Учетная политика усн “доходы” – 2018 (образец)

Учетная политика ООО на УСН доходы, доходы минус расходы на 2018 год: скачать образец

Организации на УСН, как правило, корректируют учетную политику каждый год. Ведь это основной документ, закрепляющий методы определения доходов и расходов, их оценку и прочие правила налогового и бухгалтерского учета в компании.

С 6 августа 2017 года действуют поправки в ПБУ 1/2008, поэтому не получится просто издать новый приказ об утверждении на 2018 год учетной политики для УСН, которая сейчас действует в компании.

Скачать бесплатно образец учетной политики ООО на УСН можно по ссылкам ниже. Однако внутреннее положение необходимо проверить на соответствие новым правилам.

Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2018 год: образец

Учетная политика УСН доходы минус расходы 2018 г образец

Общество с ограниченной ответственностью “Источник”

об утверждении учетной политики для целей налогообложения

В целях организации должного учета для целей налогообложения

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2018 года.

3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Н.И. Васенину.

С приказом ознакомлена:

Cмотрите ниже образец учетной политики на 2018 год для УСН доходы минус расходы для целей налогового учета.

Учетная политика на 2018 год для УСН 15: скачать образец бесплатно

к приказу от 26.12.2017 № 97

Учетная политика для целей налогообложения

1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером.

2. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами организации.

Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.

3. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием типовой версии “1С: Упрощенная система налогообложения”.

Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.октября 2012 № 135н.

4. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.

Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Учет амортизируемого имущества

5.

В целях исчисления единого налога основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда в строительстве (при выполнении работ, оказании услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью, которая превышает величину, предусмотренную пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ на дату ввода в эксплуатацию основного средства, и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Основание: пункт 4 статьи 346.16, пункт 1 статьи 257, пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ.

6. Для определения стоимости основного средства используются данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» о первоначальной стоимости объекта.

Основание: часть 1 статьи 2 и часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

7.

При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование (реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) отражаются в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года. При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его стоимости, признаваемая в текущем и оставшихся до конца года кварталах, определяется делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию объекта.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Учет сырья и материалов

9.

Стоимость материально-производственных запасов определяется исходя из цен их приобретения с учетом расходов на комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходов на транспортировку, а также расходов на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материально-производственных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания сырья и материалов в составе затрат.

Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 2 статьи 254, подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

10. Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов. Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ.

Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16, пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

11. Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере осуществления поездок на основании путевых листов. Запись вносится в книгу учета доходов и расходов в размере сумм, не превышающих норматив.

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/uchetnaya-politika-ooo-na-usn-doxody-doxody-minus-rasxody-na-2018-god-skachat-obrazec

Учетная политика УСН доходы: образец на 2018 год

Один из внутренних документов, обязательных для организаций – учетная политика. Она позволяет систематизировать ведение учета. Утверждение документа происходит посредством издания приказа.

Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, освобождаются от обязанности вести бухучет. Однако начисление налоговых взносов для них также актуально, как и для ООО. Учетная политика УСН позволит упорядочить работу в этой области.

В конце статьи можно скачать образец документа.

Подготовка и составление приказа

Законодательно не утверждена единая форма для учетной политики. Документ оформляется непосредственно на предприятии в соответствии с правовыми нормами. После подписания приказа налоговая инспекция обязана следить за соблюдением установленных регламентов.

Важно! Если головная организация утверждает учетную политику, она будет действовать во всех филиалах.

https://www.youtube.com/watch?v=-7PO9CTJyhM

Документ утверждается однократно. Это происходит после регистрации в налоговой инспекции. Индивидуальному предпринимателю или руководителю организации нужно в течении двух-трех месяцев разработать и утвердить бланк. Распоряжение выдается директором, тогда как составление документа поручается главному бухгалтеру.

Структура документа: общие принципы

Учетной политики УСН Доходы образец не предусмотрен. Вместе с тем при составлении стоит ориентироваться на общие принципы оформления документа. Учитываются нормы налогового и бухгалтерского законодательства.

Грамотно составленный шаблон включает в себя:

  1. Формы первичной документации. Стоит учесть, что замена бланков, установленных Госкомстатом, не допускается.
  2. Назначение сотрудников, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета. При отсутствии работников руководитель указывает себя.
  3. Формат заполнения. Книга учета и прочие документы могут оформляться либо в печатном, либо в электронном виде.
  4. Меры для защиты информации.
  5. Порядок хранения документов.
  6. Порядок расчета налоговых, страховых взносов и других затрат.
  7. Периодичность предоставления отчетности.
  8. Сроки проведения выплат.

При разработке предписаний для ООО нужно ввести регламент для ведения как налогового, так и бухгалтерского учета. Касательно последнего, здесь принципы формирования те же, что и для основного режима налогообложения. В случае с учетной политикой ИП на УСН, вести полноценный бухучет предприниматели не обязаны. Но для систематизации налоговых расчетов разработать бланк рекомендуется.

Пример учетной политики для ООО

УСН применяют, как правило, малые предприятия, годовая выручка которых не превышает 800 миллионов рублей. Не существует единого образца, по которому следует разрабатывать учетную политику. При подготовке документа учитывается направленность деятельности предприятия.

В верхнем правом углу ставится пометка об утверждении генеральным директором. Ставится дата и подпись. Далее по центру следует название бланка. Он включает три раздела:

  1. Общие положения. Здесь делаются ссылки на законодательные акты, на основе которых организуется бухучет. Определяется система налогообложения, применяемая на предприятии, и порядок расчета налоговой базы. Обозначаются лица, ответственные за организацию и ведение бухучета.
  2. Организационно-технический раздел. В этой части отражен перечень первичной документации, применяемой на предприятии. Вводятся регистры бухучета, план счетов, сроки сдачи бланков. Указываются данные лиц, уполномоченных подписывать первичную документацию.
  3. Методический раздел. Эта часть представляет собой руководство по выполнению расчетных операций. Перечисляются способы учета доходов и расходов, показывается порядок ведения раздельного учета, отражаются сроки налоговых выплат.

В учетной политике УСН Доходы 2018 образце для ООО регулируется ведение бухгалтерского и налогового учета. В случае с ИП порядок оформления отличается.

Особенности налогового учета ИП на УСН

Формирование предписаний на предприятии требуется в тех случаях, когда порядок ведения учета не установлен законом либо налоговому агенту даются варианты расчета взносов.

На основании приказа Минфина № 135н от 22 октября 2012 года, для формирования отчетности на УСН используется Книга учета доходов и расходов.

Глава 26 Налогового кодекса четко устанавливает порядок признания доходов, не оставляя других вариантов определения налоговой базы. Поэтому ИП, работающим на УСН Доходы, утверждать учетную политику необязательно.

Дело обстоит по-другому, если предприятие применяет несколько режимов налогообложения. Например, могут параллельно задействоваться УСН и ЕНВД. Чтобы не было путаницы, в предписаниях потребуется зафиксировать, как будут раздельно учитываться финансовые операции и имущество.

Читайте также:  Ндс при приобретении и продаже основных средств

Как происходит утверждение учетной политики на предприятии

Утвердить документ нужно вскоре после регистрации предприятия в налоговой инспекции. При необходимости в учетную политику УСН Доходы минус расходы или Доходы могут вноситься поправки. Это делается в случае изменения законодательства, перехода на другой режим либо смены видов деятельности предприятия. Вносить коррективы нужно до начала календарного года.

В большинстве случаев работа по составлению документа поручается главному бухгалтеру. Но закон не запрещает возложить эти обязанности на другого сотрудника.

Чтобы подготовить документ, работнику потребуется:

  1. Подготовить перечень бланков, применяемых для первичного учета.
  2. Сделать план счетов.
  3. Подготовить общий перечень документации.
  4. Указать данные сотрудника, ответственного за учетную деятельность.
  5. Ввести сроки сдачи отчетности и каждого бланка в отдельности.
  6. Подготовить инструкцию для уполномоченных работников, участвующих в ведении учета.

Положение начинает действовать с даты составления приказа о его утверждении. В дальнейшем в текст могут вноситься изменения. Если в корректировках нет необходимости, раз в год издается распоряжение руководителя о продлении срока действия.

Учетная политика разрабатывается с целью регламентировать ведение налогового и бухгалтерского учета. Для ООО, применяющего УСН, обязательны обе части. ИП достаточно только предписаний по налогам. Единый шаблон учетной политики не предусмотрен. Далее можно скачать образец, актуальный в 2018 году.

Образец учетной политики

Образец приказа

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalteriya/uchetnaya-politika-organizacii-na-usn-obrazec

Учетная политика на УСН «доходы»

Учетная политика – это документ, в котором отражен порядок учета и ведения отчетности в компании. При общем и упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств состав этого документа различается. Об особенностях учетной политики на УСН читайте в статье.

Следование компании нормам учетной политики подлежит контролю налоговыми органами. В связи с этим важно грамотно составить документ. Учетная политика фирмы должна включать в себя спорные вопросы по отчетности и их решение, способы и методы списания расходов и издержек компании, а также компетенцию предприятия при регулировании нюансов.

Учетная политика на фирме позволяет показать соответствие деятельности компании законодательным нормам. Если возникнет ситуация, в которой потребуется привлечь судебные органы, с помощью учетной политики можно решить спор с налоговой инспекцией в свою пользу.

Законодательно установленной формы учетной политики нет. Ее состав произвольный, но учитывать при этом нормы права необходимо. Состав документа разрабатывается компанией самостоятельно. Формирование учетной политики компании находится в ведомстве главного бухгалтера.

Распоряжение на составление документа должно быть выдано руководителем компании. Форма бланка по учетной политике и разделы, которые будут в нее включены, должны быть согласованы руководителем и выступать в качестве приложения к распорядительному документу.

В учетной политике должны быть перечислены основные позиции и методы организации учета, установленные законодательно, а также обоснование выбора компании способа ведения отчетной документации. В том числе уточнений по документообороту, если таковых нет в законодательных нормах. Сами по себе нормативные законодательные акты описывать в учетной политике компании не нужно.

У предприятия могут быть филиалы и подразделения. Если головная компания приняла учетную политику, то этот документ будет действовать и для остальных отделений.

Для чего нужна учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике компании требуется для создания обобщенного регламента составления отчетной документации и ведения налогового и бухгалтерского учета.

Основная часть этого документа содержит сведения о первичных бланках, применяемых на фирме для отражения финансовых операций по счетам.

Сведения и регламент учета первичных документов также учитывается и налоговыми органами при проверке.

Компания может применять на выбор:

  • унифицированные формы бланков первичной документации;
  • бланки, разработанные компанией (предварительно эта форма должна быть утверждена территориальным органом ФНС).

Однако собственные бланки разрешены не для всех форм первичной документации. Самостоятельно созданные документы не допускаются, касательно форм:

  • кассовых документов и бланков банковских учреждений (например, расчетно-кассовые ордера, книга кассира-операциониста и иные формы утвержденных законодательно форм);
  • учета денежных вознаграждений сотрудникам (формы этих документов утверждены Госкомстатом);
  • документов, которые используются в кадровом делопроизводстве.

Кроме того, существуют реквизиты компании, которые необходимо вносить в формы, даже установленных на фирме документов. К ним относится:

  • название документа;
  • календарная дата его составления;
  • наименование компании;
  • описание операции производимой в отношении счета фирмы;
  • сумма, в отношении которой составляется документ;
  • лицо, ответственное за проведение операции (необходимо указание занимаемой должности и ФИО).

Заполненный документ всегда должен резервироваться личной подписью. Формы первичных документов могут проводится как на бумажном носителе, так и в электронном варианте.

Выбранная форма «первички» должна быть закреплена в учетной политике компании. Чтобы закрепить правила налогового учета, в документе об учетной политике регламентируются правила налогообложения.

Как правило, форма документа об учетной политике на УСН должна включать следующие разделы:

  1. Описание общего документооборота, принятого на фирме.
  2. Политика компании касательно составления бухгалтерской отчетности.
  3. Процесс налогообложения и порядок составления документации для ФНС.

Произвольное составление учетной политики компании создает массу возможностей для фирмы. На некоторых предприятиях размер документа об учетной политике составляет 60 и более страниц.

Учетная политика обязательна для фирм. Это обосновано законодательно (ФЗ №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Это требование касается в том числе и компаний, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность на упрощенной системе с объектом «доходы».

Законодательством не установлен конкретный перечень разделов в составе документа об учетной политике. Рекомендации перечислены в ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

Учетная политика для компаний на УСН «доходы»

Документация об учетной политике в компании отражает ее учетную политику и процесс заполнения отчетности. На упрощенном режиме исчисления налогов работают, как правило, малые предприятия. Для них оформление документа об учетной политике также обязательно.

https://www.youtube.com/watch?v=LJDyqpu_XYg

Это же касается ТСЖ (ТСН). Учетная политика таких компаний будет аналогичной. Документ в ТСЖ (ТСН) должен содержать общеустановленные нормы ведения учета в компании.

В учетной политике следует закрепить также и процедуру сдачи отчетности в контролирующие органы. В приложении к документу должны быть указаны бухгалтерские регистры по учету недвижимого имущества и иных активов. Единым налоговым реестром для налогового учета является КУДиР.

Учетная политика для ИП

Предпринимателям не обязательно вести бухгалтерский учет. ИП может не составлять бухгалтерского баланса и оформлять проводки по методу двойной записи. Счета ИП не обязаны подвергаться тотальной проверке на предмет соответствия нормам бухгалтерского учета.

Однако налоговый учет должен вестись компаниями не зависимо от вида прав собственности и юридической формы ведения деятельности. Индивидуальные предприниматели должны регламентировать в учетной политике только отчетность для целей налогообложения.

В учетной политике ИП должно быть отражено:

  • система налогообложения, которая была принята организацией (УСН);
  • выбранный объект исчисления налоговой базы;
  • процесс ведения учета кассовым методом, а также учет активов.

В учетной политике компании принимается документация для учета как в электронном, так и в бумажном варианте.

Учетная политика для ООО

Если организация начинает деятельность на УСН, ей необходимо отразить процесс ведения отчетной документации в компании в учетной политике. Для организаций, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, установлены следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

  • при соблюдении законодательных норм ведения бухгалтерского учета;
  • в условиях применения норм ведения учета для малых предприятий.

В соответствующем разделе документа необходимо указать выбранную систему налогообложения, по которой компания будет осуществлять свою деятельность. Кроме того, потребуется указание объема прибыли и иные нюансы. Чтобы налоговые платежи и их исчисление можно было контролировать, необходимо вести КУДиР.

Как формируется учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике подлежит формированию при создании юридического лица и начале его деятельности. Изменение утвержденной формы возможно по веским основаниям, среди которых:

  • изменение норм действующего законодательства (если они непосредственно касаются деятельности предприятия);
  • масштабные изменения установленного процесса ведения учета;
  • изменения характеристик компании (смена вида деятельности, налогового режима и т.д.).

Если произошли какие-либо изменения, их необходимо внести до начала календарного года.

Состав документа должен максимально отражать правила ведения учета и документооборота в компании. Как правило, обязанность составления учетной политики возлагается на главного бухгалтера, но ответственным лицом может быть назначен и другой сотрудник.

Порядок действий при составлении документа об учетной политике:

  1. Составление плана счетов. Список должен учитывать необходимость проведения в дальнейшем аналитического анализа деятельности. Сведения проверяются на соответствие деятельности компании.
  2. Составление списка документов, которые будут задействованы в первичном учете.
  3. Составление перечня документации по всем участкам с указанием уполномоченного за ведение учета лица.
  4. Определение сроков сдачи отчетности и каждого документа для дальнейшей обработки.
  5. Разработка инструкций для должностных лиц, которые имеют отношение к учету.
Читайте также:  Закупки у единственного поставщика

Документ утверждается руководителем компании и начинает действовать с момента составления соответствующего приказа. Ежегодно, если в учетную политику не вносились корректировки, срок ее действия переносится на следующий год распорядительным документом от руководителя.

Образец учетной политики на УСН «доходы» или иных режимов налогообложения будет включать стандартные разделы. Документ об учетной политике ООО включает три раздела.

Учетная политика ИП, поскольку бухгалтерский учет им не ведется – два. Не зависимо от режима налогообложения учетная политика разрабатывается, согласовывается и вступает в силу в организации в общем порядке.

Образец документа можно посмотреть ниже.

Образец документа об учетной политике

Скачать образец документа

Источник: https://okbuh.ru/usn/uchetnaja-politika-dohody

Учетная Политика 2018 Образец Скачать

Учетная политика 

 (примерный образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Берёзовая Роща»

ИНН / КПП

г. __________________                                                             31 декабря 20__ г.

ПРИКАЗ № ____

Об учетной политике на 20__ год

С целью соблюдения налогового законодательства и требований Закона ФЗ № 402 – ФЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять с 01 января 20__ года учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения следующего содержания:

1.       ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ  В настоящем приказе определяется учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета ООО “Берёзовая Роща»”, в которой устанавливаются принципы отражения в бухгалтерском и налоговом учете всех фактов хозяйственной деятельности и их оценки согласно Закону ФЗ № 402 – ФЗ  и Налоговому Кодексу РФ.2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ РАЗДЕЛ:
(Выберите свой вариант) Основание
2.1  Способ ведения учета:– учет ведет лично руководитель,- учет ведет бухгалтерский отдел под руководством Главного бухгалтера,-  учет ведет бухгалтер по гражданско – правовому договору,- учет ведет по договору специализированная организация. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»,Налоговый Кодекс  РФ
2.2  Уровень централизации учета:  – централизованный, – децентрализованный. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»
2.3  Формы первичных учетных документов: – разрабатываются самостоятельно и утверждаются как приложения к учетной политике,- операции оформляются первичными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»
2.4  Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах: – формируется организацией самостоятельно и утверждается в приложении к учетной политике. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»
2.5  Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций: – формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»,НК РФ
2.6  График документооборота: – формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»
2.7 Форма учета– бухгалтерского: журнально-ордерная,  мемориально-ордерная,  упрощенная,  автоматизированная.– налогового:  ручная,  автоматизированная Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»,НК РФ
2.8 Рабочий план счетов – для целей бухгалтерского учета формируется на основании типового плана счетов согласно Инструкции, – для налогового – формируется самостоятельно или не применяется. Приказ Министерства финансовРоссийской Федерацииот 31 октября 2000 г. N 94н
2.9 Обработка учетной информации:  – ручная, – автоматизированная. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»,НК РФ
2.10 Реестр форм регистровдля целей бухгалтерского учета:  – формируется самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике, для налогообложения:  – разрабатывается на основе данных бухгалтерского учета,  – используются рекомендованные формы, – регистры формируются самостоятельно. Закон ФЗ – 402 «О бухгалтерском учете»,НК РФ
2.11  Инвентаризация  – состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации формируется самостоятельно,за исключением обязательных случаев, предусмотренных Законодательством. Методические указания, утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49.Закон ФЗ № ФЗ – 402
2.12  Внутренний контроль  – организация создает службы внутреннего контроля, – передает контрольные функции отдельным работникам. Закон ФЗ № ФЗ – 402
2.13  Формы отчетности – типовые. Приказ Минфина № 66н от

Источник: https://nicolbuh.ru/uchetnaya-politika-2013-obrazetc

Бухгалтерская учетная политика усн доходы минус расходы

В данном пункте следует указать действующую налоговую ставку;

  • утвердить график уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты авансов по единому налогу утверждайте согласно датам, предусмотренных законодательством.

Помимо вышеуказанной информации, текст учетной политики должен содержать обязательные реквизиты (дата и номер документа, срок вступления в действие и т.п.). Вы может оформить учетную политику в качестве приложения к приказу или в виде отдельного документа.

Учетная политика вступает в силу в начале отчетного года на основании приказа, подписанного руководителем. Читайте также статью: → «Оптимизация налогов при УСН методы и работающие схемы».

Схема «Доходы минус расходы 15%» «Упрощенцам», применяющим данную налоговую схему, следует рассчитывать налог от суммы доходов с учетом понесенных расходов.

Внимание

Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.< < …

Учетная политика при усн «доходы минус расходы» (2017-2018)

Назначение документа Необходима учетная политика для закрепления правил ведения отчетностей, для регулирования организационными вопросами. Цель учетной политики – обеспечить унификацию форм и методов отчетностей на фирме, организовать документооборот между отделами компании (подразделений и руководства, а также подразделений между собой).

Важно

Учет позволяет облегчить работу, повысить эффективность документооборота, сэкономить затраты труда, материальных ресурсов организации. Нормативная база Ведение бухгалтерской учетной политики не обязательно для предприятий на УСН.

Учетная политика при применении усн

НК РФ). В каких случаях нужно включить в доходы для целей налогообложения ошибочно полученные средства, читайте в статье «Когда ошибочно полученные деньги ”упрощенец” включает в доход». Не являются доходами для УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ст.
346.18 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • доходы организаций, по которым они обязаны уплатить налог на прибыль по ставкам, прописанным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  • доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ по ставкам, прописанным в пп. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
  • доходы, полученные по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД или патентная система налогообложения.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/buhgalterskaya-uchetnaya-politika-usn-dohody-minus-rashody/

Учетная политика для ооо на усн на 2018 год образец доходы расходы

Цель составления учетной политики – зафиксировать систему налогообложения, выбранную организацией, и отразить информацию относительно порядка учета доходов и расходов. Сегодня мы расскажем в статье, как строится учетная политика УСН: как составить и утвердить документ, какие положения необходимо отразить в документе при использовании упрощенной системы.

Что такое учетная политика организации

Под понятием учетной политики понимают внутренний документ, содержащий в себе нормы и порядок ведения учета на предприятии. Как правило, учетная политика составляется исходя из требований выбранного режима налогообложения. Документ, называемый «Учетная политика для целей налогообложения», составляется для:

  • утверждения выбранного налогового режима (ОСНО, УСН, ЕНВД и т.п.), схемы в рамках данного режима (для УСН – «Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»). Также в документе должна содержаться информация относительно совмещения режимов (УСН +ЕНВД), если таковой имеет место;
  • описания порядка учета, исходя из утвержденного налогового режима. В положениях учетной политики прописывают особенности учета доходов и затрат, метод начисления амортизации основных средств, порядок расчета и уплаты налогов в бюджет и взносов во внебюджетные фонды и т.п.

Как видим, первоочередная цель составления учетной политики – это утверждение режима налогообложения (УСН или УСН + ЕНВД). Остальные положения документа оформляются для утверждения особенностей учета для расчета и уплаты налогов в бюджет.

Готовая учетная политика — образец для организации

Готовая учетная политика может оказаться необходимым подспорьем в ряде случаев. Например, если этот документ составляется впервые или по каким-либо причинам на момент ее составления на предприятии отсутствует главный бухгалтер. В данной статье мы представляем вашему вниманию готовый образец и пошаговые комментарии к его пунктам.

Скачать бесплатно пример учетной политики ООО на УСН на 2018 год

В качестве исходного образца мы выбрали бухгалтерскую учетную политику организации — образец 2017 для ООО, ведущего деятельность в сфере общепита и применяющего УСН «Доходы минус расходы» (15%). Затем в предлагаемый пример учетной политики внесли изменения, которые вступают в силу с 01.01.2018. Получившийся результат можно скачать по ссылке.

Когда предприятия утверждают учетную политику

Источник: http://balancedist.ru/uchetnaja-politika-dlja-ooo-na-usn-na-2018-god/

Освобождение ИП на УСН от уплаты ряда налогов

Упрощённая система налогообложения пользуется большой популярностью среди субъектов предпринимательства благодаря простому учёту и привлекательным ставкам. Налогооблагаемой базой могут быть избраны все доходы либо чистый доход. ИП на УСН доходы или УСН доходы за минусом расходов освобождаются от уплаты нескольких налогов.

Из-за постоянного внесения обновлений в законодательство страны, субъектам предпринимательства рекомендуется отслеживать новшества, наблюдать за критериями, исполнение которых даёт право применения упрощённого режима.

Читайте также:  Отраслевое соглашение

Какие критерии для применения УСН актуальны в 2018 году, а также регламент оплаты налоговых платежей и срок сдачи отчётности.

Условия применения

«Упрощёнка» освобождает субъект предпринимательства от выплат таких налогов:

  • НДФЛ – распространяется только на доходы, полученные от финансово-хозяйственной деятельности;
  • имущественный налог. Освобождение от налога на имущество физических лиц затрагивает только имущество, которое используется предпринимателем в бизнесе. С 2015 г. действуют новшества, обязывающие осуществлять расчёт и отчисление имущественного налога в отношении определённого перечня недвижимости, регламентированного ст.378.2 НК РФ (п.7);
  • НДС.

В 2018 году для ИП действуют следующие условия:

  • штатное число работников до 100 человек;
  • уровень дохода за год не должен перейти значение в 150 млн руб. для возможности применять УСН в будущем.

При невыполнении хотя бы одного из условий, применение режима невозможно. Инициатором перехода должен стать предприниматель.

Также применять режим не могут нотариусы и адвокаты.

Для перехода на «упрощёнку» СН ИП подаётся заявление в момент регистрации (либо не позже 30 дней с даты регистрации) или в любой момент с иного действующего режима налогообложения (переход будет осуществлён только с начала будущего календарного года при условии, что заявление подано до 31 декабря). Не требуется согласия органов налоговой службы на переход.

Если предприниматель ранее применял ЕНВД, процедура перехода на УСН осуществляется быстрее. Переход будет осуществлён месяцем, когда было зафиксировано прекращение обязательств по уплате единого налога.

Объект налогообложения

Доступно два вида объекта:

  1. Доходы.
  2. Доходы за вычетом произведённых расходов.

В случаях, когда объектом выбраны «доходы», налоговой базой будет денежное выражение этих доходов.

Когда в качестве объекта избираются доходы ИП на УСН, то ставка налога составляет 6% (возможно снижение до 1% по решению субъекта РФ). Предпринимателю важно сделать правильный выбор объекта, чтобы не понести внушительных трат.

Применение объекта «доходы» выгодно в случае, когда сумма расходов не превышает 65% общего объёма доходов, например, для ИП, занимающихся оказанием мелких бытовых услуг или сдачей в аренду недвижимого имущества. То есть, когда сумма затрат составляет незначительный процент доходов.

Независимо от выбора, определение размера полученного дохода осуществляется без учёта доходов, регламентированных ст. 251 НК РФ и облагаемых НДФЛ 35% и 9%, а также полученные дивиденды и доход от операций с определёнными видами долговых обязательств.

Признание доходов тех или иных операций зависит от вида деятельности:

  • торговая сфера – поступления от реализации товаров, погашение «дебиторки», предоплата за товар;
  • услуги – платежи за различные виды оказанных работ, услуг;
  • производство – поступления от реализации собственной продукции;
  • посреднические услуги – вознаграждение по договору комиссии.

Внереализационными доходами для УСН 6% признаются:

  • доходы, полученные благодаря участию в товариществе;
  • выявленные в процессе инвентаризации излишки;
  • разница, полученная при переоценке валюты;
  • выплата процентов по договорам займа, кредита, депозита, а также доход от ценных бумаг;
  • списанная «кредиторка»;
  • безвозмездно поступившее имущество;
  • арендная плата за передачу имущества;
  • возмещение убытков, начисленных штрафов и пени за нарушенные по договору обязательства;
  • прибыль от участия в сторонних компаниях.

Указанные доходы важно внести в КУДиР.

Также есть ряд поступлений, не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы:

  • возмещение по страховым случаям от ФСС;
  • для целей задатка или залога;
  • для формирования уставного и добавочного капитала;
  • от договоров посредничества;
  • от заёмщиков (кроме процентов).

Сведения о перечисленных операциях отражаются на счетах бухгалтерского учёта обособленно.

Доходы или расходы, начисленные в иностранных валютах, подлежат совместному учёту аналогичными позициями в отечественной валюте.

Пересчёт осуществляется по курсу Центробанка на день поступления дохода или совершения расхода. Если же бизнесменом получен доход в натуральном выражении, то учёт осуществляется по среднерыночным ценам.

Для выявления налогооблагаемой базы доходы и расходы требуется учитывать нарастающим итогом.

Ставки и порядок расчёта

Расчёт налога осуществляется по ставке 6%. Однако важно отметить, что властью региона может быть принято решение об установлении иного значения. Актуальную ставку, по которой требуется заплатить налоги, можно узнать на сайте ИФНС региона регистрации ИП. Расчёт налогового платежа происходит по формуле:

Налог = база налогообложения х ставка.

Говоря о том, как уменьшить налог для ИП на УСН доходы, важно понимать, что суммой, из которой осуществляется расчёт, служат заработанные предпринимателем доходы, а значит снижение налоговой базы путём вычета расходов невозможно. ИП, занимающийся бизнесом без привлечения наёмной силы, может снизить платёж на всю сумму.

Если предприниматель является работодателем (отношения фиксирует трудовой договор или ГПХ), разрешается снижать налоговую нагрузку на сумму до 50%. Когда ИП работает единолично, уменьшить размер налогового платежа можно на весь объём уплаченных взносов. При небольшом уровне доходов, налог к уплате может оказаться полностью списанным на сумму взносов.

Принимаются к вычитанию суммы, которые были уплачены за себя и работников.

Например, ИП без наёмного персонала, заработал 584 320 рублей. Сумма страховых отчислений фиксируется значением 32 385 руб., а за превышение размера заработка отметки 300 тыс. р. необходимо отчислить 1% от разницы. Расчёт будет осуществлён по принципу:

32 385 + (584 320 – 300 000) х 1% = 35 228,2 р.

Уплату дополнительного взноса можно осуществлять в течение отчётного года, так и до 1 июля следующего.

ИП из примера оплачивал все взносы за себя в течение года:

  • 1 кв. – 10 тыс. р.;
  • 2 кв. – 10 тыс. р.;
  • 3 кв. – 5,228 тыс. р.;
  • 4 кв. – 10,002 тыс. р.

Важно рассчитывать взносы и доходы нарастающим итогом с начала года:

Месяц Сумма дохода, р. Отчётный период Доход нарастающим итогом, р. Взносы за себя нарастающим итогом, р.
01 75 150 1 квартал 155 365  10 000
02 62 210
03 18 005
04 120 300 2 квартал 310 665 20 000
05 10 000
06 25 000
07 107 000 3 квартал 464 665 25 228
08 30 000
09 17 000
10 9 655 4 квартал 584 320 35 228,2
11 55 000
12 55 000

Рассчитать авансовый платёж, исходя из приведённых данных можно следующим образом (поквартально):

  1. 155 365 х 6% = 9 321,9, минус 10 000 р., платёж не совершается.
  2. 310 665 х 6%= 18 639,9 р., взносы – 20 000 р.
  3. 464 665 х 6%= 27 879,9 р., взносы 25 228 р. Итого к уплате 2651,9 р.
  4. 584 320 х 6% = 35 059,2 р., взносы 35 228 р.

Чтобы иметь возможность уменьшения авансовых платежей в соответствующих кварталах, фиксированные взносы также должны быть уплачены в квартале, за который рассчитывается аванс, а именно:

  • 1 кв. – 01.01 – 31.03;
  • 2 кв. – 01.04 – 30.06;
  • 3 кв. – 01.07 – 30.09;
  • 4 кв. – 01.10. – 31.12.

Таким образом, расчёт авансовых платежей осуществляется по формуле:

Авансовый платёж (налог) = налогооблагаемая база (по нарастающему принципу) х 6% — сумма взносов — ранее уплаченные авансовые платежи (кроме расчётов за 1 кв.).

Оплата налога и представление отчётности

Отчётными периодами считаются 3, 6, 9 месяцев.

Отчётность для ИП, ведущих бизнес единолично, ограничивается:

  • декларацией УСН – сдаётся единожды в год, до 30.04;
  • КУДиР – форма утверждается Минфином. ИП на УСН доходы вносит информацию только о поступлениях, а для ИП на УСН доходы минус расходы важно вносить данные об осуществлённых расходах. Хранится документ у ИП в распечатанном виде. Необходимо прошить и пронумеровать Книгу. Заверение в ИФНС более не требуется.

Бизнесменам, которые применяют труд наёмных работников, к ранее указанным формам отчётности добавляется обязательство ведения кадрового учёта, расчёта заработной платы, выполнения функции налогового агента (удерживать подоходный налог), начислению взносов, сдаче отчётов.

Основная отчётность по персоналу:

  • 6-НДФЛ (сводная информация о сроках и суммах по всем работникам) и 2-НДФЛ (индивидуально по каждому сотруднику);
  • расчёт по взносам – подаётся в ИФНС;
  • 4-ФСС – данные по взносам на травматизм, подаётся в ФСС;
  • СЗВ-М (информация о количестве застрахованных работников) и СЗВ-СТАЖ (информация о сотрудниках, оформивших пенсию).

Налоговым законодательством установлены сроки, когда необходимо совершить авансовые платежи по УСН на 2018 год:

  • 04 – за I кв.;
  • 07 – за 6 мес.;
  • 10 – за 9 мес.

Нарушившим срок уплаты предпринимателям грозят штрафные санкции в виде пени. Единовременный штраф за нарушение не регламентирован.

При нарушении срока уплаты конечного платежа (до 30.04), к ИП будет применён штраф – 20% от суммы неоплаты.

Упрощёнка удобна для большинства категорий ИП, позволяет экономить на налоговых платежах, благодаря возможности вычета суммы страховых взносов из суммы налога. УСН доходы для ИП – это также возможность избавиться от необходимости ведения сложного бухгалтерского учёта.

Отчётность упрощена настолько, что не требуется прибегать к помощи наёмных бухгалтеров.

Однако предпринимателю необходимо строго следовать требованиям налогового законодательства и избегать нарушений, чтобы избежать дополнительных финансовых издержек на оплату штрафов и пени.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/ip-na-usn-dohody

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector