Гтд в декларации по ндс

Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров

НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).

Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Ндс по импорту: общий обзор информации

Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели при ввозе то­ва­ров в эти страны обязаны исчис­лить им­порт­ный НДС не на та­мож­ню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствую­щей де­кла­ра­ции.

В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.

Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:

Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Вычет НДС при импорте

У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:

  • таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
  • документ об оплате налога в государство.

Из стран ЕАЭС

Получатель ввозного НДС — ИФНС.

НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле:

Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС

Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)

Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.

На­ло­го­вая база опре­де­ля­ет­ся на дату при­ня­тия им­пор­ти­ро­ван­ных то­ва­ров на учет.

Из остальных стран

Получатель ввозного НДС – таможенная служба.

Такой налог определяется следующей формулой:

Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС

Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.

Ндс по импорту услуг

Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.

Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».

С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.

Пакет необходимой документации

Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:

  • заявления (четыре экземпляра);
  • банковские выписки;
  • выписки транспортных документов;
  • выписки счетов-фактур;
  • выписки договоров;
  • выписки информационных сообщений;
  • прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.

Руководство по заполнению

При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:

  • у которых в период месячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
  • у которых в период месячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.

Титульный лист

Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода.

Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет.

Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.

Раздел первый

В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

Раздел второй

Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

Приложение к декларации

  • рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.

Сроки подачи

Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:

  • в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
  • если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.

Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/pri-importe-tovarov.html

Помощник бухгалтера в 1С

Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция — ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.

Сегодня на уроке мы научимся читать и понимать ГТД на реальном примере, занесём её данные в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также возьмём в зачёт, уплаченный на таможне НДС.

Итак, поехали!

Наша ГТД для примера

Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.

Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.

Основной лист ГТД

Полный скан.

Добавочный лист ГТД

Полный скан.

Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.

Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.

ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.

В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).

Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.

Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек.

Товар прибыл к нам из республики Корея.

Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.

Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.

Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированына добавочном листе.

Название товара: «Эксковатор гидравлический«, он занимает 1 место.

Цена экскаватора составляет 15 800 USD, что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек.

Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.

Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку.

НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек.

Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).

Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.

Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.

В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).

Спускаемся ниже к товарам, задекларированымна добавочном листе:

Перед нами товар «Молот гидравлический«, который занимает 1 место.

Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.

Цена молота составляет 345 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).

Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): «Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора«.

Перед нами третий товар из 3.

Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).

Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):

Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек.

НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.

НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек.

Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.

Заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:

Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:

А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):

Обратите внимание, что мы везде указали ставку «Без НДС». Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.

Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки «Изменить» над табличной частью.

В качестве номера ГТД указываем (создаём новый элемент) 10702020/060513/0013422, страна происхождения республика Корея:

Источник: https://helpme1c.ru/uchimsya-rabotat-s-gtd-po-importu-na-primere-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

Номер ГТД — расшифровка по импорту и экспорту, примеры

Любые сделки связанные с ввозом или вывозом товара, а также последующей оплатой таких операций, облагаются налогами, и для совершения правильного вычета проводятся отдельные процедуры с общей использованной суммой.

Каждой таможенной декларации присваивается отдельный налоговый номер, который облегчает ФНС проведение проверки и контроля всех операций.

Читайте также:  Нзп, незавершенное производство

В основном такие номера используются исключительно налоговыми службами, однако владельцы деклараций также могут проверить состояние собственного документа на момент его проверки, и верного заполнения информативной базы.

Как и когда заполнять номер ГТД в счете-фактуре

Чтобы указать НДС на товар, реализатор обязан формировать счет-фактуру, но так как такие операции довольно часто применяются в процессе перемещения груза из страны в страну, то есть при совершении импортных и экспортных операций, продавец при наличии оснований указывает в счете-фактуре номер ГТД. Что это такое, как расшифровывается, где взять расшифровку импорта, как заполняется в новом бланке с 01.10.2017?

В 2017 году под влиянием существенных изменений в законодательстве этот вопрос и тема в целом претерпели множество изменений.

В 2017 — 2018 году номер ГТД есть неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его следует с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется.

Что это такое — ГТД (расшифровка)

ГТД – это грузовая таможенная декларация, обязательная к заполнению, если происходит перемещение товара между странами неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции).

Таможенная декларация содержит основные данные о:

  • Стоимости товара, идентификационные данные;
  • Применяемом в этой операции транспорте;
  • Участниках мероприятия – отправителе и получателе груза.

Номер, присвоенный ГТД, подлежит обязательному переносу в графу 11 счета-фактуры. Причем обновление данного бланка, которой произошло с 01.10.2017 затронуло как раз данную графу 11 — поменялось ее наименование, добавлено вначале слово «регистрационный».

Значение ГТД невозможно недооценить, так как она:

  • Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
  • На ее основании осуществляется пропуск через границу;
  • Она дает возможность оценить факт правильного исполнения таможенного законодательства;
  • Является подтверждением действий со стороны участников в рамках закона;
  • Является источником показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.

Так как данная грузовая таможенная декларация обеспечивает узаконивание перевоза товаров, его формирование важно:

  • При ввозе/вывозе налогооблагаемой продукции;
  • При ее передвижении с применением индивидуального экономического подхода;
  • Ввоз/вывоз активом на сумму свыше 100 евро.

Если все вышеперечисленные товары не сопровождаются декларированием, то их импорт расценивается как контрабанда.

Форма ГТД составляется на 4-х идентичных листах, каждый из них используется:

  • Для хранения на таможне в архиве;
  • С целью подшивания в папку таможенной статистики;
  • Передачи лицу, декларирующему груз;
  • С целью сопровождения транспортной перевозки.

Таможенную декларацию на груз доступно сформировать любым удобным способом, но без ошибок и исправлений.

Когда необходимо вносить номер ГТД в счет-фактуру

Согласно законодательству номер ГТД является обязательным к указанию в счете на товар, но при этом указывается не всегда, а только при наличии оснований. Указывать сведения о таможенной декларации необходимо в графе 11. Наименование данной графы с 01.10.2017 — регистрационный номер таможенной декларации.

При этом необходимо учитывать, что данный номер вноситься до отгрузки товара покупателю.

Чтобы вписать ГТД в документ следует выполнить следующие операции:

  • Перевозить импорт на территорию российского государства – регистрационный номер указывается в счете в процессе реализации и передаче груза покупателю.
  • Переработка импортного сырья – для обоснования внесения номера в счет необходимо установить, что произведенная продукция полностью соответствует по качеству приобретенному сырью, в противном случае, она признается изготовленной на территории России и выполнять внесение согласно законодательству не надо.
  • Сырье импортного происхождения, но уже закуплено на территории РФ – в данном случае следует действовать аналогично предыдущему случаю и установить, что уже готовые изделия соответствуют по качеству импортному сырью.

Пошаговые действия по заполнению графы 11 в счете-фактуры (пример):

В случае выяснения, что заполнение фактуры следует совершать с указанием номера таможенной декларации, действуют таким образом:

  1. Вводиться набор чисел в соответствующую графу счета-фактуры;
  2. Перепроверяются показатели с первичным документом – 1-я графа таможенной декларации;
  3. В 10-й графе следует указать страну производителя – этот показатель находиться в 16-й графе декларации;
  4. При этом если для ввоза сырья использовалось несколько партий однотипного товара, каждая из которых сопровождалась отдельным декларированием, при реализации в счет-фактуру необходимо внести номера всех ГТД.

Когда оформляются счет-фактуры без номера ГТД

Существуют случаи, когда организация, реализующая импорт, не должна применять номер декларации:

  • Объект передается неплательщиком НДС – такой поставщик вправе не формировать счет-фактуру, а значит и оснований для внесения числового набора, нет;
  • Импорт товара не декларировался – закон не запрещает отдельные группы импорта ввозить в пределы России без деклараций, а это значит, что и вносить нечего.

Также номер ГТД в счете-фактуре не указывается:

  • При реализации отечественных изделий;
  • Поступившие грузы из стран ЕАЗС или перевезенную через их территории.

Номер ГТД в счете-фактуре с 01.10.2017 — что изменилось

С 1 октября 2017 года в действующий бланк счета-фактуры введено ряд изменений. Одно из них коснулось наименования графы 11. К формулировке добавлено слово «регистрационный».

В целом, суть назначения данной графы не изменилось. В нее по-прежнему нужно вносить номер таможенной декларации из графы А декларации на товары, оформляемой при совершении импортных операций с выставлением счета-фактуры.

То есть номер таможенной декларации состоит из регистрационного номера (три цифровых блока через дробь) и порядкового номера товара. Регистрационная составляющая присваивается декларации при ее принятии на таможне.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Компания приобретает импортный товар у организации, работающей на УСН и не выставляющей счета-фактуры, а, значит, не указывающей номер ГТД. Покупатель продавать купленный импортный товар будет с НДС, нужно ли заполнять номер таможенной декларации в счете-фактуре покупателю при перепродаже?

Вопрос 2: Организация покупает импортный товар несколькими партиями, на каждую оформлен ГТД. Товар подлежит перепродаже сразу всем объемом. Нужно ли все номера деклараций вносить в счет-фактуру?

Вопрос 3: Зарубежный поставщик импортной продукции не указал в счете-фактуре номер грузовой таможенной декларации. При перепродаже данной продукции обязательно ли указывать данный номер в с/ф? Правильным ли будет оформление без регистрационного номера?

Вопрос 4: При заполнении регистрационного номера декларации с 01.10.2017 поставщик указал данный номер вместе с кодом товара. Правильно ли это, или нужно потребовать переоформления счета-фактуры для требования вычета?

Ответ: В графе 11 счета-фактуры нужно указывать регистрационный номер (три цифровых блока через дробь). Однако, если поставщик дополнил этот номер кодом товара, то это не приведет к отказу в вычете НДС.

Даже если это будет принято налоговиками как ошибка в оформлении счета-фактуры, это не помешает верно идентифицировать требуемую информацию о покупателе, поставщике, товаре, налоге, поэтому право на вычет не будет утеряно.

С сайта: http://buhland.ru/nomer-gtd-v-schete-fakture/

Номер таможенной декларации в счете-фактуре, как проверить таможенную декларацию по кодовому номеру онлайн?

В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения номера таможенной декларации в 1С.

Разберемся на примере:

  • в чем разница между полным и регистрационным номером таможенной декларации;
  • откуда берутся «неформатные» номера таможенных деклараций;
  • как в 1С ввести номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика;
  • как исправить ошибочно заведенный в программе номер таможенной декларации;
  • в каком формате номера отражаются в книге покупок и в декларации по НДС.

В графе 11 счета-фактуры (СФ) указывается регистрационный номер таможенной декларации (ТД) (пп. л п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Источник: http://buhvopros.com/nomer-tamozhennoj-deklaratsii/

Ндс при импорте

Организация, которая приобретает товары (услуги) за границей РФ, при ввозе приобретенных товаров (услуг) на таможне должна уплатить НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по Ндс при импорте товаров и услуг.

Таможенный Ндс при импорте

При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.

Компания при уплате НДС должна руководствоваться:

Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.

Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:

  • Определить код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • Выяснить, входит код товара в список, утв. Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;
  • Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.

Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму Ндс при импорте по следующей формуле:

Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога

где,

Возмещение Ндс при импорте товаров

Уплаченный Ндс при импорте, можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

  • таможенную декларацию на ввозимые товары;
  • платежные документы об уплате НДС.

При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Уплаченные сумма Ндс при импорте, таможенную пошлину, таможенной сбор, организация может включить в состав расходов, согласно подпункта 22 пункта и подпункта 11 пункта 1 статьи   346.16 НК РФ.

Особенности учета Ндс при импорте товаров из стран ЕАЭС предусмотрены в Договоре о Евразийском экономическом союзе подписанный в г. Астане 29 мая 2014 года.

В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Проводки по НДС по импорту

Стандартные бухгалтерские проводки по учету Ндс при импорте товара:

Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки Документы
60 52 (55) Перечисление аванса поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063)
76 51 Отражены уплаченные таможенные платежи Платежное поручение, банковская выписка, ГТД
41 (10;07;08) 60 (76) Отражен переход права собственности на приобретенные по импорту товары (материалы, ОС требующие монтаж, ОС не требующие монтажа) согласно условиям контракта Акт о приеме товара ТОРГ-1, Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение МХ-1, Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14
19 68 Отражена сумма НДС, уплаченная на таможне при ввозе приобретенного импортного товара Банковская выписка, ГТД, Бухгалтерская справка
41 (10;07;08) 60 Отражена сумма расхода по доставке приобретенного импортного товара на территории РФ Бухгалтерская справка
19 60 Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
68 19 НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка
60 91.01 Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте Бухгалтерская справка
91.02 60 Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте
60 52 (55) Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063)
Читайте также:  Бухучет в общепите

Как учесть НДС при импорте в бухгалтерском учете на примере

Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках Ндс при импорте:

Курсы долларов США:

  • на 12.12.2016г. равен 63,3028;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-importe.html

Регистрационный номер таможенной декларации – пример

Корректировка правил составления счетов-фактур утверждена на законодательном уровне в Постановлении № 981 от 19.08.17 г. Основные нововведения связаны с заполнением отдельных строк и колонок. В частности, поменялось следующее:

  • Добавилась новая колонка 1а для первичных (1б – для корректировочных) счетов-фактур. Обозначает код вида товара. Заполняется только при вывозе товаров за пределы РФ в государство, которое является членом ЕАЭС. В противном случае проставляется прочерк.
  • Откорректирован порядок внесения данных об адресе в стр. 2а, 6а – в зависимости от того, кто именно выставляет документ и кому.
  • Изменено наименование колонки 11, где находится регистрационный номер таможенной декларации – этот показатель заполняется только в отношении тех товаров, которые произведены за рубежом или предназначены для внутреннего потребления в ОЭЗ Калининградской обл.
  • Расширен порядок составления документа в отдельных ситуациях – к примеру, застройщиками, экспедиторами, заказчиками и т.д.

Как становится понятно из анализа нововведений, колонка 11 никуда не исчезла, но сменила название. В чем же заключается отличие номера таможенной декларации от регистрационного номера? Или это идентичные понятия? Давайте разбираться в нюансах.

Регистрационный номер таможенной декларации – 2017

Действующий бланк таможенной декларации принят в Приложении № 2 Решения КТС № 257 от 20.05.10 г. Именно в этом документе приводятся сведения об отправителе, декларанте, получателе груза, странах происхождения (отправления, назначения), товаре и пр. Различия в заполнении зависят от того, ввозится или вывозится груз и каким способом.

В частности, гр. А, где указывается регистрационный номер таможенной декларации, заполняется ответственным должностным лицом таможни (п. 42 разд. XI Решения). Правила едины для составления основных листов ДТ и дополнительных (добавочных). Здесь же приведена структура формирования показателя.

Как выглядит регистрационный номер таможенной декларации

Регистрационный номер грузовой таможенной декларации состоит из нескольких частей. При кодировке используются общепринятые классификаторы соответствующих таможенных учреждений. В настоящее время актуальна следующая схема:

XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX

——– —— ——-, где:

1       2       3

1 – это элемент того таможенного органа, который выполнил регистрацию ДТ (таможенной декларации) по принятой в ЕАЭС Классификации. К примеру, декларирование в Армении требует указания 2-значного кода; в Беларуси, Казахстане – 5-значного.

2 – это календарный элемент, а именно дата регистрации декларации в формате день, месяц, год (последние 2 его цифры). К примеру, кодировка 120917 означает, что груз был задекларирован 12 сентября 2017 г.

3 – это номер по порядку декларации, который присваивается таможенными органами на основании данных регистрационного журнала. Хронология обнуляется ежегодно.

Таким образом, регистрационный номер таможенной декларации, образец далее, имеет четко структурированную схему, пишется через знак дроби «/» без пробелов. Для подтверждения корректности информации регномер подлежит заверению печатью и подписью ответственного должностного сотрудника таможни.

Рассмотрим, регистрационный номер таможенной декларации, полной таможенной декларации, на конкретных примерах. Формат будет зависеть от страны-участника ТС. Типичные образцы:

  • 10226010/110917/0003214 – для России.
  • 11/180817/0004781 – для Армении.
  • 06532/210717/0002487 – для Беларуси.
  • 50208/110417/0001245 – для республики Казахстан.
  • 10302/220317/0000874 – для Кыргызской Республики.

Следовательно, мы разобрались, что юрлицам и физлицам при ввозе-вывозе груза не нужно беспокоиться о том, как выполняется кодировка регномера, ведь это входит в функции чиновников госорганов.

А где посмотреть регистрационный номер таможенной декларации для заполнения счет-фактур? Для ответа вновь обратимся к нормам п. 43 Решения № 257. Здесь четко обозначено, что по гр. А указывается присвоенный декларации регистрационный номер – как в основном листе, так и добавочных.

Если товар перепродается, все данные уже будут указаны в документах от поставщика.

Регистрационный номер таможенной декларации в счет фактуре

Выяснив, где указан регистрационный номер таможенной декларации, бухгалтеру требуется корректно внести данные в счет-фактуру и остальные документы.

Напомним, что регламент составления имеющих отношение к НДС документов (счетов-фактур, книг продаж и покупок) установлен в Постановлении № 1137, которое претерпело изменения с 01.10.17 г.

Поскольку прежний термин «Номер ТД» упразднен, можно сказать, что никаких отличий в регномере и простом номере не осталось.

Указывать данные следует по гр. 11 счетов-фактур. Требование действует в части продукции, произведенной не в РФ или выпущенной исключительно ради внутреннего потребления в Калининградской обл. после завершения процесса свободной таможенной зоны. Если товары родом происхождения из РФ, по гр. 11 ставится прочерк.

Регистрационный номер таможенной декларации в книге продаж

Регистрационный номер таможенной декларации при вывозе следует вносить не только в счет-фактуру, но в книгу продаж. Для указания информации по регномеру ДТ отведена отдельная колонка 3а. Этот показатель заполняется не всеми предприятиями/ИП, а теми, которые реализуют товары с учетом следующих условий:

  1. Если при декларировании не платился НДС по абз. 1 подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК.
  2. Если при декларировании НДС платился по абз. 3 подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК.

То есть, заполнять гр. 3а требуется только по товарам для внутреннего потребления в ОЭЗ Калининградской обл.

Регистрационный номер таможенной декларации в книге покупок

Бланк книги покупок также претерпел изменения с введением в действие Постановления № 981 от 19.08.17 г. Корректировки будут актуальными с 1 окт. 2017 г.

и, в числе прочих, предусматривают дополнение формы документа колонкой 13 для отражения сведений о регномере ДТ.

Эта графа заполняется только при приобретении налогоплательщиком продукции, подлежащей декларированию по ЕАЭС в процессе ввоза на территорию РФ.

Если на основании сопровождающих документов одновременно ввозится несколько позиций товаров, с составлением одного счета-фактуры, данные вносятся через знак «;» – то есть, через точку с запятой.

Не требуется заполнять показатель гр. 13 при отражении сведений по корректировочным счетам-фактурам (исправленным).

Регистры книг продаж и покупок обязательны к составлению всеми хозяйствующими субъектами, уплачиваемыми с операций НДС.

Как заполнить регистрационный номер таможенной декларации

В счета-фактуры и книги учета покупок-продаж внести данные о регномере ДТ очень просто. Если иностранный товар поступает от российского поставщика, достаточно продублировать данные в нужные колонки/графы.

Если же закупка осуществляется у зарубежного партнера, прежде чем товар поступит по назначению, проводятся все обязательные таможенные процедуры, оформляется декларация.

А уже после ввоза продукции, когда полный комплект документов готов, составляется счет-фактура, куда переносится номер из гр. «А» ДТ.

Если регистрационный номер таможенной декларации имеет некорректное значение

Что делать, если внесенный номер заполнен с ошибками или неточностями? Налогоплательщиков НДС этот вопрос волнует, в первую очередь, по причине правомерности последующих вычетов. Согласно п. 2 стат. 169 НК те ошибки, которые не препятствуют ИФНС идентифицировать контрагента, не могут являться уважительным основанием для отказа в заявлении налога к вычету.

Если же при выгрузке данных «ругается» бухгалтерская программа, для начала проверьте правильно ли заполнены данные. В случае корректности попробуйте уточнить номер у поставщиков.

Если и поставщики не ошиблись, возможно, все дело в неотработанном пока порядке заполнения сведений по новым правилам.

В этой ситуации оптимальнее всего будет связаться с разработчиками 1С и уточнить формат внесения информации.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/reg-nomer-tamozhen-dekl.html

Декларация НДС при импорте товаров в РФ

 Декларация НДС при импорте товаров заполняется только при ввозе грузов из стран, являющихся членами ЕАЭС (например, из Италии, Китая, Германии и т.д. она не заполняется и не сдается).

В случае импорта товаров из стран, не входящих в состав ЕАЭС, вопрос уплаты НДС решается через таможню и налоговый орган одновременно, а подтверждением стоимости ввозимой партии является таможенная декларация (декларация на товары, ДТ) и таможенная стоимость.

Декларация НДС при ввозе товаров подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота до 20-о числа месяца, следующего за истекающим налоговым периодом (согласно п. 5 ст. 174 НК РФ).  

Заполнение и предоставление в налоговый (фискальный) орган декларации по НДС при импорте товаров является обязанностью импортера.

При этом порядок подачи и заполнения декларации по НДС при ввозе продукции отличается от обычной отчетности и регулируется положениями Приказа Минфина РФ №69н от 07.07.2010 года.

Декларация предоставляется вместе с пакетом документов по месту налогового учета импортера. Список необходимых документов:

  • заявление о ввозе товаров и уплате налогов на добавленную стоимость в 4-х экземплярах (все 4-е подписываются в налоговой службе, 3 возвращаются заявителю, из которых 2-а он должен передать своему поставщику для возможности получения тем налогового вычета);
  • выписки из банка или платежного поручения с отметками банка;
  • набор транспортных и товаросопроводительных документов (для определения налоговым органом точек отправления и назначения груза, а также маршрута его следования);
  • счет-фактуры и иные платежные документы;
  • оригинал или копия внешнеторгового контракта (договора) поставки.

Порядок заполнения декларации по НДС при импорте товаров в Россию

В титульный лист декларации по НДС необходимо внести данные юридического лица (индивидуального предпринимателя), ввозящего продукцию на территорию России.

В декларации указываются: КПП, ИНН, код налогового периода, номер корректировки, код налогового органа, куда подается декларация, код учета (если отчетность сдается по месту постановки на налоговый учет, 400).

Также вносятся данные о предприятии, включая код по ОКВЭД, контактный номер телефона, фактический и юридический адреса, наименование.

В разделе 1 декларации указываются: код ОКАТО (строка 010), код КБК (строка 020), сумма налога, подлежащего уплате (строка 030), стоимость освобожденных от налогообложения товаров (040).

Строка 030 является суммой строк 031 – 035: налога по приобретенным товарам (031), по продуктам переработки (032), по товарам, полученным по договору товарного кредитования (033), по продукции, ввозимой по договору лизинга (034).

В разделе 2 отражаются суммы акцизов, код подакцизного товара, сумма и единицы измерения налоговой базы.

Обратите внимание, что расчет налоговой базы проводится отдельно для каждого вида акциза в Приложении к декларации.

Раздел 7 содержит информацию о товарах облагаемых нулевой ставкой косвенного налога в форме неподтвержденных сумм налогов, если импортер не подготовил документы, подтверждающие право освобождения от уплаты НДС.

Источник: https://southlog.ru/tamozhennoe-oformlenie/deklaratciia-nds-pri-importe.html

Гтд в счет фактуре или номер таможенной декларации — что это такое?

Правильное оформление счета-фактуры является частью задачи по отражению в бухгалтерском учете и принятию к зачету сумм НДС, выставленных поставщиком.

Налоговые инспекторы при проверке придирчиво изучают первичные документы с целью выявления нарушений в порядке оформления документа-основания.

Для них это весомый повод для отказа в приеме покупателем налоговых сумм к возмещению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Читайте также:  Оплата госпошлины в суд

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Номер таможенной декларации: расшифровка и что это такое?

ГТД – грузовая таможенная декларация – является обязательным документом при перемещении (импорт/экспорт) грузов между государствами. Оформляется владельцем товаров и обрабатывается инспектором Федеральной таможенной службы (ФТС).

Регистрационный номер таможенной декларации присваивается документу сотрудником таможенной службы при его принятии. До 1 октября 2017 года в счете-фактуре этот реквизит имел иное название – номер таможенной декларации, Дополнение в названии реквизита сделало понятным содержание графы 11: не порядковый номер декларации, а именно регистрационный номер.

В соответствии с принятыми изменениями к порядку заполнения счета-фактуры (постановление правительства РФ №981 от 19.08.2017) в 2018 году регистрационный номер ТД стал обязательным реквизитом отгрузочного документа (графа 11).

Правовое регулирование вопроса

Организации-экспортеры и продавцы на внутреннем рынке должны помнить о необходимости указания регистрационного номера ТД в графе 11 выписываемого счета-фактуры (п.14 п.5 ст.169 НК РФ и п.«п» п.2 Правил заполнения счета-фактуры). Эта обязанность не распространяется на документы, отражающие реализацию товаров, произведенных в Российской Федерации.

Обязательно ли указывать номер?

Из каждого правила существуют исключения. В вопросе заполнения графы 11 такими исключениями являются следующие ситуации:

  1. В графе 11 можно поставить прочерк, если компания продает не приобретенные товары, а наборы, включающие номенклатурные позиции, поступившие по разным грузовым таможенным декларациям, возможно даже, – из разных стран.
  2. Прочерк в графе 11 может присутствовать в случаях, когда, после ввоза в Россию, товары были переработаны. В этом случае страной происхождения продукции считается Россия и ГТД может не указываться.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/zapolnenie/kody/gtd.html

Ндс по импорту в декларации — Законники

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен.

Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога.

N 03-07-08/6235). Все подтверждающие факт оплаты документы необходимо приложить к книге покупок (п. п. 5, 10 Правил ведения журналов учета счетов-фактур). После получения декларации инспекторы ФНС обязаны провести проверку обоснованности предъявленного возмещения по НДС (ст.

88 НК РФ).

Ндс при импорте

РФ Бухгалтерская справка 19 60 Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка 68 19 НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка 60 91.01 Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте Бухгалтерская справка 91.02 60 Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте 60 52 (55) Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063) Как учесть НДС при импорте в бухгалтерском учете на примере Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках НДС при импорте: Допустим, ООО «ВЕСНА» 12.12.2016г., приобрела у зарубежной компании товар на общую сумму 5 000 долларов США.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения.

Возмещение ндс при импорте товаров. оплата ндс при импорте?

В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья. НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС.

Важно

Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом. Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (п. 13 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).

Представление декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв.

Источник: http://advokat55.com/nds-po-importu-v-deklaratsii/

Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте. Таблица с кодами

Время прочтения:<\p>

Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ внесены изменения в главу 21 НК. В частности, введена ставка НДС 0% при реэкспорте товаров.

0% НДС при реэкспорте

Нулевая ставка применяется при обязательном прохождении определенных таможенных процедур, а именно переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада.

Подтверждать нулевую ставку необходимо документами, предусмотренными статьей 165 Кодекса: оригиналом или копией контракта, таможенной декларации, а также копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Декларация по НДС

Порядок заполнения декларации по НДС в настоящее время не содержит код операции по реализации вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также код операции по реализации вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.

Какие коды рекомендуется указывать в разделах 4, 5 и 6 налоговой декларации по НДС, рассказала ФНС в письме № СД-4-3/532@ от 16.01.2018.

Код

Операция

1011432

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК)

1011433

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

1011434

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.

1 и 105.2 НК

1011435

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.

1, 105.

2 НК и местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

1011436

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (указанных в пункте 2 статьи 164 НК)

1011437

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (указанных в пункте 2 статьи 164 ННК) по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

1011438

реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК

1011439

реализация несырьевых товаров, вывезенных в 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.1, 105.

2 НК и местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

1011440

реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК)

1011441

реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

1011442

реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, указанных в абзацах 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК

1011443

реализация сырьевых товаров, вывезенных в 4 и 5 подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК) по операциям с лицами, признаваемым взаимозависимыми на основании статей 105.1, 105.

2 НК и местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которых являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утвержденный Минфином РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК

Источник: https://mag-m.com/biznes/kak-zapolnit-deklaracziyu-po-nds-pri-reeksporte.-tablicza-s-kodami.html

Ссылка на основную публикацию