Страховые взносы по дополнительному тарифу

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

  • реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
  • заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

  • факта проведения спецоценки;
  • результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

Система обязательного пенсионного страхования

Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

  • правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
  • экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
  • организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

  • страховщик;
  • страхователи;
  • застрахованные лица.

Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

  • достижением пенсионного возраста;
  • получением инвалидности;
  • потерей кормильца.

Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятое население.

Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

  1. Устанавливается база для начисления платежей.
  2. Определяется тариф взносов.
  3. Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

  • базовый;
  • дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
  • пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

Кто должен уплачивать взносы?

Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

  • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
  • представление необходимых документов страховщику для:
    • осуществления им персонифицированного учета граждан;
    • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
  • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

  • при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
  • при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:

  • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1

Источник: http://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/dopolnitelnye/

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.

Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.

2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда.

В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года.

Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

УРОВЕНЬ УСЛОВИЙ ТРУДА ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ТАРИФ
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Источник: http://www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/uplata_str_vz/~406

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Для кого (для каких случаев): Для вредных страховых взносов по вредным работам.

Сила документа: Определение Верховного Суда РФ.

Схема ситуации: Обнаружилось судьбоносное Определение Верховного Суда РФ, вышедшее в свет аккурат в день 101-й годовщины Великой Октябрьской Социалистической Революции.

В течение нескольких лет велись споры между плательщиками и сборщиками взносов в Пенсионный Фонд России (ПФР). Копья ломались вокруг начисления дополнительных тарифов на выплаты «вредникам», занятым на вредном производстве менее 80% своего рабочего времени.

Работодатели утверждали, что поскольку досрочная пенсия таким сотрудникам не положена, то и дополнительные взносы платить не нужно. Вроде бы логично.

Но, по глубокой уверенности ПФР, достаточно того, что выполняемые работы по своей сути относятся к вредным, дающим право на досрочную пенсию. И тот факт, что ранняя пенсия работнику не светит, обязанность начислять дополнительные тарифы не отменяет. Вроде бы не логично.

Но перевес в спорах был пока в пользу работодателей.

Минфин и ФНС свою позицию согласовали и считают, что если в течение месяца сотрудник занят на разных работах, одни из которых дают право на досрочную пенсию, а другие нет, то все выплаты ему нужно разделить пропорционально фактически отработанному времени. Взносы по дополнительному «вредному» тарифу следует начислять только на ту часть зарплаты, которая приходится на «вредную» работу. Вроде бы понятно.

Еще летом Верховный Суд был на стороне плательщиков взносов (Определение Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 310-КГ18-7973 по делу N А14-3052/2017). И вот, 1 ноября ветер переменился. ВС РФ принял сторону ПФР. Суд разобрался в запутанном пенсионном законодательстве и решил.

Во-первых, законодательство не содержит «каких-либо исключений относительно начисления страховых взносов по дополнительному тарифу в отношении выплат работникам, занятым на» вредных работах менее 80% рабочего времени. Вот тебе и раз.

Во-вторых, дополнительные тарифы не зачисляются на индивидуальные лицевые счета будущих пенсионеров, а идут на солидарную часть тарифа страховых взносов.

А значит обязанность платить дополнительные взносы никак не связана со сроками выхода «вредников» на пенсию, а призвана пополнить бюджет ПФР для выплаты пенсии тем, кто уйти на досрочную пенсию по вредности смог (Определение Верховного Суда РФ от 01.11.

2018 N 310-КГ18-10562 по делу N А64-3850/2017). Вот тебе и два. Даже если «вреднику» досрочной пенсии не будет, всё равно взносы на неё заплатить придётся.

Читайте также:  Что входит в управленческие расходы?

Выводы и Возможные проблемы: Одному из наших клиентов в свете нового поворота судебной мысли замаячило доначисление взносов за последние пару лет, да плюс пени со штрафами… Кто узрел свою ситуацию, может самостоятельно доплатить взносы и пени, чтобы хоть от штрафов отвертеться… Будем ждать и надеяться – вдруг дополнительные тарифы начнут учитывать индивидуально, тогда глядишь и половина судебного решения отпадёт сама собой. Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Страховые взносы по дополнительному тарифу».

Цена вопроса: В данном случае около 53 тысяч рублей. Дополнительно в ПФР.

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РФ ОТ 01.11.2018 N 310-КГ18-10562 ПО ДЕЛУ N А64-3850/2017

(Подготовлена ООО «Инженеры информации» и Центром Правовой Информации «ЭКСПЕРТ» с использованием материалов систем Консультант Плюс.)

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Источник: http://ric480.newsmine.ru/2018/11/12/straxovye-vznosy-po-dopolnitelnomu-tarifu/

Страховые взносы по дополнительному тарифу в 1С

Замечание 1

Взносы на ОПС по дополнительным тарифам установлены для лиц, осуществляющих работу на производствах, дающих право на досрочную пенсию. К этим работам относятся виды работ с вредными, тяжелыми условиями труда. Перечень данных работ представлен в Федеральном законе №400-ФЗ от 28.12.2013 «О страховых пенсиях».

Стоит отметить, что все выплаты, производящиеся в пользу данного работника, работа которого связана с работой во вредных условиях, подлежат обложению и взносами по дополнительным тарифам, и взносами, рассчитанными с использованием общих или пониженных тарифов.

Статьей 428 НК РФ предусмотрены взносы на ОПС по дополнительному тарифу. Величина этих взносов зависит от вида работ, на производстве которых занят конкретный работник, а также от результатов проводимой специальной оценки условий труда.

Например, если работодатель провел спецоценку, то в зависимости от того, какой класс или подкласс условий труда был присвоен рабочему месту сотрудника, применяются следующие виды дополнительных тарифов:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • 1 класс — Допустимый. Величина дополнительного тарифа составит 0%;
  • 2 класс — Оптимальный. Величина дополнительного тарифа составит 0%;
  • 3 класс1 подкласс — Вредный. Величина дополнительного тарифа составит 2%;
  • 3 класс 2 подкласс — Вредный. Величина дополнительного тарифа составит – 4%;
  • 3 класс 3 подкласс — Вредный. Величина дополнительного тарифа составит 6%;
  • 3 класс 4 подкласс — Вредный. Величина дополнительного тарифа составит 7%;
  • 4 класс — Опасный. Величина дополнительного тарифа составит 8%.

В том случае, если спецоценка не была произведена, то устанавливаются тарифы:

  • 9% — при работе с вредными условиями в должности, представленной в пункте 1 статьи 428 НК РФ;
  • 6% — при работе с тяжелыми условиями в должности, представленной в пункте 2 статьи 428 НК РФ.

Оформление расчета величины взносов на ОПС по дополнительному тарифу в программе 1С: Бухгалтерия

Расчет взносов ОПСпо дополнительным тарифам в программе 1С: Бухгалтерия осуществляется в документе «Расчет по страховым взносам», раздел 1, подраздел 1.3.

Этот подраздел заполняется только в том случае, если организация перечисляет страховые взносы на лиц, указанных в статьях 428 и 429 НК РФ. В своем составе подраздел 1.3 имеет две составляющих:

  • Подраздел 1.3.1 содержит сведения о страховых взносах по дополнительному тарифу для налогоплательщиков, приведенных в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ;
  • Подраздел 1.3.2 – сведения о страховых взносах по дополнительному тарифу для налогоплательщиков, приведенных в пунктах 3 статьи 428 НК РФ.

Заполнение данных подразделов осуществляется на основании сумм, отражающих начисленные выплаты, а также суммы страховых взносов.

Для того, чтобы получить данные для осуществления анализа следует пройти по пути: раздел «Зарплата и кадры», выбрать «Отчеты по зарплате», «Анализ взносов в фонды» и выбрать отчет «ПФР (доп. взносы)».

Как уже говорилось ранее, подраздел 1.3.1 предназначен для расчета ОПС по дополнительному тарифу для налогоплательщиков, приведенных в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ. В графе «Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу» следует указать:

«1» — если основанием для исчисления величины взносов служит пункт 1 статьи 428 НК РФ; «2» — если основанием является пункт 2 статьи 428 НК РФ.

Подраздел 1.3.

2 предназначен для расчета страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу для налогоплательщиков, приведенных в пункте 3 статьи 428 НК РФ на основании тех сумм выплат и вознаграждений, которые были осуществлены в пользу работников, осуществляющих работы, приведенные в статье 30 Федерального закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Строка «Код основание исчисления» заполняется автоматически. Строка «Основание заполнения» нужно указать:

  • «1» — если основанием являются результаты спецоценки;
  • «2» — если основанием являются результаты аттестации;
  • «3» — если основанием являются результаты спецоценки и аттестации.

Строка «Код условий труда» должна быть заполнена данными о классе и подклассе опасности.

Источник: https://spravochnick.ru/1c_buhgalteriya/strahovye_vznosy_po_dopolnitelnomu_tarifu_v_1s/

Процент страховых взносов за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда: при каких условиях начисляются, каков размер надбавок к тарифу, что такое система ОПС.

О системе опс

Обязательное пенсионное страхование помогает всем гражданам, которые теряют возможность получения компенсации в страховых случаях, предусмотренных законом. Система хорошо себя показывает уже долгое время. Гражданин получает следующий комплекс услуг:

  • правовую поддержку;
  • организация платежей и учет их поступлений;
  • формирование бюджета, который будет сохраняться в ПФР до момента наступления страхового случая.

Система заключает в себе работу с тремя объектами:

  1. Застрахованное лицо.
  2. Страховщик.
  3. Страхователь.

Все отношения между этими объектами управляется Федеральным законом №167, согласно которому страховыми случаями считаются:

Страховые взносы в ПФР

Любой гражданин, участвующий в программе, обладает СНИЛСом – это специальный счет, который выдается гражданину единожды и на всю жизнь. А финансированием проекта занимаются сами граждане или их работодатели, если таковые имеются.

Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:

  • база начисления;
  • тариф взносов;
  • сумма платежа за прошедший месяц.

Сами тарифы взносов делятся на:

  1. Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
  2. Дополнительные (организуются за счет льгот).
  3. Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).

Кто и за кого уплачивает

Если гражданин имеет работодателя, то второй должен выплачивать определенную часть суммы заработка своего работника в ПФР. Если гражданин является владельцем организации или индивидуального предприятия, то он самостоятельно должен выплачивать определенную часть от своего заработка в ПФР.

Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:

  1. Зарегистрироваться в ПФР как страхователь.
  2. Представить все документы для учета граждан и управления обеспечением.
  3. Следить за действиями ПФР, а при наличии нарушений – сообщить в соответствующие инстанции.

ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:

  • предоставлять всю актуальную информацию своим клиентам;
  • регулировать отношения между всеми объектами системы в рамках законодательства РФ.

С каких выплат начисляют

  1. Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника. Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.

  2. Если сотрудник полностью занят работой на вредных предприятиях, то взносы будут работать на все выплаты, основанные на расчетной базе.
  3. Если в месяце лицо не было задействовано на вредных работах, то дополнительные выплаты не начисляются.

  4. А если сотрудник в течение месяца работал как в обычных условиях, так и во вредных, то выплаты будут начисляться только за то время, когда гражданин был занят в опасных условиях.

Тариф в 2018 году

Основной тариф равен 22% по общей ставке налогового кодекса. Именно такой процент от ежемесячной оплаты сотрудника перечисляется в ПФР. Когда средства попадают в фонд, они распределяются по определенному варианту обеспечения.

Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:

Выбрать тариф, согласно которому будет начисляться пенсия – привилегия только тех граждан, которые имеют стаж не более пяти лет при устройстве на новое место работы.

Дополнительные тарифы действуют на граждан, задействованных во вредных работах. Со всеми профессиями и условиями, при которых работы считаются опасными, тяжелыми или вредными можно означиться в статье 30 Федерального закона №400.

Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий. Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.

Специальная оценка

Специальная оценка необходима, чтобы определять, какие факторы оказывают влияние на работника во время трудовой деятельности. Полноценный комплекс мероприятий прописан в статье 3 Федерального закона №426.

Проводится оценка работодателем минимум раз в 5 лет. Также предусмотрены и факторы, при которых придется проводить незапланированную проверку, например:

  • при обновлении технологического процесса;
  • установке нового оборудования;
  • открытии новых рабочих мест — с полным списком можно ознакомиться в статье 17 закона №426.

Так как у работодателя не достаточно опыта для определения категории, а также есть личные мотивы в укрытии факторов, повышающих оплату, проверки проводятся специальными организациями:

  1. Предприятие должно заключить гражданско-правовой договор, на основе которого будет проводиться проверка.
  2. Сначала комиссия утверждает места для работников, подлежащих оценке, далее определяются факторы, которые могут воздействовать на работников.
  3. Результатом аттестации является один из четырех классов опасности, определяемый при проверке:
    • 1 – оптимальный класс, не представляет никакого вреда для организма работника;
    • 2 – допустимый класс, есть некоторые вредные факторы, последствия от которых уходят за период короткого перерыва;
    • 3 – вредный класс, когда показатели превышают установленные нормы, делится на четыре подкласса;
    • 4 – опасный класс, когда человек трудится, рискуя жизнью или имея возможность получить заболевание, которое будет расцениваться как профессиональное.

Размер отчислений

Дополнительные страховые взносы в 2018 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:

1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.

3 класс:

  • 1 подкласс – 2%;
  • 2 подкласс – 4%;
  • 3 подкласс – 6%;
  • 4 подкласс – 7%;
Читайте также:  Учет торгового сбора

4 класс – 8%.

Порядок и сроки уплаты

По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом. Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числа бумажным способом, до 20 — электронным.

В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты. После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения. Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:

  • кодов бюджетной классификации;
  • общей суммы взноса;
  • точной суммы в рублях.

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.

Пенсии и компенсации на вредном производстве

При работе на производстве, наносящем вред организму, гражданин не получает надбавок к выплатам в пенсии, размер будет высчитываться по стандартной формуле. Поощрением будут считаться дополнительные начисления за работу, выплачиваемые работодателем.

Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.

Видео: Консультация специалиста

Источник: https://pensiapro24.ru/vyplaty-dlja-naselenija/budushhim-pensioneram/dopolnitelnye-strahovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-uslovija-truda/

Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2018

Подобные средства исчисляются с доходов граждан, занятых на выполнении вредных, опасных и сложных работ, базой для применения тарифов по взносам являются доходы данных лиц. Тарифы дополнительных взносов регулируются российским законодательством, ниже представлены актуальные тарифы на 2017 — 2018 год.

  • Работодатели в пользу работников по программе добровольных взносов в ПФР;
  • Специалисты самостоятельно;
  • Работодателями экипажей самолетов и вертолетов в ФНС;
  • Работодателями в сфере угольной промышленности в ФНС;
  • Индивидуальными предпринимателями за себя в ФСС.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам в 2018 году нужно начислять на все выплаты в пользу работников с начала года. Никакие предельные лимиты по базе не применяются – пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Более того, страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислять даже в пользу тех, кто уже вышел на пенсию по старости (в том числе, досрочно).

Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2018 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:

Дополнительное пенсионное страхование за вредные условия труда в 2018 году

  1. 6% идет сразу на текущие расходы по выплате пенсионных сумм получателям;
  2. 16% — это страховые гарантии того труженика, за которого они вносятся;
  3. распределить их возможно следующим образом:
    • все 16% в страховые баллы;
    • 10% — в страховую и 6% в накопительную часть.
  1. Работодатель составляет штатное расписание и выявляет в нем места, подлежащие исследованию.
  2. К работе по их оцениванию привлекается специализированная организация. С ней следует заключить договор.
  3. Специалисты изучают документацию и составляют план работ по исследованию среды на трудовых местах.

  4. Каждый этап мероприятий протоколируется с тем, чтобы невозможно было предъявить претензии по поводу результатов деятельности комиссии.
  5. Кроме того, в оценочной деятельности принимают участие сотрудники предприятия-организатора рабочих мест. То есть, итоги получаются согласованными.

Внимание: спецоценка по закону проводится не реже одного раза в пятилетку. Исключением являются случаи создания новых трудовых мест или перепрофилирование старых. Скачать для просмотра и печати:

Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2018

Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.Важно: итоговый документ подписывается всеми членами комиссии, сформированной приказом руководителя.
Он составляется в трех экземплярах и доводится до сведения тружеников.

О взносах в ПФР

  • За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы
    • Перечень профессий, признанных опасными
  • О специальной оценке условий труда
  • Результаты обследования
  • Размеры дополнительных начислений в 2018 году
    • Какой тариф применяется без спецоценки
  • Как и когда перечисляются спецвзносы
  • Что делать, если условия вредными не признали
  • Как поступать при образовании нового трудового места
  • Отдельные случаи начислений доптарифа

Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в ПФР в 2017-2018 году: ставки взносов, условия и особенности страховых выплат

  1. К первому причисляют трудовые места, считающиеся оптимальными. Они не опасны для тружеников.
  2. Ко второму относят допустимые условия, не несущие серьезного вреда здоровью. Оно подлежит восстановлению в периоды отдыха.
  3. Вредные среды причисляют к третьему классу.

    При них человеку наносится определенный вред, который невозможно преодолеть до следующей рабочей смены. В этой группе выделено четыре подкласса.

  4. К четвертому относят опасные условия трудовой деятельности. Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.

  1. 6% идет сразу на текущие расходы по выплате пенсионных сумм получателям;
  2. 16% — это страховые гарантии того труженика, за которого они вносятся;
  3. распределить их возможно следующим образом:
    • все 16% в страховые баллы;
    • 10% — в страховую и 6% в накопительную часть.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда.

В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года.

Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.

Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.

2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Рекомендуем прочесть:  Порядок проезда перекрестков с круговым движением

Процент страховых взносов за вредные условия труда

  1. Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
  2. Дополнительные (организуются за счет льгот).

  3. Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).

Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий.

Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.

Что такое дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда: оценка опасности, тарифы взносов и порядок их уплаты

Работники должны быть уведомлены о результатах проверки их рабочих мест (ст. 15 Закона № 426). Компенсация за небезопасные условия труда определяется организацией самостоятельно, работники, на которых воздействуют вредные факторы окружающей среды, имеют право на следующие льготы:

По новым правилам заполнения платежных поручений, в полях «ИНН» и «КПП» теперь должны обозначаться данные по ИФНС, которая администрирует платеж. В поле «Получатель» указывается орган казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции. Поле КБК должно соответствовать коду ФНС.

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

  • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
  • представление необходимых документов страховщику для:
    • осуществления им персонифицированного учета граждан;
    • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
  • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2017

Согласно ст. 27 Закона № 426 от 28.12.2013, учет условий труда может проводиться поочередно (поэтапно) до 31.12.2018, за исключением рабочих мест, которые относятся к опасному или вредному классу — измерение небезопасных факторов на таких местах должно производиться в первую очередь.

Так, если спецоценка показала, что условия труда соответствуют классу «Оптимальный9raquo; или «Допустимый9raquo;, дополнительный тариф будет равен 0%. При признании условий вредными по подклассам ставка будет принимать значения от 2 до 7%. Опасные условия труда означают, что тариф составит 8%.

14 Июл 2018      toplawyer         247      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoj-kodeks/dop-vznosy-v-pfr-za-tyazhelye-usloviya-truda-2018

Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда | 2018

Дополнительный тариф страховых взносов зависит от установленного класса условий труда. Разберем, как рассчитать величину надбавки, и какую роль в формировании повышенных тарифов играет СОУТ.

Для чего необходимы страховые взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда 2018 году устанавливаются на основании проведенной специальной оценки условий труда. СОУТ начала применяться после введения в действия Федерального закона от 28.12.

2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». В ходе этого мероприятия проводится анализ факторов среды, влияющих на конкретного рабочего на конкретном рабочем месте. Чем больше класс вредности (опасности) тем выше тариф.

Такими методами правительство пытается побудить работодателей снижать потенциальные риски для здоровья коллектива. Ведь зачастую меры, направленные на совершенствование трудовых процессов и снижение рисков, обойдутся компаниям дешевле, чем ежегодные штрафы.

Особенно это будет актуально для больших предприятий, где численность и, соответственно, ФОТ составляет достаточно круглые суммы.

На каком основании устанавливаются дополнительные тарифы

Пункт 7 ст. 7 закона № 426-ФЗ определяет необходимость дополнительных страховых взносов за вредные условия труда в 2018 г. Проведение СОУТ является обязательным для всех компаний. Её периодичность составляет 5 лет. Если в компании до принятия закона № 426-ФЗ была выполнена аттестация рабочих мест, то проведение СОУТ может быть отложено до истечения этого срока.

Спецоценку проводят по установленным правилам и требованиям, с выполнением необходимых замеров параметров окружающей среды.

Выделяют 4 класса условий труда:

  • оптимальные;
  • допустимые;
  • вредные;
  • опасные.

Вредные, в свою очередь, подразделяются на 4 подкласса. Удорожание тарифов производится лишь по 3 и 4 классам. Класс вредности отображается в результатах СОУТ.

Категории лиц, в отношении которых устанавливаются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в 2018 году

Пункт 1 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определяет размер взносов для компаний и ИП, не успевших провести СОУТ для работников-подземников, с вредными условиями и в горячих цехах.

внимание

Размер доптарифа за тяжелые условия труда с 2018 года составит 9%, тогда как в 2013 он составлял 4%, а в 2014 – 6%.

Немного уменьшенный тариф устанавливается для работников, перечисленных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» на 2018 на уровне 6%.

Для тех же предприятий, которые уже провели спецоценку, тарификация не зависит от вида выполняемых работ и от специальности сотрудника. Величина тарифа обусловлена только набором вредных факторов, воздействующих на работников.

Работодателям стоит обращать внимание, прежде всего, на то, что обычно на одно рабочее место приходится не один фактор среды класса 3 или 4, а два и более. Поэтому и размер допвзносов следует рассчитывать по максимальному тарифу.

Взносы за сотрудников, чьи условия труда признаны допустимыми или оптимальными, от увеличения тарифа освобождаются (п. 2.1 ст. 33.2 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 428 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кто должен выплачивать допвзносы в пенсионный фонд за вредные условия труда

Финансовая нагрузка в виде дополнительных отчислений в пенсионный фонд за вредные условия труда ложится на плечи работодателей (индивидуальных предпринимателей). Исчисленные размеры страховых выплат в полном объеме перечисляются в Пенсионный фонд. Причем идет разграничение пофамильно: перечисляются увеличенные суммы, либо по стандартному тарифу.

В соответствии с п. 4 ст. 33.3 № 167-ФЗ, в зависимости от выбранного пенсионного фонда (государственного или негосударственного), денежные средства попадают на счет конкретного застрахованного. Тем самым увеличивается размер страховой части пенсии.

В результате этого работники, занятые на производствах с вредными условиями труда, будут получать пенсию большего размера.

внимание

Данные тарифы не удерживаются из доходов персонала и не могут уменьшать заработную плату. Весь объем взносов выплачивается за счет компании.

Как рассчитывается величина доптарифа за вредные условия труда

Прежде всего, бухгалтеру требуется определить, необходимо ли производить дополнительные взносы в ПФР за тяжелые условия труда в 2018 г. Эту информацию он может почерпнуть из результатов СОУТ. Также нужно учитывать продолжительность работы в таких условиях в каждом конкретном месяце.

Вторым этапом будет определение налоговой базы для исчисления размера взноса. Размер этой базы из года в год меняется и на 2018 год составит 1 021 000 руб. за календарный год.

Источник: https://www.trudohrana.ru/article/103453-qqq-17-m11-dopolnitelnyy-tarif-strahovyh-vznosov-po-klassam-usloviy-truda

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда

Действующее законодательство обязывает всех работодателей проводить специализированную оценку условий труда. Если выявляются вредные условия, то он должен будет уплачивать дополнительные взносы в ПФ РФ, а также выдавать некую компенсацию.

Тарификация

С начала 2014 года все работодателя обязаны проводить специальную оценку рабочего места. Это понятие заменило аттестацию рабочего места. И целевым назначением данного действия является именно пополнение бюджета Пенсионного фонда России за счет установления доп.тарифа для выплаты в соответствии с Федеральным законом.

На данный момент этот вопрос вызвал не мало нюансов. Связано это с тем, что установление тарифов может производиться за счет показателей предыдущей аттестации, что негативно скажется на предпринимателях. Именно поэтому, здесь начинаются сложности по выплатам и назначениям.

Взносы в ПФ РФ по доп.тарифу положены только тем гражданам, которым положена досрочная трудовая выплата по старости. К таковым категориям относят все те, кто перечислен – пункт 1 статья 27 Федеральный закон №173.

В соответствии с законодательством, назначение обеспечения происходит в зависимости от стажа и вида работы.

Размер доп.тарификации напрямую зависит от вида работы, а также результатов специализированной оценки. Если это не вредные условия труда или не указанные в вышеперечисленном правовом акте, то начисление доп.тарификации не производится.

Иными словами, если человек работает на вредных или опасных условиях и при этом не имеет право на досрочное обеспечение, то выплаты не происходят. Стоит понимать, что взнос по доп. тарификации не считается доп. взносом в пдатежом 10% в ПФ РФ.

Как уже было сказано ранее, дополнительная тарификация напрямую зависит от вида трудоустройства и специализированной оценки.

Особенности:

  1. при трудоустройстве, связанном с подземными работами, с вредными условиями в горячем цехе – тарификация 9%;
  2. при трудоустройстве сотрудников, занятых на рабочих местах перечисленных в федеральным законодательстве – 6%.

В законодательстве прописана также возможность о применении тарификации за счет уже проведенной аттестации. По результатам может рабочее место быть признано оптимальным или допустимым. В этом случае допускается начисление расходов в размере 4–6%.

Дополнительные тарифы

Существует определенный законодательный акт, где описаны страховые взносы доп.характера в ПФ РФ– НК Российской Федерации. Ознакомиться с тарифами нужно заблаговременно – до проведения оценки.

С начала 2013 года действует право на досрочное обеспечение с дополнительной тарификацией. В соответствии с правовыми актами предприятие должно самостоятельно определять какое именно место дает право на досрочное назначение, а что не входит в данный список.

Если рабочее место признано вредным или опасным, человек вправе выйти на пенсионное обеспечение ранее положенного срока с обязательным начислением страх. взноса:

  1. по тарифу, который установлен для компании, в том числе и пониженный взнос;
  2. по дополнительной тарификации по трудоустройству.

Видео: Оплата в фонды

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда – назначение

Многих граждан интересует вопрос – как назначаются дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда. Размер можно устанавливать после проведения специализированной оценки.

Выплата производиться на специальный лицевой счет работника. Если аттестация показала то, что на месте работы специалиста нет вредных условий, то работодатель не должен уплачивать дополнительную сумму или даже часть ее.

Каждый работодатель заполняет специализированную справку по форме СЗВ–6–4, где отражается информация о сумме вознаграждения любого застрахованного лица.

Если нет вредных условий, то он не заполняет раздел 3 вовсе, а также 5.

В последнем разделе не проставляется:

  1. исчисление страх.стажа;
  2. условия для досрочной уплаты.

Если работнику вводится должность после проведения аттестации, то до признания такого места вредным не начисляется страховой взнос и не выплачивается денежная компенсация. После проведения уже начинается выплата и исчисления. С данного момента может в расчет браться и стаж работника.

Работа на неполный рабочий день

Многие граждане работают неполный рабочий день. Соответственно желают знать, а должно ли предприятие начислять страховой платежа такого типа. Если работник признается сотрудником опасного производства при аттестации рабочего места, то выплата производиться и стаж засчитывается.

Начисление взноса при неполном рабочем дне зависит напрямую от включения периода в стаж для досрочного назначения. Правила такого исчисления описаны в федеральном законодательстве.

В стаж трудовой деятельности должны засчитываться следующие типы:

  1. постоянная работа в течение полного рабочего дня;
  2. при неполной рабочей неделе, но полного дня в связи с сокращением объема самого производства.

Группы для дополнительного исчисления

Как уже говорилось ранее, дополнительную тарификацию могут получить только определенные работники. Но есть несколько исключений, профессии которых также оплачивается в виде дополнительной тарификации. Указаны профессии в виде второй группы в Федерально законе.

В частности, к таковым относят:

  1. занятость в сельском хозяйстве, отрасли экономики в сфере тракториста или машиниста, строителя, дорожника;
  2. занятости в текстильной промышленностью и другой тяжестью;
  3. при работе в локомотивной бригаде и иные работники, которые обеспечивают организацию перевозки и безопасность движения на железной дороге, в также водители грузового автомобиля, работающих в технологическом процессе на разрезке;
  4. работники, участвующие в поисковых отрядах, партиях и экспедициях, изыскательных работах;
  5. работники в качестве мастеров на лесозаготовках, в том числе и те, кто обслуживает механизмы и оборудование;
  6. в виде механизатора у комплексной бригаде. Например, при погрузочно–разгрузочной работе на портах;
  7. все работники, кто участвует в плавсоставе на морских судах, речных и рыбной промышленности;
  8. водитель автобуса, троллейбуса и трамвая;
  9. летный состав;
  10. инженерный состав по обслуживанию воздушных судов;
  11. спасатели.

Сроки перевода

Если гражданин переводиться с работы, которая дает право на досрочный выход на обеспечение, на трудовую занятость, которая не дает того же права на срок не более года, то она приравнивается к предыдущему месту трудоустройства.

Если сотрудник отработал не полный период, то исчисление происходит в календарных днях. Страховые взносы выплачиваются предприятием за фактический период отработки в это время.

Если специалисты на ежемесячной основе проводят по 10 дней на полевых работах, то:

  1. трудовая деятельности от полугода до года – 1 год;
  2. менее полугода – по фактической длительности.

В соответствии со статьей 428 Налогового кодекса компания выплачивает дополнительную тарификацию только в период трудоустройства специалиста и аттестации рабочего места в соответствии с условиями рабочего места.

Начислять выплаты должен работодатель по особым условиям труда в ПФ РФ. Все взносы, уплаченные таким образом, направляются на финансирование страхового обеспечения и никаким образом не влияет на пенсию застрахованного лица.

Получить дополнительные страховые взносы можно только в случае вредных условий труда на рабочем месте при аттестации. Если же процедура определения вредности не выявила данного факта, то тогда дополнительная тарификация не может быть применена.

Для просмотра формирования пенсионного обеспечения любой специалист может посетить отделение ПФ РФ и запросить отчетность. Также это возможно сделать дистанционным образом через портал Госуслуг, если имеется доступ к официальному сайту.

Для захода на представленный ресурс потребуется подтвержденная регистрация клиента.

За вредные условия средства идут в формирование пенсионного обеспечения ПФР и социальной защищенности застрахованного лица. Отдел кадров самостоятельно исчисляет и уплачивает платеж на лицевой счет гражданина.

Источник: https://101zakon.ru/pensii/dopolnitelnye-strahovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-uslovija-truda/

Ссылка на основную публикацию