Расходы, уменьшающие сумму налога усн 6%

Расчёт налога УСН 6% в 2018 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317

Как признать расходы при УСН с объектом «доходы»?

При УСН 6% уменьшить уплачиваемый в бюджет упрощенный налог можно расходами, перечисленными в статье 346.21 НК РФ

Порядок признания расходов при применении УСН 6 % имеет свои нюансы, связанные с ограниченным перечнем расходов, которые позволяют уменьшить сумму упрощенного налога, и со спецификой расчета самого налога. Разберемся подробнее в сегодняшней статье.

Общие положения об УСН

Согласно положениям статьи 346.14 НК РФ, компания имеет право выбрать один из двух объектов налогообложения УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы». Определиться с выбором нужно до окончания текущего налогового периода — календарного года.

При любом выбранном объекте УСН следует помнить, что как доходы, так и затраты упрощенцы учитывают кассовым методом в целях налогового учета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Также согласно положениям статьи 252 НК РФ важно следовать общим правилам признания издержек: они обязаны иметь экономическую обоснованность и подтверждение первичными документами.

УСН с объектом «доходы минус расходы» подразумевает наличие исчерпывающего списка расходов, которые можно включить в налогооблагаемую базу.

Об этом подробнее читайте в статье: «Какие затраты ООО принимаются в расходы на УСН. Часть 1»

Учет затрат при УСН «доходы» проще — часть расходов нужно также включать в налоговый учет, однако они уменьшают не налогооблагаемую базу, а уже исчисленный упрощенный налог.

Расходы, уменьшающие сумму налога по УСН «доходы»

Уменьшить уплачиваемый в бюджет упрощенный налог 6 % можно расходами, перечисленными в статье 346.21 НК РФ, а именно:

  • Затраты на оплату социальных страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников по найму.
  • Издержки на выплату пособий по больничным листам, которые оплачиваются работодателем, но не покрываются выплатами по соцстрахованию.
  • Расходы на выплату страховки по болезни (за исключением пособий по «травматизму») работников, в случаях, когда суммы этих выплат не превышают суммы пособий, исчисленных согласно действующему законодательству в отношении конкретного вида страхования.
  • Затраты на обязательное пенсионное и медицинское страхование коммерсантов «за себя» (применимо в отношении ИП без работников).
  • Издержки, понесенные на оплату торгового сбора, определенного для уплаты в казну на территории осуществления коммерческой деятельности.

Вышеперечисленные расходы позволяют уменьшить как авансовые платежи по упрощенному налогу, так и общий налог, уплачиваемый по итогам налогового периода, но в размере не более 50 % от суммы налога по УСН.

В декларации по упрощенке, утвержденной приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, подаваемой в периоде перечисления таких расходов, их нужно указать:

  • в разделе 2.1.1 строки с 140 по 143 — для страховых взносов;
  • в разделе 2.1.2 строки с 160 по 163 — для торгового сбора.

Программа учета для УСН от Бухсофт позволит грамотно вести бухгалтерский и налоговый учет на упрощенке, а также оперативно подготовить все необходимые сведения для формирования декларации УСН онлайн.

Как учесть затраты на поставщиков при УСН «доходы»?

В целях налогового учета при УСН «доходы» любые расходы второстепенны, поскольку в Книге учета доходов и расходов упрощенцы, применяющие 6 %, могут их и не указывать на свое усмотрение. При исчислении суммы налога УСН, расходы организации, в том числе и на поставщиков, не задействуются.

Однако при проверке налоговики могут истребовать документацию о закупке проданных товаров. Если документов нет, стоимость их может быть расценена контролерами как ценности, полученные на безвозмездной основе, что приведет к увеличению расчетной суммы упрощенного налога.

Налоговики могут доначислить налог и потребовать уплатить штраф (20 % от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей), а также насчитать пени (ст. 120 НК РФ).

Кроме того, с точки зрения бухучета не вести учет расходов на поставщиков в принципе нереально, ведь такой подход сведет на нет систему расчета прибыли организации.

Как вести учет расходов при УСН 6 %?

Юридические лица обязаны вести и налоговый, и бухгалтерский учет, коммерсанты же вправе ограничиться только налоговым учетом (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).

Читайте также:  Протокол о смене директора ооо: образец-2017

Тем не менее, есть такие бухгалтерские операции, которые требуют обязательного документального оформления на законодательном уровне вне зависимости от формы образования.

Пунктом 4 ст. 346.11 НК РФ определен порядок подачи стат. отчетности и ведения кассовых операций при УСН, а в пункте 2 ст. 346.11 НК РФ перечислены случаи, в которых упрощенцы не освобождаются от уплаты ряда налогов.

В частности документального подтверждения требуют следующие операции с учетом и доходов, и затрат:

  • контроль над иностранными организациями;
  • выплата вознаграждений в виде дивидендов;
  • операции, связанные с уплатой по долговым обязательствам;
  • наличие недвижимых объектов, которые требуют расчета налога на имущество по кадастровой стоимости;
  • импорт товаров на территорию РФ;
  • исполнение обязанностей компании в качестве налогового агента;
  • иные операции, перечисленные в пункте 2 ст. 224 НК РФ.

Кроме того, грамотное признание расходов при УСН «доходы» пригодится, если компания будет вынуждена или добровольно захочет перейти на общий налоговый режим, а также при ликвидации и реорганизации учреждения, при смене учредителя и в иных ситуациях, связанных с хозяйственной деятельностью.

Стоит отметить, что вести КУДиР обязаны все компании на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Порядок ее заполнения утвержден приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н.

В частности, в документе сказано, что при УСН 6 % допускается заполнять графу 5 «Расходы» Раздела I по усмотрению налогоплательщика, однако все внесенные в графу суммы обязаны иметь отношение к получению доходов по упрощенке.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Кроме того, в пункте 2.5 вышеуказанного Порядка заполнения КУДиР говорится, что в этой графе следует указывать:

  • Затраты на создание рабочих мест в рамках программы поддержки самозанятого населения, полученные из средств бюджета.
  • Затраты в рамках программ господдержки бизнеса, произведенные за счет полученных из бюджета субсидий (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Компании и ИП на УСН 6 % не заполняют справочную информацию в Разделе I и полностью Разделы II и III КУДиР.

Однако для целей налогообложения им нужно заполнить графы Раздела IV «Расходы, уменьшающие сумму налога», в которых указать каждый документ отдельно, сумма которого способствует уменьшению упрощенного налога. Также в Разделе IV КУДиР нужно подвести итог по сумме всех учтенных расходов.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/793-kak-priznat-rashody-pri-usn-s-obektom-dohody

Страховые взносы при УСН доходы

Пособия по болезни Сумма выплаченных за счет средств компании или ИП больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности работников – уменьшают налог по УСН (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ).

При этом сумму больничного пособия не следует снижать на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Ограничения по размеру уменьшения Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.

21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками. Но не больше, чем на на 50%. Если же у ИП на УСН работники отсутствуют, то свой «личный» налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений.

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2017 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Расчёт налога усн 6%

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

ИнфоАвансовые платежи Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога.

Как ип на усн 6% уменьшить налог на страховые взносы

ВниманиеСтраховые взносы за год за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС (без учета страховки несчастных ситуаций) составили в 2016 году 146 750 руб. В каком размере можно учесть расходы по СВ для уменьшения НД, уплачиваемого в бюджет? Порядок расчета:

  1. Определим максимально возможную сумму, на которые можно снизить НД: 278 320 х 50% = 139 160 руб.
  1. Сравним эту сумму с размером годовых СВ: 146 750 139 160

СВ больше, чем 50% рассчитанного по ставке 6% НД.

Значит,НД можно уменьшить на 139 160 руб. А в бюджет причитается налог в сумме: 278 320 — 139 160 = 139 160 руб. Непростые вопросы по упрощенке Вопрос №1.

В какой момент страховые взносы, уплаченные плательщиком на УСНО с учетом «доходы минус расходы» можно учесть в расходах? Ответ.


При налогообложении доходов по ставке 15% для УСНО страховые взносы можно вычесть из доходов на дату их перечисления в фонды. Вопрос №2.

Можно ли усн по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?

Часть плательщиков-упрощенцев, ведущая бизнес из списка 8 пункта 58 статьи закона № 212-ФЗ обладает правом на взносы в уменьшенном размере. В настоящее время такие субъекты уплачивают только СВ на пенсионное обеспечение в размере 20%, а для остальных страховок ставка составляет 0% по 2018 год включительно.

Взносы при совмещении льготной и обычной деятельности При единовременном занятии несколькими видамиработ из льготного перечняприменениесниженныхразмеров взносов допускается только при совокупной долевыручки от таких работ (услуг), составляющей не менее 70% от годовых доходов плательщика, применяющего УСН. При превышении доли от не являющиеся льготируемыми видамипроизводства свыше 30%, теряется право по льготным ставкам СВ.

Порядок расчета налога по усн «доходы» в 2017-2018 (6%)

Расторжение сделки и возврат аванса должны документально оформляться дополнительным соглашением, актом сверки. В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

Учет доходной части поступающих средств ведется нарастающим итогом в течение года.

Важно

Для формирования налогооблагаемой базы учет данных ведется в КУДиР, на основании которых формируется декларация. При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание Для определения доходной части налоговой базы для подсчета единого налога предприятие руководствуется ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Страховые взносы за работников на усн. примеры и ответы на вопросы

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор.

Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений.Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.
Читайте также:  6-ндфл и 2-ндфл: контрольные соотношения

Уменьшение налога на взносы при усн доходы 6% в 2018 году

  • Что нужно знать
  • Как уменьшить налог по УСН Доходы в 2018 году
  • Пример расчета суммы
  • Особенности

Сумму налогового обязательства можно уменьшить на величину отчислений в ПФР. Принять для учета УСН можно при соблюдении ограничительных условий, установленных ст.
346.12 и ст. 346.13 НК РФ. Законодательством приняты предельные величины в отношении:

  • списочной численности;
  • стоимости имущества;
  • суммы дохода в году, предшествующему переходу.

УСН не применяется для ряда видов деятельности и при наличии филиалов. Вновь созданные предприятия определяют возможность применения системы одновременно с прохождением государственной регистрации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов – для ип на усн «доходы»

Предприниматель уплатил взносы в ПФР за 2014 год в начале 2015 г. На эту сумму нельзя уменьшить «упрощенный» налог по итогам 2014 года, но можно принять к вычету при уплате авансового платежа по упрощенке за 2015.

Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников На какие взносы можно уменьшить единый налог при УСН? Состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*В октябре 2015 Минфином было издано письмо (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают «упрощенный» налог.

Как рассчитать налог на усн 6%

Источник: https://obd2bluetooth.ru/strahovye-vznosy-pri-usn-dohody/

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

— УСН «доходы» по ставке 6 %

— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

  • Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
  • Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
  • Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
  • Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  • Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.(Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
  • Казенные и бюджетные учреждения.
  • Иностранные организации.
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
  • Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельнаясумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
  • Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Отдельное условие для уже работающей организации:

Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).

НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.

Если в течении этого срока не удосужитесь подать уведомление о переходе на УСН, тогда автоматически будете поставлены на общий режим налогообложения (ОРН или ОСНО).

2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:

1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

  • Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
  • А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
  • При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

2) Региональная ставка.

  • В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
  • Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
  • Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

Образец расчёта налога для УСН «доходы и для УСН (доходы — расходы)

Например, возьмём ИП, у которого:

Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)

Региональная ставка: 10 %. Фиксированные страховые взносы: 20 000 руб.

Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:

1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:

  • Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
  • Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
  • 36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.
Читайте также:  Правила ведения трудовых книжек в рф-2018

2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:

  • Налог = 36 000 руб.
  • Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
  • 36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
  • Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.

3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».

  • Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
  • Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
  • Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.

Как уменьшить налог УСН

Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.

2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем

на 50 %, на сумму  страховых платежей «за себя» и за своих работников.

3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР

Да, можно. Такое право налогоплательщики приобрели в конце 2015 года. Минфин РФ в своём письме № 03-11-09/71357 от 07 декабря 2015 признал сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., — ФИКСИРОВАННОЙ СУММОЙ. А это значит, что теперь на законных основаниях можно принять к вычету данный вид страхового взноса в ПФР.

Что касается сроков применения вычета, то тут всё стандартно, но больше всё же зависит от ваших доходов. Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше 300 000 руб., то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал.

Напомним, что ранее Письмо Минфина РФ № 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г., которое уже отозвано, содержало совсем противоположную позицию по данному вопросу.

Отчётность и уплата налога УСН

ОТЧЁТНОСТЬ НА УСН

1) Декларация ИП (См. способы подачи) сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

При закрытии ИП декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

2) Вы также обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КуДиР). С 2013 года заверять книгу в налоговой не нужно. Но прошитая и пронумерованная книга у вас должна быть в любом случае. Хотя если вы сдаёте нулевую отчётность, во многих регионах её не требуют.


УПЛАТА НАЛОГА УСН

Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

Уплата за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а уплата за четвёртый квартал отчётного года — не позднее 30 апреля следующего года, то есть представленные ниже даты — это крайний срок уплаты:

  • 25 апреля — за 1 квартал
  • 25 июля — за 2 квартал
  • 25 октября — за 3 квартал
  • 30 апреля следующего года — за год (четвёртый квартал)

Если вам не хочется заниматься постоянным высчитыванием налога, тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи в ФНС.

Минимальный налог и убытки

Минимальный налог — это налог, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

1) Действует для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» * 15%

2) Отменён для ИП на налоговых каникулах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

3) Вычисляется как 1 % от всех доходов

Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-usn

Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН

Опубликовано 20.01.2015 16:41Просмотров: 54319

Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «Доходы».

В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога.

Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН. 

В соответствии с п. 3.1. ст. 346.21, к числу расходов, уменьшающих сумму налога относятся: 

1) суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде;

2) расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, оплачиваемые за счет работодателя;

3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.

При этом сумма налога в общем случае не может быть уменьшена более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.

Теперь давайте рассмотрим, как внести информацию о таких расходах в программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Переходим на вкладку рабочего стола «Операции» и выбираем пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

Создаем новый документ, указываем дату и организацию. Затем переходим на последнюю вкладку «IV. Расходы, уменьшающие сумму налога». В таблицу добавляем новые строки, в которых указываем дату и номер платежного поручения, период начисления и суммы взносов.

После проведения документа информация автоматически попадет в IV раздел Книги учета доходов и расходов.

При заполнении декларации по УСН эти данные также будут учтены программой. О том, как правильно сформировать декларацию в 1С: Бухгалтерии 8, я расскажу в своей следующей статье. 

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/otchetnost/main/otchetnost/kak-vnesti-v-kudir-raskhody-umenshaiushchie-summu-naloga-pri-usn

Ссылка на основную публикацию