Базовая доходность по енвд на 2018 год: таблица

Что представляет собой базовая доходность ЕНВД

Абсолютно каждая компания, предприятие, организация и т.д. использует какую-либо систему уплаты налогов. Одним их возможных вариантов является ЕНВД – единый налог на вменённый доход.

В 2018-ом году эта система носит добровольный характер. Такое изменение действует с 2013-ого год. До того времени система была обязательной. ЕНВД можно использовать исключительно в предпринимательской деятельности, что позволяет совмещать данную систему со стандартной или упрощённой.

Основные детали

Нормативная база

В процессе расчёта сумму налога по системы ЕНВД необходимо уделить особе внимание следующим документам и положениям:

  • Налоговый кодекс (НК РФ). Третий пункт 26-ой главы статьи 346.26-346.33. В этих статьях описываются основные положения, определения, условия и правила, на основе которых вычисляется сумма налога. С данным документом необходимо подробно ознакомиться до перехода на единый налог на вменённый доход.
  • Федеральный закон под номером 148-Ф3. Без данного документа вести грамотный, а главное правильный, бухгалтерский учёт просто невозможно.
  • Также стоит уделить повышенное внимание различным письмам, разъяснениям и другим нормативным актам, непосредственно затрагивающими систему уплаты налогов, которые принимаются на уровне субъектов государства.
  • Процедура вычисления сумму единого налога на вменённый доход происходит строго на основе формул, выведенных для каждой категории плательщиков. Принцип этого подробно описан в федеральном законе 148-Ф3.

Статья 346.26. Общие положения

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 346.28. Налогоплательщики

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

Статья 346.30. Налоговый период

Статья 346.31. Налоговая ставка

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

Общие понятия

Как и любая другая система, при этом не обязательно она должна касаться налогов обладает своими терминами и понятиями. Без знания определений и тонкостей, пользоваться системой просто невозможно. Единый налог на вменённый доход также обладает рядом терминов, значение которых необходимо знать каждому предпринимателю.

Вменённый доход, что это такое? Определение звучит следующим образом. Это потенциально-возможная прибыль за год, сумма которой рассчитывается на основе фиксированных значений и факторов, которые оказывают прямое влияние на количество полученного дохода.

Размер базовой доходности ЕНВД для каждого вида деятельности разный. Физический показатель также может отличаться, для одного предприятия он может принимать вид количества штатного персонала, для другого – площадь используемого помещения и т.д.

Допустимая сфера услуг

В налоговом кодексе нашего государства, прописан тип организаций, обладающих правом использования единого налога на вменённый доход.

Они подразделяются на несколько видов:

Рекламные услуги В положениях прописываются четыре вида деятельности в данной сфере:

  • наружная реклама;
  • реклама на автоматических конструкциях;
  • реклама на электронных экранах;
  • реклама на транспорте.
Сфера услуг Данная категория насчитывает три выделанных типа:

  • услуги лечения животных;
  • услуги быта;
  • временное размещение людей.
Деятельность, связанная с транспортными средствами В положениях выделяется четыре конкретных вида:

  • сервисные центры, специализирующиеся на технических осмотрах автомобилей;
  • платные автомобильные парковки;
  • грузовые перевозки;
  • перевозка людей.
Заведения общественного питания Разделяются на два вида:

  • с наличием зала и обслуживания;
  • с отсутствием зала и обслуживания.
Аренда
  • аренда помещений с площадью меньше пяти квадратных метров;
  • аренда помещений с площадью больше 5-ти метров в квадрате;
  • сдача в аренду земельных участков до 10 квадратных метров;
  • предоставление во временное пользование земельных участков площадью больше десяти метров в квадрате.

Формула расчета ЕНВД за каждый квартал 2018 года

Главные показатели

Существует определённый ряд утверждённых значений. Они различаются между собой по видам деятельности.

Список представлен ниже (все числовые значения представлены в рублях):

Автомойка, станции технического обслуживания транспорта, сервисные центры и т.д. Для деятельности подобного типа, сумма базовой величины будет составлять двенадцать тысяч на одного работника. Показатель идентичен предыдущему пункту.
Автомобильные парковки Значение сумму равняется пятидесяти рублям за один используемый квадратный метр. Показатель – это размер стоянки в метрах в квадрате.
Грузоперевозки Значение равняется шести тысячам на одну единицу техники. Показатель равен количеству транспорта, используемого в процессе коммерческой деятельности предприятия.
Пассажирские транспортные предприятия Величина равна полторы тысячи. Показатель – суммарному количеству посадочных мест во всех транспортных средствах.
Стационарная торговля в розницу Базовая доходность – полторы тысяч на квадратный метр площади. Физический показатель равен суммарной площади помещения, используемой в коммерческой деятельности предприятия.
Розничная торговля в отсутствии торговых залов (павильон, киоск и т.д.) Одно торговое место исчисляется девятью тысячами базовой доходности. Физический показатель равняется общему количеству торговых точек (при условии, что площадь одной торговой точки не превышает отметку в пять квадратных метров).
Стационарная розничная торговля в отсутствии залов с площадью конкретного торгового места, превышающей пять квадратных метров Доходность равна 1800 на один квадратный метр. Физический показатель зависит от площади всех торговых точек.
Автоматические портативные торговые автоматы Величина доходности – 4.5 тысяч на одного представителя персонала ИП. Физический показатель – это общая численность сотрудников организации.
Услуги общепита, предоставляемые в помещении с собственным залом Значение базовой доходности равно одной тысяче на квадратный метр площади. Соответственно физический показатель – это общая площадь помещения.
Кафе, рестораны и т.д. без собственного зала и обслуживающего персонала Расчёт «вменёнки» основывается на базовой доходности, равной пяти тысячам на квадратный метр площади. Физический показатель – это площадь используемого помещения.
Реклама наружного типа автоматического режима работы Коэффициент для вычисления вменённого налога равняется четырём тысячам на один квадратный метр площади рекламного стенда. Соответственно, физический показатель равняется его общей площади.
Электронная наружная реклама Характеризуется доходностью в пять тысяч на метр площади. Физический показатель – суммарная площадь.
Другие типы наружной рекламы, использующие какую-либо конструкцию Один метр площади баннера равняется доходности в три тысячи. Физический показатель – это общая площадь.
Реклама на транспортных средствах Одна единица техники обладает доходностью в десять тысяч. Физический показатель – общее количество транспорта с баннерами.
Сдача во временное пользование жилплощади, включая гостиницы Исчисляется доходностью в одну тысячу на один квадратный метр площади. Показатель – общая площадь.
Аренда торговых объектов, столовых, кафе и других заведений общественного питания Обладает доходностью в шесть тысяч (при условии, что площадь помещения не превышает отметку в пять квадратных метров).
Сдача в аренду торговых точек, с площадью больше пяти метров в квадрате Значение базовой доходности равно 1200 за один метр площади.
Сдача в аренду земельных участков Если площадь не превышает отметку в 10 квадратных метров, то доходность равна 10 тысячам, если же превышает, то одной тысяче рублей. Физический показатель – это общая площадь участка.

Прочие формальности

Важные нюансы определения

В законе существуют несколько нюансов, знать которые необходимо в обязательном порядке:

  • Розничная торговля – под данным термином понимается реализация каких-либо товаров посредством магазинов, торгово-развлекательных центров отдельных отделов с приставными торговыми местами, площадь которых не учитывается, помимо этого, продажа не обязательно должна быть прямой, под действие закона предприятие попадает и в том случае, если реализация товара проводится с помощью доставки.
  • Аренда площадей – площадь торговой площади и земельного приравнивается к нормативам только в том случае, если она превышает отметку в пять и десять квадратных метров соответственно.
  • В случае если изменить род деятельности предприятия для снижения вменённого дохода не удаётся, то тогда необходимо выполнить ряд процедур, которые помогут изменить физические показатели.
  • Существует возможность, позволяющая предпринимателю арендовать не все помещение, а только его часть, соответственно и вменённый доход будет рассчитываться только с задействованной части помещения.

Расчёт и коэффициенты

В налоговом кодексе нашего государства представлена формула, которая используется бухгалтерами при расчёте вменённого дохода за три последних месяца.

В ней фигурируют следующие значения:

ВД Вменённый (усреднённый) доход за один месяц.
БД Значение базовой доходности.
ФП Значение физического показателя.
КД Значение календарных дней в отчётном месяце (может принимать четыре значения: 28, 29, 30 и 31).
КД1 Количество рабочих дней в месяце для отчёта.

Посредством подстановки значений в формулу, которая представлена в документе, любой предприниматель может выполнить расчёт вменённого дохода. В некоторых случаях это может поспособствовать снижению сумму налога.

Размер базовой доходности ЕНВД

Размер базовой доходности необходим для вычисления суммы вменённого дохода.

Для каждого вида деятельности он отличается:

Тип деятельности Сумма в рублях
Ветеринарные клиники 7500
Услуги быта 7500
Услуги обслуживания автомобилей и мототехники 12000
Платные автомобильные парковки 50
Грузоперевозки 6000
Пассажирские перевозки 1500
Торговля с оборудованными залами 1800
Торговля на нестационарных объектах (до 5-ти кв.м.) 9000
Торговля на нестационарных объектах (свыше 5-ти кв.м.) 1800
Развозная торговля 4500
Автоматическая аппаратура розничной торговли 4500
Заведения общепита с залами и обслуживанием 1000
Заведения общепита без залов и обслуживания 4500
Наружная реклама с использованием специально предназначенных для этого конструкций 3000
Реклама на транспорте 10000
Электронная наружная реклама 5000
Наружная реклама с механической системой смены баннеров, работающей в автоматическом режиме 4000
Временная сдача жилплощади 1000
Сдача в аренду участков земли (больше 10-ти кв.м.) 1000
Сдача в аренду участков земли (до 10-ти кв.м.) 10000
Аренда торговых мест (до 5-ти кв.м.) 1200
Аренда торговых мест (свыше 5-ти кв.м.) 6000

Как можно уменьшить

Единый налог на вменённый доход может быть снижен как для индивидуальных предпринимателей, так и для других организаций. Общества с ограниченной ответственностью могут также снизить само значение ЕНВД, а не только его признаки.

Уменьшить налог можно лишь в тот же квартал, в течение которого были сделаны взносы во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что сумма налога может быть уменьшена только лишь за тот период времени, когда предприятие являлось плательщиков данного налога.

Источник: http://buhuchetpro.ru/bazovaja-dohodnost-envd/

Таблица базовой доходности по ЕНВД на 2018 год

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год рассчитывается на основании данных, которые определяет таблица налога.

 Базовая доходность – это величина (сумма), которую может устанавливать правительство РФ на год. Ее значение будет являться индивидуальным для каждого вида предпринимательской деятельности.

Расчет и ставка зависят от того, в какой области деятельности работает индивидуальный предприниматель.

Изменения налога зависят от того, за сколько человек подается отчетность (либо же вообще без наемных работников). Декларация для юридических лиц может также рассчитываться по такому принципу, но только если эта декларация по ЕНВД на 2018 год (такая налоговая система для ООО по желанию).

Каждый год УФНС утверждается специальная таблица налога ЕНВД 2018 для ИП КБК. Это позволяет значительно упростить заполнение декларации, так как теперь там указывается только код деятельности.

Читайте также:  Причины увольнения

Основная информация, которую содержит таблица налога – базовая доходность каждого вида деятельности ИП.

При расчете полного налога могут приплюсовываться различные сборы, если, допустим, предприятие торгует подакцизной продукцией.

Форма заполнения: какие произошли изменения

Изменения, какие были внесены в НК позволяют гораздо быстрее приводить отчет к нужной форме. Теперь существует специальная таблица налога, где указаны необходимые коэффициенты и базовая доходность. Достаточно знать код своей деятельности и затем его указывать в отчете (не нужно подробно расписывать статьи доходов и расходов).

Базовая доходность отдельно не указывается в отчете, она берется только для расчета конечной суммы налога. Таблица налога в этом году не изменилась в сравнении с 2015 годом. Как перейти на такую форму отчетности могут рассказать в УФНС (для этого достаточно письменного заявления).

Кбк ндс 2018 для юридических лиц образец

Таблица налога включает в себя КБК НДС. Это сделано для того, чтобы в бланк заполнения не пришлось вносить какая именно статья расходов за что платится.

Достаточно в декларации только указать код и какие суммы по нему платятся. Знать эти коды не обязательно – базовая таблица с кодами есть на сайтеФНС (ее можно скачать бесплатно).

Там же можно скачать и образец заполнения (форма декларации).

В тему:  Имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году изменения

Как перейти на отчет по ЕНВД? Достаточно написать заявление в налоговой (переход осуществляется для лиц с малым годовым оборотом или малой численностью работников). В таком случае будет ряд преимуществ – новая норма позволяет получить уменьшение страховых взносов.

 В течении месяца, если было написано заявление, взносы могут вернуть. Уменьшение страховых взносов возможно для ИП, если на этот момент деятельность не велась. Бланк заявление, а также образец, можно получить в налоговой, а затем оно будет перенаправлено в ФСС.

Возврат осуществляет ФСС на указанный счет. Это также возможно, если изменился вид деятельности, а соответственно и базовая доходность. Тогда основание для перерасчета – таблица налога, из которой в расчет берется уже другая сумма. Данная таблица также указывает в каких именно единицах производится конечный расчет (площадь или работники).

На 2018 год по ЕНВД срок подачи без пени в налоговую отчета – до 15-го числа месяца, который идет следующий за отчетным (определяет Налоговый Кодекс). Сдачи должны быть каждый квартал. Срок сдачи декларации и годового отчета налоговая определяет до 20 апреля. Для ООО (если на 2018 год на едином налоге) такие же. В противном случае могут вменять начисление пени, если пропустили дату подачи.

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год не изменилась, так что в калькулятор подсчета нужно, внося данные, корректировать только показатели количества работников или объемы производства.

Енвд в 2018 году изменения для розничной торговли

Таблица налога, в которой указывается базовая доходность по ЕНВД на 2018 год, имеет свои изменения, а именно ключевым аспектом будет форма розничной торговли. Исходя из этого, рассчитывается доходность и размер уплаты налога.

Так, если компания розничной торговли имеет зал, то 1900 руб. за одним метр квадратный, если зала нет – 9000руб. за место. Если определенный ИП рассчитывает размер уплаты за развозную торговлю, то новая базовая доходность составляет 4500руб./чел. Таблица налога при этом выделяет эти три подкатегории различными кодами, которые крайне важно не перепутать при заполнении отчета.

Для предпринимателей, для юридических лиц расчет

Размер налога для предпринимательской деятельности или для юридических лиц по ЕНВД на 2018 год рассчитывается за месяц, а затем умножается на количество месяцев в зависимости от того за сколько отчетность (квартал, год). Ставка, которая идет в отчетность, зависит от деятельности, сфера работы и области регистрации. В расчет для отдельного вида берется три показателя:

  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год;
  • коэффициенты (дефлятор и корректирующий);
  • физический показатель (площадь помещения, количество работников).

Коэффициенты, как и базовая доходность по ЕНВД, на 2018 год установлены. Узнать их можно в ФНСлибо же скачать бесплатно на их сайте. На 2018 год таблица налога по ЕНВД определяет дефлятор 1,798, а корректирующий от 0,005 до 1 пунктов (в зависимости от места проживания.

Все эти показатели определяются на основании того, сколько примерно такая деятельность тратит на разный материал, какая услуга предоставляется и как на нее влияет экономическая ситуация, сколько составляет НДС и т.д.

Смотреть как будет рассчитываться налог, находить приказ, где указан код деятельности можно на сайте УФНС. Там же есть специальный калькулятор, где можно указать основные показатели и рассчитать налог.

Там же есть формула, специальный пример расчета, а также как составлять учет. Единица измерения – рубль.

 Кроме того важный момент – если организация без работников, то уплачивать платеж хозяин будет все равно – за себя.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/zakony/nalogi/tablica-bazovoj-doxodnosti-po-envd.html

Базовая доходность для енвд по кодам видов деятельности в 2018 году

Например, такой физический показатель как количество сотрудников организации или ИП, согласно пункту 3 статьи 346.29 НК РФ, позволяет определить базовую доходность для следующих видов деятельности: бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги ремонта и техобслуживания, услуги мойки автомобилей, услуги общепита и развозной и разносной розничной торговли.

Площадь же свойственна для такой деятельности как: стационарная розничная торговля, услуги общепита в столовых и так далее. Таким образом, единицей физического показателя могут являться: количество работников, количество торговых мест, посадочных мест, площадь земельных участков, количество автотранспортных средств и так далее.

Читайте также статью: → «Порядок применения ЕНВД в 2018 году».

Примеры определения физического показателя Площадь стоянки (м2) Предоставление во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках 0,05 Если парковка равна 90 м2, то физический показатель равен 90, а базовая доходность равна: 90 * 0,05 = 4,5 тыс. руб.

в месяц Площадь торгового зала (м2) Стационарная розничная торговля (с торговыми залами) 1,8 Если площадь торгового зала равна 40 м2, то ФП=40, а БД = 40 * 1,8 = = 72 тыс. руб.

в месяц Площадь торгового места (м2) Стационарная розничная торговля (без торговых залов), а также через объекты нестационарной торговля, площадь торгового места в которых превышает 5 м2 1,8 ИП имеет ларёк размером 9 м2, ФП = 9, БД = 9 * 1,8 = = 16,2 тыс. руб.

Енвд в 2018 году — базовая доходность

НК РФ. Таблица «Какие трудности могут возникнуть при расчёте физического показателя?» № Вопрос Разъяснение 1 Отличается ли расчёт ЕНВД при различных видах деятельности? Да, отличается, так как в зависимости от разных физических показателей мы получаем разную базовую доходность.

2 Почему при оказании услуг розничной торговли сложно определить физический показатель? Такая сложность возникает из-за непонимания налогоплательщиком что учитывать при расчёте базовой доходности: площадь только торгового помещения или же площадь всего торгового здания 3 Можно ли использовать ЕНВД при продаже подакцизной продукции? Нет, ЕНВД при продажи подакцизных товаров не разрешён, так как, согласно статьи 346.27 НК РФ реализация подакцизных товаров не относится к розничной торговле.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

< … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …
Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

Базовая доходность по енвд на 2018 год

Площадь экрана (м2) Распространение наружной рекламы посредством электронных табло 5 У ИП имеется 1 электронное табло площадью 10 м2, ФП = 10, БД = 50 тыс. руб.

в месяц Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 10 На 7 автобусах ИП разместил рекламу, следовательно, ФП = 7, БД = 7 * 10 = 70 тыс. руб.

в месяц Общая площадь сдаваемого в аренду помещения (м2) Услуги по временному размещению и проживанию 1 У ИП имеется 5 апартаментов, каждый по 30 м2, ФП = 30 * 5 = 150, БД = 150 * 1 = 150 тыс. р.

В месяц Особенности расчёта ЕНВД для ИП без сотрудников Существует право коммерсантов на уменьшение ЕНВД в стопроцентном размере взносов в государственные фонды за себя, если он не нанимал работников.

Базовая доходность по енвд на 2018

Предприниматели и организации Количество торговых мест 9000 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.

м Предприниматели и организации Площадь торгового места (кв.

м) 1800 10 Развозная и разносная розничная торговля Предприниматели и организации Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500 11 Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Предприниматели и организации Площадь зала обслуживания посетителей (кв.

Базовая доходность по енвд на 2018 год (таблица)

Примеры определения физического показателя Количество грузового транспорта Перевозка грузов на автотранспорте 6 Количество грузовых машин ИП равно 15, следовательно, величина ФП = 15, БД = 15 * 6 = 90 тыс. руб.

в месяц Количество мест для посадки Перевозка пассажиров на автотранспорте 1,5 У ИП имеется 5 газелей вместимостью 10 пассажирских мест, ФП = =5 * 10 = 50, БД = 50 *1,5 = 75 тыс. руб.

в месяц Количество торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов 4,5 У ИП имеется 10 торговых автоматов: 5 с едой и 5 с кофейными напитками, ФП = 10, БД = 10 * 4,5 = 45 тыс. руб.

в месяц Площадь рекламной поверхности (м2) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (не электронные табло) 4 ИП имеет 5 рекламных поверхностей площадью по 10 м2, ФП = 50, БД = = 50 * 4 = 200 тыс. руб.

Читайте также:  Закрытие счета 20

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 12.01.2018 Тоже может быть полезно:

  • Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году
  • Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году
  • Что нужно знать про ЕНВД для ИП?
  • Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
  • Розничная торговля на ЕНВД в 2017 году
  • Какие налоги платит ИП?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Физические показатели енвд 2018 (таблица)

Внимание

Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2018 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.

Базовая доходность ЕНВД Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:

  • базовую доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Предприниматели и организации Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Предприниматели и организации Количество посадочных мест 1500 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Предприниматели и организации Площадь торгового зала (кв. м) 1800 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.

Источник: http://2440453.ru/bazovaya-dohodnost-dlya-envd-po-kodam-vidov-deyatelnosti-v-2018-godu/

Базовая доходность енвд 2018 по видам деятельности

РФ на один год. В 2017 году К1 остался на уровне 2015 и 2016 годов — 1,798. На 2018 год К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,868. К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.

Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.

Формула расчета ЕНВД в 2018 году Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей: ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где: ЕНВД — расчетное значение налога за период;БД — базовая доходность ЕНВД 2018 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже;ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год;К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2018 год.

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000 Актуальные изменения в ЕНВД Базовая доходность налога ЕВНД на 2018 год остается не изменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2018 году, будут такими же и в 2017 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Енвд в 2018 году — базовая доходность

ИП на ЕНВД по первому требованию должен предоставить в ФНС все бумаги, подтверждающие его право на применение режима. А это учёт физических показателей, от которых в первую очередь зависит формула расчёта вменённого налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 453,4 рублей, а в квартал – 16 360 рублей.

Внимание

Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января).

Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).

Базовая доходность по енвд на 2018 год (таблица)

Важно

ЕНВД. Но на основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ этот срок перенесен до 2021 года. О любых изменениях в законодательстве мы своевременно сообщим своим читателям.

Источник: http://1privilege.ru/bazovaya-dohodnost-envd-2018-po-vidam-deyatelnosti/

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

Единый налог на вменённый доход в 2018 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2018г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2018 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2018 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2018 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2018 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2018 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Таблица из налогового приказа:

Код Вид деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04 Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05 Перемещение грузов автотранспортом
06 Перемещение людей автотранспортом
07 Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10 Развозная и разносная торговля поштучно
11 Услуги общепита с отделом для посетителей
12 Услуги общепита без помещения для посетителей
13 Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14 Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15 Наружная реклама с электронным щитом
16 Реклама снаружи и внутри транспорта
17 Услуги временного поселения и аренды жилья
18 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22 Вендинговая продажа товаров
Читайте также:  Задолженность по налогам и сборам

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2018 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2018 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2018 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2018 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

 №  Вид деятельности  Показатель Вменённый доход в мес., руб.
1 Сфера бытовых услуг Численность рабочих, в т. ч. ИП 7500
2 Ветеринария Количество персонала, включая предпринимателя 7500
3 Ремонт, ТО, мойка машин Численность сотрудников, в т. ч. ИП 12000
4 Услуги по сдаче в аренду машино-мест Квадратура стоянки 50
5 Транспортировка грузов Количество машин 6000
6 Перевозка людей Число мест для сидения 1500
7 Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателей Квадратура торгового зала 1800
8 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м. Количество торговых точек 9000
9 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м. Квадратура торговой точки 1800
10 Развозные и разносные продажи Число сотрудников, включая ИП 4500
11 Вендинговая торговля Количество автоматов 4500
12 Общепит с залом для посетителей Метраж зала 1000
13 Общепит без зала Численность работников, в том числе ИП 4500
14 Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитов Пространство для размещения информации, кв. м. 3000
15 Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинки Квадратура демонстрационной плоскости 4000
16 Внешняя реклама на электронных табло Метраж световой плоскости 5000
17 Реклама снаружи и внутри транспорта Количество средств передвижения 10000
18 Услуги поселения и предоставления жилья на время Квадратура помещения 1000
19 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м. Число объектов 6000
20 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м. Площадь объекта, кв. м. 1200
21 Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепита Число участков 10000
22 Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепита Метраж земли 1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2018 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха

   

График мероприятий

31.08.2018
Российский налоговый портал

Базовая доходность – это условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

Другими словами, это критерий, являющийся основой расчетных операций по определению величины ЕНВД. Его значение привязано к единице физического показателя.

Давайте рассмотрим в таблице, какая величина базовой доходности закреплена для каждого вида деятельности отдельно. 

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

1

2

3

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-409299-bazovaya_dohodnost_po_envd_na_2018_god

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector