Недоимка по страховым взносам в пфр 2017

Страховые взносы в 2017 году | Инфо-Бухгалтер

Плательщики страховых взносовв ПФР, ФСС и ФОМСТарифыПенсионный фондРоссийской ФедерацииФонд социального страхованияРоссийской ФедерацииФедеральный фонд обязательногомедицинского страхования
Тарифы для всех плательщиков (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов: 22,0 процента 2,9 процента 5,1 процента
Тарифы для плательщиков: организаций, ИП, и лиц — не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) 10,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
IT организации (п.4 — 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) 8,0 процента 2,0 процента 4,0 процента
Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) 20,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Организации — участники проекта «Сколково»( ч.3.5 ст.58) 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента
Плательщики взносов — участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента
Плательщики взносов — резидента территории опережающего социально-экономического развития (ч.1 ст.58.4) 6,0 процента 1,5 процента 0,1 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для соответствующих категорий плательщиков установлены в статье 427 НК РФ. Подробнее…

Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий плательщиков, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса условий труда, применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф страхового взносаОптимальный10,0 процента.
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента

Фиксированный размер страховых взносов для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

Тарифы для предпринимателей на 2017 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) будет изменён.

На обязательное пенсионное страхование На обязательное медицинское страхование
Доход до 300 000 рублей в год Доход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ х 26% х12 МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублей Максимально:8 МРОТ х 26% х 12/p> МРОТ х 5,1% х12
Размер МРОТ в 2016 году 6 204 рубля*
Размер страхового взноса в фиксированном размере 19 356,48 рублей 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей 3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов

Источник: https://www.ib.ru/law/240

Недоимка страховым взносам пфр кбк

2016 год ознаменовался изменениями, которые коснулись выплат по пеням и процентным ставкам относительно регулярных отчислений в ПФР, а именно введены в действие новые КБК. Для удобства предпринимателей мы систематизировали информацию по КБК в таблицах, приведенных ниже. Сведения взяты непосредственно с официального сайта ПФР.

Основные изменения в КБК 2016 г.

Итак, разряды КБК, характеризующиеся 14–17 категориями, теперь распределяют взносы по следующим значениям:

  • начиная с 2016 г., текущие отчисления оформляются КБК 1000;
  • пени, положенные по взносам – 2100;
  • процентные доли по отчислениям – 2200.

Страховые суммы для индивидуальных предпринимателей тоже не остались на прежнем уровне. Заменены КБК в ПФР относительно страхования по МРОТ и доходной части, действует обновленный КБК в ФФОМС. Не помешает знать, что КБК, которые описывают заработную плату наемных сотрудников, работающих согласно соглашения по найму, совершенно не изменились.

КБК для отчислений в ПФР в 2016 году от работодателей

Отдельная учетная политика по пеням и начислению процентов на взносы повлекла соответствующие изменения в КБК. Они также используются для погашения образовавшегося долга вплоть до 1 января 2016 года, по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, подотчетным периодом являются 2010–2015 годы.

392 1 02 02010 06 1000 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02010 06 2100 160

392 1 02 02010 06 2200 160

392 1 02 02010 06 3000 160

392 1 02 02080 06 1000 160

взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии

392 1 02 02080 06 2100 160

392 1 02 02080 06 2200 160

392 1 02 02080 06 3000 160

392 1 02 02120 06 1000 160

взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии

392 1 02 02120 06 2100 160

392 1 02 02120 06 2200 160

392 1 02 02120 06 3000 160

392 1 02 02131 06 1000 160

страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02131 06 2100 160

392 1 02 02131 06 2200 160

392 1 02 02131 06 3000 160

392 1 02 02132 06 1000 160

страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

392 1 02 02132 06 2100 160

392 1 02 02132 06 2200 160

392 1 02 02132 06 3000 160

Суммы по страховым отчислениям работодателей в ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы учитываются для работодателей, которые отчисляли денежные суммы на медицинское страхование в течение 2012–2016 подотчетных годов.

392 1 02 02101 08 1011 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 2011 160

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02101 08 3011 160

суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающим от плательщиков

Действующие в 2016 году КБК в ПФР для внесения сумм ИП по личному страхованию

392 1 02 02140 06 1100 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере исходя из МРОТ

392 1 02 02140 06 1200 160

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сверх предельной величины дохода 300 000 рублей

392 1 02 02140 06 2100 160

392 1 02 02140 06 2200 160

392 1 02 02140 06 3000 160

Действующие в 2016 году КБК в ФФОМС для внесения сумм ИП по личному страхованию

Учитываются в том числе предыдущие расчетные временные рамки (2012–2015 года).

392 1 02 02103 08 1011 160

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02103 08 2011 160

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков

392 1 02 02103 08 3011 160

Новости по теме:

  • 10.11.2017 В Госдуме предлагают уменьшить рабочую неделю для некурящих

Источник: http://www.krepkoeradi.ru/strahovanie/223690-nedoimka-strahovym-vznosam-pfr-kbk.html

В госдуме одобрили списание долгов малых предпринимателей :: экономика :: рбк

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправки о списании задолженности индивидуальных предпринимателей по страховым взносам. На прошлой неделе с этой инициативой выступил президент Владимир Путин

Фото: Олег Яковлев / РБК

Недоимка по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам индивидуальных предпринимателей за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, будет признана безнадежной и списана налоговиками. Такую поправку разработал Минфин и в понедельник, 18 декабря, одобрил комитет Госдумы по бюджету и налогам, передает корреспондент РБК.​

Поправки уточняют и дополняют 243-ФЗ и 250-ФЗ, определившие передачу Федеральной налоговой службе (ФНС) с 1 января 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов во внебюджетные фонды. О намерении простить долги 2,9 млн индивидуальных предпринимателей на сумму 15 млрд руб. объявил Владимир Путин на своей пресс-конференции 14 декабря. Президент не уточнял деталей.

Как рассказал на заседании бюджетного комитета замминистра финансов Илья Трунин, у очень многих ИП возникла задолженность по страховым взносам из-за того, что они не вели фактическую деятельность после постановки на учет и не платили страховых взносов (вменяются независимо от того, ведет ИП деятельность или нет).

Эту задолженность, образовавшуюся на 1 января 2017 года, Минфин предлагает признать безнадежной и списать. При этом замминистра не смог предоставить депутатам информацию о ее размере.

Списывать будут именно задолженность тех ИП, которым страховые взносы начислялись при отсутствии фактической деятельности, подтвердил РБК член бюджетного комитета Дмитрий Юрков.

Спишут и закрывшимся, и не закрывшимся ИП

Из поправок следует, что списываться будут долги ИП, адвокатов, нотариусов, а также иных лиц, занимающихся законной частной практикой, включая тех, кто на 1 января 2017 года уже утратил статус ИП или прекратил частную практику.

Действующий 243-ФЗ предусматривает возможность списания долгов по страховым взносам, но в случае с ИП для этого нужно признание его банкротом или акт суда о невозможности взыскания недоимки (такого основания, как прекращение статуса ИП, нет).

Перечень документов, которые понадобятся для списания задолженности, и порядок списания определит ФНС. Конкретные решения о списании будут принимать налоговые органы по месту жительства физлиц-предпринимателей.

Часть долгов спишет ФНС, часть — ПФР

Когда администрирование страховых взносов передавалось от фондов (прежде всего от ПФР) ФНС, часть задолженности, которая была признана безнадежной по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, осталась в ведении Пенсионного фонда.

Одним из таких оснований согласно Налоговому кодексу является судебный акт о невозможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания.

Новое положение, предложенное Минфином, дает Пенсионному фонду возможность признать безнадежной и списать задолженность и при отсутствии такого судебного акта.

По той задолженности, что была передана в ФНС, возможность списания, соответственно, передается налоговой службе. «Людям в любой момент может прийти повестка, сейчас их 1,034 млн человек», — сказал глава бюджетного комитета Андрей Макаров.

При этом поправки пойдут на пользу и тем предпринимателям-должникам, в отношении кого уже начато судопроизводство. «Сейчас они [судебные дела] будут прекращаться на основании тех поправок, которые мы сейчас с вами принимаем», — рассказал Макаров.

«Огромные» начисления и штрафы

По словам главы бюджетного комитета, на многих, кто даже не начал вести бизнес, висят большие штрафы.

Индивидуальным предпринимателям, которые не сдавали налоговую отчетность в ФНС (соответственно, ПФР не мог определить их доход), Пенсионный фонд начислял взносы к уплате в максимальном размере — 8 МРОТ.

«И получается, что, хотя он и не начал деятельность, за предпринимателем висит уже 8 МРОТ. Поэтому правительство предлагает дать возможность списания ФНС», — указал Макаров.

Такие послабления со стороны Минфина могут быть связаны «с несовершенной системой передачи данных от ПФР в пользу налоговых органов» (с начала 2017 года), считает старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев.

С начала года многие физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, начали получать «письма счастья» от налоговых органов с требованием доплатить огромные суммы якобы не уплаченных в срок страховых платежей за предыдущие периоды, куда уже включены и штрафы, говорит юрист.

Читайте также:  Что включают в себя коммерческие расходы

По словам Бурцева, на практике после проведения сверки с ПФР снимаются практически все требования и штрафы с ИП.

«Скорее всего, введение такой амнистии может позволить фискальным органам сократить количество судебных исков от тех ИП, с которых уже сняли штрафы, но которые хотели бы восстановить справедливость и свои дополнительные затраты в связи с организовавшимся недоразумением», — рассуждает он.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/19/12/2017/5a3824049a7947b4540db19a

Попытка ПФР взыскать пеню по страховым взносам при отсутствии недоимки в порядке приказного производства не увенчалась успехом

Только было адвокаты нашей коллегии начали надеяться на то, что сотрудники Пенсионного фонда России наконец-то научились анализировать и проверять ту информацию, которую им выдают их компьютеры, как в августе 2016 года на имя Морохина Ивана Николаевича от заместителя начальника УПФР в г.

Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонное) Ломовой Ирины Владимировны пришло странное требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. А странное оно по тому, что в нем нет никакого упоминания о наличии самой недоимки, а вот пеня была начислена в размере 5 640,15 руб.

За какой период и с чего бы это вдруг — не понятно. Загадка.

Так как на разгадывание подобных загадок у нас нет ни времени, ни желания, Иваном Николаевичем в течении нескольких минут был подготовлен ответ, из которого ясно понятно, что ничего платить он не собирается, и поручил мне заниматься дальнейшей перепиской с ПФР и представлять его интересы по этому делу… Предупреждаю, данный ответ, что называется, «не для слабонервных». В течении более двух месяцев никаких новостей от сотрудников ПФР не было. Я уж было подумала, что они осознали свою ошибку и дело «по-тихому замнут», но не тут-то было. В декабре представители Пенсионного Фонда снова взбодрились и отправили мировому судье заявление о вынесении судебного приказа. Данное заявление тоже тот еще шедевр — сразу видно, что автор писал его по шаблону, не особо вдумываясь в смысл написанного — просто набор слов и выдержек с Федеральных законов.

Например, как стоит понимать фразу из заявления о вынесении приказа? Данная задолженность не погашена в полном объеме, ранее предъявлена к взысканию.На мой взгляд, это должно означать, что по взносам должна быть недоимка, разве нет?

Но ПФР не требует взыскать недоимку — только пеню! Почему? А это всё, видимо, потому что в далеком 2011 году ПФР уже пытался взыскать данную недоимку, но позже признал свои требования незаконными.

Подробное описание в этой публикации: Праворуб: О незаконности требований ПФР об уплате взносов, в виде фиксированных ….

Признать-то признал, а вот пени, как оказалось, продолжал начислять. Каков хитрец этот Пенсионный фонд России! Итак, как только наш экземпляр заявление от УПФР в г.

 Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонное) был получен, перед нами встал вопрос, какие действия предпринять.

Согласно ст. 123.

1 КАС РФ судебный приказ выдается по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ч.3 ст. 123.

5 КАС РФКопия судебного приказа в течение трех дней со дня вынесения судебного приказа направляется должнику, который в течение двадцати дней со дня ее направления вправе представить возражения относительно исполнения судебного приказа. Если возражения относительно исполнения судебного приказа поступают в 20-дневный срок, то судебный приказ подлежит отмене (ст. 123.7 КАС РФ).

Никаких отзывов, возражений на заявление о вынесении судебного приказа КАС РФ не предусматривает, но…

Мы решили не дожидаться вынесения данного приказа и направили мировому судье возражения на заявление о вынесении судебного приказа, в котором просили отказать в выдаче судебного приказа.

Судья не повелась на нашу «провокацию» и всё-таки вынесла приказ. Правда, наши возражения приняла как возражения относительно исполнения судебного приказа и приказ был отменен на следующий же день после его вынесения. Что тоже не плохо.

Теперь, видимо, стоит ждать когда представители Пенсионного фонда обратятся за взысканием несуществующей задолженности в исковом порядке.

P.S. 

Источник: https://pravorub.ru/cases/75278.html

О проблеме недоимки по страховым взносам

Многие предприниматели, в том числе и воронежские, но не только, были неприятно удивлены получением из налоговых органов требований об уплате недоимки по страховым взносам, причем на сравнительно не маленькие суммы. У многих оказались заблокированы банковские счета по причине неуплаты страховых взносов.

Причиной массовой рассылки инкассовых поручений стала очередная выгрузка остатков по расчетам с ПФР по страховым взносам за периоды до 2017 года, которая при выгрузке-загрузке в порядке межведомственного электронного обмена с налоговыми органами опять «задвоилась».

Как известно, до 2017 года именно внебюджетные фонды ПФР и ФСС РФ являлись администраторами страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

С 2017 года полномочия по контролю за начислением и уплатой страховых взносов перешли к ФНС России.

Вот что интересно. Практически нет никаких сообщений о том, что что-то задвоилось у ФСС РФ по страховым взносам на обязательное социальное страхование. Все претензии, если их обобщить, связаны с передачей неверного сальдо расчетов из ПФР.

В связи с ответными массовыми обращениями в налоговые органы по поводу выставления инкассовых поручений, ФНС России выпустила специальное письмо, в котором рекомендует несогласным с выставленной им недоимкой обращаться с заявлением в ПФР.

Налоговая служба рекомендует сначала обращаться в Пенсионный фонд, чтобы сверить остатки на 01.01.2017 и получить там официальный номер файла-корректировки и дату его выгрузки, протокол приема файла и письмо фонда об отсутствии долгов.

Правда, в письме ФНС России никак не уточняется, каким образом страхователь получит в ПФР сведения о межведомственном обмене и что делать, если фонд откажется дать информацию.

Здесь нужно разобраться.

    Дело в том, что все расчеты с внебюджетными фондами по страховым взносам можно условно разделить на:

  • расчеты, связанные с использованием наемного труда работников по трудовым и/или гражданско-правовым договорам
  • и расчеты индивидуальных предпринимателей по страховым взносам «за себя».

В первом случае сверка и с ПФР и с ФСС РФ не должна представлять сложности, так как все расчеты вплоть до 2017 года ежеквартально фиксировались в нашей соответствующей отчетности, которую мы все как работодатели и страхователи (ИП и организации) сдавали в ПФР и ФСС РФ.

И в этой отчетности наглядно и удобно фиксировались начальное и конечное сальдо расчетов на начало и конец каждого квартала, в том числе в последних отчетах фиксировалось сальдо расчетов на 01.01.2017 года.

Поэтому случаи передачи неверного сальдо по страховым взносам, связанным с использованием наемного труда, от внебюджетных фондов в налоговые органы были крайне редки. У автора этих строк таких случаев вообще не было.

И если бы даже такие случаи были бы, то их не сложно было бы проследить и сверить по ежеквартальной отчетности, обнаружив или не обнаружив разрыва.

Совершенно иначе обстоит дело с передачей сальдо расчетов по страховым взносам ИП «за себя». Здесь посложнее.

Единственное, что упрощает ситуацию — это отсутствие необходимости сверки с ФСС РФ, так как редко кто из предпринимателей добровольно страхует себя в ФСС, а от обязательного социального страхования ИП «за себя» по закону освобождены.

Поэтому «недопонимание» возникает исключительно между ИП, налоговой инспекцией и пенсионным фондом. Страхователи-организации здесь не участвуют.

«Недопонимание» это возникает в каждом конкретном случае по разным причинам. Но частыми являются случаи, когда ИП попросту не платил за себя страховые взносы: иногда не знал, что надо платить в течение года фиксированную по закону сумму, а когда и забывал или не хотел или не было возможности. Кто-то вообще не платил, а кто-то может и заплатил пару раз, но по чуть…

Хуже всего обстоят дела у тех ИП, кто не только не платил за себя, но и не сдавал установленную налоговую отчетность по своим доходам. Таким «забывчивым» ИП Пенсионный фонд устроил темную: начислил страховые взносы сверх фиксированной суммы что называется по полной. Чтобы жизнь медом не казалась.

ИП, которые задержали декларацию по УСН за прошлые годы, ПФР начислил страховые взносы по максимуму — исходя из 8 МРОТ. За 2016 год — это 187 200 рублей страховых взносов.

В ПФР уверяют, что не смогут пересчитать взносы за периоды до 2017 года ранее 2018 года, даже если предприниматель опамятовался и сдал сейчас свою налоговую отчетность .

Тем не менее ситуация со страховыми взносами ИП «за себя» усложняется тем, что по самим страховым взносам ИП не отчитывается как в случае с использованием наемного труда.

А это значит, что для того, чтобы свериться с ПФР за периоды до 2017 года, ему нужно отыскать и собрать в одну папку все платежные документы (исполненные банком платежки или квитанции), свидетельствующие об уплате «за себя» за все время своей предпринимательской деятельности.

А если не сдавалась налоговая отчетность по доходам (УСН, ЕНВД), то сдать ее сейчас.

Но даже собрать платежные документы ИП не простое дело. Ведь нужно не просто собрать все имеющиеся документы, а нужно собрать именно те, которые относятся к уплате страховых взносов «за себя». На это может потребоваться и время и нервы.

Другой вариант — полностью, слепо довериться данным ПФР. Кстати, ПФР все же можно довериться, если нет другого выхода, ничего страшного в этом нет.

В этом случае главное, что нужно сделать ИП, так это проследить, чтобы не «двоились» данные в налоговой.

P.S. Некоторые предприниматели, по совету своих бухгалтеров, сразу пишут жалобу в региональное Управление ФНС России на инкассовые поручения налоговой инспекции.

К жалобе прикладывают акты сверки с ПФР и ответ фонда о том, что он корректно выгрузил остатки. Как правило, после жалобы инкассовые поручения сразу отзывают.

#ЗащитаПравПредпринимателей

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2017-10/05-pravo.html

Если числится долг по страховым взносам до 2017 года

Куда обращаться страхователю, если, по данным налоговой инспекции, за ним числится долг по взносам по состоянию на 1 января 2017 года, которого по факту нет?

Комментарий к письму ФНС России от 2 мая 2017 года N ГД-4-8/8281

В настоящее время налоговики начали активную работу по взысканию с компаний недоимок a href=»http://www.pnalog.ru/services/strahovye-vznosy»>по страховым взносам, образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года. Такая активность обусловлена рядом причин.

В первую очередь это связано с тем, что налоговикам нужно оправдать, можно сказать, доверие законодателя. Ведь споры о том, так ли уж нужно передавать администрирование страховых взносов ФНС, велись более трех лет.

И хотя законотворцы объясняли свое решение объединить контроль за уплатой налогов, сборов и страховых взносов желанием упростить жизнь предпринимателей, не последнюю роль здесь все же сыграли отработанные навыки налоговиков собирать налоги.

Соответственно, теперь налоговикам не словом, а делом нужно доказать, что с задачей по сбору страховых взносов они справляются в разы лучше, чем внебюджетные фонды. Причем в первую очередь им предстоит взыскать недоимку по взносам, которая образовалась у страхователей по состоянию на 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, которые фонды собрать не смогли.

Информацию о «старых» долгах по взносам на 1 января 2017 года фонды должны были передать налоговикам до 1 февраля 2017 года (см. совместное письмо ФНС, Правления ПФР и ФСС от 26 января 2017 г. N ).

Читайте также:  Инвентаризация источников выбросов

В то же время по непонятным причинам, по данным фондов, в число должников попали и страхователи, которые обязанности по уплате взносов добросовестно выполняли. В письме от 15 марта 2017 г.

N ЗН-4-1/4593@ представители ФНС назвали самую распространенную причину возникновения подобного рода «недоразумений». Проблемными оказались страховые взносы за декабрь 2016 года.

С одной стороны, они относятся к 2016 году, с другой — «крайний» срок их уплаты приходится уже на январь 2017 года. Соответственно, «декабрьские» взносы многие компании перечисляли уже в январе 2017 года и на «налоговые» КБК. Так что фонды эти взносы не «видят», да и, собственно, не должны видеть.

В упомянутом письме ФНС от 15 марта 2017 г. N ЗН-4-1/4593@ страхователям настоятельно рекомендуется для устранения «недоразумений» обращаться напрямую в фонды. Именно фонды должны устранить допущенные ошибки и передать налоговикам исправленные сведения, отражающие реальное состояние расчетов страхователей по взносам. И только таким образом «лишние» и неприятные вопросы будут сняты.

Аналогичные рекомендации страхователям даны и в письме ФНС от 2 мая 2017 г. N ГД-4-8/8281.

При этом из разъяснений чиновников следует, что если прийти или позвонить в инспекцию, то страхователю порекомендуют обратиться в соответствующий орган ПФР или ФСС.

Если же в налоговую поступит официальное обращение компании по вопросу некорректных сумм «старой» задолженности по взносам, то инспекторы сами перенаправят это обращение в фонды.

Представляется, что в ситуации, когда в сальдо расчетов по взносам фонды отразили или несуществующие долги компании, или не в том размере, обращаться страхователю с целью прояснить ситуацию нужно и в налоговую инспекцию, и в фонды. В противном случае есть риск, что пока фонды будут «сверку» проводить, налоговики взыщут со страхователя спорные долги по «старым» взносам.

Отметим, что под особым контролем у налоговиков находятся компании, за которыми числятся долги по «старым» взносам в размере свыше 1 млн руб. (для Москвы — свыше 10 млн руб.). Инспекторов обязали вести учет сумм задолженности по взносам по каждому плательщику до полного погашения всех долгов (см. письмо ФНС от 4 апреля 2017 г. N ГД-4-8/6254).

Июль 2017 г.

Страховые взносы, Возврат налогов, Налоговые споры

Источник: http://www.pnalog.ru/material/dolg-strahovye-vznosy-do-2017

Как мы разблокировали счета клиента на 120 миллионов в обход внутренних инструкций ФНС

Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.

В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.

Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.

Важно!

Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.

В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!

Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже. 

В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.

Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет

В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос.

Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки. Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч.

Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.

Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice

Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.

Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.

Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС

Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.

Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».

Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.

Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.

1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС

Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.

Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.

Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).

Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.

Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.

Почему так важно грамотно составить жалобу

Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.

Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.

Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.

Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документ представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.

И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.

2. Составление жалобы в Пенсионный фонд

Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.

Срок ответа ПФР – месяц.

В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.

Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.

Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.

Как это ни странно, ответ из ПФР пришел быстро, причем отправлен он был как самой компании, так и в адрес УФНС по г. Москве. Сотрудники фонда признали, что, действительно, остатки положительные, и недоимки за компанией не числится.

Однако они ничем не могут помочь, поскольку у них нет технической возможности отправить корректный электронный файл в инспекцию. В приложении к письму «пенсионщики» привели таблицу с корректными остатками. А в конце письма ПФР обращается к УФНС с просьбой принять эти данные к сведению.

Последнее, как уже говорилось выше, без корректных электронных сведений было невозможно.

3. Подготовка жалобы в Прокуратуру

Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.

Читайте также:  Договор о полной индивидуальной материальной ответственности

Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…

Важно!

Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.

Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов

Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС.

Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов.

То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.

Важно!

Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.

Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.

Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.

Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!

Важно!

УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».

К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.

Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-my-razblokirovali-scheta-klienta-na-120-millionov-v-obkhod-vnutrennikh-instruktsiy-fns/

Недоимка по страховым взносам за 2016

Главная — Предпринимательское право — Недоимка по страховым взносам за 2016

ИП? 04 Февраля 2017, 11:41, вопрос №1525645 3 ответа

  • Какие документы подтверждают уплату страховых взносов 23 Мая 2016, 11:35, вопрос №1261102 6 ответов
  • Какие последствия возможны при неуплате страховых взносов более года? 08 Августа 2017, 05:14, вопрос №1717907 2 ответа
  • В каком размере начисляется материнский капитал в 2016 году? 04 Апреля 2016, 15:18, вопрос №1207293 2 ответа
  • Какую декларацию направить сейчас по форме 2016 года: первичную или уточненную? 29 Мая 2017, 18:44, вопрос №1650996 1 ответ

Смотрите также

  • Периодичность приказа, подтверждающего полномочия лица на подписание первичных документов? 1 ответ
  • Как высчитать НДФЛ из компенсации за непотраченный отпуск? 1 ответ
  • Нет документов запрашиваемых налоговой при встречной проверке.

Недоимка по страховым взносам: итоги за 9 месяцев 2016 года

Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Вводная информация
  • 2 Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года
  • 3 Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды
  • 4 Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС
  • 5 Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды

Вводная информация С 1 января 2017 года страховые взносы переходят под контроль Федеральной налоговой службы.

Страховые взносы – 2016 – 2017: переходные положения

В январе 2017 года следует поменять в платежных поручениях на уплату страховых взносов — получателя платежа и коды бюджетной классификации. А в феврале КБК снова изменятся.

Если в 2017 году отправить деньги на реквизиты ПФР или ФСС, то платеж не пройдет! Надеюсь ни для кого не секрет, что с 2017 года страховые взносы в ПФР и ФСС (за исключением взносов от «НС и ПЗ») мы будем перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию.

Это касается как работодателей, так и ИП, уплачивающих взносы за себя.

ВниманиеПоэтому, начиная с 2017 года, в платежках в качестве получателя платежа мы указываем ФНС (включая ИНН и КПП). Даже если это будет платеж за 2016 год, либо недоимка за другие прошедшие годы. Например, в моем случае в п/п поручениях по страховым взносам я укажу — УФК по Кировской области (МРИ ФНС № 13 по Кировской области»), ИНН 4329002305, КПП 432901001.

По каким реквизитам оплачивать задолженность по страховым взносам за 2016 год?

Информация подготовлена отделом администрирования страховых взносов ГУ-РО ФСС РФ по РС(Я).

Взносы на 1 января: недоимка и переплата

После этой даты они могут только выносить решения о возврате таких сумм и передавать их на исполнение в налоговые органы. — ФСС по-прежнему администрирует взносы на страхование от несчастных случаев. Будет ли ФСС зачитывать переплату по ВНиМ за периоды до 2017 г.

в счет уплаты взносов «на травматизм»? — Нет, не будет. С 1 января администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством стали налоговые органы.
А Закон, который предусматривал такой зачет, утратил силу.

— У страхователя по состоянию на 01.01.2017 — переплата по взносам.

Новые кбк по страховым взносам за декабрь 2016 года и на 2017 год

Источник: http://buh-nds.ru/nedoimka-po-strahovym-vznosam-za-2016/

Кбк по страховым взносам в пфр, ффомс, фсс для юридических лиц и ип в 2018

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

КБКНаименование платежа
182 1 02 02010 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

КБКНаименование платежа
182 1 02 02131 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

КБКНаименование платежа
182 1 02 02131 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

КБКНаименование платежа
182 1 02 02132 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02132 06 2110 160 Пени по соответствующему платежу
182 1 02 02132 06 2210 160 Проценты по соответствующему платежу
182 1 02 02132 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

КБКНаименование платежа
182 1 02 02132 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02132 06 2100 160 Пени по соответствующему платежу
182 1 02 02132 06 2200 160 Проценты по соответствующему платежу
182 1 02 02132 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

КБКНаименование платежа
182 1 02 02140 06 1110 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

КБКНаименование платежа
182 1 02 02080 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02080 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 02080 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02080 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

КБКНаименование платежа
182 1 02 02120 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02120 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 02120 06 2200 160 Проценты по платежу)
182 1 02 02120 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

КБКНаименование платежа
182 1 02 02101 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2013 160 Пени по взносам
182 1 02 02101 08 2213 160 Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

КБКНаименование платежа
182 1 02 02103 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2013 160 Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Взносы в фонд социального страхования (ФСС РФ)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

КБКНаименование платежа
182 1 02 02090 07 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02090 07 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

КБКНаименование платежа
393 1 02 02050 07 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
393 1 02 02050 07 2100 160 Пени по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 2200 160 Проценты по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

КБКНаименование платежа
393 1 17 06020 07 6000 180 Сумма платежа

Сдавайте отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_vnebyudzhetnye_fondy

Ссылка на основную публикацию