6-ндфл. сроки сдачи в 2018 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Отчёт по форме 6-НДФЛ — относительно новый для коммерческих организаций документ. Немудрено, что именно по этой форме до сих пор поступает масса вопросов от пользователей.

Подливает масла в огонь ещё и тот факт, что на протяжении буквально двух последних лет уже несколько раз выпускались комментарии налоговой службы, разъясняющие порядок и детали по данной отчётности, отменяющие одни требования и выдвигающие другие.

Так, буквально в начале 2018 года внесены корректировки по форме расчёта. Разберёмся с базовыми требованиями, порядком и сроками сдачи 6-НДФЛ, базируясь на нормах налогового законодательства.

Для чего введён расчёт 6-НДФЛ — его применение и структура

Начало формирования отчётности налоговых агентов положено в середине 2015 года, когда был издан законодательный акт, регулирующий режим отчётности всех юридический лиц, а также индивидуальных предпринимателей по удержанному и перечисленному подоходному налогу, — закон под номером 113-ФЗ.

Он был призван навести порядок в уплате подоходного сбора со всех работающих граждан РФ.

Уже в наименовании этого документа указано, что цель выпуска закона — ужесточение ответственности работодателей-агентов при нарушении установленных сроков и попытках уклонения компаний от уплаты подоходного налога за своих сотрудников.

Как продекларировал фискальный контролёр, сокращение поступлений в казну налоговых сборов по НДФЛ, который уплачивается за работников, послужило толчком к этому шагу.

Таким образом, налоговики включили дополнительный рычаг контроля за всеми работодателями по перечислению НДФЛ за сотрудников в госбюджет.

Это своего рода сигнал для бизнеса, что сокрытие или неуплата суммы НДФЛ контролируется с особой тщательностью. И с каждым годом будет всё серьёзнее.

Кто должен сдавать расчёт

Итак, каждый работодатель обязан сдавать декларацию 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, когда в компанию трудоустраивается хотя бы один сотрудник.

В этот момент предприятие принимает на себя статус и обязанности налогового агента по перечислению налогового сбора на доходы физ. лиц. При этом нельзя исключать из отчёта 6-НДФЛ выплаты физ.

лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), это тоже является обязанностью налогового агента.

Налоговые агенты (и крупный бизнес со штатом 1000+, и микробизнес с численностью компании 1—3 человека или просто оплачивающий услуги физ. лиц по соглашениям ГПХ) должны с установленной регулярностью отчитываться по 6-НДФЛ.

Специфика этого отчёта состоит в том, что здесь формируется общая суммарная цифра по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет подоходному налогу, где нет отдельных фамилий и выделенных данных, здесь не фигурируют персональные данные работников. Главное для регулятора — total-цифра НДФЛ, перечисленная государству по всем сотрудникам компании.

Нужно отметить, что если заработная плата или премии не начислялись (заметьте, именно не начислялись, это не относится к выплатам), декларирование по 6-НДФЛ не проводится. Так установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Структура декларации

Форма и порядок заполнения отчётности регламентированы официальным письмом фискального регулятора с регистрационным номером ММВ-7–11/450@. Как установлено в нормативном акте, базироваться расчёт должен на учётных налоговых данных компании — информации, которая регулярно регистрируется в Книге учёта доходов и расходов хозяйственной деятельности компании.

Состоит расчёт 6-НДФЛ из трёх основных листов:

  1. Титульного листа — страница, которая обозначается как «стр. 001». Здесь фиксируются:
    • Реквизиты самой декларации — период, год, номер корректировки, в какую инспекцию предоставляется расчёт, сколько страниц содержит.
    • Реквизиты декларанта — ИНН, КПП (если расчёт сдаётся юр. лицом), наименование налогового агента, код по месту учёта и код по ОКТМО, а также контакты.
    • Подтверждение полноты и достоверности предоставленных сведений.
    • Нижняя правая часть титульника заполняется инспектором налоговой службы при приёме расчёта.При заполнении титульного лист 6-НДФЛ проверьте штрих-код (правильный ли шаблон взят для оформления)
  2. Раздел №1 — «стр. 002» — должен содержать данные по налоговой ставке агента, обобщённой сумме начисленного дохода (причём сюда входят и отпускные компенсации, и выплаты по больничным). Здесь отражается сумма по всем вычетам и фиксированному авансовому платежу по НДФЛ. Фиксируется здесь также количество трудоустроенных в компании лиц (а также лиц, получающих выплаты по договорам ГПХ от предприятия). Отметим несколько ключевых моментов, которые нужно учитывать:
    • Данные в этом разделе учитываются нарастающим итогом с начала отчётного года.
    • Когда в компании трудоустроены работники с разными ставками НДФЛ (например, стандартные 13% для резидентов РФ, 30% для работников-нерезидентов либо компания платит 15% по дивидендам лицам, которые не являются налоговыми резидентами), нужно оформлять отдельную страницу по каждому тарифу. Соответственно, лист со ставкой 13% (если есть) будет обозначаться «стр. 002», следующий лист (к примеру, с 15% ставкой) — «стр. 003» и т. д. Здесь работает сквозная нумерация.Там, где данные отсутствуют, в разделах 1 и 2 ставятся прочерки, если по физическим показателям нет данных, ставится ноль
  3. Раздел №2 отражает даты и суммы доходов, которые были получены работниками, и удержанный в счёт государства подоходный налог. Этот блок заполняется только по конкретному отчётному периоду (кварталу) и никоим образом не корреспондирует с первым разделом отчёта.

Напомним: как и при заполнении любой другой налоговой отчётности здесь запрещено что-либо исправлять, применять затирки и корректоры, а также скреплять листы скобами степлера.

Видеоинструкция: алгоритм заполнения 6-НДФЛ

Коррективы и уточнения по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Заметьте, согласно распоряжению фискального регулятора от 17.01.2018 под номером ММВ-7–11/18@, в 2018 году в декларацию были внесены изменения. И здесь нужно учитывать, что, начиная со второго квартала 2018 года, нужно использовать только уточнённую форму 6-НДФЛ. Обновлённый бланк доступен на портале налоговиков по гиперссылке.

Актуальные бланки лучше скачивать из проверенных источников

Разберём основные моменты, которых коснулись коррективы 2018 года:

  1. В «шапке» титул-листа для идентификации нового бланка изменён штрихкод — вместо 15201010 введён код 15201017.Новый штрих-код декларации с 2018 года — 15201017
  2. В скорректированную форму привнесены незначительные корректировки в названиях блоков.
  3. Установлена и присоединена к отчётности правопреемственность для юр. лиц, при реорганизации компании, а также присоединении, слиянии или преобразовании за неё должен будет сдавать расчёт правопреемник.
  4. Введены в действие уточнённые коды места предоставления отчёта (новые коды указаны в таблице ниже), а также коды при реорганизации и ликвидации.Коды местонахождения уточнены только для юр. лиц, для ИП всё осталось по прежнему

Нововведения по приложениям 2 и 4 к Приказу №ММВ-7–11/450@ (таблица):

Порядок и сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Для начала рассмотрим вопрос: куда сдаётся расчёт. Вроде всё просто — предоставить отчёт 6-НДФЛ нужно в районную налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия, в ИФНС, где компания стоит на учёте. Но здесь есть уточнения, так:

  • если у предприятия есть одно или несколько обособленных подразделений, то 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту ведения бизнес-деятельности;
  • когда частный предприниматель работает по единому вменённому налогу (ЕНВД), он также отчитывается по месту осуществления деятельности ИП.

Отметим, что при оформлении расчёта 6-НДФЛ каждое обособленное подразделение отчитывается за себя самостоятельно, указывая в отчёте код своего муниципалитета (ОКТМО).

Источник: https://biznes.guru/kadrovoe-deloproizvodstvo/sdacha-6-ndfl-v-2018-godu.html

6-НДФЛ сроки сдачи 2018

Сравнительно недавно в 2016 году в российскую практику вошел новый кадровый отчет по форме 6-НДФЛ. Рассмотрим предназначение данного налогового документа 6-НДФЛ, сроки сдачи в 2018 году, а также особенности заполнения отчета.

6-НДФЛ: что собой представляет и с какой целью составляется

Для того чтобы передать в налоговую инспекцию информацию о том, каким образом был произведен расчет величины подоходного налога, исчисленного и удержанного из доходов налоговым агентом, с 2016 года применятся форма 6-НДФЛ.

Налоговыми органами в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.15г. был утвержден не только бланк отчета, но и инструкция по его заполнению, что позволило снизить вероятность возможных ошибок среди налогоплательщиков.

Очевидно, что формировать и передавать в инспекцию отчет должны все налоговые агенты по НДФЛ, то есть те субъекты бизнеса, которые производят выплаты денежных средств в отношении физических лиц.

Таким образом, составлять отчет необходимо как компаниям, работающим в статусе юридического лица, так и индивидуальным предпринимателям.

В том случае, если в нашей стране функционирует обособленное подразделение иностранной компании и при этом, данный субъект выплачивает доходы физлицам, можно говорить о том, что такой организации также потребуется отчитаться перед налоговиками об исчисленных и выплаченных денежных средствах  в виде расчета 6-НДФЛ.

Рассматриваемый отчет можно представить в виде следующих разделов, таких как:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел №1, отражающий обобщенные показатели;
  3. Раздел №2, предназначенный для раскрытия информации о фактически полученных налогоплательщиками доходам, а также суммах удержанного из этих доходов налога.

Титульная страница должна предоставлять сведения о компании или предпринимателе, составившей документ. При этом потребуется указать все существенные реквизиты, такие как:

  • ИНН и КПП компании (для ИП только ИНН);
  • Номер корректировки, если отчет является корректирующим;
  • Период составления документа;
  • Налоговый период;
  • Код налогового органа;
  • Наименование компании или ИП;
  • Код ОКТМО;
  • Контактный телефон;
  • Информация о работнике, предоставившем отчет. В большинстве случаев, в качестве такого лица выступает генеральный директор. Однако может быть и по-другому. Если отчет в инспекцию сдает представитель налогового агента, потребуется указать не только его ФИО, но и реквизиты документа, подтверждающего правомочия, то есть доверенности.
  • Подпись и дата составления документа.

Второй раздел налогового отчета используется для отражения обобщенных показателей. К ним относят:

  • Налоговая ставка. В том случае, если доходы облагаются по нескольким ставкам, потребуется указать все действующие;
  • Общая величина начисленного в пользу работников дохода;
  • Общая величина применяемых налоговых вычетов;
  • Если в течение периода выплачивались дивиденды, необходимо отразить их сумму;
  • Величина рассчитанного подоходного налога за период;
  • Количество физлиц, получивших доход от компании (ИП) в течение рассматриваемого периода;
  • Величина удержанного из доходов работников налога.

Более детализированная информация содержится во втором разделе налогового отчета. Он предназначен для целей отражения сведений о каждой выплате доходов в отношении работников в течение периода с указанием суммы удержанного из этих доходов подоходного налога.

В нижней части листа должна располагаться подпись ответственного работника, а также дата составления отчета.

После составления документа бухгалтер имеет возможность проверить правильность заполнения отчета, используя контрольные соотношения. Полный их перечень представлен в Письме ФНС №БС-4-11/3852 от 10.03.16г. Рассмотрим некоторые из них:

  1. Строка 020 должна быть больше или равна строке 030. А именно сумма начисленного в пользу работников дохода должна быть больше или равна величине налоговых вычетов;
  2. Строка 040 = ((строка 020 – строка 030) * строка 010) / 100. На практике соотношение будет представлено следующим образом: Величина исчисленного налога = ((Величина выплаченного дохода – Величина вычетов) * ставка налога) / 100. Если равенство соблюдается, требования к составлению отчета соблюдены.

Благодаря данному способу проверки у компаний и предпринимателей есть возможность минимизировать возможный риск ошибки, а также снизить вероятность того, что отчет будет отклонен налоговиками.

Основные требования к составлению отчета и способы подачи в инспекцию

Нормы права предъявляют к составлению данного отчета определенные требования. К их числу, в частности, относят:

  • В каждой незаполненной ячейке должен быть проставлен прочерк. Если поле должно содержать количественно-суммовое значение, в самой левой ячейке необходимо поставить ноль, тогда как в остальных ячейках проставляется прочерк;
  • Заполнение всех полей должно осуществляться слева направо;
  • Запрещена печать налогового отчета на двух сторонах листа;
  • В том случае, если заполнение осуществляется вручную, а не на электронном носителе, рекомендуется использовать чернила трех цветов: черного, фиолетового и синего;
  • Если же заполнение налогового отчета производится с использованием компьютерной техники, должен быть использован шрифт Courier New размером 16-18.

В каких случаях отчет можно не сдавать

Главным условием составления налогового отчета по форме 6-НДФЛ являются выплаты денежных средств в пользу физических лиц. При этом абсолютно не важно, каким образом трудовые отношения с персоналом оформлены: путем подписания трудового контракта или же договора гражданско-правового характера.

В том случае, если на протяжении отчетного периода в пользу физических лиц не производились никакие выплаты, необходимость составлять отчет отпадает. Однако при этом существует нюанс. Заполнение отчета 6-НДФЛ должно осуществлять нарастающим итогом.

Соответственно, если в первом квартале года, компания или предприниматель выплачивали зарплату работникам, а во втором, допустим, все сотрудники уволились, сдавать отчет придется до конца года с теми же значениями, что имели место быть в первом квартале года.

При этом заполнению будет подвергнуть только титульный лист и первый раздел налогового отчета, тогда как второй будет содержать нулевые значения.

В связи с тем, что история сдачи данного отчета непродолжительна, существует много вопросов относительно того, нужно ли сдавать нулевую версию 6-НДФЛ. Представление пустой формы данного отчета законом не предусматривается.

Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

Налоговым правом предусмотрено, что компании и предприниматели имеют возможность предоставлять отчет в двух форматах:

  1. В бумажном. Сделать это можно как лично посетив налоговую инспекцию, так и отправив отчетный документ, воспользовавшись услугами почты. В этом случае действует ограничение по численности наемного персонала – она не должна превышать 25 человек;
  2. В электронном. Для этого достаточно заключить договор с оператором ЭДО или воспользовавшись сервисом налоговой службы.
Читайте также:  Разделение отпуска на части тк рф

6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018

В соответствии со ст. 230 НК РФ, определено, что предоставлять налоговый отчет в инспекцию ФНС необходимо по итогам каждого квартала. Таким образом, предоставлять отчет в налоговую необходимо по окончании первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Сдавать отчет в инспекцию необходимо в последний день месяца следующего за окончанием отчетного периода.

Таким образом, сроки сдачи отчета 6-НДФЛ 2018 года можно представить в виде следующей таблицы:

  1. За 1 квартал 2018 – не позднее 03.05.18г. В связи с тем, что в 2018 году 30 апреля является праздничным днем, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, то есть 3 мая 2018 года.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-sroki-sdachi-v-2018-godu/

Сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ в 2018 году

6-НДФЛ. Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо  MMB-7-11/450@.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 No113-ФЗ от 2 мая 2015 года и абзацем 3 в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, помимо юридических лиц, отчитываться по форме 6-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели (адвокаты и нотариусы в том числе),  а так же организации, которые выступают источниками дохода для физлиц.

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, каждый, кто выступает в качестве налогового агента, обязан предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы по месту регистрационного учета. Декларацию должны предоставлять следующие лица (согласно пункту 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ):

  • ИП – по месту проживания;
  • организации – по месту фактического нахождения.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса гласит, что отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть за I квартал необходимо отчитаться в апреле, за полугодие в июле, за 9 месяцев в октябре, а отчет за год должен быть сдан в ФНС до 1 апреля следующего года.

Такая форма налогового законодательства относится как к организациям, так и к ИП в равной степени.

Если у организации есть обособленные подразделения, они также обязаны производить отчет по форме 6-НДФЛ, предоставляя его в отделения налоговой службы по месту учета. Расчет производится в отношении всех сотрудников организации, которые заключили с ней договор.

Кому не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.

Если налоговый агент выплатил доход физическим лицам хотя бы в одном месяце, то ему необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотрудникам был начислен доход. Так как отчет по данной форме НДФЛ происходит по нарастающей, то отчет необходимо производить не только за квартал, но и за полугодие, 9 месяцев и год.

В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.

Почему необходимо предоставлять расчет 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ призвана проинформировать ФНС о  доходах физических лиц за соответствующий период времени. В документе должны быть отражены следующие сведения:

  • денежные средства, которые были начислены наемным работникам, а так же выплачены;
  • подоходный налог, рассчитанный из размера заработных начислений, удержанный и перечисленный в государственный бюджет;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Состав документа в 2018 году

В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.

В соответствии с новшествами, в Приказ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года вносятся новый порядок заполнения документа и корректировки следующего характера:

  • меняется Титульный лист декларации 6-НДФЛ;
  • штрих-код «1520 1027» меняется на новый – «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Периоды отчетности

Перечень отчетных периодов прописан в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ:

  1. I квартал.
  2. Полугодие (6 месяцев).
  3. 9 месяцев.
  4. Год (12 месяцев).

За первые три периода отчет необходимо предоставить в налоговые службы в месяц, следующий за отчетным (не позднее последнего дня месяца). Годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 1 апреля наступившего года. Расчеты 6-НДФЛ должны подводить итоги вышеуказанных периодов.

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом нерабочих дней (календарных праздников и выходных), сдача отчетности по форме 6-НДФЛ должна проходить в следующие сроки:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год 2 апреля 2018 Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца) 3 мая 2018 Четверг
II квартал 2018 года (полугодие) 31 июля 2018 Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев) 31 октября 2018 Среда

Форма сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Предъявить отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы можно в одном из двух видов документации:

  1. Электронная форма. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивали доход более чем 24 физическим лицам.
  2. Бумажный носитель. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивала доход менее чем 24 физическим лицам.

Электронная форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую службу посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе сдается в налоговую инспекцию при личном посещении (или личном посещении ответственного лица),  а также через отделение почтамта, с приложением к письму предварительно составленную опись вложения.

Нарушение сроков сдачи

Опоздание со сдачей декларации в налоговый орган может привести к наложению штрафа как на организацию, так и на индивидуального предпринимателя. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса РФ за каждый полный или неполный месяц просрочки полагается штраф в размере 1 000 ₽.

Период просрочки начинается с последнего дня сдачи документа (крайний день месяца следующего за отчетным периодом) и заканчивается днем передачи расчета 6-НДФЛ в ФНС.

Пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ предусматривает блокировку банковского счета и всех операций по нему, если сдача документа задержана более чем на 10 дней.

Часть 1 статьи 15.6 КоаП РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц организации (ИП) в размере от 300 до 500 ₽ при нарушении сроков сдачи отчетной документации.

Штрафные санкции в размере от 500 ₽ также могут налагаться в случае предоставления некорректных данных, а именно:

  • не точное указание доходов;
  • неправильно произведенные налоговые вычеты;
  • ошибки в кодах и других показателей.

Своевременное предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ и корректно заполненные листы документа позволят избежать неприятных последний и штрафных санкций.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/sroki-sdachi-otchetnosti-po-forme-6-ndfl-v-2018-godu.html

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году — за 9 месяцев, 3 квартал, 2, 1, 4, отчета, новая форма, декларации

Лайк   0   303

6-НДФЛ — это относительно новый тип декларации, который был введён в 2016 году. Декларация обязательна для всех организаций и ИП и отражает доход всех работников фирмы и подаётся один раз в квартал.

Сдать документ нужно не позже последнего дня месяца, который следует за окончанием отсчётного периода.

Ранее подобная декларация вовсе не подавалась и обусловлена общим контролем за движением денежных средств в организации.

До недавнего времени данной формы декларации не существовало. Она была введена в 2016 году и с тех пор компании и ИП должны сдавать её ежеквартально, если у них имеются наёмные работники.

Такая справка будет содержать информацию о заработной плате всех работников. Но при этом декларация 2-НДФЛ также подаётся ежегодно, как и ранее. Она уже, в свою очередь, отражает доходы каждого отдельного сотрудника.

Подача соответствующей декларации производится на бланке, действующим на момент направления документа.

Последняя редакция не содержит каких-то конкретных изменений в сравнении с предыдущими. В качестве основания для подачи декларации применяется регистр налогового учёта, который должен отражать:

  1. Доходы, которые были начислены в пользу физических лиц и выплачены им.
  2. Налоговые вычеты, которые были физическим лицам предоставлены.
  3. Налоги, которые были начислены и удержаны.

Когда заполняется форма расчёта, не допускаются следующие действия:

  1. Использование корректирующих средств, закрашивание ошибок.
  2. Печать на двух страницах каждого листа. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном чистом листе.
  3. Использование для скрепления средств, которые портят бумагу.

При заполнении декларации нужно следовать основным правилам:

  1. Любой текст или цифры вносятся в бланк слева направо, с крайней левой ячейки.
  2. Бывают ситуации, когда вносимых показателей несколько и они не могут быть отражены на одной странице. В таком случае необходимо подготовить нужное число страниц и указать на последней общий итог.
  3. Номер должен быть проставлен на каждой странице декларации, нумерация начинается с титульного листа.
  4. Допускается использование чёрного цвета, а также синего и фиолетового.
  5. Если какой-то показатель отсутствует, то проставляется ноль.
  6. В полях, которые не были заполнены из-за отсутствия соответствующих данных, в правой части ставится прочерк.
  7. Если, при указании дроби, мест под знаки больше, то необходимо проставить прочерки между целым и дробным значением.
  8. ОКТМО должен быть указан в соответствии с действующими подзаконными актами, регламентирующими этот вопрос. ИП, а также адвокаты и нотариусы, должны указать ОКТМО по месту жительства.
  9. Предприниматели, которые действуют по ЕНВД или ПСНО, указывают ОКТМО по месту осуществления своей деятельности.
  10. На каждой странице должна ставиться роспись лица или его представителя, имеющего доверенность на осуществление данного вида деятельности.

Указанные особенности обязательны для исполнения для всех лиц, которые обладают обязанностью на подачу данной декларации. Их обязательства не будут отличаться.

Декларация будет состоять из нескольких разделов, в каждом из которых должна содержаться необходимая информация.

Например, раздел «обобщённые показатели» должен содержать сумму налогов, которые были начислены. Они должны быть разбиты по различным налоговым ставкам.

Если фирма применяет различные ставки, то данный раздел может быть размещён сразу на нескольких листах.

Строка 070 должна включать общую сумму удержанного налога. Речь идёт о уже удержанном НДФЛ. Так, если зарплата за март была выплачена в апреле, данные средства не указываются при сдаче отсчёта за первый квартал года.

Второй раздел будет содержать даты, а также суммы доходов, которые были фактически получены. Потребуется группировка по датам, а дополнительно указывается дата удержания соответствующего налога.

Кому нужно сдавать

Данный тип отсчёта является обязанностью организаций и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наёмных работников.

Они должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

По общим правилам декларация предоставляется:

Организацией, зарегистрированной в России — в ФНС по месту регистрации В данном случае речь идёт как о коммерческих юридических лицах, которые были зарегистрированы на территории России, так и о некоммерческих, так как оба типа организаций имеют обязанность по подаче данных деклараций
Организацией, зарегистрированной в России, которая имеет какие-либо обособленные подразделения — в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений При этом отсчёт подаётся относительно работников, которые получили доход от таких подразделений. Если речь идёт о сотрудниках центральной организации без учёта обособленных подразделений, то отсчёт подаётся по правилам предыдущего пункта
Индивидуальным Предпринимателем отсчёт подаётся по месту осуществления деятельности, если он применяет такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСНО Если же ИП применяет иные системы налогообложения, например общую или УСН, то отсчёт будет подаваться им по месту его регистрации, как и прочие типы отсчётов
Крупнейшими налогоплательщиками (это особые организации, имеющие определённый доход и занимающиеся определёнными типами деятельности) По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения его обособленного подразделения
Читайте также:  Образец реестра фсс больничных листов для возмещения, скачать образец реестра в фсс по больничным

Для причисления организации к категории крупнейшего налогоплательщика, она должна соответствовать некоторым требованиям.

Так, общая сумма начисленных налогов должна превышать один миллиард рублей, а если организация занимается предоставлением услуг связи или транспортными услугами, то планка снижается до трёхсот тысяч.

Кроме того, активы фирмы должны быть более двадцати миллиардов рублей, а общий объём полученной прибыли должен превышать отметку в двадцать миллиардов рублей.

По сути, любые предприниматели и юридические лица должны подавать декларации данного типа. При наличии наёмных работников исключений быть не может.

В это же время лица, которые фактически работников не имеют, например, некоторые Индивидуальные Предприниматели, данные декларации подавать не будут по причине их ненадобности.

Применяют ли новую форму

Бланк декларации должен соответствовать последним требованиям, но на данный момент действует редакция принятая ещё в 2016 году.

Проще всего будет заполнить декларацию онлайн, при использовании специальных программ. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Машинописный текст принимается Налоговой Службой без всяких проблем. А если в организации работает более двадцати пяти человек, то она вовсе обязана направлять декларацию только в электронном виде.

При этом форма бланка при подаче отсчёта в отделение или через телекоммуникационные каналы связи будет абсолютно одинаковой.

Так или иначе, государство постепенно идёт к переходу на электронную отчётность. Рано или поздно и небольшие организации должны будут полностью перейти на электронный документооборот с Налоговой Службой, даже при небольшой численности работников.

Отчетные периоды (1, 2, 3, 4 квартал, 9 месяцев) 

Сроки сдачи 6-НДФЛ определяются действующим законодательством. Составляются декларации один раз в квартал, по общей сумме по всей организации или её обособленного подразделения.

Сдавать декларацию нужно будет не позже, чем в крайний день месяца, которые следует за отсчётным периодом.

Так, в 2018 году крайние сроки сдачи следующие:

Период отсчёта Когда нужно подать
За первый квартал 2018 года Не позднее 2 апреля 2018 года
За полугодие 2018 года Не позднее 31 июля 2018 года
За третий квартал 2018 года Не позднее 31 октября 2018 года
Назначен на 1 апреля 2019 года За весь год срок предоставления

При определении срока стоит учитывать, что если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий день, то он переносится на следующий рабочий, то есть применяются стандартные правила переноса срока.

На данный момент установлено, что если численность сотрудников юридического лица или индивидуального предпринимателя составляет менее двадцати пяти человек то отсчёт можно подать на бумаге. В остальных случаях бланк заполняется и направляется в электронном виде.

Штрафные санкции за нарушение

Декларация должна быть подана в обязательном порядке. В противном случае лица имеющие обязательство по их сдаче, будут подвергнуты мерам административной ответственности:

При наличии недостоверных сведений в тексте декларации Штраф составить пятьсот рублей за каждый отдельный документ
При нарушении срока подачи декларации Сумма штрафа будет составлять уже тысячу рублей

Однако штраф — не единственное, чего стоит опасаться плательщику. Суммы небольшие, поэтому организация или ИП вполне могут их оплатить.

Видео: важные нюансы

Большую опасность составляет блокировка счетов, которая может быть применена, если срок будет нарушен на десять и более дней.

6-НДФЛ — это относительно новый тип отчётности, которую должны осуществлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Декларация содержит информацию о доходах физических лиц, которые были получены от подающего декларацию лица.

Документ подаётся за каждый квартал, при этом он должен быть передан не позже чем через месяц после окончания отсчётного периода.

Источник: https://zanalogami.ru/sroki-sdachi-6-ndfl/

6-НДФЛ — сроки сдачи отчетности и уплаты

x

Check Also

Расчет квартплаты: что входит и как рассчитывается? Что входит в квартплату, интересует многих плательщиков ЖКУ. Узнать, что входит в квартплату и как определить ее размер, граждане смогут из данной статьи. …

Расчет кадастровой стоимости земельного участка Кадастровая стоимость земельного участка — условная денежная расценка земельной недвижимости, применяемая в основном для исчисления налога. Как вычислить кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно, расскажем в …

Расчет и уплата транспортного налога за 1 квартал 2018 года Особенности расчета налога НТС = Б × СТн × Ку × Кв – АВ, Б — налоговая база (которая соответствует …

Расчет и уплата социальных взносов Кто и за что платит страховые взносы? Согласно ст. 419 НК РФ страховые взносы должны уплачивать все, кто является страхователем по законодательству РФ. Это: компании; …

Комиссия по охране труда Комиссия по охране труда в организации руководствуется в процессе работы: положениями ТК РФ (статья 218); нормами Приказа Минтруда от 24.06.2014 г. № 412н. Создание данной структуры …

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие Аванс по налогу на имущество организаций (за 2 квартал): расчет по кадастровой стоимости объекта Если по налогооблагаемому объекту определена кадастровая стоимостная оценка, …

Расчет и уплата земельного налога за 1 квартал 2018 года Расчет земельного налога: формула Для определения суммы налога применяется формула: НАЛОГ = (КС × СТ / 12) × МЕС – …

Расчет и сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года Отличие налогового периода от срока уплаты налога Налоговый период представляет собой временной интервал, по окончании которого плательщик определяет налоговую базу …

Расчет и оплата госпошлины в суд общей юрисдикции (районный, мировой) Госпошлина в суд общей юрисдикции включается законодателем в сумму судебных расходов, связанных с рассмотрением дела. Данная статья поможет правильно рассчитать …

Продление командировки: как оформить В случае, когда работнику нужно продлить срок его пребывания в командировке, это необходимо оформить надлежащим образом. Данная процедура состоит из нескольких этапов. Для начала нужно правильно …

Расчет зарплаты работникам — порядок и формула Как рассчитать заработную плату при обычном графике? То, как считать зарплату, зависит, прежде всего, от рабочего графика сотрудника. В самом общем случае — …

Кто может подписывать первичные документы? В общем случае правом представлять компанию (действовать от имени компании), в том числе подписывать первичные учетные документы, не имея доверенности и каких-либо иных документов, обладает …

Расчет ежемесячного детского пособия по уходу за ребенком Пособие на детей до полутора лет (общие вопросы) Прежде чем рассмотреть, как рассчитывается пособие по уходу за ребенком, расскажем о базовых моментах, …

Расчет доплат и надбавок к окладу на отдельных примерах Расчет доплат и надбавок — ответственная процедура, которой регулярно приходится заниматься сотрудникам, ответственным за их начисление. Об основных доплатах и надбавках, …

Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы Налог на недвижимость 2015 года и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года …

Как оформить перевод сотрудника на другую должность Как оформить перевод сотрудника на другую должность На всей территории России условия и порядок кадрового перемещения сотрудников регламентированы Трудовым кодексом. Все перемещения на …

Налоговая база для патента на 2017 год — расчет стоимости Налоговая база для патента на 2017 год устанавливается на уровне законодательства региона и включается в формулу расчета налога для ИП …

Какова кадастровая стоимость земельного участка (расчет)? Кадастровая стоимость земельного участка — важный показатель, который используется во многих операциях с землей. Попробуем разобраться, от чего зависит эта стоимость и где ее …

Как сделать расчет трудового стажа? Расчет трудового стажа может потребоваться при оформлении пенсии, дополнительных льгот, пособия по временной нетрудоспособности и так далее. В этой статье мы разберемся, как рассчитать трудовой …

Как сделать расчет неустойки или пени по договору? Расчет неустойки — дело не такое уж и сложное, как кажется на первый взгляд. Понять, как производится расчет неустойки, может любой желающий. …

Приказ о назначении исполняющего обязанности директора образец Приказ о назначении исполняющего обязанности директора образец На практике возникают ситуации, когда директор по каким-либо причинам не может исполнять свои обязанности в течение …

Как провести расчет социальных взносов в 2017-2018 годах? Расчет социальных взносов в 2017-2018 годах может быть осуществлен с применением разных ставок и принципов расчета платежей. Изучим специфику расчета данных взносов …

Как выбрать КАСКО: правила и условия страхования, расчет, цена? Для многих автовладельцев актуальным является ответ на вопрос: «КАСКО: как выбрать?». И связано такое обилие вопросов, прежде всего, с недостаточной информацией …

Источник: http://2018-g.ru/buhgalteru/6-ndfl-sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty

6 ндфл за 2018г срок сдачи

Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2018: таблица по всем регионам и правила расчета Когда бьют, ответ надо давать, но почему опять путём запрета. Запрет — нехорошая традиция с совет… Наш ответ на санкции: Россия не будет закупать программное обеспечение из США. И еще много чего Аноним, Вы писали:Оказывается, пенсионЭры на Донбассе получают пенсии и от Украины, и от РФ.

«Укр… Сказочники из ПФР: в России нет бедных пенсионеров. Что будет с пенсиями и маткапиталом в 2018-м Аноним, Вы писали:Оказывается, пенсионЭры на Донбассе получают пенсии и от Украины, и от РФ. «Укр… Сказочники из ПФР: в России нет бедных пенсионеров. Что будет с пенсиями и маткапиталом в 2018-м Нет, нельзя уменьшить налог 1 квартала.

В НК есть условие, что нельзя уменьшить налог за налоговы…

Онлайн журнал для бухгалтера

Проект обновленного документа опубликован на ресурсе regulation.gov.ru с поправками от Федеральной налоговой службы. В соответствии с изменениями, в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года вносятся корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2018 году по 6-НДФЛ В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом. Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-ндфл в 2018 году

ВниманиеЕсли отчетность отсылается по почте, датой представления признается день отправки ценного письма (обязательно наличие описи вложения, где также проставляется печать Почты РФ с датой).

  • Для электронного отчета – согласно электронному подтверждению в протоколе оператора ТКС.

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году Как и при сдаче любых других форм отчетности за несоблюдение установленных на законодательном уровне сроков представления 6-НДФЛ для налоговых агентов предусмотрены штрафные санкции.

Меры ответственности включают начисление штрафных санкций, а также блокировку всех счетов налогоплательщика в банках, включая электронные операции. Точные размеры санкций со ссылками на нормативные документы – ниже.

6-ндфл: сроки сдачи 2018

За 9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации 53 За год при реорганизации/ликвидации организации 90 Коды представления в 6-НДФЛ Информация об ИФНС, в которую сдается 6-НДФЛ, также кодируется (п. 2.

2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку): ИФНС, в которую подается расчет Код, соответствующий ИФНС В ИФНС по месту учета российской организации 212 В ИФНС по месту нахождения ОП российской организации 220 В ИФНС по месту жительства ИП 120 В ИФНС по месту ведения деятельности ИП 320 В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 В ИФНС по месту жительства адвоката 125 В ИФНС по месту жительства нотариуса 126 В ИФНС по месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335 Проверка 6-НДФЛ Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).

Заполняем 6-ндфл за 1 квартал 2018 г. на примере

1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

Новая форма 6-ндфл с 2018 года: что изменилось и когда сдавать

Штрафы за нарушение сроков подачи 6-НДФЛ Даже в том случае, когда работодатель просрочил срок предоставления сведений всего лишь на один день, ему будет выписан штраф. Размер суммы составляет 1000 руб.

– общая величина штрафа рассчитывается, исходя из всех месяцев просрочки – как полных, так и неполных (п. 1.2 стат. 126 НК). Таким образом, минимальный размер санкции равен 1000 руб.

, а максимальный определяется в соответствии с периодом просрочки.

Источник: http://advocatus54.ru/6-ndfl-za-2018g-srok-sdachi/

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: изменения

x

Check Also

Альтернативная служба в армии 2018 (гражданская служба) Альтернативная служба в армии в 2018 году остается …

Альтернативная служба в армии 2018 (гражданская служба) Альтернативная служба в армии в 2018 году остается …

Читайте также:  Мсфо 24 связанные стороны

Альтернативная служба в армии 2018 (гражданская служба) Альтернативная служба в армии в 2018 году остается …

Льготные авиабилеты для дальневосточников 2018 Государственная программа предусматривает льготные авиабилеты для дальневосточников в 2018 году, …

Льготные авиабилеты для дальневосточников 2018 Государственная программа предусматривает льготные авиабилеты для дальневосточников в 2018 году, …

Льготные авиабилеты для дальневосточников 2018 Государственная программа предусматривает льготные авиабилеты для дальневосточников в 2018 году, …

Стипендия студентов 2018 учебный год Все о стипендиях в 2018 г.: размер стипендии и повышение, …

Закон о размере стипендий — Постановление Правительства РФ от 10 октября 2013 г. N 899 …

Закон о размере стипендий — Постановление Правительства РФ от 10 октября 2013 г. N 899 …

Закон о размере стипендий — Постановление Правительства РФ от 10 октября 2013 г. N 899 …

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов Средняя стипендия в …

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов Средняя стипендия в …

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов Средняя стипендия в …

Государственная социальная стипендия в 2018 году О социальной стипендии студентам в 2018 году: кто имеет …

Государственная социальная стипендия в 2018 году О социальной стипендии студентам в 2018 году: кто имеет …

Государственная социальная стипендия в 2018 году О социальной стипендии студентам в 2018 году: кто имеет …

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов Средняя стипендия в …

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2018 (последняя редакция) Закон об образовании …

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2018 (последняя редакция) Закон об образовании …

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2018 (последняя редакция) Закон об образовании …

Отсрочка от армии школьникам в 2018 году Для получения отсрочки школьнику – в соответствии с …

Отсрочка от армии школьникам в 2018 году Для получения отсрочки школьнику – в соответствии с …

Отсрочка от армии школьникам в 2018 году Для получения отсрочки школьнику – в соответствии с …

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018 В 2018 году при подаче документов в …

Источник: http://dom2z.ru/nalogi-i-posobiya/srok-sdachi-6-ndfl-za-1-kvartal-2018-goda-izmeneniya

6-НДФЛ — сроки сдачи отчетности и уплаты

x

Check Also

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Как определить сумму ЕНВД? Определить …

Изменения по ЕНВД с 2018 года Установлен новый срок перехода на онлайн-кассы Одним из самых …

Заявление на ЕНВД — образец и когда подавать Как уведомить ФНС о переходе на ЕНВД? …

ЕНВД или патент — что выгоднее? Особенности применения ЕНВД Что выгоднее — патент или ЕНВД, …

ЕНВД и УСН — совмещение систем налогообложения Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, …

ЕНВД — что это такое простыми словами? ЕНВД: расшифровка, основные сведения, какие налогоплательщики платят Система …

ЕНВД — отчетность по предпринимательской деятельности Какая есть отчетность у ООО и ИП на ЕНВД? …

ЕНВД — налоговая база и объект налогообложения ЕНВД: определение объекта налогообложения Объектом налогообложения для целей …

ЕНВД — виды деятельности и коды ОКВЭД ЕНВД: разрешенные виды деятельности в 2018 году Необходимо …

Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД …

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи Структура отчета и …

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности Для чего устанавливается базовая доходность по …

Форма ЕНВД-2 — образец заполнения заявления Зачем нужен бланк ЕНВД-2? Форма ЕНВД-2 предоставляется в ФНС …

Что является дисциплинарным проступком по ТК РФ? Дисциплинарный проступок — одно из понятий, которыми оперирует …

Что это значит — ненормированный рабочий день по ТК РФ? Ненормированный рабочий день рассматривается в …

Что нужно знать о персональных данных работника — ТК РФ Персональные данные работника ТК РФ …

Ненормированный рабочий день в ТК РФ, что это значит, отпуск за ненормированный рабочий день в …

Увольнение по сокращению штата, компенсация по Трудовому Кодексу РФ в 2018 году Разберем какая компенсация …

Статья 213 ТК РФ по проведению медицинских осмотров Статья 213 ТК РФ медицинские осмотры устанавливает …

Сроки ознакомления с приказом об увольнении по ТК РФ Ознакомление с приказом об увольнении ТК …

Какая статья ТК РФ посвящена сокращенному рабочему времени? Сокращенное рабочее время дает возможность определенным категориям …

Продолжительность дополнительного отпуска по ТК РФ Дополнительные отпуска по ТК РФ предоставляются по ряду оснований …

Порядок применения дисциплинарного взыскания по ТК РФ Дисциплинарное взыскание предусматривается законодателем в качестве меры ответственности …

Понятие и виды времени отдыха по ТК РФ Виды времени отдыха по ТК РФ какие? …

Источник: http://ferma-partner.ru/ip-i-ooo/6-ndfl-sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty

6 НДФЛ с 2018 года

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Ссылка на основную публикацию