Наличный расчет между юридическими лицами 2017

Наличный расчет между юридическими лицами – денежными средствами, реализация, без ККМ в 2018 году

Несмотря на популярность «безнала» при расчетах многие предприниматели нередко используют наличку, например, выдавая зарплату. А возможен ли в 2018 году меж юрлицами расчет наличностью?

Юридические лица в процессе взаимодействия по большей части применяют безналичные расчеты. И это не удивительно, поскольку оборот денежных средств может достигать весьма значительных объемов.

Но в некоторых случаях гораздо удобнее рассчитаться наличкой. Возможен ли в 2018 году наличный расчет между юрлицами?

Общие моменты ↑

Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами, не могут превышать ста тысяч рублей. Некоторые операции могут проводиться лишь в случае снятия денег с банковского счета и внесения их в кассу организации.

В документе перечислены цели, на которые можно потратить наличность из кассы. Ограничения по лимиту не распространяются на:

  • выдачу заработной плату и перечисление социальных выплат;
  • выписка денежных наличных средств под отчет;
  • оплату отдельных услуг, товаров и прочее.

Определения

Наличный расчет это передача денежных средств в формате бумажных денег (купюр). Реализация наличных расчетов происходит без участия банковских учреждений.

В обязательном порядке при принятии денежной наличности предприниматели должны использовать ККМ или другой способ подтверждения и учета оплаты. Лимит по наличным расчетам предполагает ограничение по сумме передаваемых наличных средств.

При расчетах с физическими лицами юрлицо обязано выдать кассовый или товарный чек, БСО или иной подтверждающий проплату документ. Примечательно, что сумма, получаемая от физлица, законодательно не ограничена.

При взаимодействии юридических лиц в наличных расчетах должен соблюдаться лимит. Но также важно и правильное оформление такого расчета. Точно также должен выдаваться кассовый чек или другой похожий документ.

Назначение платежа

То есть оплачивать зарплату работникам и перечислять страховые суммы, рассчитываться за поставленные товары и предоставленные услуги с другими организациями.

Если говорить непосредственно о возможном назначении наличного платежа, то законом не определено четких стандартов по этому поводу.

Юридическое лицо вправе распоряжаться своими средствами по своему усмотрению, соблюдая при этом учрежденный лимит расчетов.

Например, юрлицо заключило договор с иным юридическим лицом о сделке, по которой требуется оплатить сумму в несколько сотен тысяч рублей.

Причем суть договора не столь важна, главное, чтобы она не противоречила нормам действующего законодательства. При оплате по договору разрешено оплатить наличкой сумму в сто тысяч рублей, оставшаяся часть должна быть оплачена по безналу.

Законные основания

Порядок реализации наличных расчетов при взаимодействии юридических лиц регулируют:

В соответствии с положениями этих нормативов юрлица при взаимодействии могут использовать наличность при расчетах. Но при этом они обязаны соблюдать установленный лимит по одному соглашению, равный ста тысячам рублей.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с оформлением надлежащим образом, то есть с выдачей подтверждающего оплату документа и отображением в бухгалтерском учете.

Как произвести расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами ↑

При исполнении меж юрлицами расчетов наличностью соблюдать учрежденный лимитный предел надобно независимо от того, переданы средства или получены.

Но несколько договоров, обладающих общим предметом и аналогичными условиями, могут стать причиной претензий со стороны проверяющих органов.

И хотя закон не воспрещает заключать несколько договоров в один день, суд может признать формальность идентичных договоров. В итоге будет признано фактическое осуществление одной сделки с превышением установленного лимита.

Другим важным аспектом при реализации наличных расчетов между юрлицами становится пользование ККТ. Законодательными нормами определено, что применять кассовую технику при сделках с наличностью надлежит любым экономическим субъектам.

Порядок действий

Чтобы расплаты наличностью меж юрлицами были оформлены верно, требуется:

Организации, являющейся продавцом Надлежит при каждых торговых операциях использовать ККТ и выдавать всенепременно кассовые чеки либо документы их заменяющие любым покупателям, в том числе и юрлицам
Организация, получающая наличку в качестве расчета через кассу Обязана оформить зачисление денежной суммы приходными кассовыми ордерами с заполнением кассовой книги

То есть, получая деньги в наличной форме от юрлица, организация должна выдать выбитый кассовый чек, а затем подготовить приходный кассовый ордер на указанную в чеке сумму.

В подобной ситуации приходные ордера создаются на совокупность вырученных сумм, сдаваемых каждым сотрудником по завершении трудовой смены.

В ситуации, когда в кассу выручка попадает сразу и от кассиров или продавцов и от покупателей-юрлиц, то приходные ордера должно готовиться отдельно на любой вид операции:

На внесенный продавцами/кассирами объем вырученных средств По завершении смены при передаче денег в общую кассу
На выручку, обретенную от любого юридического лица На пору приобретения средств. При этом в расчетах с любым из юридических лиц должно выбивать кассовый чек по ККМ, поставленной в кассе организации

Когда предприятием реализовываются расчеты и с юрлицами, и с населением непосредственно через кассу, то поступление наличности организуется таким образом:

Всякое поступление наличности от юрлиц оформляется приходным ордером с использованием ККМ При этом продавец выдаст покупателю квитанцию к приходному кассовому ордеру и надлежащий кассовый чек
Поступление денег от населения оформляется по окончании смены одним приходным ордером на совокупную вырученную сумму ККМ используется при расчетах с любым покупателем и кассовый чек выдается каждому отдельному покупателю. Совместный объем выручки от населения устанавливается как разница вырученной суммы, указанной в Z-отчете и суммы выручки, зачислившейся от юрлиц
В конце рабочего дня на основе приходных кассовых ордеров заполняется кассовая книга Общая величина выручки, полученной от населения и юрлиц, должна равняться сумме выручки, показанной в Z-отчете. Данный отчет служит основанием для выписанных приходных кассовых ордеров

Заключение соглашений

Согласно гражданскому законодательству, документальное соглашение двух и более сторон считается договором, который направлен на определение, завершение либо видоизменение обязательств и прав.

При составлении договоров меж лицами юридическими, предполагающих наличный денежный расчет между юрлицами, следует соблюдать следующие нормы:

Если организации заключают несколько договоров, то по всякому из них должен соблюдаться лимит наличной оплаты При этом во избежание недоразумений с налоговыми органами желательно, чтобы договора отличались условиями и общим предметом
Заключение нескольких договоров в один день законно Если по каждому из них не нарушается лимит расчетов. Но оплачиваться каждый договор должен отдельно
При заключении организацией договора На сумму, превосходящую установленный предел расчета наличностью, погасить наличными средствами допустимо лишь сто тысяч рублей, остальная часть должна быть выплачена по безналу

Отсутствие необходимости соблюдения лимита расчетов возникает только, если одна из сторон договора представлена физическим лицом. Принимать наличность от физлиц организация может в любом объеме, ограничений в этом плане не предусмотрено.

Отражение в учете

Объем выручки, полученный организацией в продолжение дня, должен приходоваться кассиром посредством кассового приходного ордера и внесением надлежащей записи в кассовую книгу.

Причем сумма вырученных средств должна быть аналогичной значениям в контрольной ленте ККМ и показателям денежных суммирующих счетчиков.

Порядок учета денежной наличности, получаемой от юридических лиц, должен быть закреплен в учетной политике организации.

Организации, взаимодействующие с юрлицами без ККМ, имеют все шансы столкнуться с весьма значительными взысканиями. Штрафные санкции предусмотрены и за отказ организации выдать контрагенту кассовый чек при наличной оплате.

В отдельных случаях ФНС может ограничиться предупреждением, но чаще выписывается штраф в размере до сорока тысяч рублей.

Источник: http://buhonline24.ru/kassa/nalichnyj-raschet/nalichnyj-raschet-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Расчеты между юридическими лицами наличными

Юридические лица могут рассчитываться между собой двумя способами: наличным и безналичным. Из данной статьи вы сможете узнать, как происходят расчеты между юридическими лицами наличными.

Для начала, стоит отметить особенности проведения наличных расчетов:

  1. Организация, продающая продукцию, или оказывающая услуги, обязана выдавать свои клиентам предусмотренные законодательством документы. Это могут быть товарные или кассовые чеки, а также бланки строгой отчетности. Также, сделка должна быть зарегистрирована в механизме кассового аппарата независимо от того, попросил ли клиент кассовый документ.
  2. Расчеты между юр. лицами должны сопровождаться оформлением приходников. Также, организации должны вести кассовые книги, в которых регистрируются все ордера по приходу и расходу.

В соответствии с законодательством, все компании и предприниматели должны пользоваться кассовой техникой. Однако имеются исключения, при которых использовать кассовые аппараты нет необходимости:

  • Оказывают населению различные услуги, а вместо чеков выдают покупателям бланки строгой отчетности;
  • Из-за своего месторасположения или из-за специфики деятельности могут рассчитываться наличностью без использования кассовых машин;
  • Являются налогоплательщиками по ЕНВД.

Подробнее о бланках строгой отчетности

Как уже было сказано выше, компании могут вместо чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности. Стоит рассмотреть их содержание и особенности их использования.

В бланках должны быть прописаны все нужные реквизиты, указанные в нормативно-правовых актах. Указываемые реквизиты будут напрямую зависеть от специфики деятельности компании.

Если организация занимается оказанием услуг, в бланке должны быть указаны сведения в соответствии с классификатором. Также могут быть прописаны правила предоставления услуг, адрес веб-сайта компании.

Оформление бланка компания может разработать сама, никаких установленных законодательством форм нет. Исключением являются компании, оказывающие такие услуги, как перевозка пассажиров. Для них бланк должен быть составлен в соответствии с установленным форматом.

Бланки строгой отчетности могут оформляться как в бумажном, так и в электронном формате.

Главным условием при формировании бланков в электронном виде является то, что программное обеспечение должно обеспечивать защиту документов от использования третьими лицами.

Также, крайне важно, чтобы компьютеры, на которых оформляются и хранятся бланки, должны быть достаточно надежными. Бланки строгой отчетности должны храниться в организации как минимум пять лет (как в бумажном, так и в электронном виде).

Ограничение на наличный оборот

В последнее время безналичные расчеты приобретают всю большую популярность. Однако в некоторых случаях рассчитаться безналично просто невозможно, поэтому приходится прибегать к наличным расчетам.

Законодательством нашей страны установлен лимит расчетов наличностью. Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году составляет не более ста тысяч рублей по одному контракту. Однако данное ограничение не распространяется на:

  • Выплату заработных плат;
  • Выдачу наличность под отчет.

Ограничение действует в случае расчетов между:

  • Компаниями;
  • Предпринимателями и компаниями;
  • Несколькими предпринимателями.

В случае, когда контракт заключен на сумму более ста тысяч рублей, нужно будет разделить платеж на две части:

  • Заплатить сто тысяч наличностью;
  • Остальную сумму заплатить с помощью безналичных расчетов.

Что делать при превышении лимита

На практике встречаются следующие нарушения, касающиеся превышения лимитов:

  • Наличные средства приходуются не полностью;
  • Превышение установленного ограничения по каждой отдельной сделке;
  • В кассе накоплены денежные средства, превышающие кассовый лимит.

Если проверка выявит у компании хотя бы одно из этих нарушений, компании придется заплатить штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Читайте также:  Приказ на внутреннее совместительство: образец

Примеры расчетов наличностью

  1. Если между юридическими лицами заключено сразу несколько контрактов, лимит устанавливается по каждому из контрактов в отдельности. Данная ситуация нарушением считаться не будет. Главное, чтобы сумма по каждому контракту в отдельности не превышала установленного ограничения.
  2. В один день также можно заключать сразу несколько контрактов.

    Например, две организации заключили между собой в один день сразу пять контрактов. Сумма по каждому из них составляет менее ста тысяч рублей. Данная ситуация является вполне законной.

  3. Если компании заключили контракт на сумму шестьсот тысяч рублей, то сто тысяч можно заплатить наличностью, а остальное перевести на счет в банке.

Если контрагент является физическим лицом, данный лимит можно не соблюдать.

Более подробно о наличных расчетах можно узнать из статьи.

Особенности наличных расчетов в бухгалтерии

Есть четыре способа наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году:

  • Через кассовые аппараты;
  • Через бланки строгой отчетности;
  • Без кассовых документов (в случаях, разрешенных законодательством);
  • Предприниматели, находящиеся на льготных режимах налогообложения (ЕНВД и патентная система), могут не пользоваться кассовой техникой в некоторых случаях.

Кассовые аппараты могут не использоваться в проведении расчетов, в которых применяются бланки строгой отчетности в следующих случаях:

  • Продажа ценных бумаг;
  • Розничная торговля малых масштабов;
  • Продажа различной продукции в случае, когда выручка не превышает пятидесяти процентов от общего объема доходов;
  • Торговля билетами на общественный транспорт;
  • Обеспечение обучающихся и преподавателей питанием;
  • Торговля на рынках и ярмарках;
  • Продажа напитков на разлив, развесных овощей, мороженого.

В соответствии с законодательством, в обязательства всех предпринимателей и организаций входит:

  1. Регистрация всех используемых кассовых аппаратов в налоговой инспекции;
  2. Выдача клиентам кассовых чеков в момент оплаты;
  3. Ведение и обеспечение сохранности документов, связанных с покупкой и регистрацией кассовых аппаратов;
  4. Обеспечение доступа к кассовой технике проверяющим органам.

Отчет перед налоговыми органами

Юридические лица, при расчетах друг с другом, должны заполнять приходники, а также вести кассовую книгу. Обычно налоговые органы проверяют, правильно ли организации выполняют данные действия. Налоговая инспекция может:

  • Проверять правильно ли, и полностью ли исчислена полученная прибыль;
  • Контролировать порядок проведения наличных расчетов;
  • Проверять правильность заполнения бумаг, применяемых при пользовании кассовой техникой;
  • Контролировать выдачу чеков;
  • Штрафовать компании в случае выявления нарушения.

Кредитная организация вместо налоговой инспекции

Проверять, соблюдает ли организация установленный лимит расчетов наличностью, должны кредитные организации, с которыми сотрудничают бизнесмены. Они должны проверять, соблюдает ли компания установленные требования кассовой дисциплины.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/nalichnyj-raschet-mezhdu-yuridicheskimi-litsami

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

В гражданском законодательстве Российской Федерации предусмотрено два вида расчетов между партнерами: безналичный и за счет наличных денежных средств. Причем последний вид подлежит достаточно строгому контролю со стороны государства. Осуществляет такой контроль Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) с помощью коммерческих банков.

При этом речь идет только о расчетах между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Движение наличности между гражданами, не имеющими какого-либо юридического статуса, нормативными актами не ограничивается.

Содержание статьи

  • Определение
  • Для чего нужно

Финансовое законодательство в прошлом году уже выступило с инициативой установить лимит суммы наличных, которыми физические лица могут рассчитываться как с друг другом, так и с организациями и ИП.

Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.

Все юридические лица в своей деятельности обязаны руководствоваться положениями Указания Центрального Банка РФ №3073-У. То есть нормы данного Указания распространяются на партнерские взаимоотношения:

  • между компаниями;
  • между компанией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.

Максимум

Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.

Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.

Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору.

При этом вид договора значения не имеет. Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год. Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.

Минимум

Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.

Предельная сумма при расчетах наличными не рассчитывается, если юридическое лицо:

  • взаимодействует с Центральным Банком РФ;
  • оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
  • оплачивает банковский кредит.

Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.

Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации:

  • выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
  • оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
  • выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
  • если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.

Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.

Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.

Банки, проверяя законность наличных оплат, в первую очередь проверяют такие сделки. Обнаружив превышение максимального порога по всем доп. соглашениям в рамках одного договора, они штрафуют компании.

Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.

Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.

Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях:

  • компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
  • компания осуществляет расчеты с гражданами;
  • компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.

Как видно, ограничения при расчетах наличными достаточно жесткие. Банки пристально за ними следят, требуя от компаний множество дополнительной документации, которая бы прямо или косвенно подтверждала целевой характер расходования денег.

Здесь нужно напомнить о том, что штрафные санкции за превышение максимальной суммы довольно существенны. Административной ответственности подвергается сторона сделки, которая получила денежные средства.

Штраф для компании установлен в размере до 50000 рублей. Кроме того штраф можно наложить и на руководителя компании, допустившего такое нарушение. Его размер ограничен пятью тысячами рублей.

Срок исковой давности по кассовым нарушениям составляет 2 месяца, т.е. если банк обнаружил нарушения после истечения данного срока, то компания административной ответственности не подвергается.

Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.

Банки ответственно подходят к проверке наличных расчетов, ведь в свою очередь они контролируются Центральным Банком РФ, который может лишить их лицензии.

Особому контролю подвергаются индивидуальные предприниматели. Не в последнюю очередь в связи с тем, что им разрешено брать из кассы наличные деньги без ограничений.

Закономерно возникает вопрос: для чего необходим столь строгий контроль над движением наличности?

Официальная позиция государства в лице Центрального Банка говорит о том, что такой контроль необходим для борьбы с коррупционными схемами, с недобросовестными лицами, занимающимися обналичиванием средств, добытых незаконным путем. Особенно актуально это в настоящее время, когда активизировалась террористическая деятельность.

Однако не стоит забывать о финансовой составляющей. Внесение наличности из кассы предприятия на расчетный счет в банке, а также напротив, передача денег с расчетного счета в кассу – это небесплатная услуга для компаний. Тем более за последние годы процент комиссии за прием и выдачу наличных денежных средств вырос.

В связи с этим предприниматели склонны считать, что ограничения Центрального Банка связаны в первую очередь с получением дополнительной прибыли.

Выпуск новостей относительно ограничения в наличных расчетов в России представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/vzaimoraschety/ogranichenie-nalichnyh-raschetov.html

Наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году

Отечественные нормы законодательства допускают совершение сделок субъектами хозяйственных отношений путем, как наличных, так и безналичных расчетов.

При этом правовые нормы, которые регулируют оплату с банковских счетов и наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году разнятся.

При втором способе выполнения своих обязательств по расчетам сегодняшние законодательные нормы определяют особый порядок финансовых операций. Рассмотрим их детально.

«Живые» деньги

Любое предприятие в Российской Федерации может применять в процессе своей деятельности денежные средства. Гражданское законодательство прямо говорит о том, что на российской территории могут иметь хождение как безналичная оплата, так и расчеты между юрлицами за наличный расчет. В 2018 году этот принцип остался незыблем.

Совсем другая история выходит при расчетах между юрлицами за наличный расчет в 2018 году. Операции с наличными финансами между организациями более жестко урегулированы законом.

Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:

  1. бизнесменов;
  2. небольшого бизнеса;
  3. микропредприятий.

Любой фирме или ИП, которые имеют дело расчетами за наличные деньги, обязательно нужно иметь у себя на предприятии или в компании кассу. Ответственность за это несет глава юрлица.

Второй пункт Указания говорит о том, что руководитель, ответственный за кассу, должен определить лимит наличности для нее по завершению работы к концу дня. Данный норматив рассчитывают по методике, которая есть в Указании. Так выглядит основная формула:

Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2018 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.

Также см. «Как оформить по бухгалтерии сдачу денег инкассатору».

Компания для ведения кассы должна вести документацию, которая принята Госкомстатом России в постановлении от 18 августа 1998 года № 88. Работать с иными бланками не разрешено.

В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.

Кроме руководителя, все операции с денежными средствами могут проводить и кассиры. Но только в том случае, если они ознакомлены с соответствующими обязанностями под личную подпись.

Также см. «Должностная инструкция для бухгалтера по зарплате».

Все операции с кассой выполняют лишь обозначенные выше категории лиц. Участие других – недопустимо. Руководитель, кассиры и бухгалтеры обязаны делать в книге по кассе записи про все операции с наличными деньгами. Причем они должны быть подтверждены соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами.

Лимит в 2018 году

Статья 128 ГК РФ регламентирует наличные денежные средства как отдельный правовой объект. Они свободно перемещаются между различными лицами по территории страны.

Ограничивать такую циркуляцию могут только соответствующие законодательные акты и постановления. Это следует из смысла статьи 129 ГК РФ.

Из всего вышесказанного можно заключить, что законодательство вправе ограничивать нормы передвижения наличных средств в каких-либо обстоятельствах. Об этом говорят приведенные статьи Гражданского кодекса.

Банк России в указании от 07 октября 2013 года № 3073-У установил ограничение на наличный расчет между юридическими лицами. В 2018 году оно не претерпело изменений.

Второй пункт этого документа говорит о невозможности расходования по своему усмотрению наличных денег, которые поступили в кассу. Поэтому для каждого правила есть и исключения. Они изложены в этом же пункте.

Так, Центробанк разрешает расходовать наличные средства, пришедшие в кассу организации, в основном, на 2 цели:

  1. для списания в адрес контрагентов;
  2. для выдачи персоналу (подотчет, зарплатные выплаты и т. п.).

Отметим, что ЦБ разрешает отпускать денежные средства на расчеты с поставщиками, независимо от статуса последних: компания или частный предприниматель.

В шестом пункте указания № 3073-У ЦБ установил главное ограничение на наличный расчет между юридическими лицами в 2018 году. Так, между предприятиями либо предприятием и человеком со статусом ИП сумма прохождения наличных финансов по сделке не должна быть больше 100 000 рублей.

Обратите внимание: такое же правило должно быть выполнено при выдаче или получении займа предприятием, коммерсантом.

Для банкнот и монет иных стран Центробанк ввел тот же самый лимит, но сделал одно единственное исключение. Так, эквивалент в российских рублях нужно определять конкретно на определенную дату операции с наличными деньгами.

Принятое ограничение необходимо выполнять по каждому договору. Иначе выражаясь, договоры должны быть заключены на разные сделки.

Когда же имеет место оплата наличными с участием обычных физических лиц, которые не проходили регистрацию как ИП, лимит в 100 000 рублей на расчеты между юрлицами за наличный расчет в 2018 году не действует. На это прямо указывает 5-й пункт указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Учтите, что ограничение на выдачу наличных денег можно обойти, если пустить ее на:

  • выдачу заработной платы;
  • выплаты подотчетным лицам;
  • на личные нужды бизнесмена (сам себе).

«Наличка» между главным офисом и «обособками»

Помимо наличного расчета между юридическими лицами в 2018 году (т. е. между независимыми организациями), российское законодательство разрешает возможность движения наличных денег между главным подразделением компании и ее обособленными структурами.

Также см. «Обособленное подразделение организации: что это?».

Пункт 6.4 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У прямо говорит, что организация может полноправно выделять денежные средства из кассы своим подчиненным подразделениям. Причем все правила компания свободно устанавливает сама. Движение наличности в этом случае подтверждает расходный ордер по кассе.

Такой же порядок действует и при движении наличных денег от структурного подразделения к головному офису компании (п. 5.3 указания).

Более того, Банк России, установив возможность циркуляции наличности между главным подразделением организации и ее территориальными структурами:

  1. ничем не ограничил сумму передаваемых денежных средств;
  2. не выделил никаких лимитов на такое движение.

Объяснение довольно простое: третий пункт статьи 55 ГК РФ указывает, что обособленные подразделения не могут в принципе иметь статуса отдельного юридические лица. Стало быть, всё лимитирование, которое российское законодательство накладывает на организации, на их обособленные структуры совершенно не действует.

Также см. «Как открыть обособленное подразделение ООО: инструкция».

Таким образом, ЦБ РФ в своих указаниях распорядился запретить оплачивать наличностью суммы больше 100 000 российских рублей только в расчетах наличностью между юрлицами и/или бизнесменами. При движении наличных денежных средств между головной организацией и ее подчиненными структурными подразделениями никаких лимитов на максимальные суммы Центробанком на 2018-й год не введено.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/ras-yurlic-2017.html

Лимиты расчетов наличными денежными средствами в 2017 году

17.05.2017
Российский налоговый портал

В 2017 году расчеты наличными между юридическими лицами ограничены лимитом. Размер такого лимита составляет 100 тыс.руб.

Например, компания отгрузила товар в рамках одного договора своему покупателю (второй компании) в размере 160 тыс.руб.

По такой отгрузке организация-покупатель вправе рассчитаться наличными денежными средствами только в сумме до 100 тыс.руб., а уже оставшуюся часть — через банк.

Приведем второй пример — в один день компания отгрузила товар своему контрагенту (второй компании) по двум договорам. Общая сумма отгрузки по всем договорам превышает 100 тыс.руб. Как быть в такой ситуации? Компания-покупатель вправе рассчитаться наличными до 100 тыс.руб. отдельно по каждому договору.

Если расчеты ведутся между предприятием и индивидуальным предпринимателем, то лимит 100 тыс.руб. сохраняется. Также лимит действует, если сделки совершаются между двумя ИП.

В каком случае лимит не будет действовать? Когда сделки совершаются между:

1) ИП и физическим лицом;

2) ООО и  физическим лицом;

3) Между двумя физическими лицами.

Лимит для подотчета

Какой максимальный размер подотчетных денег компания вправе выплатить своему сотруднику? Предприятие имеет право выплатить любую сумму в подотчет и работник обязан отчитаться по ней документально. Допустим, сотрудник едет в командировку и ему нужны деньги не только на проезд и проживание, но и для осуществления производственных функций.

А вот если денежные средства выдаются работнику на приобретение товаров, то максимальный размер будет составлять 100 тыс.руб. Если работник предприятия осуществляет расчеты от имени своей компании-работодателя, то в таком случае действует лимит 100 тыс.руб.

На что можно потратить выручку в кассе компании?

1) Выплата заработной платы,

2) Выплата больничных, пособий, материальной помощи,

3) Выплата сумм в подотчет,

4) Покупка товаров, оплата работ и услуг (за исключением операций с ценными бумагами),

5) Возврат денег,

6) Выплаты в рамках договоров страхования с физическими лицами.

В остальных случаях предприятие должно снять денежные средства со своего расчетного счета и тогда можно осуществлять следующие выплаты:

1) Оплата за аренду,

2) Выдача и погашение займов,

3) Выплата процентов по договорам займа (если таковые были подписаны),

4) Выплата дивидендов.

При этом выплачивать денежные средства из кассы компания вправе без каких-либо ограничений на следующее:

1. Таможенные платежи,

2. Выдача денежных средств в подотчет (кроме случаев покупки товаров),

3. Личные нужны индивидуального предпринимателя,

4 Заработная плата и выплаты социального характера.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-391234-limityi_raschetov_nalichnyimi_denejnyimi_sredstvami_v_2017_godu

Как совершать расчеты наличными между юридическими лицами

Деятельность любой организации или коммерческого предприятия постоянно находится под наблюдением контролирующих органов. Особое внимание уделяется расходам, связанными с выдачей наличных средств.

Подобные операции проводятся в пределах положений и норм. Центробанк устанавливает правила и отвечает за денежно-кредитную политику, оборот средств в рублях и зарубежной валюте.

Несколько лет назад были разработаны некоторые изменения в порядок расчетов, которые вступили в силу в середине 2018 года. Действуют три способа платежей, порядок заключения договоров и другие финансовые тонкости, позволяющие точно производить расчеты наличными между юридическими лицами. Виновных привлекут не только к административной ответственности.

Общие положения

Разработаны общие положения, с учетом внесенных поправок, действующие в 2018 году. Некоторые расчеты наличкой не будут регулироваться, особенно когда речь идет об операциях самого Центробанка.

Послабления коснутся:

  • физических лиц, так как для них не установлен лимит при расчетах в рублях и валюте (при условии, что они не стали индивидуальными предпринимателями);
  • банковских операций, ведь они проводятся на основании нормативных документов;
  • выплат таможенных сборов и кредитных обязательств (в большей степени это коснется налогообложения).

В остальных случаях установлен определенный порядок, который должен найти отражение в учете:

  • Средства выделяются только на решение определенных задач, иначе это приведет к нецелевому использованию.
  • Ограничения касаются максимального размера. На сегодняшний день он остался прежним и не превышает 100 тысяч рублей.
  • Наличная сумма выручки не должна быть израсходована только по усмотрению компании или предпринимателя, за некоторыми исключениями.
  • Оплата через кассу будет допустима лишь для проведения некоторых операций, в том числе, при расчетах с контрагентами и поставщиками.
  • Лимит прописывают в каждом заключенном договоре. Не запрещено производить несколько расчетов одновременно, если они связаны с разными сделками.
  • При наличии филиалов, наличные поступают их кассу согласно порядку, установленному компанией самостоятельно. Для этого оформляют кассовый ордер. Движение средств может происходить и в обратном порядке, потому что ограничения здесь не предусмотрены.

Они введены для юридических лиц и частных предпринимателей, хотя для последних сделаны некоторые послабления.

Что изменилось в правилах

Главное правило заключается в том, что нельзя нарушать установленный лимит.

В приведенной ниже таблице можно сравнить старый и новый порядок, он действителен и в этом году:

Изменения в положениях Порядок до 2018 года Новый порядок
Законные цели, позволяющие расходовать наличные средства
  • заработная плата, командировочные и стипендии;
  • оплата за работу, оказание услуг и купленный товар;
  • выплата средств за возвращенный товар, невыполненную работу и услуги;
  • страховые возмещения по заключенным договорам с физическими лицами.
  • зарплата и выплаты социального характера;
  • страховые суммы выдадут, если оплата премии произведена наличными;
  • средства можно получить на потребительские и личные нужды ИП, если они не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • сотрудник получает наличные под отчет.
Предельный размер расчетов Расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не должны превышать 100 тысяч рублей.
  • Лимит в 100 тысяч сохранен, но при расчетах можно использовать эквивалентную сумму в иностранной валюте, ориентируясь на официальный курс.
  • Предельный размер прописан в договоре. Его нельзя изменять во время действия и после окончания сроков договора.
Ограничения на выплаты из кассы по некоторым операциям Не было установлено
  • соблюдается предельный размер и наличка выдается с банковского счета после поступления не него средств;
  • дело касается аренды, ценных бумаг, выдачи и возврата кредита;
  • в качестве одной из сторон выступают физические лица.

Утверждены некоторые новшества, призванные облегчить проведение различных операций:

  • кроме зарплаты часть средств можно расходовать и на личные нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с бизнесом;
  • сотрудники предприятия смогут получить наличку под отчет, что позволит быстрее закупить товар, рассчитаться за услугу;
  • появилась возможность снять определенную сумму, если заключен договор аренды, получен или возвращен займ, проведены операции с ценными бумагами, деятельность компании связана с проведением азартных игр.

Кроме рублей разрешено использовать валюту.Только после перерасчета по официальному курсу сумма не может превысить установленную максимальную сумму.

Финансовые вопросы

Чтобы расчеты наличными между юридическими лицами не вызывали вопросов и нареканий, придерживаются установленных норм и ограничений. Если хорошо известно каков размер в рублях, то при расчетах с валютой надо не выходить за рамки этих 100 тысяч.

Наличка должна использоваться по назначению и не может быть израсходована на посторонние цели. Большинство операций проходит через кассу и не всегда понятно стоит ли обходиться без ККМ или использовать другие формы бухгалтерских документов. Лимит касается и остатка денег в кассе.

Средства на личные нужды надо оформить соответствующим образом, чтобы не возникало вопросов у налоговой. Исключение делают только для тех предпринимателей, которые используют ЕНВД. Размер выручки здесь в расчет не берется.

С одной стороны выручкой надо распоряжаться по своему усмотрению, но с другой нельзя забывать об установленных лимитах и целях.

Оговорки про размеры сумм

Введенные изменения практически не коснулись целей и предельной суммы.

Наличные используют для оплаты как сделанных, так не осуществленных услуг и работ, оплаты товаров:

  • Чтобы не превышать порог в 100 000 иногда заключают сразу несколько соглашений, где прописаны аналогичные условия. Это может вызвать подозрения, что налицо сокрытие завышенных сумм.
  • Если договор все же был заключен на более высокую сумму, то 100 тысяч выплачивается наличными, а остальные средства перечисляются по безналу.
  • Выплаты теперь могут производиться не только во время действия контракта, но и в том случае, когда срок уже истек. Контроль за предельными суммами остается неизменным до полного взаиморасчета.

В принципе, никто не запрещает заключить несколько договоров, особенно при проведении нескольких операций.

Порядок действий и заключение соглашений

Только не следует проводить подписание в один и тот же день, когда практически все пункты являются идентичными.

Вопрос обязателен ли кассовый чек отпадает:

  • продавец после заключения сделки обязан его выдать либо заменить соответствующим аналогичным документом;
  • при получении налички за товар или работу компания должна занести сведения в кассовую книгу и оформить приходный ордер;
  • ордер не потребуется, когда деньги на протяжении смены несколько раз проходят через продавцов и кассиров в помещении, где отсутствует касса (его подготавливают позже, с учетом всех вырученных средств);
  • при поступлении выручки или наличных от юридических лиц выбивается чек и прилагается квитанция к приходному ордеру;
  • при расчетах с покупателем придерживаются аналогичных действий и выдают чек (деньги от населения оформляют в конце смены после подсчета выручки).

При расчете каждый договор оплачивается отдельно. Когда заключена одна сделка на сумму, превосходящую лимит, то оплата будет происходить как по безналу, так и наличкой в сумме до 100 000.

Как регулировать средства

Компаниям и предпринимателям при операциях с наличными средствами надо придерживаться определенных критериев:

  • иметь зарегистрированную ККТ;
  • использовать бланки и кассовую книгу;
  • обладать средствами, чтобы не возникло проблем при расчетах после заполнения специальных ордеров;
  • факт сделки обязательно фиксируется в фискальном механизме, выдается чек или аналогичный документ, особенно когда дело касается покупателей;
  • учет расчетов будет отражен посредством приходных ордеров и кассовой книги, которую ведет продавец;
  • налоговые органы сверяют данные кассовых аппаратов, выданные чеки, подсчитывают прибыль и следят за порядком расчета (в случае нарушения выписывается штраф);
  • если вместо чека используются бланки, то следует указать реквизиты, зависящие от вида деятельности компании (дизайн можно разработать самостоятельно, некоторые стараются перейти на электронный вид).

Определенные тонкости связаны с перемещением наличных купюр. Нормы обязывают не накапливать их в кассе.

Лимит остатка в кассе

Установлен специальный лимит в кассе, чтобы использовать его при расчетах, а не перечислять на свой банковский счет после каждого рабочего дня:

  • Определить лимит помогает одобренная формула. Для этого поступившие средства (выручку) делят на временной интервал (расчетный период), не превышающий трех месяцев. Затем сумма умножается на период сдачи средств в банк. На это обычно отводится от семи до четырнадцати дней.
  • Установить сумму остатка сможет сама компания и изменять ее через определенное время.
  • Накопление средств сверх лимита станет возможно, если деньги предназначены для зарплат, стипендий и других платежей.
  • Без утверждения лимита, он считается нулевым и полученные за день средства сдаются и попадают на счет. Чтобы избежать этого, их иногда дают под отчет, а затем возвращают назад.
  • При получении подотчетных средств нельзя забывать указать цель займа, а после сдачи отчитаться о расходах, подтвердив их документально.

Контроль лимитов возлагают не только на налоговое ведомство, но и сами банки. Они являются партнерами предприятия и осуществляют мониторинг.

Контроль применения ККТ

Применение контрольно-кассовой техники считается обязательным для тех фирм и предпринимателей, который постоянно занимаются продажей, оказанием услуг, проведением разных работ. Но возможен ли другой вариант?

Как правило, используемая техника имеет фискальную память или программное обеспечение. Ее регистрируют в налоговом органе и включают в реестр.

Функции контроля возложены как на налоговиков, так на органы внутренних дел, если выявлены серьезные нарушения:

  • ведется постоянный контроль за учетом вырученных средств и своевременной передачей излишек в банковские учреждения;
  • проверяются документы на технику, она должна быть исправна, пломба не иметь повреждений;
  • сверяются выданные чеки и данные, зафиксированные в памяти аппарата;
  • при выявлении нарушений выносится предупреждение или налагаются штрафные санкции.

Фактически осуществление контроля за наличными средства происходит постоянно, что приводит к некоторым тонкостям при заключении договора и расчетах.

Специфика и тонкости расчетов наличными между юридическими лицами

Главным регулятором и контролером все же выступает Центробанк страны.

Это привело к специфике расчетов, когда используется наличная форма:

  • Покупателю или клиенту после оказания услуг выдается кассовый или товарный чек, квитанция или бланк отчетности (его стандартная форма установлена только для перевозчиков пассажиров).
  • Одновременно сведения должны быть продублированы в памяти фискальной техники, прошедшей регистрацию.
  • Сделка считается законной, если запись присутствует в кассовой книге и выписан приходный ордер.
  • Если происходит много оплат в один день, достаточно суммировать полученную выручку и выписать один кассовый ордер по сделкам купли и продажи. Обязательно используется ККТ при расчетах с покупателем.
  • Лучше самостоятельно установить лимит остатка по кассе, чтобы не сдавать все деньги в банк. Документ по величине лимита оформляют по специальной форме, его утверждает руководитель и бухгалтер.
  • Перечислять наличку на счет необязательно, если предстоит выплатить зарплату, страховку и социальные начисления, использовать средства на личные расходы и выдачу подотчет.
  • Для проведения других операций придется брать деньги со своего банковского счета.
  • Когда в кассу поступают суммы, относящиеся к неиспользованным подотчетным деньгам и займам, их можно использовать только для целей, указанных в официальном перечне.

При подписании договора надо постоянно помнить, что сумма должна оставаться в пределах ста тысяч рублей, даже если сделка предусматривает валютные выплаты.

Налоговая отчетность

Постоянный строгий контроль находит свое отражение в учете, чтобы снять все возможные вопросы у налоговых органов:

  • Если при подписании договора решено использовать только наличные средства для взаиморасчетов, то чтобы не превышать лимит, составляют несколько соглашений, которые не должны быть тождественны по всем пунктам. При оказании услуг проводят несколько операций. Продажу каждого товара можно оформить отдельно.
  • Сумма вырученных средств должна соответствовать контрольной ленте, показателям счетчиков, количеству чеков.
  • При невозможности использовать технику используют квитанции и бланки с указанием всех реквизитов.
  • Не должно быть расхождений между приходными ордерами и записью в кассовой книге.
  • Каждодневная выручка, за исключением лимита, не может накапливаться без веских оснований, а сразу поступает на счет.

Придерживаясь законных требований удастся избежать санкций, ведь неувязки с наличными приводят к серьезным последствиям.

Ответственность за нарушения

Дело может не ограничится простым предупреждением, грозит административная и даже уголовная ответственность:

  • Отказ использовать зарегистрированную ККТ или выдавать чеки и подтверждающие документы грозит штрафом от 30 до 40 тысяч рублей. Должностное лицо заплатит от 3 до 4 тысяч.
  • Неполное оприходование, необоснованное накопление и удерживание денег, проведение расчетов сверх ста тысяч рублей грозит наказанием от 40 до 50 тысяч рублей.
  • Руководитель компании раскошелится от 4000 до 5000 рублей.
  • Взыскание, связанное с гражданским законодательством, состоится не позднее двух месяцев с момента выявления.
  • Налоговые органы выпишут штраф при нарушении правил учета расходов и доходов. Он составляет от 10 до 30 тысяч рублей для компании и ИП.
  • Уголовная ответственность несет сокрытие средств и имущества. Придется заплатить от 200 000 до 500 000 рублей. Не исключены принудительные работы и срок до пяти лет. Это также не позволит занимать прежнюю или руководящую должность определенное время.

Доводить до крайности не стоит. Обращение наличных четко прописано и надо только следовать установленным правилам и нормам.

Источник: http://buhuchetpro.ru/raschety-nalichnymi-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector