Лимиты на усн на 2018-2019 год

Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2018

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  • небольшие ставки налога: 6%  от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
  • в конце года нужно сдавать только одну декларацию;
  • платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае взносов ИП “за себя”).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели — еще с патентной системой.

Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2018 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2018 году лимит выручки за год равен 150 млн. рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн. рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

  • реализационные доходы;
  • внереализационные доходы;
  • от реализации прав на имущество;
  • полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

  • возвращенный заем;
  • полученный залог или задаток;
  • имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  • от имущества, полученного безвозмездно; 
  • средства, полученные по агентскому договору; 
  • полученные гранты;
  • доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Полученный заем

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Компании, планирующие переход на УСН с 2018 года, тоже получили преимущество. Вы можете перейти на УСН с 2018 года, если ваш доход за 9 месяцев прошлого года не превысил 112,5 млн. рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн. рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн. рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн.

рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.  Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то:

  • 90*7= 630 человек с января по июль;
  • (90*12+106*18)/30 = 100 человек в августе;
  • 106*4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
  2. Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Условия и лимит перехода на УСН в 2018 году

Возможность осуществлять деятельность с использованием УСН предоставлена не всем предпринимателям. Определено критерии, которым должен отвечать бизнес, чтобы иметь право использовать «упрощенку». Условия перехода на УСН в 2018 году содержат особенности, о которых речь ниже.

Условия использования предпринимателями УСН

Чтобы в ведении бизнеса задействовать «упрощенку», требуется выполнение условий, касающихся:

  1. Численности персонала – до 100 работников.
  2. Остаточной стоимости ОС – до 150 млн. руб.
  3. Максимального размера дохода – непостоянная величина.
  4. Доли участия иных фирм – максимум 25%.
  5. Отсутствие филиалов и других отдельных структурных подразделений.
  6. Компания не относится к страховому, банковскому и прочим видам деятельности.

Размер первых двух критериев длительное время остается без изменения. Касательно величины заработанных доходов – она корректируется в сторону роста ежегодно.

Критерии перехода на УСН в 2018 году

До наступления 2018 г. осталось совсем мало времени, поэтому бизнесмены, желающие поменять систему обложения налогами, уже по итогам девятимесячной работы определятся с реальностью такого действия.

Нет никакой информации о том, что будут изменены ограничения по количеству персонала. Его максимально допустимая численность, как и в предыдущие отрезки времени, составляет 100 человек.

Перемены обозначены относительно выручки от реализации. По информации Минфина лимит перехода на УСН в 2018 году изменен относительно размера поступлений.

Предприниматели исполнят свое желание и перейдут на «упрощенку», когда тот составит не более 112,5 млн. руб. Именно в пределах этой суммы должна находиться выручка, полученная организацией за 9 мес. 2017 г.

Бизнесмены, которые уже используют «упрощенку», вправе продолжить свою коммерческую деятельность на УСН, когда их доход за 2017 г. не выйдет за пределы 150 млн. руб.

Когда же поступления в организации на спецрежиме перевалят за 150 млн. руб., она утрачивает возможность далее работать на УСН уже с начала того отчетного отрезка времени, в котором достигнут такой размер доходов.

Ограничивающая стоимость основных средств остается на данный период неизменной. Но до конца года не исключено принятие решения об увеличении ее размера в два раза.

Как правильно посчитать лимит поступлений

Сумма, содержащая доход предприятия, состоит из двух основных частей. Это доход от:

  • реализации;
  • внереализационный.

НДС в состав предельного дохода не включается.

Важно не ошибиться в подсчете поступлений. Не все их виды плюсуются в общий размер доходов. В расчет не принимаются поступления:

  • не имеющие отношения к предпринимательству;
  • от реализации некоммерческой недвижимости, которая была закуплена до того, как предприниматель изменил статус;
  • кредитные и заемные средства;
  • доходы по депозитам.

Каждый отдельный вид бизнеса отличается определенными особенностями. Это означает, что формирование и ограничение величины дохода также имеет свою специфику. Она состоит в следующем:

  1. Когда на предприятии ныне используется лишь ЕНВД, переход на УСН с 2018 года возможен без учета ограничения по доходам. Для таких налогоплательщиков он не применяется.
  2. Предприятия, совмещающие ЕНВД с ОСН, в допустимый доход включают только поступления от деятельности, относящейся к общему режиму.
  3. Для ИП перевод бизнеса на УСН происходит вне зависимости от размера доходов. Индивидуальные предприниматели имеют право проделать переход на УСН в 2018 г., не принимая во внимание размеры своих поступлений. Для них не существует никакого конкретного предела по доходам.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Работающим организациям, компаниям и ИП не запрещено менять на УСНО ту систему обложения налогами, на которой они уже находятся. Но возможность пользоваться в дальнейшем спецрежимом появляется только после окончания текущего года.

Процесс перехода состоит из нескольких последовательных шагов:

Шаги Описание
1 Сообщить в ИФНС, в ведении которой находится фирма, о решении перейти со следующего года на УСН
2 Необходимо учесть переходные авансы. Когда в организации функционирует кассовый метод, далее наступает Шаг 4.При использовании метода начислений авансы еще не закрытые обязательно необходимо учесть как доходы на УСНО*
3 Произвести перенос расходов.Следует обособить издержки, уже оплаченные в 2017 г., но еще не списанные на ОСН. Пример – понесенные затраты, первичка по которым от контрагента еще не поступила. Партнеров по бизнесу нужно попросить отправить документы поскорее
4 Поработать с НДС. Налог входной следует восстановить по:–       приобретенных активах, купленных в условиях нахождения на ОСН, до сего времени не задействованных в хозоперациях, обкладываемых платежами;–       непроданных товарных ценностях (остатках);–       материалах, не задействованных в процессе производства
5 Подготовить документы для продолжения деятельности на упрощенке:–       учетную политику;–       бухгалтерскую учетную книгу – КУДиР

*К примеру, в конце декабря 2017 г. компания получит от своего контрагента 1 млн. руб. за товар, поступление которого произойдет уже в новом году. Сумму следует записать в Книгу учета поступлений и издержек (КУДиР) на 01.01.2018.

Дебиторская задолженность переходного промежутка времени на налоги никак не влияет. Выручка за товарные ценности, отгруженные в текущем году, уже отправлена в стоимость поступлений. По этой причине она не учитывается еще раз.

Читайте также:  Отчет о движении денежных средств 2017

Формирование уведомления о переходе на УСН

Предприниматели, желающие использовать в дальнейшей своей работе «упрощенку», направляют в ИФНС уведомление, выступающее информацией о переходе на УСН. Его форма № 26.2-1 – стандартная. Она утверждена соответствующим приказом ФНС.

Налоговиков необходимо поставить в известность не позже 31 декабря 2017 г. Последний день года также включен в этот срок.

Поскольку 31 декабря – воскресенье, возможно перенесение крайнего срока на 8 января 2018 г.

В направленном в налоговую уведомлении указывается:

  • выбранный объект налогообложения;
  • стоимость ОС (остаточная);
  • величина доходов, полученных до 1 октября года, который подходит к концу (за девятимесячный период).

Информация о стоимости нематериальных активов не предоставляется.

Когда порядок перехода на УСН с 2018 года соблюден, и предприятие отвечает требуемым критериям, то с 1 января УСНО становится действующей.

Переход на упрощенную систему оплаты налогов в казну возможен не только с начала года, но и со дня регистрации фирмы. Ей понадобится представить уведомление. В документе нужно указать, какой на каком объекте остановлен выбор – «доходы, уменьшенные на расходы» или «доходы». Это принципиально важно, поскольку определяет ставку налога и его расчет.

Как выправить ошибку в уведомлении

Если при проведении предварительных расчетов допущена ошибка, ее необходимо исправить до крайнего дня представления уведомления. В ИФНС направляется письменное сообщение произвольной формы, сообщающее об обнаруженной неточности. Допустимо формирование уведомления заново с правильными данными.

Действующая организация, переходящая на упрощенную систему с нового года, вправе уточнить объект, выбранный ранее. Ей необходимо:

  • отправить уведомление в сроки, указанные выше. В документе поставить соответствующую отметку – «1» или «2».
  • предыдущее уведомление аннулировать. Для этого к уточненному документу прикладывается сопроводительное письмо.

Составляет оно в произвольной форме. Последовательность изложения такая:

  1. Сообщить, что уведомление ранее уже подавалось.
  2. В предыдущих расчетах произошла ошибка, которую только обнаружили.
  3. Документ направляется заново, поскольку неточность следует исправить. Например, изменить объект налогообложения с «1» на «2» или наоборот. Не понадобится никаких объяснений касательно причин его смены. Хватит сообщения о том, что в документе, посланном ранее, допущена неточность. Иначе не исключено, что у налоговиков появится масса вспомогательных уточнений. Предостаточно отметить, что произошла ошибка технического характера, и в результате бумага была заполнена неправильно.

В конце письменного сообщения надлежит попросить об аннуляции предыдущего уведомления. В упоминании о нем важно четко выделить, на каком налоговом объекте остановилась организация. Это обезопасит ее от того, что специалисты налоговой перепутают уведомления.

Документ о переходе на УСН, заполненный повторно, нужно приобщить к письму. Это послужит гарантией, что обновленное уведомление в инспекции не будет затеряно.

Когда письмо получено специалистами налоговой, у компании появляются основания применять в 2018 г. тот объект, о котором сообщалось. Ожидать, пока указанные работники примут заключение, нет необходимости.

Они и не обязаны посылать ответное сообщение по поводу уведомления, разве что предприятие пошлет запрос и попросит об этом.

Но для перестраховки и дальнейшей спокойной работы разумнее набрать номер инспектора и получить сведения, аннулировано ли предыдущее уведомление.

Организация, только что зарегистрированная, выбранный объект изменить не вправе до окончания года. Этот запрет действует и тогда, когда в уведомлении касательно УСН допущена ошибка. Если вместо «2» проставлена цифра «1», то переиграть не получится.

Уточнять уведомление запрещено. ФНС аргументирует это тем, что компания начала применять спецрежим с момента регистрации, фактически, сразу после своего основания.

А налогоплательщики, уже использующие УСНО, не вправе сменить объект до тех пор, пока год не закончится.

Когда руководство компании не признает представленные аргументы правомерными, ему не запрещается дать распоряжение подсчитывать авансы более выгодным способом. Но доказывать правоту придется в судовом порядке, и для этого есть основания, поскольку:

  1. Иной объект налогообложения не был использован до подачи в ИФНС уведомления.
  2. В НК нет пункта, запрещающего ошибку, допущенную в уведомлении, исправлять.
  3. В декларации выбранный объект заполняется только по итогам прошедшего года.

Когда компания или иная организация подсчитали, что УСН для них белее выгодна, чем та система, которая действует ныне, необходимо перепроверить, соответствуют ли ее показатели и характеристики обязательным критериям, позволяющим использовать в коммерческой деятельности спецрежим.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/usloviya-i-poryadok-perehoda-na-usn-v-2018-godu/

Лимиты по усн в 2018 году

Ограничения по выручке УСН в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом. Установленные лимиты по выручке в 2018 году выглядят так: компания только переходящая на «упрощенку» должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая ограничения по выручке при УСН в 2018 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного лояльнее, благодаря тому, что лимит увеличился практически в два раза по сравнению с прошлым годом.

Данные изменения можно увидеть в абзацах, расположенных выше.

Если предприятие за отчетный период превысит установленный лимит УСНО по выручке, то необходимо перейти на общую систему налогообложения с начала отчетного года, пересчитав налоги, от которых освобождает УСНО: налог на прибыль для организаций / НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.

Также требование о соблюдении предельного размера доходов при переходе на УСН не применяется в отношении организаций, если их местом нахождения (или местом нахождения их исполнительного органа) является Республика Крым или город Севастополь. В соответствии со статьей 346.

12 Налогового кодекса (далее НК РФ), организация может перейти на УСН, если по результатам 9 месяцев года, в котором организация подает Уведомление о переходе на УСН, выручка не превысила 112,5 млн.
руб. Такой лимит будут применять те, кто переходит на УСН с 2018 г.

В прошлом году действовали старые лимиты. Ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года эта цифра должна пересматриваться, индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год.


Но установлено, что до 01 января 2020 года величина предельного дохода для перехода в размере 112,5 млн. руб. пересмотру не подлежит, т.к.

Ограничения по выручке при усн в 2018 году

  • доходы от реализации
  • внереализационный доходы

При определении доходов из них вычитаются суммы налогов, предъявленных покупателям товаров, работ, услуг (прежде всего НДС).

Читайте также статью: → «Лимит доходов при УСН 2018».

Онлайн журнал для бухгалтера

К числу последних относятся:

  • земельные участки;
  • имущество, переданное хозяйствующему субъекту в оперативное управление;
  • активы, относимые к ОС только в бухучете, но не в целях исчисления налога на прибыль.

Остаточная стоимость имущества – необязательный лимит по «упрощенке» на 2018 год для индивидуальных предпринимателей. Они не указывают ее значение в уведомлении о переходе на УСН, отсылаемом налоговикам.

Внимание

Однако если после начала применения системы значение превысит максимум, коммерсант автоматически «слетит» на ОСНО. Это означает, что частникам придется вести учет ОС и отслеживать соответствие «порогу».

Важно! Будьте внимательны, если вы пользуетесь возможностью, предоставленной малым предприятиям, амортизировать ОС единожды в год – на 31.12.

Лимит перехода на усн в 2018 году

НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя. Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована.

Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год». Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Важно

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации. Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно». Метод определения доходов при УСН Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст.

346.17 НК РФ).

Лимит выручки по усн на 2018 год

Актуально это и для 2019 года. А в 2020 году будет применяться фиксированный норматив коэффициента, равный 1. Следовательно, в предстоящие 3 года установленный п. 2 ст. 346.12

НК РФ максимальный размер выручки меняться не будет. Норма, вводящая правило о необходимости индексировать коэффициент, из НК РФ пока не исключается.

Следовательно, в будущем (то есть начиная с 2021 года) возможно полноценное применение этой нормы.

Изменения на усн в 2018 году

Для выявления преимуществ упрощенки перед ОСН плательщику следует оценить, дает ли ему спецрежим весомые преимущества в соотношении с необходимостью соответствовать жестким ограничениям по численности работников и выручке.

*** Для перехода на упрощенку плательщик — юридическое лицо должен соответствовать пределу лимита доходов, который составляет 112,5 млн руб. и для 2018 года остается неизменным.

К индивидуальным предпринимателям указанный лимит не применяется.

Ограничение предельной выручки при работе на УСН в 2018 году не изменится по сравнению с предыдущим годом и составит 150 млн руб. Превышение указанного лимита означает автоматическое прекращение действия УСН и продолжение работы на общем режиме.

Читайте также:  Переход с енвд на усн

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/limity-po-usn-v-2018-godu/

Переход на УСН с 2019 года: порядок, ограничения, преимущества

Время прочтения:<\p>

Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей. Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т.п. Как перейти на данный спецрежим с 2019 года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье.

Плюсы перехода на УСН

Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно. На то есть несколько причин.

1. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения – см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), что позволяет фирме адаптировать фискальную нагрузку под показатели своей хозяйственной деятельности. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года).

3. Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

4. Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Кодекса). То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме.

5. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС. А декларация представляется «упрощенцем» только по итогам налогового периода (то есть календарного года), что тоже не может не вызывать интерес.

О том, как грамотно перейти на УСН и какие нюансы при этом следует иметь в виду, и поговорим.

Лимиты и условия для применения УСН

Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим.

Так, размер доходов фирмы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Отметим, что вплоть до 01.01.2020 применение коэффициента-дефлятора в целях расчета этого норматива приостановлено. И еще один нюанс – для определения данного лимита задействуют сумму доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 248 НК РФ).

Необходимо соблюдение и еще одного порогового значения: бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года должна быть не более 150 млн рублей.

Интересно, что при этом речь идет лишь о тех ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса).

То есть, например, земля и иные объекты природопользования, объекты незавершенного капстроительства в расчет не принимаются (ст. 256 НК РФ).

Обратите внимание: превышение 150-миллионного лимита по состоянию на 1 октября либо на дату подачи уведомления препятствием для перехода на «упрощенку» не является. Главное, чтобы остаточная стоимость основных средств не выходила за законодательно установленный норматив начиная с 01.01.2019.

Должны выполняться и общие условия применения «упрощенки».

А именно — предприятие не должно иметь филиалов, средняя численность его работников – не выходить за пределы 100 человек, а максимальная доля иных компаний в уставном капитале – за 25-процентный показатель. Кроме того, на УСН не вправе работать банки, страховщики, НПФ, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, а также ряд других организаций.

Уведомляем налоговиков

Источник: https://mag-m.com/biznes/perexod-na-usn-s-2019-goda-poryadok,-ogranicheniya,-preimushhestva.html

Лимит Доходов УСН 2018

УСН       Отчетность УСН     Бухгалтерский Учет УСН     Страховые Взносы при УСН      ИП

.

.

Лимит доходов УСН

Приказ Минэкономразвития  № 698

 Льготные Ставки УСН по Регионам.xlsx

Перечень льготируемых пониженных тарифов взносов УСН

 УСН Коэффициент — дефлятор 2018

С 1 января 2018 года  коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481.

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно.

На 2017 — 2019 годы индексация приостановлена.

Поэтому установление коэффициента-дефлятора на 2018 год влияния на компании не оказывает.

Лимиты по доходам для них следующие:

— для применения УСН в 2018 году — не более 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода;

— для перехода на УСН с 2018 года — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579

А Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ с 2017 года лимит выручки для применения УСН увеличен со 120 млн до 150 млн руб. в год.

Это изменение  расширит круг налогоплательщиков, которые смогут применять УСН и позволит

удержаться на УСН тем ИП и организациям, чьи годовые доходы не превысят 150 млн руб.

УСН 2018  Изменения

Изменения Лимита по годам

Для применения УСН в 2017 году доход за девять месяцев 2016 года не должен превышать 59,805 млн руб. 

Лимит = предельная величина дохода в 2016 году на момент подачи уведомления о переходе (45 млн руб.) х на коэффициент-дефлятор 1,329.

Доходы  складываются из выручки от реализации без учета НДС и внереализационных доходов.

Если организация хочет применять УСН, то сумма ее доходов за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должна превышать установленный кодексом предел.

Организации, работающие на ОСН и решившие перейти на УСН со следующего года, должны иметь размер доходов, полученных по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН (в котором фирма подаст уведомление о переходе), не более 45 млн. рублей.

С 2013 года эта сумма подлежит индексации  на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год (абз. 3 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). 

К примеру, коэффициент-дефлятор, установленный на 2013 год, был равен 1 и ограничение по доходам для перехода на УСН в 2014 году составляет 45 млн. рублей (45 млн. руб. x 1).

Коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год, равен 1,067 и для перехода на УСН с 1 января 2015 года лимит доходов за девять месяцев 2014 года не должен превышать 48 015 000 рублей (45 млн. руб. x 1,067).

Коэффициент — дефлятор, установленный на 2015 год, составляет 1,147. Поэтому ограничение по доходам за девять месяцев 2015 года, дающее право перейти на УСН в 2016 году, составляет 51 615 000 рублей (45 млн. руб. x 1,147).

На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,329. Он применяется при переходе на УСН с 1 января 2017 года.

Поэтому ограничение по доходам за девять месяцев 2016 года, дающее право перейти на УСН в 2017 году —  59 805 000 рублей (45 млн. руб. x 1,329).

В 2017 году предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329).

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗв 2017 году лимит выручки для применения УСН увеличен со 120 млн до 150 млн руб. в год.

Это изменение  расширит круг налогоплательщиков, которые смогут применять УСН и позволит

удержаться на УСН тем ИП и организациям, чьи годовые доходы не превысят 150 млн руб.

С 2017 до 2020 года лимит доходов не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, что

позволит перейти на УСН большему количеству налогоплательщиков.

Предельная величина доходов в 2017году, ограничивающая право перехода на УСН, проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329).

С 2017 до 2020 года лимит доходов не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, что позволит перейти на УСН большему количеству налогоплательщиков.

Коэффициенты — Дефляторы по годам в наглядной таблице

.

.

Как применять коэффициент — дефлятор

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы при УСН превысят лимит, то  применять УСН нельзя.

Величина доходов, ограничивающая право на применение УСН, составляет за год 60 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Значение коэффициента-дефлятора на 2015 год равно 1,147. Пороговое значение доходов для работы на УСН в 2015 году за год составляет 68 820 000 рублей (60 млн. руб. x 1,147).

Величина коэффициента — дефлятора одна и  для перехода на УСН, и для того, чтобы остаться на УСН.

Значение коэффициента-дефлятора на 2016 год равно 1,329, пороговое значение доходов за год  для работы на УСН в 2016 году составляет 79 740 000 рублей (60 млн. руб. x 1,329).

Ограничение по доходам для дальнейшего применения УСН установлено не только для фирм, но и для ИП.

С  2017 года будет увеличен вдвое лимит выручки, позволяющий не потерять право на УСН — 120 млн. рублей.

С 2017 до 2020 года эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор так же, как и лимит выручки, установленный для перехода на УСН. Это нововведение позволит оставаться на УСН большему количеству  желающих.

Как остаться в пределах лимита, наращивая выручку

Для этого вместо договора купли-продажи можно заключить с покупателем договор комиссии, где вы — посредник, а контрагент (покупатель) – заказчик.

На деньги покупателя вы будете приобретать для него товары и за эту услугу получать комиссионное вознаграждение. В результате со всех денег, которые вам перечисляет покупатель, доходом (выручкой) будет считаться только сумма комиссионных (п. 1 ст. 251 НК).

Пример

ООО занимается оптовой торговлей и со следующего года желает перейти на УСН.

В 3 квартале планируется большая выручка по новому договору купли – продажи и сумма лимита за 9 месяцев будет значительно превышена.

Чтобы остаться в пределах лимита, ООО заключает с покупателем договор комиссии.

По условиям договора ООО  является посредником и от своего имени, но за счет заказчика (покупателя) приобретает товары. В дальнейшем ООО передает их заказчику, получая только вознаграждение за услуги в небольшой сумме.

 Договор комиссии существенно сократил выручку ООО за III квартал и общий доход за 9 месяцев текущего года составляет сумму меньше лимита.

В итоге ООО имеет право со следующего года перейти на УСН.

Читайте также:  Отсрочка (рассрочка) налоговых платежей

Некоторые организации дробят свои фирмы под разные договора, открывают несколько фирм.

Помимо ограничений по доходам на УСН, существуют и предельные значения выручки для отнесения организаций к категории предприятий малого и среднего бизнеса и составляют:

— для микропредприятий – 120 млн. рублей;

— для малых предприятий – 800 млн. рублей;

— для средних предприятий – 2 млрд. рублей.

Эти показатели нельзя использовать в целях применения УСН (письмо Минфина от 30 декабря 2015 г. № 03-11-11/77673). 

 . . . .

УСН       Отчетность УСН     Бухгалтерский Учет УСН     Страховые Взносы при УСН      ИП

Перечень льготируемых пониженных тарифов взносов УСН

.

Источник: https://nicolbuh.ru/limit

Новые лимиты по УСН в 2018 году

Какие лимиты по упрощенке в 2018 году подробнее далее в материале подборки.

Законодатели дважды пересматривали лимиты по упрощенке в 2018 году, в итоге новые показатели в 1,5-2 раза стали больше старых, при этом на коэффициент-дефлятор не индексируются.

Важно! Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно уведомить налоговую службу не позднее 31 декабря уходящего года, чтобы с 1 января нового года начать работать на новом режиме. В противном случае, если опоздать со сроками уведомления придется платить налоги на старом режиме.

Индивидуальные предприниматели на УСН в 2018 году платят по тарифу в 6% и 15%.

Важно! Если лимиты доходов, численность сотрудников и стоимость основных средств превышены, то применять спецрежим ИП не в праве.

Важно! Предприниматели могут слететь с упрощенки, если у них более 100 человек персонала и стоимость оборотных средств больше 150 млн. рублей. То же касается дохода. Если он больше 150 млн. рублей в год, то спецпержим не применяется. Также нельзя перейти на упрощенку при доходах за 9 мес. Текущего года превышающих 112,5 млн. рублей.

Важно! Правила по лимитам касаются всех кто собирается перейти на УСН, применяет ее или ранее применял.

Чтобы оставаться на специальном льготном упрощенном режиме налогообложения следует соблюдать правила и лимиты. Как только лимит по доходу превысит 150 млн. рублей — организация теряет право на использование спецрежима. То же само с сотрудниками, при приеме на работу работника следует предварительно уточнить количество персонала для сохранения упрощенного режима. 

На кого не распространяются лимиты по доходам

Из этого правила есть исключения. Лимиты по доходам не распространяются: 

  • новые компании;
  • организации на ЕНВД.

Все новые предприятия и компании вправе использовать упрощенный режим, для чего им достаточно подать в инспекцию специальное уведомление. 
Компании на вмененке могут перейти на УСН независимо от доходов, так как предприятия на ЕНВД не ведут учета доходов.

Важно! Все предприниматели и компании слетевшие с УСН в 2018 году могут вернуть на этот режим только с 1 января 2020 года. Лимиты в данном случае не работают.

Важно! Для тех кто собирается перейти на упрощенку в 2019 году предельный лимит по доходам равен 112,5 млн. рублей за текущий год. Если до конца года при работе на УСН у компании доход превысит 150 млн. рублей, то спецрежим не применяется. А вернуть на него можно будет только через год — с 1 января 2020 года.

Предел по УСН в 2018 году — 150 000 000 руб. Когда доходы превысят это значение, право на упрощенку компания утратит. 

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Источник: http://buhgalter-taganrog.ru/stati/novye-limity-po-usn-v-2018-godu

Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии

Упрощенная система налогообложения прекрасно подходит для малого бизнеса. Основные плюсы упрощенки для ИП – невысокая налоговая ставка и простая отчетность. Чтобы работать на таких условиях, надо своевременно подать заявление на переход на УСН. Разберемся, как это сделать.

Кто может перейти на УСН

Все льготные системы налогообложения, в отличие от общей (ОСНО), предполагают выполнение определенных условий. Основные из них – это соблюдение лимита по годовому доходу и количеству работников, что позволяет пользоваться налоговыми льготами только небольшим предприятиям. Так государство поддерживает деятельность малого бизнеса, чтобы сделать его конкурентоспособным.

Какие же условия и новые критерии с 2017 года надо соблюдать индивидуальным предпринимателям, чтобы иметь возможность подавать заявление на переход на УСН?

Если ИП только что зарегистрировано, то переход на упрощенку невозможен при выборе запрещенного для УСН вида деятельности. Этот перечень приводится в статье 346.12 НК РФ, и в нем, в частности, указаны производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Что касается уже действующих бизнесменов, то переход на УСН 2017 имеет лимиты по доходам только для организаций, но не для индивидуальных предпринимателей. Так, юридическое лицо не сможет перейти на упрощенную систему, если за девять месяцев текущего года оно получило доход свыше 112,5 млн рублей или остаточная стоимость его основных средств превысила 150 млн рублей.

И наконец, как для только что зарегистрированных, так и для работающих налогоплательщиков есть лимит по количеству наемных работников – не более 100 человек.

Таким образом, перейти на УСН не смогут только предприниматели, имеющие более 100 работников, или занимающиеся запрещенными для упрощенки видами деятельности.

Лимиты дохода для упрощенной системы

Выше мы говорили про ограничения, которые установлены для перехода на УСН. В основном, они касаются юридических лиц. Но вот после того, как ИП стал работать в рамках упрощенной системы, на него, как и на организации, распространяется лимит получаемых за год доходов.

Несколько лет назад лимит доходов для УСН составлял 60 млн рублей за год, при этом учитываются реализационные и внереализационные доходы. Ежегодно этот лимит умножался на коэффициент-дефлятор, что увеличивало предельную сумму. Например, в 2016 году максимальный доход плательщика упрощенки составлял (60 000 000 * 1,329) = 79,74 млн рублей.

С 2017 года произошел существенный рост лимита доходов, разрешенных для упрощенки – сразу до 150 млн рублей. Эта цифра не будет изменяться до конца 2019 года, потому что действие коэффициента-дефлятора приостановлено.

Порядок перехода на УСН имеет заявительный характер, т.е. предприниматель должен подать в налоговую инспекцию документ, подтверждающий его желание работать в рамках этого режима.

Как заполнить уведомление о переходе

Заявление о переходе на УСН с 2017 оформляется на специальном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Официальное название бланка – форма 26.2-1.

Скачать бланк (образец формы 26.2-1 для ИП)

Хотя форма 26.2-1 имеет всего один лист, и на первый взгляд, проста для заполнения, но определенные нюансы здесь все-таки есть:

  1. При подаче заявления вместе с документами на регистрацию ИП поле ИНН не заполняется.
  2. Признак налогоплательщика указывается в соответствии со сносками внизу листа.
  3. Выберите дату перехода на УСН. Это может быть 1 января следующего года или 1 числа месяца, следующего за снятием с учета плательщика ЕНВД. При переходе на упрощенку с момента регистрации ИП дата перехода не указывается, просто выбирается цифра «2».
  4. Необходимо сразу указать объект налогообложения: «Доходы» (цифра «1») или «Доходы минус расходы» (цифра «2»). Для этого надо заранее предполагать, много ли расходов потребует ведение бизнеса. Если доля затрат в полученных доходах будет выше 65%, то стоит выбирать вариант «Доходы минус расходы». Но учитывайте, что в этом случае надо вести тщательный налоговый учет и собирать все подтверждающие документы.
  5. Поля, где организации указывают доходы и остаточную стоимость основных средств, индивидуальные предприниматели не заполняют.
  6. Заполнить уведомление можно от руки, заглавными печатными буквами чернилами черного цвета, но проще и быстрее сделать это с помощью компьютера.
  7. Подготовьте два экземпляра уведомления, потому что один, с печатью ИФНС, останется у вас в качестве подтверждения подачи.

Скачать образец заполнения уведомления на УСН для ИП

Порядок подачи уведомления

Порядок перехода на УСН зависит от даты регистрации предпринимателя. Если ИП уже работает на другой системе налогообложения, то перейти на упрощенку он может только с нового года, подав заявление до 15 января.

А вот для тех индивидуальных предпринимателей, которые только встали на налоговый учет, переход на УСН в 2018 году происходит на дату регистрации ИП в любое время года. При этом подать заявление о переходе надо в течение 30 дней с даты государственной регистрации.

Так, если ИП зарегистрирован 20 ноября, а заявление подано 15 декабря, то предприниматель признается плательщиком УСН с 20 ноября, потому что был соблюден 30-дневный срок.

Но если затянуть с подачей, и обратиться в инспекцию 25 декабря, то перейти на упрощенную систему можно будет только с 1 января следующего года. В этом случае придется сдавать отчетность за период 20.11 – 31.

12 в рамках общей системы налогообложения.

В какую инспекцию подавать уведомление о переходе? Согласно статье 346.13 НК РФ принимает этот документ налоговая инспекция, где предприниматель поставлен на учет по прописке.

То есть, для УСН нет требования становится на учет в инспекцию по месту деятельности, как это необходимо при переходе на ЕНВД или ПСН.

Подав заявление в свою ИФНС, предприниматель может работать на упрощенном режиме по всей территории России, без дополнительных регистраций.

Иногда уведомление о переходе принимает также регистрирующая инспекция, вместе с заявлением Р21001, то есть, еще до того, как ИП создано. Но, как правило, регистрирующая инспекция и по месту прописки отличаются.

И еще раз кратко о всех нюансах перехода на упрощенную систему для ИП:

  1. Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели, если они не занимаются запрещенными для упрощенки видами деятельности, а количество работников не превышает 100 человек.
  2. О выборе упрощенной системы налогообложения надо сообщить в налоговую инспекцию по месту прописки, подав уведомление по форме 26.2-1.
  3. Только что зарегистрированные ИП могут перейти на упрощенку в течение 30 дней после государственной регистрации.
  4. Переход на УСН для уже работающих предпринимателей возможен с 1 января следующего года или с 1 числа месяца после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Источник: https://ipnalogi.ru/pereehod-na-usn-2018/

Ссылка на основную публикацию