Виды деятельности на патенте в 2017 году

Виды предпринимательской деятельности по патенту 2017

Приобретая патент, предприниматели получают разрешение на определенный вид деятельности на конкретной территории. Патентная деятельность не облагается НДФЛ, налогом на имущество и НДС (за исключением ввоза товара в РФ). О «патентных» доходах не нужно отчитываться в ИФНС, достаточно вести по ним Книгу учета.

На какие виды деятельности можно получить патент? Их перечень ограничен, в основном, это розничная торговля, общепит, бытовые и прочие услуги. Более подробно о видах патентной деятельности расскажем в этой статье.

Кто может получить патент на вид деятельности

Патент – добровольный налоговый спецрежим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в регионах, где действует патентная система (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Срок патента от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Количество патентов для ИП, виды деятельности которого соответствуют видам, указанным в НК РФ, не ограничено.

Работать на патенте могут ИП, соответствующие определенным условиям:

средняя численность работников по всем видам деятельности ИП, в том числе и на других налоговых режимах, не должна превышать 15 человек;
ИП не должен быть участником договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
патенты для ИП, виды деятельности которых – услуги общепита или торговля в розницу, возможны, если площадь зала не превышает 50 кв. м;
годовой доход ИП на патенте не должен превышать 60 млн руб., учитывая доходы и на других налоговых режимах.

ИП, нарушивший эти условия, в течение 10 дней должен заявить об утрате своего права на применение патентной системы, а его «патентный» доход будет облагаться налогами на ОСНО с начала действия патента.

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Патентную деятельность ИП может вести только по тем направлениям, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и в местных законах о патенте. Региональные власти не вправе ничего исключать из перечня НК, определяя, какие виды деятельности подпадают под патент в их местности, но могут дополнять его бытовыми услугами.

Содержащийся в НК полный перечень видов деятельности на патенте в 2017 году включает 63 наименования работ и услуг, в частности:

ремонт, пошив и вязание одежды; ремонт, пошив, чистка и окраска обуви; производство кожи и изделий из нее; услуги химчистки и прачечных; ковровое производство;
изготовление и ремонт металлогалантереи; ремонт бытовой техники, часов и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; ремонт и техобслуживание автотранспорта;
ремонт жилья и построек; монтаж, электро- и сантехмонтаж, сварочные работы; оформление жилых интерьеров;
нарезка, художественная обработка стекла, остекление лоджий и балконов;
перевозка пассажиров и грузов водным или автомобильным транспортом;
подпадают под патент виды деятельности по разработке программ и баз данных; ремонту компьютеров;
репетиторство и услуги обучения на курсах; услуги перевода;
присмотр и уход за больными и детьми; уход за престарелыми и инвалидами; уборка жилья и ведение домохозяйства; готовка блюд поваром на дому;
медицинская и фармацевтическая деятельность при наличии лицензии; ветеринария;
услуги парикмахеров и косметологов;
ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий; обработка камня для памятников; изготовление изделий народных промыслов;
звукозапись; фотоуслуги, услуги кинолабораторий;
также применим патент в 2017 к видам деятельности по приему стеклопосуды и вторсырья, кроме металлолома; сбору и утилизации отходов, обработке вторсырья;
нестационарная и стационарная розничная торговля в торговых залах до 50 кв. м;
услуги общепита при наличии зала обслуживания посетителей до 50 кв. м и без таковых;
производство молочной продукции; выпечка хлеба и мучных изделий;
прочие производственные услуги, на которые выдается патент (перечень видов деятельности в пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ включает переработку сельхозпродуктов, изготовление и ремонт сельхозинвентаря, валяние обуви, граверные работы и др.);
сбыт сельхозпродукции; забой, перевозка, выпас скота; ведение охотничьих хозяйств; рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
озеленение и цветоводство; выращивание рассады, семян, саженцев; сбор и заготовка лекарственных растений; переработка, консервирование и сушка овощей и фруктов;
частная детективная деятельность при наличии лицензии; услуги охраны и уличных патрулей и др.

Изменились ли виды патентов для ИП на 2017 год? Последние дополнения в перечень патентной деятельности вступили в силу 01.01.2016 г., и с тех пор данный список не менялся.

Источник: https://spmag.ru/articles/vidy-predprinimatelskoy-deyatelnosti-po-patentu-2017

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП виды деятельности

Какие существуют виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2017 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
парикмахерские и косметические услуги
химическая чистка, крашение и услуги прачечных
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
ремонт мебели
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
ремонт жилья и других построек
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
ветеринарные услуги
сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
изготовление изделий народных художественных промыслов
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
производство и реставрация ковров и ковровых изделий
ремонт ювелирных изделий, бижутерии
чеканка и гравировка ювелирных изделий
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
проведение занятий по физической культуре и спорту
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
услуги платных туалетов
услуги поваров по изготовлению блюд на дому
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
услуги по прокату
экскурсионные услуги
обрядовые услуги
ритуальные услуги
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве составляет 900 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей.

Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги.

Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение – купить или не купить патент для ИП на 2017 год – надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 27000 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

9000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента
18000 рублей не позднее срока окончания действия патента

Если разделить 27000 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4500 рублей в месяц. Вполне посильная сумма. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Пример:

Стоимость патента на 2017 год для парикмахера в Москве составляет 54 000 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 27 990 + (900 000 – 300 000) * 1%) = 33 990 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 54 000 + 33 990 = 87 990 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 450 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 87 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 450 000 рублей на УСН 6%: 27 990 + (1 450 000 – 300 000) * 1%) = 39 490 рубля. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 87 000 – 39 490 = 47 510 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет составляет 87 000 рублей (39 940 руб. взносы плюс 47 510 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 450 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 450 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2017 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как было показано выше.

Источник: http://buhuchet-info.ru/teoriya/2726-patent.html

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Check Also

Отпуск без содержания Для большинства граждан, которые работают по трудовому соглашению, законодательством предусмотрен обязательный отпуск, оплачиваемый работодателем, сроком на 28 дней в год.

Дивиденды и даты закрытия реестров 2017 Уставный капитал каждого акционерного общества формируется из определенного числа акций. Их номинальная стоимость в общей сумме и образует УК. Акции могут принадлежать как нескольким лицам, так и довольно большому числу акционеров.

Виды деятельности в ЕНВД Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ИП на «вмененке» уплачивают налог с дохода, который еще не получен и рассчитывается «на будущее» по физическим показателям и базовой доходности.

Пособие при рождении ребенка в 2017 году При появлении каждого ребенка в российской семье, родителям полагается пособие на новорожденного, выплачиваемое только один раз.

КНД 1151085 Применение, пожалуй, любой системы налогообложения предполагает регулярную подачу отчетов по налогам, которые в рамках этой системы уплачиваются.

Дубликат трудовой книжки Основной формой, подтверждающей стаж специалиста, является трудовая книжка. А что делать, если такой важный документ был утерян или украден? Потребуется незамедлительно восстанавливать личные сведения.

Договор о полной коллективной материальной ответственности Договор о полной коллективной материальной ответственности Работодатели, обеспечивающие рабочими местами сотрудников определенных должностей или видов работ, вынуждены предлагать им заключить договор о полной коллективной материальной ответственности, предполагающий определенные правовые последствия.

Декларация НДС 2017: образец заполнения Отчитываться по НДС обязаны все ИП и юрлица, являющиеся плательщиками этого налога, а также налоговые агенты и неплательщики налога («спецрежимники»), выставляющие счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ). В январе 2018 г. предстоит сдавать декларацию по НДС-2017 за 4 квартал.

Привлечение ВКС Для развития компании владельцы бизнеса часто прибегают к привлечению опыта из-за границы, в частности, нанимают на работу тех, кого называют высококвалифицированные иностранные специалисты.

Временно пребывающие иностранные граждане: страховые взносы 2017 год не принес особенных новшеств для иностранцев, работающих в РФ. Иностранные граждане – это подданные других государств, не являющиеся гражданами России.

Валютный контроль в РФ Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в соответствии со стандартами ФЗ № 173-ФЗ, датированного 10 декабрем 2003 года, закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года и отраслевыми законодательными документами Основной целью мероприятий по надзору за операциями с иностранными валютами стало обеспечение стабильности рубля и валютных процессов внутри страны.

В Минфине обсудили бюджетную и налоговую политику на 2017-2019 годы В Минфине прошло заседание Общественного совета при участии министра финансов Антона Силуанова, представителей совета и ведомств, сообщается в пресс-релизе на официальном сайте Минфина.

ОКВЭД 70 20 2: расшифровка Бизнес по сдаче внаем нежилых помещений, имеющихся в собственности у частного лица либо крупной компании весьма выгоден.

Как грамотно осуществить передачу нежилой недвижимости, какими НПА актами регулируется этот процесс, что предпринять, чтобы сделка приняла легальный характер, правомерный для обеих сторон, и какую роль играет код ОКВЭД 70 20 2, расшифровка которого характеризует деятельность по сдаче недвижимости, расскажет настоящая публикация.

4-ФСС – новая форма за 3 квартал 2017 С 01.01.2017 г. в ведение налоговых органов перешли все страховые взносы, кроме взносов на соцстрахование от производственных травм и профзаболеваний, уплачиваемых в ФСС.

Источник: https://seoblack.ru/v-2017-godu/vidy-deyatelnosti-na-patente-v-2017-godu

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 г

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2017 года является главным показателем при расчете налога (стоимости патента).

От ее величины зависит сумма, которую предпринимателю нужно заплатить за право применять определенный период патентный режим налогообложения.

Как установить базовую доходность и для всех ли налогоплательщиков она одинакова? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Что такое базовая доходность

Влияние коэффициента-дефлятора на базовую доходность

Определяем базовую доходность при патентной системе налогообложения

Пример расчета стоимости патента при базовой доходности

Итоги

Что такое базовая доходность

Понятие «базовая доходность» характерно не только для патентной системы налогообложения. Оно используется и в других налоговых системах, например, для начисления вмененного налога при ЕНВД.

Базовая доходность — это условно принятый размер доходности, который характеризует коммерческую деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей в определенных условиях. Базовая доходность используется в качестве основного показателя (базы) для начисления налога при данном специальном налоговом режиме.

При патентной системе налогообложения базовой доходностью является потенциально возможная выручка за год (ст. 346.48 НК РФ). Потенциально возможный уровень дохода и есть объект налогообложения (ст. 346.

47 НК РФ). Максимальный размер базовой доходности при патентном режиме налогообложения ограничен 1 000 000 руб.

Каждый год он пересчитывается с учетом коэффициента-дефлятора (более подробно речь о нем пойдет ниже).

Власти на региональном уровне устанавливают собственные размеры базовой доходности для местных индивидуальных предпринимателей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Они закрепляются в законах субъектов РФ.

В 2017 году региональные власти не могут устанавливать базовую доходность для расчета стоимости патента выше 1 425 000 руб. (с учетом пересчета на коэффициент-дефлятор 1,425). Но в некоторых ситуациях НК РФ дает им право увеличивать этот показатель в определенное количество раз (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

Повышение уровня потенциальной выручки в 3 раза возможно для коммерческой деятельности, виды которой прописаны в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним можно отнести техническое обслуживание автомашин и оборудования, перевозку грузов и пассажиров с помощью автомобильных и водных средств транспорта, лицензированную медицинскую деятельность (в том числе фармацевтику), услуги, связанные с обрядами и похоронами.
В 5 раз региональные органы власти вправе увеличить максимально возможный доход для индивидуальных предпринимателей, которые работают в городах-миллионерах.
И наконец, самое большое повышение потенциально возможной выручки, в 10 раз, характерно для видов коммерческой деятельности, которые приведены в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это услуги по сдаче собственных площадей и земельных участков в аренду и услуги общественного питания (с площадью зала для обслуживания посетителей не более 50 кв. м), а также торговля в розницу при помощи стационарных (с площадью помещения для торговли не более 50 кв. м) и нестационарных объектов.

Напомним, что увеличение базовой доходности в несколько раз — это право региона, но не обязанность.

О том, как базовая доходность рассчитывается для режима ЕНВД, читайте в статье «Базовая доходность ЕНВД в 2015–2016 годах».

Влияние коэффициента-дефлятора на базовую доходность

Коэффициент — это определенное числовое значение, которое имеет широкий спектр применения. Он используется в экономике при расчете долей и процентного соотношения, а также показывает динамику роста определенного объекта или явления.

В налоговой практике коэффициент-дефлятор нашел применение в качестве способа корректировки величины доходности для целей налогообложения.

Для чего необходим этот перерасчет? В условиях рыночных отношений и нестабильной экономической ситуации уровень цен в стране постоянно меняется. Это явление известно как инфляция.

Коэффициент-дефлятор помогает привести в соответствие размер базовой доходности и рост цен, то есть проиндексировать его. Он рассчитывается ежегодно на федеральном уровне для специальных налоговых режимов:

УСН;
ЕНВД;
патентной системы налогообложения (ПСН).

Верхняя граница базовой доходности для патентной системы налогообложения составляет 1 000 000 руб.

Коэффициент-дефлятор определяется на новый календарный год как произведение коэффициента-дефлятора предыдущего года и коэффициента, который отражает рост цен также в предыдущем году.

Ежегодно расчетное значение коэффициента-дефлятора умножается на 1 000 000 руб. Таким образом, получается размер базовой доходности на текущий календарный год с учетом инфляционного процесса.

Органы местной власти не могут устанавливать уровень базовой доходности в регионе выше этой величины, за исключением случаев, прописанных в подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (увеличение потенциальной выручки в 3, 5 или 10 раз).

О том, какова величина коэффициента-дефлятора для ПСН на 2017 год, читайте в материале «Установлены коэффициенты – дефляторы на 2017 год».

Определяем базовую доходность при патентной системе налогообложения

Представим, что индивидуальный предприниматель решил перейти на патентный режим налогообложения.

Основной его вопрос будет следующим: как определить стоимость патента? По поводу расчета величины налога (стоимости патента) он может не волноваться.

За него это сделают специалисты налоговой инспекции, в которую он подал заявление о переходе на патентную систему налогообложения. А вот базовую доходность, которая является основой для расчета патентного налога, он может уточнить 2 путями:

непосредственно в налоговых органах.
в законодательных актах, принятых органами региональной власти.

При этом региональные власти имеют право не менять величину базовой доходности, принятую в предыдущем году, к примеру, оставить размер потенциально возможной выручки в 2017-м на уровне 2016 года.

Налоговое законодательство предоставляет местным властям возможность устанавливать величину базовой доходности в зависимости от следующих факторов (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

От численности наемных работников. При этом учитывается весь персонал, несмотря на виды деятельности и режимы налогообложения индивидуального предпринимателя. К примеру, если количество сотрудников составляет до 5 человек, то устанавливается базовая доходность в размере 500 000 руб., если от 6 до 10 человек — 700 000 руб. и т.д.
Количества единиц средств транспорта, их грузоподъемных возможностей и мест для посадки в них.
Количества помещений (объектов).
Территориального действия патента – стоимость патента может существенно отличаться в зависимости от территории его действия. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Сравнительную характеристику налоговых режимов, доступных для ИП, смотрите в статье «Режимы налогообложения для ИП в 2016 году – что применить?».

Пример расчета стоимости патента при базовой доходности

Для того чтобы понять, как налоговые инспекции рассчитывают величину патентного платежа, рассмотрим простой пример. Все данные в нем носят условный характер. Напомним, что размер базовой доходности меняется в зависимости от региона страны.

Пример

ИП Богданов Ф. С. имеет небольшую обувную мастерскую и самостоятельно занимается ремонтом, окраской и пошивом обуви. Региональными законами N. области РФ для этого вида деятельности установлен размер базовой доходности 300 000 руб.

Налоговая ставка при патентном режиме составляет 6% (ст. 346.50 НК РФ). В п. 2 ст. 346.50 НК РФ оговорено, что уменьшать ее могут только региональные власти Республики Крым и города Севастополя до 4% (на 2017–2021 годы).

Предположим, что ИП Богданов Ф. С. ведет деятельность не в этих регионах. Тогда годовая сумма налога будет равна: 300 000 руб. х 6% = 18 000 руб.

Стоимость патента в месяц составит 18 000 руб. / 12 месяцев = 1 500 руб. Соответственно, если ИП Богданов Ф. С. приобретет патент на 2 месяца, то он заплатит 3 000 руб., на 5 месяцев — 7 500 руб. и т.д. Но подобный расчет производится не более чем на 1 год.

Налоговую декларацию при патентном режиме сдавать не нужно.

Для того чтобы получить патент, индивидуальному предпринимателю достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и соответствовать определенным условиям (осуществлять необходимый вид деятельности, иметь не более 15 человек наемного персонала и размер годовой выручки до 60 млн руб.). Для контроля величины своих доходов предприниматель обязан вести книгу доходов, то есть осуществлять налоговый учет.

О порядке расчета вмененного налога при ЕНВД читайте в статье «Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2015–2016 годах».

Рекомендуем вам также ознакомиться со статьей «Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах».

Итоги

Базовая доходность — главный показатель и основа основ для расчета налога при патентной системе налогообложения. Чем выше эта величина, тем больше сумма налога, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить в бюджет за право применения патента.

О базовой доходности и видах деятельности, подпадающих под действие патента в его регионе, предприниматель может узнать непосредственно в налоговой инспекции либо из законодательных актов региона.

Расчет налога для получения патента осуществляют специалисты налоговых органов. Предпринимателю остается только без просрочек уплатить его.

Налоговую декларацию при этом сдавать не нужно, достаточно вести простой налоговый учет в книге доходов с целью контроля фактической выручки, получаемой нарастающим итогом с начала года.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти путем принятия соответствующих законов, но не более максимальной величины, принятой на федеральном уровне с учетом ежегодного коэффициента-дефлятора. В отдельных случаях местные органы власти вправе увеличивать уровень базовой доходности в определенное количество раз — 3, 5 или 10 (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Стоимость патента на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться по территории его действия в зависимости от региона РФ. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/bazovaya_dohodnost_pri_patentnoj_sisteme_nalogooblozheniya_v_2017_g/

Патент для ИП на 2018 год: список видов деятельности

Теперь, скажем, для производства молочной продукции можно сравнить УСН, ЕНВД и патент и выбрать наиболее выгодный вариант.

Стоимость патента рассчитывается за десять минут самостоятельно с помощью сервиса на сайте ФНС.

Кроме того, многие ИП, устав подавать декларации ЕНВД или рассчитывать авансовые платежи УСН, теперь выберут патент как самую простую систему налогообложения с точки зрения учета и отчетности.

Итак, рассмотрим, какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ИП. На частый вопрос «Можно ли ИП продавать пиво на ПСН» ответим — да, можно. Но в остальном будем говорить только о новых, включенных в этому году, направлениях, так как все прежние «бизнесы» сохранились.

Попадающие под патент виды деятельности для ИП в 2018 году

Виды деятельности (виды патента) для ИП на 2018 год показывают нам, кто из предпринимателей сможет применять ПСН:

Организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
Бизнес, оказывающий услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
Производители кожи и изделий из кожи;
Предприниматели, промышляющие сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
Организация сушки, переработки и консервирования фруктов и овощей;
Производители молочной продукции;
Производители плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
Производители хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
ИП по товарному и спортивному рыболовству и рыбоводству в целом;
ИП по лесоводству и прочей лесохозяйственной деятельности;
Предпринимательство, ведущее деятельность по письменному и устному переводу;
Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по уходу за престарелыми и инвалидами;
ИП, занимающиеся сбором, обработкой и утилизацией отходов, а также обработкой вторичного сырья;
Бизнес по резке, обработке и отделке камня для памятников;
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Приведем несколько примеров, какие ОКВЭД попадают под патент в 2018 году для ИП:

Транспортные услуги – 49.32, 52.29, 53.20.3
Салон красоты (парикмахерская, массаж и пр.) – 96.02, 96.04, 96.09
Ремонт бытовой техники – 95.22.1, 95.25, 95.29
Ремонт квартир – 43.31, 43.32, 43.33, 43.34
Переводы – 74.30, 82.19, 63.11, 82.99

Для других видов деятельности ИП на патенте также можно подобрать ОКВЭД с помощью упомянутого справочника. Также советуем к прочтению нашу новую статью Как выбрать коды ОКВЭД для ИП. Если возникнут затруднения – воспользуйтесь консультацией юристов.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Как регулируют виды деятельности стоимость патента для ИП на 2018 год?

Рассчитать патент для ИП на 2018 год под виды деятельности можно в одной из программ для ИП или через сайт ФНС. В последнем вам на интуитивно понятном уровне предложат выбрать из списка свой регион, затем выбрать вид своей деятельности и срок патента. После этого сразу выдадут точную сумму налога и подскажут, как ее правильно заплатить.

Ранее, пока такого удобного онлайн-сервиса не было, то, чтобы посчитать стоимость патента, приходилось обращаться в налоговую, долго и нудно выяснять, правильно ли понял ваш бизнес инспектор, после чего принимать решение.

Если ваш род деятельности не подпадает под патентную систему налогообложения, возможно довольно выгодным вариантом станет совмещение ЕНВД и УСН.

✏ Главное помнить, что виды деятельности для патента ИП строго регламентированы и перечислены в вышеупомянутой статье Налогового Кодекса. И региональные власти этот список могут только дополнить (в части бытовых услуг населению), но сократить не имеют права!

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях ниже.

Патент для ИП на 2018 год: список видов деятельности обновлено: Июль 3, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/patent-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2018 году для ИП + виды деятельности попадающие под патент для ИП

Приветствуем читателей журнала “Biznesmenam.com”! В этой статье речь пойдет о патентной системе налогообложения и видах деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП.

В России неукоснительно растёт число индивидуальных предпринимателей (ИП), на сегодня это число превышает 5 миллионов. Данный сегмент требует от государства повышенного внимания в регулировании этого вида деятельности, одним из способов контроля дохода предпринимателей является патентная система налогообложения (ПСН).

Мы постараемся доступно объяснить – что такое патент для ИП и как его получить, а также описать актуальные виды деятельности предпринимателей, которые могут использовать патентную систему налогообложения.

О том, что такое патентная система налогообложения (ПСН) и для чего нужен патент для ИП, какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для индивидуальных предпринимателей – читайте далее в этом выпуске

1. Патентная система налогообложения (ПСН): что такое патент для ИП и для чего он нужен

Данный вид системы налогообложения был создан специально для индивидуальных предпринимателей. Простое товарищество или лица, связанные договором доверительного управления, не могут использовать патентную систему. Также есть определенный лимит числа работников, занятых в ИП. Их число не должно превышать 15 человек.

ИП приобретает патент, что говорит о приобретении им освобождения от уплаты основных налогов при получении прибыли и позволяет предпринимателю сократить данную статью расходов.

Стоимость патента зависит только от возможного дохода ИП, устанавливаемого государством, т.е. фактическая прибыль предпринимателя не берётся в расчет.

Однако индивидуальный предприниматель всё же платит налоги согласно системе налогообложения ИП, но в меньшем размере.

2. Достоинства и недостатки патентной системы налогообложения в 2018 году

Для того чтобы оценить выгоду использования патентной системы налогообложения ИП, достаточно будет примерно 2 месяцев. За этот период вполне реально ощутить все достоинства и недостатки данной системы и определиться с необходимостью ее дальнейшего использования.

2.1. Преимущества (+) ИП на ПСН

Возможность не платить некоторые виды налогов, такие как НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. Все это позволяет предпринимателю значительно сэкономить средства.
Процентная ставка налога, составляющая 6% от возможного годового дохода, который определяется законодательством субъекта РФ. Меньше ставки просто не бывает.
Независимость налога от суммы прибыли предпринимателя.

Ежегодно государством определяется возможный доход, исходя из которого рассчитывается налог. При действии патента более 6 месяцев и в случае убыточной деятельности, ИП имеет право оплатить не все налоги.

2.2. Недостатки (-) патентной системы налогообложения для ИП

Как и всякая система, ПСН имеет свои недостатки, которые при ближайшем рассмотрении заставляют отказываться от неё. Однако их следует оценивать скорее, как некие ограничения, которых нельзя избежать в законодательстве, связанном с ведением прибыльной деятельности.

Строго определенный список видов деятельности, позволяющих применять патентную систему;
Ограничение числа работников в ИП – 15 и менее человек;
Лимит дохода, т.е. исходя их того, что патент не опирается на прибыль, доход предпринимателя не может быть равен или превышать 60 млн. рублей. В противном случае, патент недействителен.
Производственная площадь ИП не должна быть больше 50 квадратных метров;
При несвоевременной уплате взноса действие патента приостанавливается или прекращается;
Уменьшить сумму налога, используя страховые взносы, невозможно.

Тем не менее, эти ограничения могут быть смягчены на региональном и местном уровнях. Так, например, региональные или местные власти могут увеличить возможное число работников для ИП. Несмотря на то, что региональные власти только начали использовать свои полномочия в этой сфере, уже есть первые результаты.

3. Как получить патент для ИП – пошаговое руководство получения разрешения

Как и любой другой специальный налоговый режим, ПСН может быть применен только в случае личного обращения ИП в налоговую. В противном случае, индивидуальный предприниматель будет обязан платить все предусмотренные для него налоги.

Для того чтобы получить патент для ИП на 2018 год, необходимо выполнить строго определенную законом последовательность действий, обращаясь в налоговый орган.

Написание и подача заявления. Бланк можно найти на сайте налоговой. Необходимо самостоятельно заполнить заявление, опираясь на предоставленный образец. Проверьте, чтобы бланк был актуальным и действительным на момент подачи заявления
Предоставить документы. Для перехода на ПСН нужны только заявление от предпринимателя и паспорт гражданина. Эти документы необходимо предоставить сотруднику налогового органа, который обязан дать вам расписку о получении всех предоставленных вами документов.
Заявление на переход на ПСН может рассматриваться до 5 рабочих дней. По истечении этого срока нужно вновь прийти в налоговую и забрать патент. При этом необходимо предоставить паспорт и расписку, свидетельствующую о сданных ранее документах.
Уплата взноса за патент. Вместе с патентом индивидуальный предприниматель получает счет на оплату установленной законом суммы. После завершения данного этапа будет осуществлен переход ИП на патентную систему налогообложения. Отметим, что патент имеет свою силу только в том муниципалитете, где он был приобретен

3.1. Нововведения в получении патента для индивидуального предпринимателя

Подать заявление и документы в налоговую можно в электронном виде или с помощью обычной почты. Также заявитель может передать документы через доверенное лицо, при наличии у такого лица соответствующей доверенности.

Сроки рассмотрения заявления не изменились и по-прежнему составляют 5 дней. Стоит отметить, что если предприниматель уже работал в сфере, попадающей под ПСН, то он должен заявить о своем намерении возобновить деятельность за 10 дней до ее начала.

4. Виды деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП, установлены на законодательном уровне и закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Список видов деятельности, подпадающих под ПСН, постоянно расширяется. Также органы местного самоуправления теперь вправе добавлять новые виды деятельности в этот перечень по своему усмотрению.

Но существует достаточно общий список, который поможет сориентироваться в разрешенных к использованию ПСН видах деятельности:

Ремонт и сервис механических деталей и бытовой техники;
Ателье по пошиву и починке одежды;
Индустрия красоты;
Сервис для автомобилей;
Мелкие ремонтные услуги в сфере строительства;
Образовательная сфера, в том числе присмотр и уход за больными;
Перевозка пассажиров и грузов;
Сфера общественного питания;
Переработка овощей в сельхоз секторе;
Охранные услуги;
Изготовление изделий на заказ.

Более подробно про виды деятельности попадающие под патент перечислены на официальном сайте – nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ (не забудьте выбрать свой регион на сайте (слева сверху))

5. Действие патента для ИП

Напомним, что предприниматели могут сами выбирать, на какой срок приобретать патент. Тем не менее, максимально возможный срок действия патента составляет 1 календарный год.

Если вы хотите продлить действие патента, то необходимо осуществить такой же порядок действий, что и при получении. Стоит отметить, что такое заявление подается не позднее 20 декабря текущего года. В противном случае или в случае неуплаты взноса в срок патент будет недействителен.

6. Сколько стоит получить патент для ИП – формула расчёта стоимости + способы оплаты

Чтобы посчитать стоимость патента, применяют специальную формулу. Здесь сумма налога будет опираться на налоговую базу каждого конкретного вида деятельности и на срок действия патента в месяцах.

Заметим, что муниципалитет имеет право самостоятельно определять размеры взноса за патент, несмотря на возможные различия в регионе.

Приведем 2 разных примера с различным сроком действия патента.

Первый пример: патент действует полгода, а налоговая база, например, 70000. Таким образом, мы получаем следующее выражение: 70000*6%*6/12=2100 – это и есть сумма налога.
Второй пример: патент действует 1 год (12 месяцев). 70000*6% =4200 – будет составлять стоимость патента на 1 год.

Также можно посчитать сумму налога без формулы, используя онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Существует несколько способов оплаты патента. Выбор того или иного способа зависит от срока действия.

Если ИП выбирает срок действия патента меньше полугода, то он должен внести оплату в течение этого полугода, т.е. до прекращения действия патента;
Во втором случае, т.е. когда патент получается сроком на 6 и более месяцев (до 12 мес.), то оплата происходит частями. В первые три месяца (90 дней) с момента перехода на ПСН необходимо заплатить 1/3 от всей стоимости, а остальное – до прекращения действия патента;

Взнос за патент может быть оплачен в каждом отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо указать имя, юридический адрес и ИНН, принадлежащий индивидуальному предпринимателю.

7. Порядок налоговой отчетности на патентной системе налогообложения

Предприниматели, использующие ПСН, освобождаются от необходимости вести налоговую отчетность и использовать кассовые аппараты. Однако есть важная деталь, ИП должен для каждого отдельного патента вести книгу учетов доходов. Но книги не контролируются налоговыми органами и не заверяются ими.

Ведение книги учетов расходов необходимо для контроля за денежными средствами. Обычно налогоплательщики помимо налогового учета, ведут специальную отчетность в виде налоговой декларации, где отражены все расходы, доходы и вычеты физического лица. Кроме того, ИП может подключить услуги эквайринга.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, не уплачивают налоги на добавленную стоимость, на имущество и на доход физических лиц на протяжении всего срока деятельности.

Однако есть исключения, когда предприниматель обязан платить НДС, даже если он приобрел патент:

Доставка и импорт товаров на территорию России;
Ведение деятельности, которая не относится к перечню для ПСН;
Деятельность от лица простого товарищества или по договору доверительного управления (ст.174.1 НК РФ).

В случае, когда индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения наряду с ПСН, то он обязан предоставить отчетность по УСН. Стоит отметить, что в целях налогообложения доходы от деятельности на УСН отделяются от доходов от деятельности с ПСН.

Стоит отметить сходство ПСН с другой, достаточно распространенной системой налогообложения, а именно ЕНВД – Единый налог на вмененный доход. Основной общей чертой этих двух систем является строго определенный список видов деятельности, которые дают возможность использовать специальные налоговые режимы. Естественно, эти перечни совершенно разные, что и отличает две системы налогообложения.

8. Прекращение действия патента для ИП

Мы уже отмечали, что есть 2 пути, которые ведут к утрате права на патент: личное желание индивидуального предпринимателя или несоблюдение правил данной системы налогообложения.

Первый случай – это добровольное решение ИП, а второй может наступить при несоответствии действий предпринимателя определенным требованиям:

Число работников, занятых в ИП, больше 15 человек;
Несвоевременное внесение оплаты за патент;
Доходы превысили максимально допустимый предел в 60 миллионов рублей.

Названные пункты могут стать причиной недействительности патента и прекращения его действия. Стоит помнить, что все эти условия зависят от деятельности ИП.

9. Отказ от патентной системы налогообложения

Если предприниматель решил уйти от патентной системы, то для этого ему достаточно будет подать заявление в налоговую, где в течение 5 дней рассмотрят его и примут решение.

При истечении срока действия патента без предоставления заявления предпринимателем о снятии с учета или продлении срока, налоговая служба вправе самостоятельно снять ИП с учета за 10 дней до окончания срока действия специального режима.

10. Заключение + видеоматериал

Создание специальных систем налогообложения значительно облегчает ведение предпринимательской деятельности. В России с каждым годом увеличивается число ИП, что не могло не заинтересовать государство, которое достаточно успешно развивает патентную систему налогообложения.

Исходя из этой системы, предпринимателям дали право не платить большие суммы в виде налогов, упростили ведение налоговой отчетности. Также законодатель предоставил право ИП выбирать некоторые аспекты ведения бизнеса на ПСН, что стимулирует расширение предпринимательской деятельности в России.

Рекомендуем также посмотреть видеоматериал про патентную систему налогообложения:

Дорогие читатели журнала “Бизнесменам.com”! Делитесь своим опытом, предложениями и замечаниями касаемо данной темы! С наилучшими пожеланиями!

Автор финансового журнала «Бизнесменам.com», в прошлом руководитель известного smm-агенства. В настоящем коучер, интернет-предприниматель и маркетолог, инвестор. Рассказываю: как эффективно управлять личными финансами, выгодно их приумножать и больше зарабатывать.

На страницах сайта Вы найдете много полезной для себя информации.

Источник: https://biznesmenam.com/finansi/patentnaja-sistema-nalogooblozhenija-vidy-dejatelnosti-popadajushhie-pod-patent-v-jetom-godu-dlja-ip.html