Срок полезного использования зданий и сооружений

Как определить амортизационную группу нежилого помещения, рассчитать и отразить в бухучете сумму его изнашивания?

На балансе множества организаций имеются здания и помещения нежилого типа, которые необходимо поддерживать в приемлемом рабочем состоянии.

Для решения вопроса, где взять средства для всех видов работ, которые потребует приведение помещения в рабочее состояние, нужно знать особенности и нюансы процесса амортизации в бухгалтерском учете. О правилах начисления расскажем в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что такое амортизационные отчисления и для чего они нужны?

Амортизационные отчисления за нежилые объекты представляют собой ежемесячный перенос стоимости основного средства по частям (в данном случае нежилого помещения) в денежном эквиваленте на счет 02 (амортизация).

Согласно федеральному законодательству (статья №259 НК РФ), производится всеми организациями по установленным нормам и с учетом балансовой стоимости основных средств. Исключением могут являться те объекты, которые находятся на консервации.

По мере использования помещения происходит постепенное уменьшение его стоимости за счет физического и морального изнашивания. Исходя из данного факта, амортизация может иметь цель:

  • направлять потоки денежных средств на восстановление, ремонт помещения в будущем;
  • постепенно распределять крупные расходы (на списание помещения, пришедшего в негодность) по нескольким периодам по принципу начисления;
  • создавать видимость отсутствия больших убытков для акционеров (если не амортизировать основное средство, а просто списать его по истечению срока эксплуатации, в отчетном периоде будет отражен большой убыток для организации, что может оттолкнуть потенциальных акционеров либо напугать уже имеющихся);
  • уплата меньшего налога на прибыль (сумма амортизации не всегда в точности повторяет реальный износ, если она больше, то налог на прибыль будет значительно меньше).

Как определить, к какой амортизационной группе относится недвижимость?

Все основные фонды имеют классификацию по амортизационной группе, которая определена в Классификаторе ОС и ОКОФ последнего года издания.

Для того, чтобы определить, к какой амортизационной группе относится объект, необходимо знать его срок полезного использования (СПИ). Организация сама определяет СПИ и подтверждает его отдельным актом с датой ввода помещения в работу.

Согласно Классификатору ОС (постановление правительства РФ от 28.04.2018 №526) нежилые здания и помещения относятся к:

  1. Седьмой группе группе (от 15 до 20 лет включительно):
    • деревянные;
    • контейнерные;
    • деревометаллические;
    • панельные;
    • каркасные;
    • глинобитные;
    • саманные;
    • другие нежилые здания.
  2. Восьмой группе (от 20 до 25 лет включительно). Здания с:
    • облегченной каменной кладкой;
    • с брусчатыми, рубленными или бревенчатыми стенами;
    • с железобетонными, кирпичными и деревянными столбами.
  3. Девятой группе (от 25 до 30 лет включительно). Хранилища для овощей и фруктов:
    • со стенами из камня;
    • кирпичными и железобетонными колоннами;
    • и железобетонными покрытиями.
  4. Десятой группе (от 30 лет и выше). Здания, которые не вошли в предыдущие группы, с долговечными каркасами и покрытиями.

Срок полезного использования зданий в налоговом учете

Срок амортизации определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств.

Срок амортизации представляет собой количество лет эксплуатации объекта. Определение этого срока зависит от огромного количества факторов, которые способствуют износу здания или помещения, по этой причине нормативные значения являются приближенными.

Срок эксплуатации зависит от выбора проектировщиков здания, материалов и условий использования и состоит из материального и морального износа.

Для того чтобы примерно рассчитать срок службы объекта нужно знать:

  1. Сроки службы конструктивных элементов здания:
    • паркетные полы – 50 лет;
    • кровля из керамики – 80 лет;
    • бетонный фундамент – 125 лет;
    • деревянные перекрытия – 60 лет;
    • кирпичные стены – 125 лет и т.д.
  2. Как эксплуатируют объект, поддерживают ли его в приемлемом состоянии, что составляет оценку его технического состояния:
    • хорошее (износ менее 10%);
    • вполне удовлетворительное (11-20%);
    • удовлетворительное (21-30%);
    • не в полнее удовлетворительное (31-40%);
    • неудовлетворительное (41-60%);
    • ветхое (61-80%);
    • негодное (износ более 80%).

Величина такого износа определяется с помощью специальных исследований и таблиц.

Моральный износ отражает не соответствие здания его функциональному назначению, потребительским запросам (например не современные архитектурно-планировочные решения) или снижение стоимости выполнения работ по его постройке.

Таким образом, для подсчета срока полезного использования здания либо помещения нужно:

  1. Определить к какой классификационной группе оно относится и по ней узнать диапазон срока использования основного средства (например, 30 и более лет).
  2. Рассчитать с помощью экспертных и лабораторный исследований физический износ (например, удовлетворительное).
  3. Оценить моральный износ путем исследования рынка нежилой недвижимости, а так же современных архитектурных и инженерных проектов.
  4. На основе известных данных приближенно определить срок эксплуатации объекта.

Как рассчитать первоначальную стоимость объекта и сумму изнашивания?

Первоначальная стоимость здания или помещения составляется из суммы расходов на приобретение, доведение до пригодного для использования состояния либо сооружение. При этом в стоимости не учитываются НДС и акцизы (кроме отдельных случаев, описанных в НК РФ).

В случае безвозмездного получения объекта его стоимость определяется посредством независимой оценки.

Первоначальная стоимость может поменяться только в случаях:

  • модернизации и достройки;
  • реконструкции;
  • частичной ликвидации объекта.

Для начисления амортизации организация может выбрать наиболее удобный для себя метод:

  • уменьшаемого остатка;
  • линейный;
  • по физическому объему продукции;
  • на основании суммы лет СПИ.

По методу уменьшаемого остатка необходимо знать:

  1. остаточную стоимость здания на первое число;
  2. норма амортизации;
  3. ускоряющий коэффициент.

При расчете амортизации остаточную стоимость необходимо делить на число месяцев до окончания СПИ, когда остаточная стоимость здания достигает 20% от первоначального.

А = (Р0 – Р1)*N, где

  • Р0 –стоимость объекта;
  • Р1 – амортизация за предыдущий год;
  • А – амортизация на текущий год;
  • N – норма амортизации (рассчитывается как соотношение 100% к количеству лет СПИ).

Пример: Если годовая норма амортизации равна 3,3%, СПИ равен 30 годам, а стоимость составляет 2500000 рублей, то в первый год амортизация будет равна 2500000 : 30 = 83333,3 рублей.

Во второй год: (2500000-83333.3) *0,033=79750,0011

И так далее, пока стоимость полностью не спишется на амортизационные отчисления.

При линейном методе амортизация за предыдущий год не учитывается:

А = Р0 *N

То есть каждый год начисляется одна и та же сумма.

При методе, учитывающем СПИ, за основу берется первоначальная стоимость зданий и суммирование количества лет его службы.

N = (СПИ – (Т-1) / сумма чисел СПИ)*100%, где

Т – год начисления амортизации (первый, второй и т.д.)

Пример: если брать уже имеющиеся данные, то сумма чисел СПИ = 1+2+3+4+5+…+30=465

N= 30/465*100%=6.45%

А=2500000 * 0,0645=161250 рублей

При расчете исходя из информации о физическом объеме продукции, производящимся в отчетном периоде нужно знать:

  • запланированный объем продукции;
  • первоначальная стоимость здания.

А = Р0 / Пк, где

Пк –количество продукции.

Пример: если к имеющийся информации добавить, что планируется выпуск продукции в количестве 893500 штук, то:

N = 2500000 / 893500 = 2,8 руб/шт.

Если в первый месяц фактический объем составил 65214, то:

А = 65214 * 2,8 =182599 рублей

Организация при выборе наиболее удобного способа должна отметить его в учетной политике.

Общие правила начисления

Общие правила начисления амортизации установлены Инструкцией №157н Министерства Финансов. К ним относится:

  1. Начисление в течение финансового года ежемесячно в размере 1/12 от годовой суммы.
  2. Амортизация не приостанавливается в течение срока полезного использования.
  3. Начисление с первого числа месяца, который следует за месяцем принятия здания / помещения к учету.
  4. Начисление прекращается с первого числа месяца, который следует за месяцем погашения стоимости здания / помещения.
  5. Начисление происходит в соответствии с рассчитанной нормой амортизации.
  6. Начисление не может превышать 100% стоимости здания / помещения.

Отражение в бухгалтерских проводках

Амортизацию начисляют на кредит счета 02 (амортизация ОС), дебетуемый счет при этом зависит от вида деятельности организации, ее особенностей и структуры и от того где используется здание / помещение. В зависимости от этих условий по дебету амортизация может отразиться на счетах:

  • 25 (общепроизводственные расходы);
  • 26 (общехозяйственные расходы).

В первом случае амортизируется здание, которое используют для производства (например, цех), во втором здание, не относящееся к производству, а, например, для управляющего персонала.

В ПБУ 4/99 описано, как отражается амортизация в бухгалтерском балансе.

В соответствии с положением бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке, а значит, отдельно начисленная амортизация в балансе не отражается.

Она лишь уменьшает стоимость имущества: стоимость основного средства рассчитывается как: Дебетовое сальдо по счету 01 – Кредитовое сальдо счета 02.

Амортизацию так же можно найти и в дебете счетов, например строка 1190 (прочие необоротные активы) в случае, если ОС привлечено к созданию нового ОС.

В отчете о финансовых результатах амортизация, в зависимости от того, каким способом начислялась, может быть отражена по разным строкам.

Так же как и в бухгалтерском балансе, амортизация не выделяется отдельной строкой. Она может быть учтена в строке 2350 (прочие расходы) при систематической сдачи в аренду имущества, в строке 2210 (коммерческие расходы) для торговой организации или в строке 2120 (себестоимость продаж), если объект использовали при оказании услуг.

При отнесении такого объекта ОС как нежилое здание или помещение существует ряд особенностей как для налогового, так и для бухгалтерского учета. Имущество должно соответствовать всем условиям НК РФ а так же ПБУ 6/01, а организация должна подобрать наиболее удобный и эффективный для нее метод начисления амортизации.

Источник: https://urexpert.online/nedvizhimost/nezhilaya/amortizatsiya-i-buhuchet.html

Амортизация помещения срок полезного использования

НК РФ и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее – Классификация основных средств). Перечень имущества, которое относится к основным фондам, устанавливается ОКОФ. До 1 января 2016 г.ПБУ 6/01):

  • ожидаемый срок использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
  • ожидаемый физический износ, зависящий от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
  • нормативно-правовые и других ограничения использования объекта.

В то же время, законодательство не запрещает организации при установлении СПИ зданий и сооружений руководствоваться применяемой в налоговом учете Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Срок полезного использования зданий и сооружений

ВниманиеСрок полезного использования нежилого здания, как было упомянуто, зависит от амортизационной группы.

Здесь необходимо учитывать, что материалы приобретаются и используются для нужд производства в течение относительно короткого промежутка времени (до 12 месяцев), в то время как здание и станки, используемые в изготовлении продукции, останутся еще на много лет в неизменном виде.

ВажноЗатраты на приобретение средств, называемых основными, иногда дороже самих материалов, однако, и им свойственно изнашиваться, здания могут сыпаться и стареть, станки вырабатывают ресурс и отправляются на металлолом.

Объект могут снести или сделать капитальный ремонт после окончания срока полезного использования здания.Для покупки нового оборудования нужны будут денежные средства. По этой причине организации и включают в стоимость продукции надбавки, которые оплачиваются покупателем.

К какой амортизационной группе относятся здания?

Зачастую компании автоматизируют бухгалтерский учет, что может привести к снижению внимания сотрудников и ошибкам. Это может быть опечатка при внесении в программу остатков или некомпетентность введенных данных.

Читайте также:  Приказ на внутреннее совместительство: образец

Поэтому требуется внимательно проверять установленные периоды полезного применения и производить корректировку неправильно определенных показателей амортизации. Желательно, что логично, делать это до того, как ошибку обнаружит контролирующая организация. На вопрос о том, как определить срок полезного использования здания, с помощью каких инструментов и коэффициентов, можно ответить исходя из уже рассмотренных материалов. Способы амортизационных начислений Довольно легко вычисляется амортизация здания посредством бухгалтерских программ.
Для этого бывает достаточно заполнить в электронном виде карточку основного средства, внеся в нее все запрашиваемые данные.

Как определить срок полезного использования здания?

Срок полезного использования производственного здания зависит от амортизационной группы. Об этом мы поговорим далее.

Однако для производства определенной продукции необходимо здание цеха и администрации, причем первое напрямую зависит от вида продуктов, которые выпускаются (хотя в некоторых случаях оно бывает и не нужно).

Помимо этого, может потребоваться специальное оборудование, забор вокруг завода, транспортные средства.

Как определить срок амортизации нежилого помещения в жилом доме

Несмотря на то что данное разъяснение касалось подраздела «Здания (кроме жилых)», полагаем, что указанное может быть отнесено и к подразделу «Жилища».

Срок полезного использования здания

К пятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Сборно-разборные и передвижные здания» (Код ОКОФ 210.00.00.00.000).

Амортизация здания: как расчитать и налогообложение К девятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 25 лет и до 30 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Овоще — и фруктохранилища с каменными стенами, колонны железобетонные или кирпичные, покрытия железобетонные» (код ОКОФ 210.00.00.00.000).

К десятой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 30 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Здания, кроме вошедших в другие группы (с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями)».

Здания и сооружения – группы объектов основных средств, которые обычно характеризуются наиболее длительными сроками полезного использования (СПИ). А как этот срок установить и чем руководствоваться при этом, расскажем в нашей консультации.

Амортизация зданий и сооружений в налоговом учете: СПИ В налоговом учете при установлении срока полезного использования основных средств, в т.ч.

зданий и сооружений, необходимо обращаться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1, п. 1 ст. 258 НК РФ).

В ней здания и сооружения в зависимости от их вида отнесены к III – X амортизационным группам.

Здания жилые общего назначения» — «жилища каркасно-камышитовые и другие облегченные» (код ОКОФ 100.00.20.10).

К седьмой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 15 лет и до 20 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные» (код ОКОФ 210.00.00.00.000). К восьмой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 20 лет и до 25 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Здания бескаркасные со стенами облегченной каменной кладки, железобетонными, кирпичными и деревянными колоннами и столбами, с железобетонными, деревянными и другими перекрытиями; здания деревянные с брусчатыми или бревенчатыми рубленными стенами; сооружения обвалованные» (код ОКОФ 210.00.00.00.000).

Здания, средства воспроизводства, сооружения (основные средства) – данное имущество имеет долгосрочную эксплуатацию, их стоимость постепенно входит в стоимость вырабатываемой продукции (амортизация). Срок эксплуатации этих средств более 1 года. 2.

Средства в обороте – денежные средства, которые находятся на счетах и в кассе, материалы, дебиторская задолженность, готовая продукция, выданные кредиты. 3.

Отвлеченные средства – выведены из оборота на неопределенный срок, но согласно действующему законодательству находятся на учете предприятия до окончания года. К ним относятся бюджетные платежи, финансовые выгоды.

Объектом бухгалтерского учета в организации являются все материальные ценности, а также любая деятельность предприятия, имеющая денежное выражение. К материальным ценностям относят: основные средства, материалы, МБП, готовая продукция и полуфабрикаты, отходы производства.

Амортизация помещения срок полезного использования рб

Нормы СПИ с целью налога на прибыль регулируются статьей 258 Налогового законодательства России. Бухгалтерские и налоговые методы расчета имеют схожие черты, но есть и моменты существенного различия.

Расскажем о них в статье более подробно. Общее понятие СПИ Что же это такое? Не каждый сможет разобраться. Под периодом полезного использования зданий понимается срок, в который объект нематериальных активов или основных средств может служить для целей, преследуемых налогоплательщиками в своей деятельности.

Рассчитывается предпринимателем он самостоятельно, причем дата, в которую объект имущества введен в эксплуатацию, учитывается обязательно. Для налоговой системы характерно его определение только по временным показателям.

В бухгалтерском учете предусмотрено также установление срока полезного использования здания в зависимости от количества продукции, которая была произведена за это время.

Источник: http://02zakon.ru/amortizatsiya-pomeshheniya-srok-poleznogo-ispolzovaniya/

Нормы амортизации зданий и сооружений срок службы

Годовые нормы износа по основным фондам учреждений и организаций, состоящих на государственном бюджете СССР — (утв

«Годовые нормы износа по основным фондам учреждений и организаций, состоящих на государственном бюджете СССР» (утв. Госпланом СССР, Минфином СССР, Госстроем СССР, ЦСУ СССР 28.06.

1974) Министерством финансов СССР, Госстроем СССР и ЦСУ СССР в соответствии с Постановлением от 11 ноября 1973 г.

N 824 ПО ОСНОВНЫМ ФОНДАМ УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, СОСТОЯЩИХ НА ГОСУДАРСТВЕННОМ БЮДЖЕТЕ СССР По тракторам, используемым в системе Министерства просвещения СССР, к годовой форме износа применяется коэффициент 0,8.

Для системы Министерства просвещения СССР к годовой норме износа применяется коэффициент 0,8. По велосипедам спортивным, используемым в системе Министерства просвещения СССР, к норме износа применяется коэффициент 0,8.

Госпланом СССР, Минфином СССР, Госстроем СССР, ЦСУ СССР 28.06.1974)

Как безошибочно рассчитать амортизацию зданий

Дополнительными параметрами, влияющими на амортизационные отчисления по зданию, являются: Чтобы учётные суммы амортизации не вызывали лишних проблем с проверяющими органами, информацию по указанным дополнительным параметрам необходимо занести в инвентарную карточку.

Выбор каждого из четырех, утвержденных ПБУ 6/01, методов начисления амортизации на здания доступен предприятиям и частным лицам, использующим УСН, так как при ОСН требованиями статьи 259 НК РФ предопределено всего два способа: Начинать амортизировать здания следует на следующий месяц после принятия его к учету, независимо от ввода в эксплуатацию. Учреждения бюджетной сферы Приказом Минфина N 157н от 01.12.2010 года ограничены в выборе таких параметров амортизации, как метод начисления и СПИ.

Способы начисления амортизации: При определении СПИ, в отличие от других, « бюджетники» должны выбрать наибольший срок из определенного для амортизационной группы диапазона.

К какой амортизационной группе относятся здания?

Здания относятся к 4 — 10 амортизационным группам в зависимости от их типа.

«Жилые здания и помещения» — «жилища, кроме включенных в другие группы» (код ОКОФ — 100.00.00.00).

Четвертая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; Пятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; Шестая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; Седьмая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; Восьмая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; Девятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; Десятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет. Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования.

Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.

Как определить срок полезного использования здания?

Также у последних амортизационных групп применяется только линейный способ расчета срока полезного использования.

  1. В девятую группу входят основные средства, у которых срок эксплуатации до тридцати лет.

В состав данной группы входят здания, передаточные устройства и сооружения, оборудования и машины, транспортные средства и т. д. Амортизационная премия также составляет до 10 процентов.

  1. Десятая группа. По максимальному сроку полезного использования здания и других объектов этой группы ограничений нет. Состав имущества такой же, как и в предыдущих случаях. Срок полезного использования зданий 10 группы более 30 лет.

Существуют также дополнительные параметры, влияющие на отчисления на амортизацию в зависимости от срока полезного использования зданий и сооружений.

Норма амортизации для зданий

Фл – ликвидационная стоимость объекта (предполагаемая сумма выручки от реализации металлолома и других остатков объекта или самого объекта после истечения нормативного срока его эксплуатации), руб.

Расчет нормы амортизации производят, используя такие данные, как первоначальная стоимость основных средств, ликвидационная стоимость основных средств, нормативный срок службы (амортизационный период).

Годовая норма амортизации исчисляется различными методами: линейным; способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способом уменьшаемого остатка; способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

устанавливать по согласованию с Министерством финансов СССР, Государственным комитетом СССР по статистике и Госстроем СССР нормы амортизационных отчислений на полное восстановление создаваемых принципиально новых видов основных фондов; уточнять утвержденные настоящим Постановлением нормы амортизационных отчислений при изменении сроков службы основных фондов в результате внедрения в отраслях народного хозяйства достижений научно — технического прогресса. Амортизация — это процесс периодического переноса начальной стоимости основного средства или нематериального актива на производственные, коммерческие или общехозяйственные расходы — в зависимости от того, как этот актив используется.

Важное значение при расчете амортизационных отчислений имеет также срок использования Это период времени, в течение которого использование основных фондов призвано приносить доход и служить средством достижения целей предприятия.

Сроки службы и износ зданий

Группа и тип зданий.

Краткая характеристика здания. Классификация жилых зданий в зависимости от материала стен и перекрытий Классификация общественных зданий в зависимости от материала стен и перекрытий Действительные (средние) сроки эксплуатации.

Технико-экономическая оценка второй формы морального износа жилых зданий Коэффициент остаточного износа. Особенности конструкций. Износ зданий. Оптимизация реконструкции. Особенности конструкций жилых зданий.

Конструктивные особенности жилых зданий старой постройки. Сроки эксплуатации элементов инженерного оборудования и конструкций в жилых зданиях

Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 150 млн

Нам говорили мимо ходом как это рассчитывать, но не помню((( Кто знает нормы амортизации не нового здания? Здравствуйте. Напишите пожалуйста норму амортизации производственного (торгового) здания если оно куплено не новым.

Сколько лет его можно амортизировать после покупки?

Что же Вы тогда в университете делаете? Как посчитать месячную норму амортизации? Здание каменное двухэтажное: Балансовая стоимость 90 000 000 руб.

Код нормы амортизации 10 002 Сумма амортизации (годовая) 1,20% НОрма амортизации (годовая) 1,20% И сколько будет амортизация в рублях? Балансовую стоимость умножаете на норму амортизации и делите на 12 месяцев Норма амортизации здания 2%.

Списание стоимости зданий различными способами амортизации

Первоначальная стоимость офисного помещения составляет 5 млн.

Читайте также:  Может ли муж получить декретные

рублей. СПИ 22 года. Рассчитаем годовую НА: Аналогичным образом расчет ведется за последующие годы, пока не будет списана вся первоначальная стоимость.

При этом ежегодно делаются проводки: Д26 К02 – сумма амортизации за год.

А остаточная стоимость отражается в бухгалтерском балансе по стр. 120. Порядок амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества описан в данном видео: Здесь расчет базируется на первоначальной стоимости здания и общей сумме количества лет его эксплуатации. Пример. Стоимость складского помещения составляет 10 млн.

рублей. СПИ 15 лет. Рассчитаем сумму чисел лет СПИ: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15=120.

НА для каждого года будет рассчитываться по формуле: (количество лет до конца СПИ/сумма чисел лет СПИ)*100% Тогда ежегодные суммы амортизации составят:

  1. 1 год: 15/120*100%=12,5% 10000000*12,5%=1250000 рублей
  2. 3 год: 13/120*100%=10,8% 10000000*10,8%=1080000 рублей
  3. 2 год: 14/120*100%=11,7% 10000000*11,7%=1170000 рублей

Далее, таким же образом осуществляется расчет за остальные года.

Здания, возводимые на срок службы менее 20 лет, по долго­вечности не нормируются (например, временные сооружения). С течением времени здания и сооружения утрачивают свои пер­воначальные качества и стоимость.

Происходит физический и моральный износ.

Физический износ — потеря зданием с течением времени проч­ности, устойчивости, снижение водо- и воздухопроницаемости, тепловых, звукоизоляционных и других свойств.

На физический износ влияют: •природный фактор — воздействие внешней среды; •качество строительно-монтажных работ и материалов при стро­ительстве и ремонт; •соблюдение норм и правил эксплуатации; •качество и своевременность текущего и капитального ремонтов; •использование здания по назначению; •период нахождения здания в эксплуатации.

Источник: http://credit-helper.ru/normy-amortizacii-zdanij-i-sooruzhenij-srok-sluzhby-25741/

Как безошибочно рассчитать амортизацию зданий

Амортизация используется в связи с потребностью сохранения объектов учтенными с одновременным отнесением их стоимости на расходы.

Для основных средств, имеющих значительную цену и продолжительный срок эксплуатации, эта операция необходима ещё и для списания их стоимости постепенно, что способствует уменьшению себестоимости.

Амортизация зданий имеет ряд специфических моментов, которые надо знать, чтобы избежать просчетов и не попасть под наблюдение контролирующих органов.

Важнейшие параметры и принципы верного начисления амортизации на здания

Считается, что отношение накопленных амортизационных отчислений по зданию к его стоимости, является показателем степени его износа, но на практике это далеко не всегда соответствует действительности.

Сумма амортизации – это скорее нормативная и чисто математическая величина.

Амортизационные отчисления по зданию только тогда будет соответствовать законодательно закрепленным нормам, когда верно определены следующие параметры, необходимые для исчисления:

  • Итоговая стоимость имущества, складывающаяся не только из затрат на покупку или возведение и сопутствующие им операции, но и увеличенная при достройке или дооценке;
  • Срок полезного использования (далее — СПИ) объекта;
  • Сумма начисленной прежде амортизации на здание, когда оно принято от эксплуатирующего его ранее собственника;
  • Способ начисления амортизации, зависящий от организационно-правовой формы и применяемой организацией системы налогообложения.

Дополнительными параметрами, влияющими на амортизационные отчисления по зданию, являются:

  • Реконструкция и модернизация увеличивают СПИ объекта, дополнительная величина которого определяется предприятием самостоятельно;
  • Консервация от трёх месяцев и капремонт от года увеличивают СПИ строения на аналогичный срок. В течение этого периода амортизация не начисляется.

Чтобы учётные суммы амортизации не вызывали лишних проблем с проверяющими органами, информацию по указанным дополнительным параметрам необходимо занести в инвентарную карточку.

Определение срока полезного использования

Чтобы начислить амортизацию на здание, нужно определить нормативный СПИ, для чего необходимо использовать два документа:

  • Постановление Правительства Российской Федерации N 1 от 01.01.2002 года для зданий, входящих в амортизационные группы с четвертой по девятую включительно. В каждой группе можно найти разные строения, опираясь на приведенные в постановлении конструкционные характеристики. Определить СПИ объекта можно в пределах диапазона, утвержденного для соответствующей ему амортизационной группы;

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/amortizaciya-iznos-os/amortizaciya-zdanij.html

Срок амортизации здания нежилого ангарного типа — Законники

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

< … На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение.

< … Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < …

2) Источники происхождения этого имущества (собственный капитал или заемный). Все средства в бухучете можно поделить на три категории: 1.

Срок полезного использования зданий и сооружений

< … Уплата налога «за того парня» — паспорт налогоплательщика не требуется По действующим правилам заплатить налог можно не только за себя, но и за другого налогоплательщика (в том числе, физлицо).

Чтобы это сделать, достаточно правильно заполнить платежку.
Никаких дополнительных документов представлять в банк не нужно.

< … Главная → Бухгалтерские консультации → Основные средства Актуально на: 19 июля 2017 г.

Амортизация здания: как расчитать и налогообложение

Важно

ГК РФ право собственности и другие вещные правананедвижимоеимущество,ограничениеэтихправ,их возникновение,переходипрекращениеподлежатгосударственной регистрации в едином государственном реестре учреждениями юстиции.

Таким образом,организацияможетучитыватьдляцелей налогообложения прибылисуммыначисленнойамортизациипосборному зданиюиз легкометаллических конструкций (ангар арочного типа) только послеподачидокументовнагосударственнуюрегистрациюправа собственности на этот объект.

При этом,по мнению УМНС России по г. Москве, ошибочным является отнесениеназванногоимуществак 4-й амортизационной группе (код 11 0000000):здания передвижныецельнометаллические.

Болееправильным будетотнестиобъекткгруппам5 или 7 с кодом 11 0000000 (здания сборно-контейнерного исполнения либо здания контейнерные). Заместитель руководителя Управления советник налоговой службы I ранга А.А.

Глинкин 21 ноября 2003 г.

Окоф: код 210.00.00.00.000 — здания (кроме жилых)

Далее специальная программа самостоятельно сделает расчет. Следует, однако, во избежание ошибок не только иметь представление, как происходит расчет амортизации без использования специализированных программ, но и хорошо ориентироваться во вносимых параметрах периодов полезного применения зданий.

Что предлагает УСН? Налогообложение предполагает четыре способа вычисления амортизационных выплат на здания, которые доступны для частных лиц и предприятий. В то же время для основной системы налогообложения характерно только два способа, прописанных Налоговым кодексом России.


К ним относятся:

  1. Линейный. Наиболее простой и соответственно распространенный способ вычисления амортизации на здание. Сумма амортизации каждый месяц равномерна и высчитывается путем умножения нормы амортизации в процентах на стоимость объекта.

Как определить срок полезного использования здания?

Примечание Четвертая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; Пятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; Шестая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; Седьмая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; Восьмая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; Девятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; Десятая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Источник: http://advokat55.com/srok-amortizatsii-zdaniya-nezhilogo-angarnogo-tipa/

Временные здания и сооружения: учет и амортизация

Предназначение блок-модулей

После возведения забора и туалета, с которых начинается любая стройка, наступает черед сооружения мест хранения стройматериалов, строительства подъездных путей, производственных, бытовых и других помещений, необходимых для производства строительно-монтажных работ и обслуживания работников строительства. Они возводятся на время строительства и после его завершения сносятся либо перевозятся (если это возможно) на новую стройку.

В настоящее время вместо возведения бытовок и бараков из некондиционного горбыля чаще всего используют так называемые блок-модули (модуль-контейнеры, блок-контейнеры) отечественного либо импортного производства.

Такой блок-модуль представляет собой сборную конструкцию на основе металлического каркаса, которая может быть оборудована как жилое помещение для проживания рабочих, контора, пост охраны и т.д.

Несколько блок-модулей (от 2 до 16) могут быть легко смонтированы в единое одно-, двухэтажное здание и использоваться как общежитие или управленческое помещение.

После разборки такого временного здания каждый из блок-модулей может быть вновь использован самостоятельно, смонтирован в новое здание (на другой площадке) или помещен на склад до лучших времен.

Амортизация блок-модулей

Стоимость модуля колеблется от 60 до 200 тыс. руб., срок полезного использования по техническим документам производителей — до 15 лет.

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.

2002 N 1, сборно-разборные и передвижные здания относятся к пятой амортизационной группе (со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).

Учет нетитульных временных сооружений

При приобретении партии модулей организация не может окончательно и однозначно знать, как она будет их использовать — поштучно или смонтирует из них общежитие, контору либо столовую.
Таким образом, каждый модуль оптимально принимать к учету как отдельный инвентарный объект (самостоятельный объект основных средств).

Пример. Допустим, приобретено 10 модулей стоимостью по 212 400 руб. каждый, в том числе НДС — 32 400 руб. Если срок полезного использования модулей принят равным 10 годам, то ежемесячно, с месяца, следующего за месяцем их принятия к учету, в регистрах бухгалтерского учета будет начисляться амортизация в размере 18 000 руб. в год (1500 руб.

в месяц) (п. 21 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н). Для целей налогообложения прибыли такая же сумма должна начисляться с месяца, следующего за месяцем начала их эксплуатации [п. 4 ст. 259 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)].

Предположим, что сразу после приобретения 10 модулей были перевезены на строительную площадку. Два были установлены по отдельности (один — под КПП на въезде на площадку, а второй — под контору для прораба), а из 8 блоков было смонтировано общежитие для работников. Затраты на монтаж КПП и конторы для прораба (без НДС) составили по 3000 руб.

, а работы по монтажу общежития — 56 000 руб.

Предполагаемый срок эксплуатации данных сборных объектов — два года (на время выполнения работ по заключенному с заказчиком договору).

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/vremennye-zdaniya-sooruzheniya-uchet

Срок полезного использования зданий для бухгалтерского учета и налогообложения

С фактическим разделением в Российской Федерации бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения остро встает вопрос об отражении хозяйственных операций таким образом, чтобы, с одной стороны, оптимизировать налоговую нагрузку, а с другой — минимизировать издержки, связанные с ведением параллельного налогового учета.

Одним из важных вопросов в деятельности предприятия является определение срока полезного использования для целей бухгалтерского учета и налогообложения основных средств, в частности тех, которые имеют срок эксплуатации свыше 30 лет, таких, как здания и сооружения.

При определении срока полезного использования амортизируемого имущества для целей налогообложения следует руководствоваться положениями статьи 258 Налогового кодекса РФ:

«Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации».

Классификация основных средств, применяемая для определения срока их полезного использования, установлена Постановлением Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 №1.

Читайте также:  Мрот для расчет больничных в 2018, расчет больничного из мрот

В соответствии с данным постановлением здания с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и иными долговечными покрытиями относятся к основным средствам, срок полезного использования которых составляет свыше 30 лет.

Таким образом, минимальный срок полезного использования здания, который может быть установлен для целей налогообложения, составляет 30 лет и 1 месяц (361 месяц).

Налоговым кодексом РФ налогоплательщику предоставлена возможность самостоятельно определить срок полезного использования основного средства в рамках конкретной амортизационной группы.

При этом существенную роль могут сыграть следующие факторы:

инженерные особенности здания, которые позволят установить срок полезного использования, существенно превышающий минимальный;

политика налогового планирования организации.

При этом установление наименьшего из возможных сроков полезного использования позволит существенно увеличить расходы организации, учитываемые при исчислении налога на прибыль.

Максимальный срок полезного использования объекта нормативными документами не ограничен.

Пунктом 1 указанного Постановления Правительства РФ установлено, что утвержденная им классификация основных средств «может использоваться для целей бухгалтерского учета».

Учитывая тот факт, что понятия срока полезного использования основного средства в бухгалтерском и налоговом учете идентичны, величины такого срока для целей налогообложения и бухгалтерского учета будут совпадать.

Документальным подтверждением факта установления определенного срока полезного использования основного средства может служить акт приема-передачи основных средств (форма №ОС-1), который содержит соответствующие реквизиты.

Таким образом, установление конкретного срока полезного использования будет заверено подписями членов приемной комиссии.

Таким образом, организация вправе установить любой срок полезного использования здания, но не менее 30 лет и 1 месяца как для целей бухгалтерского учета, так и налогообложения.

Николай Морозов, аудитор АКГ «Прайм Эдвайс»

Налоговая приготовила «авансовую ловушку»  »

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/18067

Амортизация зданий и сооружений срок — Адвокат

Только после этого становится возможным установить период полезного применения. Ведь амортизация здания и срок полезного использования того же объекта недвижимости – взаимозависимые понятия. О группах амортизации подробнее Согласно классификации, приведенной в Налоговом кодексе, выделяются следующие группы амортизации:

  • Первая группа. В нее входит все недолговечное имущество, использование которого составляет от одного года до двух. Минимальным периодом использования будет 13 месяцев, а максимальный не более 24 месяцев.
  • Вторая группа состоит из имущества, период полезной эксплуатации которого до трех лет.

Как к первой, так и ко второй группе применимы амортизационные премии в объеме не более 10 процентов.

Движение сумм начисленного износа находит свое отражение на счете 010 (забалансовый).
Амортизация зданий при ликвидации В случае ликвидации ОС их следует списать с баланса.
Оформить операцию следует приказом руководителя и Актом соответствующей формы.

В бухучете будут использованы такие записи: Дебет Кредит Операции по списанию 01.2 01 первоначальной стоимости выбывших зданий 02 01.2 амортизации 91.2 01.2 остаточной стоимости зданий 91.2 60 Отражение расходов на ликвидацию ОС Начисление амортизации при УСНО, ЕНВД и ЕСХН: особенности Упрощенка не означает, что возможно упразднение и амортизационных отчислений.

Амортизация зданий и сооружений: как рассчитать

Зачастую компании автоматизируют бухгалтерский учет, что может привести к снижению внимания сотрудников и ошибкам.

Внимание

Поэтому требуется внимательно проверять установленные периоды полезного применения и производить корректировку неправильно определенных показателей амортизации.

Желательно, что логично, делать это до того, как ошибку обнаружит контролирующая организация.

На вопрос о том, как определить срок полезного использования здания, с помощью каких инструментов и коэффициентов, можно ответить исходя из уже рассмотренных материалов.

Для этого бывает достаточно заполнить в электронном виде карточку основного средства, внеся в нее все запрашиваемые данные.

Амортизация здания: как расчитать и налогообложение

Главная → Бухгалтерские консультации → Основные средства Актуально на: 19 июля 2017 г.

Важно

Ежемесячные амортизационные отчисления по основным средствам (ОС), в т.ч.

зданиям и сооружениям, рассчитывают с учетом их срока полезного использования (СПИ). О том, как определяется СПИ зданий и сооружений в бухгалтерском и налоговом учете, мы рассказывали в нашей консультации.

В этом материале расскажем о применяемых способах амортизации зданий и сооружений.

Бухгалтерский учет: способ амортизации зданий и сооружений Способ амортизации в бухгалтерском учете выбирают один для всех объектов из однородной группы ОС.

При этом выбранный способ амортизации в течение всего СПИ объектов ОС однородной группы изменению не подлежит (п.

18

ПБУ 6/01). Можно выделить такие однородные группы ОС: здания, сооружения, вычислительная техника, транспортные средства и т.д.

Списание стоимости зданий различными способами амортизации

К седьмой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 15 лет и до 20 лет) относятся «Здания (кроме жилых)» — «Деревянные, каркасные и щитовые, контейнерные, деревометаллические, каркасно-обшивные и панельные, глинобитные, сырцовые, саманные и другие аналогичные» (код ОКОФ 210.00.00.00.000).

Как определить срок полезного использования здания?

Для определения суммы годовой амортизации здания расчет простой: 6 000 000 / 31 = 193 548 (рублей).

Поэтому ежемесячно амортизация будет начисляться проводкой: Дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» — Кредит счета 02 «Амортизация основных средств» 16 129 (193 548 / 12) Если бы это было не здание цеха, а здание заводоуправления, то в случае, когда начислена амортизация здания заводоуправления, проводка будет уже другая: Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» — Кредит счета 02 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Начисление амортизации зданий и сооружений в налоговом учете Если амортизируется здание или сооружение, входящие в VIII – X амортизационные группы (т. е.

СПИ свыше 20 лет), то использоваться должен исключительно линейный способ начисления амортизации (п.

3 ст. 259 НК РФ).

К какой амортизационной группе относятся здания?

Под ним понимают период времени, на протяжении которого здание способно безопасно эксплуатироваться и отвечать целям его строительства или приобретения.

Данный показатель определяется владельцем ОС самостоятельно, на основе технической документации и экспертного мнения.

Если на предприятии отсутствуют специалисты по строительству, можно прибегнуть к консультации БТИ, либо строительной фирмы.
Важно только, чтобы после этого у вас на руках осталось письменное подтверждение эксперта, которое в случае необходимости можно будет предъявить налоговым органам. Далее необходимо определить амортизационную группу здания.

Делается это на основе Классификации ОС, устанавливаемой Правительством РФ (Постановление №1 от 01.01.2002г).

Обратите внимание, что Классификация ОС постоянно подвергается изменениям.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/amortizatsiya-zdanij-i-sooruzhenij-srok/

Срок полезного использования зданий и сооружений

Светлана

Школьный СанПиН

Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 29 декабря 2010 г. N 189 г. Москва «Об утверждении СанПиН 2.4.2.

2821-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к условиям и организации обучения в общеобразовательных учреждениях»» Дата подписания 29 декабря 2010 г. Опубликован 16 марта 2011 г. Вступает в силу 1 сентября 2011 г.

Изменения и поправки Изменения в санитарно-эпидемиологические требования к условиям и организации обучения, содержания в общеобразовательных организациях Изменение в СанПиН по саннормам в школах

Читать полностью…Inna (InChi)

Розы и розарий

Как сделать красивый розарий на дачном участке В мире существует множество восхитительных цветов, роза, вне всякого сомнения, занимает особое положение и является царицей среди садовых декоративных растений…

Читать полностью…Vilen

Развивающие игры-занятия в 2,5 года + автоматический план в Excel

С Нового года я пользуюсь новым планом игр и занятий с ребенком. До 2 лет, как и многие, я пыталась планировать занятия по дням/неделям.

Но эти «обязательные» рамки меня никогда не устраивали, а наличие собственного мнения у ребенка делали план вовсе неработоспособным. Теперь у меня гибкий план занятий, который к тому же составляется автоматически.

Я только отмечаю факт и подбираю под него игры. Если кого-то заинтересует, то могу поделиться табличкой и планом…

Читать полностью…

Россия — священная наша держава

Обсудите вашу тему в сообществе, узнайте мнение активных пользователей Бэбиблога

Перейти в сообщество

Катерина

выбор

Статья о правильном выборе кран балок (мостовых кранов) для производственных объектов. Доброе времени суток главные механики, конструкторские бюро, конструктора, расчетные центры, инженера или те ответственные лица кто непосредственно несет ответственность за подбор и выбор кранов на производственный объект.

Для решения технологических задач на производстве по подъему и перемещению груза на начальном этапе очень важно правильно составить техническое задание для завода изготовителя крана. От этого решения зависит, прежде всего, цена крана, срок изготовления крана, трудоёмкость монтажных работ.

При заказе крана, «Техническое…

Читать полностью…

Игрушки GoGo,Vtech,beleduc,Egmont,Gowi,Orchard, Plan Toys, Djeco,SIKU,Melissa& Doug и др!Все в налич

Территориально г.Ногинск! Цена от 100р!м.Волгоградский проспект 8.50 либо 18.15 будним.Марксистская 8.40 либо 18-30 будним.Новогиреево 8.30 либо 18.40 будниостальные встречи по договоренности.Почтой высылаю по 100% предоплате + почтовые услуги!!ПВЗ, ТК!курьер!

Читать полностью…Нюшка

Россия в фактах и цифрах

Территория России составляет 17.075.260 кв. км и в основном лежит севернее 55° с.ш.Средние температуры января, по разным регионам, от 0 до -50 °C, июля от 1 до 25 °C; осадков от 150 до 2000 мм в год.Вечная мерзлота (районы Сибири и Дальнего Востока) занимает 65% территории России.Более 70% российской территории — это зона рискованного земледелия…

Читать полностью…Мари

Как «прекрасно» жить в России…..

Жизнью в России довольны две категории людей: те, кто не в курсе и те, кто в доле.68% россиян с доходами выше среднего по стране хотели бы, чтобы их дети учились и работали за границей. 37% хотят, чтобы их дети жили за границей постоянно.Государственная граница России протянулась на 60.932 км и имеет 424 погранперехода.

Читать полностью…Анна

не для слабонервных….долго читать и понимать что ППЦ

Как «прекрасно» жить в России….. Жизнью в России довольны две категории людей: те, кто не в курсе и те, кто в доле.68% россиян с доходами выше среднего по стране хотели бы, чтобы их дети учились и работали за границей. 37% хотят, чтобы их дети жили за границей постоянно.Государственная граница России протянулась на 60.932 км и имеет 424 погранперехода.

Читать полностью…Baba_Busy

Стоит ли жить в России.

Прежде чем продавать дачу, машину, квартиру и паковать чемоданы для переезда на постоянное жительство в другую страну, крайне полезно навести о ней справки, поинтересоваться её реальной жизнью не просто полистав путеводители и справочники, а поговорив с кем-нибудь из хороших знакомых, дотошно и подробно знающих все особенности, тонкости и специфику тамошней жизни.Давайте поразмышляем, почему умом Россию не понять и стоит ли в нее верить.Наш консультант из одного весьма серьезного и очень силового ведомства, поделился с нами довольно интересной статистикой.Считаем необходимым и…

Читать полностью…Мария

Я в шоке. Неужели все это правда!?

Население России.Статистика, факты, комментарии, прогнозы.

Читать полностью…Vladlenna

ООООчень интересная статейка. Советую прочитать!

Население России.Статистика, факты, комментарии, прогнозы.

Читать полностью…

Источник: https://www.BabyBlog.ru/theme/srok-poleznogo-ispolzovaniya-zdanii-i-sooruzhenii

Ссылка на основную публикацию