с ИП, законодатель ограничил перечень доходов, подлежащих списанию.

Долги по каким доходам не подлежат списанию

Перечень доходов, не подлежащих списанию, будет перечислен в п.72 ст. 217 НК РФ. К указанным доходам будет относиться прибыль гражданина, полученная:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

В данном случае речь идет о задолженности, образовавшейся из-за списания долгов граждан организациями – например, операторами связи и банками, уточняет глава правового департамента HEADSConsulting Диана Маклозян. По оценкам специалистов, данная сумма составляет порядка 22 млрд рублей.

Как и в какой срок будет производиться списание долгов

Списание задолженности с граждан и ИП будет производиться в одностороннем порядке, то есть никаких документов и заявлений указанные лица представлять в налоговые органы не будут.

При этом законопроектом не установлена обязанность уведомления ИП и граждан о списанном долге и его сумме. Предполагается, что заинтересованное лицо должно будет самостоятельно обратиться в налоговые органы за уточнением суммы недоимки и размера списанной задолженности.

Общая сумма подлежащих списанию долгов

На пресс-конференции Владимир Путин отметил, что сумма безнадежных долгов граждан достигает порядка 40 млрдруб. и затрагивает около 42 млн человек.

По мнению главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, данная сумма в настоящий момент приближается к 150 млрдруб., а списание задолженности планируется с 1 млн 34 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Читайте также:  Единый социальный взнос

Андрей Макаров: «Мы посчитали все, эта сумма превышает 150 млрд рублей. Президент предложил это не потому, что нельзя взыскать, а потому, что несправедливо взыскивать. Сегодня это обращение к справедливости налогообложения. Это не только списание долгов, это посыл, который закладывается в настройку налоговой системы, решение по которой надо принимать в 2018 году».

Подводя итоги вышесказанному, стоит отметить, что с одной стороны списание долгов с ИП позволит данной категории налогоплательщиков вернуться к деятельности, оформленной в рамках законодательства РФ, с другой стороны это будет не совсем честно по отношению к тем ИП, которые своевременно и в полном объеме уплачивают обязательные платежи.

Как будет происходить списание долгов и пострадают ли от этого честные плательщики, покажет время.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogovaya-amnistia-2018/

Налоговая амнистия 2018 для ип — какие задолженности спишут

Сумма задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет превышает 40 млрд рублей – такие цифры привел на проведенной в середине декабря 2017 года пресс-конференции президент России Владимир Путин. По этой причине на 2018 год запланировано проведение налоговой амнистии.

Депутаты Госдумы в срочном порядке – всего за две недели – рассмотрели и внесли изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), благодаря чему часть долгов, образовавшихся у физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, подлежит списанию.

Закон об амнистии по налогам для ИП

В законодательных актах понятие «налоговая амнистия» не упоминается. На практике под термином понимают освобождение от обязательств по уплате налогов и снятие ответственности, наступившей вследствие неуплаты этих взносов.

В современной истории России амнистии проводилась трижды, причем назвать эти мероприятия масштабными нельзя, поскольку при проведении кампании необходимо было либо погасить долги полностью без уплаты штрафов, либо предоставить налоговую декларацию:

Статьи по теме Как рассчитать транспортный налог в 2018 году Как платить за жкх через сбербанк онлайн Платят ли пенсионеры земельный налог

Дата проведенияМероприятия
1993 г. Длилась амнистия 33 дня, вследствие чего физические и юридические лица могли заявить о собственных долгах, перечислив недоимки без последствий
2007 г. Амнистия распространялась на простых граждан и индивидуальных предпринимателей. На протяжении целого года предлагалось погасить задолженность, образовавшуюся до 2006 года.
2015 г. Разрешено было подать декларации в период с июля по декабрь 2015 года о полученных денежных средствах и имуществе, данные о которых утаивались.

Непростая экономическая ситуация, введение санкций против российских компаний, падение курса национальной валюты спровоцировали рост задолженности владельцев собственного бизнеса перед бюджетом. Все эти факторы стали причиной проведения новой налоговой амнистии, которая позволила списать образовавшиеся у физических лиц просрочки по платежам.

Налоговая амнистия 2018 для ИП подразумевает списание некоторых долгов физических лиц полностью.

Основанием для этого служит подписанный 28 декабря 2017 года федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты» (далее – Закон № 436-ФЗ).

Основные положения принятого документа вступили в законную силу на следующий день, но для некоторых положений был установлен другой, более поздний срок.

Главным преимуществом принятого закона является то, что вся безнадежная задолженность будет списана полностью без необходимости ее погашения впоследствии. Кроме этого, прощены будут пени и штрафы, которые образовались из-за неуплаты взносов. Если налоги уже были взысканы с индивидуального предпринимателя до вступления в силу закона, возврат средств производиться не будет.

Сумма списания долга

Амнистия по налогам для ИП 2018 года имеет одну важную особенность – закон не ограничивает минимальную или максимальную сумму налогов. Списанию подлежит вся образовавшаяся недоимка.

Так, например, у индивидуального предпринимателя образовалась задолженность величиной 240 тыс. рублей. Начисленные штрафы и пени составили 23 тыс. По итогу долг перед бюджетом составил 263 тыс. рублей.

Вся эта сумма подпадает под амнистию.

За какой период времени объявлена амнистия для ИП

Согласно официально принятым изменениям в НК РФ, устанавливаются определенные временные рамки, определяющие срок, за который будет прощена имеющаяся задолженность. Амнистия распространяется на:

  • Долги по налоговым взносам, которые возникли у ИП вне зависимости от применяемого налогового режима на 1 января 2015 года.
  • Неуплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд России (далее – ПФР), штрафы и пени по ним, образовавшиеся до 1 января 2017 года.

Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:

  • Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
    1. квалифицированную электронную подпись;
    2. учетную запись на портале Госуслуг;
    3. регистрационную карту для входа в личный кабинет.
  • Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
  • Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.

Амнистия по уплате налогов для ИП, объявленная на 2018 год, подразумевает списание безнадежной задолженности. Недоимка возникает вследствие неисполнения обязанностей по уплате обязательных налогов и взносов. Она формируется из-за невозможности ее взыскания по разным объективным причинам:

  • у должника нет финансовых и/или материальных (через реализацию имущества) возможностей погасить недоимку;
  • признание должника банкротом;
  • вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства;
  • исключение физического лица из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
  • срок исковой давности прошел;
  • ликвидация организации;
  • должник лишился свободы или наступила его смерть и пр.

Проводимая в 2018 году амнистия имеет как свои неоспоримые плюсы, так и минусы. С точки зрения предпринимателей она является безболезненным способом списания образовавшегося финансового бремени.

Административный аппарат тоже поддерживает такие шаги – уменьшается «бумажная» работа, экономятся средства, направляемые на взыскание долгов, и появляется шанс наладить сотрудничество с ИП по-новому.

Закон о налоговой амнистии для ИП 2018 поможет решить вопрос с задолженностью и избежать штрафов для бывших предпринимателей, которые не справились с ведением бизнеса, или зарегистрировавшись, так и не приступили к развитию собственного дела. Если говорить о недостатках, существует риск увеличения должников среди законопослушных граждан, оплачивающих свои обязательства вовремя.

Налоги подлежащие списанию на всех системах налогообложения

Индивидуальные предприниматели в России используют один из пяти режимов налогообложения. В зависимости от применяемой системы количество и виды налогов, обязательных к уплате, отличаются:

Налоговый режимНалоги
Общая система налогообложения (ОСНО)
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС)
Упрощенная система налогообложения (УСНО) Единый налог
Вмененная система (ЕНВД) Единый налог на вмененный доход, который не зависит от полученной выручки
Патентная система (ПСН) Оплачивается стоимость патента в зависимости от вида деятельности и условий применения
Система налогообложения для производителей, переработчиков и реализаторов сельскохозяйственной продукции Уплачивается единый налог

Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ вся образовавшаяся недоимка по вышеперечисленным налогам подлежит полному списанию. Дополнительно будут прощены пени и штрафы, начисленные за непогашенные вовремя обязательства. Никаких дополнительных условий по величине задолженности тоже не существует. Налоговики обязаны аннулировать все долги, возникшие у ИП до 1 января 2015 года.

Амнистия по страховым взносам ИП

Помимо налоговых недоимок у индивидуальных предпринимателей могли образоваться долги по неуплате страховых взносов, которые перечисляются в государственные внебюджетные фонды. Налоговая амнистия 2018 для ИП по страховым взносам предусматривает возможность аннулирования образовавшейся задолженности и возникших в связи с этим пеней и штрафов за период до 1 января 2017 года.

В данном случае амнистия распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но еще нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц, занимающихся частной практикой и обязанных вносить страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медстрахования. Кампания затрагивает всех ИП – которые продолжают заниматься предпринимательством и тех, кто прекратил деятельность.

При внимательном изучении закона становится ясно, что не вся задолженность по страховым взносам идет в зачет. Аннулирование долгов будет произведено только тем ИП, для которых взносы по обязательному страхованию начислялись в максимальном размере согласно закону № 212-ФЗ, подписанному 24 июля 2009 и утратившему силу с 1 января 2017. Этим объясняется установленный амнистией период.

Статья 14 закона № 212-ФЗ гласит, что максимальная сумма страховых взносов к уплате начисляется всем ИП, которые не передали сведения в Налоговую о полученных доходах. За основу берется минимальный размер оплаты труда (далее – далее МРОТ). Вычисляется она по формуле:

8 х МРОТ х 26% х К, где:

  • 26% – величина тарифа страховых взносов;
  • К – количество месяцев и/или дней году, на протяжении которых осуществлялось ведение предпринимательской деятельности;
  • Величина МРОТ:
    1. 2014 – 5 554 р.;
    2. 2015 – 5 965 р.;
    3. 2016 – 6 204 р.

Методом вычисления можно определить сумму, положенную к уплате страховых взносов. Так, например, за 2016 целый год она равняется 154 851,84 р. (8 х 6204 х 0,26 х 12 = 154851,84). Вдобавок к этому стоит учесть начисленную пеню и штрафы.

Итоговая сумма без каких-либо ограничений по максимальной величине будет списана с задолженности предпринимателя.

Если ИП до 2017 года своевременно уплачивал все причитающиеся взносы и передавал по ним отчетность в срок, но пропускал единичные платежи, претендовать на аннулирование долга он не имеет права.

Платежи в бюджет которые не подлежат амнистии

Согласно налоговой амнистии 2018 для ИП не все долги подлежат списанию. Закон № 436-ФЗ четко определяет их:

  • Акцизы. Ежемесячно предприниматели, которые осуществляют операции с подакцизными товарами (алкоголь, табак и пр.), обязаны вносить в федеральный бюджет определенную сумму налога, которая оговаривается законодательством. Акциз – это косвенный сбор, который первоначально оплачивается предпринимателем, а впоследствии включается в стоимость продукции. Сумму взноса определяют разными способами: по фиксированным ставкам, процентным тарифам или комбинированным способом. Выбор зависит от единиц измерения продукции (килограммы, литры и т. д.) и определяется законодательством. Авансовый платеж по акцизам перечисляется не позднее 15 числа, а окончательный – до 25.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением общераспространенных, например, щебень, песок и т. д.). Ставки исчисляются двумя способами: в процентном отношении налоговой базы, определяемой как стоимость добытого полезного ископаемого, или в рублях за тонну. Уплачивается ежемесячно в бюджет по месту нахождения участка, где добываются полезные ископаемые, не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным. Если недра находятся за пределами РФ, взносы производятся по месту жительства ИП.
  • НДС при перевозке грузов через границу России. Федеральный налог, уплачиваемый ИП таможенным органам в общеустановленном порядке. Даже если предприниматель не является плательщиком налога и работает по упрощенке или вмененке, согласно НК РФ он обязан осуществить выплату ввозного НДС.
  • Страховые взносы за наемных работников.
  • Страховые взносы за себя, которые уплачиваются в фиксированных размерах. К ним относятся взносы в ПФР и по обязательному медицинскому страхованию. Размер их определяется ежегодно, а оплата происходит до 31 декабря.

Аннулировать долги в 2018 году, которые образовались у бывших и действующих предпринимателей, будет ИФНС, расположенная по месту проживания физлица. Сумма задолженности будет определяться согласно информации, которая имеется в государственных структурах.

Законом не предусмотрена точная форма документа, касающегося амнистии недоимки.

Решение по ликвидации долга можно составлять в произвольной форме, в которой стоит указать полные фамилию, имя и отчество ИП, его индивидуальный номер налогоплательщика и сумму к списанию.

Статьи 11 и 12 закона № 436-ФЗ оговаривают, что решение по амнистии принимается УФНС без личного участия предпринимателя, т. е. выполнение норм закона происходит автоматически без направления уведомления.

Не фиксируется и срок, на протяжении которого аннулируется просрочка. По предположениям специалистов, такая неопределенность может послужить причиной затягивания процесса.

Для получения точной информации о собственной задолженности и ее списания индивидуальный предприниматель может лично обратиться в ИФНС по месту жительства.

Читайте также:  Рсв 1 за 2016 год, скачать бланк, пример заполнения| современный предприниматель

Как узнать списали ли долги по налоговой амнистии

Поставленная президентом задача дебюрократизировать процесс амнистии 2018 года предполагает, что налоговые органы сами выполнят всю работу без привлечения к процессу задолжников. Законодательством не возбраняется предпринимателю самостоятельно обращаться в ИФНС с просьбой разъяснить порядок принятия решения о списании недоимки и в какие сроки будет проведена процедура.

Если ИП, попадающий под налоговую амнистию, подал в налоговую соответствующее заявление, рассмотреть обращение специалисты инспекции обязаны не позднее 30 дней с момента подачи бумаги. Такие нормы установлены федеральным законом № 59-ФЗ от 02.05.2006. После этого задолжник будет извещен о принятом в отношении его решении с указанием сроков списания задолженности в 2018 году.

Видео

Налоговая амнистия 2018 для ип — какие задолженности спишут — финансовые советы и рекомендации на News4Auto.ru»

Поделитесь ссылкой и ваши друзья узнают, что вы разбираетесь в финансовый вопросах и придут к вам за советом! Спасибо ツ

Источник: https://News4Auto.ru/nalogovaia-amnistiia-2018-dlia-ip-kakie-zadoljennosti-spishyt/

Налоговая амнистия для ИП в 2018

Налоговая амнистия практикуется в системе налогообложения РФ с 1993-го. Амнистия-2018 имеет все шансы ознаменоваться самой масштабной. В конце 2017 года с инициативой списать недоимку в более, чем в 42 млрд. руб., касающуюся около 42 млн. человек, Госдума приняла закон, согласно которому вносятся изменения в ст. 7, 6, 11 и 12 НК РФ.

Суть новой амнистии

Обычно амнистии работают в отношении задолженности, берущей начало не с отчетного периода, а с предыдущего года. Следуя этому принципу, налоговая амнистия в 2018 году будет направлена на погашение задолженностей за 2015, 2016 гг. и более ранние сроки.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено 5 систем налогообложения: ПСН, УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН. Согласно новой версии ст. 12 НК РФ, списанию подлежат налоги, признанные безнадежными, исключая ЕСХН. В частности это:

  • Задолженности по налоговым обязательствам ИП, зафиксированные на начало 2015 года и не погашенные до 2018-го. Исключением являются налоги с субъектов, занятых в сфере производства и переработки ископаемых ценностей, акцизные налоги и НДС.
  • Долги по пеням и штрафным санкциям, начисленные на недоимки на момент принятия закона.

Суммарное выражение долгов может быть любым. Главным критерием списания является наличие задолженности по итогам 2015 г.  Основная идея, на которой базируется амнистия по налогам физических лиц – это отмена административных мер для тех предпринимателей, которые начали бизнес, но по каким-то причинам им не удалось успешно продолжить свою деятельность.

Кому особенно повезло?

Наибольшая доля долгов у индивидуальных предпринимателей наблюдается по статье социальных взносов «за себя». Есть факты, когда долг по данным платежам у отдельных лиц составляет около полумиллиона рублей. Предполагается и списание задолженности, образовавшейся по фиксированным взносам, которые рассчитывались по 14-й ст. ФЗ от 2009-года, которая уже не имеет юридической силы.

Также под статью об амнистии попадают адвокаты и нотариусы, ведущие профильную деятельность в частном порядке, а также те, кто к началу 2018 г. утратил статус ИП в связи с прекращением деятельности.

Если ИП до начала 2017 года исправно платил положенные суммы за себя в бюджет, а задолженность наблюдается по отдельным видам налогов, то под амнистию он не попадает.

Содержание амнистии для физических лиц

Что касается физических лиц, то они будут освобождены от налогового бремени с 2015 г. по трем видам налогов:

  • за транспортные средства;
  • владение земельным участком;
  • имущественный налог.

Причины образования долгов, социальное положение и уровень доходов должника не принимаются в расчет. При возникновении сложностей, физические лица также могут сослаться на изменения ст. 12 НК РФ.

Также данным законом предусматривается освобождение от земельного налога пенсионеров, обладающих земельной долей не более 6 соток.

Что насчет НДФЛ?

Амнистия в сфере НДФЛ касается доходов, поступивших в счет ИП до 2015 года и не обложенных НДФЛ на тот момент. Обязательное условие – наличие сведений о размерах полученных доходов в местных ИФНС. Подтверждением тому должна служить справка 2-НДФЛ со специальным признаком 1 или 2.

Примечание: Типы признаков делятся на два:

  • Первый показывает объем выплаченных физлицу доходов, по какой статье, долю начисленного НДФЛ, сумму удержания и уплаты.
  • Второй определяет размер выплаченных доходов физлицу без учета НДФЛ по причине невозможности начислить его. Пример – доход в натуральном виде.

К доходам, с которых нельзя удерживать НДФЛ, относятся суточные, выплаты по состоянию здоровья, по беременности и родам, а также оказанная материальная помощь. Полный список таких поступлений в пользу физических лиц описан в ст. 217 НК РФ.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц не касается широкого спектра иных доходов. Это следующее:

  • Вознаграждения от работодателя или от других лиц, полученные за выполнение служебных обязанностей.
  • Проценты от вложений и дивиденды от инвестиций.
  • Поступления, подпадающие под ст. 212 НК РФ.
  • Полученные подарки и иные материальные поступления.
  • Призы от участия на конкурсах, мероприятиях и другие выигрыши.
  • Средства, полученные на основе гражданских и трудовых договоров.

Нововведения коснулись п. 72 ст. 217 НК РФ. Под этой статьей подразумеваются доходы, которые не существуют. В документообороте они носят название «условных». Сюда относятся случаи списания долгов контрагентами на добровольной основе.

Пример: списание кредитной задолженности или просрочки по коммунальным платежам.

Источник: https://buhnk.ru/uplata-nalogov/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-v-2018/

Что даст россиянам налоговая амнистия в 2018 году

21 декабря Госдума в третьем, окончательном чтении приняла закон о списании долгов. «Амнистированы» физические лица и индивидуальные предприниматели по довольно обширному списку налогов и взносов.

Послабление по земельному налогу коснулось пенсионеров и инвалидов.

Что именно пообещали россиянам в законодательном порядке? На кого распространяется налоговая амнистия 2018 года? Кто сможет спать спокойно, не уплатив налоги?

Новогоднее чудо: должников простят и отпустят с миром

Нет, чудеса все-таки бывают! Особенно, накануне выборов. Владимир Путин, похоже, решил начать свою предвыборную кампанию с идеального хода: простить соотечественникам долги, которые, в принципе, они и так не собирались (или не в силах были) отдавать. Правда, надо признать: к этому символическому жесту настоящий и будущий Президент добавил и несколько реальных послаблений.

По сути: Владимир Путин на традиционной пресс-конференции, что прошла 14 декабря, в числе других инициатив озвучил предложение по налоговой амнистии. В первую очередь, простить россиянам часть долгов. «Эти задолженности касаются 42 миллионов человек, и общий объем этой задолженности — 41 миллиард рублей. Я думаю, кто-то, может быть, будет ругаться на меня из моих либеральных оппонентов — но, думаю, что нужно освободить людей от этих выплат», — заявил тогда глава государства.

Дальше подключились парламентарии. В рекордные сроки — за неделю — законопроект был одобрен сначала в первом и втором чтении, а затем, 21 декабря, принят в окончательной редакции.

«Речь идет о задолженности, которая образовалась на 1 января 2015 года, включая задолженность по пеням» — пояснил замминистра финансов Илья Трунин.

Налоговая амнистия 2018 года распространяется на ряд задолженностей и физлиц, и ИП. А еще дать пенсионерам и инвалидам, владеющим земельными участками, свободу от пресловутого налога «на шесть соток».

Также поправки в законодательство предусматривают нивелировать долги ИП по страховым взносам.

Авторами поправок стала группа «единороссов» во главе с Андреем Макаровым, председателем комитета Госдумы по бюджету и налогам. Тот же Макаров уточнил: общая сумма списанных долгов составит порядка 150 миллиардов рублей.

«Безнадега» — долги по имущественным налогам

Депутаты решили признать безнадежными ряд долгов. В первую очередь, это недоимки физлиц по имущественным налогам, имевшиеся на 1 января 2015 года, а также задолженности по начисленным пеням. Напомним: в группу имущественных входят налоги на недвижимость, транспортные средства и землю.

ФНС зафиксировала 103 миллиарда рублей таких задолженностей именно на 1 января 2015 года. Но до сегодняшнего дня часть налогоплательщиков свои долги все же отдали, другая часть потеряла актуальность за истечением срока давности.

Отсюда и названная Президентом цифра в 41 миллиард, который надо бы списать.

При этом, что реально ценно, данные безнадежные долги будут списывать автоматически. Как и предлагал Путин, «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». То есть, приходить в налоговую, писать заявления, приносить справки и иные бумаги никому не придется.

Для кого 6 соток станут безналоговыми?

Одной из самых резонансных поправок в законодательстве стали изменения в системе налогового вычета для льготников по земельному налогу. До настоящего времени в силе было правило, позволяющее ветеранам Великой Отечественной войны, инвалидам и некоторым иным категориям льготников пользоваться правом на вычет в 10 000 рублей из кадастровой стоимости участка.

С 1 января 2018 года порядок изменится, и в число льготников включили пенсионеров. Для пенсионеров, инвалидов, ветеранов войны и ряда других льготных категорий будет делаться вычет не из кадастровой стоимости земли (из налогооблагаемой базы), а из площади участка.

С нее сминусуют 600 квадратных метров (6 соток), и только с оставшейся площади будут взимать налог.

Соответственно, если в хозяйстве всего 6 соток, то и налога никакого не назначат. До 1 ноября надо оповестить налоговый орган, на какой именно участок вы бы хотели получить эту льготу, если во владении есть несколько таких усадеб.

Если льготник заявления не напишет, налоговики сами произведут вычет из площади самого большого участка.

Понятно, что муниципальные бюджеты при этом потеряют часть доходов (земельный налог идет в эту казну), но их обещает компенсировать государство, из федеральных средств.

«Индульгенция» для индивидуальных предпринимателей

Налоговая амнистия 2018 года распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Безнадежными считаются их долги, образовавшиеся тоже на начало 2015 года. Вид деятельности ИП значения не имеет. Прощаться могут, например, такие налоги как ЕНВД или по патентной системе, транспортный, земельный и другие.

Не подлежат списанию задолженности по налогу на добычу полезных ископаемых, недоимки по акцизам и таможенному НДС.

Будут аннулированы также накопленные на 1 января 2017 года задолженности и пени по страховым взносам лиц, занимающихся частной практикой и индивидуальных предпринимателей.

То есть, простятся долги по взносам нотариусам, адвокатам, иным частникам, а также индивидуальным предпринимателям. Это недоимки по платежам в Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Касается «индульгенция» тех, кто ранее занимался подобной деятельностью, но к данному времени ее прекратил. И в этом случае личное обращение в налоговый орган не требуется, сумму долга налоговик обязаны списать самостоятельно — все данные у них и так есть.

Долги по «условным доходам»

Предприниматели часто говорят об упущенной выгоде. Но есть в практике бизнеса и в обиходе налоговиков другое понятие: «условный доход». Поясним на примере, о чем идет речь.

Скажем, вам сказочно повезло: банк утомился ждать, когда вы расплатитесь по задолженности по кредиту и списал часть этого долга. По закону эти самые «недоплаченные» вами и прощенные деньги становятся вашим «доходом». Да, виртуальным, который вы никогда в руках не подержите, но на языке документа это именно условный доход.

Банк, совершив акт неслыханной щедрости, обязан об этом оповестить налоговый орган. А тот, в свою очередь, должен обложить эту сумму подоходным налогом, который платить уже вам.

Некоторые специалисты иначе трактуют данную коллизию: мол, мы сами, как законопослушные граждане, должны явиться в инспекцию и честно рассказать, что нас так облагодетельствовали, и заплатить положенный налог.

В общем, ни одно доброе дело не должно оставаться не облагаемым налогом…

Вот эти-то «бонусы», точнее, неуплаченные с них налоги, и будут прощены.

Речь, если говорить более официальным языком, о доходах, полученных с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, и образовавшихся после списания долгов физлиц перед банками, коммунальными конторами, телефонными операторами и прочими организациям, если при этом списании долга налоговый агент не удержал требуемый налог.

Хотя Президент и назвал данную практику «бессмысленной», она будет продолжена, уверяют налоговики. Начиная с 1 декабря 2017 года, подобные «бонусы» опять будут облагаться НДФЛ.

Источник: https://VesGod.com/nalogovaya-amnistiya-2018/

Ссылка на основную публикацию