Обособленное подразделение юридического лица 2017

Обособленное подразделение юридического лица 2017

x

Check Also

ФНС утвердит форму заявления физического лица об отказе от статуса резидента ФНС приступила к разработке проекта приказа, которым будет утверждена форма заявления физического лица об отказе от статуса налогового резидента Российской Федерации.

Сведения о бенефициарном владельце: образец заполнения Сведения о бенефициарном владельце образец заполнения В основе создания любой коммерческой компании лежит формирование ее уставного капитала.

Отсутствие индекса в заявлении о госрегистрации юридического лица влечет отказ Гражданин обратился в ИФНС с заявлением о государственной регистрации юридического лица. Налоговая инспекция ему отказала в связи с тем, что в заявлении по форме Р11001 отсутствовал почтовый индекс будущей организации (не был заполнен п.2.1 раздела 2). Заявитель обратился в суд для обжалования отказа ИФНС.

Об обложении налогом движимого имущества, полученного от взаимозависимого лица ООО обратилось в Минфин за разъяснением, подлежит ли налогообложению в порядке статьи 381 НК РФ движимое имущество, приобретенное у взаимозависимого лица.

Лица, имеющие детей-инвалидов, смогут уйти в отпуск в любое время Соответствующее изменение в Трудовой кодекс внесено Федеральным законом от 13 июля 2015 г. №242-ФЗ. В ТК РФ добавлена статья 262.

1 «Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков лицам, воспитывающим детей-инвалидов».

Одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по его желанию в удобное для него время.

ИФНС может провести выездную проверку физического лица, не являющегося ИП Минфин России в письме от 31 августа 2017 г.

№03-02-08/55972 сообщил, что в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть проведена выездная налоговая проверка в порядке статьи 89 НК РФ.

Решение о проведении такой проверки в отношении физлица выносит налоговый орган по месту жительства этого лица.

Инвентаризация при смене материально-ответственного лица Инвентаризация при смене материально-ответственного лица Обязанность нести ответственность за сохранность вверенных ценностей – важный аспект работы материально-ответственного лица (МОЛ). Периодически проводимые инвентаризации всех видов имущества в компании являются залогом осуществления нормального рабочего процесса и элементом контроля.

Имущество зависимого лица при ЕНВД, считается за физический показатель ИП оказывал транспортные услуги по перевозке грузов, применяя в отношении данного вида деятельности ЕНВД.

Застрахованные лица в СЗВ-М Трудовые отношения между наемным работником и работодателем, представляющим предприятие или же индивидуального предпринимателя, должны быть должным образом оформлены в соответствии со статьей 16 Трудового кодекса РФ. Для этого используется трудовой договор, заключаемый между сторонами.

Госпошлина за ликвидацию ООО Процесс ликвидации любого юридического лица сопровождается множеством различных юридических процедур. При расформировании общества с ограниченной ответственностью одной из таких процедур является уплата государственной пошлины.

Взаимозависимые лица Лица, отношения между которыми таковы, что могут влиять на условия и результаты совершаемых ими сделок, а также на экономические результаты, или результаты лиц, представляемых ими – именно так определяются взаимозависимые лица в НК РФ (п. 1 ст. 105.1 НК РФ). Под понятие взаимозависимости подпадают как организации, так и физлица.

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/fizicheskie-lica/obosoblennoe-podrazdelenie-yuridicheskogo-lica-2017

Как открыть обособленное подразделение в 2017 году – открытие представительств и филиалов для ООО

Регистрация ООО  | 12 Июл 2016  |   19955

Случается, что у только что образованного ООО, нет не собственного или снятого в аренду офиса. В таком случае он числятся лишь по юридическому адресу. Например, по адресу руководителя или учредителя организации.

До тех пор, пока деятельность еще не началась, а корреспонденция, в том числе из официальных инстанций, приходит вовремя – это не страшно.

Однако, когда ООО начинает функционировать, появляется необходимость в фактическом месте нахождения.

В некоторых случаях, характер работы организации позволяет вести дела дистанционно, прямо из дома, но когда речь заходит о магазинах, складских и офисных помещениях, деятельность предприятия начинает подразумевать работу по адресу. Такая ситуация подразумевает необходимость открытия обособленного подразделения.

Или другая ситуация. Вам необходимо расширить свой бизнес, за пределы родного города. О какой бы деятельности не шла речь, вам понадобится юридически грамотно оформить, новое место.

Существуют несколько вариантов такого оформления. Вы можете зарегистрировать филиал, представительство или же обособленное подразделение. В этой статье речь пойдет о последнем.

Обособленное подразделение: подразумевает наличие хотя бы одно «стационарного» рабочего места. Под рабочим местом подразумевается, заключение трудового договора с работником, минимум на один месяц. Работа должна контролироваться работодателем, а сам работник, находится на своем рабочем месте, согласно своим служебным обязанностям.  (Основание: статья. 209 ТК)

Следовательно, склад без постоянного находящегося там работника – не считается обособленным подразделением. Аналогичным образом, не считаются обособленным подразделением: платежные терминалы, банкоматы и тому подобное.

Нанятые работники, с которыми сотрудничество осуществляется удаленно, также не считаются «стационарными». Следовательно, для заключения с ними договоров, совсем не нужно заниматься регистрацией обособленного подразделения.

Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН

Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?

Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:

  • Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.  
  • Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
  • (Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
  • Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.

Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.

В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:

  • Представительство – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
  • Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
  • Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.

Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.

Организация может быть классифицирована, как работающая по ОСН, с момента создания (начала квартала) обособленного подразделения, обладающего характерными признаками филиала либо представительства. А по ОСН, на организацию будет возложена обязанность, начислять все налоговые сборы общего режима.

Особенности открытия филиалов и представительств ООО

Принимая во внимание, все вышесказанное, разумно знать, какие признаки отличают филиал и представительство.

  1. В уставе ООО прописано, фактическое создание филиала либо представительства. (Сама по себе, возможность создать филиал или представительство, которая также может быть прописана в уставе, не влияет на систему налогообложения)
  2. В головной организации утверждено положение о филиалах и представительствах.
  3. У филиалов и представительств, есть назначенный руководитель, действующий по доверенности.
  4. Разработана внутренняя нормативная документация, регламентирующая деятельность филиала или представительства.
  5. Как филиалы, так и представительства, выступают в интересах головной организации перед третьими лицами, в судах и других инстанциях.

Делаем вывод: что чтобы иметь право на УСН, нужно проконтролировать, чтобы создаваемое обособленное подразделение, не имело вышеприведенных признаков филиала или представительства.

Также, в Положениях об обособленных подразделениях, следует указать, что оно не является филиалом и представительством, и не имеет подобных признаков, не занимается хозяйственной деятельностью самостоятельно.

Обособленным подразделением управляет руководитель ООО, и не назначается директор.

Регистрация обособленных подразделений ООО в налоговой инспекции

В ст. 83.1 Налогового Кодекса РФ, Организация должна встать на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Кроме того, необходимо сообщать в налоговый орган, о каждом новом обособленном подразделении в течение месяца и об изменениях в этих подразделениях, в течение 3-х рабочих дней. (ст. 23.3 НК. РФ)

Следовательно, при регистрации обособленных подразделений ООО необходимо:

  • Поставить в известность налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация (форма № С-09-3-1);
  • Осуществить постановку в налоговую инспекцию, по адресу нахождения открываемого подразделения, если адрес налоговой службы отличается от того, по которому зарегистрирована головная организация.

В том случае, когда регистрируется сразу несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, но на территориях находящихся в ведомстве разных налоговых инспекций, можно зарегистрировать все подразделения, на территории ведомства налоговой инспекции одного их них. К примеру, в одном городе функционируют несколько налоговых служб, а у организации в этом городе планируется открытие четырех магазинов, которые находятся на территории разных НС, в таком случае можно все четыре магазина регистрировать, как обособленные подразделения в одной налоговой службе.

Если у обособленного подразделения меняется адрес нахождения, следует сообщить об этом с указанием нового адреса в НИ (форма № С-09-3-1) по месту учета подразделения.

Постановка обособленных подразделений ООО на учет

Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.

Читайте также:  Объект налогообложения по налогу на прибыль, что является объектом налогообложения по налогу на прибыль

В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:

  • Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
  • Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
  • Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
  • заявление о регистрации (оригинал)

Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:

  • Свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • Свидетельство ГРЮЛ;
  • Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
  • Письмо из госстатистики Росстата;
  • Уведомление о постановке на налоговый учет;
  • Единственный оригинал – это заявление о регистрации;

Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.

Ответственность за нарушения при открытии обособленного подразделения

Следующие нарушения срока регистрации обособленных подразделений, влекут за собой штрафные санкции:

  • Нарушен срок подачи сообщения о постановке на налоговый учет – 10000руб. (ст. 116 НКРФ);
  • Обособленное подразделение функционирует, но на учет не поставлено – штрафы составят 10% от дохода, за период деятельности без регистрации, плюс 40000руб. (ст.116 НКРФ);
  • Нарушены сроки регистрации в Пенсионном фонде – 5000руб. и 10000 руб. (в случае, если задержка регистрации продолжается более 90 календарных дней); (ст.27 № 167-ФЗ от 15.12.2001);

Источник: http://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/registraciya-ooo/kak-otkryt-obosoblennoe-podrazdelenie/

Обособленное подразделение 2017

1

Потребность создания обособленных подразделений возникает в связи с рядом факторов: расширение бизнеса, оптимизация затрат на производство, соблюдение требований экологии и т.д. В связи с этим следует разобраться в понятиях обособленного подразделения (далее ОП), как в налоговом, так и в гражданском законодательстве Российской Федерации, в порядке их создания и отчетности.

2

В гражданском законодательстве определено два вида обособленных подразделений: филиал и представительство. Других разновидностей ОП В ГК РФ не содержится.

Тогда как в налоговом законодательстве признается ОП основной организации любой территориально-обособленной структуры, имеющей стационарные рабочие места. Дословно определение ОП дано в ст. 11 НК РФ «обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца».

  1. ОП не является юридическим лицом.
  2. ОП должно находиться не по адресу основной организации, а совершенно по другому адресу.
  3. ОП должно иметь стационарные рабочие места, созданные на срок более одного месяца.

3

Филиал и представительство могут быть открыты только по решению общего собрания участников ООО с последующей подачей заявления о регистрации изменений в учредительные документы (Р13001). Если изменения в Устав не вносить, то можно использовать форму Р14001. Пакет документов, который нужно представить в регорган указан в статье 17 Федерального закона №129-ФЗ.

Согласно п.2 ст. 55 ГК РФ Филиал находится не по месту основной организации, может выполнять все или часть функций основной организации, а также может осуществлять функции Представительства, а Представительство защищает интересы основной организации.
Филиал, Представительство и просто стационарное рабочее место (далее Рабочее место) имеют существенные различия.

Так Филиал и Представительство имеет право открыть расчетный счет и вести самостоятельный бухгалтерский учет, что не предусмотрено делать на Рабочем месте.

Филиал может вести коммерческую деятельность, а Представительство и сотрудник на Рабочем месте не имеют права этого делать, у них только трудовые правоотношения.

Сведения о Филиале и о Представительстве содержатся в ЕГРЮЛ, Сведения о Рабочем месте в ЕГРЮЛ не содержатся.

4

В соответствии с п.3 ст.83 НК РФ постановка на учет в налоговом органе российской организации по месту расположения ее Филиала, Представительства, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

5

В течение трех дней со дня принятия Решения о прекращении деятельности через Филиал или Представительство налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации о закрытии этих подразделений по форме № С-09-3-2.

6

В соответствии с п.4 ст.83 НК РФ постановка на учет в налоговом органе российской организации по месту расположения ее ОП (за исключением Филиала, Представительства) производится налоговым органом на основании сообщений, которые направляет данная организация в соответствии с п.2 ст.23 НК РФ.

«Налогоплательщики – головные организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях (далее ОП) российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:

  1. В течение одного месяца со дня создания ОП российской организации;
  2. В течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об ОП российской организации».
  3. «Сообщение о создании на территории РФ ОП (за исключением Филиалов и Представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких ОП» подается по форме № С-09-3-1.

Сообщение об изменении адреса ОП также подается в налоговый орган по месту нахождения головной организации по форме № С-09-3-1.

Далее налоговый орган по месту старого нахождения ОП снимает с учета ОП и передает его на постановку на учет по новому адресу места нахождения ОП и сразу же присваивается новое КПП, если при смене адреса меняется и налоговый орган.

В любом случае налогоплательщик никаких сообщений больше не делает, а только ждет Уведомление от налогового органа по месту учета ОП по новому адресу.

7

Главным критерием ОП является наличие в нем рабочих мест. При наличии рабочих мест должны быть и работники, выполняющие трудовую деятельность в конкретной территории, указанной работодателем.

Вывод: при отсутствии работников отсутствует и ОП

8

Датой создания Филиала или Представительства является дата принятия Решения о создании соответствующей структуры.
Датой создания ОП (за исключением филиалов и представительств) является дата организации стационарных рабочих мест.

9

Организации, которые не подали в срок заявление о постановке на учет, в соответствии с п.1 ст.116 могут быть оштрафованы на 10000 рублей.

Если организация ведет деятельность структурное ОП и не поставила его на учет, то в соответствии с п.2 ст.116 может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 40000 рублей.

10

Организации, имеющие Филиалы и Представительства вплоть до 2016 года не имели права применять УСН. С 2016 организации, имеющие Представительства и иное ОП, не поименованное в ГК РФ, могут находиться на УСН при соблюдении установленных законом ограничений.

11

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения ОП, осуществляющего выплаты в пользу физических лиц, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому ОП.

Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения головной организации, в состав которой входят ОП, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения ОП.

Если ОП находится за границей, то уплата страховых взносов и представление расчетов по ним осуществляется организацией по месту своего нахождения.

В соответствие с п.7 ст.431 НК РФ организации – плательщики страховых взносов представляют отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, начисляющих выплаты физическим лицам в срок не позднее 30-числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

12

Если у организации есть ОП, в которых производится подакцизная продукция, то декларация сдается в налоговую инспекцию по месту ОП, сюда же уплачивается и налог.

Если в отчетном периоде не было производства подакцизной продукции, то декларация не сдается.

13

Если российская организация имеет ОП, то она, как налоговый агент, обязана уплачивать НДФЛ по месту нахождения ОП, а отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно представлять не только в налоговую инспекцию по месту учета головной организации, но и в налоговые органы по месту учета ОП.

14

Согласно ст. 288 НК РФ, организации, имеющие ОП, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм налога на прибыль производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по ОП. А сумму налога на прибыль, которая зачисляется в бюджет субъектов РФ, перечисляются по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого ОП.

Если у организации несколько ОП на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих ОП может не производиться, а уплачиваться в общей доле по всем ОП субъекта через одно заранее выбранное ОП.

Для этого направляется Уведомление в срок до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Декларации по налогу на прибыль сдаются в налоговые органы по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения.

15

Организации, в состав которых входят ОП, уплачивают налог на имущество организаций по местонахождению каждого ОП, по имуществу, подлежащему налогообложению, находящемуся на балансе ОП.

Сумма налога по каждому ОП определяется с учетом закона, действующего на территории субъекта РФ.
Налоговая база определяется отдельно по головной организации в отношении имущества, находящегося по месту учета самой организации.

Читайте также:  Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

16

В соответствии со ст.363 НК РФ уплатить транспортный налог следует по месту нахождения транспортных средств (месту их государственной регистрации в ГИБДД).Это может быть головная организация или любое ОП.

17

Если организация, в состав которой входят ОП, имеет земельные участки, то возникает обязанность уплачивать этот налог по месту нахождения таких участков. В случае отсутствия расчетного счета у ОП, то платит налог головная организация и она же сдает декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

18

Согласно п.1 ст.143 НК РФ плательщиками НДС признаются:

  1. Организации – юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ;
  2. Индивидуальные предприниматели, получившие уведомление о постановке на учет в качестве ИП;
  3. Лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Так как ОП не являются юридическими лицами, поэтому и не являются плательщиками НДС. За ОП НДС уплачивает головная организация.

Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров

Проверка контрагентов онлайн

Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса

Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов

Нашли ошибку в статье, или хотите дополнить свежей информацией?
Напишите нам, мы обязательно поправим

Источник: https://nalogovaya.ru/article/registracionnye-deystviya/obosoblennoe-podrazdelenie-2017

Обособленное подразделение юридического лица: признаки и порядок

Обособленное подразделение (ОП) – это любое подразделение юридического лица, адрес которого отличается от его адреса, указанного в ЕГРЮЛ. Законодательство отдельно выделяет такие разновидности ОП, как представительства и филиалы.

Особенность филиала состоит в том, что он уполномочен осуществлять все функции организации или значительную их часть. У представительства же функция одна – представлять и защищать интересы юрлица.

Все остальные обособленные подразделения считаются «обычными» и могут быть созданы с самыми разными целями. Отдельным юридическим лицом ОП любого вида не является.

Сведения об открытии представительства или филиала нужно внести в ЕГРЮЛ, в других случаях достаточно сообщить в ИФНС. Постановку на учет представительства или филиала налоговая инспекция осуществит сама после внесения изменений в реестр.

Понятие обособленного подразделения, согласно Налоговому кодексу РФ, может применяться только к организациям. Индивидуальному предпринимателю нет необходимости регистрировать ОП, даже если его бизнес территориально разбросан.

Как разъясняет в своих письмах Минфин, уведомлять о создании обособленного подразделения необходимо в том случае, когда одновременно выполняются четыре условия:

  1. На новой точке есть все необходимое для немедленного начала работы хотя бы одного сотрудника, то есть имеется оборудованное рабочее место.
  2. Предполагается, что это рабочее место просуществует не меньше месяца. При этом неважно, постоянно ли там находится работник или приезжает время от времени.
  3. Организация контролирует помещение или территорию, где находится новое рабочее место, они не должны принадлежать другому лицу. Например, квартира, хозяин которой нанял уборщицу в агентстве, не становится его обособленным подразделением только на этом основании.
  4. В подразделении фактически начата деятельность, то есть сотрудник организации приступил к работе. Из этого также следует, что если на оборудованной точке трудятся чужие работники (например, помещение сдано в аренду), то она не будет являться ОП арендодателя.

Если эти четыре признака налицо, точка будет признана обособленным подразделением, даже если в учредительных или каких-либо иных документах организации его создание не зафиксировано.

О факте создания обособленного подразделения организации нужно сообщить в ИФНС, подав заявление по форме № С-09-3-1 в течение тридцати дней. Эту форму, как и остальные, о которых будет речь, можно взять в любой справочно-правовой системе или в интернете.

Обычно заявление подается в инспекцию по месту нахождения ОП, но если у юрлица открыто несколько таких подразделений в одном городе, их все можно поставить на учет в одной налоговой.

При этом, кроме заявления о регистрации ОП, нужно предоставить уведомление о выборе инспекции.

Если организация забудет или не посчитает нужным зарегистрировать обособленное подразделение, ей угрожает штраф в размере 10 тыс. р., и еще не менее 40 тыс. – за ведение деятельности без постановки на учет, поэтому юрлицам следует быть внимательными при расширении своей деятельности, чтобы не создать ОП случайно, не посчитав за таковое, например, склад, куда приезжают работать грузчики.

Если по ходу деятельности у обособленного подразделения изменился адрес, об этом тоже должно быть сообщено. Для этого используется та же самая форма № С-09-3-1, и направить ее нужно в течение трех рабочих дней со дня смены адреса, указанной в приказе руководителя. Сообщение подается в ИФНС, в которой числится на учете головная организация.

Если переезжает не обычное ОП, а представительство или филиал, то, как и при их открытии, сведения об этом должны быть переданы в ЕГРЮЛ. Оповещать налоговиков не нужно.

Если обособленное подразделение имеет расчетный счет в банке и выплачивает работникам денежные средства, то оно, помимо налоговой инспекции, должно встать на учет в фонде социального страхования и пенсионном фонде. На это отводится также тридцать дней.

Для постановки обособленного подразделения на учет в ФСС организации необходимо предоставить фонду три документа:

  1. Заявление о регистрации по форме, утвержденной приказом Минтруда от 25.10.2013 г. № 576н.
  2. Документ, подтверждающий выплаты физическим лицам.
  3. Справку из банка об открытии счета.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-944968-obosoblennoe-podrazdelenie-yuridicheskogo-lica-priznaki-i-poryadok–

Обособленное подразделение организации ·

Вопрос: Мы открываем новое юридическое лицо и сомневаемся в каком городе его регистрировать: в Калининграде или в Москве. Большинство сотрудников будут работать в Калининграде, а руководство и бухгалтерия в Москве. Какие санкции нам грозят, если мы зарегистрируем юридическое лицо в Москве, а обособленное подразделение в Калининграде не станем регистрировать?

Ответ: Согласно статье 11 Налогового кодекса РФ обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Таким образом в вашем случае офис в Калининграде однозначно будет считаться обособленным подразделением.

В порядке, установленном пунктом 1 статьи 82 Налогового кодекса РФ организации, в составе которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежать постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Для постановки организации на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений, не являющихся филиалами или представительствами, организация должна представить в налоговый орган по месту своего нахождения сообщение о создании обособленного подразделения (п. 4 ст. 83, пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое сообщение должно быть направлено организацией в налоговый орган по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@, в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. В течение пяти рабочих дней со дня получения указанного сообщения налоговый орган осуществляет постановку организации на учет по месту нахождения ее обособленного подразделения и выдает организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).

Что до ответственности, то за непостановку на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения предусмотрена ответственность в соответствии со статьей  пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ на 200 рублей, о чем говорит, к примеру, последняя судебная практика http://www.supcourt.ru/stor_pdf_ec.php?id=1554238.

Однако, вам нужно принимать во внимание, что данная практика еще не установилась в качестве обязательной для применения, то есть в качестве прецедента, поэтому имеет место быть привлечение организации налоговыми органами в соответствии со статьей 116 Налогового кодекса РФ, а это уже два штрафа: 10 000 рублей и 10 доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

Итого: мы рекомендуем в данной ситуации регистрировать компанию в Москве, а в Калининграде зарегистрировать обособленное подразделение.

Источник: https://efimovlaw.ru/obosoblennoe-podrazdelenie-organizacii/

Обособленное подразделение юридического лица: открытие и статус

Развитие организации часто предполагает расширение территориальных границ ее деятельности, и эта деятельность может осуществляться за пределами офиса или даже региона.

Тогда, для нормального функционирования на постоянной основе, предприятие или фирма вынуждены создавать устойчивые структуры, через которые они и осуществляют реализацию своих планов.

Обособленное подразделение — это и есть элемент такой структуры. А его создание обусловлено необходимостью оперативного управления технологическими процессами, расширением рынка, формированием прочных производственных связей и другими обстоятельствами.

Что такое обособленное подразделение

В законодательстве РФ присутствуют следующие термины организационных структур юридического лица:

  • представительство;
  • филиал;
  • обособленное подразделение.

Анализ юридической практики предприятий и фирм по созданию таких структур показывает, что понятия «филиал» и «обособленная структура» часто отождествляют, подменяя одно понятие другим.

Законодательство же определяет виды структурных подразделений предприятия. И от того, насколько верно правоустанавливающие документы зафиксируют названия структурных единиц, настолько проще будет дальнейшая деятельность самой структуры.

На вопрос, чем отличается филиал от обособленного подразделения, отвечают нормативы налогового и гражданского кодексов.

Часть 2 статьи 11 налогового кодекса определяет, что обособленной единицей следует считать такую, которая не только территориально отделена от головной, но и где созданы рабочие места.

При этом рабочие места должны быть долговременными и создаваться на более чем месячный срок.

Определяя филиал как структурную единицу и как обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места дислокации офиса этого юридического лица.

Читайте также:  Налоговая проверка контрагента

Гражданский кодекс РФ (ч. 2, ст. 55) утверждает, что филиал выполняет функции юридического лица (полностью или частично) на месте своего базирования.

Такие полномочия вводятся для того, чтобы филиал мог оперативно решать поставленные перед организацией задачи.

Главное отличие филиала от обособленного подразделения проявляется, прежде всего, в значении понятия «обособленное подразделение».

Так как у филиала есть возможность в полном объеме выполнять функции представительства, то понятие «филиал» более емкое, чем термин «представительство», в функциональных прерогативах которого — представление интересов юридического лица и осуществление его защиты.

Законодательство при организации обособленных структур требует направлять уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС (местный орган федеральной налоговой службы). Текст этого уведомления вписывается в специальный бланк, где указывается название головной организации с ее реквизитами, а также — сведения об обособленном подразделении (включая его полный адрес).

Такое сообщение (уведомление) в налоговую инспекцию организация должна сделать в течение месяца после открытия отдельной структурной единицы. Текст сообщения вписывается в специальный бланк (форма № С-09-3-1, которую утвердила своим приказом ФНС), а заполненный бланк и предоставляется затем в налоговый орган.

Регистрация обособленного подразделения

Формирование элементов структуры организации вне ее территории включает в себя важный компонент: регистрация обособленного подразделения; пошаговая инструкция регистрации базируется на нормативных документах, которые предписывают процедуру постановки этого элемента структуры предприятия или фирмы на учет в соответствующих органах Пенсионного фонда и Росстата.

Эта процедура проводится тогда, когда у подразделения предполагается отдельный баланс и открытие собственного расчетного счета.

Cоответственно, приобретаются функции начисления заработной платы работникам.

Эти функции должен определять приказ о создании обособленного подразделения.

Специального образца приказа не требуется.

Приказ пишется на типовом бланке организации, создающей свою структурную единицу.

В приказе указывается причина ее создания.

Чаще всего обоснованием служит расширение функций организации в связи с выходом деятельности организации за пределы своей территории. Приказ обязательно фиксирует наименование и адрес структурной единицы.

Дальнейшая организационная процедура, раскрывающая такую задачу, как зарегистрировать обособленное подразделение, подчинена регламенту регистрации. Этот регламент предусматривает для постановки на учет в ПФР, помимо заявления, приложить к нему следующие нотариально заверенные копии документов:

  • свидетельство от налоговой службы о постановке на учет;
  • уведомление о регистрации головной организации в местном органе ПФР;
  • приказ об открытии структурной единицы; правоустанавливающие документы, с подтверждением наличия у нее отдельного баланса и расчетного счета (если они имеются).

Для регистрации в ФСС необходимо заверить нотариусом и приложить (к заявлению о регистрации) копии документов: свидетельство о постановке на учет в ИФНС, информационное письмо из территориальной службы Росстата, извещение о регистрации (от ФСС) организации как страхователя, свидетельство о регистрации юридического лица, приказ об организации подразделения и другие правоустанавливающие документы, включая документы со сведениями о наличии расчетного счета и самостоятельного баланса (если они есть).

Закрытие обособленного подразделения

Вопрос, как закрыть подразделение, возникает тогда, когда необходимости в нем больше нет.

Это может быть вызвано разными причинами и, прежде всего, изменением или сокращением географии деятельности организации.

Проще всего закрыть можно такую структурную единицу, у которой нет отдельного баланса и счета. Это обстоятельство освобождает от необходимости уведомлять о закрытии кредиторов, рассчитывать баланс.

Процедура закрытия начинается с решения о его закрытии структурной единицы и приказа о закрытии, а образец такого приказа предполагает указания в нем:

  • обоснования закрытия;
  • даты закрытия;
  • назначение исполнителя, отвечающего за подготовку сообщения в налоговый орган о закрытии.

Процесс ликвидации обособленных структур законодательством не установлен.

Организация сама определяет процедуру такой ликвидации.

Этот процесс начинается с приказа о ликвидации обособленной структуры и образец такого приказа может быть следующий. В нем указываются:

  • основания для ликвидации;
  • порядок такой ликвидации, в котором определяется процедура увольнения, расчетов, передачи имущества и прочее;
  • ответственные за процесс ликвидации.

Подписываются приказы о закрытии или ликвидации директором организации, в чьей структуре эта единица находится или уполномоченным для этого лицом.

Уведомление о закрытии обособленной структуры — необходимый документ, который нужно предоставить в территориальный налоговый орган. Это уведомление заполняется на бланке специальной формы (№С-09-3-2), где сообщается о прекращении деятельности подразделения с указанием названия головной организации, ее реквизитов, а также сведения об обособленном подразделении, которое подлежит закрытию.

В бланк налоговой службы вписываются полное наименование подразделения и его полный адрес (с почтовым индексом, кодом региона, указанием района, города или иного населенного пункта, улицы, номера дома и номера офиса).

Как резолюция в конце бланка сообщается о закрытии (прекращении деятельности) обособленного подразделения.

Процедуры создания и закрытия (или ликвидации) предприятий и фирм — это ежедневная практика в экономике. И от того, насколько корректно такие процедуры будут осуществлены, зависит их благополучие и развитие.

      

Источник: http://zakonirabota.ru/orgstruktura/poryadok-otkrytiya-obosoblennyh-podrazdelenij-yuridicheskogo-litsa.html

Обособленное подразделение 2017 сдача отчетности и уплата налогов – Ваше Право

В 2017 году обособленные подразделения многих предприятий могут ощутить на себе всю прелесть общения с сотрудниками налоговых инспекций.

Дело в том, что с 2017 года все обособленные подразделения (включая филиалы и представительства), начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, а также представлять в ИФНС расчеты по ним.

Кроме того, дополнительные обязанности появились и у головных офисов, у которых есть обособленные подразделения (включая филиалы и представительства). Давайте разбираться, что именно изменилось и как это отразится на организациях.

Любая российская организация вправе открыть одно или несколько обособленных подразделений. Ими могут являться филиалы и представительства юридического лица. При этом обособленные подразделения (то есть, филиалы и представительства) не являются юридическими лицами и лишены правоспособности, присущей юридическим лицам. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

Также нужно сказать и про Налоговый кодекс РФ. Из статьи 11 НК РФ следует, что обособленное подразделение должно находиться по адресу, отличному от адреса основной организации, и иметь стационарные рабочие места, то есть рабочие места, созданные на срок более одного месяца.

Таким образом, можно сказать, что обособленное подразделение юридического лица – это филиал, представительство или стационарное рабочее место (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).

Далее в таблице поясним некоторых особенности видов обособленных подразделений.

Филиал Представительство Стационарное рабочее место Филиал осуществляет все или часть функций основной организации. Осуществляет функции представительства. Представительство представляет и защищает интересы основной организации.

Работник осуществляет свою трудовую деятельность на рабочем месте. Филиал может вести коммерческую деятельность. Представительство не может вести коммерческую деятельность. Не может вести коммерческую деятельность. Только трудовые правоотношения. Сведения о филиале должны содержаться в ЕГРЮЛ.

Сведения о представительстве должны содержаться в ЕГРЮЛ Сведения в ЕГРЮЛ не включаются.

Постановка обособленных подразделений на учет в ИФНС

Если обособленное подразделение является филиалом или представительством и сведения о нем указаны в уставе и в ЕГРЮЛ, то по месту нахождения этого подразделения организацию поставят на учет в ИФНС автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).

Если обособленное подразделение – это не филиал и не представительство, а рабочее место, то в течение месяца со дня его создания организация должна сама встать на учет в ИФНС по месту нахождения такого подразделения (пп. 3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Для этого надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1. Такие правила действовали раньше и продолжат применяться в 2017 году.

Однако с 2017 года у организаций, имеющих обособленные подразделения, появится новые обязанности.

Новые обязанности головных организаций с 2017 года

С 2017 года головные организации обязаны уведомлять ИФНС по месту своего нахождения о том, что их обособленные подразделения (включая филиалы и представительства) в 2017 году (подп. 7 п.3.4 ст.23 НК РФ):

  1. получили право по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам;
  2. лишились полномочий по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам.

На сообщение в адрес налогового органа головным организациям НК РФ дает один месяц со дня наделения (или лишения) «обособки» указанными полномочиями или их утратой.

Обратите внимание: новая обязанность по направлению указанных сообщений введена только в отношении тех обособленных подразделений, которым соответствующие полномочия переданы или отобраны у них после 1 января 2017 года.

Передавать в ИФНС сообщения в отношении обособленных подразделений (филиалов, представительств), которые начисляли выплаты и вознаграждения до 2017 года, не нужно. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 03.07.

2016 № 243-ФЗ.

Как головным организациям исполнить новую обязанность

Передавать в ИФНС после 1 января 2017 года сообщение о наделении обособленного подразделения (включая филиал ли представительство) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (или о лишении таких полномочий) головная организация вправе (п.7 ст. 23 НК РФ):

  • по почте;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Федеральная налоговая служба обязана утвердить порядок передачи в ИФНС таких сообщений в электронном виде и формы «бумажных» сообщений. Это предусмотрено абзацами 3 и 4 пункта 7 статьи 23 НК РФ.

Обособленное подразделение наделяется полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физическим лицам с даты издания соответствующего приказа или распоряжения головной организацией.

Изменения для обособленных подразделений с 2017 года

Источник: http://spb-pravo78.ru/obosoblennoe-podrazdelenie-2017-sdacha-otchetnosti-i-uplata-nalogov-2/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector