Как заполнить строку 020 в 6-ндфл

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Строка 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ. Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.

Каковы общие правила формирования строки 020

В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-ндфл

Как строка 020 должна соотноситься с прочими строками отчета

Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2016-2018 годов

Следует ли включать в строку 020 доход от аренды, начисленный физлицу в предыдущем квартале, а выплаченный в текущем

Как показать в строке 020 выплаты, не облагаемые НДФЛ

Сотрудник-иностранец работает по патенту: что попадет в строку 020

Итоги

Каковы общие правила формирования строки 020

Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:

  • Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.
  • Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.

Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.

В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-ндфл

Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:

  • Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Подробнее читайте здесь.

  • В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.

Подробнее читайте здесь.

Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.

Как строка 020 должна соотноситься с прочими строками отчета

Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:

  • Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
  • Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.

Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2016-2018 года

НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст. 226 НК РФ.

Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п. 3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ).

Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т. е.

НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет.

В новой редакции ст. 226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода. В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ.

Таким образом, в версии НК РФ, действующей в 2016–2018 годах, понятия «налог исчислен» и «налог удержан» практически слились. Отсюда сразу 2 важных следствия, помогающих правильно рассуждать при формировании строк 020 и 040 отчета 6-НДФЛ в сложных случаях (например, при переходящих доходах, начисленных в бухучете в одном квартале (году), а оплаченных в другом):

  1. В соответствии с отредактированными требованиями ст. 226 НК РФ к исчислению НДФЛ факт окончания месяца (или иного отчетного/договорного периода) сам по себе основанием для исчисления НДФЛ за этот месяц (период) не является. Стартовым моментом для начала исчисления, удержания и перечисления НДФЛ является фактическая выплата дохода физлицу. Исключение составляют только расчеты, перечисленные в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ (в первую очередь зарплатные).
  2. Суммы доходов физлица (кроме исключений по ст. 223 НК РФ), отражаемые в налоговых регистрах по нормам ст. 226 НК РФ, теперь попадают в эти регистры строго на дату реального получения дохода физлицом. А поскольку данные для включения в отчет 6-НДФЛ должны браться из регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ), то и в строку 020 за период попадет только тот доход, который отразился в налоговых регистрах, а именно: исчисленный на дату получения физлицом дохода по факту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2018 году появилась новая форма расчета 6-НДФЛ.

С какими изменениями в НК РФ это связано, читайте в статье «НДФЛ-отчетность при реорганизации — что изменится в 2018 году?».

Следует ли включать в строку 020 доход от аренды, начисленный, но не выплаченный физлицу в отчетном периоде

Нет, не следует, т. к. фактическая выплата в периоде, за который готовится отчет, не состоялась. Следовательно, суммы дохода и НДФЛ не попали в налоговые регистры в периоде и не должны быть перенесены в строки 020 и 040 раздела 1 отчета 6-НДФЛ.

О включении в 020 переходящих выплат читайте в статьях:

Как показать в строке 020 выплаты, не облагаемые НДФЛ

Суммы выплат физлицам, полностью не облагаемые НДФЛ, в исчислении налога не участвуют. Учитывая приведенные выше разъяснения о порядке отражения в 6-НДФЛ облагаемых доходов, а также требования по контрольным соотношениям, можно сделать вывод, что не облагаемые НДФЛ суммы в отчет 6-НДФЛ не попадают — ни в строку 040, ни в строку 020.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход не облагается только частично (например, лимит в 4 тыс. руб. на подарок сотруднику от предприятия), а оставшаяся сумма сверх льготируемой подлежит обложению НДФЛ, такой доход следует включать в состав строки 020. При этом необлагаемая часть указывается в строке 030 «Вычеты». Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.

Еще о нюансах формирования 6-НДФЛ в таком случае читайте в материале «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».

Сотрудник-иностранец работает по патенту: что попадет в строку 020

Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 020, посмотрим на примере.

Пример

Сотрудник-иностранец на патенте отработал январь 2018 года за зарплату 25 тыс. руб. Сумма НДФЛ с 25 тыс. руб. составит 3 250 руб. Январский платеж по патенту, перечисляемый авансом, — 4 200 руб.

То есть налога к уплате в бюджет у налогового агента — работодателя не будет. А что же показывать в разделе 1 отчета 6-НДФЛ?

Учитывая положения ст. 226 и 223 НК РФ, сумму дохода, в отношении которого работодатель выступает налоговым агентом, следует отразить в налоговых регистрах на 31.01.2018 (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года данная зарплата в 25 тыс. руб. должна быть включена в состав строки 020 раздела 1.

Сообразуясь с контрольными соотношениями и теми же налоговыми регистрами, сумма налога 3 250 руб. должна быть показана в составе строки 040 в том же разделе.

А чтобы показать в 6-НДФЛ факт, что налог уже уплачен, существует строка 050 «Сумма фиксированного платежа». В ней нужно указать 3 250 руб. (сумму, принимаемую в уменьшение налога, рассчитанного налоговым агентом).

(Пример подготовлен с использованием разъяснений ФНС России в письме от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@.)

Подробнее о порядке заполнения строки 050 6-НДФЛ читайте здесь.

Итоги

Алгоритм формирования строки 020 в 6-НДФЛ определяется приказом № ММВ-7-11/450@ и требованиями НК РФ. Все прочие разъяснения уполномоченных лиц и органов должны соответствовать принципам, которые установлены этими нормативными актами.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_020_formy_6ndfl/

Строка 020 в 6-НДФЛ

Все доходы физлиц, облагаемые подоходным налогом, указываются в Расчете 6-НДФЛ по строке 020. Расчет применяется с начала 2016 года, но до сих пор у налоговых агентов остается много вопросов по его заполнению. Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450, дает лишь обобщенный алгоритм внесения показателей в 6-НДФЛ. Отвечая на вопросы плательщиков, ФНС выпустила уже достаточное количество писем с разъяснениями, в частности и о том, как заполняется в Расчете 6-НДФЛ строка 020, какие доходы включаются в нее, а какие нет.

Об этом мы и расскажем в нашей статье, а также приведем примеры отражения тех или иных доходов в Расчете.

Порядок заполнения строки 020 в 6-НДФЛ

Строки 010-050 Раздела 1 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ, в отличие от строк 060-090, в которых показатели вносятся совокупно по всем ставкам. Заполняется строка 020 6-НДФЛ нарастающим итогом, по каждой из применяемых ставок отдельно.

Доходы, полностью не облагаемые подоходным налогом, в строку 020 вносить не нужно (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). Если же доход облагается частично, то в строке 020 отражается полная его сумма, а необлагаемая часть указывается по строке 030, как вычет.

Если бы подарок стоил не более 4000 рублей, то отражать его в форме 6-НДФЛ вообще не потребовалось бы.

В строку 020 вносятся только фактически полученные доходы физлиц. Это суммы, по которым дата фактического получения дохода приходится на отчетный период, согласно статье 223 НК РФ. Если эта дата в отчетном периоде не наступила, в строку 020 он не включается. Такие разъяснения содержатся и в письме ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.

Проверяя правильность заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ, используйте Контрольные соотношения ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Внутри Расчета 6-НДФЛ предусмотрены следующие соотношения для строки 020:

  • Сумма дохода в строке 020 не может быть меньше, чем сумма вычетов по строке 030. Если строка 030 больше, чем строка 020, значит сумма вычетов завышена, либо доход в строке 020 указан за минусом вычетов.
  • Должно соблюдаться следующее равенство: (стр. 020 – стр. 030) /100 х стр. 010 = стр. 040, то есть, для исчисления НДФЛ нужно доход за минусом вычетов умножить на соответствующую ставку налога. Поскольку сумма НДФЛ округляется до целых рублей, в этом равенстве возможна погрешность до 1 рубля по каждому физлицу.

При сравнении годового Расчета 6-НДФЛ и других отчетов, строка 020 по каждой применяемой налоговой ставке должна соответствовать:

  • сумме строк «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ с признаком «1»,
  • строке 020 Приложения № 2 к Декларации по налогу на прибыль, если налоговый агент платит налог на прибыль.

Если налоговая выявит нарушение соотношений, то налоговому агенту будет направлено уведомление с указанием ошибок и противоречий, а также требование пояснить, с чем связаны эти нарушения.

Ответить на такое требование нужно в течение 5 дней (п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Кстати, с 1 января 2017 года в силу вступает норма НК, согласно которой, за непредоставленные вовремя пояснения в ИФНС плательщик будет оштрафован на 5000 рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/stroka-020-v-6-ndfl

Строка 020 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом

Вся прибыль, которую получили физ. лица в компании за календарный год, должна быть в 6 НДФЛ отражена по строке 020. Данная ячейка необходима для контроля начисления НДФЛ. Невзирая на то, что форма отчета введена с 2016 года, вопросы по заполнению данного поля возникают по-прежнему. Рассмотрим в данном обзоре, какие показатели должны попадать в строку 020.

Читайте также:  Оплата отпуска по трудовому кодексу

Введение

Алгоритм отражения сведений о начисленной прибыли физлицу в отчетном периоде прописан в приказе ФНС от 14 октября 2015 года. Основной принцип формирования данных – отражение нарастающим итогом с начала отчетного года. Чем отличается заполнение данной строки от сведений, которые указаны во 2 разделе?

Строка 020 формы 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом

Данная строка находится в 1 разделе формы. Раздел состоит из двух блоков:

  • Строки 010, 020, 025, 030, 040 и 050 формируются отдельно для каждой ставки подоходного налога, который был применен в компании за отчетный период;
  • данные блока строк 060, 070, 080 и 090 формируются единожды и содержат сводные показатели из аналитического учета.

Значит, все доходы в ячейке 020 следует формировать для каждой ставки отдельно.

Чем отличаются заполнение сведений 1 и 2 части декларации

Данные 1 части отчета НДФЛ формируются нарастающим итогом с 1 января отчетного года. Группировка полей должна выполняться применительно к ставке.

Во вторую часть формы 6 сведения вносят только за отчетный квартал. Показатели второго раздела распределяются в зависимости от дат перечисления прибыли, по фактическому удержанию и перечислению в казну подоходного налога.

Сопоставление сведений по строке 020 с иными показателями декларации 6

При проверке показателей следует придерживаться контрольных соотношений, которые определены в приложении БС 4-11/3852@.

Сумма в строке 020 не должна превышать итоговых значений полей 030. В случае ошибки в строке, следует проверить аналитику для ее обнаружения;

(20 – 30) / 100 Х ставку НДФЛ в поле 010 равно значению в поле 040. Данное равенство должно соблюдаться для всех блоков по каждой ставке. Допустимая погрешность – 1 рубль на каждого человека.

Отсюда можно сделать вывод, что вычеты следует применять в размере, не превышающем сумму доходов человека. Кроме того, расчет налога в ячейке 040 зависит от прибыли, указанной в строке 020.

Данный контроль необходимо провести до передачи формы в налоговую инспекцию. Если отклонения будут выявлены в ходе проверки, это грозит применению штрафных санкций к компании.

Как показать в поле 020 прибыль от аренды, начисленную, но не перечисленную физическому лицу в периоде представления отчета

Исходя из принципов формирования показателей, данная операция в отчетном периоде завершена не была. Соответственно, перечисление доходной части и НДФЛ не состоялось. Значит, эти суммы включать в первый раздел формы в данном периоде не нужно.

Как отразить в поле 020 прибыль, которая не облагается подоходным налогом?

Сумма начисленного дохода, которая освобождена от налогообложения по НДФЛ, попадать в ячейку 020 не должна. В качестве примера можно посмотреть на контрольные соотношения. В данном случае равенство начисления НДФЛ и значения в поле 040 не сойдется.

Иная ситуация, когда прибыль льготирована частично. В таком случае, сумму, которая подлежит налогообложению, следует указать в поле 020. При этом, в ячейке 030 отражают льготируемую часть. Данная норма определена в БС-4-11/13984.

Перед тем, как заполнить строку в декларации по НДФЛ, необходимо своевременно проанализировать сведения в регистрах для аналитического учета.

Как отразить в декларации доходы иностранного работника организации

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию:

  • Оплата труда иностранного работника в феврале составила 55 000 руб.;
  • НДФЛ – 3,250 руб.;
  • патентный платеж – 4,200 руб., был перечислен авансовым платежом.

В данном примере компания освобождается о перечисления НДФЛ в бюджет, так как произведена переплата: 4,200 – 3,250 = 950 руб.

Порядок заполнения декларации для данного примера будет следующим:

  • 020 – 25,000;
  • 040 – 3,250;
  • 050 – 3,250.

Как отразить стоимость ценного подарка сотруднику

Рассмотрим на примере отражение получения прибыли в натуральном выражении.

Пример

Компания в связи с юбилеем вручила подарок физическому лицу, стоимость которого 5,000 руб. Нужно ли отражать данные сведения в форме 6?

Отражать данную сумму необходимо, так как льготированию подлежат только суммы до 4,000 руб. С разницы придется удержать подоходный налог.

Заполнение отчета 6 будет следующим:

  • 20 – 5,000 руб.;
  • 30 – 4,000 руб.;
  • 40 – 0,130 руб.((5,000-4,000)Х13%).

Если стоимость подарка не превышает 4,000 руб., отражать такие сведения в форме 6 не нужно.

Пример отражения в стр. 020 заработной платы, отпускных и больничных

В организации были произведены следующие начисления за июнь:

  • Начислена зарплата 50,000 руб.;
  • отпускные – 5,000 руб.;
  • выплата по больничному листу составила – 1,500 руб.;
  • перечисление прибыли работникам – 03 июля.

Заполнение расчета 6 НДФЛ за полугодие будет следующим:

  • 020 – 50,000(отпускные и больничные войдут в расчет за 9 месяцев, так как день фактического получения – 03.07);
  • 040 – 6,500 (только с заработной платы);
  • 070 – 0 (оплата труда не перечислена и налог не начислен).

Во 2 раздел отчета за полугодие данные суммы попадать не будут.

  • Заполнение строки 020 за 3 квартал будет с учетом всех начислений – 565;
  • 40 – 735
  • 70 – 735.

Во второй части отчета за 9 месяцев данные доходы необходимо правильно распределить по блокам. В одном отразить заработную плату и НДФЛ с нее. Во второй включить отпускные, больничные и удержанный с них подоходный налог.

Нюансы заполнения строки 020

В графе 020 необходимо отражать и доходы в рамках гражданско-правовых договоров. В случае подписания акта выполненных работ в одном периоде (25.06) и выплаты доходов в разных периодах (25.06 и 03.08), сумму, выплаченную в июне, нужно включить в строку 020 за 1 полугодие расчета. Доход за август попадет в декларацию НДФЛ за 9 месяцев.

В случае получения прибыли в виде процентов по полученным кредитам от компании, ее следует отражать не по дате выплаты, а по сроку начисления(последний день месяца). Данные правила закреплены в БС 4-11-10202@.

Заключение

Методика формирования строки 020 декларации 6 определена в приказе от 14 октября 2015 года в редакции ФЗ 113.

Все разъяснения иных уполномоченных органов не должны противостоять утвержденному алгоритму отражения начислений.

При обнаружении ошибки незамедлительно представить уточненные данные до проведения камеральной проверки и предъявления административной ответственности и взысканий в отношении налогового агента.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/stroka-020-6-ndfl-chto-tuda-vhodit-narastayushhim-itogom.html

Строка 020 в 6-НДФЛ: что туда входит, порядок заполнения, пример

Абсолютно все доходы физических лиц, которые могут облагаться подоходным налогом, обязательно должны быть указаны в 6-НДФЛ, и для них есть специальная строка под номером 020. Сама форма декларации со всеми соответствующими правилами применяется с самого начала позапрошлого года, однако у налоговых агентов по-прежнему остаётся немало вопросов, связанных с её заполнением.

Строка 020 и её особенности

Приказ ФНС № ММВ-7–11/450 содержит лишь краткую и поверхностную инструкцию, на которую можно косвенно ориентироваться в процессе заполнения декларации, но которая, однако, не даёт никакого представления о правилах заполнения каждой конкретной строки. С учётом этой проблемы ФНС выпустила некоторое количество разъяснительных писем, в том числе связанных со строкой 020, потому сейчас уже известно, какие доходы нужно в неё включать, а какие — нет.

В строку 020 вписываются все доходы физических лиц, которые по закону должны облагаться подоходным налогом. Данная строка относится к первому разделу декларации 6-НДФЛ и имеет свои очень важные особенности.

В отличие от строк, находящихся между номерами 060 и 090, в которые вносятся общие (т. е. совокупные) данные по абсолютно всем применённым налоговым ставкам, в строки 010–050 вписываются показатели по каждой ставке в отдельности.

Пример заполнения строки 020

Рассмотрим наглядный пример. Представим себе компанию, которая однажды (к примеру, 05.06.2017) потратила 5000 рублей на юбилейный сувенир своему лучшему сотруднику. И его, конечно же, тоже нужно отражать в декларации 6-НДФЛ, поскольку не облагаются налогом лишь те подарки, которые стоят меньше 4000 рублей.

Согласно 217 статье российского Налогового кодекса, с любой суммы, превышающий этот лимит, уже нужно исчислять обязательный налог.

Пример заполнения строки 020 декларации 6-НДФЛ

Если цена этого презента оказалась бы хоть немного меньше, чем пресловутые 4000 рублей, то его, как нетрудно догадаться, вообще не пришлось бы отражать в декларации.

В строку под номером 020 вносятся лишь те данные, которые отражают доходы, фактически полученные физическими лицами. Это именно те суммы, которые, если следовать 223 статье Налогового кодекса, приходятся на отчётный период. Если же дата получения дохода не совпадает с отчётным периодом (в том случае, если он, к примеру, ещё не наступил), то в строку 020 его не вписывают.

Видео: какие доходы не нужно включать в строку 020

Проверка заполнения и контрольные соотношения

Для того чтобы проверить правильность заполнения декларации, ФНС разработала специальные контрольные соотношения.

Таблица: контрольные соотношения для раздела 1

Суть расчётов, предназначенных для строки 020, заключается в следующем:

  • сумма дохода, указанная в этой строке, не может быть меньше суммы вычетов, вписанной в строку 030. Если же вышло так, что сумма в строке 030 оказалась больше, чем в строке 020, то допущена ошибка и случайно (или же преднамеренно) завышена сумма вычетов;
  • есть один простой математический расчёт, на который следует равняться при заполнении декларации, и который обязательно должен быть соблюдён: (стр. 020 — стр. 030) / 100 * стр. 010 = стр. 040. То есть доход без вычетов умножается на нужную ставку налога, и тогда получается правильный результат.

И также следует учесть, что строка 020 (по каждой налоговой ставке, которая в ней применяется) должна строго соответствовать таким показателям, как:

  • сумма строк под заголовком «Общая сумма дохода» во всех без исключения справках 2-НДФЛ, обычно с так называемым «признаком 1»;
  • строка 020, но уже во втором приложении к Декларации по налогу на прибыль. Учитывается только лишь в том случае, когда налоговый агент обязан платить налог на прибыль.

Если налоговая инспекция всё-таки сможет выявить нарушения в этих соотношениях, то агент получит специальное уведомление, в котором будет перечень всех допущенных ошибок и противоречий.

Агенту потребуется объяснить, с чем конкретно связаны подобные нарушения, и почему они были допущены.

На все перечисленные требования необходимо ответить в течение пяти дней, ведь с 1 января 2017 года за несвоевременный ответ (или его отсутствие) нарушителю грозит штраф в 5000 рублей.

Видео: как проверяется соотношение показателей

Заполнение формы 6-НДФЛ — процесс сложный и требующий внимания, концентрации, а также знания всех правил и тонкостей работы с документацией. Строка 020 имеет большое значение для всей декларации, поскольку отражает предельно важные данные, связанные с суммами начисленного дохода. Именно поэтому её нужно заполнять, не совершая ошибок.

Источник: https://kadrovik.guru/stroka-020-6-ndfl-chto-tuda-vhodit.html

6-НДФЛ строка 020: что туда входит, связь с другими строками

Независимо от деятельности компании, в которой работает и получает доход физическое лицо, из его дохода в обязательном порядке должен удерживаться определенный процент налога.

Все данные касательно этой операции отражаются в 6-НДФЛ. Но как правильно их отразить, знают лишь единицы.

Несмотря на то, что отчет используется уже почти год, многим непонятно, для чего создана строка 020 в 6-НДФЛ.

В ней отражаются показатели платежей, проведенных в пользу физ. лиц, работающих в компаниях, которые обязаны по ним предоставлять отчетности НДФЛ. Находится эта стока в 1 форме отчета, который был утвержден приказом ФНС еще в 2015 году. Он подразделяется на 1 и 2 раздел.

  1. В первом разделе содержатся 010–050 строки. В них должна отражаться информация о каждой присутствующей в расчетах налоговой ставке. Таким образом, получается, что все строки, в том числе и 020, подлежат заполнению сведениями в отдельном положении по каждой ставке.
  2. Во втором подразделе имеются 060-090 строки. В них заносятся сведения сводного информативного характера, взятые из налоговых регистров. Формирование этих сведений осуществляется 1 раз. И не имеет значение, какое количество налоговых ставок было применено.

Отличительные черты 1 и 2 разделов

Форма 6-НДФЛ является цельным отчетным документов, отражающим самые важные данные не только о самой компании, но и о штате работников. НДФЛ имеет особенность, которая сильно отличает между собой 1 и 2 разделы.

Причиной различия является алгоритм составления. Каждый раздел формируется с применением определенного алгоритма. В 1 разделе заполнение сведений должно проводиться нарастающим итогом.

Заполняться он должен с начала текущего года. В отличие от первого раздела, во втором указываемые сведения должны содержать информацию лишь за прошедший квартал.

Происходит отражение дат, фактически подтверждающих удержание НДФЛ из доходов и передачу в бюджет.

Читайте также:  Коллективная материальная ответственность

Соотношение и связь 020 строки с другими строками

Внесенная в эту строку информация должна отвечать определенным требованиям, которые относятся сразу к нескольким строкам.

В первую очередь, заносимая в эту строку сумма обязана быть не меньше, чем сумма, прописанная в 030 строке, в которой отражается информация о налоговых вычетах.

В идеале в строке 020 должна быть сумма больше, чем в 030, так как именно при вычете суммы 030 строки из 020 строки получается сумма, которая должна отображаться в 040 строке. Допустимая погрешность в исчислениях равна 1 рублю на физ. лицо, которое было внесено в отчет.

Особые ситуации

Что нужно делать, если, к примеру, начисленная сумма за аренду не была выплачена физ. лицу в отчетном периоде? Должен ли этот доход вноситься в 020 строку? Чтоб понять, нужно ли заносить этот вид дохода, следует вспомнить, где находится строка 020 6-НДФЛ и что туда входит.

Ее местоположение – 1 раздел, а значит, отражается информация с нарастающим итогом. В нее заносятся суммы, которые были получены фактически.

А это означает, что сумма, которая не была выплачена в период, за который осуществляется заполнение формы, не попала в налоговый регистр, а значит, заноситься в 020 строку не должна.

Нужно ли в 020 строке указывать выплаты не подлежащие НДФЛ?

На данный момент все суммы, которые не подлежат НДФЛ, не принимают участия в процессе исчисления налога. Поэтому они не должны заноситься в качестве дохода физ. лица в строки 040 и 020. Но стоит помнить о существующем нюансе.

В случае если получаемый физ. лицом доход не подлежит налогообложению лишь частично (к примеру, выделенная определенная сумма на презент, подаренный сотруднику от компании), то тогда оставшаяся сумма, которая не входит в льготную, должна быть обложена налогом.

Это означает, что остаточная сумма, не входящая в льготную, вносится в сумму дохода, заносимую в 020 строку. В то же время следует не забывать и о необлагаемой части суммы, которая также заносится в 030 строку.

Информация о занесении частично подлежащей НДФЛ суммы имеется в письме ФНС 2016 года.

Нюансы с иностранцами, работающими по патенту

Однажды в компании может появиться сотрудник, приехавший из другой страны и работающий по патенту. Что в этой ситуации следует заносить в 020 строку? В первую очередь, сотрудник, работающий по патенту, осуществляет выплату налогов за себя самостоятельно. Все проведенные им платежи вносятся в зачет, используемый при расчете для такого работника НДФЛ.

Подробное видео о заполнении 6-НДФЛ в целом:

Используемый в заполнении строки 020 алгоритм был определен специальным приказом № ММВ-7-11450. Заполняя ее, следует помнить, что в ней отражаются лишь фактические выплаты, осуществленные за отчетный период.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/chto-nuzhno-vnosit-v-020-stroku-6-ndfl.html

Форма 6–НДФЛ – образец заполнения 1 раздела: строки 010, 020, 025, 030, 040, 045, 050

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Форма 6–НДФЛ – образец заполнения 1 раздела: строки 010, 020, 025, 030, 040, 045, 050

В данной статье мы рассмотрим образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году, порядок заполнения Раздела 1 строк 010-050 формы 6-НДФЛ.

Ранее мы рассматривали пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ.

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно для каждой ставки налога. В нашем примере рассмотрим заполнение строк 010-050 по ставке 13% и ставке 35%:

Рассмотрим заполнение строк 010-050 в отношении налоговой ставки 35%. В нашем примере заполнения 6-НДФЛ это материальная выгода от экономии за пользование заемными средствами:

По ставке 35% налоговые вычеты не положены, поэтому по строке 020 указываем сумму начисленного дохода и по строке 040 сумму исчисленного налога:

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ по строкам 010-050

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

При заполнении 6-НДФЛ Раздела 1 при заполнении в 1 квартале 2016 года мы не увидим разницы: и Раздел 1, и Раздел 2 будут за 1 квартал 2016 года. А вот уже с полугодия мы увидим отличие, так как Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Какие суммы отражаются по строкам 010-050, можно увидеть из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ:

Однако, отметим:

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ строки 020

Как заполняется строка 020, что туда входит и что какие доходы за период?

Ответ по заполнению строки 020, дают контрольные соотношения. Рассмотрим, какие контрольные соотношения применяются:

Внутридокументарные проверки:

  • строка 040 >= строка 050 , то есть мы не можем уменьшать налог больше, чем он был начислен.
  • строка 020 >= строка 030, то есть доход больше вычетов с нарастающим итогом.
  • (строка 020 – строка 030)/100 * строка 010 = строка 040

Последней формулой проверяется правильность исчисления НДФЛ. От суммы дохода отнимаются суммы вычетов и умножаются на ставку налога.

В итоге получаем сумму исчисленного налога.

Так как с 2016 года НДФЛ считается не для всех физических лиц нарастающим итогом, например по дивидендам и нерезидентам нет нарастающего итога при расчете, может набегать ошибка округления. Поэтому в контрольных соотношениях предусмотрена погрешность:

допустимая погрешность 1 руб. * строка 060 (кол-во физ.лиц, за которых отчитываемся) * количество строк 100 (количество фактов получения дохода).

Сверка с 2-НДФЛ и приложением №2 к Декларации по налогу на прибыль (для АО)

Рассмотрим, какими контрольными соотношениями ФНС будет сверять расчет 6-НДФЛ.

строка 020 = «Общая сумма дохода»

Раздел 1 формы 6-НДФЛ будет сверяться с формой 2-НДФЛ. Конечно, сверяться 6-НДФЛ будет годовая, за 1 квартал сверить пока не с чем. Но важно понимать, что сейчас заполнять форму 6-НДФЛ нужно так, чтобы при заполнении 6-НДФЛ за год нарастающим итогом, Раздел 1 «сошелся» со справками 2-НДФЛ, которые мы представим по нашим сотрудникам.

строка 025 = сумма доходов по коду 1010

Строка 025 должна равняться сумме начисленного дохода в виде дивидендов.

строка 040 = «Сумма налога исчисленная»

Строка 040 должна «сходиться» со справками 2-НДФЛ, которые мы представим по нашим сотрудникам. В Раздел 1 должны включаться данные за налоговый период, где важна дата фактического получения дохода.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода для справки 2-НДФЛ и определяется налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход. Таким образом, Раздел 1 заполняется также как и справка 2-НДФЛ.

В Раздел 1 включается доход за 1 квартал 2016 года именно по дате фактического получения дохода.

С другой стороны, пособие, начисленное в марте 2016 года, а выплаченное в апреле 2016 года уже не включается в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, так как дата фактического получения попадает в апрель, уже во 2 квартал 2016 года.

строка 050 > 0 при наличии выданного Уведомления

ФНС фиксирует все уведомления на возможность уменьшения на сумму фиксированных авансовых платежей исчисленного налога. Если производится уменьшение, то необходимо наличие Уведомлений, выданных  ФНС. Если ФНС не выдавала Уведомления, значит уменьшать авансовые платежи нельзя.

Также Вы можете ознакомиться с другими статьями из серии «Форма 6–НДФЛ: образец заполнения в 2016 году»:

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0 и 1С 8.2 ЗУП 2.5

Образец заполнения Раздела 1 в 2016 году, в частности порядок заполнения строк 060-090 формы 6-НДФЛ Раздела 1

Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ и какие контрольные соотношения применяются ко второму Разделу

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в программах 1С 8.3 (8.2) в 2016 году, как формируются данные для заполнения Раздела 1 в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0, 1С Бухгалтерия 3.0, 1С ЗУП 2.5.

Более подробно как заполнить форму 6-НДФЛ и успешно её сдать, смотрите на наших онлайн-семинарах «Революция 6-НДФЛ»

Поставьте вашу оценку этой статье:(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/forma-6-ndfl-obrazets-zapolneniya-v-2016-godu-2/

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) — документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами «Сводная» справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220» (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код «214» (ранее указывался код «212»).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код .

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение «31».

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП реорганизованной организации.

Читайте также:  6-ндфл за 3 квартал 2018: бланк и пример заполнения

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным видом прямых налогов. Его рассчитывают в процентах от общего дохода человека. Форма 6-НДФЛ, кроме титульной страницы, содержит два раздела. И существуют специальные правила заполнения Раздела 1 в 6-НДФЛ. Рассмотрим их детально.

Неизбежная отчетность

В России платить подоходный налог обязаны ее резиденты и физические лица, которые не являются отечественными резидентами, но получают доход из находящихся здесь источников. При этом учитывать нужно абсолютно все доходы, которые получены в виде денег или в натуральном выражении, а также в форме материальной выгоды.

Для того чтобы не запутаться при заполнении формы 6-НДФЛ, рекомендуем внимательно изучить образец заполнения Раздела 1 6-НДФЛ. Эту отчетность налоговые агенты заполняют и сдают в ИФНС по итогам трех, шести, девяти и двенадцати месяцев. Также см. «6-НДФЛ: срок сдачи».

Определяют налоговую базу по всем типам доходов раздельно. Причем, если из получаемой плательщиком прибыли по его распоряжению или по решению суда какие-либо суммы подлежат изъятию, то налоговая база от этого не уменьшается.

Основная налоговая ставка – 13%. Вообще, этим налогом облагается доход от сдачи в аренду недвижимости или транспортных средств, оказание консультационных услуг, дивиденды, выигрыши в лотерею и другие типы доходов. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения

Первый раздел имеет название «Обобщенные показатели». В нем приводят общие суммы начисленного дохода, а также рассчитанного и взятого налога по всем физлицам, получившим его от этой организации. Учтите, что данные суммы должны быть приведены с самого начала года – нарастающим методом.

Согласно порядку заполнения Раздела 1 6-НДФЛ, если компания выплачивала доходы, облагаемые по различным ставкам, то этих разделов (Разделов 1) должно быть столько, сколько ставок НДФЛ было применено.

Строки 020 – 050

При заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ и, в частности, его строк 020 – 050 есть смысл обратиться к инструкции по заполнению этой отчетности.

Согласно ей, по строке 020 указывают сумму начисленного дохода с самого начала налогового периода нарастающим способом. А строку 025 следует заполнять, только если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

В строке 030 отражают сделанные в отчетном периоде налоговые вычеты. За счет их суммы становится меньше доход, который попадает под налог. При заполнении этой строки следует учитывать, что если сумма вычетов по определенному человеку превышает доход, который ему был начислен, то вычет считается равным доходу.

По строке 040 приводят сумму НДФЛ, который рассчитан с дохода, отраженного по строке 020 и уменьшенного на размер налоговых вычетов по строке 030. Также см. «Таблица льгот по НДФЛ в 2016 году».

По строке 045 показывают сумму налога, исчисленную с дивидендов, отраженных налоговым агентом по строке 025.

Строку 050 следует заполнять, только если фирма наняла на работу иностранных сотрудников, имеющих патент и уплачивающих подоходный налог самостоятельно. В этом случае он имеет право снизить сумму налога на доходы этих работников на те конкретные платежи, которые были сделаны ими по НДФЛ.

Строки 060 – 090

Если строки 020 – 050 заполняют применительно к определенной ставке налога, то строки 060 – 090 по всем ставкам суммарно. В этом случае не имеет значения, сколько первых разделов было заполнено налоговым агентом, поскольку информацию по строкам 060 – 090 приводит один раз на следующей после титульного листа странице расчета.

В строке 060 следует отобразить общее количество физлиц, которые получили доход от организации в данном отчетном периоде. При этом следует учитывать, что, если одного и того же сотрудника в течение года уволили и опять взяли на работу, по строке 060 он должен фигурировать как один человек. Приведем [пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ] и строки 060

При заполнении строки 070 Раздела 1 6-НДФЛ следует отобразить сумму, которая была удержана налоговым агентом. Но бывает, что ему не удается удержать налог из дохода физлица.

Это может произойти в случае, если доход был выдан в натуральной форме, а доходов в денежном эквиваленте, из которых можно было бы взять налог, у этого физлица от этой фирмы нет.

Поэтому суммы, по которым налоговый агент признает удержание налога невозможным, должны быть отражены при заполнении строки 080 Раздела 1 6-НДФЛ.

В строке 090 следует отобразить сумму НДФЛ, которую организация вернула налогоплательщику согласно ст. 231 НК РФ.

Вот так выглядит пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ.

Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/razdel-1-v-6ndfl.html

Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Сейчас наступила очередная пора, когда организациям необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. В статье расскажем об основных ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а также представим последние разъяснения контролирующего органа.

В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом:

  • раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год;
  • раздел 2 заполняется за соответствующий отчетный период. В нем отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк раздела не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

К сведению:

В форме расчета обязательны для заполнения реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значений по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Итак, перечислим строки разд. 1 и укажем, что в них необходимо отобразить:

  • строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например, 13, 15, 30 или 35% в соответствии со ст. 224 НК РФ);

Обратите внимание:

Если организация выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, строки 010 – 050 необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ. При этом в указанные строки включаются суммарные данные по доходам, облагаемым налогом по конкретной ставке, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу.

  • строка 020 – общая сумма доходов (включая НДФЛ), начисленных всем физическим лицам, по которым заполняется расчет 6-НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. В этой строке приводятся все доходы, дата фактического получения которых, определенная по правилам ст. 223 НК РФ, приходится на период, за который составляется расчет;

Обратите внимание:

Источник: http://hr-portal.ru/blog/poslednie-razyasneniya-o-poryadke-zapolneniya-formy-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию