Единый социальный взнос

Ставка и расчет единого социального налога в 2018 году

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.

Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом налогообложения

Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

Ставка социального налога, пример расчета

В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

Она складывается из трёх видов взносов:

  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

Предприниматель обязан отчислять средства в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

    1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
    2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
    1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
      Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
    2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
      Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
    3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
      Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
    4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке. Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).

      А уже там будет принято определённое решение.

  1. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
    Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

Читайте также!  Лицензирование фармацевтической деятельности — шаг за шагом

Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

Источник: https://vesbiz.ru/svoj-biznes/edinyj-socialnyj-nalog.html

Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

    Автор: адвокат Игорь БалабанПросмотров: 1594577 |

  • Печать

ЕСВ 2018
ЄСВ 2018
 Новые реквизиты по ЕСВ здесь >>>>>>

  Внимание !!!!!

Теперь ЕСВ 819,06 грн платят ВСЕ!!! 
для 1 группы с 1 января 2018 льготы по ЕСВ отменены.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже,) 

с 1 января 2018 года все предприниматели (в т.ч. 1 группа), как на общей системе так и на едином налоге,  платят ЕСВ в размере 819,06 грн. в месяц. ПОДРОБНО ЗДЕСЬ>>>>

 Выход один:
 Закрыть предпринимателя ( прекрашение предпринимательской деятельности, ликвидация ) >>>>>>>>>>

 Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 году помесячно:

Группа Ставка ЕСВв 2018 году Ставка единого налога в 2018 году
1 группа плательщиков единогоналога  819,06грн/месяц 176,20грн/месяцПодробно>>>>>>
2 группаплательщиковединого налога 819,06грн/месяц  744,6грн/месяцПодробно>>>>>>
3 группа плательщиков единого налога 819,06грн/месяц 3% от дохода плательщики НДС5 % от дохода не плательщики НДСПодробно>>>>>>

Ставки ЕСВ до 2018 года ЗДЕСЬ >>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 год поквартально:

за 4-й квартал 2017:
1 группа — 1056 гривен;
2 и 3 группы — 2112 гривен

1-я; 2-я и 3-я группа 
За 1-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;за 2-й квартал 2018– 2457,18 гривен;за 3-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;за 4-й квартал 2018 – 2457,18 гривен.

Сроки уплаты ЕСВ единого социального взноса в 2018 году. 
За IV квартал 2017 года — 19 января 2018 (включительно);

За 1-й квартал –   до 19 апреля (включительно);
за 2-й квартал до –  19 июля (включительно);
за 3-й квартал до –  19 октября (включительно);
за 4-й квартал до –  19 января 2019 (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П  кроме нижеперечисленных не зависимо от того, велась деятельность или не велась. Необходимо платить во время отпуска и во время болезни.

Начинать платить нужно с того месяца, в котором Вы зарегистрированы как ФО-П, а не с месяца, в котором Вы перешли на единый налог (не путайте с единым налогом!!!). Платить нужно как за полный месяц даже, если вы зарегистрировались в последний день месяца.

Обязательства по уплате ЕСВ прекращаются лишь в 1 случае:  прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь>>>>>.

Освобождены от уплаты ЕСВ  такие предприниматели плательшики единого налога:>>>>>

Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательшики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:

  • пенсионеры по возрасту или лица, которые достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь;
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Обратите внимание, что данная норма не распространяется на предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, и применима лишь к единщикам.

Если с инвалидами все более-менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса спорных вопросов.

Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, у которых есть все условия для получения пенсии по возрасту: соответсвующий возраст и наличие страхового стажа достаточного для получения пенсии по возрасту. (ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»).

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал,  что  от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.

 Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и  55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона «О пенсионном обеспечении»;

-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:

а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу  не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.

б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы», то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: «А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?» Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут. 

Читайте также:  Внесение изменений в коллективный договор

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Но судебная практика будет меняться, так как изменились условия назначения пенсии по возрасту. В соответсвии с новым Законом «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий» Закон от 03.10.2017 № 2148-VIII

Источник: https://yrin.com/edinyj-sotsialnyj-vznos-dlya-predprinimatelej-na-edinom-naloge.html

Единый социальный взнос в Украине: часто задаваемые вопросы

Аббревиатура ЕСВ знакома не только предпринимателям, но и большинству обычных граждан. Однако далеко не все понимают, с кого и для чего взимается этот обязательный платеж. То же касается и порядка оплаты единого социального взноса. В этой статье мы попробуем ответить на распространенные вопросы, которые интересуют украинцев.

Как расшифровывается ЕСВ?

Это сокращенное название единого социального взноса – страхового отчисления, которое систематически взимается с работодателей и ФЛП, осуществляющих трудовую деятельность на территории Украины.

Закон о сборе и учете ЕСВ был принят с целью оптимизации системы социального страхования Украины. Если раньше работодателям приходилось платить 4 взноса (в Пенсионный фонд, на случай безработицы, производственной травмы и временной утраты трудоспособности), то с 2011 года количество платежей сократилось до одного.

Теперь деньги переводятся на счет местной фискальной службы, которая распределяет полученные средства между соответствующими фондами.

Кто платит ЕСВ?

Закон гласит, что уплата единого социального взноса является обязанностью работодателя – физического или юридического лица, выплачивающего гонорары, зарплаты, больничные, пособия по уходу за ребенком и т.д. Под это определение также попадают военные части, дипломатические представительства и консульства, филиалы иностранных предприятий, работающие в Украине.

Кроме того, ЕСВ должны платить:

  • физические лица – предприниматели;
  • граждане, получающие доход от независимой профессиональной деятельности (артистической, образовательной, адвокатской и т.д.), не являясь ФЛП или работниками по найму;
  • члены фермерского хозяйства, которые не подлежат другим видам страхования.

Все плательщики ЕСВ ставятся на учет. Фискальная служба вносит информацию о таких лицах в специальный реестр страховщиков.

Как определить размер ЕСВ?

С 2015 года расчет производится по единой ставке – 22% от фонда оплаты труда. Последний включает такие виды начислений:

  • гонорар по гражданско-правовому договору;
  • заработная плата;
  • надбавки, премии, компенсации;
  • пособия по временной потере трудоспособности.

Важно! Некоторые категории лиц (в частности, предприниматели на общей системе налогообложения) платят ЕСВ от дохода. А ФЛП и фермеры, использующие наемный труд, перечисляют единый социальный взнос за себя и за сотрудников (если не являются инвалидами или пенсионерами по возрасту).

Расчетной базой для минимального соцвзноса является минимальная зарплата. Плательщик не может перечислить в налоговую меньше чем 22% от этой суммы. В 2018 году минимум, который взимается за каждого работника, составляет 819,06 грн. в месяц.

До какого числа нужно уплатить ЕСВ?

Деньги необходимо перевести в день выплаты зарплаты. Предельный срок – 20 число месяца, следующего за расчетным. Если этот день является выходным, дедлайн смещается на следующую рабочую дату. Перевод осуществляется на расчетный счет местной фискальной службы. Единый социальный взнос оплачивается в гривнах.

ФЛП, фермеры и самозанятые лица могут рассчитываться ежемесячно или авансовым платежом – на год вперед.  Перечислить средства необходимо до 20 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. За несвоевременную оплату ЕСВ предусмотрен штраф.  

Субъекты предпринимательской деятельности также обязаны предоставлять ежегодный отчет о выплате ЕСВ. Это нужно сделать до 10 февраля года, который следует за отчетным. Граждане, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, могут подать декларацию позже – до 1 мая.  

Как рассчитывается единый социальный взнос для пенсионеров и людей с инвалидностью?

Ни на пенсию, ни на пособие по инвалидности ЕСВ не начисляется. Но если пенсионер или человек с инвалидностью получает доходы от трудовой или предпринимательской деятельности, ему самому или его работодателю нужно платить единый соцвзнос, но уже на льготных условиях. Подробнее – в таблице.

КАТЕГОРИЯ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ СТАВКА ЕСВ
Пенсионеры 22%
Инвалиды 8,41%
Работники предприятий и всеукраинских общественных организаций, где более 50% сотрудников получают пенсию по инвалидности 5,3%
Работники предприятий и общественных организаций, где более 50% сотрудников получают пенсию по инвалидности 5,5% – на доходы людей с инвалидностью22% – на доходы остальных сотрудников
КТО НЕ ПЛАТИТ ЕСВ (ЗА СЕБЯ)
Физические лица – предприниматели При условии получения пенсии по возрасту и/или инвалидности
Члены фермерского хозяйства


Можно ли оплатить ЕСВ по интернету?

Да. Это гораздо удобнее, чем рассчитываться через кассу: платежи принимаются круглосуточно – без очередей и перерывов.

Для перечисления единого социального взноса даже не нужно знать реквизиты налоговой службы: современные электронные сервисы запрашивают только наименование получателя и данные отправителя.

Это значительно упрощает процесс расчета. Так, пользователи EasyPay могут оплатить ЕСВ онлайн в 5 простых шагов.

  1. Перейти по вкладке «Уплата единого социального взноса».
  2. Выбрать область, наименование получателя, нажать на кнопку «Сформировать счет».
  3. Указать ФИО, ИНН, номер телефона плательщика. Выбрать отчетный период, ввести сумму единого социального взноса.
  4. Выбрать способ расчета:
    • гривневая карта VISA / MasterCard;
    • Masterpass;
    • электронный кошелек.
  5. Подтвердить транзакцию (после проверки данных и просмотра комиссии).

Квитанция об оплате ЕСВ будет отправлена на электронный адрес плательщика. При необходимости чек можно распечатать и предоставить для подтверждения платежа.

Итак, мы разобрали основные моменты, касающиеся ставок и сроков уплаты единого социального взноса. Более подробную информацию можно найти в тексте Закона №2464-VI.

Остались непрояснённые вопросы? Пиши комментарий – будем разбираться вместе.

Источник: http://blog.easypay.ua/ru/edinyiy-sotsialnyiy-vznos-v-ukraine-chasto-zadavaemyie-voprosyi/

Единый социальный взнос

Для предпринимателей-работодателей установлена единая ставка ЕСВ в размере 22% базы начисления ЕСВ. Сумма ЕСВ не может быть менее размера минимального страхового взноса на месяц.

Минимальный страховой взнос – сумма единого взноса, которая определяется расчетно как произведение минимального размера зарплаты на размер взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется зарплата, и уплачивается ежемесячно.

Если база начисления ЕСВ менее размера минимальной зарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной зарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, и ставки ЕСВ.

Это требование не распространяется на выплату зарплаты совместителям и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера независимо от их размеров. Также оно не распространяется на работников, принятых либо уволенных в течение месяца, т. е.

не отработавших все дни.

Например, если у предпринимателя по основному месту работы трудится работник на условиях неполного рабочего времени с зарплатой менее минимальной, ЕСВ необходимо начислить на размер минимальной зарплаты (т. е. нужно провести доначисление ЕСВ). Такое доначисление отражается в таблице 6 приложения 4 по ЕСВ, с кодом типа начислений «13».

При неполной уплате ЕСВ работнику не будет засчитан полный месяц страхового стажа.

Страховой стаж – это период, в течение которого лицо подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, и за которое ежемесячно уплачены им и/или работодателем страховые взносы в сумме не менее минимального страхового взноса.

В случае доплаты до размера минимального страхового взноса в страховой стаж работника будет засчитан полный месяц.

При начислении ЕСВ на суммы пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам также применяется ставка ЕСВ 22%. При расчете пособия по временной нетрудоспособности действует ограничение: среднедневная зарплата не может превышать максимальную величину базы начисления ЕСВ в расчете на один календарный день.

Максимальная величина базы начисления ЕСВ – максимальная сумма дохода застрахованного лица на месяц, равная 15 размерам минимальной зарплаты (55845 грн).

Размеры минимального и максимального единого взноса для предпринимателей в 2018 году

Чтобы определить максимальный размер базы начисления ЕСВ на один календарный день, следует размер максимальной величины базы начисления ЕСВ в последнем месяце расчетного периода разделить на среднемесячное количество календарных дней (30,44).

Приведем требования о начислении ЕСВ с минимальной зарплаты (МЗП) в зависимости от вида дохода, касающиеся предпринимателей-работодателей.

Начисление ЕСВ с МЗП, если доход менее МЗПК доходу в виде зарплаты, вознагражденияК доходу в виде больничныхК доходу в виде отпускных
Применяется Не применяется
Если работник принят с первого рабочего дня и уволен последним рабочим днем отчетного месяца Если работник принят не с первого рабочего дня и уволен не последним рабочим днем отчетного месяца
Если работник по основному месту работы трудится на условиях неполного рабочего времени Если работник – внешний совместитель трудится на условиях неполного рабочего времени, ЕСВ начисляется на фактический доход
Если работник выполняет у одного работодателя наряду со своей основной работой дополнительную работу по другой профессии (должности), поскольку это является основным местом работы (совмещение профессий, вознаграждение по договорам гражданско-правового характера) Если работник не по основному месту работы получает доход в виде вознаграждения по договору гражданско-правового характера (базой начисления ЕСВ является полученный доход (прибыль) независимо от его размера)
Если работник по основному месту работы отработал часть месяца, а другую часть находился на больничном и общая сумма начисленного дохода (сумма зарплаты за отработанное время и больничного) не превышает размера МЗП Если у работника по основному месту работы начало и окончание больничного приходятся на разные месяцы, ЕСВ в месяце начала больничного начисляется за фактически отработанное время, поскольку общая сумма дохода еще не известна (сумма больничных будет определена после предоставления листка нетрудоспособности)
Если работник по основному месту работы находился на больничном полный месяц, в котором сумма начисленного больничного менее МЗП, установленной законом на месяц, за который начисляется зарплата
Если у работника после распределения больничного общий доход за месяц составляет менее МЗП (суммы пособия по временной нетрудоспособности относятся к месяцам, за которые они начислены)
Если у работника сумма пособия по беременности и родам после распределения по месяцам, за которые оно начислено, в каком-то месяце менее МЗП.
Если период нетрудоспособности в связи с беременностью и родами переходящий (с 2016 на 2017 год), при этом база начисления ЕСВ суммы пособия в месяцах 2017 года менее размера МЗП (3 200 грн), то в месяце, в котором изменен размер МЗП за такие месяцы, следует доначислить ЕСВ исходя из измененного размера МЗП
Если работник часть месяца находился в отпуске без сохранения зарплаты (кроме отпуска без сохранения зарплаты на период проведения АТО) Если работник полный месяц находился в отпуске без сохранения зарплаты (база начисления ЕСВ отсутствует)
Если работник находился в ежегодных отпусках (на детей, чернобыльских) Если работнику предоставлен отпуск без сохранения зарплаты на период проведения АТО в соответствующем населенном пункте с учетом времени, необходимого для возвращения к месту работы, но не более семи календарных дней после принятия решения о прекращении АТО

ЕСВ, начисленный на выплаты заработной платы (как за первую, так и за вторую половину месяца) в размере, установленном для плательщиков, необходимо уплачивать при каждой такой выплате, одновременно с выдачей указанных сумм.

Исключением являются случаи, когда взнос, начисленный на эти выплаты, уже уплачен или по результатам сверки плательщика с органом ГФС за плательщиком признана переплата ЕСВ, сумма которой превышает сумму взноса, подлежащего уплате, или равна ей.

Читайте также:  Объяснительная по факту выявленных нарушений

Средства перечисляются одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме.

Если работодатель начислил зарплату работнику, но не выплатил, ЕСВ необходимо уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Статьей 24 Закона № 2464 определены обязанности банков по контролю за перечислением ЕСВ.

При выплате зарплаты деньги выдадут (перечислят) только в том случае, если одновременно с чеком (платежным поручением) будет представлено платежное поручение на перечисление ЕСВ.

При этом суммы ЕСВ, уплачиваемые по таким документам, должны быть не менее 1/3 суммы средств для выплаты зарплаты. Тогда дополнительные документы в банк предприниматель не предъявляет.

Если сумма ЕСВ менее 1/3 суммы средств, которую предприниматель снимает со счета для выплаты зарплаты, банки выдадут ему деньги или перечислят их на карточки работникам только в том случае, если с платежным поручением будет представлен оригинал справки-расчета, согласованной с соответствующим органом ГФС.

Справку-расчет предприниматель составляет в трех экземплярах и подает в орган ГФС по месту регистрации. Она подлежит безотлагательному согласованию. При этом один экземпляр остается в органе ГФС, второй – представляется в банк, а третий – остается у предпринимателя.

Источник: http://chp.com.ua/naemnye-rabotniki/esv

Единый социальный взнос

x

Check Also

Россельхознадзор запретил ввоз мяса из Австралии и сыров из Украины Россельхознадзор с сегодняшнего дня вводит запрет на импорт в РФ готовой мясной продукции из Польши и Литвы, а также замороженной говядины из Австралии, сообщает ]]> tks.

Россельхознадзор будет применять риск-ориентированный подход при проверках Риск – ориентированный подход будет применяться при осуществлении Россельхознадзором и его территориальными органами государственного земельного надзора.

Росреестр разработал форму проверочного листа для плановых проверок Росреестр представил к общественному обсуждению проект приказа, которым будет утверждена форма проверочного листа (списка контрольных вопросов), применяемого при осуществлении государственного земельного надзора.

Росреестр обновил несколько форм документов Росреестр приказом от 2 мая 2017 г.

№П/0203 (зарегистрирован в Минюсте 1 августа 2017 года) утвердил формы документов, используемых в процессе лицензирования геодезической и картографической деятельности, в результате которой осуществляются создание топографических карт или планов, геодезических, нивелирных и гравиметрических сетей, геодезических сетей специального назначения, в том числе сетей дифференциальных геодезических станций.

Росреестр начал прием документов в электронном виде Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) с 1 июня 2015 года начала принимать в электронном виде документы для государственной регистрации прав на недвижимость во всех регионах РФ, сообщается ]]> на официальном сайте Росреестра ]]> . Изначально электронный сервис «Государственная регистрация прав на недвижимое имущество» работал в режиме опытной эксплуатации и позволял подать документы на объекты недвижимости, расположенные только в Москве и Московской области.

Росреестр начал выдавать сертификаты электронной подписи Более чем в 300 офисах на территории всей страны начата выдача Росреестром сертификатов электронной подписи Удостоверяющего цента Федеральной кадастровой палаты, сообщает пресс-служба Росреестра.

Росреестр напомнил, какие сделки с недвижимостью нужно удостоверять нотариально Росреестр на своем официальном сайте напомнил, что ряд сделок, совершаемых с недвижимостью, требуют обязательного нотариального удостоверения.

Росприроднадзор утвердил проверочные листы Росприроднадзор утвердил формы проверочных листов, подлежащих применению в ходе плановых проверок объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, подлежащих федеральному государственному экологическому надзору.

Росприроднадзор разработал порядок зачета и возврата переплаты за НВОС Росприроднадзор подготовил проект ведомственного акта, которым будут утвержден порядок зачета и возврата его территориальными органами сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Росприроднадзор подготовил формы проверочных листов Росприроднадзор подготовил проект приказа, которым будут утверждены формы проверочных листов (списки контрольных вопросов).

Предполагается, что с 1 октября 2017 года в силу вступят формы проверочных листов, применяемые при осуществлении следующих видов надзора: государственного экологического надзора; государственного надзора за геологическим изучением, рациональным использованием и охраной недр; государственного земельного надзора; государственного надзора в области обращения с отходами; государственного надзора в области охраны атмосферного воздуха; государственного надзора в области использования и охраны водных объектов; государственного надзора за соблюдением требований к обращению с веществами, разрушающими озоновый слой; лицензионного контроля деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности Напомним, что с 1 января 2017 года в силу вступили положения Федерального закона от 3 июля 2016 г. №277-ФЗ, которым были внесены изменения в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», предусматривающие, что при проведении плановых проверок всех или отдельных юридических лиц и ИП может быть предусмотрена обязанность применения проверочных листов.

Рособрнадзор приостановил действие госаккредитации ряда вузов Об этом говорится в ]]> сообщении ]]> на сайте Рособрнадзора.

В частности, с 14 января по 21 января 2016 года полностью приостановили действие госаккредитации Арзамасского и Смоленского филиалов Российского университета кооперации; Тывинского филиала Сибирского университета потребительской кооперации; Московского госинститута индустрии туризма имени Ю.А. Сенкевича.

Роскомнадзор утвердил порядок заполнения уведомления об обработке персональных данных Приказом от 19 августа 2011 г. № 706 Роскомнадзор изменил форму уведомления и утвердил рекомендации по заполнению бланка уведомления об обработке или о намерении осуществлять обработку персональных данных.

Роскомнадзор сокращает плановые проверки По итогам 2017 года в сфере связи будет проведено 378 плановых проверок, что на 11,5% меньше чем за 2016 год, сообщил руководитель Роскомнадзора Александр Жаров на расширенном совещании ведомства.

Роскомнадзор рассказал о самых частых нарушениях в сфере персональных данных 532 плановые проверки в сфере защиты прав субъектов персональных данных провели территориальные органы Роскомнадзора за 6 месяцев 2017 года.

Роскомнадзор разработал форму для жалоб на размещение персональных данных в интернете Роскомнадзор приказом от 22 июля 2015 г.

№ 85 (зарегистрирован Минюстом 17 августа 2015 года) утвердил форму подачи заявления «о принятии мер по ограничению доступа к информации, обрабатываемой с нарушением законодательства Российской Федерации в области персональных данных».

Проще говоря, для тех, кто хотел бы удалить информацию о себе в интернете, считая ее наличие в нем нарушением.

Роскомнадзор поставил СМИ в тупик 24 марта Росконадзор приступил к ведению реестра организаций и ИП — плательщиков страховых взносов, издающих СМИ. В него должны войти все издатели, пользующиеся пониженными страховыми взносами с 2011 по 2014 г.г., согласно Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Правила наконец-то прописали в Постановлении Правительства РФ от 5 марта 2011 г. № 150.

Роскачество проведет Всероссийскую проверку хлеба По инициативе Минпромторга совместно с Роскачеством в России пройдет масштабное исследование хлеба. Анализ качества хлебной продукции позволит выявить производителей, достойных использовать Знак качества.

Роскачество начало исследования товаров в российских магазинах Российская система качества (Роскачество) начала проводить веерные исследования товаров на прилавках российских магазинов, сообщает пресс-служба Минпромторга.

Источник: https://season-mir.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/edinyj-socialnyj-vznos

Уплата единого социального взноса

31 октября 2015

Единый социальный взнос производится организацией разово каждый месяц.

Такая система работает недавно, и она объединила необходимость оплачивать средства в разные фонды по обеспечению социальных служб для накопления средств в Пенсионный фонд, ФСС, представленных тремя инстанциями, что регламентировано новым законом.

Кроме того, что предприниматели и их бухгалтера избавились от излишней бюрократии, удается сокращать время на оформление и произведение счетов, а также упрощать учет и отчетность.

Преимущества единого социального взноса

Среди всех преимуществ уплаты ЕСВ можно выделить:

  • отсутствие необходимости платить взносы по 4 раза каждый месяц;
  • не нужно отчитываться по четырем отчетам, достаточно одного общего;
  • также не нужно регистрироваться в разных учреждениях – теперь это ограничивается одним.

Кто должен платить ЕСВ

Категории налогоплательщиков, которые по закону обязуются уплачивать единый социальный взнос, включают:

  • лица, которые осуществляют начисление средств другим лицам;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации;
  • физические лица, которые не признаются ИП;
  • лица, ведущие адвокатскую деятельность.

На страхователей возлагается необходимость уплаты пенсионных взносов:

  • ИП;
  • организации;
  • физлица;
  • адвокаты.

Объект налогообложения единым социальным взносом

Чтобы социальное страхование выполнялось в полной и наиболее качественной и эффективной мере, важно понимать, что такое объект налогообложения.

Так, объектом является определенная сумма средств, направляемая в социальное русло.

С помощью денег, уплачиваемых работодателем за своих работников, а также людей, работающих по трудовым договорам, должны возмещаться возможные страховые случаи.

ЕСВ не платится только тогда, когда работодатель нанял работника и нанес ему определенный ущерб.

Выплата производится в качестве возмещения, которое не облагается налогом.

Говоря о том, каким должен быть порядок выплаты страховых взносов, стоит подчеркнуть, что взносы создают, точнее, формируют налоговую базу.

Это комплекс средств со стороны большого числа налогоплательщиков, с сумм которых и производятся выплаты лицам.

Что не подлежит обложению налогом ЕСВ

Основное, что важно учитывать при налогообложении, — это отсутствие необходимости платить средства в бюджет с начисляемых социальных пособий.

Например, если девушка, работающая на предприятии, отправляется в декрет, с нее не будет взыматься налог, кроме того, работодатель не уплатит ЕСВ за нее, поскольку выплаты, производимые для гражданки, будут нести исключительно социальный характер, а не оцениваться в качестве дохода предприятия либо его работника.

Также единым социальным взносом не облагаются:

  • страховые взносы;
  • суммы налогов по договору личного добровольного страхования.

Единый социальный взнос для физлиц

Любые тарифы социального страхования могут устанавливаться, отталкиваясь от того, каким стал доход предприятия.

Если предприниматель не указал, что у него был крупный доход, при этом государство не в силах совершить проверку, сумма должна быть уплачена в установленном порядке.

Размер единого социального взноса

Для каждой формы деятельности существует необходимость уплаты разных размеров социальных взносов.

Говоря более конкретно, класс социального риска того или иного предприятия, формы деятельности, а также особенностей профессии играют большую роль.

На данный момент действуют ставки с минимальной планкой в 36.76% и максимальной 49.7%. В среднем, величина налога составляет 41%.

Если заключается между работодателем и физическим лицом гражданско-правовой договор, ставки могут снижаться до 16% благодаря пониженному коэффициенту в размере 0.4.

Однако платить с низким коэффициентом налог можно не каждому. Для этого нужно выполнить ряд условий, среди которых выплата частых премий. Так, устанавливается уровень взносов и з/п.

В результате анализа и соотношения его и средних показателей по стране определяется то, каким может быть процент для налогообложения. На самом деле здесь действует целая система.

Еще одно требование – повышение зарплаты. Работодатель должен на 30% поднять зарплату своим сотрудникам по сравнению с прошлым годом.

Это установлено в правилах, регламентированных государством. Ежегодно размер повышения в процентном соотношении может меняться.

Средний платеж должен составлять минимально установленную для данной формы деятельности сумму.

Важно помнить, что минимальный платеж касается не зарплаты, а размера единого социального налога.

Также большое значение имеет зарплата, которую работодатели предлагают работникам. 

Есть установленные пределы, за рамки которых выходить нельзя. 

Акция! Платная консультация — БЕСПЛАТНО!

Источник: http://za-strahovanie.ru/socialnoe-strahovanie/uplata-edinogo-socialnogo-vznosa.html

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2018 году

Уже с 1 марта 2017 года все сведения об уплате социальных, страховых и пенсионных взносов были переданы фондами в Налоговую службу. До 2017 года была проведена необходимая подготовка и бухгалтерская сверка для замены трех ранее уплачиваемых государству юридическими лицами взносов единым социальным страховым взносом.

Читайте также:  Учет векселей в бухгалтерском учете: проводки

Уплата ЕССС в ФНС России теперь будет проводиться вместо выплат в ПФР и ФСС, как это происходило ранее. Пенсионный и социально-страховой фонды больше не будут принимать взносы от юридических лиц, но продолжат исполнять свои основные обязанности: ведение и учет документации, а также назначение и выдача пенсий и пособий.

Для внесения взносов был создан новый КБК, на счет которого бухгалтеру нужно ежемесячно переводить необходимые платежи. Ранее для внесения пенсионных и страховых взносов нужно было переводить платежи на счет трех разных КБК, то есть процедура уплаты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значительно упростилась.

По результатам прошедших налоговых периодов было выявлено, что сотрудники ФНС России гораздо эффективнее справляются с работой по взысканию налоговых сборов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нежели уполномоченные лица с ПФР и ФСС.

Для увеличения продуктивности налогообложения было принято решение о передаче полномочий по сбору налоговых, страховых и пенсионных выплат Налоговой службе.

За ПФР и ФСС остается право на регулирование вопросов, связанных с произведением и начислением страховых, социальных и пенсионных выплат и пособий гражданам РФ, а также ведение учетной бухгалтерской документации.

Фактически вводом нового единого социального страхового взноса правительство РФ возвратило систему налогообложения юридических лиц, которая действовала на территории РФ до 2010 года. Напомним, что ранее в России уже изымался единый социальный налог, в который были включены все пенсионные, страховые и медицинские выплаты.

Также следует отметить, что введение ЕССС значительно упрощает процедуру внесения страховых взносов и подачи ежеквартальных отчетов для бухгалтеров организаций и индивидуальных предпринимателей. Если раньше бухгалтерам приходилось оформлять документацию для нескольких государственных фондов, то сейчас нужно лишь заполнить специальную утвержденную форму и отправить ее на рассмотрение в ИФНС.

Отчетная документация

Ведение отчетной документации, как и раньше, нужно осуществлять на протяжении всего квартала, а в конце учетного периода составлять итоговый персонифицированный отчет. Документы теперь должны предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, а не в государственные фонды, как это было ранее.

Отметим также, что организации, которые имеют штат сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность строго в электронном виде. Юридические лица со штатом сотрудников менее 25 человек и индивидуальные предприниматели могут заполнять отчет и в бумажном виде по своему усмотрению.

Расчет и правила уплаты

Уплата ЕССС должна производиться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ежемесячно.

Утверждена специальная единая форма, которую должны заполнять бухгалтера организаций при внесении платежей в ФНС, в которой содержатся блоки для расчета суммы платежей взносов ОМС, пенсионного и социально-страхового взносов. Заполненная форма подается в ФНС по месту регистрации юридического лица.

При этом могут действовать различные условия для процентных ставок и льгот. Так, для юридических лиц процентная ставка составляет 30% от общих доходов организации, при этом 22% отводится на взносы в Пенсионный фонд, 5,1% приходится на страховые медицинские взносы и 2,9% — социальные взносы.

Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет 31,1%, 26 из которых приходится на пенсионные взносы, а 5,1 — на страховые. Организации, работающие по «упрощенке», уплачивают 20%. Если доход юридического лица превышает 300 тысяч рублей, уплачивается дополнительно взнос в размере 1% от превышающей суммы, он перечисляется в Пенсионный фонд.

Взносы производятся и рассчитываются только в национальной валюте: русских рублях и копейках.

Образец формы расчета

Производить расчеты социальных страховых взносов бухгалтер либо предприниматель должен в специальной установленной новой форме расчета, которая состоит из нескольких блоков, каждый из которых обязателен к заполнению. Рассмотрим образец формы.

Форма состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 о взносах, произведенных в бюджет (имеет 2 подраздела и приложение).
  3. Раздел, включающий персональные сведения о застрахованных лицах.

На титульном листе обозначенной формы следует указать необходимые сведения о конкретной организации либо индивидуальном предпринимателе, а именно:

  • наименование организации;
  • контактные сведения;
  • номера ИНН и КПП;
  • ФИО лица, ответственного за достоверность сведений в учете;
  • дата составления документа;
  • количество страниц в отчете (блок заполняется после составления документа).

Также на титульном листе присутствует блок, который должен заполняться сотрудником ФНС после отправки отчета. Оставьте его незаполненным.

Далее следует заполнить заключительную часть документа, где нужно указать персональные сведения о каждом застрахованном сотруднике организации, для которого осуществляются пенсионные и страховые начисления.

Зачастую в организациях такие сведения могут не меняться или незначительно изменяться из квартала в квартал, поэтому при сдаче отчета в электронном виде удобно использовать заранее подготовленный шаблон.

В отдельных бланках формы осуществляются расчеты размера социальных страховых взносов для каждого из сотрудников организации. Существует специальный раздел для расчета суммы пенсионных платежей, взносов ОМС и социальных платежей.

Рассмотрим несложный образец расчета размера взноса в соответствии с действующими налоговыми ставками на примере организации, штат которой состоит из одного человека с ежемесячным доходом в 100 тыс. рублей.

Ежемесячно уплачивается 30% из дохода в ФНС, в переводе на рубли можно определить, что общая сумма социальных платежей юридического лица составляет 30 000 рублей, а сумма ежеквартальных платежей — 90 000 рублей.

При этом 22% дохода приходится на пенсионные взносы (22 000 ежемесячно и 66000 ежеквартально), 5,1% — взнос для ОМС (5100 в месяц и 15 300 ежеквартально), а 2,9% составляют социальные взносы (2900 в месяц и 8700 ежеквартально соответственно).

Подобный расчет осуществляется для каждого застрахованного сотрудника в отдельности и для всех сотрудников организации в целом.

Все обозначенные сведения заносятся в ежеквартальные отчеты для ФНС с целью прозрачного ведения бухгалтерии юридическими лицами.

На протяжении всего налогового периода уполномоченным лицом осуществляются расчеты и направляются взносы в ФНС, а налоговый отчет сдается в конце квартала по месту регистрации юридического лица.

Сроки

Выплаты социальных страховых вносов должны производиться каждым юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем по окончанию налогового периода, который составляет один месяц.

Взносы за предыдущий месяц должны быть выплачены не позднее 15 дней после начала следующего месяца, однако если на дни выплат выпадают выходные, сроки откладываются до ближайшего рабочего дня.

Если сроки уплаты взносов не будут выдержаны согласно с законодательством, по отношению к юридическому лицу могут быть применены административные меры пресечения в виде штрафов.

Отчетная документация подается в налоговую инспекцию ежеквартально в установленные сроки не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала.

Рекомендации

При расчете платежей ЕССС следует быть особенно внимательным, ведь недостаточный размер взноса может быть трактован как уклонение от уплаты налогов либо мошенничество. Следует тщательно проверять правильность всех сведений о застрахованных лицах, организации и номере КБК и соблюдать сроки уплаты ЕССС, определенные правительством РФ.

Фрагмент вебинара касательно единого социального страхового взноса и НДФЛ представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/edinyj.html

Единый социальный взнос (ЕСВ) в Украине в 2016, 2015, 2014 годах

Под понятием Единый социальный взнос (ЕСВ) в Украине подразумевают консолидированный социальный взнос, сбор которого происходит регулярно на территории страны в обязательном порядке. Этот сбор направлен на общеобязательное государственное социальное страхование.

Регламентирует данный консолидированный страховой взнос Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 8.07.2010 года. Средства взноса, получаемые государством от населения, направляются в Пенсионный Фонд Украины.

До января 2016 года ставки ЕСВ дифференцировались. Определяющими факторами дифференциации были:

  • вид плательщика;
  • установленный государством класс профессионального риска каждого вида деятельности.

Единый социальный взнос обязан, согласно принципам действующего Законодательства, выплачивать работодатель. Выплата не должна быть произведена позднее 20 числа следующего календарного месяца.

Видео комментарий: единый социальный взнос и единый налог в Украине

На видео ниже приведен комментарий эксперта о величине единого социального взноса в 2016 году в Украине, принципах ео расчета, максимальной и минимальной величине ЕСВ в 2016 году.

Также приведена информация о Едином налоге, ставках налогообложения в зависимости от групп.

Если же вас интересует исключительно инфориация о ЕСВ в 2016 году в Украине — рекомендуем начать просмотр с времени 2:11 данного видео:

Единый социальный взнос в Украине 2017

В 2017 году законодатель обязал уплачивать ЕСВ предпринимателей, которые не имеют доходов, т.н. «спящие» СПД. Отныне такие СПД обязаны платить ЕСВ в размере минимального страхового платежа, что в 2017 году составляет 704 грн.

В 2017 года действует единый размер ЕСВ — 22 процентов от фонда оплаты труда.

Единый социальный взнос в Украине 2016

С первого января 2016 года размер ставки ЕСВ составляет 22% от установленной минимальной заработной платы в стране. Ставка на работников-инвалидов составляет 8,41%.

ЕСВ в 2016 году в Украине является сниженным, так как до наступления 2016 года физические лица (в частности, работающие предприниматели) выплачивали 34,7 % от установленной государством суммы минимальной зарплаты. ЕСВ за январь 2016 в Украине составлял 341 грн. для всех категорий плательщиков.

Единый социальный взнос в 2016 году в Украине, размер которого в январе текущего года составлял 341 грн., напрямую связан с размером минимальной зарплаты, которая в январе составляла 1550 гривен и была установлена на условиях, действовавших в последнем месяце предыдущего бюджетного года.

Сумма ЕСВ в денежном выражении в течение года может меняться, так как она меняется пропорционально изменениям размера минимальной зарплаты.

Единый социальный взнос в Украине 2015

ЕСВ 2015 в Украине при действующей на тот период ставке 34,7% дважды менялся в денежном эквиваленте. Эти изменения напрямую были связаны с повышением уровня минимальной зарплаты.

Так, в период с 1 января по 31 августа минимальный единый социальный взнос в 2015 году в Украине равнялся 422,65 грн. при размере минимальной зарплаты 1218 грн. Далее, с 1 сентября по 31 декабря ЕСВ в 2015 году в Украине возрос до 478 грн.

в связи с повышением порога минимальной заработной платы до 1378 грн. Уплачивать данный единый социальный взнос обязано все работающее трудоспособное население, исключением являются пенсионеры по возрасту. Для каждой категории плательщиков страховых взносов в ст.

7 и 8 Закона о ЕВСС до 2016 года была прописана отдельно своя конкретная база начисления и предписаны четкие ставки ЕСВ.

Есв в украине за 2014 год

ЕСВ 2014 в Украине в денежном выражении не менялся весь год, последнее его изменение наблюдалось в конце 2013 года, когда была установлена государством минимальная сумма ЕСВ 422 грн.

Процент продолжал оставаться неизменным 34,7% от размера установленной правительством минимальной заработной платы в данный период. Максимальный размер ЕСВ государство установило в размере 7184,98 грн.

Данная сумму работающий гражданин должен выплатить если у него ежемесячная зарплата составляет 20706 грн. и выше.

Налоги в Украине 2017. Обзор изменений

Источник: http://www.kriza.com.ua/edinyj-socialnyj-vznos-v-ukraine-esv/

Ссылка на основную публикацию