2-ндфл в 2018 году. какие изменения?

Изменения и новое по НДФЛ в 2018 году

С подоходным налогом сталкиваются все бухгалтеры, организации и ИП. Наш обзор посвящён изменениям по НДФЛ с 2018 года (гл. 23 НК РФ), которых накопилось довольно много не только в части налогообложения, но и сдачи отчётности по новым формам.

Как сдавать отчётность при реорганизации

В случае реорганизации бизнеса следует учитывать важное изменение подоходного налога в 2018 году. Так, с 1 января НК РФ регламентирует правила сдачи отчётности в данной ситуации. Это новый п. 5 статьи 230, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Главное требование такое: не взирая на вид реорганизации – присоединение/разделение/преобразование/слияние – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и отчёт 6-НДФЛ, если она это не сделала.

Если же правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают по передаточному акту либо разделительному балансу.

Также см. «Новые правила определения налогового периода по разным налогам для ИП и юрлиц».

5 новых кодов доходов и один вычета для 2-НДФЛ

Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 ввёл для справки 2-НДФЛ новые коды с 2018 года. По доходам физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один.

Так, для вычета по индивидуальному инвест. счету, с помощью которого человеку удалось заработать, теперь есть код 619. Что касается самого состава вычетов в НК РФ, то, по нашим сведениям, новый вычет по НДФЛ в 2018 году не появится.

По доходам новые коды следующие:

Код Что обозначает
2013 Компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка
2301 Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611 Списанный безнадежный долг с баланса
3021 Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний

По нашей информации, новая форма 2-НДФЛ в 2018 году появиться не должна. Продолжает быть актуальным бланк, утвержденный приказом ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485.

Обновление формы справки о доходах

Налоговая служба России разработала обновленный бланк справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале размещения проектов нормативных документов. Предполагается, что она будет актуальна для сведений о доходах за 2017-й год.

Напомним, что внешний вид справки 2-НДФЛ закреплён приказом ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485. Зачем потребовалось обновлять эту форму?

Суть в изменениях, о которых мы писали в начале этой статьи: чтобы правопреемники налогового агента могли сдавать за него 2-НДФЛ. Для этого в Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появилось 2 новых поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидации)» (ставят соответствующий код от 0 до 6);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В остальных случаях эти строки не заполняют.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» правопреемник реорганизованной организации указывает именно её название (либо её обособки).

Кроме того, из Раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» изъяты строки, связанные с адресом места жительства. А в Разделе 4 справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные.

Обновление расчёта 6-НДФЛ

Абсолютно новая 6-НДФЛ с 2018 года введена не будет, однако поправки в неё уже известны. Напомним, форма этого расчёта утверждена приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450.

Текст проекта приказа опубликован на Едином портале размещения проектов нормативных документов.

Перечислим основные изменения 6-НДФЛ в 2018 году:

  • титульный лист; в частности, штрих-код «15201027» изменён на «15202024»;
  • крупнейшие налогоплательщики ИНН и КПП по месту нахождения организации приводят как в свидетельстве о постановке на учет по месту нахождения (5-й и 6-й разряд КПП – «01»);
  • организация-правопреемник сдаёт расчёт в ИФНС по месту своего нахождения за последний период представления и уточненные расчёты за реорганизованную структуру (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования) с указанием на титульном листе в строке «по месту нахождения (учета) (код)» цифры «215»; при этом в верхней части титула нужно привести ИНН и КПП правопреемника;
  • в строке «налоговый агент» указывают наименование реорганизованной организации или ее обособленной структуры.

Есть и другие поправки в форму расчёта 6-НДФЛ с 2018 года, связанные с реорганизацией. Например, таблица кодов реорганизации/ликвидации (с «0» по «6»).

Обновлённый бланк бухгалтеры обязаны применять уже с отчёта за 2017 год. Напомним, что крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года включительно.

Подробнее об этом см. «Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году».

Обновление декларации по форме 3-НДФЛ

Также Налоговая служба России подготовила изменения в бланк декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Он утвержден приказом ФНС от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Судя по всему, обновлённый бланк 3-НДФЛ будет введен с 2018 года, в том числе для отчётности за 2017 год.

Так, новую редакцию получили:

  • титульный лист декларации 3-НДФЛ;
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • Лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;
  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

В другие листы 3-НДФЛ тоже есть поправки.

Кроме того, декларация 3-НДФЛ получила абсолютно новый лист К под названием «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Также см. «Какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ».

Новые правила для налога с выигрышей

Азартным людям просто необходимо знать, какие изменения по НДФЛ в 2018 году ждут их. Дело в том, что Закон от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ в корне поменял порядок налогообложения выигрышей в азартные игрища и лотереи, а также отчисление НДФЛ с них.

Можно выделить 3 основных правила (новые положения ст. 214.7 НК РФ):

Сумма выигрыша Что с налогом
1 Игроку повезло на 4000 рублей и менее НДФЛ платить не нужно, поскольку это необлагаемый доход (новое положение п. 28 ст. 217 НК РФ)
2 От 4000 до 15 000 рублей Счастливчик сам перечисляет НДФЛ с дохода, который ему выдал организатор лотереи, игры
3 15 000 рублей и больше Все обязанности лежат на налоговом агенте

Разумеется, никакие вычеты за азартные утехи не положены. Соответствующая фраза появилась во втором абзаце п. 3 ст. 210 НК РФ.

Также уточнено, что налог считают отдельно по каждой сумме выигрыша.

Ндфл и московская реновация жилого фонда

Те, чьё жильё попало в Москве под снос и реновацию должны быть в курсе, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году и в дальнейшем ждут их.

Согласно Закону от 27 ноября 2017 года № 352-ФЗ, не будет налога с доходов в виде (новый п. 41.1 ст. 217 НК РФ):

  • равноценного денежного возмещения за старое жильё;
  • жилья (доли в жилье), которое предоставлено вместо попавшего под реновацию.

Также в НК РФ прописан механизм предоставления имущественного вычета в случае продаже жилья, предоставленного по реновации (новый подп. 2 п 2 ст. 220 НК РФ). Доходы можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой:

  • освобожденного жилья;
  • и/или жилплощади, предоставленной в связи с реновацией.

А срок владения новой квартирой объединён со сроком нахождения в собственности прежнего жилья (новый абзац п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Компенсации дольщикам не облагаются

Абсолютно новое по НДФЛ с 2018 года – это пункт 71 ст. 217 НК РФ. Закон от 27 ноября 2017 года № 342-ФЗ дополнил перечень необлагаемых выплат. К ним отнесено возмещение за счет средств компенсационного фонда, полученное дольщиком в рамках Закона от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ<\p>

Источник: https://buhguru.com/ndfl/kakie-izmeneniya-po-ndfl-2018.html

Новые формы отчетности по НДФЛ 2018

Что изменилось в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Изменения в форму 6-НДФЛ внесены Приказом ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 ММВ-7-11/450@».

Скачать бланк 6-НДФЛ 2018

Приказом ФНС России от 17.01.2018 №ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@» внесены изменения в форму 2-НДФЛ.

Скачать бланк 2-НДФЛ 2018

Внесены изменения, касающиеся отчетности реорганизованных организаций. Эти изменения относятся и к 6 ндфл новая форма 2018, и к 2 ндфл новая форма 2018. Иные изменения затрагивают только форму 2-НДФЛ.

Изменения для реорганизованных организаций

На титульном листе 6-НДФЛ и в верхней части сведений о работодателе 2-НДФЛ добавились 2 поля:

  • форма реорганизации (преобразование, слияние, разделение, присоединение);
  • ИНН и КПП реорганизованных организаций.

Это связано с недавним появлением у реорганизованных организаций новых обязанностей. Так в ноябре 2017 года ст. 320 НК была дополнена пунктом 5.

Текст дополнений: «В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией до момента завершения реорганизации обязанностей по предо­ставлению отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, они подлежат предоставлению право­преемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса»

Теперь организация-правопреемник может представлять отчетность за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Иные изменения в форме 2-НДФЛ

В форме 2-НДФЛ добавились новые коды доходов:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — сумма выплат при увольнении, превышающая в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

Кроме этого в справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие нало­говым агентам, т. е. работодателям, заполнение документов. Так, из новой редакции исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации».

Ответственность и штрафы за ошибки

Если вы сдадите 6 ндфл форму за 2017 год, 2 ндфл форму за 2017 год не по новой утвержденной форме, а по старой — то никакой ответственности не будет. Об этом проинформировали сами налоговые органы: информация Федеральной налоговой службы «2-НДФЛ по новой и старой форме».

Читайте также:  Как уволить сотрудника?

Однако если вы проставили неправильные коды в 2-НДФЛ, то согласно ст. 126.1 НК РФ, к налоговому агенту за каждый неправильно составленный документ будет применяться ответственность в виде штрафа в размере 500 руб.

Рекомендуем при формировании отчетности 2-НДФЛ проконтролировать, правильно ли про­ставляются коды при увольнении сотрудников.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/novye-formy-otchetnosti-po-ndfl-2018/

Ндфл в 2018 году какие изменения

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц. Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье.

Что собой представляет подоходный налог

Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов. Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ.

К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Важно отметить, что необходимость перечислять в бюджет подоходный налог определяется не наличием российского гражданства, а территориальным расположением источника получения денежных средств.

Ндфл в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)

Что касается налоговой ставки подоходного налога, в 2018 году она осталась без изменений. Соответственно, для налоговых резидентов нашей страны, то есть тех граждан, которые пребывают на ее территории более 183 дней подряд, величина ставки установлена в размере 13%.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ.

В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений. Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения. Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/п Изменение Характеристика нововведения
1 Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотерею Начиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.
2 Налог с суммы материальной выгоды, возникшей при заключении договора займа Необлагаемая ранее подоходным налогом сумма матвыгоды, с 2018 года стала основанием для уплаты НДФЛ  в том случае, если договор был составлен между взаимозависимыми лицами или с работодателем, а также когда при исполнении встречных обязательство сторон договора образовалась экономия на процентах.
3 НДФЛ с компенсаций, полученных дольщиками Ранее компенсации, полученные дольщиками, не освобождались от подоходного налога. В нынешнем году если компенсации были выплачены специальным фондом, рассчитываться по НДФЛ  не нужно.
4 Подоходный налог и отчетность в случае реорганизации компании Если компания была реорганизована, правопреемнику следует предоставить отчетные формы по НДФЛ – ежегодную 2-НДФЛ и ежеквартальную 6-НДФЛ.

Ндфл отчетность в 2018 году: какие изменения

При расчетах с государством по подоходному налогу, применяются две отчетные формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.  Необходимость внедрения отчета 6-НДФЛ в российскую практику обусловлена, главным образом, потребностью в получении налоговыми работниками детализированной информации об исчисленном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2018, в первую очередь, связаны с утверждением нового бланка налогового отчета.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018

Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.

17г. Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.).

следует не позднее 01 марта.

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком.

Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

 Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании.

Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бухгалтеру для целей корректного заполнения указанных документов важно быть в курсе последних изменений в законодательстве и оперировать ими при подготовке отчетных форм.

Какие были изменения в НДФЛ в 2017 году

Источник: https://LawCount.ru/nalog/izmeneniya-ndfl-v-2018-godu/

2-НДФЛ по новым правилам: как оформлять отчет в 2018 году

Подготовлен проект приказа, которым предполагается обновить Форму справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также форматы предоставления ее в электронной форме. Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «», рассказывает, какие изменения будут внесены в форму и объясняет, как в скором времени нужно будет заполнять отчет по форме 2-НДФЛ

В настоящее время Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ, а также формат ее представления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Предполагается, что новый приказ заменит ныне действующий.

Справку 2-НДФЛ предоставляют в ИФНС налоговые агенты, которые осуществляют выплаты своим сотрудникам и иным физическим лицам. Кроме того, по заявлению сотрудника налоговый агент обязан выдать ему данную справку на руки.

Заметим, что совсем недавно в форму справки 2-НДФЛ уже вносились изменения. Все помнят, наверно, что отчет 2-НДФЛ за 2017 год можно было сдавать как по прежней, так и по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2018 г. При этом порядок ее предоставления в январе не был изменен.

Чем же вызваны очередные и достаточно кардинальные изменения, во всяком случае, относительно вносимых ранее?

ФНС России в своем Приказе к Проекту отмечает, что настала необходимость приведения формы 2-НДФЛ, а также порядка представления данного отчета в налоговые органы в соответствие с положениями пункта 5 статьи 226 и статьи 230 НК РФ.

Предполагается, что новая форма будет введена, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Давайте посмотрим, в чем более подробно заключаются основные изменения новой формы.

Новая форма Справки 2-НДФЛ состоит из заголовка, раздела «Данные о физическом лице-получателе дохода», раздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», раздела «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю», а также приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Другими словами, количество разделов предполагается сократить с пяти до трех, и они будут так и назваться:

  • Раздел 1 — «Данные о физическом лице-получателе дохода».
  • Раздел 2 — «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
  • Раздел 3 — «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Те данные, которые отражаются сейчас в Разделе 1 ныне действующей справки (данные о налоговом агенте), необходимо будет показывать в заголовке формы справки, а расшифровку сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода, заполняемого сейчас в третьем разделе в виде таблицы, планируют вынести в отдельное приложение к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Кроме того, в предполагаемой новой форме справки, в разделе 1 — «Данные о физическом лице-получателе дохода», больше не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства.

При этом, вместо полей «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» предусмотрены новые поля, в том числе «Код вида уведомления».

В поле «Код вида уведомления» указывается:

  • цифра «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
  • цифра «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • цифра «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В заключение следует отметить, что публичное обсуждение Приказа завершается 26 июля 2018 года. Скорее всего, после этого будут приняты официальные изменения, которые, как уже было сказано выше, вступят в силу, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Источник: https://delovoymir.biz/2-ndfl-po-novim-pravilam.html

Какие были приняты изменения в 2018 году по НДФЛ

Рекомендуем всем физическим лицам перед тем, как осуществлять налоговые операции различного рода, узнать, какие изменения по НДФЛ в 2018 году были введены в действующее законодательство. В этой статье речь пойдет не только о нововведениях в целом, но и о том, каким образом они повлияли на процесс заполнения справок по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, а также о некоторых других аспектах.

Читайте также:  Показатели индекса доходности предприятия

Нововведения в 2018 году

К такому понятию, как налог на доходы физических лиц, имеют отношение не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, пребывающие длительное время на территории данного государства.

В связи с этим тема уплаты подоходного налога является достаточно актуальной для всех. Также немаловажную роль играют и изменения, связанные с порядком внесения или возврата НДФЛ, поскольку при их несоблюдении физические лица могут понести не только налоговую ответственность, но и административное наказание.

Перечень основных изменений

Начиная с текущего года, в силу вступили три основных нововведения, утвержденные Федеральным налоговым органом РФ, имеющие отношение к налогу на доходы физических лиц. Они затрагивают следующие документы и аспекты:

  1. Справку по форме 2-НДФЛ. Данный документ, фиксирующий источники прибыли налогоплательщика, их реквизиты, различные сведения о заработной плате, а также начисленный и перечисленный НДФЛ, с 2018 года должен содержать новые коды, введенные для зашифровки видов доходов и налоговых вычетов.
  2. Декларация 3-НДФЛ. Если налогоплательщик в текущем году желает возместить подоходный налог за 2016 год путем оформления вычета, то ему нужно использовать бланк декларации, составленный уже по новой форме, в которой учтены последние видоизменения.
  3. Вычет с экзаменов. Также с этого года действующим законодательством предусмотрена такая возможность, как получение налоговой компенсации со стоимости различных экзаменов, которые сотрудники вынуждены были сдать по требованию руководства для проверки квалификационных характеристик (получить вычет можно только в том случае, если НДФЛ с работника был снят во время оплаты им данной услуги).

 Новые коды в справке по образцу 2-НДФЛ

На протяжении предыдущих лет премиальные выплаты и заработные платы фиксировались в справке 2-НДФЛ вместе. Однако с 2018 года данные виды платежей необходимо учитывать отдельно.

Ранее сотрудники бухгалтерии различных организаций применяли код 2000 для отражения заработной платы и первых премиальных вознаграждений налогоплательщика, назначенных за выполнение служебных обязанностей, а для фиксации материальных выплат к торжественным событиям (например, при рождении ребенка, к Новому году, а также другим праздникам) указывали в справке код 4800.

На сегодняшний день для того, чтобы внести в справку по образцу 2-НДФЛ материальные выплаты бонусного характера, необходимо использовать такие числовые шифры:

  • 2002 – если в документе нужно зафиксировать премиальную выплату, имеющую отношение к расходам по оплате труда, то следует указывать данный код;
  • 2003 – если в справке требуется отобразить премию, полученную за счет чистого дохода (то есть уже с учетом удержанного НДФЛ), а также различные материальные средства безвозмездного характера, перечисленные с целью помощи в содержании и функционировании некоммерческих организаций на их счет (целевые поступления), то нужно проставлять этот код.

Касательно того, что изменилось в шифрах налоговых вычетов, — это коды, фиксирующие вид стандартной налоговой скидки, которая регламентирована статьей 218 Налогового кодекса РФ. До момента утверждения нововведений существовало двенадцать шифров (от 114 до 125), которые действовали одновременно как для приемных, так и для биологических родителей.

Теперь же для данных кодов введены другие числовые комбинации (от 126 до 149), в число которых отдельно входят шифры, предназначенные для усыновителей и родных родителей, и отдельно – для физических лиц, являющихся попечителями или опекунами.

Что в 2018 году поменялось в налоговой декларации

Изменения не обошли стороной и декларацию по форме 3-НДФЛ. В новой форме бланка налогоплательщикам, которые хотят произвести либо уплату НДФЛ, либо вернуть налог из бюджета, оформив вычет, во втором разделе понадобится указать вид дохода (строчка 002).

Для внесения данного показателя в форме предусмотрена одна пустая ячейка, с правой стороны от которой написаны три различных варианта, отображающие тот или иной тип прибыли. Физическому лицу остается только определиться с правильным.

Если налогоплательщик во втором разделе декларации фиксирует информацию о той части прибыли, которую он получил как владелец акций после завершения финансового года, то в строчке 002 нужно писать цифру один.

Если физическое лицо имеет доход, который поступает на его счет от контролируемых организаций, находящихся за рубежом, то в соответствующую строку следует вносить двойку. Если же ни первый, ни второй случай не имеют место, то указывается тройка.

Иногда один и тот же налогоплательщик получает деньги из нескольких источников выплат, относящихся к разным видам доходов. Например, заработную плату и материальные средства по акциям.

В таких ситуациях раздел № 2 заполняется дважды. Сначала в строке 002 ставится число один, а в самом листе прописывается информация, связанная только с дивидендами, а затем заново на пустой странице того же раздела № 2 пишется тройка в строке, требующей указания типа прибыли, и отображаются сведения по заработной плате.

Ндфл с экзамена по профессиональному стандарту

В российском законодательстве с первого июля 2016 года было отмечено, что в обязанности некоторых физических лиц стала входить сдача экзамена по подтверждению квалификационных характеристик.

Прежде всего, это относится к налогоплательщикам, должность или род деятельности которых дает им право на различные льготы. Также экзамен, направленный на проверку соответствия стандартам профессионального типа, должны сдавать физические лица, находящиеся на должности, на которую распространяются определенные ограничения.

Если законом предъявлено требование к какому-либо посту, который занимает сотрудник, касательно подтверждения его квалификационных навыков и прохождение данной процедуры ему оплачивает работодатель, то подоходный налог не удерживается.

Например, некой Токаревой Елене Викторовне, работающей на должности главного бухгалтера, согласно законодательным нормам нужно пройти экзамен и подтвердить свой стаж, а также профессиональные навыки. Если плату за данную независимую оценку внесет фирма, на которой числится сотрудница, то с ее ставки перечислять НДФЛ в государственный бюджет не нужно.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/kakie-izmeneniya.html

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Минфин 17 января 2018 года внес изменения в Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Применять новую форму нужно с отчетности о доходах физических лиц за 2017 год.

Обновленная форма приведена в соответствие с новшествами в налоговом законодательстве. Изменения коснулись трех разделов справки о доходах.

Читайте также статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2018.

Первый раздел со сведениями о налоговом агенте

Основное изменение в первом разделе произошло в связи с тем, что Налоговый кодекс в конце осени был дополнен пунктом 5 статьи 230, в котором были устранена неопределенность с указанием лица, ответственного за предоставление справок о доходах в случае реорганизации юридического лица.

Если реорганизованная организация не представила в налоговый орган справку о доходах по форме 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ, правопреемник обязан это сделать за реорганизованную структуру, заполнив в наименовании налогового агента наименование реорганизованной компании. А в коде ОКТМО указать код территории, где находилась реорганизованная компания.

При наличии нескольких правопреемников обязанность определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

В связи с этими нововведениями введены также два показателя:

  • Код формы реорганизации (ликвидации),
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Для заполнения справки законодателем введены новые коды для обозначения формы реорганизации фирмы:

0 – если фирма ликвидирована;

1 – преобразование фирмы;

2 – слияние фирм;

3 – разделение фирмы;

5 – присоединение;

6 – разделение с одновременным присоединением.

Сейчас в новой справке вместо двух признаков, по которым предоставлялись «старые» справки, целых четыре признака:

01 Справка предоставляется налоговым агентом об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ
02 Сообщение о невозможности удержать исчисленный НДФЛ
03 Справка предоставляется налоговым агентом — правопреемником
04 Сообщение о невозможности удержать исчисленный НДФЛ предоставляется правопреемником

Если признак справки принимает значения 3 и 4, заполнение кодов реорганизации и ИНН реорганизуемой фирмы является обязательным.

Второй раздел с данными физического лица

Во втором разделе, где указываются данные физического лица – получателя доходов, полностью исключены данные о его месте жительства.

В декабре 2017 года чиновники вновь уточнили, если в поле «Гражданство» указан код страны 643, заполнение ИНН не является обязательным.

Четвертый раздел – данные о предоставленных работодателем вычетах

В четвертом разделе из состава вычетов убрали инвестиционные вычеты. Скорее всего, это связано с тем, что инвестиционные вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам предоставляет налоговый орган при представлении физическим лицом декларации по форме 3-НДФЛ, в которой листы «З» и «И»  дополнены соответствующими полями.

Новые коды доходов и вычетов в справке

Приказом Минфина от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 добавлены пять новых кодов доходов и один код вычета:

2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Суммы пособия на период трудоустройства, превышающие трехкратный среднемесячный заработок для руководителей, их заместителей и главбухов, шестикратный – для работающих в районах Крайнего Севера
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемых по «Закону о защите прав потребителей»
2611 Сумма списанного безнадежного долга
3023 Сумма дохода по купонам по российским облигациям в рублях, выпущенным с 01.01.2017
619 Вычет в виде положительного финансового результата на индивидуальном инвестиционном счете

Появление этих кодов связано с изменениями в законодательстве, появившимися в течение 2017 года.

Так, например, весной 2017 года законодатель зафиксировал, что доход по купонам российских организаций в рублях, выпущенных в обращение с 2017 года, облагается по ставке 35%.

В Налоговом кодексе уточнено, что в доходы физического лица включается безнадежный долг, списанный у взаимозависимого лица. То есть работодатели, списавшие долг сотруднику, подают о факте списания задолженности справку с соответствующим кодом.

Сроки представления:

Для справок с признаком 2 и 4 срок представления в налоговые органы – не позднее 1 марта 2018 года.

Читайте также:  Нелинейный метод начисления амортизации

Для справок с признаком 1 и 3 – не позднее 2 апреля 2018 года.

Кроме того, справка выдается работодателем сотруднику при его увольнении в последний день работы, а также по его заявлению в течение трех рабочих дней.

Некоторые особенности, которые следует учесть при заполнении и представлении справки

Справки по форме 2-НДФЛ нужно представлять по всем физлицам, которым фирма выплачивала доходы. Это не касается:

— выплат по договорам купли-продажи (физлица сами представляют 3-НДФЛ),

— ИП (отчитываются сами),

— дивиденды, которые выплачивает АО (отчитывается АО, представляя в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль).

Если сотрудникам выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке заполняются разделы 3-5 по каждой ставке НДФЛ.

В третьем разделе приводятся вычеты, не указанные в четвертом разделе. Здесь работодатель показывает профессиональные вычеты и необлагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 Налогового Кодекса. Напротив сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, нужно указать код вычета и его сумму.

Четвертый раздел заполняется, если:

— вычет предоставлен налоговому резиденту РФ,

— есть доходы, облагаемые по ставке 13%.

Если сотрудник получал доходы по другим ставкам, в суммовых полях нужно указать нули.

При заполнении пятого раздела в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» нужно указывать и НДФЛ с декабрьской зарплаты, несмотря на то, что даты перечисления заработной платы и налога приходятся на следующий год.

Если налоговый орган обнаружит, что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, к примеру, неправильный ИНН, компанию могут привлечь к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей за каждую неверную справку.

Если был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, подается уточняющая справка с соответствующим номером корректировки. Также можно подать аннулирующую справку, если нужно полностью отменить ранее поданные сведения о доходах физического лица. В этом случае в поле «Номер корректировки» ставится код «99».

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/novaya-forma-2-ndfl-v-2018-godu/

Размер ндфл в 2018 году какие изменения

Поэтому за 2017 год и в течение текущего года оформляйте справки только на новом бланке. Еще одно изменение, непосредственно связанное с заполнением отчетов по НДФЛ, — это новые коды доходов и вычетов. Обо всем — по порядку. Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

  1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
  2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
  3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2018 году утверждена приказом ФНС России от 17.01.

2018 № ММВ-7-11/[email protected] При этом данным документом вносятся правки в прежний приказ.

Поэтому проверьте, чтобы в вашей бухгалтерской программе справка значилась в новой редакции (мы привели бланк для скачивания).

Соответственно в обновленной форме помимо прочих вычетов инвестиционные вычеты показывать больше не надо.

  • В разделе 1 в самом конце появилось две новых строки для правопреемников, которые сдают отчет за реорганизованную компанию. Ранее у таких «наследников» не было обязанности отчитываться по НДФЛ за фирму-предшественника (смотрите нашу таблицу в начале статьи со всеми изменениями по НДФЛ 2018).
  • Первая строка — для указания формы реорганизации (ликвидации). Информация приводится в закодированном виде. Для этого к Порядку заполнения формы приложены необходимые коды в табличной форме. Шесть кодов (выбирается одно значение от 0 до 6) — для случая реорганизации.И один код (значение 0) — для ситуации с ликвидацией. В приказе прежней редакции подобного приложения не было.Вторая строка для правопреемников — для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком. Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году.

Важно

Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г. Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице.

Внимание

Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании. Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Контрольные соотношения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Ставки ндфл в 2018 году (таблица, изменения)

Если один из этих вычетов частично использован, то другой можно будет применить только в части разницы между уже использованным вычетом и максимальным лимитом в 2 млн. руб. Когда один из вычетов использован полностью, другой вычет человеку не светит.

Смогут ли обычные граждане, снимающие жилье, применить данную льготу — большой вопрос. Ведь арендаторы, как правило, сдают жилье не официально.

А для вычета сделка должна быть зарегистрирована в юстиции. И в наличии должны быть документы, подтверждающие все расходы по найму.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ Исключена сумма налога, уплаченного налогоплательщиком при покупке ценных бумаг, из состава расходов при продаже данных ценных бумаг п.13 ст. 214.

1 НК РФ При списании с баланса долга физического лица организацией-кредитором у физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ лишь в том случае, когда организация является взаимозависимым лицом по отношению к нему. пп.5 п.1 ст.

223 НК РФ Ответственность работодателя за уклонение от уплаты НДФЛ В соответствии с законодательством Российской Федерации уклонение от исчисления, удержания, уплаты НДФЛ влечёт за собой привлечение к ответственности: Нарушение Ответственность Нормативный акт Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога Штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. ст.

Ндфл в 2018 году: изменения в вычетах, ставки, виды налогов, последние новости

Источник: http://advokat-na-donu.ru/razmer-ndfl-v-2018-godu-kakie-izmeneniya/

Подоходный налог в 2018 году с зарплаты – сколько процентов, НДФЛ если есть ребенок

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты (или НДФЛ) своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода.

Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока.

Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2018 году:

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

  • они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
  • их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно.

Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб.

НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии).

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.

На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы. В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2018 году

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

  1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
  2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
  3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kadry/podohodnyj-nalog-s-zarplaty-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector