Код вида предпринимательской деятельности енвд в 2016 году

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2016

«Вмененка» была введена в 2003 году и 11 лет оставалась обязательным режимом. ООО и ИП, специфика работы которых попадала в законодательный перечень, не имели права отказаться от применения специального режима.

Сегодня переход на ЕНВД – добровольное решение бизнесмена. Чтобы использовать эту систему, коммерческая структура подает заявление в «свою» ИФНС.

Сотрудники контролирующего органа рассматривают его в течение пяти рабочих дней, после чего ставят организацию на учет или дают обоснованный отказ.

Сферы деятельности, по которым возможно применение «вмененки», прописываются в Налоговом Кодексе, но «приводятся в действие» местными властями. Последние принимают нормативно-правовые акты, в которых прописывают перечень ОКВЭД, подлежащих специальному налоговому режиму.

Как выбирать вид деятельности

При регистрации юридического лица можно указать сколько угодно видов деятельности: законодательные ограничения отсутствуют. Они прописываются словесно и форме кодов. ОКВЭД, указанный в перечне первым, будет считаться основным для компании, остальные –дополнительными.

Коммерческая структура может в любой удобный момент изменить перечень видов деятельности. Чтобы убрать или добавить позиции, необходимо подать заявление в «свою» ИФНС.

Если вы намерены стать плательщиком «вмененки», внимательно отнеситесь к выбору ОКВЭД. Изучите статью 346.26 НК РФ, где дан исчерпывающий перечень «вмененных» направлений работы. Затем узнайте, используются ли они в вашем населенном пункте. Это можно посмотреть в интернете или узнать в отделении налоговой путем телефонного звонка или личного обращения.

Проще при регистрации ООО или ИП выбрать нужный код вида деятельности по ЕНВД 2016 и 2017, чем затем писать заявление в налоговую и вносить изменения в перечень ОКВЭД.

Другие ограничения для «вмененщиков»

Особое направление работы – не единственное требование, предъявляемое государством к ООО или ИП, желающему перейти на ЕНВД. Этот режим не могут использовать коммерческие структуры, для которых выполняется одно из условий:

  • они работают по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • это ООО с долей других организаций в УК более одной четверти;
  • это субъекты бизнеса, сдающие в аренду автозаправки;
  • это фирмы, число сотрудников в которых за последний год превысило 100 человек;
  • это малые организации, производящие сельхозтовары и реализующие их конечным потребителям.

Стать «вмененщиками» не вправе субъекты бизнеса, которым было присвоено звание «крупнейший налогоплательщик». Его удостаиваются организации, приносящие в казну муниципального образования наибольшую фискальную прибыль.

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД 2016 и 2017

В 2016 и 2017 году выбрать для себя вмененную систему имеют право организации, занятые в следующих сферах деятельности:

  1. услуги для физических лиц (прачечные и химчистки, салоны красоты, службы знакомств, фотоателье);
  2. ремонт обуви;
  3. починка техники и предметов личного пользования;
  4. услуги сантехника и электрика;
  5. клининговый сервис и ремонт квартир;
  6. ветеринарная деятельность;
  7. ремонт украшений и часов;
  8. оказание рекламных услуг;
  9. починка и ТО транспортных средств;
  10. агентства недвижимости (продажа квартир, домов или земельных участков, сдача в аренду жилых и коммерческих помещений);
  11. предоставление рекламных услуг;
  12. поиск и подбор наемных сотрудников для сторонних организаций;
  13. розничная торговля;
  14. деятельность баров, столовых, ресторанов и т.д.

Возможность использования «вмененки» для тех или иных направлений деятельности – причина многочисленных споров. Например, на форумах часто задаются вопросы, можно ли применять ЕНВД для интернет-магазина. Ответ отрицательный, потому что определение розницы для целей специального режима не подразумевает ведение торговли с помощью «всемирной паутины» и иных средств дистанционного доступа.

Ограниченность сфер, в которых используется «вмененка», приводит к необходимости комбинировать ЕНВД с общей или упрощенной системой налогообложения. Например, салон красоты, в котором помимо парикмахерского сервиса и спа-процедур есть еще солярий (медицинская услуга), не может полностью перейти на специальный режим. Деятельность солярия подлежит ОСНО или УСН.

Одно ООО может заниматься оптовой и розничной торговлей. Если оно реализует населению товары через торговую точку площадью до 150 метров квадратных, то может перейти на «вмененку».

Если к этому направлению деятельности добавляется продажа товаров юридическим лицам оптом, то по ней возможно только использование ОСНО или УСН.

В целях налоговой оптимизации компания вправе сочетать два режима для разных сфер работы и вести раздельный бухгалтерский учет.

Влияние вида деятельности на расчет налога к уплате

Налоговая база по ЕНВД – вмененный доход. Это сумма выручки, которую, по мнению государства, может получить коммерческая структура, располагающая теми или иными активами.

На «вмененку» переводят ООО и ИП, занятые деятельностью, которую сложно контролировать. Часто издержки от администрирования налогов традиционными методами выше, чем фискальные поступления в бюджет. Чтобы оптимизировать затраты на надзор над налогоплательщиками, государство не «вдается в детали», а обращает внимание на внешние показатели работы организаций.

В законодательстве сформулировано допущение, что большее количество физического показателя позволяет получить большую сумму выручки. Что конкретно принимать за «единицу отсчета» – зависит от направления деятельности ООО или ИП. Это может быть количество сотрудников, число автотранспортных средств в распоряжении коммерческой структуры, торговые метры площади и т.д.

Для каждой сферы ведения бизнеса установлена базовая доходность (БД) – сумма выручки, которую предприниматель или компания может получить, обладая единицей физического показателя. Точные значения БД даны в Налоговом Кодексе, их можно уточнить в «своей» ИФНС. Они рассчитаны на основе общей конъюнктуры рынка и не учитывают индивидуальные особенности деятельности коммерческой структуры.

Если реальный доход ООО или ИП превышает вмененный, структура экономит на налогах и может пустить освободившиеся средства на развитие бизнеса. Если организация терпит убытки или работает «в ноль», то бюджетные платежи становятся для нее дополнительной нагрузкой.

Рассмотрим значения базовой доходности для разных направлений экономической деятельности:

Вид деятельности Что принимается за физический показатель Каково значение БД в соответствии с НК РФ (тысяч рублей)
Услуги населению (ремонт обуви, прачечная, химчистка, починка часов и ювелирных изделий и т.д.) Количество сотрудников, включая самого предпринимателя 7,5
Ветеринария Число работников, в том числе сам ИП 7,5
Транспортировка грузов Число применяемых машин 6
Перевозка пассажиров Одно место в маршрутном такси или автобусе 1,5
Ремонт и техоблуживание авто Количество работников, включая предпринимателя 12
Розничная коммерция Метр квадратный торгового зала (без учета складских и подсобных помещений) 1,8
Услуги по предоставлению квартир и комнат для временного проживания Один квадратный метр сдаваемого помещения 1
Размещение рекламной информации на транспортных средствах Количество авто, на которых нанесена реклама 10
Разносная торговля Число сотрудников ООО или ИП, включая самого владельца 4,5
Деятельность кафе и ресторанов Один квадратный метр торгового зала (без учета склада и подсобок) 1

Формула по расчету суммы налога

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД определяет значение базовой доходности и внешний показатель деятельности, на наличие которого его нужно умножить. Эти параметры формулы по расчету налога прописаны в Налоговом Кодексе и остаются неизменными на территории всей страны.

Вмененный доход не учитывает региональную специфику. Предприниматель, торгующий в Москве, может получать в несколько раз больше выручки, чем организация, реализующая товары в небольшом поселке. Убрать это противоречие призваны другие показатели формулы ЕНВД. Они не зависят от вида деятельности и устанавливаются на уровне субъекта РФ или муниципального образования.

Чтобы найти окончательную сумму налога, подлежащую уплате за месяц, нужно умножить вмененный доход на три значения:

  • К1 – дефлятор, который определяет в ежегодном порядке Минэкономразвития. В 2016 и 2017 году его значение установлено на уровне 1,798.
  • К2 – местный коэффициент, который отражает особенности работы в конкретном городе или районе. Его прописывают местные власти в своих нормативно-правовых актах. Значение показателя может варьироваться в пределах от 0,005 до 1. Чем оно меньше, тем более низкой окажется налоговая нагрузка на субъект бизнеса. К2 различается по направлениям экономической деятельности, он может меняться ежегодно или оставаться постоянным на протяжении нескольких лет.
  • Ставка – определяется властями субъекта и отражает региональную специфику ведения бизнеса. Она меняется в коридоре от 7,5 до 15%. Чем больше ее значение, тем большую сумму налога придется заплатить ООО или ИП.

ЕНВД – особый налоговый режим, предполагающий зависимость бюджетных платежей от направления работы ООО или ИП. Это выгодное решение для предприятий, которые получают доход, значительно превышающий вмененный. Если ваш бизнес находится на стадии раскрутки, рассмотрите другие системы налогообложения: УСН или ОСНО.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kod-vida-deyatelnosti-po-envd.html

Каковы коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2016 году?

Какой установлен код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2016 года? Таким вопросом задаются предприниматели, которые хотели бы перейти на «вмененку». Данный код также необходим при заполнении ежеквартальной декларации по ЕНВД.

Зачем нужны коды на «вмененке»

Единый налог на вмененный доход — один из спецрежимов, который предназначен специально для представителей малого бизнеса.

ЕНВД могут применять компании и индивидуальные предприниматели, которые задействованы в таких популярных сегментах бизнеса, как розничная торговля, пассажирские и грузоперевозки, деятельность кафе и ресторанов, бытовые услуги (парикмахерские, ремонт обуви, квартир и пр.).

Стоит учитывать, что под бытовыми подразумеваются услуги, оказываемые населению. Например, если ИП работает на ЕНВД в области ремонтно-отделочных работ, то при ремонте квартир он может применять «вмененку». Но если он будет выполнять аналогичные работы для юридических лиц (например, ремонтируя офис), то эта деятельность попадает под УСН или ОСНО, а ЕНВД применять не получится.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2016 года не совпадают с ОКВЭД. Коды ОКВЭД нужны бизнесменам при заполнении регистрационных документов, определении страховых тарифов по взносам за работников в ПФР и ФСС, заполнении налоговых деклараций по УСН и пр. Тогда как коды видов предпринимательской деятельности используются только на «вмененке» в следующих ситуациях:

  • при постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД (по форме ЕНВД-1 для юрлиц или ЕНВД-2 для ИП);
  • при заполнении ежеквартальной декларации по ЕНВД;
  • при снятии с учета по ЕНВД.

Для каждого вида вмененной деятельности действуют свои физические показатели, которые влияют на размер налогооблагаемой базы. Это, например, количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, площадь торгового зала или обслуживания посетителей для кафе и магазинов, количество посадочных мест — для перевозки пассажиров, рекламная площадь — при оказании рекламных услуг и пр.

Читайте также:  Списаны расходы на продажу: проводка

Код вида предпринимательской деятельности определяет не только физические показатели, но и базовую доходность, которая участвует при расчете налога.

Именно эта зафиксированная в налоговом законодательстве величина, а не реально полученная предпринимателем или компанией доходность, определяет сумму налога к уплате. Например, розничная торговля предполагает доходность 1800 р. на 1 кв. м площади, бытовые услуги — 7500 р.

, автомойки и автосервисы — 12000 р. на 1 кв. м, услуги общепита — 1000 р. на 1 кв. м, разносная торговля — 4500 р. на человека, автотранспортные услуги — 6000 р. на человека.

Перечень кодов на 2016 год

В России действует 21 код для ЕНВД (они нумеруются от 01 до 21). Их гораздо меньше, чем ОКВЭД, что облегчает выбор подходящего кода для предпринимателя. Сегодня действуют следующие коды для вмененной деятельности:

  • 01 — для бытовых услуг (понять, относится ли бизнес к категории бытовых услуг, можно, обратившись к специальному справочнику ОКУН, численность — 7500 р.);
  • 02 — ветеринарные услуги (количество человек — 7500 р.);
  • 03 — автомойки и сервисные центры (количество человек — 12000 р.);
  • 04 — платные парковки (площадь стоянки — 50 р.);
  • 05 — грузоперевозки (кол-во ТС — 6000 р.);
  • 06 — пассажироперевозки (кол-во посадочных мест — 1500 р.);
  • 07 — розничная торговля через стационарные объекты (1800 р. за 1 кв. м);
  • 08 — продажи вне магазинов;
  • 09 — продажи на площади до 5 кв. м (торговое место — 9000 р.);
  • 10 — разносная торговля (кол-во сотрудников — 4500 р.) ;
  • 11 — общепит с залами для обслуживания клиентов (1 кв. м зала — 1000 р.);
  • 12 — общепит без зала (численность — 4500 р.);
  • 13 — наружная реклама (площадь — 3000 р.);
  • 14 — наружная реклама, изображения которой меняются в автоматическом режиме (за 1 кв. м — 4000 р.);
  • 15 — электронные табло (за 1 кв. м — 5000 р.);
  • 16 — реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах и пр. (число транспортных средств — 10000 р.);
  • 17 — временное проживание — гостиницы, отели (1 кв. м спального места — 1000 р.);
  • 18-21 — сдача в аренду торговых площадей.

В скобках указаны физические показатели и доходность для каждого вида деятельности. Стоит отметить, что указанные коды не меняются властями уже долгое время и действуют на протяжении нескольких лет. Тогда как базовая доходность постоянно корректируется с помощью коэффициентов.

Коды ЕНВД призваны упростить заполнение декларации и ее последующее администрирование специалистами налоговой службы.

Так, указывая значение 07 — розничная торговля, — ИП должен указать в качестве физического показателя площадь торгового зала, а базовой доходности — 1800 р. При этом налоги будут корректироваться по установленному в 2016 году федеральному и региональному коэффициенту-дефлятору.

Стоит учитывать, что право на «вмененку» может быть утрачено, если размеры магазина или кафе превысят 150 кв. м, количество транспортных средств — 20 ед.

Источник: http://NachatBisnes.ru/pervye-shagi/s-chego-nachat/kakovy-kody-vida-predprinimatelskoj-deyatelnosti-dlya-envd-v-2016-godu.html

Коды видов предпринимательской деятельности 2018 года

Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.

КодВид предпринимательской деятельностиПримечание
01 Бытовые услуги Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие.
02 Ветеринарные услуги Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность.
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт.
04 Предоставление платных стоянок Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе.
05 Перевозка грузов ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
06 Перевозка пассажиров ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
07 Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах.
08 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. Исключение составляют торговые автоматы.
09 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. Например, павильоны, киоски.
10 Развозная и разносная розничная торговля Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин.
11 Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Например, столовые, рестораны, кафе, бары.
12 Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей Например, киоск или палатка.
13 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения Включая билборды.
14 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле.
15 Наружная реклама с помощью электронных табло Яркий пример — бегущая строка.
16 Реклама на транспорте. Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте.
17 Услуги по временному размещению и проживанию. Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду.
18 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. Например, крытые рынки, павильоны.
19 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. Например, крытые рынки, павильоны.
20 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
21 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
22 Розничная торговля с помощью торговых автоматов Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08.

ФАЙЛЫТаблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в формате .pdf

Что такое код ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы.

Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП.

Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Физические параметры бизнеса по ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц.

Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц.

Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.

Не путайте с ОКВЭД!

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Где указываются коды ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:

  • в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
  • в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
  • в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).

В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:

  1. Название вида экономической деятельности.
  2. Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
  3. Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.

Источник: https://assistentus.ru/envd/kody-vidov-predprinimatelskoj-deyatelnosti/

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году

Несмотря на сравнительную простоту хозяйственного и налогового учета для индивидуальных предпринимателей, любой из них должен обладать определенным багажом экономических и юридических знаний.

Без этого он просто не сможет легализоваться в мире бизнеса, оформив статус ИП.

К примеру, любой бизнесмен, даже мелкого и среднего толка, должен знать, что такое код вида предпринимательской деятельности и для чего он используется.

Читайте также:  Регистрация кассы обособленного подразделения

Значение кодов видов предпринимательской деятельности

Раскрытие данной темы невозможно без конкретных данных. Именно поэтому предлагаем вашему вниманию сводную таблицу, в которой представлена информация необходимая и бизнесмену-новичку, и уже действующему ИП.

Используя эту информационную базу, вы можете определить, какой код вида предпринимательской деятельности актуален для вашей работы. От этого напрямую зависит выбор системы налогообложения и размер ставок, которые придется уплачивать.

КодНаименованиеКонкретные сферы ( в том числе)Физические показателиБазовая доходность (рублей/ месяц)
01 Деятельность по предоставлению бытовых услуг Пошив/ремонт обуви, головных уборов, одежды. Ремонт электроники. Изготовление/ремонт кожгалантерейный изделий. Изготовление/ремонт мебели. Банные и парикмахерские услуги. Химчистка и прачечная. Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 7500 (рублей/ месяц)
02 Деятельность по предоставлению ветеринарных услуги Лечение/клинический осмотр/диагностика/ вакцинация/хирургическая помощь домашних животных дому или в ветлечебницах. Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 7500 (рублей/ месяц)
03 Деятельность по предоставлению услуг в сфере ремонта и технического обслуживания транспортах средств любой специфики, а также автомойка. ТО/ремонт/прочие услуги легкового, грузового, пассажирского автотранспорта, спецтехники, а также мототехники Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 12000 (рублей/ месяц)
04 Деятельность по предоставлению мест для временного хранения автомобилей Открытие и закрытые платные стоянки (форма взаиморасчетов (наличный или безналичный) законодателем не установлена) Суммарная площадь территории стоянки (в кв. м.) 50 (рублей/ месяц)
05 Деятельность по предоставлению услуг в сфере транспортировки грузов (грузоперевозки) У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники Кол-во задействованных транспортных средств 6000 (рублей/ месяц)
06 Деятельность в сфере пассажирских перевозок У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники К-во посадочных мест 1500 (рублей/ месяц)
07 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (есть торговые залы) Магазины, павильоны Площадь торгового зала (в м. кв.) 1800 (рублей/ месяц)
08 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети ( торговые залы отсутствуют); через нестандартные торговые сети с площадью торгового места до 5 м.кв. Исключение – торговые автоматы. Киоски, палатки, лотки, рынки Место торговли 9000 (рублей/ месяц)
09 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети ( торговые залы отсутствуют); через нестационарные торговые сети с площадью торгового места более 5 м.кв. Магазины, павильоны Площадь торгового зала (в м. кв.) 1800 (рублей/ месяц)
10 Деятельность в виде торговли развозной и разносной Кол-во наемных работников (наемные и сам ИП) 4500 (рублей/ месяц)
11 Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения с залами для посетителей Кафе, бары, столовые, закусочные Площадь зала ослуживания (в м. кв.) 1000 (рублей/ месяц)
12 Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения, где не предусмотрены залы для обслуживания посетителей Киоск, палатка Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 4500 (рублей/ месяц)
13 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций, кроме электронных табло и конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме Билборрды и другие каркасные конструкции Площадь информационного поля (в м. кв.) 3000 (рублей/ месяц)
14 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме Наружная реклама с меняющимся рекламным полем Площадь информационного поля (в м. кв.) 4000 (рублей/ месяц)
15 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием электронных табло Площадь информационного поля (в м. кв.) 5000 (рублей/ месяц)
16 Деятельность по предоставлению услуг рекламы, размещенной на транспортных средствах Трамваи, троллейбусы, легковой и грузовой транспорт, прицепы и полуприцепы, речные суда Кол-во задействованных транспортных средств, на которых размещена реклама 10000 (рублей/ месяц)
17 Деятельность по предоставлению услуг временного размещения и проживания Гостиницы, кемпинги, пансионаты, квартиры, дома (сдача в аренду) Площадь помещения (в м. кв.) 1000 (рублей/ месяц)
18 Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей – площадь до 5 м. кв. Крытые рынки, киоски, торговые комплексы Кол-во мест 6000 (рублей/ месяц)
19 Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей – площадь более 5 м. кв. Крытые рынки, киоски, торговые комплексы Площадь предоставленных мест (в м. кв.) 1200 (рублей/ месяц)
20 Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью до 10 м. кв. Кол-во земельных участков 5000 (рублей/ месяц)
21 Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью более 10 м. кв. Площадь участка земли 1000 (рублей/ месяц)
22 Деятельность в области розничной торговли посредством автоматом Торговые автоматы Торговый автомат 4500 (рублей/ месяц)

Дополнительная информация в вопросах и ответах

Что значит вмененный доход?

Законодатель под этим понятием подразумевает условный доход ИП, выбравшего систему налогообложения с уплатой ЕНВД (единого налога). Его ставка определяется с на основе базовой доходности, которую устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а также величины характеризующего конкретный вид деятельности физического показателя.

Где используется коды видов ПД ЕНВД индивидуальным предпринимателем?

  • При заполнении заявлений по форме ЕНВД2.
  • При заполнении заявлений по форме ЕНВД4
  • При заполнении налоговой декларации в отчетный период.

Каковы правила округления величины физического показателя?

Законодатель предписывает (п. 2.1 Порядка заполнения НД по ЕНВД в соответствии с приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@) значения меньше 0,5 игнорировать, а больше 0,5 – округлять до 1 (единица).

Уважаемые читатели! Представленная информация является базовой, для получения более конкретных данных относительно расчета и методики уплаты налога, а также заполнения налоговой декларации (ЕНВД) вам необходимо, в том числе, обратиться к законодательству региона, в котором вы зарегистрированы в качестве ИП.

Источник: http://bizool.ru/nalogi/kodyi-vidov-predprinimatelskoy-deyatelnosti-envd/

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017

Единый налог на вмененный доход относится к специальным налоговым режимам. Для его применения налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) и иметь желание для перехода на его уплату. Для применения этого спецрежима коммерсанту следует:

  • правильно оформлять и заполнять соответствующие заявления;
  • надлежащим образом отчитываться перед инспекцией налоговой службы путем соответствующего декларирования.

Нужно помнить, что для корректного заполнения поименованных заявлений и налогового отчета перед инспекцией субъекту коммерческой деятельности надо будет правильно в 2017 году указать код вида предпринимательской деятельности.

Общие положения о едином налоге

С 1 января 2013 года начала применяться редакция Налогового кодекса РФ, внесшая изменения в статью 346.28 НК РФ. ЕНВД согласно данным изменениям применяется только на добровольной основе путем прямого волеизъявления налогоплательщика (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Переход на ЕНВД носит заявительный характер.

Для его осуществления плательщику необходимо и достаточно только заполнить и представить в налоговый орган соответствующее заявление (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). До 2013 года речь о добровольности уплаты единого налога не велась.

Если плательщик занимался коммерцией, конкретный вид которой был предусмотрен в законодательном перечне для уплаты ЕНВД, то встать на учет в качестве плательщика налога на вмененный доход до 2013 года было его обязанностью.

Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательства, не имеет права применять вмененный налог.

Порядок перехода на уплату единого налога и порядок прекращения уплаты единого налога очень подробно описаны в тексте Налогового кодекса РФ (п. 2 и п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Важно знать, что по собственному желанию перейти с ЕНВД на любой иной налоговый режим можно только после окончания текущего года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Виды коммерческой деятельности, соответствующие этому спецрежиму, прямо указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в законодательстве, принимаемом на местах.

В отношении видов предпринимательства, не поименованных в вышеназванной статье, система налогообложения в виде ЕНВД плательщиком применяться не может. В пункте 2.

2 этой же статьи Налогового кодекса РФ указаны требования, предъявляемые к плательщикам, изъявившим желание перейти на уплату ЕНВД. Несоответствие лица указанным требованиям делает невозможным уплату им единого налога.

Из анализа положений пунктов 2 и 3 статьи 346.

28 Налогового кодекса РФ следует, что для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход необходима подача соответствующего заявления от лица, желающего уплачивать единый налог.

Такое заявление должно быть составлено по утвержденной форме. Для прекращения уплаты вмененного налога тоже необходимо наличие заявления, составляемого по установленной форме. Заявления составляются не произвольно.

Федеральная налоговая служба России во исполнение требований п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ издала Приказ от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@, которым среди прочего утвердила и формы волеизъявлений о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Налоговым ведомством утверждена и форма волеизъявления о снятии с учета, которая должна быть заполнена лицами, прекратившими соответствующий вид предпринимательства или изъявившими желание перейти с «вмененки».

Для организаций и предпринимателей разработаны отдельные самостоятельные формы. Для надлежащего составления таких заявлений можно ознакомиться с их формами на официальном сайте налоговой службы или же найти их в справочно-правовых системах. Все иные источники, предоставляющие возможность скачивания форм, вряд ли гарантируют их актуальность, достоверность и правильность.

Порядок и способы заполнения перечисленных форм заявлений и листов приложений к ним предусмотрены Приказом Федеральной налоговой службы России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ (приложения N 9, 10, 11 и 12). Важно отметить, что код вида предпринимательской деятельности является обязательным реквизитом. Указанный реквизит подлежит указанию во всех формах заявлений.

Плательщикам, применяющим спецрежим в виде уплаты ЕНВД, надлежит учитывать, что он предполагает необходимость подавать налоговую декларацию за каждый квартал. Такая декларация представляется в налоговый орган по месту учета плательщика единого налога на вмененный доход. Данная обязанность прямо закреплена в положениях п. 3 ст.

 346.32 Налогового кодекса РФ. Из содержания указанной статьи НК РФ следует, что налоговая декларация по единому налогу ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (так как по смыслу ст. 346.30 Налогового кодекса РФ налоговым периодом является квартал), подается в инспекцию по месту учета.

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s501563

Код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД – ИП, грузоперевозки в 2018 году

Предприниматели могут вести самую разную коммерческую деятельность, но её тип обязательно должен быть отражен в налоговой отчетности.

Читайте также:  Бухучет в транспортной компании

Для упрощения данной операции используются специальные коды ИП для ЕНВД. Они применяются для заполнения различного рода заявлений, а также декларации.

Не стоит путать данные коды с кодами ОКВЭД. Рассматриваемые обозначения четко разграничены по группам, что существенно упрощает оперирование ими при формировании документов различного типа.

Общие сведения ↑

Индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход, обязаны в своей деятельности использовать коды видов деятельности ИП.

Каждая комбинация обозначает определенный вид деятельности. Все они обозначены в налоговом законодательстве.

Предпринимателю следует в обязательном порядке ознакомиться с основными моментами касательно кодов деятельности.

Правильность их обозначения позволяет избежать возникновения каких-бы то ни было проблем, связанных с налоговой инспекцией.

Определение

Код вида предпринимательской деятельности представляет собой набор цифр, дающий возможность идентифицировать способ получения дохода ИП.

Он используется для формирования налоговой отчетности. При этом очень важно правильно обозначить в декларации всю необходимую информацию.

Так как по каждому виду деятельности в налоговом законодательстве обозначается базовая доходность. Специалисты налоговой службы крайне внимательно относятся к этим вопросам.

Также у каждого кода имеется набор физических показателей. Они также должны обозначаться в отчетности.

Например, код вида предпринимательской деятельности 11 обязует ИП указывать площадь помещения, в котором осуществляется обслуживание. При этом базовая доходность в месяц составляет 1 тыс. рублей.

Кто устанавливает коды

Также важное влияние на использование и классификацию кодов данного типа оказывают следующие документы:

Индивидуальному предпринимателю необходимо максимально подробно ознакомиться не только с федеральными, а также иными законами, касающимися налогообложения, но также с судебной практикой.

Так как при возникновении какого-либо спора между ФНС и налогоплательщиком-ИП суды обычно ориентируются на уже имеющуюся практику.

Какова его роль

Коды вида предпринимательской деятельности одновременно преследуют две цели:

  • делают процесс заполнения налоговой декларации, а также её последующую проверку более быстрым;
  • упрощают будущим индивидуальным предпринимателям выбор вида деятельности.

Нередко бывает, что ИП ведет не один, а несколько видов деятельности, которые можно классифицировать соответствующим образом.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД для ИП в 2018 году ↑

Перечень видов деятельности, которые подпадают под ЕНВД в 2018 году, достаточно обширен. Он включает в себя следующее:

  • оказание бытовых услуг в соответствии с ОКУН (Общероссийский классификатор услуг) – это ремонт одежды или её пошив, обслуживание бытовой техники (телевизоров, пылесосов), фотоателье, бани, сауны;
  • лечение животных (ветеринарные услуги);
  • мойка легковых автомобилей, грузовиков и иных ТС;
  • размещение транспортных средств;
  • перевозка пассажиров, а также грузов индивидуальными предпринимателями, во владении которых находится не более 20 ТС (код вида 05);
  • розничная торговля, ведущаяся на площади не более 150 м2 (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 — 07);
  • торговля, ведущаяся без стационарной торговой площади (код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 — 08);
  • услуги питания, оказываемые без использования специализированного зала;
  • реклама каких-либо товаров с применением стационарных конструкций;
  • размещение рекламных средств с использованием внутренних поверхностей ТС;
  • временное проживание частных лиц – гостиницы, хостелы, а также иное подобное;
  • сдача в аренду торговых мест, находящихся на территории объектов, где осуществляется розничная торговля (зал для обслуживания посетителей отсутствует);
  • сдача в аренду земельных участков для размещения на них объектов розничной торговли.

Имеется достаточно большое количество различных нюансов касательно видов деятельности, обозначенных выше.

Например, это касается бытовых услуг, входящих в ОКУН:

При расчете налога из общей площади стоянки для ТС можно вычесть землю, которая используется для других целей.

Видео: торговая компания на ОСН и ЕНВД, как вести налоговый и бухгалтерский учет

Данный важный момент регламентируется п.11 Информационного письма. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу.

При осуществлении розничной торговли предпринимателям следует помнить:

  1. Розничной торговлей являются всевозможные сделки с ИП и юридическими лицами согласно п. 4 Информационного письма но позиция налоговиков может быть иной (в таком случае необходимо обращаться в арбитражный суд).
  2. Если торговая площадь не используется, так как ведутся ремонтные работы, то при формировании налоговой отчетности её можно не учитывать.
  3. При расчете налога не является торговой площадью различного рода лестницы, переходы и подобное.

Оказание услуг общественного питания также имеет различные особенности:

  • питание на теплоходе подпадает под действие ЕНВД только в том случае, если судно пришвартовано к набережной и не движется (п.5 Информационного письма);
  • не считаются торговыми помещениями кухни, доготовочные помещения, раздевалки персонала, иное.

При ведении различного рода рекламной деятельности индивидуальный предприниматель в праве не учитывать площадь конструкций, на которых размещена реклама касательно его деятельности.

Установленные коды ОКВЭД ↑

Код, № Тип предпринимательской деятельности
01 Предоставление различных бытовых услуг
02 Предоставление услуг лечения животных
03 Ремонт, мойка, а также иные услуги, связанные с обслуживанием транспортных средств (автомобилей и иного)
04 Предоставление платных мест для расположения транспортного средства
05 Транспортировка грузов различного типа по договору
06 Перевозка пассажиров
07 Продажи розничного характера через стационарные объекты
08 Торговля розничного характера, осуществляемая без специального оборудованных торговых точек и помещений
09 Торговля розничного типа, которая осуществляется на площади менее 5 м2
10 Торговля в розницу разносного характера
11 Предоставление услуг общественного питания через торговые точки, оснащенные специальными залами для обслуживания посетителей
12 Предоставление услуг общественного питания через торговые точки, при которых отсутствуют специальные залы для размещения посетителей
13 Установка наружных конструкций с расположенной на них рекламой
14 Установка автоматических рекламных конструкций, на которых изображение изменяется в автоматическом режиме
15 Электронные табло, оснащенные наружной рекламой
16 Реклама на ТС
17 Предоставление услуг временного проживания, размещения
18 Сдача в аренду торговых площадей без торговых залов – площадь каждого не должна превышать 5 м2
19 Сдача в аренду торговых площадей без торговых залов – площадь каждого превышает 5 м2
20 Сдача в аренду площадей для размещения объектов стационарной торговли (не более 10 м2)
21 Сдача в аренду площадей для размещения объектов стационарной торговли (не менее 10 м2)

Обозначенные коды представляют собой группы, которые используются в следующих документах помимо декларации:

Особенности при грузоперевозках ↑

Если индивидуальный предприниматель сдает транспортные средства в аренду, то подобная деятельность не учитывается при формировании налоговой отчетности.

Но при этом налоговые органы, а также Минфин могут иначе смотреть на данную ситуацию.

Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД.

Необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми возможными нормативными и правовыми документами, касающимися рассматриваемого вопроса.

Это позволит избежать излишнего внимания со стороны ФНС, а также камеральных проверок.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/kod-vida-predprinimatelskoj-dejatelnosti-po-envd.html

Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

При подаче заявления о переходе на ЕНВД налогоплательщик вносит в бланк код вида предпринимательской деятельности. Нередко этот код путают с ОКВЭД  (коды классификатора экономической деятельности), из-за чего налоговая не принимает заявление. В статье мы расскажем, какой код соответствует разным видам деятельности для ИП и ООО, работающих на вмененке.

Отличия кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Есть несколько отличий  кодов ЕНВД от ОКВЭД:

  • при заполнении заявления на ЕНВД пишутся только две цифры кода, а в кодах ОКВЭД при регистрации бизнеса — четыре и более знаков;
  • ОКВЭД — это сложная структура из множества  различных кодов, которые состоят из двух и более знаков (до шести). А кодов видов деятельности при написания заявления на единый налог на вмененный доход всего 22;
  • коды утверждены разными органами: для ЕНВД — Приказом ФНС России для заявления о переходе на вмененный налог, коды ОКВЭД — Приказом Росстандарта для ОКВЭД.

Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД 2018

КодВид деятельности
01 Бытовое обслуживание населения
02 Услуги ветеринара
03 Ремонт автомобилей и их техническое обслуживание
04 Сдача в аренду мест для стоянки автомобилей, а также их  хранение на платных стоянках
05 Грузоперевозки
06 Пассажирские перевозки
07 Розничная торговля в сетях с торговыми залами
08 Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки с площадью менее 5 кв.м.
09 Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки площадью более 5 кв.м.
10 Развозная розничная торговля
11 Услуги объектов общепита, у которых имеется зал обслуживания
12 Услуги объектов  общепита без зала обслуживания
13 Наружная реклама
14 Наружная реклама на устройствах, которые обеспечивают смену изображения
15 Наружная реклама на цифровых табло
16 Реклама в транспорте
17 Гостиничные услуги
18 Предоставление в аренду торговых площадок до 5 кв.м.
19 Предоставление в аренду торговых площадок более 5 кв.м.
20 Сдача земли в аренду
21 Сдаче земли в аренду, площадь которой превышает  10 кв.м.
22 Торговля через устройства-автоматы

Не всякий вид деятельности можно осуществлять на ЕНВД. В разрешенные виды деятельности не попало производство, оптовая торговля и так далее. Но и для тех видов, которые разрешены, существуют ограничения, они перечислены в статье 346.27 НК РФ:

  • в розничной торговле недопустима продажа подакцизных товаров, продукции собственного производства;
  • к техобслуживанию и ремонту авто не относятся заправка, хранение, а также гарантийный ремонт;
  • к автомобилям для перевозки пассажиров можно отнести автобусы, легковые авто, грузовики.

Где нужно указывать коды видов деятельности для ЕНВД

Вид деятельности указывается в заявлении при переходе на вмененку.  Для индивидуального предпринимателя и юридических лиц есть разные формы заявлений:

  • ЕНВД-1 — заявление для организаций, собирающихся встать на учет;
  • ЕНВД-2 — заявление для ИП, встающего на учет.

Помимо заявления коды указывают в квартальной декларации по ЕНВД. 

Соотношение кодов ОКВЭД на 2018 год с кодами ЕНВД

Коды ОКВЭД прямо не относятся к видам деятельности на вмененном налоге.
Например, к коду 01 — бытовые услуги, могут относиться такие ОКВЭД:

  • 93.01 — химчистка и стирка;
  • 93.02 — услуги парикмахера;
  • 93.04 — солярии, массаж и так далее.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/512-kody-vidov-predprinimatelskoy-deyatelnosti

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector