Инвестиционный вычет по ндфл

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году — для ИП, матери-одиночке, расчет

В России совсем недавно начали осуществлять вычеты в данной сфере. Поэтому каждому гражданину нужно знать, каковы особенности инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году.

Ведь в данной сфере следует быть внимательным с деталями, которых много как в законах, так и в алгоритмах получения выплат.

Основные аспекты

Возможность оформления инвестиционного вычета появилась всего в 2016 году. Именно с данного момента все владельцы индивидуальных инвестиционных счетов начали получать возмещения по налоговым вычетам.

Подобная возможность осуществления вычета по программе возмещения доступна только инвесторам частного сектора. Именно они являются основным направлением налоговых реформ в этом секторе.

Что это такое

Инвестиционный счет представляет собой банковский или брокерский счет. При этом стоит знать, что не все организации предоставляют возможность открытия подобного продукта.

Существует два вида осуществления управления средств на этом счету:

  • самостоятельное перенаправление денежных потоков;
  • размещение средств под управление брокерской компанией.

Законодательством установлены критерии, которым должен соответствовать индивидуальный инвестиционный счет:

Период открытия Это один из самых важных моментов. Поскольку государство предоставляет льготы только долгосрочным инвесторам. Срок размещения составляет от 3 лет
Сумма средств Установили и сумму, которая должна находиться на счету из расчета годовой отчетности. Она составляет 400 тысяч рублей
Количество счетов В России их можно открыть ограниченное количество. На одно лицо оформляется только один инвестиционный счет

Только из расчета на данные факторы и может существовать система налоговых вычетов в инвестиционном поле.

Кто претендует на льготу по НДС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу может быть предоставлен только в том случае если он соответствует всего одному конкретному условию.

Согласно закону гражданин должен быть занят инвестиционной деятельностью .

В связи с этим существует ряд возможностей проведения данной деятельности:

Получение доходов от инвестиций Которые используются в торговле на фондовой бирже
Реализация имущества Которое находится у него в собственности — к такому относятся акции и облигации, паевые инвестиционные фонды, ценные бумаги

По сути, все участники фондового рынка, которые подходят по данным критериям и имеют свои ИИС могут получить подобную льготу от государства в плане уплаты налоговых сборов.

Законные основания

Основным законодательно-нормативным актом в плане оформления и предоставления налоговых вычетов является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Это позволит сделать все быстро и не ошибиться в совершении алгоритма действий. Поскольку в налоговой базе достаточно легко запутаться.

В этой статье законодательства и определены все условия совершения подобных операций:

Пункт 1 Говорит о возможности вычета положительного финансового результата в плане операций, проводимых на рынке ценных бумаг
Пункт 2 Устанавливает размер возмещения — в виде 13%
Пункт 3 Определяет условия получения вычета и возможности освобождения от НДФЛ

При этом стоит учитывать, что та же статья говорит о предоставлении льготы по налогу на период трех лет после того, как счет будет закрыт. В течение этого времени инвестор может запросить выплаты.

Порядок расчета

Подсчеты суммы по вычету производятся в соответствии с декларацией, которую подает в Налоговую службу налогоплательщик.

О государственной корпорации Агентство по страхованию вкладов, читайте здесь.

Подобная процедура расчета производится на основании той ситуации, в которой находится счет:

  • по взносам за 1 календарный год;
  • по взносам за три года
  • по полученной прибыли от ИИС;
  • выбора между прибылью и взносами;
  • при закрытии ИИС до окончания срока действия договора — ранее трехлетнего возраста ИИС.

Именно в зависимости от этих показателей и будет определяться вид расчетов.

Если применяется НДФЛ, то алгоритм будет таким:

  1. Определяются условия размещения средств на ИИС.
  2. Далее по истечению срока действия договора — трех лет, ИИС закрывается.
  3. Держатель ИИС подает своему брокеру документ от налоговой службы о том, что он не использовал вычеты. Тогда государством не будет удержано 13% от полученной прибыли.

Куда обратиться

Главным регулятором в сфере налоговых вычетов является сама ИФНС. Поэтому в обязательном порядке следует обратиться в данный государственный орган для получения консультации и справки по поводу того, что средства по индивидуальному инвестиционному счету не были использованы за весь срок работы счета.

Условия получения

Главным условием оформления налогового вычета по НДФЛ является соблюдение договора ИИС до конца срока. Таким образом, инвестор не может расторгнуть соглашение до истечения трех лет.

Помешать получить выплаты может:

  1. Расторжение договора раньше срока.
  2. Снятие денежных средств, которые размещены на индивидуальном инветсиционном счету.
  3. Выбор другого способа налогового вычета.
  4. Истечение срока подачи заявления на вычет — у инвестора есть три года с момента закрытия счета на получение льготы.

Образец заявления на инвестиционный вычет можно скачать здесь. В связи с этим, следует помнить о том, что в случае нарушения данных условий, государством будет удержан налог.

Также стоит понимать, что существует ряд простых условий:

Вычет составляется на средства по ИИС Которые не превышают 400 тысяч руб
Необходимо предоставить пакет документов Которые подтверждают внесение денег на счет
В случае ведения только одного инвестиционного счета
Максимальная сумма Которую может получить инвестор по вычету составляет 52 тысячи рублей
Инвестор имеет постоянный доход По которому проводится сбор НДФЛ

Правила, по которым происходит подсчет

Стоит отметить, что проведение подсчетов вычета основывается на некоторых правилах. И их следует учитывать:

Вычет не определяется наличием официального заработка Использовать его могут и неработающие члены семьи
Операцию проводят только после официального закрытия счета По истечению трех лет
Берется в расчет проведение получения вычетов по взносам ранее

Так, подобной процедурой можно пользоваться только раз в год и получать компенсацию в размере 13% от суммы дохода по счету. Эту же систему используют в случае отсутствия дохода по инвестициям.

Примеры расчета инвестиционного налогового вычета по НДФЛ

По полученной прибыли расчет будет достаточно простым. Поскольку вся операция проведения подсчетов основывается на показателях счета. И расчеты не будут сложными.

Стоит учитывать, что существует несколько вариантов получения выплаты:

Как возврат части от взноса по инвестиции Подходит для небольших сумм. К примеру, при размещении средств до 400 тысяч рублей, по окончанию года совершается подача документов на получение компенсации в виде 13%. Расчет будет таким: при капитале в 300 тысяч и заработной плате в 500 тысяч за год вычет составит 39 тысяч. При условии, что был выплачен налог с заработной платы
Неуплата НДФЛ по инвестиционному доходу Сразу берется справка об отсутствии вычета по инвестиции и на ее основании не оплачивается операция по НДФЛ. Например, за три года инвестор разместил на ИИС 800 тысяч, а посредством инвестиций получил 2 миллиона рублей. Тогда чистой прибылью будет 1,2 миллиона и с нее не нужно будет платить НДФЛ
Доход от сделок с ценными бумагами Так, если на счету находился 1 миллион, а посредством фондовой биржи получилось приумножить его до 2 миллионов, то вычета не будет в случае владения акциями более трех лет. И плюс, эта сумма будет меньше налоговой базы в 3 миллиона рублей с учетом коэффициента КЦБ

Для ИП

Индивидуальным предпринимателям лучше всего использовать получение вычета по схеме неуплаты по доходу или же оперировать ценными бумагами на фондовом рынке. Поскольку данные сделки предусматривают более крупные вложения и прибыль.

Вместе с тем, в случае соблюдения условий договора, можно избежать оплаты НДФЛ.

Но следует использовать один из данных методов и понимать, что при превышения нормы в плане ценных бумаг вычет придется уплатить.

В случае использования вычета по операциям с денежными средствами следует изначально взять справку об отсутствии вычетов за отчетный период.

Матери-одиночки

Поскольку финансовое положение матери-одиночки не может предполагать высокий доход, то ей лучше всего использовать вычет по первой схеме.

При этом стоит понимать, что подача документов на оформление вычета должна происходить за несколько дней до окончания срока действия договора по размещению средств на ИИС.

Механизм получения

Для того, чтобы получить возмещение по средствам, следует совершить ряд действий:

  1. Получить подтверждение об отсутствии осуществления вычетов за год в налоговой службе.
  2. Предоставить документ брокеру.

На этом алгоритм действий заканчивается. Поскольку выплатами будет заниматься брокер. В случае с получением документа о вычетах после открытия счета, брокер просто не будет взимать сборы в налоговую.

А вот если справка берется после совершения таких сборов, то возвращением денежных средств будет заниматься ИФНС.

Список документов

Необходимые документы составляют следующий список:

  • договор с брокерской конторой на управление счетом (при его наличии);
  • справку о размещении денежных средств на ИИС;
  • выписку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • декларацию в формате 3-НДФЛ;
  • заявление на инвестиционный вычет.

На что обратить особое внимание

Про льготы Ветеранам труда в Санкт Петербурге и Ленинградской области, читайте здесь.

Куда подавать документы на алименты, смотрите здесь.

Оформить налоговый вычет не сложно. Достаточно знать некоторые особенности данной процедуры, чтоба получить выплаты в полном объеме. Ведь существуют риски отказа в вычете.

Видео: инвестиционные вычеты по НДФЛ

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/investicionnyj-po-ndfl/

Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования

У каждого добросовестного налогоплательщика есть законное право вернуть часть уплаченных государству денежных средств.

Такое право называется налоговым вычетом, их существует несколько разновидностей, один из них – инвестиционный.

Он означает льготу при начислении налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя физического лица. То есть любой частный инвестор раз в год может направить просьбу о возврате 13% или освобождении от уплаты налога с прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Без создания ИИС возврат НДФЛ не действует. Он может быть открыт в банке, где предоставляется такая услуга, либо в брокерской фирме, деятельность которой направлена непосредственно на управление такими счетами. Владелец может самостоятельно управлять находящимися на ИИС средствами, а может составить договор с брокером.

Что это такое

Опираясь на закон «О рынке ценных бумаг», можно сказать, что индивидуальный инвестиционный счет создается для ведения инвестиционной деятельности, учета активов и сопровождающих их затрат.

Все начинается с выбора брокера, предпочтение отдается более выгодным условиям ведения управления и подходящим для владельца индивидуальным параметрам. Инвестор, подписывающий договор с брокерской фирмой, должен быть не моложе 18 лет.

28 декабря 2013 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, перекликающиеся с новшествами, введенными в 27 статью Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Эти новшества вступили в силу 1 января 2014 года, в них говорится о введении инвестиционного налогового вычета для инвестора, владеющего собственным официальным счетом.

В случае положительного финансового результата, то есть прибыли, от продажи ценных бумаг государство освобождает владельца счета от уплаты налога на прибыль, но только если данный ИИС существует не менее трех лет.

Льгота предоставляется на доход, не превышающий 3 миллионов рублей в год. Причем компенсировать государство будет НДФЛ за каждый год, за первые три прибыль будет суммироваться. В отличие от многих видов возврата, инвестиционным можно пользоваться сколько угодно раз подряд, главное, чтобы другие условия соответствовали.

Читайте также:  Доплата за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника

Данная налоговая льгота, предоставляемая государством, может действовать только в отношении определенных разновидностей ценных бумаг. А именно:

  • имеющие допуск к торгам на российском рынке ценных бумаг, сюда же относится и фондовая биржа;
  • находящиеся под управлением российских компаний инвестиционные паи открытых фондов.

Воспользоваться данным правом владелец ИИС может, если доход был получен от ценных бумаг, приобретенных не ранее 1 января 2014 года.

Кому и при каких условиях предоставляются

В отечественную правовую практику не так давно были введены понятия «индивидуальный инвестиционный счет» и «инвестиционный налоговый вычет». В связи с этим фактом возникает очень много вопросов о сути данных понятий, их применении и имеющихся нюансах.

https://www.youtube.com/watch?v=A8FWZhjSURw

О том, как работает эта налоговая льгота, можно узнать, выполнив следующий порядок действий:

  1. Первым делом гражданин открывает ИИС и вносит на него денежные средства.
  2. Работа брокера должна продолжаться 3 года и более. Финансовые операции должны совершаться регулярно: покупка, продажа ценных бумаг и прочие действия.
  3. Федеральная налоговая служба должна быть в курсе всех процессов, осуществляемых с данным счетом. Вся финансовая отчетность, документы о купле-продаже бумаг должны предоставляться в ФНС.
  4. Держатель инвестиционного счета получает вычет.

Это не обязанность, гражданину предоставляется право получения данной льготы. Открытый счет означает возможность осуществления инвестиционной деятельности. Налоговый вычет положен каждому инвестору, подписавшему договор о создании ИИС.

На льготу по налогообложению инвестиционной деятельности претендуют:

  • граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с договором об ИИС дольше трех лет;
  • физические лица, юридическим лицам права воспользоваться данным видом возврата НДФЛ не предоставляется;
  • налоговые резиденты, являющиеся таковыми либо на дату внесения средств на счет (выбор вычета на сумму взноса), либо на дату закрытия (когда выбран возврат НДФЛ на сумму дохода от инвестированных средств).

Физическое лицо, покупая и продавая ценные бумаги, получает с них прибыль. Это говорит об обязанности владельца индивидуального инвестиционного счета уплачивать налог – НДФЛ. Государство поощряет инвестиционную деятельность, поэтому и была введена эта льгота.

Получить ее можно только после проверки контролирующими органами всех сведений. В данном случае проверкой занимается ФНС, весь процесс может продлиться вплоть до четырех месяцев.

Ничего сложного и страшного в данной процедуре нет, это обязательная формальность, установленная законом, чтобы удостовериться в правомерности получения льготы.

К слову, у одного физического лица допускается наличие только одного ИИС.

Правила расчета

Вычет – это сумма, с которой высчитывается налог для возврата плательщику.

Существует два типа налоговой льготы для инвестиционной деятельности, физическое лицо должно выбрать только один:

  1. При внесении средств на счет – в этом случае вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, зачисленной на ИИС инвестора. Есть максимально допустимый предел, который равен 400 тысяч рублей за каждый год. У инвестора могут быть планы на долгосрочные инвестиции, он может иметь неофициальный доход. Но что касается вычета, то он применим только к внесенным средствам. Иными словами, с каждой тысячи рублей вернутся 13%, то есть 130 руб. Налоговая служба вправе вернуть средства, не превышающие в своем размере базу в 400 тысяч рублей. Если произвести необходимый расчет, то самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.
  2. При получении дохода от операций – здесь действует ограничение по сроку действия ИИС. Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Рассчитывается данный тип аналогично предыдущему, только за основу берется общий размер прибыли за все время. Лимитов по сумме при данном виде возврата средств не предусмотрено.

Примеры

Рассмотрим примеры получения данного вида возврата НДФЛ:

  1. Инвестор вложил свои средства в 2013 году, по прошествии трех лет его счет был закрыт. Подать документы на возврат инвестиционного вычета он не может, так как счет был открыт раньше 2014 года.
  2. Гражданин Попов занимается инвестиционной деятельностью с 2015 года. За данный период прибыль от операций, проводимых брокером, составила 140 тыс. руб., а в 2016 году доход от оборота ценных бумаг достиг 200 тыс. руб. В начале 2017 года владельцу пришлось закрыть свой счет. В итоге он должен государству в качестве налога с дохода физических лиц 18 200 руб. за первый год владения и 26 000 руб. за второй год.
  3. Гражданка Самойленко открыла ИИС в 2014 году. Он действует по настоящее время, то есть три полных календарных года. Причем инвестиционная деятельность всегда была прибыльной. Владелица решила выбрать исчисление налогового вычета по сумме внесенных средств. За первый год было внесено 240 тыс., за второй – 190 тыс., за третий – 330. Следовательно, за 2014 год Самойленко вернула 31 200 руб., за 2015 – 24 700 руб., 2016 – 42 900.

Порядок получения

За вычетом налогоплательщик должен обратиться в территориальный орган ФНС по прописке.

Список документов для предоставления следующий:

  1. Заявление о предоставлении налогового вычета.
  2. Копия паспорта инвестора.
  3. Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
  4. Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
  5. Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
  6. Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
  7. Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
  8. Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
  9. Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
  10. Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.

В отличие от прочих видов налоговых вычетов, имущественного, социального, стандартных и т.д., инвестиционный через работодателя получить нельзя.

Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом. Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.

Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета. А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока.

В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ. За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор.

На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.

При переводе вклада под ведомство другого брокера в течение одного календарного месяца налоговые органы не рассматривают это как прерывание его действия.

Что касается применения других налоговых льгот, то прочие разновидности вычетов можно использовать в установленном законом порядке. Вычислить полагающуюся денежную сумму можно, взяв за основу срок нахождения ценных бумаг (чеки, облигации, векселя и акции) в собственности инвестора.

На основе всей изложенной информации можно сделать вывод, что инвестор вправе воспользоваться данным вычетом сколько угодно раз, только у него обязательно должен быть официально зарегистрированный ИИС. Гражданин заключает договор с брокерской фирмой, работающей на рынке ценных бумаг, а далее выбирает самый выгодный и удобный способ получения налоговых выплат.

О правилах получения рассмотренного метода возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/investicionnyj-pravila-ispolzovaniya.html

Инвестиционный налоговый вычет: как получить, виды и особенности

Некоторые люди приумножают свои сбережения, вкладывая их в рынок ценных бумаг (РЦБ). Доход от операций с различными финансовыми активами по закону облагается НДФЛ по ставке 13%.

Однако, и здесь налоговым кодексом предусматривается возможность уменьшить базу налогообложения.

С этой целью граждане вправе оформить инвестиционный налоговый вычет, условия получения которого зависят от способа вложения денег и наличия прибыли.

Вычет по операциям с ценными бумагами

Организованный РЦБ – сектор фондового рынка, где все действия с ценными бумагами проводятся в соответствии с установленными правилами инициатора торгов. Если сделки на таком рынке принесли доход, гражданин вправе претендовать на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в сумме положительного результата на основании пп. 1 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Как рассчитывается максимальный вычет

Предельный размер ограничен суммой, которая равна произведению коэффициента Кцб на 3 000 000. Кцб определяют двумя способами:

  • Если ценные бумаги находились в собственности одинаковое количество времени, то Кцб равен количеству полных лет владения.

Пример:

Иванов О. П. приобрел пакет акций в августе 2012 года, а в феврале 2017 года их продал. Полное количество лет владения – с 2013 по 2016 год, т. е. Кцб=4.

Максимальная выплата равна: (4 * 3 000 000) * 0,13 = 1 560 000

  • Если срок разный, то коэффициент рассчитывает по формуле:

Vi – прибыль от продажи актива, находящего в собственности i лет;

n – количество полных лет нахождения финансового актива в собственности. Если срок владения двух и более ценных бумаг совпадает, то n = 1.

Пример:

Суворов И. Г. продал три пакета ценных бумаг, которыми он владел три, четыре и пять лет соответственно. Доход о реализации составил: 250 тыс. – первый пакет, 300 тыс. – второй, 400 тыс. – третий.

Поставим имеющиеся данные в формулу:

Кцб = (250 000 * 3 + 300 000 * 4 + 400 000 * 5) / (250 000 + 300 000 + 400 000) = 4,16

Максимальный размер льготы равен: 3 000 000 * 4,16 = 1 248 0000

Вернуть разрешается: 12,48 млн * 0,13 = 1 622 400 руб.

Способы получения

Инвестиционный вычет предоставляется двумя способами – через ИФНС или налогового агента. Список последних утвержден п. 2 ст. 226.1 НК РФ. Среди них:

  1. Доверительный управляющий или брокер, осуществляющий операций от имени клиента на основании договора.
  2. Организация, зарегистрированная на территории РФ, которая выплачивает доход по собственным ценным бумагам.
  3. Депозитарий – профессиональный участник РЦБ.

Через агента

Компенсация предоставляется после подачи соответствующего заявления налоговому агенту. В его обязанность входит самостоятельный расчет максимального размера льготы и предоставление его налогоплательщику.

Если гражданин получает доход от инвестиционной деятельности у нескольких агентов, он вправе подать заявление каждому из них. В случае если общий объем возмещения превысил допустимый размер, гражданин обязан уведомить об этом ИФНС и вернуть излишек.

В инспекции

В инспекцию подаются документы для возврата уже уплаченного НДФЛ с доходов от операций на РЦБ. Список включает в себя:

  • справку 2-НДФЛ с указанием суммы удержанного налога, взятую у брокера;
  • документы, подтверждающие право на льготу. Например, сведения о времени владения финансовыми активами;
  • декларацию 3-НДФЛ.

Вместе с документами пишется запрос на возврат НДФЛ. Образец заявления на компенсацию излишне уплаченного налога на доходы утвержден Приказом от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. 

Читайте также:  Уведомление о контролируемых сделках

Вычет в сумме убытков от операций на рынке инвестиций

Граждане, осуществляющие свою деятельность на РЦБ, рассчитывают на получение дохода. Но это происходит не всегда. В таких случаях, согласно п.16 ст. 214.1 НК РФ, разрешается переносить сумму понесенного убытка при учете базы налогообложения в следующих периодах.

Льгота предоставляется по операциям с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, проводимыми как одним лицом (ст. 220.1), так и инвестиционным товариществом (ст. 220.2). Последнее представляет собой группу из двух и более людей, объединившихся для ведения совместной инвестиционной деятельности без образования юридического лица.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефону (круглосуточно):

+7 (499) 455-00-57Москва, Московская область

Данный вычет имеет ряд особенностей:

  • Его размер не превышает полученную прибыль.
  • Для расчета налоговой базы принимаются убытки, давностью не выше 10 лет.
  • Неучтенные суммы переносятся на будущие периоды.
  • Убытки учитываются по очередности их возникновения.

Пример:

В течение 3 лет Петров О. Н. от операций с ценными бумагами получал убыток.

Год 2014 2015 2016
Убыток, руб. 200 300 150

В 2017 году от продажи облигаций он заработал 400 руб. Петров вправе учесть убытки за предыдущие годы.

  • За 2014: 400 – 200 = 200
  • За 2015: 200 – 300 = -100

Размер компенсации не превышает прибыль, поэтому Петров освобождается от уплаты НДФЛ, а остаток 100 руб. за 2015 и 150 руб. за 2016 зачтутся в будущем.

Как получить

При ведении инвестиционной деятельности гражданин каждый год обязан предоставлять декларацию З-НДФЛ независимо от результата:

  • Если в текущем году был доход, то вписываются убытки прошлых лет для их зачета при расчете налоговой базы.
  • Если получен отрицательный результат, то он также указывается в документе для дальнейшего переноса на будущие периоды.

Документ заполняется налогоплательщиком самостоятельно и сдается в ИФНС, а расчет налога осуществляет инспектор.

Что такое инвестиционный налоговый вычет по операциям на ИИС

ИИС – один из вариантов капиталовложений. Счет открывается физическим лицом в брокерской компании. Механизм действия следующий: гражданин вносит на него деньги, которые в дальнейшем используются для совершения операций на рынке ценных бумаг (РЦБ). Управлять сделками можно самостоятельно или доверить это брокеру.

Инвестиционный счет имеет особенности:

  1. Один человек может открыть только один ИИС.
  2. Зачислять можно только рубли.
  3. Максимальный объем вклада – 400 000 руб. в год. Если внесен излишек, его возвращают клиенту.
  4. Деньги снимать нельзя.
  5. Минимальный срок открытия – 3 года.

Такие счета появились в 2015 году с целью популяризации у населения долгосрочных инвестиционных вкладов.

Поощрительной мерой открытия ИИС является предоставление налоговых льгот, которые уменьшают фискальную нагрузку. Законодательством предусмотрено два типа вычета:

  • Возврат 13% от средств, вносимых на счет, но в пределах НДФЛ, уплаченного по основному месту работы.
  • Освобождение от налога с доходов от операции на вкладе.

Разрешается применять только одну из предложенных льгот. Выбор можно осуществить в течение всего времени действия инвестиционного счета.

Вычет по величине взноса

Его получение закреплено п.п. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ. Он может предоставляться уже на следующий год после размещения средств на счете. Максимальная сумма выплаты – 400 000 * 0,13 = 52 000. Гражданин претендует на возмещение в том случае, если он официально трудоустроен.

Пример:

В 2016 году Иванова К. К. открыла ИИС и положила на него 250 000 руб. Годовой доход по основному месту работы за этот же год составил 240 000, а удержанный НДФЛ – 31 200. В 2017 ей подано заявление на получение вычета в размере взноса. Она претендует на компенсацию:

250 000 * 0,13 = 32 500

Но это больше отчисленного налога, значит, Иванова может рассчитывать на 31 200.

Инвестиционный вычет можно оформлять каждый год. Однако если счет будет закрыт до истечения срока действия договора на ведение ИИС, выплаченные деньги гражданин обязан вернуть государству.

Получение льготы выгодно тем, кто не имел дохода от операций с ценными бумагами, совершенными на счете.

Вычет по доходу

Если по вкладу на ИИС по истечении трех лет или окончанию срока договора получен доход, государство освобождает гражданина от уплаты НДФЛ.

Размер вычета в данной ситуации ничем не ограничен. В случае высокой доходности такая льгота будет выгодна.

Пример:

Петров М. Н. за три года пополнил ИИС на 800 000. По истечении срока действия договора на счету образовалась сумма 2 000 000. Доход составил: 1 200 000. С него он имеет право не платить налог на прибыль, воспользовавшись инвестиционным вычетом.

Если бы он воспользовался компенсацией по взносам, то получил бы: 800 000 * 0,13 = 104 000. Но с него бы удержали: 1 200 000 * 0,13 = 156 000. Потеря составит: 156 000 – 104 000 = 54 000.

Инструкция по получению налогового вычета по ИИС

Процедуры оформления возмещения по взносу и по доходу различны: первый предоставляет ИФНС, второй – брокер, выступающий налоговым агентом.

Через ИФНС

Согласно п.п. 2 п.3 ст. 219.1 НК РФ, для получения налогового вычета в инспекцию предоставляется:

  • Заявление установленного образца с указанием банковских реквизитов.
  • Декларация 3- НДФЛ.
  • Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.
  • Соглашение с брокером на ведение ИИС.
  • Документ, подтверждающий внесение денег на счет.

Срок рассмотрения заявки – 3 месяца. По истечении этого времени выносится решение о предоставлении возмещения или отказе в нем. При положительном результате денежные средства перечислят на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней.

Если по каким-либо причинам в выплате отказали, например, неполный пакет документов или недостоверность сведений, то после устранения ошибок отчет срока фискальной проверки начнется заново.

Через брокера

Для того чтобы не платить 13% с прибыли от операций, владельцу необходимо:

  1. Дождаться окончания срока действия договора на ведение счета.
  2. Обратиться в ИФНС и взять справку, которая доказывает, что компенсация по взносам не предоставлялась.
  3. Предоставить документ брокеру. При закрытии счета НДФЛ не будет удержан.

Преимущества оформления такой льготы – минимальные временные затраты на оформление.

Инвестиционные налоговые вычеты применительны к доходу, полученному на рынке ценных бумаг. Прибыль может возникнуть как при операциях с финансовыми активами, так и по сделкам, проведенным на ИИС.

В первом случае в качестве льготы в текущем периоде разрешается использоваться как величину дохода, так и размер убытков, понесенных в прошлых периодах. Расчет компенсации производится налоговым инспектором после подачи декларации 3-НДФЛ.

Во втором случае предусмотрено два типа компенсации: по сумме взносов и по доходу, каждый предоставляется на особенных условиях. Получить первый вычет можно в ИФНС, второй рассчитывается налоговым агентом.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/investitsionnyj-nalogovyj-vychet

Урок 48: Что такое инвестиционный налоговый вычет: Кто и как его может получить — Школа Жизни

или как получать в год дополнительно по 52 тысячи рублей.

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ появился новый вид налогового вычета – инвестиционный налоговый вычет.

Статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Что же такое инвестиционный налоговый вычет, кто и как его может получить, мы разберем в этой статье.

Новый вид налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) «Инвестиционный налоговый вычет» регулируется в настоящее время статьей 219.1 Налогового кодекса РФ.

Для кого предназначен инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет особенно актуален и интересен тем гражданам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от торговли на фондовой бирже и реализации особенного имущества — акций, облигаций, паев инвестиционных фондов, иных ценных бумаг на специальных рынках.

Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций должно повысить интерес наших граждан к российской фондовой бирже и российским фондовым рынкам.

Виды инвестиционного налогового вычета

Новая статья  219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ наделяет налогоплательщика (инвестора) правом воспользоваться следующими инвестиционными налоговыми вычетами по подоходному налогу (НДФЛ):

  • инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более 3 лет;(подп.1 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • инвестиционный налоговый вычет на взносы — инвестор возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение налогового периода(подп.2 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • инвестиционный налоговый вычет на доходы — владелец индивидуального инвестиционного счета получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить подоходный налог (НДФЛ).Освобождение от налога актуально по прошествии срока действия счета, исчисляемого законом в 3 года(подп.3 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

Для справки. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/781-chto-takoe-investitsionnyj-nalogovyj-vychet-kto-i-kak-ego-mozhet-poluchit

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, НДФЛ

Инвестиционные налоговые вычеты – стимулирующая государственная мера, призванная привлечь средства в ту или иную сферу экономики. В статье рассматриваются два вида таких вычетов: для физлиц, вкладывающих личный капитал в сферу ценных бумаг (ЦБ), и для организаций, имеющих затраты на покупку, улучшение основных средств.

Инвестиционный вычет для граждан

Право на инвестиционный вычет по налогу на доходы возникает у граждан, если они инвестируют в сферу ЦБ, паев, торгуют на фондовой бирже. Вычет призван стимулировать вложения частных капиталов в указанную сферу. Выплату регулирует НК РФ, статья 219.1.

В законодательстве отражены их различные виды:

  1. Вычет определяется величиной положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Гражданин должен иметь в собственности имущество в виде ценных бумаг свыше трех лет.
  2. Вычет рассчитывается по объему взносов, денег, аккумулированных физлицом на индивидуальном инвестиционном счете — ИИС — за определенный период.
  3. Вычет исчисляется от доходной части ИИС физлица за период. Фактически налогоплательщик получает свою прибыль в полном объеме, без обложения налогом.

Понятие ИИС содержит ФЗ №39 от 22-04-96 г., охватывающий сферу рынка ценных бумаг. Такой счет физическое лицо может открыть в управляющей (брокерской) компании. Счет, как правило, имеет более высокую доходность, в сравнении с обычным депозитным, открытым в банке. Срок действия счета – 3 года.

Для получения вычетов ФНС рекомендует придерживаться определенного порядка действий и помнить некоторые важные моменты.

Вычет, связанный с продажей ЦБ:

  • предоставляется с 2017 г., по декларации за год;
  • дается на основании копий подтверждающих документов (отчеты брокеров, подтверждающие период владения ценными бумагами, расчеты доходов по ним);
  • к документам прилагается справка 2-НДФЛ, если гражданин работает;
  • требует предоставления ф. 3-НДФЛ (декларация о доходах).

Пакет документов вместе с заявлением на вычет передается в налоговую по месту жительства гражданина.

Размер вычета ограничен предельной величиной. Она рассчитывается как сумма лет нахождения в ЦБ собственности и значения, равного 3 млн руб.

Читайте также:  Приходный кассовый ордер: образец

Внимание! Если расчет вычета гражданин поручил налоговому агенту или нескольким, то на основании информации от них гражданин обязан сам определить свою максимально допустимую величину налогового вычета и доплатить налог, если это необходимо.

Вычет, связанный с доходами на ИИС:

  • вычет действует с 2015 г.;
  • при расторжении договора на использование ИИС физлицом раньше 3-х лет оно обязано восстановить НДФЛ и уплатить пени;
  • ИИС у физлица должен быть только один.

Пакет документов на получение вычета в целом аналогичен приведенному выше. Кроме подтверждающих наличие ИИС документов, декларирования по ф. 3-НДФЛ и пр. необходимы, также и копии банковских, кассовых, иных платежных документов как подтверждение внесения средств. Предельный размер вычета — 400 т. руб. в год.

Вычет, связанный с суммой взносов на ИИС:

  • вычет нельзя получить ранее чем истекут 3 года использования ИИС;
  • в вычете будет отказано, если гражданин уже пользовался другим его видом – с суммы внесения на ИИС.

Поручить исчисление индивидуального вычета этого вида можно и налоговому агенту. Будут необходимы в этом случае справки из налоговой, что гражданин:

  • не пользовался вычетом с суммы внесения счет;
  • не имеет других ИИС.

Справки предоставляются в течение 30-дневного срока. Гражданин обязан предоставить справку ИФНС в бухгалтерию организации-участника рынка ЦБ, с которой он находится в деловом контакте. Справка служит основанием не удерживать НДФЛ. Предельная величина по вычету отсутствует.

Инвестиционный вычет для юридических лиц

Организации, применяющие ОСНО, также могут получить вычет по налогу на прибыль в связи с вложениями в основные средства, имеющиеся на балансе.

Право на вычет возникает, если в организации приобретались ОС либо они были модернизированы, подверглись реконструкции, достройке, дооборудовались. Техническое перевооружение ОС также дает право на вычет по налогу на прибыль. Выплата рассчитывается по стоимости приобретения или сумме затрат на улучшение ОС.

Этот вычет начал применяться недавно – с 1 января текущего года, на основании ФЗ №335 от 27-11-17 г. Предоставление вычета регламентируется НК РФ, ст. 286.1, которая и была введена в действие указанным законом. Вычет применяется не в части уменьшения налоговой базы, а непосредственно уменьшает саму по себе сумму уже исчисленного налога на прибыль либо авансового платежа по нему.

Применение инвестиционного вычета по прибыли прежде всего зависит от двух условий:

  • законом субъекта РФ разрешено применение этого вычета для организаций или их подразделений, находящихся на указанной территории;
  • организация приняла решение использовать право на применение инвестиционного вычета и закрепила это решение в учетной политике.

Принимая такое решение, следует учитывать, что изменить его в течение 3-х лет будет невозможно (ст. 286.1 п. 8). Нельзя отказаться от вычета до истечения налогового периода.

Внимание! Применение инвестиционного вычета в связи с приобретением (улучшением) основного средства означает, что организация лишается права списывать на затраты амортизацию по нему.

Законодательством ограничивается применение инвестиционного вычета – по амортизационным группам ОС. В целях применения вычета рассматриваются лишь основные средства из 3-7 групп, т.е. срок полезного использования (СПИ) по которым более 3-х лет, до 20-летнего включительно.

Вычет применяется как к федеральной части налога, так и к региональной – одновременно. При этом существует ряд особенностей.

В отношении региональной части налога ограничения два:

  • максимальная сумма затрат по вычету, уменьшающих его, должна составлять не более 90% от всех затрат на улучшение или приобретение ОС;
  • минимальная сумма регионального налога на прибыль должна при этом составлять 5% от налоговой базы.

Таким образом, региональный налог в результате применения вычета нулевым быть не может.

Федеральная часть налога снижается, исходя из показателя 10% от суммы затрат на покупку или улучшение ОС. На такую величину можно уменьшить федеральную налоговую часть. Минимума по этой части налога на прибыль нет, следовательно, федеральный налог можно с применением вычета снизить и до нуля.

Статья 286.1 НК дает свободу региональным властям в законотворчестве по указанному инвестиционному вычету. Так, согласно п. 6, законы субъектов РФ могут устанавливать размеры вычета, разрешать или запрещать его применение определенным категориям плательщиков налога на прибыль, устанавливать аналогичные ограничения в отношении отдельных основных средств и пр.

Применять налоговый вычет не могут организации (п. 10, 11 ст. 286.1 НК):

  • находящиеся на территории особых экономических зон либо свободной экономической зоны;
  • консолидированные группы н/плательщиков;
  • иностранные юрлица-резиденты и др.

Внимание! При продаже ОС с неистекшим СПИ, к которому применялся вычет, рассчитывается сумма налога, недоплаченного в период использования вычета, к доплате. Доходы от продажи уменьшаются на первоначальную стоимость выбывшего ОС.

Итоги

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть получены гражданами, инвестирующими в фондовый рынок, с доходов от продажи ценных бумаг, со средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, либо с доходов, зафиксированных на этом счете.

Аналогичные вычеты по налогу на прибыль организациям, несущим затраты по основным средствам, относятся не к налоговой базе, а к сумме самого налога. Региональная часть при применении вычета никогда не будет равняться нулю, механизм же расчета федеральной части налога допускает его нулевое значение. Вычет исключает возможность включения в затраты амортизационных сумм по соответствующим ОС.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/kak-primenit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Инвестиционный вычет по НДФЛ

Современные рыночные отношения развиваются стремительно, поэтому требуют привлечения большого числа участников.

Именно в этих целях государством стимулируется активность физических лиц и создается возможность оформления возврата части уплаченного НДФЛ по затратам, направленным на деятельность инвестора.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ могут применять лишь физические лица, для компаний подобная льгота не предусмотрена, они с 2018 могут получить инвествычет по налогу на прибыль, подробнее о котором мы писали ранее.

Когда предоставляется инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения подобного вычета действует по вложениям в ценные бумаги (ЦБ), приобретенные с 2014 года. Граждане вкладываются в развитие рынка, открывая индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оперируя суммами на нем и полученной с них прибылью.

Открытие ИИС осуществляется на основе брокерского договора. Движением на счете занимается брокер, он же, как налоговый агент, определяет суммы прибыли.

Успешные операции обеспечивают владельцу счета доход, который становится базой для начисления и уплаты НДФЛ по инвестиционной деятельности, а затем дает право на возврат налога посредством вычета.

Существуют условия, которые должны быть выполнены для реализации права на индивидуальный инвестиционный вычет. Это:

  • владение ИИС на протяжении 3-х лет;
  • инвестирование в развитие отечественного рынка ЦБ, т.е. в компании, допущенные к операциям в РФ, и в акции российских предприятий;
  • льготная прибыль – не выше 3 млн. рублей.

Как предоставляется инвестиционный налоговый вычет

Льготу оформляют на сумму:

  • прибыли от продажи ЦБ, обращающихся на рынке и являющихся собственностью физлица свыше 3-х лет;
  • средств, внесенных на ИИС;
  • прибыли от использования средств на ИИС.

Применение вычета регулирует статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Вычет может оформляться брокером или инвестором, для чего ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

Этот вычет больше относится к имущественным, поскольку предоставляется по факту реализации имеющихся активов, не учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Расчет вычета зависит от срока владения ЦБ физлицом.

Владелец ЦБ вправе оформить вычет лишь в пределах лимита, который определяется умножением 3 000 000 руб. на поправочный коэффициент.

Его рассчитывают по специальной формуле, исходя из времени обращений бумаг на рынке, их времени нахождения во владении физлица и средневзвешенных величин каждого договора. Все расчеты по определению базы, коэффициента и величины льготы осуществляются брокером.

Владелец активов может получить вычет при расчете и удержании НДФЛ налоговым агентом, либо представив в ИФНС декларацию.

Вычеты по средствам, внесенным на ИИС или по полученной прибыли от них, не могут быть предоставлены вместе – плательщик обязан выбрать наиболее приемлемый для себя.

Инвестиционный вычет на денежные средства, внесенные на ИИС

Вычет в размере внесенных средств, упомянутый в пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, инвестор может получить от суммы платежей, перечисленных на счет, но не более 400 000 руб. в год. Кроме того, для реализации права на вычет плательщик не должен иметь другие договоры, в т.ч. прерванные без перевода активов.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать полагающийся инвестиционный вычет.

Зотов И.Т. в 2016 году открыл ИИС и внес на счет 400 000 руб. Зарабатывая по 60 000 руб. в месяц, за год он уплатил НДФЛ в сумме 93 600 руб.

Осуществляя право на вычет в 2017 году, Зотов И.Т. подал в ИФНС декларацию и вернул на счет 52 000 руб. (400 000 х 13%).

Петров М.И. открыл счет в 2015 году, планируя вносить по 500 000 руб. в год, а по завершении соглашения использовать право на вычет. Его заработок составляет 65 000 руб. в месяц, за год он уплачивает НДФЛ в сумме 101 400 руб. В 2018 году он представил документы на вычет по внесенным суммам, вычет составит 52 000 руб. за каждый год (400 000 х 13%), т. е. за 3 года – 156 000 руб.

Одностороннее досрочное расторжение договора по ИИС влечет возврат полученного вычета в бюджет. Физлицу придется подать декларацию и уплатить ранее оформленный вычет.

Вычет на доходы, полученные от операций с ЦБ, учитываемыми на ИИС

Льгота (пп.3 п.1 ст.219.1), при которой предоставляется вычет в размере полученных на ИИС доходов, реализуется при закрытии счета по прошествии 3 лет.

Договор заканчивается, брокер подсчитывает расходную часть и полученный доход, вычисляет прибыль, т. е. базу для исчисления налога и вычета.

Преференция на доходы не ограничивается какой-либо установленной суммой — 13% начисляют на полную сумму прибыли. Этот инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется при:

  • наличии справки ИФНС о неприменении льготы по сумме взносов на ИИС в налоговом периоде;
  • отсутствии других договоров по оформлению ИИС (за исключением закрытия счетов с последующим переводом средств на существующий счет).

Ребров А.М. в 2015 году открыл ИИС на 3 года, предполагая перечислять на него взносы в сумме 400 000 руб. в год. Инвестор официально не трудоустроен, поэтому оформить вычет может лишь с суммы полученной прибыли.

Через 3 года при закрытии счета прибыль составила 900 000 руб., с этих доходов должен быть удержан НДФЛ в сумме 117 000 руб. (900 000 х 13%). При предоставлении брокеру справки из ИФНС о неиспользовании вычетов по внесенным взносам на счет, Ребров А.

М. освобождается от уплаты НДФЛ.

Какой инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ наиболее выгоден

Инвестор может сравнить результаты по окончании срока договора и определить наиболее выгодный вариант реализации права на налоговый вычет. Если сумма прибыли за 3 года превысит 1 200 000 руб., т. е. предельную сумму льготы по взносам на ИИС, то подавать 3-НДФЛ выгоднее на вычет по заработанной на ИИС прибыли.

Источник: http://mari-a.ru/lgoty/investicionnyj-vychet-po-ndfl-sovremennyj-predprinimatel

Ссылка на основную публикацию