Учет безналичных денежных средств

Учет безналичных денежных средств

Век информационных технологий все больше набирает обороты, что отражается на всех сферах нашей жизни. В настоящее время потребитель желает получить не просто качественный товар или услугу, удовлетворяющие его по всем актуальным для него параметрам. Скорость доставки продукции или оказания услуги также играют заметную роль при выборе покупателя среди аналогичных предложений.

Технология осуществления безналичных расчетов позволяет наиболее быстро осуществить обмен товар – деньги, услуга – деньги, работа – деньги и т. д. Развитие сферы интернет и телекоммуникационных технологий, в свою очередь, способствует максимально комфортному получению банковских услуг.

Государственное регулирование безналичных расчетов

Безналичные денежные расчеты, при всех их положительных качествах для пользователей (юридических и физических лиц), служит инструментом государственного контроля в сфере денежного обращения. Так, например, государство законодательно устанавливает обязанность юридических лиц вести расчеты безналично, если сумма по договору превышает 100 тысяч рублей.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Другой ограничивающей мерой является обязательство экономических субъектов рассчитывать лимит остатка денежных средств в кассе организации. Все, что свыше данной суммы, должно быть сдано в банк и зачислено на расчетный счет организации.

Хотя в качестве поддержки со стороны государства экономические субъекты с малыми и средними оборотами могут данный лимит не устанавливать, это не освобождает их от соблюдения других норм и принципов расчетов между юридическими лицами. Если хозяйствующий субъект ведет бизнес честно и открыто, безналичная форма расчетов для него более удобна.

Несмотря на то, что в сфере розничной торговле и при оказании услуг населению расчеты наличными пока еще преобладают, использование банковских карт и электронных денег понемногу отвоевывают лидирующие позиции.

Замечание 1

Государство задает направления политики в сфере финансов, а Центральный банк, в свою очередь, с помощью нормативной документации и контрольных инструментов ее осуществляет. Основным документом, устанавливающим правила проведения безналичных денежных расчетов, является одноименное Положение Центробанка РФ.

Основные аспекты учета безналичных денежных средств

Организация может проводить расчеты в рублях или в строго определенных случаях в иностранной валюте.

В бухгалтерском учете для отражения рублевых операций открывают счет 51 «Расчетные счета», а для транзакций в валюте других государств – счет 52 «Валютные счета».

В некоторых случаях организации потребуется производить расчеты с помощью аккредитивов, чеков или электронными денежными средствами, тогда используют бухгалтерский счет 55 «Специальные счета в банках».

На рисунке 1 наглядно представлена характеристика перечисленных выше счетов с точки зрения теории бухгалтерского учета.

Экономические субъекты самостоятельно выбирают формы осуществления безналичных расчетов в зависимости от своих потребностей. В настоящее время наибольшее распространение получила форма расчетов платежными поручениями. Хотя в сфере инфобизнеса, а также при осуществлении продажи товаров и услуг через интернет все чаще используются электронных деньги.

Замечание 2

Расчеты электронными денежными средствами также законодательно регулируются и должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерском учете экономических субъектов.

На рисунке 2 представлены все предусмотренные законодательством формы безналичных расчетов.

Замечание 3

Все операции по безналичным расчетам отражаются в бухгалтерском учете только на основании подтверждающих документов.

Бухгалтер может загружать банковскую выписку в бухгалтерскую программу и тем самым формировать в ней необходимые проводки.

Если же технические возможности проведения расчетно-кассовых операций позволяют, то бухгалтером могут отправляться исходящие платежные документы банка прямо из бухгалтерской программы.

В таком случае из банковской выписки загружаются только входящие документы, а бухгалтер производит сверку остатков и проверяет корректность разнесения операций по счетам бухгалтерского учета.

Для синтетического учета безналичных денежных расчетов предназначены счета 51, 52 и 55, к которым открываются Все операции по безналичным расчетам отражаются в бухгалтерском учете только на основании подтверждающих документов. Бухгалтер может загружать банковскую выписку в бухгалтерскую программу и тем самым формировать в ней необходимые проводки.

Если же технические возможности проведения расчетно-кассовых операций позволяют, то бухгалтером могут отправляться исходящие платежные документы банка прямо из бухгалтерской программы.

В таком случае из банковской выписки загружаются только входящие документы, а бухгалтер производит сверку остатков и проверяет корректность разнесения операций по счетам бухгалтерского учета.

Для синтетического учета безналичных денежных расчетов предназначены счета 51, 52 и 55, к которым открываются аналитические субконто в зависимости от потребностей конкретной организации. Наиболее распространенными из них являются следующие:

  • плательщик или получатель;
  • вид операции (в рамках отчета о движении денежных средств).

Также важно при учете безналичных расчетов осуществлять требование законодательства о раздельном учете. Так, например, отдельно учитываются поступления, облагаемые и не облагаемые налогом на прибыль (если экономический субъект применяет общую систему налогообложения) или единым налогом при УСНО.

Источник: https://spravochnick.ru/onearticle/uchet_beznalichnyh_denezhnyh_sredstv/

Учет наличных и безналичных денежных средств

Содержание

Документальное сопровождение контроля наличных средств

Бухгалтерские проводки при контроле наличных средств

Расчетный счет

Виды безналичных расчетов

Бухгалтерские проводки при контроле безналичных средств

Денежное обращение или, другими словами, перемещение денег – неотъемлемая составляющая процесса изготовления и реализации различных товаров, а также выполнения услуг и работ.

Все возможные процедуры, связанные с движением денег, основаны на наличном и безналичном расчете.

О том, на каком счете отражаются операции с наличными, а на каком происходит учет безналичных средств и требуемые бухгалтерские проводки по этим счетам, далее в статье.

Документальное сопровождение контроля наличных средств

Вся наличность, а также материальная документация конкретной организации в обязательном порядке должна сохраняться и оформляться в кассе.

Осуществление разнообразных видов операций, связанных с наличностью в кассе, а также контроль за соблюдением порядка – обязанность непосредственно кассира конкретной организации и бухгалтера.

При этом ответственность в полной мере возлагается непосредственно на руководящее звено.

Ведение документации – неотъемлемая составляющая при проведении различных мероприятий, связанных с денежным обращением. Алгоритм осуществления кассовых операций по счету 50 следующий:

  1. Заполнение первичной документации по поступлению и расходованию средств.
  2. Оформление первичной документации в регистрационном журнале.
  3. Оформление отчетной записи в кассовую книгу (выполняется в двух экземплярах).
  4. Отправка отчетной записи из кассовой книги (второй экземпляр) в бухгалтерию.

К первичной документации, заполнение которой сопровождает кассовые операции, относят:

Поступление денежных средств контролируется приходными ордерами, тогда как их расходование – расходными ордерами. И те и другие оформляются бухгалтером в специальном регистрационном журнале. Этот журнал выглядит следующим образом:

Все процессы, связанные с поступлением и расходованием денежных средств из кассы, обязательно отмечаются в кассовой книге. Этот документ должен быть прошнурован, пронумерован (количество страниц в обязательном порядке должно быть указано и заверено подписями), а также опечатан специальной печатью (обычно мастичной или сургучной). Журнал должен иметь подписи бухгалтера и руководителя.

Бухгалтерские проводки при контроле наличных средств

Учет наличных денежных средств происходит на активном счете 50. При этом приход показывается по дебету, а расход по кредиту. Типичные проводки по этому счету выглядят следующим образом:

Правильность и алгоритм осуществления различных кассовых операций регулируется контролером банка, обслуживающим эту организацию. При выявлении нарушений и несоблюдения узаконенного порядка банком предусмотрен ряд мер материальной ответственности для руководствующего звена, а также непосредственно для самой организации.

Расчетный счет

Наличие расчетного счета в кредитной организации позволяет осуществлять все возможные операции с использованием безналичных денежных средств.

Для создания такого счета потребуется специальный пакет документации:

  • бланк-заявление на создание расчетного счета;
  • ксерокопии документов, подтверждающие узаконенную организацию, в обязательном порядке заверенную нотариусом;
  • документ, подтверждающий, что эта организация является активным налогоплательщиком;
  • пакет документации, подтверждающий акт регистрации этой организации в Фонде соцстраха;
  • ксерокопия документа, свидетельствующего о наличии у организации специальных статистических кодов;
  • ксерокопии документации, подтверждающей официальное назначение конкретных людей на должности бухгалтера и руководителя;
  • карта, заверенная нотариусом, с образцом подписи бухгалтера, замдиректора и директора, а также с образцом печати конкретной организации.

Все организации имеют полное право создавать любое необходимое число расчетных счетов.

Осуществление операций по счету 51 происходит с применением ряда форм, урегулированных законодательным органом:

  1. Платежное поручение. Документ, направленный в банк непосредственно от плательщика, в котором тот распоряжается осуществить перечисление на счет конкретного получателя.
  2. Платежное поручение. Осуществление операции, суть которой заключается в переводе денежной суммы от плательщика к получателю, когда в роли получателя выступает непосредственно банк.
  3. Аккредитив. Перечисление денежной суммы посредством банка от плательщика к получателю при условии предъявления последним соответствующей документации.
  4. Чек. Выдача получателю денежной суммы от плательщика посредством банка. Операция производится на основании наличия у получателя чека, выданного ему непосредственно плательщиком.
  5. Инкассо. Осуществление бесспорного снятия денежных средств со счета организации с целью оплаты счетов по водопроводно-канализационным, тепло- и энергоснабжающим услугам, а также по решению суда, налогового органа и других финансовых организаций.

Формы являются наиболее удобными способами, урегулированными законодательным органом, для осуществления материальных обязательств посредством банка.

Бухгалтерские проводки при контроле безналичных средств

Осуществление операций, связанных с безналичными средствами, по счету 51 в бухгалтерском расчете отражается в виде типовых проводок:

Организации с целью осуществления взаиморасчета имеют право использовать как безналичные, так и наличные денежные средства. Если в приоритете применение безналичных денег, то все операции производятся по счету 51, именуемому расчетным счетом.

При использовании наличности организация пользуется кассой. Независимо от выбора наличных или безналичных денежных средств все процедуры в обязательном порядке сопровождаются оформлением первичной документации.

Отражение таких операций в бухгалтерском расчете имеет свои характерные проводки.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_uchet-nalichnykh-i-beznalichnykh-denezhnykh-sredstv

Учет безналичных денежных средств

Учет денежных средств на счетах, открытых в кредитных организациях, ведется на бухгалтерских счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Аналитический учет ведется по каждому банковскому счету в разрезе субконто вида «Банковские счета», значения которого определяются одноименным справочником.

Счет 51 используется для учета операций с безналичными денежными средствами в рублях, счет 52 – для учета операций в валюте.

Для учета операций по банку в конфигурации предусмотрены следующие документы:

· «Платежное поручение»,

· «Платежное требование»,

· «Поступление на расчетный счет»,

· «Списание с расчетного счета»,

а также журнал «Банковские выписки».

Доступ к документам «Платежное поручение» и «Платежное требование» производится в разделе Банк / Банк: Схема работы, Журналы. Введенные документы группируются в списках документов.

Доступ к документам «Поступление на расчетный счет» и «Списание с расчетного счета» производится непосредственно из журнала «Банковские выписки» (Банк / Банк: Схема работы, Журналы).

Документы «Платежное поручение» и «Платежное требование» предназначены исключительно для формирования печатной формы платежного поручения (требования), а также для подготовки информации к выгрузке данных в программу «Клиент банка». Документы не формируют проводок.

Формирование платежного поручения на уплату налогов и иных платежей в бюджет имеет свои особенности. Оно может быть осуществлено одним из трех способов:

· автоматически,

· по шаблону,

· вручную.

Автоматическое формирование платежного поручения осуществляется при помощи обработки «Формирование платежных поручений на уплату налогов» (Банк).

Табличная часть автоматически заполняется на основании остатков по субсчетам счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» и 69 «Расчеты с внебюджетными фондами» по организации на определенную дату. Полученные автоматически суммы платежей можно скорректировать, например, округлить до целых рублей.

Выбрать налоги и сборы, по которым необходимо сформировать платежные поручения, можно с помощью флажка в графе Оплатить. При нажатии кнопки Сформировать платежные поручения выбранные платежные поручения будут сформированы.

Для формирования платежного поручения по шаблону в документе необходимо установить флажок Перечисление в бюджет.

Реквизиты для перечисления налогов можно заполнить автоматически на основании шаблона по кнопке Заполнить.

Порядок заполнения шаблона бухгалтер определяет самостоятельно: можно заполнить все поля табличной части или только часть данных. В форме можно указать следующие реквизиты уплаты налогов и иных платежей:

Читайте также:  Остаточная балансовая стоимость основных фондов

· вид налога (платежа),

· организация,

· регистрация в ИФНС,

· реквизиты для платежного поручения: получатель, счет получателя, статус отправителя, основание, тип платежа, периодичность, очередность и назначение платежа.

Для вида налога можно также указать счет учета и КБК[72]. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой Вид налога (платежа).

Для формирования платежного поручения на перечисление налога вручную нужно перейти по гиперссылке с информацией о реквизитах платежа в форме документа.

В списке платежных поручений можно отобрать оплаченные и неоплаченные платежные поручения. Для этого в платежном поручении можно установить признак оплаты – флажок Оплачено. Флажок устанавливается автоматически, если на основании платежного поручения проведен документ «Списание с расчетного счета».

Поступление денежных средств на расчетный счет оформляется документом «Поступление на расчетный счет». Документ вводится непосредственно из журнала банковских выписок и служит для отражения следующих видов хозяйственных операций:

· оплата от покупателя;

· возврат от поставщика;

· расчеты по кредитам и займам;

· прочие расчеты с контрагентами,

· инкассация,

· приобретение иностранной валюты,

· поступления от продажи иностранной валюты,

· поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам,

· прочие поступления.

Вид операции устанавливается в момент создания документа и определяет состав его реквизитов.

Внимание! От вида операции зависит, какие документы-основания платежей будут доступны для выбора в качестве значения реквизита Договор. Так для операции «Оплата от покупателя» будут доступны договоры, для которых установлен вид договора «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом», но не будет доступен договор с видом «с поставщиком».

При формировании документа с видом операции «Оплата от покупателя» необходимо определить способ погашения задолженности (реквизит Погашение задолженности), который имеет три возможных значения:

· автоматически (устанавливается по умолчанию),

· по документу,

· не погашать.

Если выбран способ «Автоматически», определяется состояние расчетов по договору, и поступившая сумма автоматически делится на аванс и оплату.

В том случае, если счет аванса явным образом не указан в форме документа, поступившая сумма будет определена, как оплата по договору.

При выборе способа «По документу», появляется поле Документ расчетов, в котором требуется выбрать конкретный документ поставки, на основании которого производится оплата.

При проведении документа формируются проводки по поступлению средств на расчетные счета. Печатной формы документ не имеет.

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется документом «Списание с расчетного счета», который также вводится непосредственно из журнала банковских выписок. В документе предусмотрены следующие виды хозяйственных операций:

· оплата поставщику,

· возврат покупателю,

· перечисление налога,

· расчеты по кредитам и займам,

· перечисление подотчетному лицу,

· перевод на другой счет организации,

· перечисление заработной платы,

· прочие расчеты,

· прочее списание.

При формировании документа с видом операции «Оплата поставщику» необходимо определить способ погашения задолженности (реквизит Погашение задолженности) аналогично операции «Оплата от покупателя» в документе «Поступление на расчетный счет».

При проведении документа формируются проводки по списанию денежных средств с расчетного счета. Печатной формы документ не имеет.

Если необходимо в одном документе отразить списание денежных средств одним платежом по разным основаниям или с разными ставками НДС, можно установить флажок Список. В этом случае в документе появится табличная часть.

При вводе списания с расчетного счета на основании платежного поручения договор контрагента заполняется автоматически из поля «Договор» платежного поручения.

При вводе списания с расчетного счета на основании платежного поручения на перечисление заработной платы в документе списания устанавливается вид операции «Перечисление заработной платы».

Данные документа заполняются автоматически при условии, что платежное поручение введено на основании документа «Ведомость на выплату заработной платы».

Журнал «Банковские выписки» предназначен для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета при получении из банка выписки за определенный период (день). В журнале показывается список всех созданных пользователем документов поступления и списания денежных средств. Здесь можно производить быстрый отбор по следующим реквизитам: организация, банковский счет, дата, контрагент, назначение платежа.

В журнале отображаются данные по выбранному банковскому счету на определенную дату: остаток на начало, поступило, списано, остаток на конец дня.

Поступление и списание безналичных денежных средств, как правило, вводятся в банковскую выписку автоматически с помощью загрузки данных из программы «Клиент банка», но могут быть отражены и вручную по кнопке Добавить командной панели журнала.

Ввести строки банковской выписки можно списком, подобрав неоплаченные платежные поручения по кнопке Подобрать в форме журнала документов «Банковские выписки».

Форма подбора заполняется списком платежных поручений, неоплаченных за последние 10 дней от даты выписки. Платежные поручения, по которым планируется сформировать списания с расчетного счета, нужно отметить флажками.

Отметить все платежные поручения можно по кнопке Отметить все.

Список документов «Списание с расчетного счета» формируется автоматически по кнопке Сформировать строки выписки. Документы списания создаются на дату выписки.

Заполнение документов на основании платежных поручений выполняется по тем же правилам, что и при вводе на основании. Созданные документы записываются и проводятся. При проведении могут быть обнаружены незаполненные данные.

В этом случае можно открыть документ списания непосредственно из формы, скорректировать и провести.

Справочно в подвале журнала в строке «В том числе перемещения» приводится сумма по документам, которые не отражаются в журнале, но влияют на остаток счетов учета денежных средств на расчетных счетах организации:

· Списание с расчетного счета, операция «Перевод на другой счет организации»,

· Приходный кассовый ордер, операция «Получение наличных в банке»,

· Расходный кассовый ордер, операция «Взнос наличных в банк».

По гиперссылке В том числе перемещения можно просмотреть список таких документов. При необходимости суммы документов можно скорректировать.

В журнале «Банковские выписки» можно включить отбор по виду документа, т.е. сделать видимыми документы только одного вида: поступления или списания. Для этого на панели инструментов журнала следует выбрать пункт меню Действия → Отбор по виду.

По умолчанию в журнале «Банковские выписки» регистрационный (системный) номер документа поступления/списания не отражается. Чтобы сделать его видимым, необходимо воспользоваться командой «Настройка списка» меню Действия и в открывшемся окне на закладке Колонки установить флажок Рег. номер.

Если организация подключена к системе «Клиент банка», то с помощью специальной обработки «Клиент банка» можно синхронизировать платежные документы в информационной базе и на стороне клиента банка (системы дистанционного управления лицевыми счетами).

При этом исходящие платежные документы, сформированные в программе, выгружаются в файл и затем передаются в банк средствами Интернета, а входящие – принимаются из банка в виде специального файла и затем загружаются в информационную базу.

В настоящее время фирмой «1С» разработана специальная внешняя обработка, позволяющая загружать выписки и отправлять платежные поручения в банк не выходя из системы.

Регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» (Банк) предназначен для хранения списка шаблонов для заполнения платежных поручений на уплату налогов и иных платежей в бюджет.

Список шаблонов вводится вручную. При вводе шаблона можно заполнить все данные или только часть данных. Например, предоставляется возможность ввода шаблона по налогу (сбору) для всех организаций. Для этого в шаблоне поле Организациянужно оставить незаполненным.

При заполнении регистра для выбора вида налога производится обращение к справочнику «Виды налогов и платежей»[73], данные в который вносятся в оперативном режиме.

Данные регистра используются:

· при вводе платежного поручения на уплату налогов вручную по кнопке Заполнить, доступной после установки флажка Перечисление в бюджет;

· при автоматическом формировании списка платежных поручений на уплату налогов обработкой «Формирование платежных поручений на уплату налогов».

При заполнении платежного поручения анализируется счет учета налогов (сборов), организация и регистрация в ИФНС.

ПРАКТИКУМ 4.2.

Задание 4.2.1.Выполните операции по учету денежных средств ООО ПТП «Галс» в банке, приведенные ниже (Банк/ Банк).

При создании документов, имеющих печатные формы, просматривайте их. После ввода каждого документа просматривайте его проводки и движение по регистрам.

Источник: https://stydopedia.ru/4×5081.html

Учет безналичных расчетов — на предприятии, бухгалтерский, синтетический и аналитический, различных форм, порядок отражения

Рассмотрим, как осуществляется учет безналичных расчетов на предприятии. Ведь стоит знать, куда зачислить средства, как их списать. Разберемся, какие записи делают в бухучете.

Определим, как проводят бухгалтерский учет различных форм безналичных расчетов. А для этого нужно выяснить, какие законодательные нормы действительны.

Важные аспекты ↑

Выясним, какие определения рассмотрены в законодательстве, какая цель осуществления учета расчетов безналом.

Основные понятия

Организация таких расчетов осуществляется по конкретным системам, под которыми понимают совокупность принципов организации, общность требований, что выдвигаются к компании, форм и способов расчетов и оборота документации.

Часть безналичных расчетов – 90% от всех производимых платежей. Предельная сумма, которая может иметь место при расчете наличностью – 100 тыс. рублей.

Для расчетов компания должна иметь счет в банковском учреждении, представив:

  • заявление;
  • заверенную нотариусом карточку с образцом подписей руководства и главбуха;
  • учредительную документацию;
  • свидетельство о регистрации компании и т. д.

С какой целью ведется?

Главные задачи учета безналичных расчетов:

Сформировать полную и достоверную информацию О состоянии расчетов с поставщиком и подрядчиком за ряд ценностей, работ, услуг. Данные такого плана нужны пользователям бухотчетов – руководству, учредителю, инвестору, собственнику имущества фирмы, кредитору и т. д.
Обеспечить данными, что нужны внутреннему и внешнему пользователю отчетности бухгалтерии С целью контроля соблюдения законодательных положений при проведении операций на предприятии
Предотвратить отрицательные результаты деятельности фирмы И выявить резервы внутри компании для обеспечения финансовой устойчивости
Контролировать состояние задолженностей По дебету и кредиту
Контролировать соблюдение расчетных форм Что устанавливаются в контрактах с поставщиком и покупателем
Выверять расчеты с дебитором и кредитором Чтобы исключить просрочку долга

Цель бухучета безнала – своевременно и правильно отразить совершаемые операции по счетам в банках, соблюдая принципы их осуществления:

  • правовой режим;
  • поддержание ликвидных показателей;
  • акцепт на платежи;
  • срочность;
  • ответственность за выполнение условия договора;
  • контроль каждого участника за тем, правильно ли совершаются расчеты.

При учете можно проследить:

  • правильно ли организовано расчеты;
  • правильно ли оформлено документы;
  • исполняются ли платежные инструкции, соблюдается ли при этом очередность;
  • своевременно ли отражают операции на счете;
  • формируется ли достоверная информация о каждой операции;
  • предупреждаются ли ошибки, негативные явления.

Действующие нормативы

Применимы нормы Гражданского кодекса (гл. 46) и банковских законов, а также:

Порядок отражения безналичных расчетов в бухгалтерском учете ↑

А в таком случае для организации расчетов необходимо пользоваться услугами посредника – банка. Рассмотрим особенности отражения расчетов в учете.

Основы его организации

Учет расчетов платежным поручением осуществляется на счете 51. Проводя расчеты, плательщики сдают поручения в обслуживающее банковское учреждение.

С расчетных счетов списывают деньги, что отражены в документе. Оплата по расчетным документам, что не оплачены своевременно, должны оплачиваться по мере того, как средства поступают.

Оплата документации осуществляется по месту пребывания поставщиков после того, как товар отгружен. Чтобы совершить платеж, покупатели обращаются в банки с соответствующими заявлениями.

Используемые проводки:

Дт 55/1 Кт 51 Осуществлено депонирование средств на аккредитивы
Дт 10 Кт 60 Получено ТМЦ от поставщика
Дт 60 Кт 55/1 Оплачено поставщикам аккредитивами
Дт 51 Кт 55/1 Возвращено остаток неиспользованной суммы аккредитива на счет

Возможна частичная оплата по аккредитиву. При учете расчетов чеками используют счет 55 со субсчетом 2.

Читайте также:  Очередной отпуск по трудовому кодексу - 2017

После принятия банком решения о выдаче чековых книжках определяется сумма лимита чековой книжки на депозиты. Фирма делает такие записи – Дт 55/2 Кт 51 (депонирование денег для расчета чеками).

После выполнения обязательств поставщиком отражают операцию на Дт 10 Кт 60
При оплате чека Дт 60 Кт 55/2
При возврате неизрасходованной суммы Дт 51 Кт 55/2

Если на счетах плательщика не хватает денег, платежное требование и инкассовое поручение помещают в банковские картотеки не оплаченной в сроки расчетной документации.

Оплата осуществляется по мере того, как поступают деньги на счета плательщиков. Расчет может осуществляться с предварительными акцептами и без таковых

Инкассовые получение применимы, если бесспорные порядки взыскания денег устанавливаются законами, а также для взыскания по исполнительной документации.

Синтетический

Ведение синтетического учета осуществляется по активному счету 51. По его дебету записывают остатки свободной суммы на начало месяца, средства, что поступают от покупателя, дебитора, ссуда, что получена.

Если сумма отражена ошибочно, используют счет 76 при проверке выписки кредитной фирмы. Основание для отражения – выписки банка и приложенные расчетные документы.

Аналитический учет по счету 51 ведут по всем расчетным счетам в отдельности:

Дт 51 Кт 50 На расчетные счета сдаются денежные суммы
Дт 51 Кт 76 Поступление денег на расчетные счета от кредитора и дебитора
Дт 51 Кт 66, 67 Поступление кредитов и займов на расчетные счета
Дт 51 Кт 75 Поступление на счета взносов в уставной капитал от учредителя
Дт 51 Кт 62 Перечисление денег от покупателя или заказчика

По кредиту отражают средства, что перечислены на счет или получены из банковского учреждения:

Дт 60 Кт 51 Выплата денег поставщику
Дт 75 Кт 51 Выплата дивидендных сумм учредителю
Дт 66,67 Кт 51 Возвращаются заемные суммы
Дт 68 Кт 51 Перечисление налоговых платежей
Дт 69 Кт 51 Уплата средств в фонд госстраха

Аналитический

Чаще задают вопрос, не на каком счете ведется учет безналичных рублевых расчетов, а на каком счете осуществляется учет валютных операций.

На счете 52 обобщают данные о наличии и движении денег в иностранной валюте на валютном счете компании. По Дт отражают поступившие суммы на валютный счет.

По Кт указывают списанные суммы. При ошибочном отражении применяется счет 76. К счету открывают такие субсчета:

52/1 Валютный счет в стране
52/2 Счет за границей

Ведение аналитического учета осуществляется по все счетам, что открыты для хранения денег в валюте.

Дт 52 Кт 62 Поступление выручки от иностранного покупателя
Дт 52 Кт 75 Поступление вкладов от участников ООО в валюте
Дт 52 Кт 91 Положительная разница, что относится на финансовый результат
Дт 57 Кт 52 Отражение перечисления банковскому учреждению суммы для продажи на внутренних рынках
Дт 71 Кт 52 Выдача валюты для командировок за пределы страны
Дт 76 Кт 52 Оплата услуги банкам
Дт 91 Кт 52 Отрицательная курсовая разница, что относится на финансовый результат

Счет 55, используемый для обобщения данных о деньгах в валюте в аккредитивах, чековой книжке и т. д., имеет такие субсчета:

55/1 Аккредитивы
55/2 Учет чековых книжек
55/3 Учет депозитных счетов (о чем упоминалось выше)

На счете 57 отражают движение сумм, что внесены в кассу организации, сберкассу для зачисления на расчетные или иные счета компании, но еще не зачислены по назначению.

Ведение в бюджетном учете

В иных ситуациях кроме слипов обязательна выдача и кассового чека ККМ при оплате продукции пластиковыми картами.

Чек – первичный документ, что подтвердит факт проведение расчетов. Основание для учета – реестр по платежам и электронные журналы.

Отражая операции в бухучете, используют счет, что имеет функцию перевода в пути, поскольку средства списываются и зачисляются в тот день, что следует за днем поступления в кредитное учреждение реестров платежей и электронных журналов.

Это может быть счет 201 23 000. Единый план счетов утвержден Приказом РФ от 1.12.2010 № 157н. Отражение на счетах будет таким:

Операция Дт Кт
Внесение платы гражданином через терминалы за предоставленные услуги 2 201 23 510 2 205 31 660
Начисление дохода за предоставленные физлицам услуги 2 205 31 560 2 401 10 130
Зачислено сумму оплаты на расчетные счета 2 201 21 510 2 201 23 610
Комиссия, что полагается банковскому учреждению в соответствии с договор банковских счетов 2 109 ХХ 226 2 302 26 730
Списание комиссионного вознаграждения 2 302 26 830 2 201 21 610
Списание на финансовые результаты сумм комиссии, что платятся банкам 2 401 10 130 2 109 ХХ 226

Используют такие проводки:

Начислено прибыль от сдачи имущественных объектов в аренду 2 205 21 560 2 401 10 120
Начислено прибыль от выполнения работы 2 205 31 560 2 401 10 130
Начисление прибыли при безвозмездном поступлении денег согласно договорам дарения 2 209 83 560 2 401 10 180
Начислено прибыль (субсидии), что представлена для выполнения государственных заданий 4 205 81 560 4 401 10 180
Начислено прибыль (субсидии), что представлена для иной цели 5 205 81 560 5 401 10 180

Затраты при предоставлении услуг, выпуске товара с учетом расходов прямого и косвенного типа отражают на счете 109 00 000. Но на данном счете не могут отражаться затраты на услуги, которые получают за счет субсидии.

Фактические – затраты, что действительно имеют место на фирме. Они оформляются соответствующей документацией. При учете расчетов с лицами, что брали средства подотчет, стоит опираться на:

Проводки при предоставлении средств подотчет будут такими:

Выдано средства из кассы 0 208 ХХ 560 0 201 34 610
Перечислено безналичные средства на карту дебета учреждений 0 208 ХХ 560 0 201 11 610
Принято к учету материальные запасы, которые приобрело подотчетное лицо 0 105 ХХ340 0 208 34 660
Принято к учету оплаченные работы и предоставленные услуги (прямые расходы) 0 109 60 ХХХ 0 208 2Х 660
Возмещено сумму перерасхода по авансовым отчетам из кассы предприятия и лицевых счетов в казначействе 0 208 ХХ 5600 208 ХХ 560 0 201 34 6100 201 11 610

При начислении зарплаты и удержаний будут такие записи:

Начислено зарплату, отпускные или иные суммы за средства работодателей и за средства Фонда соцстраха 0 401 20 2110 109 ХХ 211 0 302 11 730
Удержано НДФЛ 0 302 11 830 0 303 01 730
Удержано сумму по исполнительному листу или заявлению работника 0 302 11 830 0 304 03 730

Расчеты за предоставленные услуги отражаются так:

Отражено долг перед поставщиками за услуги связи, услуги ЖКХ, услуги по содержанию имущественных объектов 0 109 Х0 ХХ 0 401 20 ХХ0 106 ХХ 000 0 302 21 730 0 302 22 730 0 302 23 730 0 302 24 730 0 302 25 7300 302 26 730
Перечислено оплату 0 302 21 730 0 302 22 730 0 302 23 730 0 302 24 7300 302 25 730 0 201 11 610
Отражено долг по оплате купленного материального запаса, ОС 0 106 Х4 340 0 105 ХХ 3400 106 Х1 310 0 302 34 7300 302 31 730
Перечислено оплату поставщику на материальные запасы, ОС 0 302 34 8300 302 31 830 0 201 11 610

Если с применением пластиковых карт

Главное – правильно организовать аналитический учет по субсчету 4 к данному счету, используя разрез определенных карточных счетов, что были открыты в банковских учреждениях.

Возникающие особенности ↑

Рассмотрим, какие особенности учета безналичных расчетов в кредитном учреждении, в банке. Выясним, какие пути совершенствования данной системы существуют, и какие меры предпринимаются правительством и учреждениями.

Если в кредитных организациях

В последнее время появилась проблема задержек расчетов с банковскими учреждениями, компаниями, РКЦ.

Причина – большой поток бумаг с финансовыми денежными данными, а также нарушения в расчетах, виновником которых становятся кредитные учреждения.

Если банк ведет расчеты через РКЦ, использование бухгалтерских проводок является предпосылками к межбанковским платежам, что выполняются при списании денег со счета в учреждении.

Острым остается вопрос и о денежно-кредитной политике относительного очередности платежей. Считают, что очередность устанавливается на усмотрение плательщика. Но это наносит вред кредитору.

Совершенствование учета

Недостаток учета расчетов с поставщиком и подрядчиком – может не проводиться инвентаризация с кредитором и дебитором.

Это способствует увеличению ответственности исполнителя и оперативному применению данных, что нужны при проведении расчетов.

Может использоваться несовершенная система организации учета. Тогда нужно разрабатывать рекомендации, которых предприятие будет придерживаться.

Необходимо контролировать, правильно ли оформляются документы, отражаются ли операции на необходимых счетах бухучета. Контролировать соблюдение графика документооборота должен главбух.

Как ведется в банке?

К такому документ прилагают документацию, что получена от других организаций, и на основании которой проведено зачисление или списание денег.

Выпиской отражаются движения денег на расчетных счетах фирмы. Выписка содержит данные:

  • о дате предыдущей выписки;
  • номере счета клиентов;
  • номере документа, что стал основанием для зачисления и списания;
  • сумме Дт и Кт;
  • остатке наличия сумм на момент выписки и т. д.

Выписка может заменить регистры учета аналитики по расчетным счетам. Это также основание для записи бухгалтера.

При ошибочном зачислении и списании используют счет 63, а банк незамедлительно уведомляется о показателях, чтобы были внесены исправления.

Полученную выписку проверяют и обрабатывают – подбирают ряд оправдательной документации, проставляют корреспондирующие счета, проставляют коды статей.

Выпиской заменяют регистры аналитического учета по расчетным счетам. Ошибочно зачисленная и списанная сумма принимается на счет 63.

Учет безналичных расчетов должен вестись по установленным правилам. Используются определенные проводки, которые нужно изучить специалисту предприятия.

Есть также ряд нюансов, о которых не стоит забывать при отражении операций по расчетным операциям. Надеемся, что указанные выше данные будут вам полезны при организации работы.

Источник: http://buhonline24.ru/kassa/uchet-beznalichnyh-raschetov.html

Учет безналичных денежных средств и операций по счетам в банках

Тема 7. Учет денежных средств

Учет наличных денежных средств и кассовых операций.

Учет безналичных денежных средств и операций по счетам в банках.

Учет денежных документов и переводов в пути.

Учет наличных денежных средств и кассовых операций

Бухгалтерский учет наличия, движения и использования наличных денежных средств, а также документальное оформление кассовых операций организуется в соответствии с «Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь» (утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 107 от 29 марта 2011 г.)

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, в котором открыт текущий расчетный счет организации. Лимиты устанавливаются ежегодно по заявке организации.

Всю денежную наличность сверх лимита организация обязана сдавать в обслуживающее учреждение банка.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только в период выплаты заработной платы в течение срока не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк на четвертый рабочий день.

Касса организации должна быть оборудована специальным образом: изолированное помещение, имеющее сигнализацию, металлические решетки на окнах, металлические шкафы или сейфы для хранения денег и денежных документов.

Кассовые операции производит кассир, являющийся материально-ответственным лицом. Он несет ответственность за сохранность всех принятых на хранение ценностей. Кассиру запрещено передоверять свои обязанности другим лицам.

В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает его печатью.

В большинстве случаев деньги в кассу получает кассир с расчетного счета в банке по денежным чекам. Чеки сброшюрованы в чековой книжке, которую организация получает в банке по заявлению и хранит в кассе вместе с наличными деньгами. Заполненные чеки подписываются руководителем, главным бухгалтером и скрепляются печатью. На оборотной стороне чека указывается на какие цели необходимы деньги.

Прием наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), которые подписываются главным бухгалтером и кассиром. При приеме наличных денег плательщику выдается квитанция (корешок приходного ордера), скрепленная печатью. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).

В них указывается кому, на какие цели и какая сумма должна быть выдана, а также паспортные данные получателя и расписка в получении денег.

Читайте также:  Что включают в себя коммерческие расходы

Выдача заработной платы, премий, пособий производится по платежным или расчетно-платежным ведомостям в течение трех рабочих дней, после чего на общую сумму выданной заработной платы по ведомостям составляется один общий расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляется на всех платежных ведомостях.

Все поступления и выдачи денег организации регистрируются в кассовой книге, которая должна иметь пронумерованные страницы, прошнурована и опечатана печатью.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: неотрывная часть листа как первый экземпляр остается в кассовой книге, а отрывная часть листа является вторым экземпляром, заполняется под копировальную бумагу и передаются в бухгалтерию в качестве отчета кассира.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен синтетический активный счет 50 «Касса».

Поступление денег в кассу отражается на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

1) При поступлении наличных денег с расчетного счета.

Дебет счета 50/1

Кредит счета 51

2) При внесении в кассу подотчетными лицами неизрасходованных авансов.

Дебет счета 50/1

Кредит счета 71

3) При погашении работниками задолженности по недостачам, хищениям.

Дебет счета 50/1

Кредит счета 73/2

4) При внесении денег в кассу прочими дебиторами.

Дебет счета 50/1

Кредит счета 76

5) При оплате покупателями за продукцию наличными деньгами.

Дебет счета 50/1

Кредит счета 90/1

Выплата денег из кассы отражается на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

1) При внесении денег на текущий расчетный счет.

Дебет счета 51

Кредит счета 50/1

2) При выплате из кассы заработной платы.

Дебет счета 70

Кредит счета 50/1

3) При выдаче денег подотчетным лицам.

Дебет счета 71

Кредит счета 50/1

4) При выдаче работникам займов на различные цели.

Дебет счета 73/1

Кредит счета 50/1

5) При обнаружении недостачи денег в кассе.

Дебет счета 94

Кредит счета 50/1

Учет безналичных денежных средств и операций по счетам в банках

Все организации обязаны свободные денежные средства хранить на текущем расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.

Расчеты между юридическими лицами в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке. Организации и индивидуальные предприниматели, открывшие текущий расчетный банковский счет, могут использовать выручку только на цели, установленные законодательством.

«Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь» (утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 112 от 30.03.2011 г.) определено, что обслуживающие банки при приеме и выдаче наличных денег осуществляют контроль за соблюдением порядка и размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Источник: https://megalektsii.ru/s176t2.html

Значение и учет безналичных расчетов (стр. 1 из 5)

Курсовая работа

Значение и учет безналичных расчетов

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

Широкому применению денежных, в том числе и безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытиярасчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой об открытии расчетного счета, документы о регистрации организации, копии учредительных документов, карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати, документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Иностранные фирмы и совместные организации представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными инвестициями.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента.

Без его согласия списание делается по решению суда или в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами — сумм платежей и пеней.

Списание средств с расчетного счета организации производится в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов.

Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем производится списание по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.

Цель данной курсовой работы – рассмотреть значение и учет безналичных расчетов. Исходя из цели можно выделить следующие задачи:

— рассмотреть основы организации безналичных расчетов;

— изучить документы по расчетному счету;

— рассмотреть особенности учета операций по расчетным счетам, операций по валютным счетам, операций по другим банковским счетам, счетов кредитных карточек;

— рассмотреть инвентаризацию безналичных денежных средств.

1. СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ И УЧЁТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Основы организации безналичных расчетов

В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материально-производственных запасов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банков с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Юридическое лицо вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

Для открытия расчетных и текущих счетов представляются: заявления об открытии счетов установленной формы; документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации; копия утвержденного устава; карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиском печати; справка о регистрации в налоговых органах, Пенсионном и других внебюджетных фондах. Кроме того, представляется справка, подтверждающая постановку на налоговый учет.

Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Центрального банка Российской Федерации.

Основным документом, определяющим отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичным расчетам, является договор между ними (договор банковского счета).

По действующему законодательству банк обязан осуществлять перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Каждому открытому счету присваивается номер, указываемый на всех документах, связанных с движением средств на расчетных счетах. На них учитываются: поступление выручки за проданные товары (продукцию, работы, услуги), поступление средств целевого финансирования, дебиторской задолженности, а также оплаты приобретенных материалов и услуг; перечисление налогов и другие платежи.

Порядок оформления и совершения операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Взаимоотношения между организаций и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. Все операции по расчетному чету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.

Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента.

Исключения составляют платежи по инициативе банка за просроченные ссуды и проценты по ним, а также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи.

Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнительным листам судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти представляют такое право.

Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается следующая очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег:

— в первую очередь осуществляются платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь — платежи по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в третью очередь — платежи для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

— в четвертую очередь — отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди. Однако и соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 г. № 2111 их следует приравнять к третьей очереди;

— в пятую очередь — платежи по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— в шестую очередь — все остальные платежи в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к определенной очереди, выполняется в порядке календарной очередности поступления документов.

При недостаточности средств на счете клиента банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оплачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с данной очередностью.

Организация может включить в договор банковского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента.

Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита.

Договором должны быть предусмотрены период кредитования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Предоставление овердрафта отражается банком путем открытия ссудных счетов и не проводится по расчетному счету клиента.

1.2 Документы по расчетному счету

Операции по банковскому счету проводятся исключительно на основании первичных документов, создаваемых самим банком, или расчетных документов предприятия и его корреспондентов. Расчетные документы оформляются на бумажных бланках, форма которых приведена в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД) — «Унифицированная система банковской документации».

Источник: http://MirZnanii.com/a/15417/znachenie-i-uchet-beznalichnykh-raschetov

Ссылка на основную публикацию