Как считать страховые взносы

Что такое расчёт по страховым взносам и для чего он нужен? –

Что такое расчёт по страховым взносам и для чего он нужен?

Что такое страховые взносы? Так называются специальные отчисления, которые работодатель платит в специальные фонды. Данные платежи заранее рассчитывают и перечисляют. Эта процедура происходит каждый месяц, конкретные сроки устанавливаются законом.

Практически всё население нашей страны — это нанятые работники. Как правило, компании, которые их наняли, используют традиционную систему выплаты налогов. Начисления ведутся непосредственно из зарплаты работника.

Это же касается и премий, и различных доплат, и оплата за нерабочие и праздничные дни. Есть особые выплаты, которые не относятся к вышеперечисленным. Они называются социальные.

К ним относятся : различные компенсации и пособия, которые начисляют при сокращении или ликвидации рабочего места, помощь при восстановлении здоровья, траты на командировки.

Давайте теперь разберём в какие фонды идут все страховые взносы.

Первый — это ФСС. Данный фонд является одним из важнейших. Его работа направлена в 2 стороны. Первая — это оплата временного пособия по нетрудоспособности, вторая — возмещение ущерба при получении травмы на рабочем месте. У данного вида страхования нет предельной базы.

Далее рассмотрим ФФОМС. Данные отчисление составляют около 5 % от зарплаты. Её максимальный уровень — это боле 600 тысяч рублей. Выше этого значения начисления не насчитывают.

ПФР. Взносы здесь составляют примерно 22% от зарплаты. Предел начислений более 700 тысяч рублей. Главное отличие этого фонда от остальных — это то, что если сумма превышает норматив, то взнос составляет около 10% Эта сумма начисляется не насчёт работника, а на общий.

Давайте разберём простой пример расчёта страховых взносов. За месяц сотруднику начислили 61 тысячу рублей. Из них: 30 тысяч рублей — это оклад, 16 тысяч — это отпускные и 15 тысяч — больничный.

Последний пункт не учитывается, поэтому вычитаем его из общей суммы. У нас остаётся 46 000. Теперь считаем начисления взносов: В ФСС умножаем сумму на 2,9% получаем 1334 рублей. В ПФР делаем то же самое, только умножаем на 22%.

У нас получается 10 120 рублей. В ФМОСС умножаем на 5,1%, получается 2346 рублей.

Складываем полученные данные и получаем количество начисленных взносов за месяц — 13 800 рублей.

Страховой взнос для ИП.
Некоторые организуют бизнес единолично, без сотрудников. Как правило, такие люди — само занятые. Для них были утверждены фиксированные взносы. Данная сумма исходит из размера МРОТ.

Источник: http://odnakoj.ru/chto-takoe-raschyot-po-strahovyim-vznosam-i-dlya-chego-on-nuzhen-5808.html

Пример. Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Поиск Лекций

В 2017 году в ООО «Пассив» работникам установлены следующие оклады: Иванову – 80 000 руб. в месяц; Яковлеву – 34 000 руб. в месяц.

В ноябре 2017 года сумма заработной платы Иванова превысила 876 000 руб. (80 000 руб. x 11 мес. = 880 000 руб.). Поэтому с этого месяца сумма заработка, превышающая 876 000 рублей, облагается взносами на ОПС по пониженной ставке 10%.

Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Иванова, составит:

Месяц Сумма обязательных платежей по взносам на ОПС, рассчитанная нарастающим итогом с начала года Сумма обязательных платежей по взносам на ОПС, причитающаяся к уплате по итогам месяца
расчет сумма, руб. расчет сумма, руб.
Январь 80 000 руб. x 22% 17 600 17 600
Февраль 80 000 руб. x 2 мес. x 22% 35 200 35 200 – 17 600 17 600
Март 80 000 руб. x 3 мес. x 22% 52 800 52 800 – 35 200 17 600
Апрель 80 000 руб. x 4 мес. x 22% 70 400 70 400 – 52 800 17 600
Май 80 000 руб. x 5 мес. x 22% 88 000 88 000 – 70 400 17 600
Июнь 80 000 руб. x 6 мес. x 22% 105 600 105 600 – 88 000 17 600
Июль 80 000 руб. x 7 мес. x 22% 123 200 123 200 – 105 600 17 600
Август 80 000 руб. x 8 мес. x 22% 140 800 140 800 – 123 200 17 600
Сентябрь 80 000 руб. x 9 мес. x 22% 158 400 158 400 – 140 800 17 600
Октябрь 80 000 руб. x 10 мес. x 22% 176 000 176 000 – 158 400 17 600
Ноябрь 876 000 руб. х 22% + 4 000 руб. х 10% 193 120 193 120 – 176 000 17 120
Декабрь 876 000 руб. х 22% + 84 000 руб. х 10% 201 120 201 1220 – 193 120 8000
Итого: 201 120

Доход Яковлева не превысил 876 000 руб. (34 000 руб. x 12 мес. = 408 000 руб.), поэтому ежемесячные платежи на обязательное пенсионное страхование с его заработной платы начисляются до конца года по ставке 22%.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

· с заработной платы Иванова – 201 120 руб.;

· с заработной платы Яковлева – 89 760 руб. (408 000 руб. x 22%).

Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по итогам 2017 года, составит:

201 120 руб. + 89 760 руб. = 290 880 руб.

Обратите внимание: если сотрудник вашей компании уволится, а потом спустя какое-то время вернется обратно, рассчитывать заново базу по страховым взносам не нужно.

Связано это с тем, что для расчета базы по страховым взносам нужно учитывать все выплаты, которые получил сотрудник в рамках трудовых отношений с начала и до конца календарного года (письмо Минтруда РФ от 5 марта 2014 г. № 17-3/В-96).

Обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, которые находятся на территории Российской Федерации, начисляют доходы в пользу работников, имеют расчетный счет в банке, то взносы платят как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения ее подразделений.

База для начисления страховых взносов в отношении каждого работника определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода, то есть календарного года.

Источник: https://poisk-ru.ru/s15029t9.html

Расчет страховых взносов – по начисленным и уплаченным, размер для ИП в 2018 году

Уплата страховых взносов является прямой обязанностью большинства налогоплательщиков.

Тогда как их размер зависит от вида деятельности, величины страхового тарифа, а также скидок и надбавок, установленных законодательством.

Поэтому необходимо детальнее разобраться какой размер страховых взносов в 2018 году для работодателей и как правильно рассчитать сумму платежа в Пенсионный фонд.

Общие сведения ↑

Предприятия, использующие труд наемных рабочих обязаны уплачивать не только основные налоги (НДФЛ, НДС и др.), но, и обязательные платежи, включая страховые взносы. Порядок начисления и уплаты этих сборов утверждается соответствующим законом.

При расчете суммы платежа налогоплательщики должны учитывать основной вид деятельности и размер страхового тарифа, что определяется с учетом категории профессионального риска.

Однако не стоит забывать о возможной корректировке этого показателя. Потому как величина страхового тарифа может быть уменьшена за счет использования скидки. Ее размер может достигать до 40% от суммы тарифа.

Для уменьшения суммы платежа налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. Что касается объекта обложения страховыми взносами, то сюда можно отнести:

Не относятся к объектам обложения страховыми взносами следующие поступления:

Выплаты по гражданско-правовым соглашениям Если получателем выступает индивидуальный предприниматель
Выплаты по вышеуказанным договорам При условии перехода права собственности на имущество (имущественные права)

Страховыми взносами не облагаются следующие выплаты:

  1. Государственные пособия.
  2. Любые выплаты, которые носят компенсационный характер.
  3. Суммы единовременной финансовой помощи, предоставляемой страхователями.
  4. Взносы по обязательному страхованию сотрудников.
  5. Стоимость проезда персонала к месту проведения ежегодного увольнения.
  6. Стоимость льготного проезда для отдельных категорий граждан.
  7. Материальная помощь, предоставляемая работодателем своим работникам в размере до 4 тыс. руб. на 1 человека.
  8. Суммы, выплачиваемые предприятием своим сотрудникам на компенсацию издержек в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для организаций и ИП осуществляющих выплаты базой при исчислении страховых взносов считается сумма выплат, которые выступают в качестве объекта обложения.

Если получателями являются физические лица, то базой служат выплаты и любого рода вознаграждения, начисляемые по трудовому соглашению.

При этом расчеты производятся отдельно по каждому физическому лицу на протяжении всего расчетного периода нарастающим итогом.

Что касается определения базы по авторским соглашениям, то здесь налогоплательщики могут уменьшить ее сумму за счет документально подтвержденных расходов.

Страховые взносы подлежат уплате отдельно в каждый внебюджетный фонд. Налогоплательщики обязаны производить ежемесячные отчисления на протяжении всего расчетного периода.

По закону уплата взносов производится не позже 15 числа каждого месяца. При этом исчисление суммы платежа осуществляется на основании тех выплат, которые были произведены застрахованному лицу.

Если оплата взносов происходит в адрес ФСС, то здесь можно произвести уменьшение суммы платежа на величину понесенных издержек в связи с выплатой больничного или пособия по уходу за ребенком.

Для нотариусов и адвокатов, которые уплачивают взносы в фиксированном размере, крайний срок для осуществления платежей 31 декабря.

Возвращаясь к вопросу о величине страхового тарифа, следует отметить, что его размер зависит от категории налогоплательщиков, системы налогообложения и вида деятельности:

Выплаты физическим лицам

Организациями и ИП, которые находятся на ОСН:

ПФ 22%
ФСС 2,9%
ФОМС 5,1%

Организациями и ИП, которые находятся на УСН:

Организациями и ИП, которые находятся на ЕСХН:

ПФ 21%
ФСС 2,4%
ФОМС 3,7%

Хозяйственными обществами, учрежденными бюджетными научными организациями:

Выплаты ИП, нотариусами и адвокатами за самих себя

https://www.youtube.com/watch?v=zPHJl17-ogA

На основании отчетной документации внебюджетные фонды осуществляют проверку правильности начисления и уплаты страховых взносов.

Отчетность подается в следующие сроки:

Пенсионный фонд До 15 числа второго месяца, идущего за отчетным периодом
ФСС До 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом

Основные понятия

Далее, следует разобраться с базовыми определениями:

Наименование Описание
Организация Юридическое лицо, основанное в рамках российского законодательства и обладающее гражданской правоспособностью
Индивидуальный предприниматель Гражданин, прошедший государственную регистрацию и осуществляющий коммерческую деятельность без учреждения юридического лица
Физическое лицо Гражданин РФ или лицо, не имеющее гражданства
Страхователь Юридическое лицо, вступившее в договорные взаимоотношения со страховщиком
Страховщик Организация, имеющая лицензию на осуществление страховой деятельности и принимающая на себя обязательства по страхованию рисков за определенную плату
Застрахованное лицо Гражданин, в чьих интересах заключен договор страхования
Страховой взнос Сумма обязательного платежа, подлежащая уплате со стороны налогоплательщика по страхованию от травматизма или профессиональным заболеваниям
Страховой тариф Величина взноса, исчисленного работодателем в интересах застрахованного лица согласно с условиями трудового договора
Несчастный случай на производстве Событие, спровоцировавшее повреждение здоровья сотрудника при исполнении им трудовых обязанностей
Профзаболевание Хроническое заболевание застрахованного лица, возникшее под влиянием вредных производственных факторов и ставшее причиной временной или продолжительной нетрудоспособности
Профессиональный риск Вероятность утраты здоровья или наступления летального исхода, связанная с исполнением работником своих трудовых обязанностей
Заработок работника Любые выплаты или вознаграждения, которые выплачиваются согласно с условиями трудового соглашения и включаются в базу для исчисления страховых взносов
Недоимка Сумма несвоевременно уплаченного страхового взноса
Финансовый год Календарный год, который начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря

Кто является плательщиком

К плательщикам страховых взносов относятся. Лица, осуществляющие выплаты наемным работникам:

  • организации;
  • ИП;
  • граждане, не имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Предприниматели, адвокаты и нотариусы, осуществляющие частную практику. Как видно, ИП обязаны уплачивать страховые взносы не только за наемных рабочих, но и за себя.

Что касается получателей взносов, то к ним относятся следующие учреждения:

  • Пенсионный фонд;
  • ФСС;
  • ФОМС.

Нормативная база

Как рассчитать страховые взносы ↑

Вопрос об исчислении взносов следует разбить на отдельные блоки:

  1. Отчетный, расчетный периоды.
  2. Алгоритм расчета.
  3. Пример исчисления.
  4. Определение размера пени.

Отчетный и расчетный период

Для организаций, которые были созданы в середине года, первым расчетным периодом считается отрезок времени, начиная с момента регистрации и заканчивая 31 декабря.

Применяемый алгоритм

Чтобы рассчитать сумму обязательных платежей налогоплательщики должны учитывать, что получателями взносов являются разные внебюджетные фонды. Как следствие размеры страховых тарифов в каждом случае существенно отличаются.

Для исчисления суммы взносов работодателю нужно облагаемую базу умножить на страховой тариф. Величина этого показателя закреплена ст.58.2 Закона от 24.07.2009.

Пример расчета

Далее, необходимо рассмотреть пример исчисления суммы взносов на сотрудника. Предположим, что Рябоконь В. В. 1983 года рождения работает по трудовому договору в компании «Атрибут». У работника есть 5-летний ребенок.

На протяжении 2018 года сотрудник не был в отпуске и не болел. Также Рябоконь В. В. владеет 1% уставного капитала предприятия.

Размер дивидендов за предыдущий год составил 15 тыс. руб. В январе месяце работнику были произведенные следующие начисления:

Оклад 10 тыс. руб.
Стандартное удержание на ребенка 1400 руб.
Дивиденды 15 тыс. руб.

После удержания налогов в размере 2468 руб. работнику к выплате полагается 22532 руб. Облагаемая взносами сумма дохода составляет 10 тыс. руб.

Читайте также:  Индивидуальные трудовые споры

Расчет суммы взносов за указанный период производится следующим образом:

ПФ 2200 руб. (10000×22%)
ФСС 290 руб. (10000×2,9%)
ФОМС 510 руб. (10000×5,1%)

Таким образом, работодатель должен перечислить во внебюджетные фонды за работника 3 тыс. руб.

Определение суммы пени

За правильностью начисления и уплаты страховых взносов следят Пенсионный фонд и ФСС. Как следствие они уполномочены проводить выездные или камеральные проверки, подобные тем, что осуществляет налоговая служба.

Таблица: КБК по страховым взносам за работников

Однако выездная проверка по страховым взносам не может проходить чаще, чем 1 раз в 3 года. Кроме того, этот вид проверок должен проводиться одновременно двумя фондами.

Начисление штрафов и пени происходит в следующих размерах:

Налогоплательщик не предоставил в установленные законом сроки расчет по начисленным и уплаченным взносам 5% от суммы платежа, начисленной за последние три отчетных месяца, но, не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.
Страхователь нарушил порядок предоставления вышеуказанных расчетов в электронном формате 200 руб.
Налогоплательщик отказался или не предоставил необходимые документы в контролирующие органы Штраф 200 руб. за каждый документ
Страхователь не сообщил об открытии банковского счета Штраф 5 тыс. руб.

Порядок начисления пени на страховые взносы аналогичен тому, что установлен для расчета пени по налогам. Другими словами, нужно использовать 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Чтобы избежать лишних ошибок при расчете пени можно использовать специальные калькуляторы, которые обычно размещают на профильных порталах.

При этом пеня уплачивается независимо от основной суммы задолженности по страховым взносам (ст.25 Закона от 24.07.2009).

Видео: страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ОМС)

Однако может возникнуть ситуация, когда недоимка не была погашена из-за того, что операции налогоплательщика были приостановлены по решению суда.

В этом случае налогоплательщик не должен уплачивать пеню за тот период, когда действовало судебное ограничение.

Если начисленная пеня не уплачивается страхователем добровольно, тогда контролирующие органы могут удержать ее принудительно за счет денег, которые находятся на банковских счетах.

Особенности исчисления ↑

Для прояснения ситуации с окончательными расчетами нужно рассмотреть разные категории налогоплательщиков, включая:

  • индивидуальных предпринимателей
  • организации.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Если предприниматели используют труд наемных работников, тогда они должны производить расчет суммы страховых взносов на общих основаниях (см. подзаголовок «Пример расчета»).

Однако для исчисления суммы взносов на себя ИП, адвокаты и нотариусы должны использовать другие страховые тарифы.

При этом если размер доходов за год не превышает 300 тыс. руб., расчет суммы взносов осуществляется следующим образом:

ПФ 1444,04 руб. (5554×26%)
ФСС 0 руб. (0%)
ФОМС 283,25 руб. (5554×5,1%)

Как видно ИП за себя должен перечислить 1723,29 руб. (1444,04+283,25) в месяц (20679,48 руб./год).

Если налогоплательщики получают доход в размере больше чем 300 тыс. руб., тогда они обязаны доплачивать 1% в Пенсионный фонд.

Расчет дополнительной суммы взноса происходит следующим образом:

Вычисление Итог
1000000–300000 700 тыс. руб.
700000×1% 7 тыс. руб.

Таким образом, предпринимателю необходимо доплатить в ПФ РФ 7 тыс. руб. Уплата производится не позже 1 апреля следующего года.

Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года, тогда расчет суммы взносов можно производить следующим образом:

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/strahovye-vznosy/raschet-strahovyh-vznosov.html

Как правильно рассчитать обязательные социальные страховые взносы для ИП?

В этом году изменился порядок налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП), в том числе и тех, кто работает по УСН. В настоящее время они кроме 6% подоходного налога обязаны уплачивать взносы на обязательное медицинское и социальное страхование.

Также следует отметить, что ИП обязаны платить обязательные страховые взносы с выплат  своим работникам (когда они имеются), а также уплачивают личные взносы за себя.

Помимо ИП на упрощенной системе налогообложения страховые взносы уплачивают также и руководители крестьянских (фермерских) хозяйств за себя, а также за каждого состоящего в хозяйстве члена.

Российские предприниматели обязаны платить только пенсионные взносы и взносы на ОМС.

По закону они не обязаны перечислять в ФСС взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, однако могут уплачивать их в добровольном порядке.

Данный момент следует учитывать бизнес-леди, которые планируют рождение ребенка – ведь уплата данных взносов будет гарантией получения пособия по беременности и родам.

Как рассчитать взносы

Сумма, подлежащая уплате, определяется исходя из стоимости страхового года.

Давайте подробнее разберем, как же рассчитываются выплаты.

Согласно пункту 2 ст. 13 Федерального Закона «О страховых взносах» № 212-ФЗ от 24.07.2009 года, стоимость страхового года рассчитывается следующим образом:

ССГ = МРОТ х Т х 12мес,

Где, Т – величина страхового тарифа, указанная в ст. 12 ФЗ № 212 для каждого внебюджетного фонда,

МРОТ — минимальный размер оплаты труда.

Сейчас МРОТ в России равен 4611 рублей. Исходя из этого, приведем пример расчета подлежащих уплате страховых взносов для ИП:

1) в Пенсионный фонд:  4611  х 26% х 12мес = 14 386,32 руб., из них:

—        для граждан 1966 г.р. и старше вся сумма – 14 386,32 руб. переходит на страховую часть пенсии;

—        для граждан начиная с 1967 г.р.:

4611 руб. х 20% х 12мес = 11 066,4 руб. – идет на страховую часть,

4611 руб. х 6% х 12мес = 3 319,92 —  на накопительную часть,

2) в ФФОМС: 4611 руб. х 3,1% х 12мес = 1 715,29 руб.;

3) в ТФОМС: 4611 руб. х 2,0% х 12мес = 1106,64 руб.

Отсюда не сложно вычислить, что в 2011 году совокупный размер взносов на обязательное социальное и медицинское страхование для ИП будет составлять 17 208,25 рублей (14 386,32 рублей + 1 715,29 рублей + 1106,64 рублей).

Федеральный закон № 212-ФЗ не предусматривает округления полученной суммы взносов до целого числа для ИП!

Напомним, что эта сумма рассчитана исходя из того, что МРОТ равен 4611 рублей. Если эта сумма изменится, то и подлежащие к уплате суммы несколько изменятся. Однако методика расчета останется прежней.

Для тех, кто начал работать в качестве ИП не с начала года, есть некоторые особенности в расчетах суммы взносов.

В России для ИП календарным месяцем начала их деятельности считается месяц, в котором он прошел государственную регистрацию.

Если предприниматель начинает деятельность в середине года, то при расчете стоимости страхового года для исчисления страховых выплат величина уменьшается пропорционально числу календарных месяцев с начала работы. За неполный отработанный месяц обязательные страховые выплаты рассчитываются пропорционально числу календарных дней в этом месяце.

Порядок перечисления взносов во внебюджетные фонды

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС все ИП на территории РФ обязаны перечислять отдельными платежными поручениями. При этом предприниматели, начиная с 1967 г.р., формируют для пенсионного фонда 2 отдельных платежных поручения – для перечисления взносов на накопительную и страховую часть трудовой пенсии.

Помните, что перечислить взносы на ОПС и ОМС следует не позднее 31 декабря текущего года. То есть, предприниматели имеют право заплатить полагающиеся взносы во внебюджетные фонды и в последний рабочий день года. Однако благоразумнее и выгоднее разделить выплату взносов на 4 части и перечислять ежеквартально.

Все очень просто. Последний вариант дает возможность предпринимателям на «упрощенке» с объектом налогообложения доходы минус расходы уже в первом квартале отчетного года отнести на расходы выплаченную сумму страховых взносов за этот период. Аналогично следует поступать и в следующих кварталах.

Предприниматели, у которых объект налогообложения — доходы, могут также уменьшить налог при УСН на соответствующую сумму за счет налогового вычета.

Если же ИП перечислит взносы в конце года, то и расходы (налоговый вычет) в него возникнут только в конце года.

Надеемся, что наша статья поможет предпринимателям разобраться в системе расчета обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Ведь неправильный расчет и несвоевременная их уплата могут привести к штрафным санкциям со стороны налоговой инспекции.

Раздел: Бизнес

Источник: BePrime.ru

Источник: http://beprime.ru/kak-pravilno-rasschitat-obyazatelnye-socialnye-straxovye-vznosy-dlya-ip/

Страховые взносы: определение, виды, плательщики, база для начисления — Контур.Бухгалтерия

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ. Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

Зачем нужны страховые отчисления

Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.

Виды обязательных страховых платежей

Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:

  • Пенсионные взносы (ОПС) – состоят из 2 частей: страховой и накопительной;
  • Медицинские взносы (ОМС);
  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ. Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.

Плательщики страховых отчислений

Согласно ст. 419 НК РФ, страховые взносы обязаны платить категории лиц, перечисленные ниже. Если человек соответствует сразу нескольким категориям, страховые взносы платятся по каждому основанию отдельно: ИП-работодатель перечисляет взносы отдельно за сотрудников и отдельно за себя.

  • Организации и ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам по трудовому договору и ГПД;
  • ИП и иные лица, которые работают «на себя» (нотариусы, оценщики, адвокаты и т.п.);
  • Физические лица, не зарегистрированные как ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам.

На какие суммы начисляются страховые взносы

Организации и ИП, которые имеют штат наемных работников, начисляют взносы на выплачиваемые по трудовым договорам суммы: зарплату, доплаты, надбавки, отпускные, премии по итогам работы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

По авторским договорам и ГПД с выплат в пользу физлиц платятся взносы на ОПС и ОМС, а также от НСиПЗ, если договор предусматривает уплату этого вида взносов. На выплаты по ГПД взносы на ВНиМ не начисляются.

Важно! Начислять взносы не нужно, если подрядчик — индивидуальный предприниматель и перечисляет взносы «за себя». Также взносы не платятся с выплат за купленное или арендованное имущество, за исключением прав на интеллектуальную деятельность (п.4 ст. 420 НК РФ).

На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.

 По трудовому договоруПо договору ГПХ
Временно пребывающие в РФ ОПС, ВНиМ, НСи ПЗ ОПС и НСиПЗ, если предусмотрено договором
Временно или постоянно проживающие в РФ Все виды взносов ОПС, ОМС и НСиПЗ, если предусмотрено договором

Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.

На какие суммы взносы начислять не нужно

В ст. 422 НК РФ указан перечень сумм, не облагаемых взносами на ВНиМ, ОМС и ОПС: государственные пособия, все виды компенсаций, командировочные расходы в пределах установленных норм и т.д. Список выплат, освобожденных от обложения взносами от НСиПЗ, указан в Законе № 125-ФЗ. 

Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами.

Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции.

Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.

База для исчисления взносов

База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.

Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2018 году ее размер 815 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.

Для взносов на ОПС лимит не установлен, но с выплат сверх предельной величины, которая в 2018 году составила 1 021 000 рублей, взносы платятся по пониженному тарифу.

По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.

Тарифные ставки по взносам

До 2020 года плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 426 НК РФ ставкам (см. таблицу).

БазаОПСОМСВНиМИтого
не превышает предельной величины 22% 5,1% 2,9% 30%
сверх предельной величины 10% 5,1% 0% 15,1%

Тарифы по взносам от НСиПЗ устанавливаются в границах 0,2 — 8,5 процентов. Ставка назначается ФСС, ее размер зависит от присвоенного предприятию класса профессионального риска. Здесь мы рассказываем, как определить класс профессионального риска.

Фиксированные ставки по взносам для ИП

Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2018 году — 3 300 руб.

Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2018 году: 

  • до 300 000 руб. – ставка 26 545 руб.;
  • больше 300 000 руб. – платеж рассчитывается как 26 545 + 1% × доход свыше 300 000 руб. и ограничен 212 360 руб.

На ОМС в 2018 году предприниматели заплатят 5 840 руб. 

Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени. Считайте суммы страховых взносов «за себя» для ИП с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

Читайте также:  Рентабельность внеоборотных активов

Как посчитать сумму страховых взносов

Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле: 

Текущий платеж по взносам = Облагаемая база с начала года по отчетный месяц включительно × Тарифная ставка Платежи по взносам с начала года по месяц, предшествующий отчетному, включительно

Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей. 

Когда перечислять страховые платежи

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ, работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за март перечисляются до 15 апреля, за апрель — 15 мая и т.д. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.

Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.

В какой отчетности отражаются страховые платежи

Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.

К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам.

 Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС.

Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.

Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.

Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/433-strahovye-vznosy

Наглядные примеры для расчета страховых взносов в 2013 году

От чего убережет: Вы не заплатите в фонды лишнего.

Выводы и рекомендации, приведенные в статье, актуальны и для упрощенщиков.

Сразу скажем: основные тарифы страховых взносов не изменились. Для большинства компаний совокупная ставка, как и в прошлом году, равна 30 процентам. Пониженные тарифы тоже сохранились на том же уровне.

Но вот предельная сумма выплат, с которых вы будете начислять взносы, теперь равна 568 000 руб. в год. Это вместо прежних 512 000 руб. А с суммы превышения все так же нужно платить 10 процентов в ПФР.

По-новому с этого года придется считать страховые взносы предпринимателям. Плюс появились дополнительные взносы в ПФР с выплат тем работникам, которые вправе рассчитывать на то, чтобы досрочно выйти на пенсию. В статье мы дадим вам готовые алгоритмы расчетов для всех таких ситуаций. А в таблице ниже мы привели базовые ставки для основных категорий страхователей.

Итак, совокупный тариф в 30 процентов все так же складывается из ставки взносов в Пенсионный фонд РФ — 22 процента, в ФСС РФ — 2,9 процента и в федеральный медстрах — 5,1 процента. Только теперь вы будете начислять взносы на выплаты своим работникам в пределах 568 000 руб. Новый повышенный лимит прописан в .

Важная деталь

Предельный лимит доходов для расчета страховых взносов в этом году возрос до 568 000 руб.

ООО «Каприччо» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров, 1975 года рождения, заработал 30 000 руб.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Никифорову будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 30 000 руб. × 16% = 4800 руб.;

— на накопительную часть: 30 000 руб. × 6% = 1800 руб.;

2) в ФФОМС: 30 000 руб. × 5,1% = 1530 руб.;

3) в ФСС РФ: 30 000 руб. × 2,9% = 870 руб.

Всего с доходов Никифорова бухгалтер перечислит за январь 2013 года в общей сумме 9000 руб. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 4800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (накопительная часть пенсии)»
— 1800 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
— 1530 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»
— 870 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Как мы упомянули в самом начале, с выплат работникам вредных и опасных производств или профессий — а они вправе рассчитывать на досрочную пенсию — теперь надо считать взносы по дополнительным тарифам. Кого из сотрудников относить к такой категории, можно посмотреть в статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Ставки зависят от вида работ. К примеру, с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, или работникам горячих цехов (например, литейщикам) нужно отчислять 4 процента. Для остальных тариф в два раза ниже — 2 процента.

Осторожно!

Дополнительные отчисления в ПФР с выплат работникам, претендующим на раннюю пенсию, платите даже с превышения лимита в 568 000 руб. за год.

И заметьте, что такие дополнительные взносы надо платить, даже когда доход сотрудника с начала года превысит предельную величину 568 000 руб. На эти взносы вы будете оформлять отдельные платежные поручения, указывая в них специальный КБК. Вот эти коды:

— 392 1 02 02131 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 4 процента;

— 392 1 02 02132 06 1000 160 — для дополнительных взносов по ставке 2 процента.

ООО «Изыскатель» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе 2013 года топограф Н. Н. Писарев, 1970 года рождения, заработал 20 000 руб. Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. Значит, на выплаты этому сотруднику нужно начислять дополнительные 2 процента.

Расчет платежей в фонды с январских выплат Писареву будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 20 000 руб. × 16% = 3200 руб.;

— дополнительный взнос на страховую часть: 20 000 руб. × 2% = = 400 руб.

— на накопительную часть: 20 000 руб. × 6% = 1200 руб.;

2) в ФФОМС: 20 000 руб. × 5,1% = 1020 руб.;

3) в ФСС РФ: 20 000 руб. × 2,9% = 580 руб.

Всего страховых взносов за январь 2013 года с доходов Писарева бухгалтер перечислит на общую сумму 6400 руб. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). На 31 января 2013 года бухгалтер сделал проводки по тому же принципу, как в примере 1.

Раньше индивидуальные предприниматели отчисляли взносы в ПФР исходя из стоимости страхового года. Это, кстати, касается и других самозанятых граждан. А теперь фиксированные платежи в пенсионный фонд надо определять по такой формуле:

При этом минимальный размер оплаты труда в России с нового года стал равен 5205 руб. ().

А вот и новые КБК для уплаты фиксированного платежа по страховым взносам предпринимателей в ПФР:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 — на страховую часть;
  • 392 1 02 02150 06 1000 160 — на накопительную часть.

А вот по взносам в ФФОМС алгоритм расчета фиксированного платежа, в принципе, остался таким же, как и раньше. Только опять же надо учитывать новый МРОТ. А в ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.

Сколько предпринимателям придется отчислять в фонды в 2013 году, посчитаем в примере.

Важная деталь

Предприниматель в этом году заплатит за себя в ПФР 32 479,20 руб.

Индивидуальный предприниматель Н. П. Цветков, 1985 года рождения, взносы на собственное социальное страхование в добровольном порядке не перечисляет.

Расчет платежей в фонды за 2013 год будет выглядеть так:

1) в ПФР:

— на страховую часть: 2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес. = 24 984 руб.;

— на накопительную часть: 2 × 5205 руб. × 6% × 12 мес. = 7495,20 руб.;

2) в ФФОМС: 5205 руб. × 5,1% × 12 мес. = 3185,46 руб.

Цветков должен перечислить страховые взносы за 2013 год в общей сумме 35 664,66 руб. (24 984 + 7495,20 + 3185,46).

Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями — ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Как вам удобнее. Главное рассчитаться с бюджетом в полном объеме до 31 декабря текущего года включительно.

И вот что еще важно. Теперь предприниматели могут не платить взносы в пенсионный и медицинский фонды за периоды, когда по объективным причинам не вели деятельность. Это касается, в частности, того времени, когда они проходили срочную службу в армии, ухаживали за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или престарелым. Но такие «безработные» периоды надо подтвердить документально.

Допустим, об отпуске по уходу за ребенком скажет свидетельство о рождении ребенка, о службе в армии — отметки в военном билете или справка из военкомата (). Но нести такие документы в фонды нет необходимости. Просто надо быть готовым представить их в ходе проверки.

Дмитрий Блинов — эксперт журнала «»

Источник: https://delovoymir.biz/naglyadnye-primery-dlya-rascheta-strahovyh-vznosov-v-2013-godu.html

Страховые взносы для ИП и нанятых работников: учимся считать!

Действующим законодательством установлено, что организации обязаны регулярно производить отчисления во внебюджетные фонды.

Размер компании в этом случае не имеет значения: правила одинаковы как для огромных корпораций с тысячами сотрудников, так и для крошечных организаций.

Даже если предприятие в течение какого-либо периода не функционировало, но при этом не заявляло о прекращении деятельности в законном порядке, он также должно перечислять платежи.

Прочитайте статью, и вы узнаете, как должны считать страховые взносы компании с наемными сотрудниками и индивидуальные предприниматели.

Страховые взносы – что это?

Страховые (или социальные) взносы – отчисления в социальные фонды, совершаемые работодателями. Все платежи считаются помесячно и должны перечисляться в определенный законом срок.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Базой для расчета абсолютной величины страховых взносов является сумма начисленной наемным работникам заработной платы с учетом материальных премий за выдающиеся результаты и доплат за выход на работу в праздники.

При этом расчетная база не включает в себя социальные выплаты:

  1. Помощь от работодателя сотруднику в случае заболевания последнего. Компании могут выделять деньги на покупку лекарств или восстановление здоровья работника.
  2. Расходы на командировки, носящие производственный характер.
  3. Пособия, которые выплачиваются бывшим работникам, ставшим жертвами сокращения или упразднения компании.
  4. Прочие материальные компенсации.

Работодатели, ИП и физлица, работающие «на себя», обязаны выплачивать страховые взносы следующих видов:

  1. В Пенсионный Фонд.
  2. В Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Компании с наемными сотрудниками также должны платить в Фонд Социального Страхования за страховку на случай профессиональных заболеваний или временной нетрудоспособности.

Страховые взносы в ПФР

Взносы в Пенсионный Фонд считаются ежемесячно и перечисляются до 15 числа следующего за расчетным месяца.

Ставка для нанятых работников составляет 22% и останется таковой вплоть до 2018 года (включительно), однако, предельная сумма, с которой нужно перечислять страховые взносы в ПФР, в 2016 году по сравнению с предыдущим выросла – 796 тыс. рублей вместо 711 тыс. рублей.

Если доход работника превышает предельную сумму, то с превышающей суммы тоже нужно платить страховые взносы, но по сниженной ставке – всего в 10%. Для расчетов можно использовать такую формулу:

Взносы в ПФР = (з/п раб. до лимита) * 22% + (з/п раб. свыше лимита) * 10%

Если компания работает «на упрощенке» или применяет пониженный тариф, со сверхлимитной суммы ничего платить в ПФР не надо.

Размер обязательного платежа ИП или другого самозанятого гражданина в ПФР с 2015 года зависит от величины МРОТ – в 2016 году эта величина составляет 6204 рубля. Актуальная ставка по страховым взносам ИП в ПФР равняется 26%. Для расчета годовой суммы пенсионных взносов индивидуального предпринимателя можно использовать такую формулу:

Взносы = МРОТ * 26% * 12 (месяцев)

То есть в 2016 году фиксированный взнос ИП равен 19 356 рублей.

Такая формула актуальна, только если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. рублей.

Если доход выше 300 тыс. рублей, то применяется более сложная формула:

Взносы = МРОТ * 26% * 12 (месяцев) + 1% от суммы свыше 300 т. р.

Максимальная сумма, которую может потребовать у самозанятого гражданина Пенсионный Фонд, составляет (0.26 * 8 МРОТ * 12) – это важно, если доход ИП настолько значителен, что 1% представляет собой внушительную сумму. Абсолютный размер 1% не может превосходить 154 876 рублей, то есть в общем Пенсионный Фонд не имеет права требовать с индивидуального предпринимателя более 174 232 рублей.

Читайте также:  Нма 1 образец заполнения

Страховые взносы в ФФОМС

Ставка по взносам в ФФОМС в 2016 году как для наемных работников, так и для самозанятых граждан составляет 5.1%. Однако разница есть:

  1. Наемным работникам считают сумму взносов на медицинское страхование с заработной платы (годовой). Есть лимит – 624 тыс. рублей: если работник в год получает больше, то со сверхлимитной суммы ничего не платит.
  2. Размер взносов в ФФОМС самозанятых граждан также считается от МРОТ. При актуальном МРОТ абсолютный размер взноса составляет 3 796 рублей. Каков доход индивидуального предпринимателя, в этом случае значения не имеет.

Страховые взносы в ФСС

Взносы в ФСС классифицируются на 2 типа:

  1. На случай временной нетрудоспособности. Ставка по этим взносам составляет 2.9% для наемных работников и индивидуальных предпринимателей. Лимит в 2016 году отменен – в 2015-м он был установлен на планке в 670 тыс. рублей.
  2. От несчастных случаев. Ставка зависит от вида деятельности, которым занимается предприятие. Разброс довольно велик – от 0.2% до 8.5%; чем выше риск получения профессиональной травмы работником, тем больше и ставка. По этим взносам лимита тоже нет.

То есть размер взносов в ФСС, например, продавца мобильных телефонов (работа не травмоопасна) будет считаться так:

Взносы ФСС = з/п * (0.029 + 0.002)

Взносы в ФСС должны перечисляться ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели не обязаны платить в ФСС «за себя», однако, они могут вступить в договорные отношения с Фондом, чтобы получать оплату больничных листов и декретов.

Что в итоге?

Антистраховой – стандартный блок

Работодатель обязан перечислять 30.2% от заработной платы работника в качестве страховых взносов (22% + 5.1% + 2.9% + 0.2%), если годовой доход сотрудника не превышает ни одну из лимитных сумм. Процентная ставка может быть выше, если сотрудник занят на производстве, где высок риск получить производственную травму.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане в 2016 году платят фиксированную сумму в размере 23 152 рублей, так как их страховые взносы считаются от МРОТ, а не от реального дохода. Абсолютная величина взносов будет больше, если доход ИП за календарный год превысит 300 тыс. рублей – размер расходов при этом не имеет значения.

Источник: http://AntiStrahovoy.ru/strahovye-vznosy-2016.html

Расчет и начисление страховых взносов и отчислений в ПФР, ФСС и ФОМС, как и на основании чего считать на заработную плату работника и физ лица

Порядок выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды периодически претерпевает незначительные изменения, поэтому продолжает вызывать вопросы у налогоплательщиков. Основные правила выплат остаются неизменными, однако в некоторых пунктах появились новые нормы, поэтому мы подробно расскажем о взносах и порядке их расчета по программам страхования.

Страховые взносы: что это и для кого они созданы

Кратко о взносах: это платежи из ряда обязательных, которые необходимо в установленный законом период перечислять на счет социальных фондов. Последние формируют объемный пласт социальных выплат, которые идут на оплату больничных листов и выплату детских пособий, медицинской помощи и формируют страховую часть пенсии, исходя из величины доходов плательщика.

Расчетной базой для отчислений выступает итоговая сумма заработной платы за установленный период (каждый квартал), а также сопутствующие выплаты – премии, оплата сверхурочных часов работы и прочее. Согласно ФЗ-212 от июля 2009 года (с учетом актуальных поправок) страховые суммы вносят во внебюджетные государственные организации:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Законодательно установлены следующие группы плательщиков, которые обязаны проводить расчеты и делать начисления в фонды:

  • организации;
  • предприниматели;
  • самозанятые граждане.

Если гражданин в лице индивидуального предпринимателя имеет в штате одного и более сотрудников, делать взносы необходимо не только за себя, но и за сотрудника, который работает по найму. Чтобы избежать возможных штрафов за несвоевременность внесения взносов, важно придерживаться сроков: до 15 числа каждого месяца.

ИП разрешено перечислять сумму взноса ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Регистрация в ПФР для внесения взносов, которые формируют размер пенсии, необходима для всех работающих граждан.

Выплата страховых взносов в 2018 году

В России действует порядок общих и сниженных тарифов по внесению взносов, что напрямую зависит от наименования плательщика (подробнее о льготных ставках читайте ниже). Так, общая ставка платежа в процентах составляет:

  • 22% для ПФР;
  • 5,1% для ФОМС;
  • 2,9% для ФСС + до 8,5% по рискам.

Тарифная сетка по страхованию от несчастных случаев в ФСС ежегодно устанавливается внутри фонда его сотрудниками, где расчет выплат опирается на уровень опасности в деятельности работодателя (производственные риски, связанные с особыми условиями работ).

Законодательно принята предельная величина суммы, по достижении которой фактически изменяется тарифная ставка по размеру взноса в ПФР (общие расчеты, вопросы материнства или болезни гражданина).

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов

Любой вид расчета на предмет страховых взносов составляют уполномоченные представители организаций, к которым относят директора либо главного бухгалтера. Чтобы провести верное исчисление, необходимо использовать коэффициенты, соответствующие каждому из фондов, а также учитывать актуальные ограничения по расчетной базе.

Тарифная сетка в процентах по страховым взносам:

Величина выплат Пенсионные взносы Социальные взносы Медицинские взносы
В рамках лимита базы 22% 2,9% 5,1%
Сверх нормы лимита базы 10% 0% 5,1%
Предельный лимит базы по начислению страховой суммы
ПФР – 1 021 000 руб. ФФОМС – не применяется ФСС – 815 000 руб.

Объем каждого взноса определяют простой математической формулой: база начислений умножается на процент по текущему взносу. Соответственно, сама база формируется в течение всего периода до расчетной даты, где итоговый доход определяет применяемую ставку. Как только общая сумма поступивших взносов превысит утвержденный законом предел начислений, применяются льготные условия расчета взносов.

Один раз в месяц базу начислений работника необходимо сопоставлять с обозначенным лимитом, который на 2018 год для ПФР составляет 1 млн.21 тысячу рублей.

Если общая сумма доходов определенного сотрудника вышла за обозначенные рамки, ставка снижается с 22% до 10% (доходы считают, начиная с января месяца – начала периода).

В 2019 году базовый лимит для выплаты страховой суммы в ПФР составит 1 млн. 150 тысяч рублей.

Предельная базовая величина на страхование по больничным и материнству на 2018 год составляет 815 тысяч рублей.

Ставка по взносам в этом секторе составляет 2,9%, но при выходе за обозначенные рамки начисление взносов приостанавливается до начала нового расчетного периода.

Планируется, что в 2019 году лимит для страховых случаев по больничному будет равен 865 000 рублей. По программам ОМС финансовый лимит отсутствует.

При подсчете базы важно руководствоваться статьями НК РФ, которые предполагают нюансы по страховым взносам:

  • база носит накопительный характер и выводится ежемесячно, начиная с января текущего года, заканчивая месяцем фактической выплаты дохода;
  • работодатель рассчитывает базу индивидуально на каждого сотрудника, учитывая полный список выплат, которые облагаются взносами от поступивших доходов;
  • отдельные виды выплат необходимо вычитать из общей базы (полный список исключений регламентирует ст.422 Налогового Кодекса России).

Отметим, что не облагаются взносами пособия, полученные работником от государства (больничные, выплаты по безработице и прочие), доходы от суточных на период командировки, оплата спецодежды, платежи по компенсациям сотруднику и некоторые виды материальной помощи, обозначенные законом.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Рассмотрим, как рассчитать страховые отчисления на практическом примере. Итак, в штате организации ООО «Вектор», которая функционирует по упрощенной системе налогообложения и применяет основной тариф по расчету взносов, есть ключевой сотрудник – директор (Макаров А.Н.). За первый квартал 2018 года организация начислила на доходы этого сотрудника страховые взносы.

Соответственно, облагаемый налогами без учета взносов доход Макарова А.Н. составил:

Январь 82 300
Февраль 82 300
Март 82 300

На обозначенные выплаты Макарову А.Н. в последующем начисляют суммы взносов по программам страхования, фактически формируя взнос от вклада заработной платы:

Начисление в ПФР Январь: 82 300 х 22% = 18 106, 00 (руб.)
Февраль: 18 106, 00 (руб.)
Март: 18 106, 00 (руб.)
Начисление  в ФФОМС Январь: 82 300 х 5,1% = 4 197, 3 (руб.)
Февраль: 4 197, 3 (руб.)
Март: 4 197, 3 (руб.)
Расчет в ФСС Январь: 82 300 х 2,9% = 2 386, 7 (руб.)
Февраль: 2 386, 7 (руб.)
Март: 2 386, 7 (руб.)

Без вычета выплаты необходимых взносов доход Макарова А.Н. за текущий квартал составил 246 900 руб. (82 300 х 3 = 246 900). Общая сумма взносов ООО «Вектор» за текущий период составит:

Отчисления в Пенсионный фонд 18 106 х 3 = 54 318 руб.
По программе Медицинского страхования 4 197, 3 х 3 = 12 591, 9 руб.
По программе Социального страхования 2 386, 7 х 3 = 7 160, 1 руб.

Складываем полученные размеры отчислений и получаем сумму – 74 070 рублей, которая наглядно показывает, сколько должна заплатить организация по текущим взносам. Если в отчетных документах допущена ошибка, ее важно своевременно исправить, чтобы избежать штрафной санкции.

Отчетность по страховым взносам: необходимые документы

В 2018 году часть контролирующих полномочий по проверке отчетности (правильность начислений и контроль над исполнением выплат по взносам) переданы ФНС, которая ведет учет налоговых средств. Это привело к некоторым изменениям в подготовке и сдаче документов работодателями. В частности, появился новый отчет, но при этом отменен ряд документов, необходимых для сдачи в предыдущие годы.

Так, форму РСВ-1 заменяет единый документ для ФНС, где указывают расчеты по соответствующим взносам, за исключением медицинских программ и взносов за травматизм, которые остаются в ведении ФСС (отчетность формируется по форме 4-ФСС). ПРФ принимает документ по форме СЗВ-М и отчетность о страховом стаже сотрудников, что также стало нововведением 2018 года.

Плательщик обязан сдать надзорным ведомствам следующие документы:

  • форму единого расчета для ФНС, куда включены социальные и пенсионные взносы;
  • расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм для ФСС;
  • отчет по форме СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и ОДВ-1 по пенсионному страхованию в ПФР.

Первый пакет документов, необходимых для исчисления взносов, формируют все организации с наличием наемных работников, которые трудятся по трудовому или гражданско-правовому договору, и на чьи доходы идет начисление взносов. Образцы заполнения документов можно скачать на профильных интернет-площадках.

Начисление взносов в ПФР: тарифная сетка и периодичность

При условии работы на общих основаниях все организации ведут расчет взносов, исходя из актуального тарифа на расчетный период. В 2018 году эта цифра составляет 22%, также учитываются ограничения по суммам базового лимита (напомним, что при достижении суммы сверх лимита действует расчет по 10% ставке).

Период начисления взноса по программам страхования прежний:

  • отчетность – квартальная;
  • расчет – годовой.

Для перечисления суммы взносов необходимо обозначить КБК организации, после чего ПФР в установленном порядке занимается распределением полученных финансов между базовой и накопительной частью пенсии, опираясь на сведения индивидуального учета по застрахованному лицу.

В обязательной форме учитывается и выбор гражданина, который избрал тот или иной порядок начислений (однако условия назначения пенсии не зависят от принципа распределения взноса).

Начисление взносов в ФСС: тарифная сетка и периодичность

Этот фонд представляет одну из важнейших внебюджетных организаций по работе со страховыми случаями, поскольку поступающие средства направлены на помощь гражданам в критических ситуациях. Это выплаты по безработице, беременности и декрету, производственные травмы и прочие случаи, выходящие за рамки других страховых фондов.

Действующие тарифы по начислениям:

  • 2,9% – стандартный взнос для всех организаций и ИП;
  • от 0,2% до 8,5% – страховка от несчастных случаев.

Напомним, что по первому коэффициенту действует лимит, и если его превысить, внесение страховых взносов приостанавливается (815 000 рублей). По второму коэффициенту ограничений не предусмотрено, а итоговый процент определяется классом риска на производстве, к которому относится конкретная организация.

В случае отсутствия производственной опасности применяется только основной тариф. ФСС принимает документы в прежние сроки – до 20 числа каждого квартала (для электронных документов срок сдачи продлен до 25 числа).

Начисление взносов в ФОМС: тарифы и сроки

Взносы в этот фонд распространяются на всех лиц (юридических и частных), предоставляющих рабочие места на основании трудового, авторского или гражданско-правового договора. При отсутствии штатных сотрудников представитель ИП вносит взнос только на себя. Стандартный коэффициент составляет 5,1 % без ограничений по лимиту в расчетной базе.

Отдельные категории компаний и ИП, работающих по УСН в области льготных видов деятельности, освобождаются от внесения взносов (производство продуктов питания, изделий из дерева и прочие категории). В ряде случаев, согласно ст. 427 НК РФ, действует пониженная налоговая ставка (аптеки, область научных исследований, социальная и прочие сферы деятельности).

Источник: https://BusinessXXL.ru/raschet-i-nachislenie-straxovyx-vznosov/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector