К2 по енвд на 2018 год: таблица

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год – расчет, узнать значение, таблица, розничная торговля

Коэффициент К2 для ЕНДВ: что это и для чего нужен, как осуществляется расчёт с учетом разных обстоятельств, пример правильного исчисления.<\p>

Что это такое и для чего нужен

На показатель могут оказывать влияние следующие факторы ИП:

  • перечень проводимых работ, предоставленных товаров и услуг;
  • какой осуществляется работа (учитывается сезонность в том числе);
  • сумма получаемых доходов;
  • какие существуют особенности ведения ИП и т.п.

Коэффициент рассчитывается для каждого муниципалитета индивидуально:

  • районы;
  • округа города;
  • имеющие федеральное значение города;
  • исключение – Москва.

В соответствии с Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N MMB-7-3|353 К2 отображается во 2-ом разделе в строке 060 формы по КНД 1152016.

Муниципальные органы самоуправления в исключительных ситуациях определяют период действенности коэффициента:

  1. Обычно он обозначается на конкретный год.
  2. Если коэффициент на текущий год еще не установлен, то в соответствии с ВАС РФ 3703/09, по обозначенному виду предпринимательства используются показатели базового дохода, утвержденные ст. 346.29 НК РФ.
  3. Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, когда нормативно-правовой акт еще не считается действительным, но К2 уже обозначен, допустимо применение значений прошедшего года.

Муниципалитет может поделить К2 на несколько подкоэффициентов. Для расчета К2 следует:

  1. Перемножить данные подкоэффициенты.
  2. Получившееся число необходимо округлить то 3-х цифр после запятой.
  3. Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ — это будет считаться пограничным значением.

На установление К 2 оказывает влияние размер муниципалитета. Может быть обозначен, в зависимости от этого фактора как единый сводный, или специально рассчитываться под каждую населенную местность.

Коэффициент вводится на основании нормативно-правового акта, который разграничивает К2 в зависимости от области работы организаций. В документе может отображаться 1 показатель коэффициента или несколько подкоэффициентов.

Как узнать значение корректирующего коэффициента

Для определения ЕНДВ обязательно требуется иметь значение К2. Можно позвонить в налоговую службу, либо зайти на официальный сайт ФНС. Данный коэффициент устанавливается местными органами самоуправления индивидуально.

К2 ЕНДВ можно определить в таблице, скачав необходимый документ с nalog.ru. Найти его можно следующим образом:

Расчет суммы налога для ЕНВД

Чтобы определить ЕНДВ применяют формулу:

Как видно, К2-это необходимый показатель. В том случае, когда предпринимательская деятельность осуществлялась в течении неполного календарного месяца, то это учитывается в расчете суммы, которая подлежит оплате. К2 в этом случае подлежит коррекции.

Источник: http://masterurist.ru/kojefficient-k2-dlja-envd/

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в россии в 2018 году

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ. Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%. В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб.
(7 500 х 12 х 8 х 26%). С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

К2/k2 енвд всех регионов россии на 2017-2018 годы

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции.

В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.


По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

Общие моменты

Прежде чем приступить к изучению основного вопроса, крайне важно изначально ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и нормами законодательства РФ.

Необходимо обращать внимание на то, что рассматриваемый коэффициент используется для того, чтобы появилась возможность сформировать наиболее оптимальные условия для ведения в конкретном регионе России.

Значения К2 могут между собой различаться по отношению к каждой разновидности деятельности, а его показатель напрямую зависит от многочисленных факторов.

Дополнительно нужно помнить, что значение коэффициента К2 предоставляет возможность снизить налоговую базу либо же оставить ее без каких-либо поправок.

Без наличия рассматриваемого показателя невозможно будет произвести расчет размера , который подлежит обязательной уплате.

Как узнать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2018 году (таблица)

Для возможности без каких-либо сложностей и ошибок установить значение рассматриваемого коэффициента для выбранной разновидности предпринимательской деятельности, достаточно будет воспользоваться официальным порталом .

Одновременно с этим нужно обращать внимание на то, что сведения, которые на нем размещены, являются далеко не всегда актуальными, из-за чего возникает необходимость перепроверять их в достоверных базах данных.

К таковым принято относить, к примеру, специальный сервис в интернете Гарант и Консультант.

Порядок поиска необходимой информации на официальном портале налогового органа в 2018 году заключается в следующем:

  1. Изначально нужно перейти на официальный портал налогового органа.
  2. Далее в левом верхнем углу нужно будет выбрать регион, для которого возникает необходимость отыскать нужно показать рассматриваемого коэффициента К2, к примеру, Москва.
  3. После этого нужно перейти в соответствующую категорию “Налогообложение России”.
  4. После этого нужно будет перейти в подкатегорию “Действующие на территории России налоги и сборы”, а после этого сделать выбор в пользу “Специальные налоговые режиме”.
  5. После этого нужно выбрать используемый режим налогообложения — ЕНВД.
  6. Для возможности определить интересующий коэффициент в конечном итоге возникает необходимость осуществить переход в подкатегорию “Особенности регионального законодательства”. Именно в этой категории будет изложен перечень нормативно-правовых актов, которыми регулируется использование

ЕНВД в регионе ведения предпринимательской деятельности и показатель К2. Выполнив все указанные действия можно без каких-либо сложностей узнать показатель по конкретному региону.

Следует обращать внимание на то, что если местным органом самоуправления рассматриваемый коэффициент не был утвержден на региональном уровне, то возникает необходимость использовать значение, установленное на федеральном уровне.

Правило действует на основании статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. В случае не утверждения значения на следующий отчетный период, то компания оставляет за собой право использовать прошлогодние цифры. Данное правило закреплено тем же нормативно-правовым документом.

Напоследок хотелось бы отметить — использование рассматриваемого коэффициента влечет за собой необходимость в соблюдении некоторых особенностей. О них было рассмотрено в статье.

Рассматриваемый коэффициент устанавливается на региональном и федеральном законодательстве.

При этом правила местного законодательства являются приоритетными, если их значения не превышают государственные.

Если же местным законодательством не установлены иные значения, то предприниматели вынуждены отталкиваться от максимально допустимых, которые закреплены нормами налогового законодательства.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  • Таблица ниже поможет понять, как менялся К1 — федеральный коэффициент-дефлятор — последние 5 лет. Налоговым законодательством предусмотрено, что этот показатель утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Правда, последние несколько лет чиновники делали поблажки и не увеличивали расчетные данные. Но на 2018 год уже никаких уступок бизнесу не сделают.
    Период Величина К1 Реквизиты приказов Минэкономразвития РФ, утвердившие показатели
    2018 1,868
    2017 1,798
    2016 1,798
    2015 1,798
    2014 1,672
    2013 1,569

    class=”matPoTeme”>

    Материалы по теме

    Практическое применение К2, или как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

    Почему так важно знать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:где:

  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в );
  • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петрова В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги.

Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2018 году К1 на ЕНВД у них общий и составляет 1,798, ставка налога также единая — 15 %.

Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

Полученные цифры показывают, что в г. Зеленогорске выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

class=”site-content clearfix” id=”#site-content”>

class=”container”> class=”row”>

class=”col-md-12″>

Налогообложение предпринимательской деятельности в России включает много различных статей, как в любом крупном государстве.

Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.

На помощь малому предпринимательству был создан ЕНВД, использующий региональный коэффициент базовой доходности – единый налог, объединяющий сразу несколько направлений деятельности.

Воспользоваться им могут не все бизнес-сферы, но если предприятие не входит в ограничительный список ст. 346 (26) НК РФ, то ЕНВД полностью доступно для облегчения налоговой нагрузки. В чем его основа:

  • налог накладывается не на реальный доход, а на предполагаемый «вмененный», спрогнозированный прежде;
  • схема позволяет охватывать не все юридическое лицо, а только отдельные его линии деятельности;
  • каждый регион вправе принимать свой корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на определенный срок.

На него влияют такие узкие факторы, как:

  • перечень оказываемых услуг, работ, поставляемых товаров;
  • смена сезонов;
  • полезная площадь вспомогательных элементов рекламы, информирования (табло);
  • автопарк, транспортная база, территория, используемая для рекламирования;
  • плотность населения;
  • и прочее.

Что такое коэффициенты К1 и К2 по ЕНВД в 2018 году

Термины таких показателей разъясняются налогоплательщикам в стат. 346.27 НК. Здесь сказано, что к корректирующим коэффициентам относятся К1, еще называемый дефлятором, и К2. Первый утверждается федерально на год (календарный) с учетом данных инфляции.

Второй, именуемый также показатель БД (базовая доходность), устанавливается для отдельных кодов ОКВЭД в зависимости от условий осуществления деятельности.

В соответствии с законодательными требованиями К2 для ЕНВД 2018 по видам деятельности принимается органами власти регионального уровня, то есть округов, районов, городов федерального назначения.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД, равно как и К1, важно, прежде всего, с позиции правильности расчета облагаемой базы по вмененке (стат. 346.29).

Поскольку при начислении сумм сначала определяется БД, а затем полученная величина корректируется на К1 и К2, бухгалтер должен знать актуальные размеры корректирующих коэффициентов.

О том, где можно посмотреть информацию, пойдет речь ниже. Далее разберемся, какая принята величина коэф К2 для ЕНВД на 2018 год.

К2 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Источник: https://lk-sdek.ru/trudovoj-kodeks/korrektirujushhij-kojefficient-k2-dlja-envd-v.html

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2018 году

Для расчета единого налога на вмененный доход нужно знать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД. В 2018 году его устанавливают региональные власти, значение может быть от 0,005 до 1.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД на 2018 год

По закону коэффициент могут устанавливать ежегодно, но на практике его величину изменяют редко. В таблице вы найдете К2 по ЕНВД на 2018 год.

При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 060 раздела 2 формы. Если местные власти не установили размер коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД на 2018 год — принимайте его за единицу.

Значение К2 устанавливают с учетом вида деятельности, сезонности, ассортимента товаров, режима работы, предполагаемой величины дохода и т.д.

При расчете ЕНВД надо учесть следующее:

  • если у вас несколько видов бизнеса (в рамках одного кода предпринимательской деятельности), берите максимальный К2;
  • если коэффициент не установлен на этот год, применять нужно прошлогоднее значение;
  • если для вашего вида деятельности величина К2 не установлена, берите максимальное значение из установленных для ваших товаров или услуг;
  • чтобы рассчитать ЕНВД, вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2018 году он равен 1,868.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Как рассчитать К2 для ЕНВД для розничной торговли

Если у вас смешанная торговля, например, молоко и бытовая химия, применяйте максимальное из установленных для ваших групп товаров значение К2.

Можете также использовать коэффициент, рассчитанный исходя из удельного веса выручки от продажи каждой группы товаров. Но сделать вы это сможете, только если ведете раздельный учет выручки по каждой группе товаров.

В этом случае коэффициент К2 для ЕНВД можно рассчитать так:

К2 = К2гр1 x ДВгр1 + К2гр2 x ДВгр2, где:

• К2 — единое значение К2 по всем группам товаров (работ, услуг); • К2гр1 — значение коэффициента, установленное для первой группы; • ДВгр1 — доля выручки от реализации первой группы товаров в общей выручке от «вмененной» деятельности; • К2гр2 — значение К2, установленное для второй группы товаров; • ДВгр2 — доля выручки от реализации второй группы товаров в общей выручке.

Рекомендуем закрепить этот способ вычисления К2 в учетной политике — вы сможете избежать претензий налоговой. Скачайте бланк декларации ЕНВД и образец заполнения.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/kojefficient-k2-dlja-envd/

К2 ЕНВД – коэффициент, таблица, расчет, для ИП, значение на 2018 год

Зная значение К2 для ЕНВД на 2018 год, компания сможет рассчитать вмененный налог, подлежащий уплате.

Но что это такое, и какова цель такого показателя, а также кем устанавливается – это нужно уяснить плательщикам налога, которые ведут налогооблагаемую ЕНВД деятельность.

Основные понятия ↑

Обратимся к нормативной документации, где дано определение К2, а также установлены правила его использования при расчетах.

Что это такое?

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Используется для корректировки различных факторов, что влияют на показатели базовой доходности от определенной деятельности.

Такое значение учитывают при расчете сумм налога ЕНВД. К примеру, влияющими факторами может быть:

  • сезон;
  • режим проведения работ;
  • ассортимент продукции;
  • особенности мест осуществления деятельности предпринимателя;
  • площади информационных полей электронного табло;
  • площадь информационных полей рекламной продукции, используемой снаружи зданий;
  • количество транспортных средств;
  • величина прибыли и т. д.

В отличие от коэффициента-дефлятора, корректировочный коэффициент является региональным значением. То есть, он устанавливается местными властями муниципального и федерального уровня.

Какова его роль

Корректировочный коэффициент нужен для того, чтобы создать более благоприятные условия для осуществления предпринимательской деятельности в определенном регионе РФ.

Показатели К2 могут отличаться в отношении каждого вида деятельности и его размер зависит от нескольких факторов.

К2 может уменьшать налоговую базу или оставлять ее без особых изменений. Без такого значения нельзя проводить расчетов суммы ЕНВД, что подлежит уплате.

Законные основания

Размер коэффициента не может выходить за рамки, прописанные ст. 346.29:

Нижние рамки 0,005
Верхние 1

При заполнении разделов декларации К2 отражают в графе 090 (2-го раздела). Показатель утверждается на неопределенный срок.

Хотя за местными органами самоуправления остается право корректировать коэффициент, что вступит в силу с начала года.

Чтобы новые показатели коэффициента применялись с начала нового календарного года, законодательный акт публикуется властями не позже 1.12. текущего года.

В том случае, когда установленное значение ухудшает положения плательщиков вмененного налога или оно опубликовано позже 1 декабря, тогда решение вступит в силу спустя год.

К примеру, при публикации документа 17 декабря 2018 года К2 вступит в силу с 1 января 2018 года.

К2 для ЕНВД в 2018 году ↑

Разберемся, как узнать действующие значения в регионе, где ведется деятельность, и какие формулы использовать при расчетах корректирующего коэффициента.

Поиск своего региона

Так как корректирующий коэффициент устанавливается местным правительством, стоит узнавать действующие показатели:

Если вы выбрали 3 способ, то достаточно выбрать на сервисе свой город и муниципальное образование с учетом того, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Приведем пример, как найти К2 по ЕНВД на 2018 год в таблице на интернет-ресурсах. Возьмем московскую область:

  1. Откройте вкладку «Налогообложение», нажмите пункт для отражения действующих в России налогов и сборов.
  2. Отыщите раздел для спецрежимов и выберите единый налог на вмененный доход. Слева сможете выбрать нужный территориальный округ.
  3. Нажмите 50 регион (московская обл.).
  4. Внизу страницы есть раздел, где отражаются нюансы местного законодательства. Выберите свой территориальный округ и откройте нужный нормативный документ, в котором будет содержаться информация о действующих К2.

Если вы не смогли найти закон своего региона, то можно воспользоваться другим методом. Посмотрите регистрационный номер авто или возьмите первые 2 цифры ИНН – это номер вашего территориального округа.

Набрав на сайте такой номер, высветится список муниципальных образований, где система ЕНВД действует. Из списка предложенных законов можно выбрать необходимый – в нем и будет отражаться значение К2 вашей области.

Расчет с корректирующим коэффициентом

Для определения суммы налога ЕНВД используют формулу:

Значение К2 – вторая необходимая переменная в формуле. Если деятельность, что облагается налогом ЕНВД, осуществлялась неполный месяц, то можно это учесть в расчете суммы, подлежащей уплате. Для этого корректируют

На право корректировки не влияет, сколько времени ведется деятельность. Срок ведения деятельности может влиять на расчеты К2, если это допускается региональными структурами.

Самовольно налогоплательщики не имеют права изменять показатели коэффициента, учитывая продолжительность осуществления деятельности в течение налогового периода.

ФНС редко вносит изменения в корректировочные коэффициенты. Если вас не устраивает действующее значение, можете обратиться в отделение налоговой с заявлением об уменьшении К2.

Только свою просьбу стоит обосновать фактами. Обратите внимание и на такой момент: если компания ведет несколько видов деятельности, берется максимальное значение К2.

В 2018 г. К2 может устанавливаться с нескольких подкоэффициентов. Разделение возможно, если об этом сказано в законодательных актах регионального управления (подп. 3 п. 3 ст. 346.26 НК).

Тогда значение коэффициента можно установить, перемножив показатели подкоэффициентов. Итоговую сумму округляют до 3 знаков после запятой. К примеру, вы реализуете молоко, колбасные и хлебобулочные изделия.

В таком случае используется максимальный показатель К2 из тех, что определены в отношении вашего товара, или тот коэффициент, что рассчитывался с учетом удельного веса выручки от продажи товара каждой категории.

Использовать такой способ получится, если ведется раздельный учет. Применима такая формула:

Такая методика исчисления К2 при вмененке должна быть закреплена в учетной политике или другой документации, тогда не возникнет вопросов со стороны налогового органа.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Как провести расчеты К2, если компания прекратила вести облагаемую вмененным налогом деятельность в середине отчетного периода?

Видео: особенности исчисления ЕНВД и порядок его уплаты

Региональными документами устанавливается подкоэффициент, что учитывает срок ведения бизнеса в течение месяца. Дата прекращения деятельности – число, когда предприятие снято с учета в качестве плательщика вмененки.

С учетом такого обстоятельства стоит использовать такую формулу:

Примеры

Ситуация 1. Компания продает товар в розницу (продажа бытовых приборов и канцелярии) через торговую точку, площадь которой 150 м.кв. В регионе, где фирма ведет деятельность, возможен переход на ЕНВД.

Территориальным отделением налоговых структур установлены такие подкоэффициенты для определения К2:

Подкоэф. 1 будет учитывать ассортимент продукции 0,3 – 1 (для приборов бытового назначения и канцелярских товаров – 0,8)
2-й учитывает график работы 0,5 – 1 (если деятельность ведется без выходных – 1)
3-й Используется с учетом длительности осуществления деятельности на протяжении месяца

Рассчитывается по формуле:

С начала весны торговый объект было переоборудовано в склад. Компанию снято с учета 16.02. В январе компания работала все дни.

К2 за 1 квартал будет рассчитываться так:

Январь 0,8 * 1 * (31 день / 31 день) = 0,8
Февраль 0,8 * 1 * (15 дней / 29 дней) – 0,414
Март Расчет не производится, поскольку фирма не осуществляла деятельность и снята с учета

Суммируем показатели:

(0,8 + 0,414) / 2 = 0,607.

Ситуация 2. Компания реализует продукцию (бытовая техника и канцелярские товары), что относится к двум различным ассортиментным группам.

Местными документами установлено разное значение подкоэффициента, а также значения, что учитывают другие условия (месторасположение, зарплата и т. д.).

Можно определить К2, основываясь на удельный вес розничного оборота по каждому виду продукции в общем товарообороте.

Это осуществляется в 2 этапа:

  • рассчитывается итоговое значение подкоэффициентов К2;
  • определяется общие показатель К2.

Деятельность осуществляется через помещение, площадь которого не превышает 150 м.кв. Местными властями установлено такие значения:

0,53 Для бытового оборудования
0,4 Для канцтоваров

Учитывая средний заработок предприятие использует подкоэффициент, что учитывает уровень заработной платы на фирме величиной 0,7.

За 3 квартал выручка составила 1 млн. руб. (900 тыс. при продаже бытовой техники, 100 тыс. – канцтоваров).

Удельный вес выручки от продажи товара разных категорий по результатам квартала:

0,9 – (900 тыс. / 1 млн.) Относительно бытовых приборов
0,1 – (100 тыс. / 1 млн.) Относительно канцтоваров

Рассчитаем К2:

(0,53 * 0,9) + (0,4 * 0,1) = 0,517.

Общий К2 равен 0,362 (0,517 * 0,7).

Возникающие вопросы ↑

Какие вопросы чаще всего появляются у налогоплательщиков?

Как быть, если не установлен

В том случае, когда местными властями коэффициент не был установлен, применяются максимальные показатели в отношении той деятельности, при которой осуществляется продажа продукции или услуг (ст. 346.29 п. 3 НК).

Если не установлено К2 на следующий год, то предприятие вправе применять прошлогодние показатели.

Если изменен в течение года

Местными властями корректирующий коэффициент устанавливается на год. Но в законодательных актах нет запрета на внесение изменений.

А значит, региональным правительством может изменяться значение К2 в течение налогового периода. Возникает вопрос: как проводить расчеты налога ЕНВД в таком случае?

Согласно этому нормативному акту, налогоплательщик вправе применять старое значение К2 до конца года, а новые показатели – с начала нового налогового периода. Это касается тех случаев, когда показатель повышен.

Если значение установлено в меньшем размере, тогда новое значение можно использоваться с того числа, которое указано в законе.

Коэффициент К2 является региональным показателем, а значит, самостоятельно корректировать его нельзя.

При расчете сумм ориентируйтесь на сведения нормативных документов, которые приняты местными органами вашего региона.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/k2-po-envd.html

Коэффициент К2 для ЕНВД: что это и где искать

Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога.

Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя.

Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.

Когда, зачем и как часто пользуются данным значением

Данный показатель используется в том случае, если ИП или ООО, подав заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД, получили уведомление, что процесс произошел успешно и плательщик поставлен на учет налоговых органов в рамках данной системы.

Используется он непосредственно в момент произведения расчетов по данному налогу. Например, при предоставлении отчетных документов в налоговую службу для того, чтобы их правильно заполнить.

Не учитывать данный коэффициент при заполнении декларации по ЕНВД никак нельзя, так как в этом случае сумма налога будет рассчитана неправильно, что может послужить поводом для наложения штрафа от налоговой службы. Неправильно поданная документация служит просрочке уплаты налога, и тогда на него растет пеня.

Отчетность по данному режиму следует подавать в налоговую службу 1 раз в квартал. Именно тогда производится расчет суммы налога. Исходя из этого, каждому предпринимателю, а также организации, осуществляющим деятельность под ЕНВД, предстоит пользоваться К2 как минимум 4 раза в году.

Нужно знать заранее значение данного коэффициента еще и в том случае, если вы собираетесь перейти на данную систему или осуществляете выбор между ею и другой системой налогообложения. В таком случае можно будет заранее просчитать суммы, которые предстоит платить в бюджет в качестве налога.

Коэффициент-дефлятор К2 используется в формуле вычисления суммы ЕНВД. На него умножают произведение налоговой базы, физического показателя и К1. Делают это для того, чтобы скорректировать сумму налога согласно местным уставам. Без коэффициента К2 сумму налога нельзя считать правильной, если коэффициент К2 не равен 1.

Такое явление инода возникает на местном уровне по отношению к некоторым видам деятельности. В этом случае К2 не будет влиять на сумму налога, который предстоит уплатить, и поэтому может не учитываться.

Но при произведении расчетов для заполнения декларации данное значение лучше все равно отображать в общей формуле, как и в расчетах.

Откуда берут значение коэффициента

Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2018 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.

Практика показывает, что местные органы налоговой отправляют за ответами в интернет. Если с официальным ресурсом инспекторов разобраться не удалось, стоит поискать значение на административном городском сайте.

Почему на городском сайте? Потому что размер К2 определяется на уровне местной власти. Она же имеет право его изменять. На деле происходит это достаточно редко, так как даже К1 меняют не всегда. Но если вы заполняете отчетность, то лучше уточнить данные сведения.

Чтобы не искать, мы собрали данные по регионам в одной таблице:

Перейдите в раздел сайта налоговой вашего региона.

Данное значение часто принимают за единицу. В таком случае коэффициент никак не влияет на сумму налога, оставляя государственную его корректировку в первоначальном виде.

Но некоторые муниципальные органы, а также городские власти могут принять его значение за число, которое меньше единицы, и тогда:

  • Снижается сумма налога на данный вид деятельности.
  • Увеличивается количество предложений по данному виду.
  • Уменьшается налоговое бремя, которое несут организации и ИП, уже находящиеся в этой нише рынка.
  • Местные власти оказывают регуляцию на рынке по своему усмотрению.

Для тех организаций и ИП, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, К2 может нести дополнительную пользу, снижая сумму налога, который им придется платить в казну.

Итак, коэффициент К2 является очень важной составляющей формулы, по которой идет определение налога ЕНВД, сумму которого объект предпринимательской деятельности будет уплачивать в казну.

Именно поэтому плательщикам налога очень важно знать, какое значение данного коэффициента установили местные власти региона.

Корректируя действие государственного коэффициента К1, К2 может снизить налоговое бремя.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/koeffitsient-k2-dlya-envd.html

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2018 году – дефлятор, Санкт-Петербург,какой, изменился ли, значение, расчет

В статье пойдет речь о коэффициенте К2 для ЕНВД. Что это за показатель, где применяется, и как его рассчитать – далее.

Если индивидуальный предприниматель в деятельности использует ЕНВД, ему понадобится коэффициент К2. В каждом муниципальном районе он свой и отличается от других. Как узнать показатель и как правильно рассчитать?

Основные сведения

Данный показатель используется в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация подали заявление на использование единого вмененного налога и получили оповещение, что оно одобрено.

Отчетность по этому режиму сдается 1 раз в квартал в налоговую инспекцию. То есть, при осуществлении предпринимательской деятельности коэффициент К2 используется минимум 4 раза в год.

Значение коэффициента может меняться в большую или меньшую сторону. Если значение К2 уменьшилось и стало меньше 1, то причин несколько:

Коэффициент применяли с момента публикации Если в нормативном документе имеется четкое указание на дату вступления нового К2 в силу
Показатель применялся спустя месяц после публикации закона Если дата вступления изменений в силу не указана

Увеличение К2 происходит в таких случаях:

Новое значение коэффициента применяли с 1 января того года Который следует после текущего – в том случае, если нормативный акт был принят до этой даты
После публикации нормативного акта Если это было сделано до 1 декабря

Если коэффициент вовсе отсутствует, то налог рассчитывают без него. То есть, ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности.

По окончании каждого квартала ИП либо организация подает налоговую декларацию. Это документ, состоящий из 3 страниц. В нем указываются:

  • реквизиты налогоплательщика и налоговой службы;
  • код;
  • базовая прибыльность;
  • показатели К1 и К2;
  • число дней в квартале – разбиваются по месяцам;
  • вычет (при наличии).

На последней странице указывается итоговая сумма платежа. В документе указывается и КБК – код, позволяющий контролировать поступившие платежи.

Если он будет указан неправильно, платежка не дойдет по назначению. Трудность при определении К2 возникает из-за запутанности отдельных решений, когда законодателями используется несколько частей для подсчета коэффициента.

Чтобы не путаться, для правильного подсчета необходимо знать:

Тип деятельности В отдельных случаях – номенклатура товаров
Адрес По которому осуществляется деятельность, и район
Число Наемных сотрудников

Если налогоплательщик считает, что размер вмененного дохода получается высокий, он вправе обратиться к сотрудникам местной власти с просьбой понизить показатель.

Базовый тариф ЕНВД для каждого типа деятельности содержится в статье 346.29 (пункт 3) Налогового кодекса.

Что это такое

Статьей 346.27 Налогового кодекса закреплено понятие для коэффициента К2 – корректирующий показатель основного дохода, который содержит в себе учет различных особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Таковыми являются:

  • работа, услуги и товары, которые предлагаются;
  • сезон и режим деятельности;
  • размер получаемой прибыли;
  • особенности в зависимости от места работы;
  • полезная площадь электронной информационной доски;
  • число транспортных средств;
  • прицепы и речные судна, прочие особенности.

Значение коэффициента утверждает каждое муниципальное образование независимо друг от друга – район, округ, город. Москва – исключение, здесь этот показатель не используется с 2014 года.

Значение К2 применяют, чтобы рассчитать формулу ЕНВД. В налоговых декларациях оно отображается в строке 060.

Продолжительность срока действия показателя не установлен, но иногда муниципальная власть устанавливает его на конкретный год.

Случается, что К2 для ЕНВД не утверждают. В таких случаях учитывают коэффициент основной прибыли. Его утвердили в Налоговом кодексе (статья 346.29) для каждого типа деятельности.

Местная власть может разделять коэффициент К2 на подкоэффициенты. В таком случае для определения показателя К2 их переумножают между собой, и получившееся значение округляют до 3 цифры после запятой.

Значение коэффициента можно узнать в налоговой службе по месту ведения предпринимательской деятельности или на ее официальном сайте.

Где применяется

Вмененный доход рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора. Это неотъемлемая часть формулы при расчете ЕНВД. Налог на ЕНВД не привязывают к фактической прибыли налогоплательщиков.

Расчет осуществляется на основании базовой доходности. Коэффициент никак не сказывается на налогообложении с размером, равным 1.

Если показатель меньше, он существенно влияет на ЕНВД. Функции показателя К2:

Повысить привлекаемость условий обложения налогами В результате чего в сферы деятельности привлекаются новые клиенты, желающие работать с ЕНВД
Снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и компании Которые уже трудятся с этим типом налога

То есть, К2 – действенный инструмент регулирования экономической ситуацией в районах и городах.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД

Законодательство не ограничивает местную власть по установлению показателя К2. Представительство власти имеет право устанавливать как конкретное значение коэффициента, так и отдельные его составляющие.

Если органами власти было установлено отдельное значение К2, плательщики налогов должны рассчитать итоговый размер К2 самостоятельно.

По общим правилам в продолжение года значение коэффициента должно оставаться неизменным. Значение может быть от 0,005 до 1.

Чтобы узнать свой показатель, необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой инспекции и выбрать раздел «ЕНВД для отдельных типов деятельности».

Далее выбрать субъект, в котором ведется предпринимательская деятельность, и выбрать подраздел «Особенности регионального законодательства». Будет выдан перечень законодательных актов для каждого муниципального образования в выбранном регионе.

Изменился ли в 2018 году (таблица)

В приведенной ниже таблице можно проследить, каким образом происходило изменение федерального коэффициента-дефлятора.

В налоговом законодательстве предусмотрено, что показатель утверждается федеральной властью с учетом роста инфляции. Налоговым кодексом установлено, что величина К2 не может быть выше 1 и меньше 0,005.

То есть, максимальная сумма налога для бизнеса может быть снижена или сохранена на предельном уровне. В сельской местности коэффициент ниже, чем в городе:

Тип деятельности Величина
Пошив и ремонт обуви В муниципальном округе – 0,4, в городах и поселках – 0,2
Изготовление и ремонт ювелирных изделий В МО 0,8, в городах и поселках – 0,6
Фотографические услуги В округе 0,6, в городах – 0,4
Грузоперевозки Одинаково для всех – 1,0
Пассажироперевозки Одинаково – 0,25

По сравнению с прошлыми годами в нынешнем году К2 вырос из 1,798 до 1,868. Коэффициент К2 на ЕНВД на 2018 год в Санкт-Петербурге имеет следующие значения:

Бытовые услуги и ремонт обуви 0,2
Прочие услуги по ремонту и пошиву обуви 0,4
Ремонт мебели 0,6
Химчистка 0,4
Строительство жилья 0,1

Список этот не исчерпывающий. ЕНВД в СПб зависит от типа деятельности и района ее ведения.
Самостоятельный расчет недопустим в текущем году.

Видео: изменения по ЕНВД

Если предприниматели решат так сделать, то возможна переплата. Вернуть излишнюю сумму будет сложно.

Как правильно производится расчет

Рассчитывая ЕНВД, учитывают несколько нюансов:

  • если видов бизнеса более одного, берется максимальный К2;
  • если на текущий год коэффициент не установили, берется К2 за предыдущий год;
  • понадобится не только К2, но и К1.
БД Базовая доходность, ее размер фиксирован, установлен Налоговым кодексом
ФП Физпоказатель, зависит от числа сотрудников, метража и прочего
К1 Коэффициент (в текущем году составляет 1,982)
К2 Величина, которую устанавливает местная власть

К1 является коэффицентом повышающим, а К2 – корректирующим, в сторону снижения.

Как рассчитать К2 для розничной торговли? Понадобится формула:
Для ИП подсчет ведется легче. Например, если он занимается перевозкой пассажиров, умножается число мест для посадки на 1500 рублей. Для расчета можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Примеры вычислений

Ситуация №1. Компания осуществляет розничную продажу товара (бытовые приборы и канцелярия). Площадь торговой точки составляет 150 кв.м. в регионе ведения деятельности возможен переход на единый вмененный доход.

Подкоэффициент в данном округе составляет:

0,3-1 Для бытовых приборов и канцелярских принадлежностей – 0,8
0,5-1 При ведении деятельности без выходных – 1
Третий подкоэффициент Используют с учетом продолжительности ведения деятельности в течение месяца. Формула следующая – число дней ведения деятельности делится на количество дней в месяце

С лета торговый объект переоборудовали в склад. Организацию сняли с учета 16 февраля. В январе фирма проработала без выходных.

Показатель К2 для первого квартала рассчитывается таким образом:

Январь 0,8*1 (31 день/31 день) = 0,8
Февраль 0,8*1 (15/29) = 0,414
Март Расчета нет, поскольку фирма была снята с учета

Показатели суммируются – (0,8+0,414)/2=0,607. Ситуация №2. Организацией ведется предпринимательская деятельность по перевозке грузов. К2 при этом равен единице.

Число транспортных средств, которые используются – 6. Размер БД – 6 тысяч рублей за одну единицу транспорта, К1 – 1,798. Работа осуществлялась 3 месяца.

Сумму налога рассчитывают следующим образом – БД – 6 тысяч, ФП – 6, число месяцев – 3, коэффициент К2 на ЕНВД за 1 квартал 2018 года – 1.

Итого:
Эту сумму следует перечислить за квартал.

Таким образом, коэффициент-дефлятор К2 показывает, насколько определенные условия влияют на деятельность, которая ведется на ЕНВД.

Для каждого типа деятельности показатель свой, устанавливается местной властью. Чтобы узнать показатель, необходимо посетить налоговую службу или зайти на ее официальный сайт.

Применяется не для каждого типа деятельности, в Москве этот показатель не используется. Значение его не может быть ниже 0,005 и выше 1.

Источник: http://jurist-protect.ru/kojefficient-k2-dlja-envd/

Размер коэффициента К2 налога ЕНВД

Доброго времени суток! Сегодня у меня очень полезная статья для тех кто находится на налогообложении ЕНВД.

Довольно много вопросов приходит от новичков с вопросом где взять К2 для расчета налога ЕНВД.

Около 6 месяцев я объяснял всем где можно взять этот самый коэффициент дефлятор для своего вида деятельности и в своем городе – это поискать на административном сайте города, куда просто обязаны выкладывать такие документы.

Или как вариант можно было обратиться в налоговую инспекцию.

После эти люди возвращались обратно ко мне с тем же вопросом, так как налоговая предпринимателей отправляет не так далеко, а именно в интернет, ищите там.

 В итоге новички путаются и просто не могут найти какой размер К2 для своего вида деятельности в своем регионе у налога ЕНВД.

Долго я не решался этого сделать (очень уж трудоемкое занятие) подготовить и выложить на свой сайт размер коэффициента К2 налога ЕНВД для каждого региона России.

Скажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности.

С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.

Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году

Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года.

Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.

То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).

Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.

Так что, я указываю К2 до 2018 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.

В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.

Размер К2 налога ЕНВД для каждого региона

Все ссылки на документы в которых указан К2 для каждого региона России:

Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru

Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.

Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу.

Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД.

На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы.

Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то можете задавать их в мою группу социальной сети В контакте “Секреты бизнеса для новичка”, или в комментарии к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/razmer-koeffitsienta-k2-naloga-envd/

Коэффициент к2 по енвд на 2018 год таблица березовский

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений Налог можно уменьшить только за 2018 и (или) 2019 год, но не ранее года, в котором были понесены указанные расходы. До 2018 года ИП мог уменьшить налог только на страховые взносы, уплаченные за себя и (или) сотрудников.

Расчет фиксированных взносов ИП за себя В 2018 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя.

Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию. Размер взносов в 2018 году составит: на ОПС – 26 545 руб.; на ОМС – 5 840 руб.

Взносы на соцстрахование по-прежнему будут уплачиваться по желанию ИП.Итого сумма взносов за год составит 32 385 руб., ежеквартально – 8 096,2 руб. Срок уплаты страховых платежей не изменился – до 31 декабря текущего года.

Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы.

ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%.

При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.

До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%. В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб.

(7 500 х 12 х 8 х 26%). С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

Коэффициент к2 по енвд на 2018 год таблица свердловская область

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Рассмотрим каждое изменение более подробно. Срок применения вмененной системы налогообложения До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг.

Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г. В настоящий момент ЕНВД применяется в отношении 14 видов деятельности, перечисленных в п.
2 ст. 346.26 НК РФ.

К2 в населенных пунктах свердловской области для расчета енвд

Источник: http://dtpstory.ru/koeffitsient-k2-po-envd-na-2018-god-tablitsa-berezovskij/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector