План выездных проверок ифнс на 2017 год

Налоговая проверка ИП в 2017: выездные, внеплановые проверки ИФНС

Инспекция Федеральной налоговой службы (далее по тексту – ИФНС) осуществляет контроль основной функции индивидуальных предпринимателей, организаций и пр. В данной статье рассмотрим, как осуществляется налоговая проверка ИП и чего можно от нее ожидать.

Налоговыми органами может быть осуществлена проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности ИП, контроль своевременности ее представления в инстанции и, конечно же, мониторинг соблюдения законодательства РФ.

Налоговыми органами может быть осуществлена проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности ИП.

Деятельность ИФНС нацелена на осуществление первичной и камеральной проверки сдаваемой ИП отчетности, в том числе включает выездные проверки. Рассмотрим два типа проверок, существующих на 2017 год:

  • Плановые – осуществляются согласно утвержденному ежегодному плану.
  • Внеплановые – при поступлении сообщения в ИФНС о нарушении либо для контроля выявленных ранее нарушений.

Проверка по плану

Узнать, попадает ли ваше ИП под плановую проверку, можно в свободном режиме официальным инструментом на сайте ФНС России, благодаря чему у вас будет фора для подготовки к встрече гостей.

К тому же ФНС предварительно высылает уведомление ИП о предстоящем визите с указанием на то, что будет проверяться. Согласно ст. 21 НК РФ, ИП должен лично присутствовать на момент визита и осуществления действий ИФНС.

Важно знать, что давность проверяемой документации – не больше 3 лет.

ФНС предварительно высылает уведомление ИП о предстоящем визите с указанием на то, что будет проверяться.

Камеральная налоговая проверка ИП – это повторная проверка налоговой инспекцией документации, представленной ИП. Она является регулярной и производится в случае отсутствия каких-либо нарушений – тогда ИП не подозревает о ее проведении. В случае выявления нарушений – высылается уведомление с указанием сроков для их устранения.

Принцип работы камеральной проверки

Инспектор лично отслеживает представление отчетности предпринимателем и просматривает расчеты по налогам. Также проверяется достоверность документов и правильность заполнения. В случае несогласия предпринимателя с выявленными нарушениями он может представить подтверждающие документы или, устранив нарушения, уведомить об этом ФНС.

В случае обнаружения нарушений со стороны предпринимателя может быть принята такая мера как выездная налоговая проверка. Ее сложность для предпринимателя состоит в том, что охватывается не только отчетность, но и вся хозяйственная деятельность, которая ведется на предприятии. Максимальный срок ревизии составляет 2 месяца. Осуществляется она группой инспекторов, выезжающих на предприятие.

Выездная проверка охватывает не только отчетность, но и всю хозяйственную деятельность, которая ведется на предприятии.

Предприниматель обязан обеспечить комфортные условия для проведения проверки и выделить инспекторам рабочее место. Если у ИП нет офиса, запрашиваемая документация представляется непосредственно в ИФНС.

Практика показывает, что не исключена проверка налоговыми органами и в случае прекращения деятельности ИП (или после его закрытия). Это не обязательная процедура, но возможная, ведь срок давности составляет 3 года. Предупрежден значит вооружен.

Источник: https://zhazhda.biz/base/nalogovaya-proverka-ip

Налоговые проверки 2018 года — выездные, камеральные, акт, порядок проведения, план, результаты, концепция планирования, сроки

Налоговые проверки 2018-2017 года, как и ревизии прошлых лет, делятся на выездные и камеральные. Оба вида имеют принципиальные отличия в порядке, месте и времени проведения.

Что это такое

Цели и задачи налоговых проверок 2018 рассмотрены в таблице ниже.

Налоговая ревизия
Цели: Задачи:
  • контроль соблюдения норм НК РФ по налогам и сборам;
  • выявление суммы налога, перечисленного предпринимателем не в полной мере или неуплаченного вовсе;
  • взыскание суммы неуплаты;
  • проверка правильности использования вычетов и льгот;
  • подготовка информации о возможных кандидатах для проведения выездной проверки;
  • привлечение нарушителей к административной или уголовной ответственности.
  • подсчет налоговых показателей;
  • проверка правильности оформления декларации (указание всех реквизитов компании, а также наличие необходимых подписей);
  • анализ применения льгот, налоговых ставок и достоверности всех данных;
  • проверка правильности использования налоговой базы;
  • сравнение полученной отчетности с аналогичными показателями предыдущих периодов.

Виды

Налоговые проверки делятся на выездные и камеральные. Их отличия рассмотрены ниже.

Ревизия
Камеральная Выездная
Основание проверки:
  • поданные налогоплательщиком декларации;
  • сведения об организации, имеющиеся в электронной базе налогового органа;
  • иные документы, отражающие информацию о компании-плательщике.
Документы, запрашиваемые налоговым органом у проверяемой организации. Это может быть:
Что служит причиной ревизии
Подача соответствующей документации в налоговый орган. Попадание организации под Концепцию планирования согласно приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 года.
Требуется ли специальное разрешение руководства
Проверка осуществляется без постановки в известность руководителей налогового органа. Требуется разрешение на ревизию от начальника или заместителя налоговой инспекции.
Где проводится:
Осуществляется в налоговой инспекции, кроме случаев:

  • предоставления налоговой отчетности вместе с требованием возмещения НДС;
  • несоответствия указанных в отчетах сумм НДС (уплаченной и требуемой к возмещению);
  • затребованы льготы;
  • предоставлена отчетность по налогам с использованием природных ресурсов.
  •    на территории плательщика;
  •    в налоговой инспекции (если у проверяемой  компании нет офиса).

Проверка может затронуть все филиалы и подразделения компании-налогоплательщика.

Время проведения
3 месяца (со дня получения отчетной документации) 2 месяца
Срок продления
нет Предусмотрен от 4 до 6 месяцев, если:

  • получен сигнал от органов правопорядка о нарушении налогообложения;
  • у компании есть несколько филиалов;
  • у организации много подразделений, большой объем документации и др.
Приостановка ревизии
нет Возможен вынужденный перерыв в проверке для экспертизы, изъятия документов (не более полугода). 
Акт о результатах проверки
Составляется только в случае обнаружения каких-либо нарушений (10 дней со дня окончания ревизии). Оформляется в любом случае. При индивидуальной проверке составляется в течение 2 дней после окончания соответствующих мероприятий (в случае проверки группы компаний в течение 3 месяцев).

Камеральная

Какого-либо специального уведомления о начале процедуры налогоплательщику не отправляется. Если в ходе ревизии выявлены нарушения, то инспектирующий орган может потребовать у организации пояснений (в течение 5 дней с момента уведомления) или исправления декларации (путем подачи уточненной версии).

Если новый вариант налоговой декларации подан до завершения проверки, то анализ первой бумаги прекращается и начинается изучение нового документа.

Если налоговым органом обнаружены нарушения, то:

  • составляется акт ревизии (в течение 10 дней со дня окончания проверки);
  • бумага вручается налогоплательщику (не позднее 5 дней после оформления);
  • предприниматель составляет возражение на акт проверки (в течение 10 дней со дня получения акта) или принимает выставленные налоговой штрафы и санкции.

Различают следующие виды камеральной ревизии:

  • базовая (анализ правильности оформления документов и сравнение их показателей с переменными предыдущего периода);
  • углубленная (требует наличия дополнительных документов от налогоплательщика для подтверждения некоторых сведений);
  • нормативная (соответствие предоставленной информации требуемым нормам);
  • формальная (направленная на проверку правильности оформления документов);
  • арифметическая (анализ цифр, указанных в бумагах).

Если предприниматель не согласен с выявленными нарушениями фискального органа, то он может оформить:

  • возражение (в течение 15 дней с момента получения акта проверки);
  • апелляцию (в течение 10 дней после ревизии);
  • иск (если первые два способа не сработали).

Выездная

Выездное исследование может быть плановым и внеплановым. Второе организуется на основании жалоб других организаций или физических лиц.

Во время выездной ревизии может быть проведена проверка:

  • правильности и своевременности налоговых выплат;
  • достоверности иных бумаг предпринимателя, имеющих отношение к налоговой отчетности;
  • соблюдения кассовой дисциплины (правильное оформление расходных и приходных документов);
  • инвентаризация имущества налогоплательщика;
  • правильность ведения предпринимателем налогового учета;
  • наличие всех необходимых бумаг у налогоплательщика;
  • факт предоставления соответствующих документов в фискальный орган;
  • осмотр принадлежащих компании территорий и помещений (используемых для бизнеса).

В результате проверки предприниматель может столкнуться со следующими действиями инспекторов:

  • изъятие документов (у налогоплательщика и его контрагентов);
  • проведение экспертизы;
  • допрос свидетелей возможных нарушений;
  • вызов понятых;
  • привлечение переводчиков или узких специалистов;
  • визуальная проверка документации и предметов, принадлежащих предпринимателю.

Запрещено проводить:

  • больше 2 выездных ревизий по одним и тем же операциям (в один период);
  • больше 2 проверок одного предпринимателя (кроме случаев, когда этого требует решение федерального органа).

Порядок проведения

Алгоритм действий специалистов фискальной организации при проведении выездной и камеральной проверках рассмотрен ниже.

Камеральная Выездная
  • принятие и регистрация декларации;
  • проверка срока сдачи и правильности заполнения документации;
  • сверка и анализ контрольных переменных;
  • вынесение решения об отсутствии или наличии нарушений;
  • если есть какие-либо несоответствия в бумагах, то составляется соответствующий акт и направляется налогоплательщику, который действует согласно своим желаниям (выполняет предписания или подает возражение).
  • вынесение решения о включении налогоплательщика в список проверяемых организаций (оно должно содержать перечень налогов, выплаты которых будут анализироваться, период ревизии, ФИО инспектора);
  • вручение решения комиссии предпринимателю (с обязательной демонстрацией удостоверений сотрудников налоговой службы);
  • проверка первичной документации, кассовой книги, соответствующих журналов, договоров и других внутренних документов компании;
  • получение информации об организации у контрагентов;
  • составление акта ревизии и вручение его налогоплательщику.

Как узнать план налоговиков и сроки проверок по реестру

Для того чтобы узнать включена ли компания в реестр плановых проверок на текущий год необходимо зайти на сервис ФНС и загрузить соответствующий документ. 

Можно получить сведения иным способом:

  • зайти на сайт Генеральной прокуратуры РФ по проверкам;
  • ввести требуемые данные в «Параметрах поиска»;
  • нажать «найти»;
  • увидеть сведения о возможном проведении ревизии в открывшемся поле (основание, цели и время проверки в том числе).

Мораторий на проверки 2018-2020

В июле 2015 был принят ФЗ №246 о том, что в ежегодные плановые проверки не будут включаться субъекты малого бизнеса. Мораторий действует с 2018 по 2019 год, но не будет распространен на организации, занятые в сфере (ст. 9 ФЗ №294):

  • здравоохранения;
  • образования;
  • энергетики (социальной);
  • теплоснабжения и др.

Правовой акт не освобождает от проверок компании:

  • ранее нарушившие закон РФ (о чем было вынесено соответствующее решение налогового органа в ходе проверки);
  • чья деятельность была приостановлена на основании фискальной ревизии (с момента ее окончания не прошло 3 лет).

К оценке организаций налоговыми органами с января 2018 года будет добавлен риск-ориентированный метод, который предполагает расчет коэффициента для определения возможности нарушения закона той или иной компанией (чем он выше, тем чаще будут проводиться проверки).

Налоговая ревизия — обязательная процедура, ежегодно проводимая фискальными органами. Чтобы избежать санкций за какие-либо нарушения необходимо не только правильно и достоверно заполнять декларацию, но и устраивать внутренние проверки своей компании на всех основных уровнях.

Видео: Как подготовиться к налоговой проверке

Источник: http://masterurist.ru/nalogovye-proverki-2016/

Налоговые проверки — график, мораторий, 2018, критерии, порядок, оформление результатов, новейшие правила и уловки контролеров, плановая

Государственный контроль над компаниями необходим для того, чтобы обеспечить надлежащее исполнение ими своей деятельности и обязательств. Проверки налоговых органов, считается эффективным инструментом для проведения контроля за ведения хозяйственной и экономической деятельностью.

Такие мероприятия позволяют вовремя выявить нарушения, появившиеся во время ведения деятельности и вовремя исправить обнаруженные недочёты.

Что это такое

Законодательство наделило полномочиями налоговые органы для осуществления контрольной деятельности над субъектами данных правоотношений.

Под проверкой понимается обеспечение органами мероприятий, которые должны проводиться только в соответствии с действующим законодательством, целью которых является выявление нарушений образовавшихся в ходе ведения хозяйственной деятельности.

К таким нарушениям можно отнести:

  • несоответствия по исчислениям;
  • сокрытие доходной части;
  • занижения выплат по налоговым обязательствам или полное уклонение от них;
  • нарушение сроков выплат.

Как результат, при обнаружении перечисленных нарушений. Предприятие может быть оштрафовано, а руководители могут быть привлечены к ответственности по КоАП. Если будут обнаружены злостные нарушения, созданные с умыслом, то руководство может быть привлечено к более серьёзным статьям УК РФ.

Виды

Налоговое законодательство выделяет 2 основных вида проведения проверок:

Первый вид проверки охватывает период отчетности не более чем в 3 года. Она происходит на месте, где осуществляет свою хозяйственную функцию предприятие.

В этом решении указываются:

  • реквизиты проверяемого;
  • типы налоговых отчислений подлежащих будущей проверке;
  • сроки ведения деятельности, которые будут подлежать проверке;
  • реквизиты лиц, которые будут осуществлять проверку.

Период может подлежать всего 1 проверке. Исключением является случаи вынесения решения о повторной проверки, если были обнаружены ошибки в отчетности либо открылись новые обстоятельства, которые были раньше не известны.

Мораторий в 2018 году

Налоговые проверки 2018 отличаются большой лояльностью к осуществлению мер по проведению контроля за обеспечением надлежащего исполнения обязательств в сфере налогового законодательства индивидуальными предпринимателями и юридическими лицам.

Проще говоря, в условиях внешней экономической нестабильности. Государственными органами были приняты решения в виде поправок в действующее законодательство, которые дают послабления в сфере проведения контроля над деятельностью ряда предприятий.

Такое решение было необходимо для того чтобы снизить на грузку на малый и средний бизнес.

Так, в первую очередь послабления коснулись субъектов малого бизнеса.

Для них на период с 17 по19 годы было принято решение об отмене проведения плановых проверок контролирующими органами. Однако мораторий действует не на всех лиц.

Также, все попадающие лица под послабления, могут быть подвержены проверкам на следующих основаниях:

  • если организация имела правонарушения, отмеченные в КоАП, на основании которых к ним были применены меры, которые вступили в силу на момент действия моратория;
  • если компании приостановили деятельность на основании КоАП за правонарушения;
  • если у организации приостановили действия лицензии, дающей право заниматься определённым видом деятельности.

В этих случаях даже при действии моратории предприятия в обязательном порядке будут подвержены ряду проверок по выявленным нарушениям в законодательстве.

График       

Порядок проведения проверок, а также сводные графики оставляются согласно нормам действующего федерального закона.

Все организации, попадающие под проведения контрольных мероприятий, получают соответствующие уведомление в установленные законом сроки.  Для того чтобы ознакомится с типовым планом по проверкам можно обратиться в налоговые органы своего региона, либо посетить их официальный сайт.

Зайдя на сайт, необходимо выбрать свой регион, где зарегистрировано предприятие. Далее выбрать электронные услуги. Откроется список услуг, где будет представлен план проведения проверок на год.

Видео: Практикум

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Данная проверка осуществляется органами налоговых служб по месту, где зарегистрировано контролируемое предприятие. Эти действия не носят выездной характер и проводятся непосредственно в самом отделении ФНС.

Критерии

После этого сотрудники органов будут проверять предоставленную им информацию по конкретному предприятию в течение 90 дней. Однако подача декларации не служит основание для начала проверки. Так, если лицо не предоставило текущие данные о доходах и расходах, то работники вправе начать проведение мероприятий по сверке данных с уже имеющимися у них показателями.

Сама проверка начинается по истечении 90 дней со дня подачи последней квартальной декларации. При ситуации, когда проверка уже была запущена, в период её срока были поданы новые данные, все мероприятия начинаются по новой.

Оформление результатов

Вся проанализированная информация составляется отчёт. На его основании пишется заключение по выявленным нарушениям. После этого, составляется письмо, которое направляется лицу, в отношении которого проводились мероприятия. В письме идёт разъяснение обнаруженных ошибок и запрос на дачу комментария по ним либо исправления.

Также при проведении данных мероприятий органы вправе уточнить информацию у проверяемых лиц. Это необходимо для того чтобы составить полную картину о финансовой отчётности по предприятию. Порою не всегда при осуществлении проверки предоставленной информации хватает для составления полного заключения.

Нередки и ошибки с каждой стороны. Для того чтобы разобраться в недочётах составляется запрос на имя проверяемого лица с просьбой предоставить необходимые сведения. Лицо также обязано ответить на запрос и предоставить всю необходимую информацию.

К таким запрашиваемым данным можно отнести:

  • информация об уплате налогов на добавочную стоимость;
  • суммы, принятые к возмещениям;
  • перечь используемых льгот;
  • отчёт по использованию природных ресурсов.

Налоговые органы, также вправе привлечь экспертов для проверки информации на действительность. По проведению таких разработок и экспертиз пишется заключение на их соответствие или несоответствие.

Сроки

Сроки проведения камеральных проверок не должны быть превышать 90 дней. Если в момент проверки были поданы новые декларации, тогда срок аннулируется, и проверки начинаются заново. С момента предоставления новых экземпляров документов.

Выездные проверки по срокам могу продолжать до 60 дней. Сроки проведения экспертизы документов, также включены в это временя.

Кроме этого. Налоговые органы могут увеличить срок до 180 суток, если будут обнаружены новые обстоятельства при осуществлении данного действия. Либо образовались чрезвычайные ситуации требующие отложить мероприятия.

Новейшие правила и уловки контролеров

Начиная с 2018 года, вступает в силу решение о введении нового метода проверки агентов. Так. Органы кроме базовых мероприятий будут проводить оценку рисков предприятия.

Данный метод будет оценивать деятельность организации за весь период её существования в плане нарушений налогового законодательства.

Чем выше у компании будут оценены риски, тем чаще в отношении их будут устраиваться мероприятия по выявлению соответствующих нарушений. Низкий уровень оценённых рисков будет существенно уменьшать число контрольных мероприятий в отношении данного лица.

Источник: http://zakonmaster.ru/nalogovye-proverki/

Налоговая проверка: камеральная, выездная, встречная

Приближающийся конец финансового года для многих компаний ассоциируется с возрастающей активностью фискальных органов. С точки зрения налоговиков, наиболее результативный метод выявления нарушений налогового законодательства – налоговая проверка. Что включает в себя каждая из них, каковы их цели и правила проведения, подробно разберем в этой статье.

Виды налоговых проверок

Налоговая проверка представляет собой одну из форм контроля, осуществляемого инспекцией в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговым кодексом РФ предусмотрено две разновидности проверок: камеральные и выездные.

Отдельной формой проверки считается встречная.

Хотя она и не отражена в Налоговом кодексе РФ в виде особого вида контроля, у налогоплательщика есть обязанность представить по запросу проверяющих документы, касающиеся сотрудничества с конкретным контрагентом. Для инспекции они могут стать источником информации о деятельности представившего их налогоплательщика и, следовательно, вызвать наложение штрафных санкций.

Если вы не хотите, чтобы налоговые проверки в 2018 году, как и в каждом последующем периоде, принесли вам малоприятные неожиданности, стоит уделять серьезное внимание внутреннему контролю компании, направленному на выявление рисков, связанных с соблюдением сроков представления отчетности и уплаты налогов.

Камеральные налоговые проверки осуществляются в отношении налогоплательщика многократно – каждая декларация, расчет и другие документы тщательно изучаются специалистами ИФНС.

Выездные проверки организуются выборочно, могут включать анализ сведений об одном или нескольких налогах и охватывать срок до трех лет, прошедших до начала процедуры осуществления контроля.

Чем отличаются друг от друга эти два вида налоговых проверок, понятно из таблицы.

Камеральная налоговая проверка (статья 88 Налогового кодекса РФ)Выездная налоговая проверка (статья 89 Налогового кодекса РФ)
Место проведения – ИФНС, материал для изучения – налоговые декларации и другие поступившие документы Место проведения – территория налогоплательщика. Если помещение для проведения выездной проверки не может быть предоставлено организацией, проверка осуществляется в инспекции
Для осуществления камеральной проверки нет необходимости получать разрешение руководителя налоговой инспекции, налогоплательщик не ставится в известность о начале ее осуществления Выездная проверка невозможна без соответствующего решения руководителя (или его заместителя) налогового органа, которое предварительно доводится до сведения налогоплательщика
Сроки камеральной налоговой проверки – в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации, расчета или другого документа Срок налоговой проверки выездного характера ограничен двумя месяцами, в случае необходимости он может быть продлен до четырех, а в исключительных случаях – до шести.Законодательно запрещено проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением некоторых особых случаев
При обнаружении в процессе проведения камеральной налоговой проверки ошибок, противоречий, расхождений или несоответствия сведений налогоплательщику инспекцией направляется требование о представлении в пятидневный срок пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию В заключительный день выездной проверки налогоплательщик получает от проверяющих справку об осуществленной проверке с указанием ее предмета и сроков проведения
Если требования налоговых органов выполнены неудовлетворительно, составляются акт камеральной налоговой проверки и решение о ее результатах Выездные контрольные мероприятия завершаются составлением акта налоговой проверки в обязательном порядке, даже если никаких нарушений в ходе нее не выявлено

Курс Школы генерального директор «Управление компанией в современных условиях» познакомит вас с последними налоговыми изменениями более подробно. 

На что налоговики чаще всего обращают внимание при налоговых проверках

  1. Недобросовестные контрагенты. Мы составили подробную инструкцию, как проверить контрагента и избежать претензий со стороны налоговой инспекции и кредиторов.
  2. Возмещение НДС.
  3. Взаимозависимость лиц.
  4. Перенос убытков на будущее.
  5. Налоговые льготы.

Налоговая проверка ИП

В первую очередь от предпринимателя требуется предъявить регистрационные документы, а также те, которые подтверждают легальность осуществления им своей деятельности.

В этот список входят:

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • бухгалтерская отчетность;
  • отчетные документы по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • кассовые документы;
  • лицензии (если деятельность подлежит обязательному лицензированию);
  • банковские документы.

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное — перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

Налоговая проверка ИП на УСН

Упрощенку выбирает подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей. Эта система предполагает уплату единого налога один раз в год.

Цель налоговой проверки в данном случае – выяснить, применяется ли УСН в полном соответствии с законом.

Если проверяющие найдут доказательства неправомерности использования упрощенной системы, по результатам проверки будут начислены налоги, обязательные для общей системы налогообложения.

Удостоверившись в законности применения УСН, налоговики проанализируют правильность осуществления учета. Однако следует помнить, что индивидуальному предпринимателю не вменяется в обязанность ведение бухучета.

Налоговая проверка ИП на ЕНВД

Этот вид контроля применяется по отношению к тем предпринимателям, которые ранее были замечены в нарушении налогового законодательства. Сюда входят и не соответствующее требованиям заполнение декларации, и опоздания при ее подаче, и имеющиеся у налоговиков основания подозревать ИП в сокрытии доходов. Порядок налоговых проверок в данном случае аналогичен тому, что был рассмотрен ранее.

Налоговая проверка при закрытии ИП

Контрольные мероприятия могут проводиться в течение трех лет после того, как предприниматель завершит свою деятельность.

Следует отметить, что далеко не во всех случаях проверка носит выездной и обязательный характер. Однако право инспекции на осуществление налоговой проверки сохраняется, даже если ИП начал процедуры по ликвидации бизнеса.

Это не означает, что проверяющие явятся домой к предпринимателю, скорее, они прибегнут к следующим мерам:

  • проведут инвентаризацию;
  • попросят представить документацию, касающуюся деятельности ИП;
  • осмотрят помещения, занимаемые предпринимателем, если они есть.

Налоговая проверка ООО

Проверка ООО на УСН

Налоговые органы в этом случае преследуют те же цели, что и с ИП. В первую очередь они должны убедиться, что у вас есть право на применение упрощенной системы, а также в том, что организация отвечает требованиям к плательщикам налогов по УСН.

Следующим шагом проверяется, насколько правильно рассчитаны налоговые платежи, заполнена документация и как осуществляются хозяйственные операции.

Налоговая проверка при ликвидации ООО

Ликвидация ООО всегда сопровождается выездными контрольными мероприятиями. Предметом проверки будет являться информация по всем налоговым платежам за последние три года. При этом срок проведения предыдущей плановой проверки не имеет значения.

Выездные мероприятия могут продолжаться около двух месяцев, это зависит от состояния документации, поведения ликвидационной комиссии и структуры организации.

Филиалы компании также подлежат обязательной проверке.

Где посмотреть план налоговых проверок

Со Сводным планом проведения проверок можно ознакомиться на сайте ФНС России. План на следующий год публикуется до 31 декабря текущего налогового периода. Организации, которые относятся к данному типу, также могут узнать о плановой проверке на сайте налоговой инспекции, в которой они состоят на учете.

Кому и когда стоит бояться проведения выездной налоговой проверки

Принципы, по которым организации-налогоплательщики включаются в план выездных проверок, отражены в Концепции, утвержденной приказом ФНС №ММ-3-06/333@.

Налогоплательщику, который хочет свести к минимуму вероятность своего включения в план выездных проверок, стоит придерживаться принципов полноты исчисления и своевременности уплаты налоговых платежей.

Приложение к Концепции содержит 12 базовых критериев, по которым налогоплательщики без труда оценят, насколько их деятельность может заинтересовать фискальные органы и стать причиной выездной проверки.

  1. Налоговая нагрузка компании гораздо ниже, чем средний показатель по конкретной отрасли или виду экономической деятельности. Этот показатель рассчитывается как отношение суммы платежей к обороту организации.
  2. Более двух лет подряд представляемые в инспекцию декларации содержат данные об убыточной деятельности компании.
  3. Заработная плата персонала за месяц гораздо ниже, чем средний показатель по данному виду экономической деятельности в конкретном субъекте РФ. Эти данные размещены в свободном доступе на сайте Росстата.
  4. Показатели, которые дают налогоплательщикам право применять специальные налоговые режимы, постоянно находятся в непосредственной близости от предельного значения. К ним относятся следующие параметры: уровень доходов на УСН – 150 млн рублей в 2017 году; площадь торгового зала для ЕНВД – 150 кв. м; число работников на специальном режиме – 100 для УСН и 15 для ПСН.
  5. Указание в декларации суммы расходов, практически равной сумме годового дохода. Этот показатель характерен для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ОСНО. Если расходы составляют 83 % и более от доходов, ИП с большой вероятностью будет включен в план проверок.
  6. Рост расходов значительно опережает рост доходов, полученных от реализации товаров, работ или услуг. Это относится к организациям на общей системе налогообложения.
  7. Превышение долей вычетов по НДС от суммы налога планки в 89 % за 12 месяцев.
  8. Налогоплательщик не представляет пояснения на полученное от налогового органа уведомление о несоответствии показателей деятельности, которое было установлено в ходе камеральной проверки.
  9. Большое количество договоров, заключенных с перекупщиками или посредниками, не преследующих достижение деловой цели, то есть не ведущих к получению организацией прибыли.
  10. Снятие компании с учета в одной налоговой инспекции и постановка на учет в другой, осуществлявшееся более двух раз и вызванное изменением юридического адреса.
  11. Отклонение более чем на 10 % уровня рентабельности, зафиксированного в бухгалтерских документах, от среднестатистического показателя, характерного для этого вида деятельности.
  12. Финансово-хозяйственная деятельность, сопровождающаяся высоким налоговым риском. В первую очередь подозрение фискальных органов вызывает взаимодействие налогоплательщика с недобросовестными партнерами. К ним относят контрагентов, для которых характерно заключение договоров без личного участия руководителей или уполномоченных лиц, отсутствие информации о государственной регистрации в ЕГРЮЛ, несоответствие данных о местонахождении партнера действительности и другие факторы.

Как отсрочить выездную налоговую проверку

Вариант №1. Предложить инспекторам свои сроки представления документов.

Компания обязана подготовить требующиеся для проведения проверки документы в течение 10 дней. В случае большого объема запрашиваемых данных справиться за такой срок удается не всегда. Статья 93 Налогового кодекса РФ позволяет налогоплательщику обратиться в ИФНС с заявлением об отсрочке.

Оно должно быть направлено на следующий день после того, как организацией получено требование о представлении документов.

За два следующих дня руководитель налогового органа или уполномоченное им лицо вынесет решение. Оно вполне может быть отрицательным, но если вы считаете, что отказ инспекции не обоснован, обращайтесь в суд.

Есть шанс, что решение будет принято в вашу пользу, если судья усмотрит в деле следующие факторы:

  • инспектором не указана причина отказа в отсрочке;
  • не доказано умышленное уклонение организации от указанных сроков представления документов;
  • фирма действительно не могла полностью подготовить требуемые бумаги в установленный срок.

Источник: https://www.gd.ru/articles/3556-nalogovaya-proverka

План проверок контролирующих ведомств на 2018 год

Понятие и виды проверок ИП и юридических лиц в 2017-2018 годах

Реестр плановых проверок на 2017-2018 годы по органам надзора

Сводный план проверок на 2017-2018 годы

Как ИП избежать проверок

Понятие и виды проверок ИП и юридических лиц в 2017-2018 годах

Порядок и все детали проведения проверок содержатся в законе «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — закон № 294).

Проверка представляет собой действия, совершаемые го сорганами, призванные контролировать предприятие или предпринимателя с целью оценки осуществляемых им деяний, а также качества оказываемых услуг, выполняемых работ на соответствие требованиям, установленным правовыми актами в соответствующей сфере (ст. 2 закона № 294).

Проверки бывают нескольких видов (ст. 9, 10, 11, 12 закона № 294).

Первая классификация подразделяет их в зависимости от основания проведения:

  1. На плановые (проводится ревизия на соответствие требованиям к осуществлению предпринимательства, сведениям, содержащимся в уведомлении о начале деятельности).
  2. Внеплановые — по жалобам граждан, информации о нарушениях в СМИ и т. п. В ходе проведения данного вида проверок проводится контроль за соблюдением обязательных требований и выданных предписаний, проведением мероприятий по предотвращению причинения вреда жизни и здоровью людей, животных, растениям, предупреждению возникновения аварийных ситуаций, ликвидации их последствий. 

Вторая классификация проверок подразделяет их по такому критерию, как место деятельности контролера:

  1. Документарная, в ходе которой проверяются документы организации или ее контрагентов.
  2. Выездная, осуществляемая по месту расположения юрлица или ИП, их производственных мощностей.

Реестр плановых проверок на 2017-2018 годы по органам надзора 

В соответствии с нормами, изложенными в п. 6 ст. 9 закона № 294-ФЗ, а также постановлении Правительства РФ от 30.06.2010 № 489, орган надзора план проверок обязан ежегодно согласовывать с органами прокуратуры.

Проекты планов проверок контролирующих ведомств направляются в прокуратуру не позднее 1 сентября, в свою очередь, последняя обязана рассмотреть их до 1 октября и внести соответствующие предложения и корректировки.

Утвержденные планы направляются органами госконтроля в прокуратуру не позднее 1 ноября.

Впоследствии уже утвержденные планы проверок к концу декабря должны быть размещены на сайтах контролирующих органов, как того требуют чч. 3, 5 ст. 9 закона № 294-ФЗ.

План составляется по всем субъектам предпринимательства, он един для ИП и юрлиц. 

Сводный план проверок на 2017-2018 годы 

Порядок создания единого реестра, а также сведения, которые должны найти свое отражение в нем, регламентированы ст. 13.3 закона № 294-ФЗ.

Указанный реестр представляет собой единую информационную систему, оператором которой назначена Генеральная прокуратура РФ.

На сайте Генпрокуратуры РФ можно найти сводный план проверок юридических лиц на 2018 год. Для этого необходимо перейти по ссылке http://plan.genproc.gov.ru/plan2017/, заполнив соответствующую форму, а именно:

  1. ОГРН предприятия.
  2. ИНН.
  3. Наименование предприятия.
  4. Выбрать из поисковика месяц проверки.
  5. Название контролирующего органа.
  6. Адрес. 

Указанная поисковая форма позволяет получить сведения относительно того, есть ли указанное предприятие в планах проверок на 2018 год, кто и когда будет его проверять или уже проверил:

  1. Номер проводимой проверки.
  2. Информацию о распоряжении руководителя контролирующего органа.
  3. Сведения, содержащиеся в акте проверки.
  4. Результаты контроля.
  5. Меры, принятые при обнаружении нарушений, а именно: выданные предприятию предписания, привлеченные к ответственности лица, приостановленные или аннулированные ранее выданные разрешения, лицензии и пр.

Как ИП избежать проверок 

Источник: https://rusjurist.ru/proverki/plan_proverok_kontroliruyuwih_vedomstv/

Налоговые проверки 2017: что будут искать инспекторы

Специально для журнала «Финансовый директор» налоговый специалист юридической компании «Туров и Партнеры» Наталья Брылева описала пошаговую методику подготовки к налоговым проверкам 2017 года.

Что будут искать налоговики во время налоговой проверки 2017. Чек-лист, который поможет подготовиться к проверкам бизнеса.

Приоритетными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов являются недопущение повышения налоговой нагрузки и одновременное увеличение поступлений налогов в бюджет.

В связи с этим налоговые проверки не то чтобы станут реже – они будут всеобъемлющие и дотошные. Тем более что инструментов для сбора оснований проведения налоговых проверок у инспекторов стало еще больше.

Итак, что же будут искать налоговики в 2017 году при налоговых проверках бизнеса.

Все ли предприятия зарегистрированы и поставлены на учет в фондах

Первое, что проверяют на налоговой проверке – все ли предприятия зарегистрированы. Если используются печати, бланки, формы несуществующих компаний, это будет квалифицировано по статье 171 УК РФ как «Незаконное предпринимательство», максимальное наказание – 5 лет лишения свободы.

С 1 января 2017 года к налоговикам переходят функции контроля за правильностью исчисления и своевременной уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Теперь такой контроль будет осуществляться по общим правилам проведения налоговых проверок и регулироваться Налоговым кодексом РФ.

Но периоды, истекшие до 2017 года, будут проверяться по старым правилам органами ПФР, ФСС РФ. В рамках выездных проверок налоговики проверят и уплату налогов, и страховых взносов.

Ожидается, что сборы страховых взносов увеличатся за счет передачи таких полномочий ФНС, так как налоговики уже давно выработали методику взыскания налоговых недоимок, в том числе путем запугивания (см. как подготовиться к налоговое проверке).

Создавали ли вы сами или ваши сотрудники в последние десять лет «левые» фирмы

Во время налоговой проверки в 2017 году существуют риски применения статьи 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» УК РФ. Максимальное наказание по 173.1 – до 5 лет лишения свободы.

Во время налоговых проверок инспекторы будут искать признаки обналичивания через подставные компании

Обналичивание денежных средств, помимо обвинений в неуплате налогов по статьям 198, 199, подпадает под статью 3 закона 115-ФЗ. Это чревато внимательной проверкой на причастность к экстремизму и финансированию терроризма.

И тут вероятно начнут применять статьи 174 и 174.1 УК РФ «Легализация денежных средств …полученных преступным путем», максимальное наказание – до 7 лет лишения свободы.

И здесь налоговикам будет в помощь уже отработавшая год система АСК НДС-2.

Обратите внимание, что компании, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки смогут представлять налоговым органам пояснения только в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ).

При представлении пояснений на бумажном носителе они не будут считаться представленными.

Еще один механизм налоговиков воспользоваться невнимательностью бизнесменов и сбоями в компьютерных технологиях, чтобы взыскать штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.

126 Налогового кодекса РФ. Штраф в размере 5 тыс. руб. взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

К тому же, теперь, если налогоплательщик не подключился к электронному документообороту, банкам разрешено приостанавливать операции организации по ее счетам в банке и переводы ее электронных денежных средств.

Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции (сырья, материалов)

Обнаружить искусственное завышение закупочных цен во время налоговой проверки 2017 сложно, но если налоговикам это удастся, компании грозит как минимум ответственность по Налоговому кодексу. Остальное будет зависеть от суммы недоплаченных налогов.

Повышенная налоговая санкция за неуплату налогов в результате применения нерыночных цен между взаимозависимыми лицами начинает действовать при проверках контролируемых сделок только за налоговые периоды, начиная с 2017 года (подробнее о взаимозависимых лицах в налоговых правоотношениях).

Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших сотрудников, иной доход ваш и ваших сотрудников легальны, и с них полностью платятся налоги и страховые взносы?

Трудно доказуемое нарушение. Так как при разрешении дел о выплатах конвертных зарплат сотрудникам в судебном порядке, арбитры принимают во внимание только конкретные суммы «серых» зарплат, с которых можно доначислить соответствующие взносы.

Если сотрудник будет говорить, что ему когда-то работодатель выплачивал около 3000 руб. наличкой, то такие показания в суде приняты не будут. Однако налоговики попытаются привлечь компанию к ответственности по статье 199.

1 УК «Неисполнение обязанности налогового агента» до 6 лет лишения свободы и естественно недоимки, пени, штрафы.

Нелегальные нелицензионные программы

Любимая тема оперативников и следователей во время налоговых проверок и в этом и в 2017 году. Статья 146 УК – до 6 лет со штрафом в полмиллиона.

Как подготовиться к налоговой проверке 2017. Чек-лист

Советую бизнесменам еще до налоговой проверки самостоятельно оценить риски привлечения своей компании к налоговой ответственности.

Минимальный проверочный список должен содержать в себе:

  1.  Проверьте наличие папок и документов в них по следующим блокам:
    • банковские документы;
    • кассовые документы;
    • договоры;
    • кадровые документы;
    • документы общего характера (учредительные документы, аренда, коммуналка, прочие);
    • документы на основные средства и нематериальные активы;
    • книги и журналы.
  2. Возьмите все выписки по банку.
  3. Возьмите любую выписку по банку за любой день.
  4. Возьмите любую операцию, отраженную в банковской выписке.
  5. Потребуйте все документы по данной операции. Пройдитесь по всей цепочке движения документов и денег, имеющих отношение к данной операции: договор, счет, счет-фактура, накладные, товарные чеки и так далее – смотрите абсолютно все первичные документы по данной цепочке.
  6. Если это была операция на покупку оргтехники, проверьте физическое наличие оргтехники, паспорта на нее, накладные или товарные чеки, счета, счета-фактуры, акты ввода в эксплуатацию, проводки по бухгалтерии, амортизацию и так далее.
  7. Затем проверяйте отчетность. Отчетность перед государством рекомендую проверить за последние три года.
  8. Убедитесь в физическом наличии отчетности, ее стыковке между собой, документах подтверждающих платежи государству.
  9. Проверьте прочие документы: передвигайтесь по офису от одного рабочего места к другому, берите первый попавшийся документ на столе, спрашивайте: «что это?», «где это должно лежать?», и пусть сотрудник назовет это, положит это на место или выбросит в мусорную корзину, если это не нужно.
  10. Записывайте все недостатки, чтобы потом составить программу по их устранению. Дополнительно пригласите опытного бухгалтера (не аудитора, для этого есть свои причины) и пусть он проверит отчетность и ведение регистров.

Обязательно проверьте, чтобы каждое предприятие (ИП), используемое вами в бизнесе, соответствовало признакам добросовестности и самостоятельности. Соберите базовый пакет документов для подтверждения проверки контрагента: запросите копии учредительных документов, паспортов первых лиц компании, оттиски печатей и образцы подписей и т.п.

Проведя юридическую диагностику компании, вы будете готовы к настоящей налоговой проверке и в 2017 году и в любое время.

Источник: https://turov.pro/nalogovyie-proverki-2017-chto-budut-iskat-inspektoryi/

Может ли налоговая проводить проверки в 2018 году | Юридическая самооборона

Статья актуальна на 2018 год

О том, какие органы имеют право осуществлять государственный надзор и проводить проверки, а какие – нет, читайте в статье «Какие госорагны не могут проводить проверки». Там же рассказано о том, снят ли мораторий на проверки налоговой в 2017 году.

Из этой статьи вы узнаете о том, какие существуют виды проверок, в каком порядке госорганы обязаны проводить внеплановые и плановые проверки на 2018 год, и в каком случае предприятие имеет право не допустить проверяющих к проверке.

Виды проверок:

Существуют два основных вида проверок:

  1. плановые проверки;
  2. и внеплановые.

Также выделяют следующие виды налоговых проверок:

Камеральные. Камеральная проверка налоговой инспекции проводится на основании данных из налоговых деклараций, данных системы налогового администрирования и Единого реестра акцизных накладных. Предметом проверки является своевременность подачи налоговой отчетности и своевременность уплаты денежных обязательств.

Документальные. В свою очередь делятся на выездные и невыездные, плановые и внеплановые.

Предметом является проверка своевременности и полноты уплаты всех налогов, а также соблюдения валютного и другого законодательства, проводится на основании всей налоговой отчетности, первичной документации, а также документов и налоговой информации других плательщиков налогов (как правило, контрагентов).

Фактические проверки осуществляются по месту фактического осуществления деятельности  плательщиком налогов. Предмет проверки составляет: наличие лицензий, свидетельств, ведение кассовых операций, соблюдение законодательства по оформлению наёмных сотрудников.

Плановые проверки 2018: какие правила обязаны соблюдать проверяющие

Если к вам пришли проверяющие из любого госоргана с плановой проверкой, убедитесь что проверка является законной. Плановая проверка будет законной при соблюдении всех нижеприведенных условий.

  • Включение проверки в годовой план.

Плановая проверка должна быть включена в годовой план, который должен быть опубликован на сайте госоргана, который её проводит, до 1 декабря предшествующего года.

  • Письменное уведомление о проведении проверки.

О проведении проверки контролирующий орган должен уведомить предприятие не позднее 10 дней до её проведения. Уведомление может быть вручено лично уполномоченному лицу, отправлено по почте или отправлено в электронном виде по электронной почте.

  • Наличие полномочий у проверяющего.

У сотрудника госоргана, который проводит проверку должно быть служебное удостоверение, приказ о проведении проверки и направление на проверку, копия которого вручается уполномоченному лицу предприятия.

  • Проверяющий обязан расписаться в журнале проверок, если он есть на предприятии.

Установленной формы журнала проверок нет, главное, чтобы он содержал графы для названия проверяющего госоргана, вида проверки, её длительности и подписи проверяющего инспектора.

С помощью журнала можно фиксировать суммарную длительность проверок в течение года, которая согласно с законом не должна превышать 15 рабочих дней для малого бизнеса и 30 дней – для всех остальных предприятий.

  • Соблюдение периодичности проведения проверок.

Периодичность проверок зависит от степени риска предприятия. Таких степеней существует три:

  1. высокая – проверка проводится не чаще 1 раза в два года;
  2. средняя – не чаще 1 раза в три года;
  3. незначительная степень риска – не чаще 1 раза в 5 лет.
  • Соблюдение длительности проверки

При проведении проверки следите за тем, чтоб её срок не превышал срок, установленный законом: 5 рабочих дней – для малого предприятия с численностью сотрудников до 50 человек и доходом до 10 млн. евро. Для остальных предприятий – не более 10 рабочих дней.

  • Оформление результатов проверки унифицированным актом.

Акты осуществления госнадзора имеют установленную законом форму, от которой проверяющие не имеют права отходить.

Об основаниях для проведения внеплановых проверок во время действия моратория на проверки в Украине вы уже знаете из статьи «Мораторий на проверки».

Внеплановые проверки малого бизнеса проводятся в течение двух рабочих дней, а остальных предприятий —  в течение 10 рабочих дней.

Перечень оснований для внеплановой налоговой проверки более обширный. Так, внеплановая налоговая проверка проводится в следующих случаях:

  1. налоговой инспекцией получена информация о нарушениях плательщика налогов/обнаружены недостоверные данные в налоговых декларациях, если плательщик не подал письменных пояснений и документальных подтверждений на письменный запрос налоговой в течение 15 рабочих дней с момента его получения;
  2. налоговая отчетность не подана в установленный срок;
  3. подан уточняющий расчет;
  4. плательщиком поданы возражения на акт налоговой проверки, в которых он просит о полном или частичном пересмотре результатов проверки и ссылается на дополнительные обстоятельства, не учтенные проверкой;
  5. начата процедура реорганизации/ликвидации/банкротства плательщика налогов;
  6. на плательщика налогов подана жалоба о не предоставлении покупателю налоговой накладной/акцизной накладной или ошибках в ней, в случае если плательщик не предоставил ответ на запрос налоговой (см. п. 1);
  7. на основании решения суда;
  8. на основании решения контролирующего органа высшего порядка при пересмотре акта проверки;
  9. если получена информация об уклонении от налогообложения зарплаты и других доходов наёмным работникам, в том числе из-за не заключения трудового договора;
  10. не подан отчет о контролируемых операциях или документации о трансфертном ценообразовании;
  11. не подан уточняющий расчет об исправлении ошибок, обнаруженных по результатам электронной проверки, проведенной по заявлению плательщика;
  12. обнаружены расхождения данных в зарегистрированных акцизных накладных и декларациях акцизного налога, поданных плательщиком, торгующим топливом;
  13. плательщиком не подана информация для проведения встречной сверки на запрос налоговой в течение 10 рабочих дней с момента его получения;

Ограничения на налоговые проверки в 2018 году в Украине не распространяются на проверки по заявлениям самих плательщиков, а также проводимые в уголовных делах.

Запрещается проводить внеплановые проверки по вопросам, которые уже были предметом предыдущих проверок.

Права объекта проверки при её проведении:

  • проверку должны проводить только в рабочее время предприятия;
  • вы имеете право фиксировать процесс ее проведение на видео или аудио;
  • проверка проводится в присутствии руководителя или уполномоченного им лица.

  • во время проверки проверяющие не могут изымать оригиналы финансово-хозяйственных, бухгалтерских или других документов, а также компьютеров и их частей.
  1. Проверки, которые проводятся в порядке государственного надзора, делятся на плановые и внеплановые.

  2. Плановые проверки проводятся с определенной периодичностью в зависимости от степени риска предприятия. Для проведения внеплановой проверки должны присутствовать установленные законом основания.

  3. Мораторий на проведении проверок в 2017 году продлен не для всех органов, поэтому внимательно изучите основания для отказа в доступе к проверке, описанные в этой статьи и будьте к ней готовы.

Пожалуйста, поделитесь статьёй в соцсети!

5 полезных статей

Полный перечень статей

Источник: https://ursambo.com/nalogi/proverki-nalogovoj-2017.html

Ссылка на основную публикацию