Малые предприятия в 2018 году — какие компании попадают в эту категорию
В 2018 году действует Постановление Правительства N 265 о предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности. В нем указаны лимиты доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.
До 1 августа 2016 года для определения того, подходит ли компания под критерии такого предприятия, оценивалась выручка от реализации. Теперь используется более широкое понятие «доход от предпринимательской деятельности».
В расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету. Разберемся, какие организации и ИП в 2018 подходят под определение малого бизнеса.
Основные критерии определения малого предприятия 2018
Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2018 году, нужно подходить под это определение по трем основным параметрам:
- попадать в рамки лимита по размеру доходов;
- попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
- попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.
Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.
С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации.
Приведем критерии в виде таблицы:
Критерий | Среднее предприятие | Малое предприятие | Микропредприятие |
Доходы | 2 млрд. руб. | 800 млн. руб. | 120 млн. руб. |
Численность сотрудников | 101–250 человек | 100 человек | 15 человек |
Доля участия других лиц в капитале | Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме. |
Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.
Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.
Количество работников в 2018 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.
Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:
- акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
- участников проекта «Сколково»;
- компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
- компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
Источник: http://ppt.ru/malie-predpriyatia
Малое предприятие – критерии отнесения в 2018 году
Критерии отнесения к малому предприятию в 2018 году аналогичны действовавшим характеристикам в 2017 году. Рассмотрим более детально, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году и каковы критерии приобщения компаний к такого рода деятельности.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства
Новое постановление в законодательстве для отнесения организации к малому бизнесу
Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия
Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)
Нюансы малого и среднего предпринимательства
Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное
Итоги
Кто относится к субъектам малого предпринимательства
Согласно ст. 4 закона «О развитии предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, к СМП (субъектам малого предпринимательства) причисляются различные хозяйственные субъекты, а именно:
- индивидуальные предприниматели;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- хозяйственные общества;
- хозяйственные партнерства;
- потребительские кооперативы;
- производственные кооперативы.
Все они обязаны соответствовать главным и дополнительным критериям малого предпринимательства, обозначенным в законе 209-ФЗ.
К ним имеют отношение основополагающие характеристики хозяйствования любой компании, а именно: численность работников, полученный доход и состав уставного капитала.
На их основе определяется, можно ли считать организацию малой или ее необходимо причислить к иным категориям хозяйствующих субъектов. Рассмотрим, какими критериями характеризуется малое предприятие, более детально.
Новое постановление в законодательстве для отнесения организации к малому бизнесу
В 2016 году было опубликовано постановление Правительства РФ «О предельных значениях дохода…» от 04.04.2016 № 265.
В нем говорится о том, что теперь одним из параметров, используемых для причисления субъекта к малому бизнесу, представляется не выручка от сбыта товаров, оказания работ или услуг, а более обширная характеристика — доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия не изменилось и осталось прежним по сравнению с 2015–2016 годами: у малых компаний предел доходности равен 800 млн руб.
В связи со вступлением в действие нового постановления 265 можно говорить о том, что некоторые предприятия лишатся статуса малого и, соответственно, не смогут воспользоваться льготами по ведению упрощенного бухучета, кассовой дисциплины и кадрового документооборота. Что касается других критериев отнесения предприятий к малым, средним или крупным, то они остались неизменными.
О критериях для микро-, малых и средних предприятий вы можете узнать в материале по ссылке.
Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия
Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:
- Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
- После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.
Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном фонде субъекта.
Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов.
Во-вторых, фонд должен иметь не более 49% суммарного процента участия иных юридических лиц (не считающихся малыми предприятиями) или иностранных компаний.
Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.
Применительно к акционерным обществам они также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.
Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)
Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.
Шаг | Алгоритм |
1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год | Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек |
2. Вычисляем доход, приобретенный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности | Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб. |
3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании | 1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%.2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49% |
Нюансы малого и среднего предпринимательства
При соответствии малого предприятия критериям 2018 года оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, созданного 1 августа 2016 года.
При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу.
Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:
- среднесписочная численность работников;
- данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- налоговые декларации.
Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:
- Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
- Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
См. также: «Новая годовая отчетность для микропредприятий».
- Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
- Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
- Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.
Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:
Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное
Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2018 году. К таким условиям относятся следующие моменты:
- Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
- Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.
Итоги
Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, указанным в законе 209-ФЗ.
К ним относятся среднесписочная численность персонала, доход от осуществления всех типов деятельности и доля участия в уставном капитале.
Если все условия соответствуют требуемым значениям, компания автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.
Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/maloe_predpriyatie_kriterii_otneseniya_v_2018_godu/
Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году
Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2018 году?
Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
- хозяйственные партнерства.
Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.
Кто относится к субъектам МСП
Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2018 году устанавливает государство.
Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода. Кто является МСП, т.е.
относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Рассмотрим эти критерии с учётом нововведений.
Благодаря поправкам, внесённым в закон № 209-ФЗ, большее количество предприятий и ИП могут быть причислены к малому бизнесу.
- Максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн рублей, а для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей.
- Возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.
А вот допустимая среднесписочная численность работников не изменилась: не более 15 человек для микропредприятий и не более 100 человек для малого предприятия.
Микропредприятие | 120 млн рублей | не более 15 человек |
Малое предприятие | 800 млн рублей | не более 100 человек |
Среднее предприятие | 2 млрд рублей | не более 250 человек |
В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.
Продлён период, в течение которого бизнесмен продолжает считаться субъектом МСП, даже если им был превышен допустимый лимит по численности работников или полученной выручке. До 2016 года это было два года, а теперь – три. Например, если лимит был превышен в 2017 году, то организация утратит право считаться малой только в 2020 году.
Как быть в ситуации, если статус малого предприятия утрачен из-за достижения действовавшего ранее лимита в 400 млн рублей, ведь он ниже установленного сейчас? Минэкономразвития считает, что после вступления в силу акта Правительства РФ от 13.07.15 № 702, такое предприятие может вернуть статус малого, если годовая выручка не превышает 800 млн рублей.
Государственный реестр субъектов МСП
С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
В открытом доступе находится следующая обязательная информация:
- наименование юридического лица или полное имя ИП;
- ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
- категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
- сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
- указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.
Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:
- о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
- о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
- о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
- полную контактную информацию.
Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.
Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.
Что даёт статус субъекта малого бизнеса
Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:
- обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
- создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
- уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
- развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.
Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:
- Налоговые льготы. Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, с 2015 по 2020 годы индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, вправе в течение двух лет вообще не платить налог на режимах ПСН и УСН.
- Финансовые льготы. Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийской программы, действующей до 2020 года. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию (до 500 тысяч рублей).
- Административные льготы. Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/subekty-malogo-predprinimatelstva-kriterii-otneseniya
Критерии малых предприятий в 2018 году: таблица
Каковы критерии отнесения предприятий к малому бизнесу в 2018 году? Какие критерии отделяют малый бизнес от средних и крупных предприятий? Расскажем об этом и приведем таблицу с критериями. Она может пригодиться кадровому работнику, в частности, чтобы понять, грозят ли организации или ИП проверки со стороны Роструда.
Более того, кадровику полезно знать, что количество работников – это один критериев по которому определяют принадлежность к малому бизнесу.
Малые предприятия, если они имеют такой статус в силу законодательства, имеют определенные привилегии в рамках ведениях финансово-экономической деятельности, налогового бремени и т.п.
Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.
Упрощенный учет и отчетность
Этот пункт больше касается бухгалтеров. При соблюдении критериев малого бизнеса разрешается вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и органы статистики.
Экономия на некоторых налогах
В некоторых регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН.
Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.
Тем самым, региональные власти могут вводить налоговые «льготы» и послабления для небольших компаний и ИП. Для микропредприятий – это особенно важно!
Лимит по кассе
Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.
Преимущества закупок
Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.
Запрет на проверки
На этот пункт рекомендуем обратить внимание кадровым работникам. Дело в том, что в 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.
Когда запрет на проверки не действует
Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):
- дисквалификации;
- административного приостановления деятельности;
- лишения или приостановления лицензии.
Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:
- здравоохранения;
- образования;
- теплоснабжения;
- электроэнергетики;
- энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
- социальной сфере.
Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.
Также имейте в виду, что запрет на проведение проверок малых предприятий не действует в отношении предприятий, занятых в области:
- промышленной безопасности;
- пожарного надзора при эксплуатации опасных производственных объектов I или II класса опасности;
- безопасности гидротехнических сооружений I или II класса опасности;
- экологического надзора по объектам I или II категории, которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду;
- радиационной безопасности и использования атомной энергии;
- защиты государственной тайны;
- лицензионного контроля в отношении управляющих организаций многоквартирными домами;
- качества работы аудиторских организаций.
Список таких проверок приведен в части 6 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
Кого считают «малым бизнесом»: таблица
К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- индивидуальные предприниматели.
Так, к примеру, к субъектам малого предпринимательства (СМП) может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице. Эти критерии определяются в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.07.
2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». При этом заметим, что средние и крупные предприятия в 2018 году определяются по иным критериям.
В таблице ниже показаны критерии только микро и малых предприятий.
№ | Критерий | Предельное значение | |
Микропредприятие | Малое предприятие | ||
1 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов | 25% | |
2 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций | 49% | |
3 | Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год | 15 человек | 100 человек |
4 | Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год | 120 млн руб. | 800 млн руб. |
Специальный реестр ведет ФНС
Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/
Что есть в реестре
В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:
- наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
- ИНН организации и ИП;
- дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
- точное местонахождение;
- сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
- сведения о продукции;
- наличие лицензии на деятельность;
- обязательства компании в партнерствах.
Как попадают в реестр
Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:
- сведения о численности сотрудников;
- декларации о доходах;
- сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.
Источник: https://blogkadrovika.ru/kriterii-malyx-predpriyatij-2017/
Положительные изменения — Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года
Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года изменятся в лучшую сторону. Приводим таблицу новых критериев малого предприятия с 1 августа 2016 года.
Обратите внимание, что эти критерии действуют как в отношении юридических лиц, так и предпринимателей.
- Изменения в критериях малого предприятия с 1 августа 2016 года.
Изменения в критериях малого бизнеса с 1 августа произошли в доходах. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А с 1 августа 2016 года — доход от предпринимательской деятельности.
Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами.
Он присваивается автоматически.
- Предельные значения дохода с 1 августа 2016 года установлены такие:
- микропредприятия — 120 млн. рублей;
- малые предприятия — 800 млн. рублей;
- средние предприятия — 2 млрд. рублей.
Доходы берутся из декларации за предшествующий год. Например, для отнесения компании к малой в 2016 года нужно взять доходы из налоговой декларации за 2015 год.
- С 1 января 2017 года лимит доходов для упрощенцев составит 120 млн. руб.
То есть все упрощенцы автоматически приравниваются к малым предприятиям (при численности до 15 человек — к микропредприятиям).
Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года. Таблица
Доходы и численность
Предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год | Среднесписочная численность работников за предшествующий год |
§ микропредприятия 120 млн. рублей | § микропредприятия до 15 человек |
§ малые предприятия 800 млн. рублей | § малые предприятия 15-100 человек |
§ средние предприятия 2 млрд. рублей | § Средние предприятия 100-250 человек |
- Другие критерии малого и среднего бизнеса с 1 августа 2016 года.
Еще один критерий малого и среднего бизнеса в 2016 году — состав учредителей (для ИП критерий не действует). Он и является решающим при определении, является компания малым предприятием или нет.
- Если среди Ваших учредителей только физические лица, неважно, российские или иностранные, Вы однозначно малое предприятие.
- А вот в ситуации, когда среди учредивших Вашу фирму есть юрлица,либо государственные образования — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, нужно смотреть долю их участия. Чтобы считаться малой компанией, нужно, чтобы суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в Вашем уставном капитале не превышала 25%.
- В отношении учредителей — обычных российских юрлиц действует другое ограничение (не применяется оно только для фирм, связанных с интеллектуальной и инновационной деятельностью). Доля участия обычных юрлиц (общая доля, если малым предприятием владеет несколько юрлиц) не должна превышать 49%, только если сами они не являются субъектами малого и среднего предпринимательства.
- Если же учредители-юрлица — сами малые предприятия, то учрежденная ими фирма тоже будет «малышом» даже при доле участия, например, 55%.
Но, стоит напомнить, что по общему правилу у «упрощенцев» не может быть такой ситуации, когда юрлица имеют долю в уставном капитале более чем 25%.
Исключением являются те «упрощенцы», что перечислены в подпункте 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Например, те фирмы на УСН, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но такие «упрощенцы» уже не будут малыми.
- Иностранные юрлица также могут владеть долей не более 49% в малой компании, и она все равно будет считаться малой при соблюдении остальных критериев.
Источник: http://niejournal.ru/polozhitelnyie-izmeneniya-kriterii-malogo-predpriyatiya-s-1-avgusta-2016-goda/
Основные критерии малого предприятия в 2018 году
Периодически, основываясь на особенности экономической политики страны, в законодательстве происходят изменения, охватывающие сферы определения признаков малой формы бизнеса. К наиболее часто встречающимся формам относят ООО, а также ИП и КФХ, при условии соблюдения ими определенных требований.
Налоговым кодексом устанавливаются критерии малого предприятия, определяющие уровень прибыли. А расчет численности сотрудников такой организации включает число работников, с которыми оформлены гражданско-правовые договора, включая сотрудников подразделений и филиалов.
Чтобы быть отнесенным к малой форме бизнеса, новая компания сразу после своего создания, но не позднее 1 месяца, обязана подать соответствующую заявку в налоговый орган.
Если предприятие намерено работать в статусе малого бизнеса с использованием предусмотренных по закону налоговых льгот уже в январе будущего года, она обязана сообщить в налоговую о своих планах на будущий год не позднее 31 декабря года текущего.
Особенности бухгалтерской отчетности
Определяясь с налогообложением, руководитель малого бизнеса по своему усмотрению вправе избрать обычную форму, УСНО, ЕНВД. В отдельных случаях для налогообложения может быть применена система, работающая в сельском хозяйстве (ЕСХН). Основным условием станет подтверждение организацией выпуска сельскохозяйственной продукции в качестве основного вида деятельности.
Расчет авансового платежа производится на основании данных о предыдущем периоде с последующим перерасчетом по истечении нового квартала и выполнении доначисления. При превышении авансового платежа рассчитанному по факту разницу заносят на будущий период. Бухгалтерская отчетность подлежит ежегодной подаче в ФНС в срок до конца первого квартала нового года.
К единой федеральной льготе относят право применения в налогообложении на малом предприятии упрощенной системы без требования обязательного составления баланса.
В рамках малого бизнеса он заменен более простыми формами отчетности – учетных книг по доходам и расходам организации, оформляемой в соответствии с утвержденной Минфином формой.
Данная книга ведется в довольно простом варианте, обходясь без двойной записи, планов счетов.
Начиная с 2003 года упрощенное налогообложение распространило свое действие на фермерские хозяйства и индивидуальных предпринимателей.
Какие критерии малого предприятия
Чтобы определить возможность отнесения предприятия к бизнесу малой формы, прибегают к рассмотрению критериев, упомянутых в ФЗ №156, принятом в 2018 году.
Согласно принятому в том же году постановлению правительства, при определении крупности организации и его соответствия малой форме бизнеса исходят из следующих категорий:
- величина дохода;
- размер штата работников;
- доля других организаций в уставном капитале компании.
Если первые два критерия малого предприятия в 2018 году изменениям не подвергались, то максимально допустимый размер доли сторонних фирм, участвующих в уставном капитале, существенно возрос с 25,0% до 49,0%. Это повлекло за собой рост числа организаций, соответствующих данному признаку малого бизнеса.
Для того, чтобы бизнес был признан малым, руководитель организации может обратиться в налоговую инспекцию.
Доказать свою причастность к данной категории бизнеса можно путем:
- Заполнения деклараций, прочих видов отчетности и документов.
- Предоставления копий учредительной документации, заключенных договоров.
- Оформления заявления о подтверждении фактической принадлежности к малому бизнесу на основании установленных законом признаков.
До августа 2018 года во время переходного периода, на основании ст. 10 ФЗ №408 от 29.12.2015г., действовали старые правила по условиям признания за организацией данного статуса. В январе 2018 года порядок отнесения фирмы или ИП к субъекту малого/среднего предпринимательства был уточнен и с августа стали применяться новые правила.
Размер дохода
Согласно последних изменений, с августа 2018 года при рассматривании вопроса о статусе организации стали исходить не от объемов вырученных средств в процессе деятельности, а от дохода того или иного бизнеса. При этом подлежат учету не только средства от реализации, т.е. непосредственные доходы то деятельности, но и вырученные от внереализационной деятельности доходы.
Согласно новым правилам, учитываются не только средства, полученные организацией или предпринимателем через кассу или на расчетный счет, но и по другим статьям доходов (согласно ст. 250 НК):
- дивидендные поступления;
- оплата штрафных санкций, пени, начисленных согласно условиям заключенных с организацией договоров;
- собственность, перешедшая в собственность организации на безвозмездной основе.
Предусмотрено сохранение ранее действовавших лимитов по доходам, исходя из следующей градации:
Малое предприятие | Получает в качестве дохода сумму в пределах 800 миллионов рублей. |
Микропредприятие | Может получать доходом до 120 миллионов рублей. |
Практическое значение данных нововведений говорит о более сложном механизме получения статуса субъекта малого предпринимательства, так как были оставлены без изменений лимиты учитываемых доходов, а статей учета и, соответственно, самих доходов, стало больше.
Численность сотрудников
Начиная с августа 2018 года, был изменен критерий оценки численности сотрудников – вместо среднесписочной численности принимают к учету среднее количество штата.
Практическое значение данного нововведения заключено в отсутствии необходимости учета среди сотрудников работников, оформленных по внешнему совместительству, а также граждан, работающих на основании гражданско-правовых соглашений.
Количественное значение параметра осталось без изменений:
Чтобы признать статус среднего предприятия | Данный параметр должен быть в пределах 101-250 сотрудников. |
На малом предприятии | Может работать штат 15-100 работников. |
Для микропредприятия | Среднее число сотрудников не превышает 15 человек. |
Доли в уставном капитале от сторонних предприятий
Чтобы признать организацию малым предприятием, предъявляются особые параметры по доле участия в уставном фонде капиталов сторонних средств.
Последнее ограничение не применяется в отношении средств по уставному капиталу ООО следующих видов организаций:
- организация занимается внедрением продуктов интеллектуальной деятельности, правообладателями по которым являются бюджетные или автономные научные организации;
- приравнены к участникам отдельного проекта под названием «Сколково»;
- входят в число участников господдержки деятельности по внедрению инноваций.
Критерии отнесения компаний к малому бизнесу
Как определить статус предприятия
Уточненные сведения о выручке организации можно получить из соответствующих налоговых регистров. Ими могут стать книги учета доходно-расходных операций, записи в которых ведутся в организациях, работающих по упрощенной системе налогообложения. Сведения по среднему числу работников приводятся в ежегодно сдаваемой до 20 января в ФНС отчетности.
Так как все вышеуказанные источники информации в обязательном порядке имеются в налоговой службе, отдельной подготовки и подачи дополнительных документов для признания статуса не требуется.
Таблица
Сводная информация о критериях отнесения к малой форме бизнеса выглядит в таблице следующим образом:
Показатель | Максимальное значение |
Участие в уставном фонде сторонних организаций в лице государственных, муниципальных, религиозных, общественных образований и фондов | Не более 25,0% |
Общая доля привлечения в уставной капитал иностранных инвестиций | Не более 49,0% |
Общая доля организаций, не относимых к числу форм малого или среднего бизнеса | Не более 49,0% |
Среднее количество сотрудников за прошедший год | Не превысило 100 работников |
Общая сумма доходов, включая внереализационные | Не превысило 800 миллионов рублей за год |
Если предпринимателем был избран патентный способ налогообложения, его деятельность автоматически приравнивается к форме микропредприятия.
Если доход, полученный организацией, соответствует установленному по закону критерию о доходах, а численность работников — в пределах показателя по микроорганизациям, определение статуса происходит на основании принятия наибольшего значения (ст. 4 ФЗ №29-ФЗ, 24.07.2007 г.). Таким образом, организация будет отнесена к категории малого бизнеса.
Льготы для малого бизнеса
Российским налоговым законодательство организованы меры по предоставлению налоговых и иных льгот данной категории бизнеса.
К числу льгот, на которые вправе рассчитывать малое предприятие, относят:
- ускоренная амортизация основных фондов (оборудование, станки, недвижимое имущество) влечет за собой снижение налогооблагаемой базы;
- льготные ставки по НДС при заключении лизинговых соглашений;
- более простая схема выкупа объектов недвижимости, оформленной в аренду.
Для малого бизнеса сохраняется право выбора системы начисления налогов, включая и общую схему.
Данная возможность имеет особое значение, если среди контрагентов организации имеются предприятия, требующие работы с НДС и уменьшения выплат по данному налогу.
В данном случае упрощенная система налогообложения теряет свою привлекательность, вне зависимости от степени выгоды и удобства для отчетности ввиду отсутствия необходимости в уплате налога с прибыли, с имущества, НДС.
Для малого предприятия предусмотрен выбор формы уплаты налога с чистого дохода (6%-ный налог) или с доходов минус расходы (15% от разницы) в зависимости от предпочтений организации. Данный вид налогообложения заменяет необходимость налога на прибыль.
Следует учесть, что лишь отдельные виды расходов могут быть отнесены к вычитаемым при исчислении налога затратам без использования показателя «прочие расходы». Данный перечень расходов находится в зоне особого контроля со стороны налоговой службы в процессе проверки деятельности фирмы.
Налоговые каникулы
Особый вид льгот, в применении которого заинтересовано большое количество малых предприятий, представляет собой льгота «налоговые каникулы».
Фактически, налоговые каникулы представляют собой освобождение малого предприятия от необходимости уплаты налогов в течение первых двух лет своей деятельности.
Порядок реализации и условия предоставления данной льготы остается в ведении региональных властей.
К примеру, в московском регионе предусмотрено обнуление налоговой ставки в рамках данной программы для 30 различных видов предпринимательской деятельности.
Развитие предпринимательства
Положение малого и среднего бизнеса такого, что их число к 2018 году насчитывало около 5,6 миллионов по России (примерно 3,5 миллиона оформлено в виде ИП, и еще 1,8 миллиона – в виде микроорганизаций). Процент, относящийся на долю малых предприятий, совсем незначителен- около 235 тысяч организаций.
Обязательный аудит
Прохождение обязательного аудита призвано защитить интересы общества от недобросовестности некоторых предпринимателей. В некоторых случаях без обращения к аудиторской компании не обойтись.
Регламент проведения аудиторской проверки установлен законом №44-ФЗ в 2013 году.
Применительно к российскому законодательству, под аудитом понимается выполнение мероприятий по проверке достоверности подаваемых сведений, с выражением независимого аудиторского мнения в письменном заключении.
Обязательный аудит вменяется в обязательства организаций, а его неисполнение влечет за собой ответственность в рамках закона. В качестве предмета проверки выступает отчетность по бухгалтерии. Аудит призван не только выявить нарушения и несоответствий, но и помочь оптимизировать процесс налогового учета организации.
Источник: http://buhuchetpro.ru/kriterii-malogo-predprijatija/
микропредприятие это критерии отнесения 2018
Микропредприятия относятся к субъектам малого предпринимательства и имеют определенные льготы. Какие компании могут считаться микропредприятиями и какие преференции для них предусмотрены, расскажем в статье.
Субъекты предпринимательской деятельности: средние, малые и микропредприятия
В мировой экономике сложилась классификация предприятий, которые по установленным критериям подразделяются на крупные, средние и малые. К числу последних отнесены и микропредприятия.
Малые и средние предприятия играют особую роль в экономике страны и отдельных ее регионов. В бизнесе, отнесенном к этой категории, в мире занято около половины трудоспособного населения, не него, по данным ООН, приходится от 30 до 60% национального продукта.
Средние, малые и микропредприятия в развитых странах оказывают влияние на экономику за счет:
- создания большого количества рабочих мест по месту своего расположения;
- развития и индустриализации сельских и удаленных районов;
- использования местных ресурсов;
- справедливого распределения доходов за счет менее формального администрирования.
В силу этого становится понятно, почему в России деятельность средних, малых и микропредприятий регулируется отдельным законом № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», принятым 24 июля 2007 года. Правовым актом установлены характеристики, по которым различаются эти виды бизнес-деятельности.
К основным характеристикам, используемым как критерии, по которым подразделяются компании, не относящиеся к крупному бизнесу, относятся:
- размер доходов;
- численность работающих;
- доля участия других организаций и компаний в уставном капитале.
Налоговые режимы, используемые предприятием, в расчет не принимаются.
Лимиты по доходам устанавливает Правительство. На сегодняшний день для каждой из категории субъектов среднего и малого предпринимательства они определены постановлением № 265 от 4.04.2016 года. Численность работающих – это данные отчетности о среднесписочном составе компании.
Значения критериев, по которым классифицируются средние, малые и микропредприятия, приведены в таблице:
Критерий | Среднее предприятие | Малое предприятие | Микропредприятие |
Размер дохода, рублей | 2 млрд | 800 млн | 120 млн |
Численность работающих, человек | 101 – 250 | 100 | 15 |
Что касается долевого участия других юридических лиц в уставном капитале, для всех категорий она установлена в размере:
- не более 25% для государственных предприятий, религиозных или общественных фондов и организаций;
- суммарно не более 49% для остальных юрлиц (в том числе иностранных);
- не ограничено, если участниками являются субъекты малого и среднего предпринимательства.
Отвечая на вопрос, что такое микропредприятие, следует руководствоваться частью 3 статьи 4 федерального закона № 209. В ней сказано, что категория бизнеса определяется согласно наибольшему показателю.
Микропредприятие, численность сотрудников которого более 15 человек, также лишается этого статуса и становится малым. Если на фирме трудится менее 15 сотрудников, но ее доходы составляют свыше 120 млн рублей, она также будет отнесена к категории малого или среднего бизнеса.
Микропредприятие и малое предприятие: разница
Согласно Закону № 209 ФЗ, микропредприятие относится к субъектам малого предпринимательства. Разница между этими субъектами хозяйственной деятельности не ограничивается только разницей в лимите показателей по уровню доходов и численности сотрудников.
Субъекты малого предпринимательства имеют возможность использования упрощенной системы налогообложения (УСН). В 2018 году действуют ограничения по численности работников и уровню доходов, снижающие возможность применения УСН для малых компаний.
УСН могут применять компании, независимо от того, к какой сфере экономики они работают, количество работающих на которых не более 100 человек, а доход – не более 150 млн рублей.
Такие ограничения не позволяют применять УСН большинству малых предприятий, но в отношении микропредприятий они не действуют, только если при этом:
- стоимость ее основных средств не превышает 150 млн рублей;
- у нее нет филиалов;
- другие компании участвуют в ее уставном капитале в доле, не превышающей доля 25%.
Для микропредприятий имеется еще послабление, которое отличает их от остальных. Оно относится к регламентации трудовых отношений. Компаниям, имеющим этот статус, разрешается использовать типовую форму трудового договора, которая была утверждена постановлением № 858 от 27 августа 2016. Пример заполнения типового договора для микропредприятий показан на рисунке (фрагмент).
Кроме использования упрощенной формы трудового договора, микропредприятие может отказаться от нормативных актов, регулирующих его деятельность.
К числу таких актов, разработка которых для остальных категорий является обязанностью, относятся, например, регламенты режима труда, внутреннего трудового распорядка и оплаты труда, графики ухода сотрудников в отпуск и пр.
Условия, содержащиеся в этих регламентах, включаются в текст трудового договора.
Работодатель должен предусмотреть, что в случае смены статуса, ему потребуется в течение следующих четырех месяцев должным образом разработать и оформить все локальные нормативные акты, наличие которых предусмотрено трудовым законодательством.
Реестр микропредприятий
Налоговой службой формируется общий реестр. Он содержит перечень средних и малых предприятий. Фигурирующие в ЕГРЮЛ и ЕГРИП микропредприятия, критерии которых соответствуют установленным, также включены в реестр с указанием их статуса.
Поскольку реестр формируется автоматически, работодателям нет необходимости ни представлять никаких дополнительных документов, ни писать заявление об установлении соответствующего статуса.
Посмотреть категорию, к которой отнесено предприятие, можно через личный кабинет после регистрации на официальном сайте ФНС РФ. Поиск осуществляется по запросу, в котором необходимо указать название компании, и ее ИНН, ОГРН или ОГРНИП.
В случае, когда сведения о микропредприятии в реестре отсутствуют, необходимо сверить данные о нем, обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Иначе работодатель не сможет воспользоваться теми преференциями, которые предусмотрены для малого бизнеса и компаний этой категории.
Источник: https://www.business.ru/article/1198-mikropredpriyatie-kriterii-2018