Критерии малого предприятия 2017 — таблица

Малые предприятия в 2018 году — какие компании попадают в эту категорию

В 2018 году действует Постановление Правительства N 265 о предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности. В нем указаны лимиты доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

До 1 августа 2016 года для определения того, подходит ли компания под критерии такого предприятия, оценивалась выручка от реализации. Теперь используется более широкое понятие «доход от предпринимательской деятельности».

В расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету. Разберемся, какие организации и ИП в 2018 подходят под определение малого бизнеса.

Основные критерии определения малого предприятия 2018

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2018 году, нужно подходить под это определение по трем основным параметрам:

попадать в рамки лимита по размеру доходов;
попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации.

Приведем критерии в виде таблицы:

Критерий	Среднее предприятие	Малое предприятие	Микропредприятие
Доходы	2 млрд. руб.	800 млн. руб.	120 млн. руб.
Численность сотрудников	101–250 человек	100 человек	15 человек

Доля участия других лиц в капитале

Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме.

Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.

Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.

Количество работников в 2018 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:

акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
участников проекта «Сколково»;
компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

Источник: http://ppt.ru/malie-predpriyatia

Малое предприятие — критерии отнесения в 2018 году

Критерии отнесения к малому предприятию в 2018 году аналогичны действовавшим характеристикам в 2017 году. Рассмотрим более детально, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году и каковы критерии приобщения компаний к такого рода деятельности.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства

Новое постановление в законодательстве для отнесения организации к малому бизнесу

Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия

Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)

Нюансы малого и среднего предпринимательства

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Итоги

Кто относится к субъектам малого предпринимательства

Согласно ст. 4 закона «О развитии предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, к СМП (субъектам малого предпринимательства) причисляются различные хозяйственные субъекты, а именно:

индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
потребительские кооперативы;
производственные кооперативы.

Все они обязаны соответствовать главным и дополнительным критериям малого предпринимательства, обозначенным в законе 209-ФЗ.

К ним имеют отношение основополагающие характеристики хозяйствования любой компании, а именно: численность работников, полученный доход и состав уставного капитала.

На их основе определяется, можно ли считать организацию малой или ее необходимо причислить к иным категориям хозяйствующих субъектов. Рассмотрим, какими критериями характеризуется малое предприятие, более детально.

Новое постановление в законодательстве для отнесения организации к малому бизнесу

В 2016 году было опубликовано постановление Правительства РФ «О предельных значениях дохода…» от 04.04.2016 № 265.

В нем говорится о том, что теперь одним из параметров, используемых для причисления субъекта к малому бизнесу, представляется не выручка от сбыта товаров, оказания работ или услуг, а более обширная характеристика — доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия не изменилось и осталось прежним по сравнению с 2015–2016 годами: у малых компаний предел доходности равен 800 млн руб.

В связи со вступлением в действие нового постановления 265 можно говорить о том, что некоторые предприятия лишатся статуса малого и, соответственно, не смогут воспользоваться льготами по ведению упрощенного бухучета, кассовой дисциплины и кадрового документооборота. Что касается других критериев отнесения предприятий к малым, средним или крупным, то они остались неизменными.

О критериях для микро-, малых и средних предприятий вы можете узнать в материале по ссылке.

Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия

Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:

Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.

Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном фонде субъекта.

Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов.

Во-вторых, фонд должен иметь не более 49% суммарного процента участия иных юридических лиц (не считающихся малыми предприятиями) или иностранных компаний.

Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.

Применительно к акционерным обществам они также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.

Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)

Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.

Шаг	Алгоритм
1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год	Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек
2. Вычисляем доход, приобретенный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности	Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб.
3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании	1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%.2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49%

Нюансы малого и среднего предпринимательства

При соответствии малого предприятия критериям 2018 года оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, созданного 1 августа 2016 года.

При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу.

Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

среднесписочная численность работников;
данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
налоговые декларации.

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.

См. также: «Новая годовая отчетность для микропредприятий».

Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2018 году. К таким условиям относятся следующие моменты:

Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.

Итоги

Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, указанным в законе 209-ФЗ.

К ним относятся среднесписочная численность персонала, доход от осуществления всех типов деятельности и доля участия в уставном капитале.

Если все условия соответствуют требуемым значениям, компания автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/maloe_predpriyatie_kriterii_otneseniya_v_2018_godu/

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году

Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2018 году?

Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:

крестьянские (фермерские) хозяйства;
производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
хозяйственные партнерства.

Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.

Кто относится к субъектам МСП

Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2018 году устанавливает государство.

Читайте также: Амортизация ос при усн

Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода. Кто является МСП, т.е.

относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Рассмотрим эти критерии с учётом нововведений.

Благодаря поправкам, внесённым в закон № 209-ФЗ, большее количество предприятий и ИП могут быть причислены к малому бизнесу.

Максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн рублей, а для малых предприятий — с 400 до 800 млн рублей.
Возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.

А вот допустимая среднесписочная численность работников не изменилась: не более 15 человек для микропредприятий и не более 100 человек для малого предприятия.

Категория субъекта МСПВыручка без НДС за годСреднесписочная численность работников

Микропредприятие	120 млн рублей	не более 15 человек
Малое предприятие	800 млн рублей	не более 100 человек
Среднее предприятие	2 млрд рублей	не более 250 человек

В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Продлён период, в течение которого бизнесмен продолжает считаться субъектом МСП, даже если им был превышен допустимый лимит по численности работников или полученной выручке. До 2016 года это было два года, а теперь – три. Например, если лимит был превышен в 2017 году, то организация утратит право считаться малой только в 2020 году.

Как быть в ситуации, если статус малого предприятия утрачен из-за достижения действовавшего ранее лимита в 400 млн рублей, ведь он ниже установленного сейчас? Минэкономразвития считает, что после вступления в силу акта Правительства РФ от 13.07.15 № 702, такое предприятие может вернуть статус малого, если годовая выручка не превышает 800 млн рублей.

Государственный реестр субъектов МСП

С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.

В открытом доступе находится следующая обязательная информация:

наименование юридического лица или полное имя ИП;
ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.

Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:

о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
полную контактную информацию.

Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.

Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

Налоговые льготы. Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, с 2015 по 2020 годы индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, вправе в течение двух лет вообще не платить налог на режимах ПСН и УСН.
Финансовые льготы. Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийской программы, действующей до 2020 года. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию (до 500 тысяч рублей).
Административные льготы. Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/subekty-malogo-predprinimatelstva-kriterii-otneseniya

Критерии малых предприятий в 2018 году: таблица

Каковы критерии отнесения предприятий к малому бизнесу в 2018 году? Какие критерии отделяют малый бизнес от средних и крупных предприятий? Расскажем об этом и приведем таблицу с критериями. Она может пригодиться кадровому работнику, в частности, чтобы понять, грозят ли организации или ИП проверки со стороны Роструда.

Более того, кадровику полезно знать, что количество работников – это один критериев по которому определяют принадлежность к малому бизнесу.

Малые предприятия, если они имеют такой статус в силу законодательства, имеют определенные привилегии в рамках ведениях финансово-экономической деятельности, налогового бремени и т.п.

Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.

Упрощенный учет и отчетность

Этот пункт больше касается бухгалтеров. При соблюдении критериев малого бизнеса разрешается вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и органы статистики.

Экономия на некоторых налогах

В некоторых регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН.

Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.

Тем самым, региональные власти могут вводить налоговые «льготы» и послабления для небольших компаний и ИП. Для микропредприятий – это особенно важно!

Лимит по кассе

Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.

Преимущества закупок

Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.

Запрет на проверки

На этот пункт рекомендуем обратить внимание кадровым работникам. Дело в том, что в 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.

Когда запрет на проверки не действует

Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):

дисквалификации;
административного приостановления деятельности;
лишения или приостановления лицензии.

Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:

здравоохранения;
образования;
теплоснабжения;
электроэнергетики;
энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
социальной сфере.

Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.

Также имейте в виду, что запрет на проведение проверок малых предприятий не действует в отношении предприятий, занятых в области:

промышленной безопасности;
пожарного надзора при эксплуатации опасных производственных объектов I или II класса опасности;
безопасности гидротехнических сооружений I или II класса опасности;
экологического надзора по объектам I или II категории, которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду;
радиационной безопасности и использования атомной энергии;
защиты государственной тайны;
лицензионного контроля в отношении управляющих организаций многоквартирными домами;
качества работы аудиторских организаций.

Список таких проверок приведен в части 6 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Кого считают «малым бизнесом»: таблица

К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:

хозяйственные общества и партнерства;
производственные и потребительские кооперативы;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
индивидуальные предприниматели.

Так, к примеру, к субъектам малого предпринимательства (СМП) может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице. Эти критерии определяются в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». При этом заметим, что средние и крупные предприятия в 2018 году определяются по иным критериям.

В таблице ниже показаны критерии только микро и малых предприятий.

Критерии малых и миро предприятий

№	Критерий	Предельное значение
Микропредприятие	Малое предприятие
1	Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов	25%
2	Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций	49%
3	Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год	15 человек	100 человек
4	Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год	120 млн руб.	800 млн руб.

Специальный реестр ведет ФНС

Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/

Что есть в реестре

В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.

Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:

наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
ИНН организации и ИП;
дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
точное местонахождение;
сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
сведения о продукции;
наличие лицензии на деятельность;
обязательства компании в партнерствах.

Как попадают в реестр

Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:

сведения о численности сотрудников;
декларации о доходах;
сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kriterii-malyx-predpriyatij-2017/

Положительные изменения — Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года

Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года изменятся в лучшую сторону. Приводим таблицу новых критериев малого предприятия с 1 августа 2016 года.

Обратите внимание, что эти критерии действуют как в отношении юридических лиц, так и предпринимателей.

Изменения в критериях малого предприятия с 1 августа 2016 года.

Изменения в критериях малого бизнеса с 1 августа произошли в доходах. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А с 1 августа 2016 года — доход от предпринимательской деятельности.

Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами.

Он присваивается автоматически.

Предельные значения дохода с 1 августа 2016 года установлены такие:
микропредприятия — 120 млн. рублей;
малые предприятия — 800 млн. рублей;
средние предприятия — 2 млрд. рублей.

Доходы берутся из декларации за предшествующий год. Например, для отнесения компании к малой в 2016 года нужно взять доходы из налоговой декларации за 2015 год.

С 1 января 2017 года лимит доходов для упрощенцев составит 120 млн. руб.

То есть все упрощенцы автоматически приравниваются к малым предприятиям (при численности до 15 человек — к микропредприятиям).

Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года. Таблица

Доходы и численность

Предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год	Среднесписочная численность работников за предшествующий год
§ микропредприятия 120 млн. рублей	§ микропредприятия до 15 человек
§ малые предприятия 800 млн. рублей	§ малые предприятия 15-100 человек
§ средние предприятия 2 млрд. рублей	§ Средние предприятия 100-250 человек

Другие критерии малого и среднего бизнеса с 1 августа 2016 года.

Еще один критерий малого и среднего бизнеса в 2016 году — состав учредителей (для ИП критерий не действует). Он и является решающим при определении, является компания малым предприятием или нет.

Если среди Ваших учредителей только физические лица, неважно, российские или иностранные, Вы однозначно малое предприятие.
А вот в ситуации, когда среди учредивших Вашу фирму есть юрлица,либо государственные образования — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, нужно смотреть долю их участия. Чтобы считаться малой компанией, нужно, чтобы суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в Вашем уставном капитале не превышала 25%.
В отношении учредителей — обычных российских юрлиц действует другое ограничение (не применяется оно только для фирм, связанных с интеллектуальной и инновационной деятельностью). Доля участия обычных юрлиц (общая доля, если малым предприятием владеет несколько юрлиц) не должна превышать 49%, только если сами они не являются субъектами малого и среднего предпринимательства.
Если же учредители-юрлица — сами малые предприятия, то учрежденная ими фирма тоже будет «малышом» даже при доле участия, например, 55%.

Но, стоит напомнить, что по общему правилу у «упрощенцев» не может быть такой ситуации, когда юрлица имеют долю в уставном капитале более чем 25%.

Исключением являются те «упрощенцы», что перечислены в подпункте 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Например, те фирмы на УСН, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но такие «упрощенцы» уже не будут малыми.

Иностранные юрлица также могут владеть долей не более 49% в малой компании, и она все равно будет считаться малой при соблюдении остальных критериев.

Источник: http://niejournal.ru/polozhitelnyie-izmeneniya-kriterii-malogo-predpriyatiya-s-1-avgusta-2016-goda/

Основные критерии малого предприятия в 2018 году

Периодически, основываясь на особенности экономической политики страны, в законодательстве происходят изменения, охватывающие сферы определения признаков малой формы бизнеса. К наиболее часто встречающимся формам относят ООО, а также ИП и КФХ, при условии соблюдения ими определенных требований.

Налоговым кодексом устанавливаются критерии малого предприятия, определяющие уровень прибыли. А расчет численности сотрудников такой организации включает число работников, с которыми оформлены гражданско-правовые договора, включая сотрудников подразделений и филиалов.

Чтобы быть отнесенным к малой форме бизнеса, новая компания сразу после своего создания, но не позднее 1 месяца, обязана подать соответствующую заявку в налоговый орган.

Если предприятие намерено работать в статусе малого бизнеса с использованием предусмотренных по закону налоговых льгот уже в январе будущего года, она обязана сообщить в налоговую о своих планах на будущий год не позднее 31 декабря года текущего.

Особенности бухгалтерской отчетности

Определяясь с налогообложением, руководитель малого бизнеса по своему усмотрению вправе избрать обычную форму, УСНО, ЕНВД. В отдельных случаях для налогообложения может быть применена система, работающая в сельском хозяйстве (ЕСХН). Основным условием станет подтверждение организацией выпуска сельскохозяйственной продукции в качестве основного вида деятельности.

Расчет авансового платежа производится на основании данных о предыдущем периоде с последующим перерасчетом по истечении нового квартала и выполнении доначисления. При превышении авансового платежа рассчитанному по факту разницу заносят на будущий период. Бухгалтерская отчетность подлежит ежегодной подаче в ФНС в срок до конца первого квартала нового года.

К единой федеральной льготе относят право применения в налогообложении на малом предприятии упрощенной системы без требования обязательного составления баланса.

В рамках малого бизнеса он заменен более простыми формами отчетности – учетных книг по доходам и расходам организации, оформляемой в соответствии с утвержденной Минфином формой.

Данная книга ведется в довольно простом варианте, обходясь без двойной записи, планов счетов.

Начиная с 2003 года упрощенное налогообложение распространило свое действие на фермерские хозяйства и индивидуальных предпринимателей.

Какие критерии малого предприятия

Чтобы определить возможность отнесения предприятия к бизнесу малой формы, прибегают к рассмотрению критериев, упомянутых в ФЗ №156, принятом в 2018 году.

Согласно принятому в том же году постановлению правительства, при определении крупности организации и его соответствия малой форме бизнеса исходят из следующих категорий:

величина дохода;
размер штата работников;
доля других организаций в уставном капитале компании.

Если первые два критерия малого предприятия в 2018 году изменениям не подвергались, то максимально допустимый размер доли сторонних фирм, участвующих в уставном капитале, существенно возрос с 25,0% до 49,0%. Это повлекло за собой рост числа организаций, соответствующих данному признаку малого бизнеса.

Для того, чтобы бизнес был признан малым, руководитель организации может обратиться в налоговую инспекцию.

Доказать свою причастность к данной категории бизнеса можно путем:

Заполнения деклараций, прочих видов отчетности и документов.
Предоставления копий учредительной документации, заключенных договоров.
Оформления заявления о подтверждении фактической принадлежности к малому бизнесу на основании установленных законом признаков.

До августа 2018 года во время переходного периода, на основании ст. 10 ФЗ №408 от 29.12.2015г., действовали старые правила по условиям признания за организацией данного статуса. В январе 2018 года порядок отнесения фирмы или ИП к субъекту малого/среднего предпринимательства был уточнен и с августа стали применяться новые правила.

Размер дохода

Согласно последних изменений, с августа 2018 года при рассматривании вопроса о статусе организации стали исходить не от объемов вырученных средств в процессе деятельности, а от дохода того или иного бизнеса. При этом подлежат учету не только средства от реализации, т.е. непосредственные доходы то деятельности, но и вырученные от внереализационной деятельности доходы.

Согласно новым правилам, учитываются не только средства, полученные организацией или предпринимателем через кассу или на расчетный счет, но и по другим статьям доходов (согласно ст. 250 НК):

дивидендные поступления;
оплата штрафных санкций, пени, начисленных согласно условиям заключенных с организацией договоров;
собственность, перешедшая в собственность организации на безвозмездной основе.

Предусмотрено сохранение ранее действовавших лимитов по доходам, исходя из следующей градации:

Малое предприятие	Получает в качестве дохода сумму в пределах 800 миллионов рублей.
Микропредприятие	Может получать доходом до 120 миллионов рублей.

Практическое значение данных нововведений говорит о более сложном механизме получения статуса субъекта малого предпринимательства, так как были оставлены без изменений лимиты учитываемых доходов, а статей учета и, соответственно, самих доходов, стало больше.

Численность сотрудников

Начиная с августа 2018 года, был изменен критерий оценки численности сотрудников – вместо среднесписочной численности принимают к учету среднее количество штата.

Практическое значение данного нововведения заключено в отсутствии необходимости учета среди сотрудников работников, оформленных по внешнему совместительству, а также граждан, работающих на основании гражданско-правовых соглашений.

Количественное значение параметра осталось без изменений:

Чтобы признать статус среднего предприятия	Данный параметр должен быть в пределах 101-250 сотрудников.
На малом предприятии	Может работать штат 15-100 работников.
Для микропредприятия	Среднее число сотрудников не превышает 15 человек.

Доли в уставном капитале от сторонних предприятий

Чтобы признать организацию малым предприятием, предъявляются особые параметры по доле участия в уставном фонде капиталов сторонних средств.

Последнее ограничение не применяется в отношении средств по уставному капиталу ООО следующих видов организаций:

организация занимается внедрением продуктов интеллектуальной деятельности, правообладателями по которым являются бюджетные или автономные научные организации;
приравнены к участникам отдельного проекта под названием «Сколково»;
входят в число участников господдержки деятельности по внедрению инноваций.

Критерии отнесения компаний к малому бизнесу

Как определить статус предприятия

Уточненные сведения о выручке организации можно получить из соответствующих налоговых регистров. Ими могут стать книги учета доходно-расходных операций, записи в которых ведутся в организациях, работающих по упрощенной системе налогообложения. Сведения по среднему числу работников приводятся в ежегодно сдаваемой до 20 января в ФНС отчетности.

Так как все вышеуказанные источники информации в обязательном порядке имеются в налоговой службе, отдельной подготовки и подачи дополнительных документов для признания статуса не требуется.

Таблица

Сводная информация о критериях отнесения к малой форме бизнеса выглядит в таблице следующим образом:

Показатель	Максимальное значение
Участие в уставном фонде сторонних организаций в лице государственных, муниципальных, религиозных, общественных образований и фондов	Не более 25,0%
Общая доля привлечения в уставной капитал иностранных инвестиций	Не более 49,0%
Общая доля организаций, не относимых к числу форм малого или среднего бизнеса	Не более 49,0%
Среднее количество сотрудников за прошедший год	Не превысило 100 работников
Общая сумма доходов, включая внереализационные	Не превысило 800 миллионов рублей за год

Если предпринимателем был избран патентный способ налогообложения, его деятельность автоматически приравнивается к форме микропредприятия.

Если доход, полученный организацией, соответствует установленному по закону критерию о доходах, а численность работников — в пределах показателя по микроорганизациям, определение статуса происходит на основании принятия наибольшего значения (ст. 4 ФЗ №29-ФЗ, 24.07.2007 г.). Таким образом, организация будет отнесена к категории малого бизнеса.

Льготы для малого бизнеса

Российским налоговым законодательство организованы меры по предоставлению налоговых и иных льгот данной категории бизнеса.

К числу льгот, на которые вправе рассчитывать малое предприятие, относят:

ускоренная амортизация основных фондов (оборудование, станки, недвижимое имущество) влечет за собой снижение налогооблагаемой базы;
льготные ставки по НДС при заключении лизинговых соглашений;
более простая схема выкупа объектов недвижимости, оформленной в аренду.

Для малого бизнеса сохраняется право выбора системы начисления налогов, включая и общую схему.

Данная возможность имеет особое значение, если среди контрагентов организации имеются предприятия, требующие работы с НДС и уменьшения выплат по данному налогу.

В данном случае упрощенная система налогообложения теряет свою привлекательность, вне зависимости от степени выгоды и удобства для отчетности ввиду отсутствия необходимости в уплате налога с прибыли, с имущества, НДС.

Для малого предприятия предусмотрен выбор формы уплаты налога с чистого дохода (6%-ный налог) или с доходов минус расходы (15% от разницы) в зависимости от предпочтений организации. Данный вид налогообложения заменяет необходимость налога на прибыль.

Следует учесть, что лишь отдельные виды расходов могут быть отнесены к вычитаемым при исчислении налога затратам без использования показателя «прочие расходы». Данный перечень расходов находится в зоне особого контроля со стороны налоговой службы в процессе проверки деятельности фирмы.

Налоговые каникулы

Особый вид льгот, в применении которого заинтересовано большое количество малых предприятий, представляет собой льгота «налоговые каникулы».

Фактически, налоговые каникулы представляют собой освобождение малого предприятия от необходимости уплаты налогов в течение первых двух лет своей деятельности.

Порядок реализации и условия предоставления данной льготы остается в ведении региональных властей.

К примеру, в московском регионе предусмотрено обнуление налоговой ставки в рамках данной программы для 30 различных видов предпринимательской деятельности.

Развитие предпринимательства

Положение малого и среднего бизнеса такого, что их число к 2018 году насчитывало около 5,6 миллионов по России (примерно 3,5 миллиона оформлено в виде ИП, и еще 1,8 миллиона – в виде микроорганизаций). Процент, относящийся на долю малых предприятий, совсем незначителен- около 235 тысяч организаций.

Обязательный аудит

Прохождение обязательного аудита призвано защитить интересы общества от недобросовестности некоторых предпринимателей. В некоторых случаях без обращения к аудиторской компании не обойтись.

Регламент проведения аудиторской проверки установлен законом №44-ФЗ в 2013 году.

Применительно к российскому законодательству, под аудитом понимается выполнение мероприятий по проверке достоверности подаваемых сведений, с выражением независимого аудиторского мнения в письменном заключении.

Обязательный аудит вменяется в обязательства организаций, а его неисполнение влечет за собой ответственность в рамках закона. В качестве предмета проверки выступает отчетность по бухгалтерии. Аудит призван не только выявить нарушения и несоответствий, но и помочь оптимизировать процесс налогового учета организации.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kriterii-malogo-predprijatija/

микропредприятие это критерии отнесения 2018

Микропредприятия относятся к субъектам малого предпринимательства и имеют определенные льготы. Какие компании могут считаться микропредприятиями и какие преференции для них предусмотрены, расскажем в статье.

Субъекты предпринимательской деятельности: средние, малые и микропредприятия

В мировой экономике сложилась классификация предприятий, которые по установленным критериям подразделяются на крупные, средние и малые. К числу последних отнесены и микропредприятия.

Малые и средние предприятия играют особую роль в экономике страны и отдельных ее регионов. В бизнесе, отнесенном к этой категории, в мире занято около половины трудоспособного населения, не него, по данным ООН, приходится от 30 до 60% национального продукта.

Средние, малые и микропредприятия в развитых странах оказывают влияние на экономику за счет:

создания большого количества рабочих мест по месту своего расположения;
развития и индустриализации сельских и удаленных районов;
использования местных ресурсов;
справедливого распределения доходов за счет менее формального администрирования.

В силу этого становится понятно, почему в России деятельность средних, малых и микропредприятий регулируется отдельным законом № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», принятым 24 июля 2007 года. Правовым актом установлены характеристики, по которым различаются эти виды бизнес-деятельности.

К основным характеристикам, используемым как критерии, по которым подразделяются компании, не относящиеся к крупному бизнесу, относятся:

размер доходов;
численность работающих;
доля участия других организаций и компаний в уставном капитале.

Налоговые режимы, используемые предприятием, в расчет не принимаются.

Лимиты по доходам устанавливает Правительство. На сегодняшний день для каждой из категории субъектов среднего и малого предпринимательства они определены постановлением № 265 от 4.04.2016 года. Численность работающих – это данные отчетности о среднесписочном составе компании.

Значения критериев, по которым классифицируются средние, малые и микропредприятия, приведены в таблице:

Критерий	Среднее предприятие	Малое предприятие	Микропредприятие
Размер дохода, рублей	2 млрд	800 млн	120 млн
Численность работающих, человек	101 – 250	100	15

Что касается долевого участия других юридических лиц в уставном капитале, для всех категорий она установлена в размере:

не более 25% для государственных предприятий, религиозных или общественных фондов и организаций;
суммарно не более 49% для остальных юрлиц (в том числе иностранных);
не ограничено, если участниками являются субъекты малого и среднего предпринимательства.

Отвечая на вопрос, что такое микропредприятие, следует руководствоваться частью 3 статьи 4 федерального закона № 209. В ней сказано, что категория бизнеса определяется согласно наибольшему показателю.

Микропредприятие, численность сотрудников которого более 15 человек, также лишается этого статуса и становится малым. Если на фирме трудится менее 15 сотрудников, но ее доходы составляют свыше 120 млн рублей, она также будет отнесена к категории малого или среднего бизнеса.

Микропредприятие и малое предприятие: разница

Согласно Закону № 209 ФЗ, микропредприятие относится к субъектам малого предпринимательства. Разница между этими субъектами хозяйственной деятельности не ограничивается только разницей в лимите показателей по уровню доходов и численности сотрудников.

Субъекты малого предпринимательства имеют возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН). В 2018 году действуют ограничения по численности работников и уровню доходов, снижающие возможность применения УСН для малых компаний.

УСН могут применять компании, независимо от того, к какой сфере экономики они работают, количество работающих на которых не более 100 человек, а доход – не более 150 млн рублей.

Такие ограничения не позволяют применять УСН большинству малых предприятий, но в отношении микропредприятий они не действуют, только если при этом:

стоимость ее основных средств не превышает 150 млн рублей;
у нее нет филиалов;
другие компании участвуют в ее уставном капитале в доле, не превышающей доля 25%.

Для микропредприятий имеется еще послабление, которое отличает их от остальных. Оно относится к регламентации трудовых отношений. Компаниям, имеющим этот статус, разрешается использовать типовую форму трудового договора, которая была утверждена постановлением № 858 от 27 августа 2016. Пример заполнения типового договора для микропредприятий показан на рисунке (фрагмент).

Кроме использования упрощенной формы трудового договора, микропредприятие может отказаться от нормативных актов, регулирующих его деятельность.

К числу таких актов, разработка которых для остальных категорий является обязанностью, относятся, например, регламенты режима труда, внутреннего трудового распорядка и оплаты труда, графики ухода сотрудников в отпуск и пр.

Условия, содержащиеся в этих регламентах, включаются в текст трудового договора.

Работодатель должен предусмотреть, что в случае смены статуса, ему потребуется в течение следующих четырех месяцев должным образом разработать и оформить все локальные нормативные акты, наличие которых предусмотрено трудовым законодательством.

Реестр микропредприятий

Налоговой службой формируется общий реестр. Он содержит перечень средних и малых предприятий. Фигурирующие в ЕГРЮЛ и ЕГРИП микропредприятия, критерии которых соответствуют установленным, также включены в реестр с указанием их статуса.

Поскольку реестр формируется автоматически, работодателям нет необходимости ни представлять никаких дополнительных документов, ни писать заявление об установлении соответствующего статуса.

Посмотреть категорию, к которой отнесено предприятие, можно через личный кабинет после регистрации на официальном сайте ФНС РФ. Поиск осуществляется по запросу, в котором необходимо указать название компании, и ее ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

В случае, когда сведения о микропредприятии в реестре отсутствуют, необходимо сверить данные о нем, обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Иначе работодатель не сможет воспользоваться теми преференциями, которые предусмотрены для малого бизнеса и компаний этой категории.

Источник: https://www.business.ru/article/1198-mikropredpriyatie-kriterii-2018