Штраф за неоткрытие обособленного подразделения

Существует ли у организации ответственность за не создание обособленных подразделений, в случае веде… — Консультации — Консалтинговая группа «Аюдар»

Ст.

11 Налогового кодекса РФ дает определение обособленного подразделения организации (далее — ОП) — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (на срок более одного месяца).

Признание ОП организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

То есть, ОП будет считаться открытым со дня оборудования рабочих мест по адресу, отличному от адреса места нахождения организации. Как только ОП начинает осуществлять деятельность предприятие должно:

  1.  Встать на налоговый учет по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 83 НК РФ) в течение 1 месяца с момента создания обособленного подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ). Это делается по Форме № 1-2-Учет.
  2. Известить налоговую по месту нахождения организации (головного подразделения) о создании ОП в течение 1 месяца с момента создания обособленного подразделения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Это необходимо сделать по Форме № С-09-3.

Если же организация создала ОП на территории муниципального образования, на котором находится сама организация, то вставать повторно на учет не нужно (п.1 ст.83 НК РФ). Об открытии ОП необходимо будет лишь сообщить в налоговый орган.

В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, предусматривающие ответственность, связанную с нарушением процедуры постановки на учет:

  • штраф в размере 5000 рублей за нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет. Если срок нарушен более чем на 90 дней, то штраф увеличится в два раза и составит 10 000 рублей (ст. 116 НК РФ).
  • штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности, которая велась без постановки на учет в налоговом органе, но не менее 20 000 рублей за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Если такая деятельность велась более 90 дней, то штраф увеличится вдвое и составит 20% от доходов, но не менее 40 000 рублей (ст. 117 НК РФ).

Таким образом, ст. 116 Налогового кодекса РФ следует применять в случаях, когда организация сама подала заявление о постановке на учет ОП, при этом пропустила сроки постановки, но надлежащим образом платила налоги с его деятельности. А ст.

117 Налогового кодекса РФ — в случаях, если налоговый орган обнаружил и зафиксировал ведение организацией деятельности без постановки на налоговый учет, и организация не платила налоги в связи с деятельностью этого подразделения.

Однако по поводу применения статьи 117 Налогового кодекса РФ единой точки зрения нет.

Источник: https://www.audar-urist.ru/consultations/id/54

Верховный суд РФ «снизил» размер штрафа за несообщение налоговому органу об открытии обособленного подразделения

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ № 303-КГ17-2377 от 26.06.2017 по делу № А04-12175/2015.

Верховный суд РФ пришёл к выводу, что организацию нельзя привлечь к ответственности за несообщение налоговому органу об открытии обособленного подразделения как за непостановку на налоговой учёт (ст. 116 НК РФ). Нарушение, выразившееся в непостановке на учёт обособленного подразделения, квалифицируется как непредставление сведений налоговому органу (ст. 126 НК РФ).

Предмет спора

Организация была привлечена к ответственности на основании п. 2 ст. 116 НК РФ за то, что не представила в налоговый орган сведения о создании обособленных подразделений (двух вахтовых посёлков для работников).

За это был взыскан штраф, превышающий 7 млн. руб. Суды трёх инстанций выводы инспекции поддержали.

Однако организация продолжила борьбу и обратилась с кассационной жалобой в Судебную коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Выводы судебного акта

Верховный суд РФ встал на сторону организации, указав, что суды должным образом не разграничили между собой составы правонарушений, предусмотренных п. 2 ст. 116, ст. 122 и ст. 126 НК РФ. Это привело к неправильному выводу о законности решения налогового органа. В своих выводах Верховный суд РФ опирался на следующие обстоятельства:

  • Из взаимосвязанных положений подп. 2 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ следует, что законодатель различает обязанность налогоплательщика встать на учет в налоговых органах и обязанность представить сообщение в налоговую о создании обособленного подразделения на территории Российской Федерации. Поэтому если организация не представила сообщение в налоговую об открытии обособленного подразделения, такое нарушение подлежит квалификации на основании ст. 126 НК РФ. Этой нормой предусмотрена ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
  • Предусмотренная в п. 2 ст. 116 НК РФ форма ответственности выражается в изъятии части дохода организации или индивидуального предпринимателя, полученного за время ведения деятельности без постановки на налоговый учёт. Такая ответственность сопряжена с отсутствием у налогового органа возможности идентифицировать налогоплательщика в рамках налогового контроля.Соответственно, инспекция не может определить, какие налоги и в каком размере должен уплатить налогоплательщик в связи с ведением сокрытой от налогообложения деятельности. Если же у налогового органа имеется возможность определить размер налоговой обязанности организации или индивидуального предпринимателя, соответствующее лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) налогов.

В рассмотренном споре судами было установлено, что задолженность по уплате налогов у организации отсутствовала. Поэтому она могла быть привлечена к ответственности только на основании ст. 126 НК РФ за то, что не представила сообщение о создании обособленного подразделения.

Отметим также, что размер ответственности на основании указанной статьи значительно меньше, чем было фактически доначислено организации — 200 рублей за непредставленный документ (т. е. в случае непредставления сведений о двух обособленных подразделениях — 400 руб.).

Значение спора для налогоплательщиков

Нередки случаи, когда за не постановку на учёт обособленного подразделения взыскивается штраф на основании п. 2 ст. 116 НК РФ. Размер ответственности составляет 10% от доходов организации, полученных в связи с деятельностью этого обособленного подразделения (а фактически зачастую и от доходов организации в целом).

Так, недавно наши налоговые юристы представляли в споре с налоговой инспекцией интересы организации, привлекавшийся к ответственности за отсутствие сообщения в налоговую о создании обособленного подразделения. Организация привлекалась к ответственности на основании п. 2 ст.

 116 НК РФ, и размер взыскиваемого штрафа составил более 5 млн. рублей. Одним из доводов, приводимых налоговыми юристами было указание на неправомерность применения в данной ситуации п. 2 ст. 116 НК РФ.

Указанная норма устанавливает ответственность за ведение организацией деятельности без постановки на налоговый учёт.

В то же время фактически организация состоит на налоговом учёте, а статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность представления организациями в определенный налоговым законодательством срок сообщения о создании обособленного подразделения. Очевидно, что в данной ситуации непредставление сведений в налоговый орган образует состав иного налогового правонарушения.

До принятия Верховным судом РФ рассмотренного выше Определения в судебной практике отсутствовала единая позиция по вопросу определения меры ответственности, наступающей за несообщение налогоплательщиком в налоговый орган о создании обособленного подразделения.

В некоторых случаях суды указывали на привлечение организации к ответственности на основании ст. 126 НК РФ (см, например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.06.2016 № Ф09-6160/16, Определение Верховного суда РФ от 17.02.2016 № 309-КГ15-19568), некоторые руководствовались п. 2 ст.

 116 НК РФ (см, например, Постановление Арбитражного суда Северо-кавказского округа от 21.07.2015 № Ф08-4287/2015, Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12.12.2016 № Ф03-5024/2016), другие применяли п. 1 ст. 129.1 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.10.

2014 № Ф05-11191/14).

Верховный суд РФ сформировал единую позицию и внёс определённость в существующую судебную практику. Подход Верховного суда РФ значительно повышает шансы организации на изменение основания для привлечения к ответственности и существенное снижение суммы штрафа.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/verhovnyy-sud-rf-snizil-razmer-shtrafa-za-nesoobshchenie-nalogovomu-organu-ob-otkrytii-obosoblennogo-podrazdeleniya/

Ой! Эта страница не найдена!

Политика конфиденциальности

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящие Положение о политике конфиденциальности (далее — Положение) является официальным документом ООО «Консультант-Юрист», расположенного по адресу: г. Тамбов, ул. Н. Вирты, д.

Читайте также:  Налог на прибыль по обособленным подразделениям - 2018

2а (далее — «Компания»/ «Оператор»), и определяет порядок обработки и защиты информации о физических лицах (далее — Пользователи), пользующихся сервисами, информацией, услугами и продуктом СПС КонсультантПлюс, расположенного сайте www.constmb.ru.

Соблюдение конфиденциальности важно для Компании, ведь целью данной Политики конфиденциальности является обеспечение защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, от несанкционированного доступа и разглашения.

Обработка персональных данных осуществляется нами на законной и справедливой основе, действуя разумно и добросовестно и на основе принципов:

  • законности целей и способов обработки персональных данных;
  • добросовестности;
  • соответствия целей обработки персональных данных целям, заранее определенным и заявленным при сборе персональных данных, а также полномочиям Компании;
  • соответствия объема и характера обрабатываемых персональных данных, способов обработки персональных данных целям обработки персональных данных.

Настоящая Политика Конфиденциальности регулирует любой вид обработки персональных данных и информации личного характера (любой информации, позволяющей установить личность, и любой иной информации, связанной с этим) о физических лицах, которые являются потребителями услуг Компании.

В рамках настоящей Политики под персональной информацией Пользователя понимаются:

Персональная информация, которую Пользователь предоставляет о себе самостоятельно при регистрации (создании учетной записи) или в процессе использования Сервисов, включая персональные данные Пользователя. Обязательная для предоставления Сервисов информация помечена специальным образом. Иная информация предоставляется Пользователем на его усмотрение.

Ниже приведены некоторые примеры типов персональных данных, которые Компания может собирать, и как мы можем использовать такую информацию.

  • имя и фамилию,
  • дату рождения;
  • пол,
  • семейное положение;
  • почтовый адрес;
  • номер телефона;
  • адрес электронной почты.

СБОР И ОБРАБОТКА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Обработка персональных данных пользователей осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных.

Под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных) и которая может быть использована для идентификации определенного лица либо связи с ним.

Мы можем запросить у Вас персональные данные в любой момент, когда Вы связываетесь с Компанией  разными способами,  включая данные предоставляемые при регистрации на сайте, подписании на рассылку новостей и других взаимодействиях с сайтом.

 Компания может использовать такие данные в соответствии с настоящей Политикой Конфиденциальности.

Она также может совмещать такую информацию с иной информацией для целей предоставления и улучшения своих продуктов, услуг, информационного наполнения (контента) и коммуникаций.

Пользователь, осуществляя регистрацию на сайте или подписываясь на рассылку, подтверждает, что указанные им при регистрации персональные данные достоверны и принадлежат лично ему, а также выражает согласие с условиями обработки персональных данных без каких-либо оговорок и ограничений.

Согласие Пользователя на обработку персональных данных действует бессрочно с момента осуществления регистрации, и не требует периодического подтверждения.

Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. Обработка персональных данных Пользователей осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» .

Какая цель обработки персональных данных

Целью обработки персональных данных является выполнение обязательств Оператора перед Пользователями в отношении использования Сайта и его сервисов.

Регистрация на Персональном информационном портале

Цель обработки персональных данных Пользователя при регистрации на Персональном правовом портале (далее – ППП) — предоставление доступа к персональному личному кабинету Пользователя, позволяющему получать информацию о новостях законодательства, подписываться на рассылку, задавать вопрос по Линии, а также предоставление доступа к иным материалам о продуктах семейства КонсультантПлюс 

Подписка на рассылку

Цель обработки персональных данных при подписке Пользователя на рассылку правовой информации – предоставление возможности получения Пользователем новостей законодательства, расписания семинаров, новостей Компании, поздравлений с профессиональными, государственными  праздниками и днем  рождения и прочей информации….

ХРАНЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ И ЕЕ ПЕРЕДАЧИ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ

Как мы используем вашу персональную информацию

Собираемые нами персональные данные позволяют направлять Вам уведомления о новых продуктах, специальных предложениях и различных событиях. Они также помогает нам улучшать наши услуги, контент и коммуникации.

Мы также можем использовать персональную информацию для внутренних целей, таких как: проведение аудита, анализ данных и различных исследований в целях улучшения продуктов и услуг Компании, а также взаимодействие с потребителями.

Если Вы принимаете участие в розыгрыше призов, конкурсе или похожем стимулирующем мероприятии, мы сохраняем за собой право использовать предоставляемые Вами персональные данные для управления такими программами.

Полученные Компанией персональные данные Пользователей могут быть использованы в маркетинговых целях, для приглашения на семинары, проведения опросов по качеству предоставления услуг, для сообщения вам о вашей победе в конкурсе и выигранных вами призах, поздравлении с днем рождения и иными праздниками.

Как аннулировать вашу информацию или внести в нее изменения?

Мы будем посылать вам электронные и текстовые сообщения только в том случае, если вы дадите нам на это свое согласие.

Вы можете в любое время попросить нас изменить или аннулировать ваши персональные данные в некоторых или во всех наших списках для рассылки.

Если Вы не желаете быть включенным в наш список рассылки, Вы можете в любое время отказаться от рассылки путём информирования нас по указанным контактам для обратной связи, а также внесения изменений в настройках вашего профиля на сайте.

При возникновении затруднений при изменении или аннулировании персональных данных, вы можете обратиться по телефону службы поддержки клиентов компании  по телефону 8(4752) 45-45-55(Тамбов), или электронной почте office@consultant-urist.ru.

Кроме того, вы также сможете отказаться от подписки на электронные сообщения в один клик – просто перейдите по ссылке в конце письма.

Сайт хранит персональную информацию Пользователей в соответствии с внутренними регламентами конкретных сервисов.

В отношении персональной информации Пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления Пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц. При использовании отдельных сервисов Пользователь соглашается с тем, что определенная часть его персональной информации становится общедоступной.

Сайт вправе передать персональную информацию Пользователя третьим лицам в следующих случаях:

  • Пользователь выразил согласие на такие действия.
  • Передача необходима для использования Пользователем определенного сервиса либо для исполнения определенного соглашения или договора с Пользователем.
  • Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры.

В некоторых случаях Компания может предоставлять определенную персональную информацию и данные стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.

https://www.youtube.com/watch?v=7z0BN5x2wFw

Персональная информация будет предоставляться Компанией только в целях обеспечения потребителей продуктами и услугами, а также для улучшения этих продуктов и услуг, связанных с ними коммуникаций.

Для использования Ваших персональных данных для любой иной цели мы запросим Ваше Согласие на обработку Ваших персональных данных

Компания принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

УНИЧТОЖЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Персональные данные пользователя уничтожаются при:

  • самостоятельном удалении Пользователем данных со своей персональной страницы с использованием функциональной возможности «удалить аккаунт», доступной Пользователю при помощи настроек профиля;
  • удалении Оператором информации, размещаемой Пользователем;
  • при отзыве субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных.
Читайте также:  Субъекты малого предпринимательства. кто к ним относится в 2018 году?

Идентификационные файлы (сookies) и иные технологии

Веб-сайт, интерактивные услуги и приложения, сообщения электронной почты и любые иные коммуникации от лица Компании могут использовать идентификационные файлы cookies и иные технологии, такие как: пиксельные ярлыки (pixel tags), веб-маяки (web beacons).

Такие технологии помогают нам лучше понимать поведение пользователей, сообщают нам, какие разделы нашего сайта были посещены пользователями, и измеряют эффективность рекламы и сетевых поисков.

Мы рассматриваем информацию, собираемую файлами cookies и иными технологиями как информацию, не являющуюся персональной.

Как и в случае большинства веб-сайтов, мы собираем некоторую информацию автоматически и храним её в файлах статистики.

Такая информация включает в себя адрес Интернет-протокола (IP-адрес), тип и язык браузера, информацию о поставщике Интернет-услуг, страницы отсылки и выхода, сведения об операционной системе, отметку даты и времени, а также сведения о посещениях.

Мы используем такую информацию для понимания и анализа тенденций, администрирования сайта, изучения поведения пользователей на сайте и сбора демографической информации о нашем основном контингенте пользователей в целом. Компания может использовать такую информацию в своих маркетинговых целях.

Соблюдение вашей конфиденциальности на уровне компании

Для того чтобы убедиться, что Ваши персональные данные находятся в безопасности, мы доводим нормы соблюдения конфиденциальности и безопасности до работников Компании и строго следим за исполнением мер соблюдения конфиденциальности внутри Компании.

Если у вас возникнут вопросы в отношении Политики Конфиденциальности Компании или обработки данных Компанией, Вы можете связаться с нами по контактам для обратной связи.

Во всем остальном, что не отражено напрямую в Политике Конфиденциальности, Компания обязуется руководствоваться нормами и положениями Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных»

Посетитель сайта Компании, предоставляющий свои персональные данные и информацию, тем самым соглашается с положениями данной Политики Конфиденциальности.

Компания оставляет за собой право вносить любые изменения в Политику в любое время по своему усмотрению с целью дальнейшего совершенствования системы защиты от несанкционированного доступа к сообщаемым Пользователями персональным данным без согласия Пользователя. Когда мы вносим существенные изменения в Политику Конфиденциальности, на нашем сайте размещается соответствующее уведомление вместе с обновлённой версией Политики Конфиденциальности.

Источник: https://www.constmb.ru/2017/11/28/%D0%B2%D0%B5%D1%80%D1%85%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D1%81%D1%83%D0%B4-%D0%B2-200-%D1%80%D0%B0%D0%B7-%D1%81%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BB-%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84-%D0%B7%D0%B0-%D0%BD%D0%B5/

Какая ответственность ждет организацию за фактическое осуществление деятельности в другом субъекте РФ без открытия обособленного подразделения?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?Мы нашли выход!

Консультация предоставлена 04.04.2014 г.

Какая ответственность ждет организацию, зарегистрированную в г. Москве, за фактическое осуществление деятельности в другом субъекте РФ без открытия обособленного подразделения?

Есть ли отличия в санкциях, если субъектом, в котором фактически будет осуществляться деятельность, будет Республика Крым или город федерального значения Севастополь, в которых на данный момент есть трудности с регистрацией юридических лиц и обособленных подразделений?

Постановка на налоговый учет обособленных подразделений

Согласно ст. 83 НК РФ организация подлежит постановке на учет, в частности, в налоговом органе по месту нахождения ее обособленных подразделений. При этом организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

В настоящее время постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) организацией в соответствии с п. 2 ст.

 23 НК РФ в налоговый орган по месту нахождения организации. Обращаться в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения не требуется. В связи с этим, по нашему мнению, каких-либо особенностей постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения в Республике Крым или г.

 Севастополе не имеется.

Форма сообщения о создании обособленного подразделения (N С-09-3-1) утверждена приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ указанное сообщение представляется в налоговый орган в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения.

В течение пяти рабочих дней со дня получения указанного сообщения налоговый орган осуществляет постановку организации на учет по месту нахождения ее обособленного подразделения и выдает организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).

Обособленное подразделение 

Согласно ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Момент создания обособленного подразделения определяется исходя из момента создания стационарных рабочих мест (постановление ФАС СЗО от 18.09.2000 N А05-3796/00-271/14).

Источник: http://garant-victori.ru/kakaya-otvetstvennost-zhdet-organizatsiyu-za-fakticheskoye-osushchestvleniye-deyatelnosti-v-drugom-subyekte-rf-bez-otkrytiya-obosoblennogo-podrazdeleniya-bukhgalterskiye-konsultatsii-v-kompanii-garant-viktoriya

Обособленное подразделение. Окрытие и общая информация

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ обособленное подразделение организации это любое подразделение, находящееся на другой территории, которое имеет оборудованные стационарные рабочие места.

Причем оно признается обособленным вне зависимости от того факта, отражено ли создание обособленного подразделения в учредительным документах компании. Стационарным считается рабочее место, которое создано на срок, превышающий один месяц.

В пункте 1 статьи 83 НК РФ сказано, что организация, которая имеет обособленное подразделение, обязана зарегистрироваться в том налоговом органе, где она фактически находится. Срок подачи заявления для постановки на учет ограничен одним месяцем.

Если заявление на открытие обособленного подразделения подано с нарушением срока, то на организацию может быть возложен штраф в сумме от 5 000 руб. до 10 000 руб. в соответствии со ст. 116 НК РФ.

При уклонении от регистрации в налоговом органе наказание ужесточается, и сумма штрафа составит уже от 20 до 40 тыс. руб. Кроме того, на руководителя налагается административный штраф, если регистрация обособленного подразделения осуществлена несвоевременно. Его сумма составляет от 500 до 3 тысяч рублей.

Внимание! В силу статьи 11 НК РФ обособленное подразделение может иметься только у организации.
ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Следовательно, для индивидуального предпринимателя понятие «обособленное подразделение» неприменимо!

Услуга «Открытие обособленного подразделения»  — 3 000 руб

Все заботы и подготовку необходимых документов мы берем на себя.

Получение уведомления об открытии обособленного подразделения — не позднее 7 рабочих дней

Документы для открытия обособленного подразделения

Для постановки на учет организация одновременно с заявлением должна предоставить и заверенные в установленном законодательством порядке копии:

  • учредительных документов организации. В них должны содержаться сведения об обособленном подразделении;
  • свежую выписку из ЕГРЮЛ;
  • положения, касающегося обособленного подразделения;
  • приказа либо распоряжения о создании подразделения.

Перечень документов довольно несложный, но, на то чтобы его собрать, заверить соответствующим образом и подать инспектору, надо затратить довольно много времени. Это не совсем удобно, когда головная организация находится территориально в другом месте.

Поэтому гораздо не только удобнее, но и выгоднее обратиться за помощью в компанию, которая занимается постановкой на налоговый учет обособленных подразделений. Специалисты компании сделают это быстро и грамотно.
Компания также осуществит постановку подразделения и во внебюджетных фондах.

Читайте также:  Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте

Это необходимо, если обособленное подразделение находится на отдельном балансе, у нее имеется расчетный счет, и она осуществляет выплаты в пользу сотрудников подразделения.

Закрытие обособленного подразделения:

Закрытие обособленного подразделения требует подачи в налоговый орган заявления по форме № 1-4-Учет. Налоговая инспекция обязана в течение 10 рабочих дней произвести снятие с учета и выдать организации уведомление по форме № 1-5 Учет. Однако если назначается выездная налоговая проверка, то все необходимые процедуры начинаются только после ее завершения.

Налоги

Какие уплачивает налоги обособленное подразделение? Налог на прибыль. Часть налога, зачисляемого в федеральный бюджет, уплачивает головная организация. Та часть, которая идет в бюджет субъекта РФ, должна зачисляться в бюджет того субъекта, где находится подразделения. Расчет осуществляется исходя из той прибыли, которая приходится на него. Для этого применяется довольно сложный метод.

По месту нахождения уплачивается НДФЛ с сумм доходов работников подразделения.

Источник: http://mirkkm.ru/yslugi_p_4.html

Осторожно: обособленное подразделение!

Создав обособленное подразделение, организация должна учесть целый ряд требований, предусмотренных налоговым законодательством. В нашей статье мы расскажем о том, как и в какие сроки поставить обособленное подразделение на учет, какие налоги уплачивать по месту его нахождения и как при необходимости снять его с регистрации.

Что такое обособленное подразделение?

В отдельных случаях компании не регистрируют обособленные подразделения и впоследствии платят весьма ощутимые штрафы. Причина кроется в том, что в гражданском и налоговом законодательстве применяются различные толкования обособленных подразделений. Согласно ст.

55 ГК РФ обособленными подразделениями организации являются филиалы и представительства. Но для того, чтобы признать их в этом качестве, их нужно вписать в учредительные документы. В налоговом законодательстве филиалы и представительства признаются обособленными подразделениями в соответствии со ст. Л1 НК РФ.

Так, согласно НК РФ основными критериями обособленных подразделений являются их территориальная обособленность, оборудованные (стационарные) рабочие места. Кроме того, через обособленные подразделения должна осуществляться деятельность организации.

При этом обособленное подразделение получает свой статус независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми оно наделяется. Так, обособленными подразделениями, в частности, являются строительные площадки, киоски и т. д.

Однако определить, является ли тот или иной объект обособленным подразделением, не всегда легко. Например, если столовая, принадлежащая организации, расположена не в

том же здании, а через дорогу. Итак, что понимать под понятиями «территориальная обособленность» и «оборудованные стационарные рабочие места»?

В НК РФ критерий территориальной обособленности не установлен. Как разъясняют Минфин и специалисты налоговой службы РФ, территориально обособленным подразделением организации следует считать подразделение, расположенное на отдельной территории. Иными словами, по адресу, не указанному в учредительных документах как место нахождения самого налогоплательщика.

Нередко возникает следующий вопрос: нужно ли регистрировать обособленное подразделение в случае, если оно расположено на территории, подведомственное той же налоговой инспекции, что и головная организация? С одной стороны, нужно. Дело в том, что законодательство не делает исключений для «местных» подразделений.

Этой же точки зрения придерживаются и челябинские налоговики. С другой стороны, отказавшись от регистрации обособленного подразделения, организация ничем не рискует. В НК РФ ничего не сказано об ответственности в том случае, если фирма не подаст повторно заявления о постановке на налоговый учет в ту же инспекцию, где она уже зарегистрирована (в п.

39 постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5).

Трудовым законодательством понятие рабочего места определено как «место, на котором работник должен находиться или на которое ему необходимо прибыть в связи с его работой и прямо или косвенно находящееся под контролем работодателя».

Судебные органы считают, что под оборудованным стационарным рабочим местом подразумевается создание условий для исполнения трудовых обязанностей, а также само исполнение работниками таких обязанностей Образуется ли обособленное подразделение организации при наличии у нее только одного территориально обособленного стационарного рабочего места? По мнению ФНС РФ, в ст. 1.1 НК РФ понятие «рабочее место» употребляется в единственном числе. Следовательно, одного рабочего места вне места нахождения организации достаточно для постановки на учет ее обособленного подразделения.

Регистрируем обособленное подразделение

Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается в течение месяца с его возникновения. Если организация находится, допустим, в Ленинском районе г. Челябинска и создает обособленное подразделение в Калининском, заявление о поставке на учет подается в ИФНС РФ по Калининскому району.

Форма заявления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения на территории РФ и порядок его заполнения содержатся в приказе МНС России от 1 декабря 2006 г. № СА-Э-3-09/826.

1 Заявление заполняется в одном экземпляре и представляется одновременно с копией свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе и копиями документов, подтверждающих создание обособленного подразделения (при их наличии).

К документам, подтверждающим создание обособленного подразделения организации, относятся: положение о филиале (представительстве); приказ о создании филиала (представительства);  — доверенность, выданная руководителю филиала (представительства) и т. п.

Если обособленное подразделение не оформлено как филиал или представительство, то его создание подтверждается наличием соответствующих документов (например, положение, приказ или доверенность на право ведения финансово-хозяйственной деятельности).

Кроме того, в течение месяца с момента возникновения обособленного подразделения нужно сообщить о его создании в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Так, если головная организация зарегистрирована в Ленинском районе г. Челябинска, сообщение о создании обособленного подразделения подается в ИФНС РФ по Ленинскому району.

Налоговые органы обязаны поставить обособленное подразделение на учет в течение пяти дней со дня подачи документов. Новый ИНН при этом не присваивается.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Индивидуальные предприниматели обособленные подразделения не регистрируют!

Снимаем обособленное подразделение с учета

Обособленное подразделение снимается с учета при ликвидации в течение 14 дней со дня подачи заявления в налоговую инспекцию.

Более подробные сведения о постановке и снятии с учета обособленных подразделений опубликованы в а. «Филиал, представительство и обособленное подразделение: правила постановки и снятия с учета» («Практикум бухгалтера Челябинской области», № 5,2010).

Нарушение Ответственность юридического лица Ответственность должностных лиц
Постановка на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения произведена с нарушением месячного срока Если организация опоздала с подачей заявления менее чем на 90 дней — штраф в размере 5000 рублей, более чем на 90 дней — в размере 10 000 рублей (ст.116 НК РФ). Штраф от 500 до 1000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ).
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе Штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате «неучтенной» деятельности, но не менее 20 тыс. рублей. Если деятельность без постановки на учет продолжалась более трех месяцев, взыскивается штраф в размере 20 процентов от доходов, полученных за период деятельности без постановки на учет (ст. 117 НК РФ). Штраф от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ).
Непредставление налоговой декларации Штраф в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) по декларации (за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 100 рублей). При непредставлении налоговой декларации в течение 180 дней и более — штраф в размере 30 процентов от суммы налога, и 10 процентов от суммы, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня. Штраф в размере от 300 до
500 руб. (ст.15.5 КоАП РФ).
Неуплата или неполная уплата налога Штраф в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога (ст.120 НК РФ). отсутствует

Татьяна ЛОБКО,
директор департамента бухгалтерского,

налогового и правового консалтинга ГК «ВнешЭкономАудит»,

для журнала «Практикум Бухгалтера» август—сентябрь, 2010 г.

Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.

Источник: http://www.ural-audit.ru/press_center/publikacii-specialistov_/pravo_/obosoblennoe_podrazdelenie/

Ссылка на основную публикацию