Компенсация за разъездной характер работы

Компенсация за разъездной характер работы

По штатному расписанию многих организаций есть должностные обязанности, выполнение которых требует постоянных разъездов.

У работодателей на этот счет возникает ряд вопросов:

  • Кто может и должен получать компенсацию?
  • Как правильно оформить первичные документы?
  • Какой возможен размер доплат?

Обзор ситуации

Трудовой Кодекс РФ, в статьях 57, 166 и 168.1, дает подробные разъяснения по определению передвижного характера работы, понятию командировок и состава возмещаемых затрат.

По законодательству возмещаемые расходы за передвижной характер работ освобождаются от НДФЛ и вносов в социальные фонды, но при этом правомерно принимаются для расчета налога на прибыль.

В связи с этим, специалисты налоговых органов при проводимых выездных проверках, уделяют особое внимание первичным документам, которые подтверждают законность компенсации разъездного характера работ.

Возмещение бывает нескольких видов:

  • компенсационные оплаты за фактические затраты;
  • доплата, входящая в состав заработной платы.

Категории работ

Законодательные акты РФ не конкретизируют закрытый перечень профессий и должностей, для работы по которым необходимы постоянные поездки.

По предлагаемым условиям работа подразделяется на несколько видов:

  • подвижная,
  • разъездная,
  • в пути,
  • другой характер работ.

Предприятия состоятельно составляют список профессий, в должностных инструкциях которых обозначены длительные или постоянные поездки.

Перечень таких профессий целесообразно определять во многих отраслях промышленности:

  • в строительстве,
  • на железной дороге,
  • на автоперевозках,
  • добычи полезных ископаемых.

Коллективным договором или приказом организации утверждается реестр должностей с передвижными условиями производственной деятельности.

Письмом Роструда № 4209-ТЗ, опубликованным в декабре 2013 г., выделено несколько признаков, определяющих разъездные условия выполнения работ:

  • производственные задания работником выполняются вне территории предприятия;
  • должностные функции, сопровождающиеся переездами, имеют постоянные и систематические признаки.

Оплата неудобств, причиненных сотруднику из-за постоянных переездов, на пример у водителей, компенсируется работодателем, на основании положений ТК РФ.

Под компенсацией, в данном случае, понимается получение денежных сумм, покрывающих фактические издержки работников на выполнение производственного задания.

Виды расходов к возмещению

Работодатель может утвердить два способа оплаты за подвижные и другие условия работы:

  1. денежная компенсация реальных издержек сотрудников,
  2. постоянная и систематическая доплата, входящая в состав начислений по заработной плате.

Компенсационные начисления производятся с целью возмещения понесенных сотрудником расходов, определяющиеся разъездным видом производственной деятельности. Реестр затрат утверждается в коллективном договоре.

В ТК РФ отмечено, что в связи поездками для непосредственного выполнения профессиональных обязанностей, работодателем оплачиваются затраты:

  • на проезд,
  • найм жилплощади,
  • прочие расходы, связанные с проживанием, в виде суточных или полевого довольствия,
  • индивидуальные услуги, утвержденные администрацией предприятия.

Если реестр вышеперечисленных расходов не зафиксирован местным локальным документом, то освобождение от НДФЛ применять нельзя.

Суммы таких доплат относятся к составляющим заработной платы и назначаются:

  1. за работу в условиях, отличающихся от нормальных;
  2. за работу в тяжелых климатических условиях и в регионах с радиоактивным загрязнениям.

В отличие от колеблющегося размера компенсации за работу «в пути», выплаты, входящие в состав заработка, имеют ряд отличий:

  • начисляются и выплачиваются систематически;
  • имеют постоянную неменяющуюся величину.

Оформление

Для доказательства правомерности выплаченных компенсаций, необходимо правильно документально оформить все первичные документы.

Колдоговор или приказ фиксируют следующие положения:

  • величину возмещаемых затрат,
  • порядок предоставления компенсаций по разъездному характеру работ,
  • реестр должностей, связанных с постоянными переездами.

В трудовом договоре, оформленным с работником, уделяется внимание особым условиям выполнения должностных обязанностей, которые оговариваются в отдельном разделе с точным указанием подвижных условий работы.

Обязанность постоянных передвижений для выполнения производственных обязанностей должна быть отражена в должностной инструкции сотрудника организации.

Бухгалтерия

При оплате работникам компенсации за фактически произведенные расходы, необходимо, чтобы были сданы в бухгалтерскую службу организации все подтверждающие документы (квитанции за проживание, билеты на междугородний транспорт, кассовые чеки АЗС, прочие расходы).

Нередки случаи, когда сотрудникам, не имеющим прямого отношения к разъездному характеру работ, выдаются единые проездные билеты на проезд общественным транспортом по служебным целям.

Для правильного оформления подобных поездок собирается следующий пакет документов:

  • приказ о выдаче проездных для выполнения производственных заданий,
  • журнал регистрации учета по служебным поездкам,
  • планы поездок, утвержденные руководством,
  • листы маршрутов,
  • отчеты сотрудникам о проделанной работе по конкретной поездке.

Расчет суммы

В состав компенсационных начислений входят суточные, для выплаты которых не требуется документального подтверждения. Суточные не зависят от фактических затрат и начисляются за период нахождения в разъезде. Размер суточных устанавливается государством с возможностью увеличения организациями.

В зависимости от финансового состояния, предприятия самостоятельно могут устанавливать индивидуальный размер суточных, основываясь на законодательно установленной величине.

С суммы превышающей предельно допустимую величину суточных, организации должны начислять НДФЛ.

Пример

Приказом по ООО «ВОСХОД» утверждены суточные в размере 1200 руб. Инженер Петров П.П. находился в служебной поездке 5 дней. За этот период ему были начислены суточные

5 * 1200 руб. = 6000 руб.

Необлагаемая часть суточных

5 * 700 руб. = 3500 руб.

НДФЛ начисляется на частичную оплату суточных в размере 2500 руб.

6000 – 3500 = 2500 руб.

Предприятие перечисляет НДФЛ 325 руб.

2500 * 13 % = 325 руб.

Утвержденные приказом суммы доплат, связанные с разъездными условиями работ рассчитываются пропорционально отработанному времени.

Пример

Приказом по предприятию водителю-экспедитору из-за разъездного характера работ полагается надбавка 9000 руб. в месяц. Согласно табелю отработанного времени за ноябрь 2018 г., водители Смирнов П.П. и Панюшкин Е.Г. отработали, соответственно, 20 и 15 рабочих дней.

Надбавка водителя Смирнова П.П., который работал полный месяц, равна 9000 руб.

Водитель Панюшкин Е.Г. получил компенсационную оплату в размере 6750 руб.

9000руб.  / 20 раб.дней в месс. * 15 отработанных рабочих дней = 6750 руб.

Проводки и налогообложение

Бухгалтерские проводки зависят от вида компенсационных выплат. Для учета возмещения понесенных затрат применяется бух.счет 73 «Расчеты с персон-м организации».

Начисляются суммы компенсации за фактические расходы, связанные с поездками:

Дебет 20, 25, 26, 44   Кредит 73

Выданы суммы компенсации:

Дебет 73    Кредит 50

Если предприятие не выдает денежные средства для служебных поездок в подотчет, производит компенсационные выплаты, то бухг.сч.71 « Расч. с подотчетн.лицами» использовать не рекомендуется.

Постоянные поездки, связанные с особенностями профессии, к командировкам не относятся.

Доплата, связанная  с подвижным характером работ входит в состав основной заработной платы, поэтому для учета применяется сч.70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»:

Дт 20, 25, 26, 44   Кт 70

Рассчитывается для удержания НДФЛ:

Дт 70   Кт 68

Рассчитываются для учета и перечисления страховые взносы:

Дт 20, 25, 26, 44   Кт 69

Выдаются работнику суммы доплат компенсационного характера:

Дт 70   Кт 50

Компенсационные выплаты, закрепленные в коллективном договоре или локальном документе, не облагаются страховыми взносами и с них не вычитается сумма НДФЛ. Для расчета налога на прибыль данные суммы уменьшают налогооблагаемую базу в прочих затратах.

Пример

Механик Соломатин С.С. представил в бухгалтерию документы, подтверждающие фактические расходы за служебную поездку, в которой он находился 7 дней:

  • междугородние автобусные билеты на проезд в оба конца по стоимости 1800 руб.
  • квитанция на проживание в служебной гостинице 1660 руб.

Экономическими службами организации была начислена и выплачена компенсация, связанная с разъездными условиями выполнения работы в размере 8360 руб.

7 *700 руб. = 4900 руб. – размер суточных начислений

1800 + 1660 + 4900 = 8360 руб.

Данная сумма не облагается страхов.взносами и НДФЛ. При расчете налога на прибыль была принята во внимание.

Надбавки, приравненные к заработной плате, облагаются страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.

Пример

Приказом по предприятию водителю-экспедитору Петренко А.С. была установлена надбавка, связанная с разъездным характером работ в размере 10000 руб.

За ноябрь 2018 года в составе основной заработной платы сотруднику была начислена данная надбавка. С этой суммы были удержаны следующие налоги и взносы:

10000 * 13 % = 1300 руб. НДФЛ

10000 * 22% = 2200 руб. взносы в Пенсионный фонд

10000 * 5,1 % = 510 руб. взнос в ФФОМС

10000 * 2,9 % = 290 руб. сбор в ФСС

10000 * 0.7% = 70 руб. сбор от несчастных случаев на производстве.

Многие работодатели, стремясь избежать ошибок в налогообложении начисленных сумм, связанных с разъездными условиями выполнения производственных функций, начисляют и выплачивают суммы надбавок, входящих в состав заработной платы, используя этот вид оплаты вместо компенсационных возмещений за фактические расходы.

По Трудовому законодательству, организации не могут заменять компенсационные выплаты надбавками к заработной плате.

К вопросу оформления компенсационных расходов по разъездному характеру работ необходимо отнестись очень серьезно. Специалисты выездных проверок очень тщательно проверяют подобные затраты. Правильно оформив расходы, основываясь на ТК РФ, можно в дальнейшем избежать многих проблем.

Источник: http://ipopen.ru/kadry/kompensacija-za-razezdnoj-harakter-raboty.html

Компенсация за разъездной характер работы

В компаниях различных сфер деятельности есть штатные сотрудники, работа которых требует постоянных разъездов или выполняется в процессе передвижения.

Так как нет четкого определения понятия «разъездной» в Трудовом кодексе РФ, у предпринимателей возникает масса вопросов.

Чем отличается компенсация за разъездной характер работы от надбавки, и что нужно знать о нюансах налогообложения по этим возмещениям?

В Трудовом кодексе РФ определение работы, связанной с разъездами, встречается в нескольких статьях:

  • Ст. 168.1 ТК РФ работодатель обязан возместить все расходы сотрудников (проезд, аренда помещения для жилья, прочие затраты), чья деятельность связана с разъездами, работой в экстремальных (полевых) условиях и участием в экспедициях.
  • Ст. 57 ТК РФ обязывает включать в трудовой договор условия, определяющие разъездную работу.
  • Ст. 166 ТК РФ указывает, что поездки работников, относящиеся к прямым рабочим обязанностям, не являются командировками.

Размер и формы оплаты сотруднику компенсаций и доплат за все расходы во время выполнения обязанностей в разъездах устанавливаются нормативными актами и обязательно прописываются в трудовом договоре.

В зависимости от установленных условий в нормативных актах предприятия и вида работ, возмещение сотруднику может иметь следующие формы:

  • Компенсационные выплаты.
  • Доплата, включенная в общий объем заработной платы.

Эти виды возмещений имеют существенные отличия и должны четко разграничиваться. Доплата, включенная в объем зарплаты сотрудника, выплачивается регулярно и имеет фиксированный размер. Такая надбавка начисляется сотруднику за работу, связанную с опасными условиями, загрязненной средой, иными нюансами.

Компенсация назначается работнику за фактические затраты, которые он понес в пути. Они подтверждаются первичными документами, квитанциями, чеками. Если подтверждающие документы отсутствуют и реальный объем расходов определить невозможно, компенсационные выплаты получают статус официальной надбавки и присоединяются к зарплате.

Законодательно установлено, что налогообложение компенсаций имеет определенные нюансы. Как и ранее, в 2017 году возмещаемые расходы освобождаются от взносов в социальные фонды и НДФЛ, но включаются в расчет по налогу на прибыль (ст. 217 НК РФ).

Надбавки за работу, являющуюся разъездной, не зависят от фактически потраченных средств в процессе передвижения сотрудника. Они представляют собой конкретную сумму, являются частью зарплаты и облагаются всеми видами налогов (НДФЛ, налогом на прибыль, страховыми взносами) (ст. 255 НК РФ).

Компания не имеет права заменять компенсацию надбавкой, так как ее невыплата является нарушением законодательства РФ. Если сотрудник в процессе разъездной работы потратил определенную сумму на услуги и прочие нужды, связанные с работой, выплата фактической компенсации в этом случае обязательна.

Читайте также:  Сдельно премиальная оплата труда это

Оплата труда работнику должна производиться в соответствии с трудовыми нормативами. При этом четко разграничиваются понятия компенсации и надбавки.

Трудовой кодекс не обязывает выплачивать надбавку сотрудникам за разъездную работу, однако игнорировать выплату компенсации работодатель не имеет права. При проверке и выявлении данного факта компании грозит штраф от 30 до 50 тыс.

рублей, а руководитель (ИП) обязан будет уплатить штраф в размере от 1 до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП).

Источник: https://zhazhda.biz/base/kompensaciya-za-razezdnoj-harakter-raboty

Когда дается доплата за разъездной характер работы?

Доплата за разъездной характер работы — это существенное материальное подспорье для работников, чья трудовая деятельность осуществляется в различных местах, т. к. не привязана к одному рабочему месту. О порядке и особенностях начисления данной надбавки, перечне профессий, дающих право на ее получение, и расскажет предлагаемая нами статья. 

Надбавка при разъездной работе

Разграничение командировки и разъездной работы

Различия между разъездной работой и вахтой

Оплата труда при разъездной работе

Профессии, предполагающие разъездной характер работы

Порядок стимулирования при разъездной работе

Надбавка при разъездной работе

Нормы ТК РФ, в частности статьи 146–148, 152–154, предусматривают обязанность организаций начислять своим работникам доплаты и надбавки за труд в условиях, так или иначе отклоняющихся от нормальных. Выделяют доплаты за труд:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

  • сверхурочно;
  • в выходные дни;
  • ночью;
  • на вредных производствах;
  • в особых климатических условиях и т. д.

К отличным от нормальных условиям необходимо отнести и разъездную работу, так как большую часть рабочего времени в этом случае сотрудник проводит в дороге, что само по себе представляет дополнительную нагрузку.

Особенность регулирования разъездных работ состоит в том, что в отличие от вышеперечисленных ситуаций (работы сверхурочно, в особых климатических условиях и т. д.) специальных доплат или надбавок именно за разъездную работу ТК РФ не предусматривает. Статья 168.

1 ТК лишь указывает на то, что администрация организации обязана возместить расходы работника (на транспорт, проживание, питание и т. д.), производить же почасовую доплату, как, например, за труд в ночное время, работодатель не обязан.

В тоже время практика материального стимулирования работников, проводящих большую часть времени в разъездах, достаточно распространена. Ведь выплата надбавок за разъездной характер работы — совершенно разумное решение, направленное на удержание сотрудников в должности и стимулирование добросовестного отношения к работе.

Ввиду того, что нормы ТК РФ не содержат четкого определения понятия «разъездная работа», на практике возникает масса вопросов по поводу отнесения той или иной профессии/должности к категории разъездной. Соответственно, возникает сложность и с начислением надбавок. Не меньше неясностей возникает при разграничении разъездной работы и командировок, работы вахтовым методом и иных подобных случаев.

Разграничение командировки и разъездной работы

Согласно статье 166 ТК РФ, время работы в пути либо разъездная работа не является командировкой. Следовательно, на практике возникает необходимость в их четком разграничении.

Стоит отметить, что нормы статьи 166 ТК РФ не указывают точных признаков, которые позволили бы отделить разъездную работу от командировки.

На практике обычно руководствуются постановлением Правительства РФ «Об особенностях направления…» от 13.10.2008 № 749.

Анализ норм данного постановления позволяет выделить следующие признаки командировки, отличающие ее от разъездной работы:

  1. Согласно пункту 3 постановления № 749, работник направляется в командировку исключительно на основании распоряжения администрации организации. Данное распоряжение должно быть оформлено документально и определять точные временные рамки командировки.
  2. Согласно пункту 7 постановления № 749, фактически время нахождения в командировке определяется по сведениям, указанным в билетах или иных документах, подтверждающих нахождение в пути, при их отсутствии — документами о найме жилого помещения (номера гостиницы) либо на основании служебной записки сотрудника.
  3. Статья 166 ТК РФ четко связывает понятия «командировка» и «рабочее место». То есть при командировке имеет место направление работника в пункт, расположенный вне места основной работы. Данный момент уточнен в пункте 2 постановления, которое подчеркивает, что постоянное место работы командированного работника находится в месте расположения организации (филиала). Таким образом, служебная поездка за пределы расположения организации по поручению администрации организации и является командировкой.

Соответственно, если работник не имеет постоянного рабочего места в месте нахождения предприятия и находится в дороге без конкретного распоряжения администрации организации с указанием конкретных сроков поездки, речь идет именно о разъездной работе.

Различия между разъездной работой и вахтой

Работа вахтовым методом и разъездной труд имеют много общего, но их разграничение необходимо в силу разного порядка оплаты. Основное различие заключается в наличии рабочего места.

Основной признак вахтового труда, согласно части 2 статьи 297 ТК РФ, — это регулярная работа вне пределов организации и на таком расстоянии от места жительства, что поездки из дома на работу или возвращение домой невозможны или экономически нецелесообразны.

Тем не менее вахта работника (строителя, нефтяника и т. д.) заключается в нахождении преимущественно на одном либо нескольких объектах, которые находятся, как правило, в отдаленных необжитых местах.

При этом для работника организуется временное жилье в специальных вахтовых поселках, где создаются необходимые условия для проживания. То есть при вахтовом методе труда рабочее место у работника все же имеется, хотя и находится оно на значительном удалении от основного места нахождения организации.

Ко времени вахты также относится и время нахождения в пути на вахту, хотя в пути вахтовик не работает, его основная цель в это время — прибытие на рабочее место.

При разъездной работе, как уже было отмечено, работник большую часть времени проводит в дороге, а не на конкретном рабочем месте. При этом частые перемещения необходимы для выполнения возложенных на работника задач.

Оплата труда при разъездной работе

Разграничение командировок, вахтовой работы и работы разъездного характера преследует практическую цель, так как порядок оплаты во всех случаях различен. Так, при направлении работника в командировку за ним, согласно статье 167 ТК РФ, должен быть сохранен средний заработок.

При работе вахтовым методом надбавку, согласно статье 302, необходимо платить в обязательном порядке. При разъездной же работе сотруднику должна быть выплачена заработная плата, которая предусмотрена системой оплаты труда, внутренними документами организации и соглашением, заключенным с ним.

Как видите, каких-либо особенностей в части выплат по тарифной ставке при разъездной работе ТК РФ не предусмотрено.

Еще один момент, на который следует обратить внимание администрации организации, — это требование части 2 статьи 57 ТК РФ, которая обязывает в соглашении с работником указывать режим его работы. Статья 168.1 ТК обязывает администрацию организации компенсировать все расходы, связанные с разъездной работой.

К таковым относятся:

  • расходы на проезд (приобретение автобусных, железнодорожных и иных билетов, оплата прочих транспортных расходов);
  • расходы на наем жилья, если сотрудник направляется в другой населенный пункт (оплата гостиницы, съемного жилья, предоставление иного жилья за счет организации);
  • затраты, обусловленные проживанием вне места жительства (суточные), и т. д.

Важно отметить, что ТК РФ не устанавливает ни размеров, ни порядка расчета/выплаты подобного возмещения. Все эти вопросы администрации организации необходимо расписывать в своих внутренних документах либо трудовом договоре, если в нем говорится о разъездном характере работы.

Профессии, предполагающие разъездной характер работы

Особенность разъездной работы состоит также в том, что нормами ТК РФ и другими законодательными актами не определен точный перечень профессий, должностей и работ, которые следует отнести к разъездным.

Часть 2 статьи 168.1 относит данный вопрос к компетенции администрации организации, наделяя ее правом в своих внутренних документах самостоятельно определить, работа каких сотрудников является разъездной.

На практике чаще всего принято к разъездной работе относить деятельность сотрудников, не имеющих рабочего места как такового в пределах организации либо большую часть рабочего времени проводящих в дороге.

К таковым профессиям можно отнести, к примеру:

  • проводников и стюардов;
  • экспедиторов;
  • работников сферы снабжения, обслуживания, логистики, деятельность которых основана на регулярных перемещениях вне пределов компании.

Что касается бюджетных организаций, то классическими примерами разъездной работы являются:

  • деятельность врачей скорой помощи;
  • сотрудников МЧС (пожарных и спасателей, занятых на обслуживании конкретной территории);
  • сотрудников патрульно-постовой службы МВД.

Источник: https://nsovetnik.ru/nadbavki/kogda_daetsya_doplata_za_razezdnoj_harakter_raboty/

В 2018 году компенсация за разъездной характер работы водителям

Перечень документов, которые подтвердили бы понесенные расходы, также определяет наниматель и закрепляет список в локальном акте. Это могут быть:

  • путевой лист, маршрутный лист, чек, квитанция (при поездке на личном автомобиле или служебной машине);
  • проездной билет на общественном транспорте (при совершении поездки на метро, маршрутном такси, автобусе, электричке, троллейбусе и т.д.);
  • кассовый чек, бланк строгой отчетности (при проживании в отеле);
  • журналы, служебные записки и иные формы, которые служат для документального контроля за передвижением сотрудника.

Если речь идет о торговых представителях, курьерах, экспедиторах, которые каждый день находятся в разъездах, заводится журнал учета поездок по работе. Если же поездки случаются редко, можно сохранять служебные записки.

Порядок оформления разъездного характера работы в 2018 году

Например, логично установить разъездной характер работы для водителей или курьеров. Так, к деятельности с разъездным характером работ относят работы, которые:

  • осуществляются в пути;
  • экспедиционного характера;
  • осуществляются в полевых условиях;
  • предполагают очень частые или постоянные разъезды.

В трудовом законодательстве упоминаются следующие характеры работы: подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы.

За разъездной характер работы полагается компенсация

ВажноНо здесь важно учитывать, что статья 166 дает точное определение командировки. Согласно ей, командировкой в 2018 году считается выполнение служебных обязанностей вне пределов рабочего места в течение определенного срока.

Такая формулировка дает основание разделить командировку от выездного характера работы, так как первое предполагает определенный срок времени, второе – один рабочий день.

Такое отличие было замечено при оформлении НДФЛ и страховых взносов, так как их сумма при оплате командировочных снижается.

Разъездной характер работы и его оформление

По каждой расходной операции руководитель получает уведомление от банка. Выходные и дополнительный отпуск Статья 113 ТК РФ разрешает работодателям привлекать своих работников в производственный процесс в выходные и праздничные дни с соблюдением определенных условий. Работники с разъездным характером деятельности в этом не исключение.

Условия заключаются в следующем:

  • письменное согласие рабочих на работу в выходной и праздничный день. Есть случаи, когда письменное согласие не требуется, а работник обязан выходить на работу: угроза производственной аварии или последствия таковой, необходимость обеспечить сохранность имущества работодателя, государства или муниципального характера, выполнение работ, связанных с введением военного или чрезвычайного положения в стране;
  • об оплате выполненных работ в эти дни следует руководствоваться статьей 153 ТК РФ.
Читайте также:  Премия облагается ли страховыми взносами

Компенсация за разъездную работу в 2018 году

Согласно производственному календарю, в феврале месяце 2016 г. 20 трудовых дней. Сотрудник 15 дней работал, 5 дней провел в больнице. Оклад будет рассчитан следующим образом:

  • 30 000 рублей : 20 дн.х 15 дн. = 22 500 рублей — оклад сотрудника без вычета НДФЛ.
  • 22 500 рублей х 0,13 = 2 925 рублей — НДФЛ с оклада.
  • 22 500 — 2 925 = 19 575 рублей — оклад с удержанием НДФЛ.
  • 30 000 х 0,1 = 3 000 рублей — надбавка за разъезды.
  • 19 575 + 3 000 = 22 575 рублей — итоговая зарплата.

Законодательные акты по теме ч.2 ст.168.1 ТК РФ Требование об указании сведений о фиксированной надбавке за разъездной характер работ в локальном нормативном акте Постановление Совмина РСФСР от 12.12.1978 № 579 О надбавке в 20% за разъездной характер работ Типичные ошибки Ошибка: Работник не ознакомился с локальными нормативными актами компании и устроился на работу.

Компенсации сотрудникам с разъездным характером работы

Форма обоих документов законом не установлена, поэтому начальство может разработать их самостоятельно. Компенсация за разъездную работу: размер суточных Величина суточных устанавливается нанимателем и закрепляется во внутренних актах компании. У сотрудников размер суточных может отличаться, на усмотрение начальства.

Из-за того, что к дате отчета перед нанимателем сотрудники часто теряют оправдательные документы, наниматель теряет возможность оправдать затраты на выплату компенсаций, что привлечет внимание проверяющих органов. И тогда руководитель фирмы устанавливает сотрудникам надбавку к окладу за то, что их работа связана с разъездами — ее величина будет зависеть от наличия отраслевого соглашения.

Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы

Какая работа разъездного характера? Готового списка разъездных работ по законодательству не существует. Причина кроется в специфике каждого из видов выездной деятельности. Например, адвокат может один день сидеть в офисе, а в другой день может разъезжать по судам и следствиям.

ВниманиеИли другой вариант, няня может целый день работать в детском саду или приезжать на дом. При таком раскладе работодатель или кадровик уже самостоятельно определяют, какую работу отнести к категории разъездной. Перечень таких работ во внутреннем документообороте предприятия должен закрепиться специальным нормативным актом компании.
Это требования статьи 57 ТК РФ. Кроме того, условия выезда в 2018 году должны отражаться в трудовом договоре и должностной инструкции работника.

Источник: http://finans-konsalt.ru/v-2018-godu-kompensatsiya-za-razezdnoj-harakter-raboty-voditelyam/

Компенсация за разъездной характер работы – налогообложение НДФЛ | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Компенсация за разъездной характер работы – налогообложение НДФЛ

Спецификой некоторых видов профессий является тот факт, что трудовые функции работника осуществляются им не на одном месте, а в пути или же носят разъездной характер работы. Такой особый характер работы связан с определенными неудобствами для работника – с ночлегом вне дома, с расходами на питание, проезд и так далее и тому подобное.

Трудовое право обязывает работодателя компенсировать работнику расходы, связанные с выполнением им трудовых обязанностей. Так как возмещение производится работодателем в пользу физических лиц, то возникает масса вопросов в части налогообложения НДФЛ.

О порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц компенсаций, выплачиваемых работодателем за разъездной характер работы, мы и поговорим далее.

Прежде чем рассматривать вопросы обложения НДФЛ указанных компенсаций следует определить законодательные основания для их выплаты. Отметим, что в законодательстве Российской Федерации нет официального понятия, что признается “работой в пути” или “разъездным характером работы”.

Однако в общепринятом смысле под работой в пути понимается труд работников, осуществляющих регулярные служебные поездки, не имеющих возможности возвращаться домой ежедневно (например, водители-дальнобойщики, экспедиторы, проводники железнодорожных поездов, стюардессы, и тому подобное).

В свою очередь, под разъездным характером работы понимается работа сотрудников, возвращающихся домой ежедневно, чей труд связан с постоянными разъездами. Примером таких работников выступают курьеры, торговые агенты, работники сервисных служб и так далее.

Несмотря на то, что работа в пути или разъездной характер работы связаны с регулярными служебными поездками работника в интересах работодателя, такие поездки не признаются командировками. На это прямо указано в статье 166 Трудового кодекса Российской федерации (далее – ТК РФ).

Исключение таких поездок из состава командировок означает, что в данном случае у работодателя нет обязанности по возмещению командировочных расходов, состав которых определен статьей 168 ТК РФ.

Тем не менее, компенсировать расходы, связанные с разъездным характером работы или с работой в пути, работодатель обязан. Возмещение таких расходов предусмотрено статьей 168.1 ТК РФ. Указанной статьей определено, что работодатель обязан возместить работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, следующие расходы, связанные со служебными поездками:

– расходы по проезду;

– расходы по найму жилого помещения;

– дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

– иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Если сравнить состав возмещаемых расходов, предусмотренный статьей 168.1 ТК РФ, с составом возмещаемых расходов на командировки, определенным статьей 168 ТК РФ, то можно отметить, что они одинаковы.

Причем состав возмещаемых “разъездных” расходов, как и в случае с командировочными расходами, является открытым, что позволяет судить о том, что он может расширяться работодателем.

В то же время между возмещаемыми командировочными расходами и расходами, возмещаемыми при разъездном характере работы, имеются и отличия.

Во-первых, в части возмещаемых “разъездных” расходов работодателем должны быть определены перечень работ, профессий и должностей работников, которым могут возмещаться данные расходы.

Причем этот перечень должен быть закреплен либо в коллективном договоре, соглашении, либо в ином локальном нормативном документе компании.

Там же, помимо этого перечня, следует закрепить размеры и порядок возмещения “разъездных” расходов, определяемых компанией самостоятельно.

Во-вторых, в отличие от командировочных расходов, условие о выплате таких компенсаций может предусматриваться и трудовым договором.

Отметим, что в трудовом праве содержанию трудового договора посвящена статья 57 ТК РФ, в соответствии с которой одним из обязательных условий трудового договора является условие, определяющее в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы).

Обратите внимание!

В письме Роструда от 31 октября 2007 года № 4412-6 “О порядке внесения изменений в должностные инструкции работников” разъяснено, что, несмотря на то, что в ТК РФ не содержится упоминания о должностной инструкции, она является важным документом, содержанием которого определяется не только трудовая функция работника, круг должностных обязанностей, пределы ответственности, но и квалификационные требования, предъявляемые к занимаемой должности.

Отметим, что в ряде ведомств изданы приказы, устанавливающие правила разработки, утверждения и действия должностных инструкций (например, Приказ ФСИН России от 5 июня 2008 года № 379 “Об утверждении Порядка подготовки должностной инструкции работника уголовно-исполнительной системы”, Приказ МВД России от 25 сентября 2012 года № 886 “Об утверждении Порядка разработки и утверждения должностных регламентов (должностных инструкций) и их примерной формы”).

В силу того, что порядок составления должностных инструкций нормативными правовыми актами не урегулирован, работодатель самостоятельно решает, как ее оформлять и вносить в нее изменения. Должностная инструкция может являться приложением к трудовому договору, а также утверждаться как самостоятельный документ.

Отсюда следует, что работодатель имеет право закрепить порядок и размеры возмещения расходов по проезду работника, постоянная работа которого осуществляется в пути, в приложении к трудовому договору, которое будет являться его неотъемлемой частью, без утверждения соответствующей должностной инструкции как самостоятельного документа.

Отметим, что в силу статьи 164 ТК РФ денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами, признаются компенсациями.

Причем компенсации, выплачиваемые работнику за работу в пути или за разъездной характер работы, не являются элементом оплаты его труда, а представляют собой компенсации, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей.

Это следует из Писем Минфина России от 14 июля 2014 года № 03-03-06/4/34093, от 1 апреля 2010 года № 03-03-06/1/211, от 18 августа 2008 года № 03-03-05/87, такого же мнения придерживаются и налоговики в письме ФНС России от 10 сентября 2008 года № ШС-6-3/643@.

Обратите внимание!

Так как служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не признаются командировками, то их выплата не требует от компании оформления так называемого “командировочного” документооборота.

Как быть, ведь правила бухгалтерского (да и налогового) учета требуют от организации документального подтверждения любой хозяйственной операции, в том числе и по выплате такой компенсации.

Трудовое право не содержит каких-либо разъяснений насчет документального подтверждения расходов работника, чей труд осуществляется в пути или связан с разъездным характером работы.

Отметим, что среди обычных организаций чаще других с компенсациями “разъездных” расходов приходится сталкиваться организациям, осуществляющим перевозки пассажиров и грузов на дальние расстояния.

По мнению автора, в такой ситуации перевозчику следует в учетной политике предусмотреть собственный состав документов, которыми водители, работающие в режиме межгорода, будут подтверждать свои “разъездные” расходы.

Так, в своем внутреннем регламенте, которым организация руководствуется в целях ведения бухгалтерского и налогового учета, организация может предусмотреть, что для этих целей используется приказ (распоряжение) руководителя, в котором указываются цель служебной поездки, а также пункт назначения.

При этом можно закрепить положение о том, что основанием для начисления суточных водителю является табель учета рабочего времени и путевой лист, подписанный руководителем организации.

Кроме того, в состав документов, подтверждающих “разъездные” расходы, следует включить и письменный отчет водителя с приложением к нему авансового отчета, содержащего оправдательные документы о фактически произведенных расходах.

Форму такого отчета сотрудника организация на основании закона о бухгалтерском учете вправе разработать сама и закрепить ее использование в приложении к своей учетной политике. При выполнении всех требований бухгалтерского законодательства этот отчет будет признаваться первичным бухгалтерским документом, являющимся документальным подтверждением “разъездных” расходов организации-перевозчика.

Выплата за разъездной характер работы производится в пользу работника организации – физического лица, который, как известно, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, следовательно, бухгалтеру, производящему выплату, нужно знать облагается ли такая выплата налогом на доходы физических лиц или нет.

Как было сказано выше, согласно статье 164 ТК РФ возмещение работнику “разъездных” расходов признается компенсационной выплатой, связанной с возмещением “разъездных” затрат.

Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Следовательно, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками категорий работников, чей труд осуществляется в пути, или имеет разъездной характер, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Читайте также:  Перевод совместителя на основное место работы

Аналогичные разъяснения на этот счет содержатся в письмах Минфина России от 25 октября 2013 года № 03-04-06/45182, от 7 июня 2011 года № 03-04-06/6-131, от 19 июля 2010 года № 03-04-06/6-154, а также в письме Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 года № ЕД-4-3/18794@.

Обратите внимание!

Для целей НДФЛ нормированию подлежат лишь суточные, выплачиваемые при командировках, на это прямо указано в пункте 3 статьи 217 НК РФ.

Так как служебные поездки сотрудников, чей труд осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не признаются командировками, то “разъездные” суточные, установленные внутренними нормами компании, не облагаются НДФЛ даже в том случае, если они выплачиваются в размере, превышающем нормы суточных при командировании. На это же указывает Минфин России в письмах от 22 января 2015 года № 03-04-06/1626, от 5 июля 2013 года № 03-04-06/25956, от 7 июня 2011 года № 03-04-06/6-131.

Напомним, что сегодня командировочные суточные, не облагаемые налогом, составляют:

700 рублей в сутки – при российских командировках;

2 500 рублей в сутки – при поездках за рубеж.

Имейте в виду, что если работодатель компенсирует своим работникам “разъездные” расходы при отсутствии соответствующих норм возмещения, закрепленных в трудовом, коллективном договоре или ином нормативном документе, выплата “разъездной” компенсации работнику будет расценена фискальными органами доходом физического лица, с которого они потребуют удержания НДФЛ.

Следует обратить внимание читателей на то, что помимо “разъездной” компенсации работодатель может предусмотреть и иного рода компенсационные выплаты, например, доплаты и надбавки к окладу или тарифной ставке работника за разъездной характер работ.

Отметим, что компенсационные выплаты в виде доплат или надбавок за особые условия труда на основании статьи 129 ТК РФ являются элементом оплаты труда работника. Эти компенсационные выплаты включаются в состав заработной платы сотрудника и облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Это подтверждает и Минфин России в своем письме от 4 сентября 2009 года № 03-04-06-01/230. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 26 марта 2012 года № 03-04-06/9-76.

К тому же выводу приходят и налоговики столицы в УФНС России по городу Москве в письме от 17 октября 2007 года № 21-11/099218@.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2791

Компенсация за разъездной характер работы приказ образец

Шаг 2 Закрепить разъездной характер работы в трудовом договоре Если разъездной характер работы устанавливается работнику при его приеме на работу, то данное условие сразу закрепляется в трудовом договоре.

Если в течение работы — с работником заключается дополнительное соглашение (пример 2). В случае несогласия последнего работодатель (при наличии оснований и соблюдении процедуры) может прибегнуть к нормам ст. 74 ТК РФ.

Шаг 3 Издать приказ об установлении разъездного характера работы Как нам представляется, имеет смысл отразить установление разъездного характера работы в приказе (пример 3).

Если работник принимается на работу, то в приказе о приеме на работу (по форме № Т-1 или по локальной форме, разработанной работодателем) необходимо дать указание на характер его работы. Если работник уже работал, то издается приказ в произвольной форме.

Разъездной характер работы на 2017 год

Этот документ должен содержать следующую информацию:

  • общая характеристика работы с разъездным характером;
  • территория работы;
  • служебные обязанности работника;
  • его права и обязанности;
  • размер надбавок и компенсаций;
  • порядок выплаты компенсаций.

Пошаговая инструкция оформления и составления договора Правильное оформление сотрудников с разъездным характером работы должно происходить по следующему алгоритму:

  • Шаг-1: Разработка и утверждение условий разъездной работы на уровне предприятия. В документе должны быть указаны: общие положения должности, размеры и способ возмещения расходов, размер надбавки.
  • Шаг-2: Отражение условий разъездной работы в трудовом договоре.
    Если в 2018 году работник сразу устраивается на работу разъездного характера, то условия труда будут прописаны в договоре.

Разъездной характер работы: как установить правильно?

  • служебные командировки;
  • разъездной характер работы.

Рассмотрим, что представляет собой разъездной характер работы и как правильно его установить в организации.

Поэтому обратимся к старым советским и более новым отраслевым нормативным актам.

Без страховых взносов и ндфл

Разъездной характер работы в российском трудовом законодательстве раскрыт достаточно слабо. При этом на практике работодателям приходится достаточно часто заключать трудовые договоры с таким условием.

Как не нарушить при этом права работника и какие нюансы учесть, расскажем в статье.

Что такое разъездной характер работы? Разъездной характер работы (ТК РФ) — это осуществление штатным сотрудником организации своей трудовой функции не на стационарном рабочем месте или не на территории работодателя.

Однако при этом постоянное перемещение по объектам, расположенным на значительном расстоянии от места размещения фирмы, должно оставлять сотруднику возможность ежедневно возвращаться к месту жительства.

Составляем положение о разъездном характере работы: образец 2018

Разъездной характер работы в должностной инструкции Должностная инструкция работника в 2018 году определяет границы его полномочий и декларирует полный список его обязательств. Трудовой Кодекс регулирует такие вопросы как возмещение расходов и определение характера работы путем заключения трудового договора.

Однако всю суть оформления разъездной деятельности в служебных целях законодательство не раскрывает. Здесь предоставляется свобода выбора для работодателя.

ВажноЕго ответственность ограничивается положениями ТК РФ и дополнительными нормативными актами. Например, при составлении должностной инструкции он должен руководствоваться ФЗ №90 от 2006-года.

Дополнительная информация Отсутствие единой должностной инструкции связано с тем, что категория разъездных работников включает разнообразные специалисты: от курьера до исследователя природных явлений.

Порядок оформления разъездного характера работы в 2018 году

168.1 ТК РФ. ОФОРМЛЯЕМ РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР РАБОТЫ Согласно ст.

168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, ЛНА. Чтобы у проверяющих не возникало вопросов по учету расходов, связанных с разъездным характером работы, необходимо[2]:

  • отразить условие о разъездном характере работы в трудовом договоре с работником (ст.

Разъездной характер работы и его оформление

Ее осуществляют работники, участвующие в процессе движения транспортного средства. В частности, это:

  • стюардессы;
  • проводники;
  • кондукторы в общественном транспорте;
  • водители общественного транспорта;
  • моряки;
  • и т.д.

Как правильно оформить разъездной характер работы Право определить и утвердить перечень должностей, которые будут работать вне расположения фирмы, трудовым законодательством предоставлено руководству организации-работодателя.

ВниманиеДля этого можно утвердить отдельное положение, а можно просто утвердить такие функции в штатном расписании на основании приказа. Ведь специальной статьи в ТК РФ, регулирующей такой порядок, нет.
Главное соблюсти требование статьи 57 ТК РФ, а именно: закрепить в тексте трудового договора работника при его трудоустройстве условия, определяющие то, как именно он будет работать.

Положение о разъездном характере работы: пример компенсации

Работа, предполагающая частые выезды, имеет практическое значение. В законодательстве 2018 года подобной формулировки в прямом виде нет.

Однако многие компании в штате имеют сотрудников, чьи трудовые обязанности не привязаны к определенному месту и имеют разъездной характер работы. Дополнительная информация Кадровая служба предприятия в 2018 году должна оформить таких сотрудников с учетом их условий труда и в рамках законодательства.

За правильностью оформления работников с разъездным характером работы в штат, а также за соблюдением их прав следит инспекция труда. В случае правонарушений работник может пожаловаться, а предприятие рискует попасть под штрафные санкции.

С этой точки зрения важно, чтобы сотрудник с разъездным характером работы своевременно получал возмещение расходов, надбавки, премиальные и иные дополнительные выплаты.
Главная/Прием на работу/Оформление разъездной работы Бизнес-процессы предполагают разностороннюю деятельность. Не все виды работ на предприятии выполняются непосредственно за станком или в рабочем кабинете.

Строительные, торговые и производственные процессы предполагают деятельность некоторых работников в удаленном от офиса порядке. Если техническую часть работы можно легко организовать с помощью средств связи и координирования из офиса, то правовую и налоговую часть приходится организовать в максимальном соответствии с требованиями закона.

Отклонение от требований грозит штрафами и другими ненужными издержками. Разъездной характер работы – что это значит? Взаимоотношения между работником и работодателем регулируются Трудовым Кодексом РФ.
В нем расписан порядок оформления работника в кадровом отделе, его права, обязанности и иные положения.

Кроме того, в силу статьи 168.1 ТК РФ фирма обязана компенсировать множество расходов таких сотрудников:

  • по проезду;
  • проживанию;
  • питанию и прочим нуждам, согласованным с работодателем.

Все расходы должны быть подтверждены документально (чеки, квитанции, билеты и т.п.), однако четких требований в НПА к этому нет. Поэтому для таких сотрудников можно установить упрощенный порядок представления отчетности по поездкам.

Например, это может быть отчет раз в неделю или даже в месяц. Кроме возмещения расходов работника других компенсаций при разъездном характере работы законодательство не предусматривает.

При этом компенсированные расходы не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. И хоть сотрудник должен иметь возможность ежедневного возвращения домой, законодательство не запрещает установить такую территорию в пределах всей Российской Федерации.

Более того, законодательство дает возможность вообще не указывать в контракте такую территорию, однако ее указание обезопасит работодателя от признания служебной поездки служебной командировкой в случае возникновения вопросов у проверяющих органов, например, к возмещению расходов.

Формулировка в трудовом договоре может выглядеть например так: Работнику устанавливается разъездной характер работы с территорией разъездов — город Москва и Московская область. Прописать это необходимо в разделе «Предмет договора»: Полную версию трудового договора для заполнения можно скачать в конце статьи.

Кроме того, работодателю желательно вести специальный журнал регистрации поездок или маршрутные листы.

Табель Статья 91 ТК РФ обязует работодателя вести учет рабочего времени в строго установленном порядке. Есть два варианта утвержденных форм: Т12 – для ведения учета вручную и Т13 – для автоматизированного учета.

Также можно воспользоваться формой №52н, утвержденной Минфином РФ. К сведению Бланки содержат все необходимые поля и пункты для заполнения и оформления разъездного характера работы.

При заполнении применяются специальные буквенные обозначения. Полученные данные передаются бухгалтерии для начисления заработной платы.

Налогообложение при разъездном характере работы Инспекция труда и представители различных фондов пристально проверяют оформление документов на разъездных сотрудников. Особое внимание в 2018 году уделяется документам, подтверждающим правомерность компенсации расходов.

Причина в том, что компенсация учитывается при расчете налога на прибыль.

Источник: http://02zakon.ru/kompensatsiya-za-razezdnoj-harakter-raboty-prikaz-obrazets/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector