Уведомление об участии в иностранных организациях 2017

Уведомление о КИК в 2018 году

Если вас интересует подготовка отчетности по КИК, и Вам нужен надежный партер по вопросам сдачи уведомелний о КИК, то наши сотрудники с радостью возьмутся за решение Вашего вопроса, обеспечив оперативность, точность и гарантировав успешность всех оформлений.

Если гражданин РФ становится владельцем, организатором или совладельцем частной компании, не являющейся российским налоговым резидентом, то в соответствии с требованиями ст.25.13 Налогового Кодекса России, он обязан уведомить ФНС о своем владении такой компанией.

В отечественном законодательстве существует понятие «контролируемая иностранная компания».

Будучи обладателем части ценных бумаг такой организации и получая финансовую прибыль от ее деятельности, подданные России – физические и юридические лица должны своевременно подавать налоговые отчетности.

В противном случае, за не подачу уведомления о КИК – собственники иностраных компаний могут быть сильно оштрафованы. Это также касается КИК, не зарегистрированных в качестве юрлица в государстве, где осуществляется их деятельность. К таким образованиям относятся:

  • Фонды;
  • Трасты;
  • Партнерства;
  • Товарищества;
  • Объединения инвесторов и доверительного управления;

Другими словами, при любой форме влияния на деятельность, принятие решений и получении доходов, нельзя игнорировать требования ФНС во избежание штрафных санкций со стороны этого контрольного государственного органа.

Наша компания оказывает помощь в оформлении бумаг в полном соответствии с действующим федеральным законодательством. Опытные эксперты, хорошо разбирающиеся в финансовых и экономических аспектах вопроса, подготовят пакет документов, заполнят необходимые бланки и подадут их в сроки, установленные чиновниками. Заказать консультацию можно по телефону 8(495) 162-10-15.

Типы уведомлений и отчетности КИК

В вопросах отчетности по зарубежным компаниям, владельцам иностранных компаний в той или иной ситуации могут понадобиться для сдачи в Российскую налоговую следующие документы:

  1. Уведомление об участии или прекращении участия в иностранной организации. Сдается 1 раз в течении 3 месяцев при возникновении факта участия или прекращения участия в компании. Актуально для собственников размер доли которых превышает 10% собственности компании.
  2. Уведомление о контролируемой иностранной компании. Сдается на ежегодной основе в срок до 20 марта текущего года за предыдущий год, если:
    • Ваша доля в иностранной компании превышает 25%;
    • Ваша доля и доля Ваших родственников в иностранной компании суммарно превышает 50%;
  3. Декларация 3-НДФЛ. Физическое лицо обязано задекларировать свой доход по форме 3-НДФЛ и оплатить налог в срок до 15 июля.
  4. Декларация по налогу на прибыль. Данный документ предусмтрен для юридических лиц. Если Вы владеете иностранной компанией напрямую, то Вы данную декларацию не предоставляете.

Варианты нашего сотрудничества могут быть разными, а срок исполнения составляет от 1 до 3 дней, в зависимости от типа и объема предоставляемых услуг.

Сроки подачи и штрафы за нарушения

Если Вы начали свое участие в иностраном бизнесе, то необходимо внимательно следить за сроками сдачи отчетностей и уплаты налогов в российский бюджет. Всю отчетную кампанию можно разделить на 4 типа уведомлений и деклараций.

  • Уведомление об участии в иностранной организации.
    • Сроки сдачи декларации: 3 меясяц с момента начала/прекращения владения компанией;
    • Штраф за не сдачу: 50 000 руб.
  • Уведомелние о контролировании иностранной компании.
    • Сроки сдачи декларации: 20 марта 2018 года за 2017 год;
    • Штраф за не сдачу: 100 000 руб.
  • Декларация 3-НДФЛ. Заполняется и сдается только физическими лицами.
    • Сроки сдачи декларации: 30 апреля 2018 года за 2017 год;
    • Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы налога;
    • Сроки уплаты налога: 15 июля 2018;
    • Санкции за не оплату: 20% от налога, но не менее 100 000 руб.
  • Декларация по налогу на прибыль организаций. Формируется и сдается только юридическими лицам в электронном виде.
    • Сроки сдачи декларации: 28 марта 2018 года за 2017 год;
    • Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы задолженности по налогу
    • Сроки уплаты налога: 28 марта 2018;
    • Санкции за не оплату: 20% от налога (минимум 100 000 руб.)или 40%, если удастся доказать умышленную не оплату.

Таким образом в случае завершения участия или смены его формы в зарубежном бизнесе (включая бизнес без открытия юрлица), в котором ваша доля составляет не менее 10%, Вам необходимо подать бумаги с оповещением не позднее трех месяцев с момента возникновения факта такого участия/соучастия. Попытки уклонения грозят штрафом в размере 50 000 руб. Если Вы забудете, опоздаете подать уведомления о контролируемой иностранной компании или подадите не достоверные данные, то размер штрафа составит 100 000 руб.

Если распределяется имущество в результате ликвидации оранизации или выплачиваются дивиденды, то такие поступления нужно декларировать в срок до 30.04 следующего года. При этом необходимо заполнить Лист Б – форму 3-НДФЛ.

Важно не только своевременное заполнение уведомления о КИК, но и правильность выполнения этой процедуры. Приглашаем Вас в наш офис по адресу Москва, 2-й Рощинский проезд, дом 8.

Если Вы владеете недвижимостью заграницей, оформленную через компанию или траст (без образования юридического лица), то такая компания попадает под отчетность о КИКах и Вы обязаны отчитаться по ней.

Порядок действий

В первую очередь анализируется ситуация и возможность законного освобождения от налогов и сборов. В случае если клиент все-таки обязан отчитываться о своих иностранных компаниях, то далее проверяется финотчетность.

Как правило, у рабочего бизнеса финансовые документы имеются и с этим сложностей нет, но если их нет, то наши эксперты могут заняться вопросом подготовки отчетностей на основании банковских выписок и прочей документации фирмы. Все, что требуется для формирования налоговой базы, должно быть переведено на русский. После этого можно заняться заполнением и подачей.

Наша практика подсказывает, что в каждом конкретном случае порядок действий получается индивидуальным. Звоните и мы вместе с Вами составим Ваш индивидуальный порядок действий.

Наши преимущества

  1. При обращении в компанию «АТЛАС» клиент получает гарантии качества.
  2. Подход к выполнению работы всегда комплексный. Сначала изучается конкретная ситуация во всех ее аспектах. Возможно, конкретно вы не обязаны ничего заполнять и оплачивать.

    Эти законодательные нюансы подробно исследуются для каждого клиента в индивидуальном порядке.

  3. Также предлагается сопровождение в органах налогового контроля и консультации по всем возникающим вопросам.
  4. Параллельно возможна помощь с МФСО (фин.

    отчетность по зарубежному субъекту предпринимательской деятельности).

В случае заинтересованности в нашем предложении, предлагаем обсудить подробности в удобное для Вас время. Для этого Вы можете оставить заявку на обратный звонок или написать на почту свой вопрос.

В разделе контактов также есть карта, ориентируясь на которую Вы можете спланировать приезд к нам в офис в удобное для Вас время. Будем рады любому варианту сотрудничества.

Стоимость и состав услуг

№НаименованиеСтоимость в руб.
1 Устная консультация по вопросам отчетности о КИК 10 000
2 Уведомление об участии в иностранной оргнаизации 20 000
3 Уведомление о прекращении в иностранной оргнаизации 20 000
4 Уведомлении о контролируемых иностранных компаниях 30 000
5 Подготовка МСФО 150 000
6 Подготовка декларации 3-НДФЛ 10 000
7 Подготовка платежного пооручения на уплату НДФЛ 1 500
8 Услуга по сдаче документов в налоговую московского региона по нотариальной доверенности 10 000

Источник: http://atlaspg.ru/uvedomlenie-o-kik

Вопрос: О сроке и основаниях представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и о контролируемых иностранных компаниях

Вопрос: О сроке и основаниях представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и о контролируемых иностранных компаниях.

Ответ:

Министерство финансов российской федерации

ПИСЬМО
от 3 сентября 2015 г. N 03-04-08/50752

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу определения налогового статуса физического лица в связи с применением положений статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Кодекса налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом, уведомляют налоговый орган: 1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

При этом согласно абзацам первому, третьему и четвертому пункта 3 статьи 25.

14 Кодекса налоговые резиденты Российской Федерации представляют уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в налоговые органы не позднее одного месяца: 1) с даты возникновения доли участия в иностранной организации свыше 10% уставного (складочного) капитала иностранной организации, изменения такой доли или прекращения участия;

2) с даты возникновения участия в иностранной структуре без образования юридического лица (в силу учреждения, осуществления контроля над такой структурой или фактического права на доход такой структуры) и прекращения участия в такой структуре.

Также законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что уведомление должно быть представлено в тех случаях, когда вышеуказанные основания (далее — основания, предусмотренные Кодексом) возникли после 15 мая 2015 г., а обязанность по представлению уведомления возникает у физического лица, если такое лицо на дату возникновения указанных оснований признается налоговым резидентом Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для определения налогового статуса физического лица необходимо установить количество дней его нахождения в Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих определенной дате.

Таким образом, после 15 мая 2015 г.

для целей определения налогового статуса физического лица в Российской Федерации и, как следствие, определения обязанности по представлению в налоговый орган уведомления об участии в иностранной организации (об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица) в соответствии с абзацами первым, третьим и четвертым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса физическому лицу следует учитывать непрерывный 12-месячный период до даты возникновения соответствующего основания, предусмотренного Кодексом.

В отношении оснований, предусмотренных Кодексом и возникших до 15 мая 2015 г. включительно, законодательством о налогах и сборах предусмотрены специальные положения, регламентирующие порядок представления уведомления об участии в иностранной организации.

Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 24 ноября 2014 г.

N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний)» (далее — Закон N 376-ФЗ) в 2015 году налоговые резиденты Российской Федерации обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г. Уведомление не представляется в случае, если участие в иностранной организации прекращено или учрежденная иностранная структура без образования юридического лица ликвидирована в период с 1 января 2015 г. по 14 июня 2015 г. включительно.

Таким образом, на основании пункта 4 статьи 4 Закона N 376-ФЗ и положений подпунктов 1 и 2 пункта 3.

1 статьи 23 Кодекса физическое лицо обязано представить уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в срок не позднее 15 июня 2015 г., если по состоянию на 15 мая 2015 г.

указанное физическое лицо: 1) владеет долей участия в иностранной организации свыше 10% уставного (складочного) капитала данной организации и (или)

2) является учредителем иностранной структуры без образования юридического лица, и (или) лицом, осуществляющим контроль в отношении иностранной структуры, и (или) лицом, имеющим фактическое право на доход в отношении такой структуры.

Как и в случае с определением обязанности по представлению уведомления об участии в иностранных организациях по основаниям, возникшим после 15 мая 2015 г.

, обязанность по представлению уведомления об участии в иностранных организациях по основаниям, возникшим до 15 мая 2015 г.

, определяется с учетом статуса налогового резидентства физического лица, который устанавливается по итогам нахождения на территории Российской Федерации в течение непрерывного 12-месячного периода до 15 мая 2015 года.

В случае приобретения физическим лицом статуса налогового резидента Российской Федерации после 15 мая 2015 г. у такого лица не возникает обязанности по подаче уведомления об участии в иностранной организации (учреждении иностранной структуры без образования юридического лица) в срок не позднее 15 июня 2015 г. по основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 4 Закона N 376-ФЗ.

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется физическими лицами в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.

В соответствии с пунктом 1.

1 статьи 223 Кодекса для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу на доходы физических лиц, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) местонахождения (регистрации) иностранной организации.

Таким образом, физическое лицо определяет свой налоговый статус в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором завершился финансовый год контролируемой иностранной компании.

Таким образом, в случае если, например, по итогам налогового периода 2016 года физическое лицо признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании и налоговым резидентом Российской Федерации, то такое лицо обязано представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях в срок до 20 марта 2017 года.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН

03.09.2015

прибыль

Источник: https://enterfin.ru/vopros-o-sroke-i-osnovaniyah-predstavleniya-v-nalogovyj-organ-uvedomleniya-ob-uchastii-v-inostrannyh-organizatsiyah-ob-uchrezhdenii-inostrannyh-struktur-bez-obrazovaniya-yuridicheskogo-litsa-i-o-kontr/

Всё, что вы хотели знать о контролируемых иностранных компаниях, но боялись спросить

Нашумевший «закон о деофшоризации» (Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ), который ввёл понятие контролируемых иностранных компаний, начал действовать с 1 января 2015 года. Однако только с 1 января 2018 года закон заработает в полную силу, в том числе и с точки зрения штрафов и даже уголовной ответственности за его невыполнение.

Несмотря на то, что закону о контролируемых иностранных компаниях скоро будет 3 года, у многих всё ещё остаётся вопрос «Что такое контролируемая иностранная компания».

В течение последних лет я консультировал своих клиентов по теме «деофшоризации» и контролируемых иностранных компаний. Эта статья написана в форме интервью, в котором я отвечаю на самые часто-задаваемые вопросы, моих клиентов.

Что такое Контролируемая Иностранная Компания (КИК)?

Во-первых, это иностранная компания. В данном случае, это компания, которая не является налоговым резидентом Российской Федерации. То есть определение строится от противного: если компания не налоговый резидент РФ, то такая компания считается иностранной для целей Закона о контролируемых иностранных компаний.

Какие компании считаются налоговыми резидентами Российской Федерации?

Налоговыми резидентами РФ признаются (п.1 ст.246.2 НК РФ):

  • Российские организации;
  • Иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами РФ по международным договорам об избежании двойного налогообложения;
  • Иностранные организации, местом управления которых является Россия.

То есть, если ваша компания ни в одной из трех вышеперечисленных категорий, она и будет иностранной компанией для целей Закона о «деофшоризации».

Какая компания считается контролируемой?

Компания будет считаться контролируемой, если справедливо хотя бы одно из трех:

  • Ваша доля участия в компании более 25% (пп.1 п.3 ст.25.13 НК РФ);
  • Ваша доля участия в компании более 10%, и общая доля всех российских налоговых резидентов более 50% (пп.2 п.3 ст.25.13 НК РФ);
  • Вы осуществляете контроль над компанией (в том числе в интересах своего супруга или несовершеннолетних детей) (п.6 ст. 25.13 НК РФ).

Что значит «осуществляете контроль»?

Прежде всего речь идет о возможности решать, как распределяется прибыль компании. То есть даже если вы не является официальным акционером или участником иностранной компании, но по факту управляете такой компанией, такая компания будет вашей контролируемой иностранной компанией.

Признаками того, что вы контролируете компанию могут быть:

  • Генеральная доверенность, выданная на ваше имя;
  • Ваше имя на договоре с номинальным директором;
  • Банковский счет иностранной компании, к которому вы имеете доступ;
  • И другие признаки того, что вы можете участвовать в прибыли компании.

Таким образом, вы можете быть признаны контролирующим лицом (со всеми вытекающими последствиями, о которых ниже), даже если вы не являетесь акционером/участником этой компании. Судебной практики по этому вопросу пока не сформировалось.

Все более-менее понятно с «контролируемой» и «иностранной», осталась «компания». То есть если у меня иностранный траст, то я не попадаю под Закон о контролируемых иностранных компаниях?

К сожалению, это не так. Контролируемой иностранной компанией также признаются иностранные структуры без образования юридического лица, контролируемые российскими налоговыми резидентами (п.2 ст.25.13 НК РФ). То есть помимо компаний сюда попадают партнерства, товарищества, трасты, фонды и прочее.

Вы сказали «контролируется российским налоговым резидентом». То есть если я не налоговый резидент, то Закон о контролируемых иностранных компаниях не про меня?

Совершенно верно. Если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации (то есть провели на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев), то вам не нужно подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях и платить налог на доходы.

Я уже писал о том, что многие российские олигархи предпочли стать налоговыми нерезидентами, чтобы не рассказывать о своих иностранных компаниях. Подробнее читайте в заметке «Российские олигархи голосуют ногами».

Я российский налоговый резидент, и у меня есть контролируемая иностранная компания. Что мне нужно делать?

Во-первых, если ваша доля в иностранной компании превышает 10%, вам нужно подавать уведомление о своем участии в иностранной организации (пп.1 п.3.1 ст.23 НК РФ), а также об любом изменении вашей доли.

Во-вторых, если речь идет о трасте, партнерстве и других иностранных структурах без образования юридического лица, вам нужно подавать уведомление об учреждении такой структуры (пп.2 п.3.1 ст.23 НК РФ).

В-третьих, вам нужно уведомить Федеральную налоговую службу о контролируемых иностранных компаниях (пп.3 п.3.1 ст.23 НК РФ).

В-четвертых, вам, возможно, нужно будет уплатить налоги с нераспределенной прибыли вашей контролируемой иностранной компании.

Можно ли об этих четырех пунктах поподробнее? Что такое уведомление об участии в иностранных организациях?

Если ваша доля в иностранной компании составляет более 10%, то в течение 3 месяцев с возникновения или изменения этой доли, вы должны уведомить налоговую службу об этом.

Важно понимать, что это уведомление подается даже если иностранная компания не является контролируемой. Достаточно, чтобы ваша доля в ней превышала десять процентов.

Где взять форму уведомления об участии в иностранных организациях?

Форма уведомления об участии в иностранных организациях утверждена приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/[email protected] Саму форму можно скачать здесь.

Что такое уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица?

Если вы учредили такую структуру, например, траст или партнерство, вы должны уведомить налоговую службу об этом в течение 3 месяцев с момента учреждения иностранной структуры без образования юридического лица.

Форма уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица утверждена все тем же приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/[email protected] Саму форму можно скачать здесь.

Обращаю ваше внимание, что возможна ситуация, когда вы стали налоговым резидентом Российской Федерации в течение года. Например, несколько лет проживали за рубежом, а затем приехали в Россию. В этому случае, вам нужно будет подать уведомление не позднее 1 марта следующего года.

Пример

Гражданин России последние 10 лет проживал и работал программистом в США. За эти годы он получил акции нескольких старт-апов, а также основал траст для своих детей. Все это время он не был налоговым резидентом России, и не должен был уведомлять о своем участии в иностранных организациях.

1 мая 2017 года он переехал в Россию. Через 6 месяцев он стал налоговым резидентом Российской Федерации. Не позднее 1 марта 2018 года он должен уведомить ФНС России:

  • об участии во всех иностранных организациях, в которых его доля составляла более 10% по состоянию на 31 декабря 2017 года;
  • обо всех существующих структурах без образования юридического лица (в данном примере это траст), учрежденных им за все время, пока он был нерезидентом.

О том, как и когда нужно отчитываться о контролируемых иностранных компаниях, когда надо и не надо платить налоги с прибыли контролируемых иностранных компаний, и что грозит в случае несоблюдения закона о контролируемых иностранных компаниях, читайте в продолжении этой статьи через неделю.

Читайте также

  • Российские олигархи голосуют ногами

Источник: http://www.shichko.com/vsyo-chto-vy-hoteli-znat-o-kontroliruemyh-inostrannyh-kompaniyah-no-boyalis-sprosit/

Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налогоплательщики » Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях

КИК должна соответствовать одновременно двум условиям.

Содержание

С 2015 года налоговым законодательством была введена обязанность для физических лиц и прочих налогоплательщиков, касающаяся уведомления налоговых органов о причастности к иностранным компаниям и организациям. В том числе и уведомления о создании иностранной организации, не образовывающей при этом отдельного юридического лица.

Уведомление представляет собой заполненный по всем правилам и нормам налогового права документ, который передается плательщиком в налоговый орган на рассмотрение.

В случаях, если это уведомление не предоставляется, а налоговый орган в ходе проверок или иными законными путями узнает о том, что плательщик, будь то физическое лицо или организация, являются контролирующими лицами, входят в состав или участвуют в деятельности прямо или косвенно иностранной организации, то к плательщику применяются соответствующие меры наказания.

В частности – штрафные взыскания, размер которых колеблется в размере от 50 до 100 тысяч рублей.

Согласно статье 25.

14 Налогового кодекса, плательщик обязан направить уведомление в налоговый орган не позднее, чем через 3 календарных месяца после того, как стал непосредственным прямым или косвенным участником иностранной организации.

То есть после того как в иностранной компании появилась доля участия у конкретного лица, у последнего есть три месяца на то, чтобы уведомить свой налоговой орган (следует понимать, как налоговый орган по месту жительства).

При этом это правило распространяется только на лиц, которые не являются контролирующими лицами (то есть доля их семейного участия не превышает 50%). Согласно нормам налогового законодательства, при учете контролирующих лиц учитывается доля всей семьи (следует понимать, как супругов), а не отдельного физического лица.

Если плательщик является контролирующим лицом организации, то он обязан отправить на рассмотрение соответствующее уведомление об участии в иностранных организациях не позднее, чем 20 марта после окончания налогового периода (следует понимать, как календарного года, который берется за основу в налоговом учете).

И это уведомление носит несколько иное название – уведомление о контролирующих иностранных организациях, где контролирующим лицом выступает как раз плательщик, отправляющий документы в налоговый орган.

Действует и другое правило в отношении физических лиц, которые не были ранее признаны налоговыми резидентами.

Так, согласно нормам налогового права, если плательщик получил статус налогового резидента не с момента образования компании, а в процессе ее деятельности, то уведомление он направляет в налоговый орган по истечении календарного года, в котором был признан резидентом.

При этом уведомление должно быть направлено на рассмотрение не позднее, чем 1 марта следующего года (следует понимать, как года, который следует за отчетным календарным годом).

Если же плательщик перестал быть участником иностранной организации, то не позднее, чем через три календарных месяца, он обязан уведомить об этом налоговый орган, чтобы к нему применялись обычные правила налогообложения в рамках российского законодательства.

Форма уведомлений, сведения для указания, процедура подачи

Формы уведомлений разработаны на основании приказа Федеральной налоговой службы № MMB-7-14/177@. Заполняются они и направляются в электронном виде непосредственно в налоговой орган плательщиком.

При этом порядки заполнения форм распространяются на всех плательщиков, чья доля в иностранной организации превышает 10% от общего количества долей участия, являются ее организаторами или претендуют на контроль. В том числе и в тех случаях, когда подразумевается разделение долей между всеми претендентами.

На основании того же приказа плательщик имеет право заполнить формы рукописным способом с применением чернил черного или синего цвета. Машинописный текст принимается на рассмотрение только в черном варианте. В уведомлении нельзя допускать ошибок или помарок, делать зачеркивания или коррекцию написанного любым способом.

В случае допущения ошибки уведомление следует заполнить заново. Все графы и поля подлежат обязательному заполнению. Исключения составляют те случаи заполнения данных физическими лицами и организациями.

Так, физические лица не проставляют показатель КПП в отличие от организаций. При этом графа ИНН остается обязательной для любого участника, заполняющего уведомление. В сведениях о плательщике физическим лицом заполняются свои данные – ФИО, а организациями – полное название компании по уставным документам, без сокращений.

Подать уведомление можно любым удобным способом: лично, почтой или курьером, путем передачи в сети Интернет в налоговый орган. Если у налогового органа возникают основания для отправки требования к плательщику, то он уведомляет об этом одним из способов. Как показывает практика, чаще всего путем отправки уведомления почтой с пометкой о дате вручения адресату.

Уведомление об участии в иностранной организации обязательно, согласно статье 25.14 Налогового кодекса, должно содержать следующие данные, предоставляемые физическими лицами или организациями:

  • дата, с которой у плательщика появилось основание для подачи документа на рассмотрение (следует понимать, как дату, с которой он начал свое участие в деятельности иностранной организации);
  • доля, независимо от того, является ли она прямой или косвенной;
  • сведения об иностранной организации (название, адрес, регистрационные номера, форма образования);
  • причастность к категории контролирующих лиц организации и основания для этого.

Заполненное уведомление плательщик направляет в установленный срок в налоговый орган. При этом если в документе было указано, что конкретный плательщик не является контролирующим лицом, а налоговой орган найдет все основания для утверждения обратного, плательщик вправе направить уточнение и пояснение в тридцатидневный срок.

В этом уточнении объясняются причины незнания о том, что доля его участия уже превысила порог в 50%. К уточнению прикладываются доказательные документы. Налоговый орган не может утаивать от плательщика, который подал уведомление на рассмотрение, его права на отправку уточнения, поэтому обязан выдвинуть требования.

Плательщик в свою очередь обязан это уведомление выполнить, иначе ему будут выдвинуты обвинения в правонарушениях налогового законодательства, наказанием за которые являются штрафные меры.

Уведомление об участии в иностранной организации может быть отправлено не полностью заполненным только в том случае, если плательщик дополнительно потом отправляет уточняющее уведомление. В противном случае его действия попадают под действие статьи 129.6 Налогового кодекса, что предусматривает наказание за утаенные сведения.

Если же плательщиком направляется уведомление о контролируемых иностранных организациях, то в нем обязательными к указанию, кроме тех же сведений, что и для уведомления об участии, являются еще два пункта: дата аудиторского заключения, которое является основой для подтверждения финансовой отчетности организации, и основания, согласно которым организация может быть освобождена от российского налогообложения.

Это уведомление составляется или рукописным способом печатными буквами, или набирается в электронном виде. Направить его нужно по месту жительства или нахождения плательщика в налоговый орган почтой или электронной почтой, передать лично или через курьера.

То, что должно быть в них прописано, указано в статье 25.14 Налогового кодекса РФ. В частности, срок, в течение которого плательщик обязан отправить уточняющее уведомление, данные плательщика, а также основания, согласно которым выдвигается требование.

Так, основанием могут стать помарки или ошибки в заполненной форме, пропущенные графы и строки, нечеткий почерк и прочие недочеты. В том числе и утаенные данные о том, что плательщик принадлежит к категории контролирующих органов.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/nalogoplatelshhiki/uvedomlenie-ob-uchastii-v-inostrannyh-organizaciyah-i-uvedomlenie-o-kontroliruemyh-inostrannyh-kompaniyah.html

Уведомление об участии в иностранных организациях

В соответствии с изменениями, принятыми в Налоговый кодекс Российской Федерации в отношении раскрытия налогоплательщиками информации об участии в иностранных организациях, Приказом ФНС России от 24.

04.2015 № ММВ-7-14/177@ утверждены форма и формат представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица).

Получатель услуги: физическое лицо, которое удовлетворяет одному из условий:

  • участник иностранной организации, владеющий более 10 процентами акций;
  • учредители, бенефициары и управляющие иностранных структур без образования юридического лица.

Срок предоставления услуги: 3 рабочих дня.

Стоимость услуги: 300 USD.

Необходимые сведения и документы (предоставляются в копиях, кроме доверенности):

  • Доверенность на представителя налогоплательщика.
  • Свидетельство ИНН налогоплательщика.
  • Паспорт налогоплательщика.
  • Паспорт лица, номер телефона и e-mail подтверждающего достоверность сведений.
  • Документы и сведения иностранной организации, в которой налогоплательщик принимает участие:
    • свидетельство об инкорпорации;
    • учредительный договор и устав;
    • код налогоплательщика;
    • подтверждение владения более 10 % акций;
    • вид участия налогоплательщика в иностранной организации (прямое, косвенное, смешанное);
    • дата возникновения участия, доля участия в процентах, дата окончания участия.
  • Документы и сведения об иностранной структуре без образования юридического лица, в которой налогоплательщик является учредителем, бенефициаром или участником:
    • документ об учреждении иностранной структуры;
    • организационная форма, полное наименование (в русской и латинской транскрипции);
    • документ, являющийся основанием для осуществления контроля над иностранной структурой и (или) являющийся основанием фактического права на доход;
    • кем является лицо (учредитель; лицо, осуществляющее контроль; лицо, имеющее фактическое право на доход);
    • вид участия в иностранной структуре (прямое, косвенное, смешанное);
    • дата возникновения участия, доля участия, дата окончания участия.
  • Сведения об иностранной организации, в которой налогоплательщик участвует косвенно:
    • полное наименование иностранной организации в русской транскрипции;
    • доля косвенного участия.
  • Документы и сведения российской организации, через которую налогоплательщик принимает участие в иностранной организации:
    • свидетельство о постановке на налоговый учет.

Перейти к началу страницы

Уведомления обязаны предоставить:
  • участники иностранных организаций (доля прямого или косвенного участия превышает 10%);
  • учредители, бенефициары и управляющие иностранных структур без образования юридического лица.
Срок предоставления уведомления: Уведомление об участии в иностранных организациях предоставляется не позднее месяца, от даты возникновения доли участия в организации. Уведомление, основание для представления которого возникло до 15 мая 2015 года, представляется не позднее 15 июня 2015 года.

Форма подачи уведомления

  • Для организаций — налогоплательщиков: подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
  • Для физических лиц – налогоплательщиков: подается в электронной форме либо на бумажном носителе.

Подача уведомления в электронном видеУсловия подачи уведомления в электронном виде:

  • организация или физическое лицо должны иметь усиленную квалифицированную электронную подпись;
  • наличие программы для передачи уведомления по электронной почте (платная, информацию о ней необходимо узнать в своей налоговой инспекции);
  • наличие программы для формирования уведомления (платная, информацию о ней необходимо узнать в своей налоговой инспекции).

Уведомление считается поданным и принятым налоговым органом, если в течение следующего рабочего дня после подачи уведомления налогоплательщик получил подтверждение даты отправки и квитанцию о приеме.

Информация, необходимая при заполнении формы уведомленияФорма 001

Для налогоплательщика:

Юридического лицаФизического лица
∨ ИНН и КПП организации-налогоплательщика; ∨ ИНН физического лица-налогоплательщика;
∨ Код налогового органа по месту нахождения организации; ∨ Код налогового органа по месту жительства (пребывания) физического лица.
∨ Полное наименование организации и ОГРН ∨ ФИО налогоплательщика
Лицо, подтверждающее достоверность сведений:

  • ФИО физического лица-налогоплательщика (его представителя) или руководителя организации (представителя организации);
  • ИНН лица, подтверждающего сведения;
  • номер телефона и e-mail лица, подтверждающего сведения.

Форма 002
Сведения о физическом лице – налогоплательщике:

  • ФИО,
  • гражданство;
  • дата и место рождения;
  • вид документа, удостоверяющего личность, его реквизиты (серия и номер, дата выдачи, наименование органа, выдавшего документ);
  • точный адрес места жительства (пребывания физического лица).

Лист А
Сведения об иностранной организации, в которой налогоплательщик принимает участие:

  • вид участия налогоплательщика в иностранной организации (прямое, косвенное, смешанное);
  • уникальный номер организации;
  • полное наименование организации (в русской и латинской транскрипции);
  • страна и номер регистрации;
  • код налогоплательщика в стране регистрации;
  • адрес в стране регистрации;
  • дата возникновения участия;
  • доля участия в процентах;
  • дата окончания участия.

Лист Б
Сведения о российской организации, через которую налогоплательщик принимает участие в иностранной организации:

  • цифровой уникальный номер российской организации;
  • полное наименование организации, ОГРН, ИНН, КПП.

Лист В
Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица.

  • уникальный номер иностранной структуры;
  • организационная форма;
  • полное наименование (в русской и латинской транскрипции);
  • наименование и реквизиты документа об учреждении (если имеется);
  • дата учреждения (если имеется);
  • страна, в которой учреждена иностранная структура;
  • регистрационный номер (если имеется);
  • иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру; являются обязательными, если налогоплательщик является учредителем иностранной структуры и (или) лицом, осуществляющим контроль в отношении иностранной структуры, но не заполнил поля 2.3 и 2.4 данной формы.

Заполняется, если налогоплательщик является учредителем иностранной структуры, осуществляет над ней контроль, имеет фактическое право на доход такой структуры или принимает участие в иностранных организациях через иностранные структуры.

Лист В 1
Сведения об участнике иностранной структуры без образования юридического лица.

  • кем является участник: учредитель; лицо, осуществляющее контроль; лицо, имеющее фактическое право на доход;
  • статус участника в соответствии с личным законом и (или) документом об учреждении иностранной структуры (в русской и латинской транскрипции);
  • наименование и реквизиты (номер и дата) документа, являющегося основанием для осуществления контроля над иностранной структурой и (или) фактического права на доход (если применимо);
  • описание оснований для осуществления контроля над иностранной структурой и (или) фактического права на доход (если не указан предыдущий пункт);
  • вид участия в иностранной структуре, дата возникновения участия, доля участия, дата окончания участия.

Заполняется, если налогоплательщик является учредителем иностранной структуры, осуществляет над ней контроль, имеет фактическое право на доход такой структуры. Лист Г

Сведения об иностранной организации, в которой налогоплательщик участвует косвенно:

  • полное наименование иностранной организации в русской транскрипции;
  • доля косвенного участия.

Перейти к началу страницы

Источник: http://comregister.org/kontroliruemye-inostrannye-kompanii/uvedomlenie-ob-uchastii-v-inostrannyh-organizacijah/

Контролируемые иностранные компании (КИК): подготовка уведомлений для физических лиц | Компания Аутсорсинговые решения

Важным следствием введения в действие № 376-ФЗ, который внес серьезные поправки в Налоговый Кодекс РФ, стало появление новых трактовок терминов «контролируемые иностранные компании» (КИК) и «контролирующие лица» (КЛ).

Они касаются как физических, так и юридических лиц, а также ИП, участвующих в собственности зарегистрированных за границей организаций и являющихся при этом налоговыми резидентами России.

Следствием внесенных изменений стала необходимость подготовки и подачи в ИФНС физическими лицами, выступающими в качестве КЛ, следующих обязательных документов:

  • уведомление об участии в компании, зарегистрированной за границей;
  • уведомление о КИК;
  • декларация по форме 3-НДФЛ, включающая доход от участия в деятельности КИК.

Уведомление об участии в иностранной организации

Кто подает?

Физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации, владелец иностранной компании, если доля его участия в иностранной организации превышает 10%.

Когда подается?

В течение 3-х месяцев с даты начала участия в иностранной компании.

ВАЖНО! Также это же уведомление подается в случае изменения доли участия или прекращения участия.

Штрафные санкции за непредставление: 50 000 рублей за каждую организацию.

Стоимость услуг по подготовке уведомления: от 2 000 рублей

Физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации, владелец иностранной компании, если:

  • доля участия в иностранной компании составляет более 25%,
  • доля участия в иностранной организации (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, и при этом доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%,
  • контролирующее лицо, даже не владея необходимой долей участия в иностранной компании, имеет возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной прибыли после налогообложения (к примеру, на основании трастовой декларации).

ВАЖНО! До 1 января 2016 года признание лица контролирующим лицом осуществляется в случае, если доля участия этого лица в организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50% (статья 25.13, п.3 НК РФ).

Когда подается?

Ежегодно не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором прибыль КИК учитывается в качестве дохода контролирующего лица.

Штрафные санкции за непредставление:100 000 рублей за каждую контролируемую иностранную компанию.

Стоимость услуг по подготовке уведомления: от 20 000 рублей

Физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации, владелец иностранной компании, получивший прибыль от такой иностранной компании.

Когда подается?

Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором прибыль КИК признается доходом контролирующего лица.

ВАЖНО! Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, если прибыль КИК не превысила:

  • в 2015 году — 50 млн. руб,
  • в 2016 году — 30 млн руб,
  • с 2017 года — 10 млн руб за год.

Штрафные санкции за непредставление: 5–30% от суммы налога.

Стоимость услуг по подготовке декларации: от 20 000 рублей

Для примера рассмотрим ситуацию с компанией ROMASHKALIMITED, контролирующим лицом которой является российское физ. лицо (доля участия — 90%).

  • В 2016 году компания ROMASHKALIMITED получила прибыль 15 млн рублей (в пересчете в рубли по соответствующему курсу).
  • В течение 2017 года компания ROMASHKALIMITED не принимала решение о выплате дивидендов.
  • В таком случае согласно пункту 3 статьи 25.15 Налогового Кодекса прибыль КИК должна включаться в налоговую базу контролирующего лица на 31 декабря 2017 года.
  • Соответственно до 20 марта 2018 года контролирующее лицо должно подать уведомление о КИК.
  • В данном случае контролирующее лицо не обязано подавать декларацию 3НДФЛ в связи с тем, что прибыль КИК не превысила 30 млн рублей.

Если же, к примеру, прибыль ROMASHKALIMITED за 2016 год составила 31 млн рублей, то помимо уведомления о КИК, контролирующее лицо должно также до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3НДФЛ за 2017 год, в которой в качестве дохода должна быть указана прибыль КИК за 2016 год в размере 27,9 млн рублей (31 млн руб. * 90% — доля участия физ. лица).

Часто задаваемые вопросы:

  1. Вопрос: Я владел иностранной компанией с 2010 года. В 2017 году компанию закрыл. Компания никогда не вела деятельность. Уведомление о КИК за 2015 год сдавал. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК за 2016 год. В этот период компания ведь еще существовала.

    Ответ: В случае, если компания в 2017 году не выплачивала дивиденды, то и уведомление о КИК за 2016 год (до 20 марта 2018 года) подавать не нужно, т. к. Вы уже не являлись её владельцем по состоянию на 31.12.2017.

    Также не забудьте, что в течение 3-х месяцев после закрытия компании, Вы обязаны подать уведомление об участии в иностранной организации (о прекращении участия).

  2. Вопрос: Я купил иностранную компанию в 2017 году. Сама компания была зарегистрирована в 2015 году.

    Должен ли я подавать до 20 марта 2018 года уведомление о КИК? Я ведь не владел компанией в 2016 году.
    Ответ: Несмотря на то, что Вы не владели компанией в 2016 году, после приобретения данной компании в 2017 г. Вы получили право на получение дивидендов с прибыли, сформированной в 2016 году.

    В связи с этим, уведомление о КИК до 20 марта 2018 года обязательно нужно подавать.

  3. Вопрос: Что делать в ситуации, когда финансовый год компании не совпадает с календарным годом?
    Ответ: Налоговый кодекс четко указывает, что нужно ориентироваться на день окончания финансового года.

    К примеру, если финансовый год иностранной компании с 01.04.2015 по 31.03.2016, то (если дивиденды не выплачивались) прибыль КИК подлежит включению в налоговую базу контролирующего лица на 31.12.2017. Соответственно, уведомление о КИК подается не позже 20 марта 2018 года.

  4. Вопрос: Нужно ли подавать уведомление об участии в иностранных организациях, если изменился порядок моего косвенного участи в иностранной организации, при этом доля участия не поменялась?
    Ответ: Да, в этом случае уведомление об участии в иностранных организациях подавать необходимо. В этом случае на титульном листе в поле «основание подачи уведомления» указывается цифра 6.

Оформление отчетности об участии в КИК на условиях аутсорсинга

Отслеживание постоянно изменяющихся норм отечественного законодательства, связанных с деятельностью физических лиц-резидентов РФ в работе иностранных компаний, является достаточно непростым мероприятием.

Поэтому одной из востребованных в современных условиях услуг стала подготовка налоговой отчетности по КИК, предусмотренной нормативными и законодательными документами, на условиях аутсорсинга.

Заключение договора со специализированной организацией позволяет гражданину своевременно выполнить требования налоговых органов и избежать возможных штрафных санкций. При этом стоимость услуги при грамотном выборе аутсорсинговой компании находится на разумном и вполне доступном уровне.

Источник: http://www.consultexpert.ru/services/kontroliruemye-inostrannye-kompanii-dlya-fiz-lits

Подача уведомления об участии в иностранных организациях (КИК)

Вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ. На этапе своей разработки и обсуждения закон получил неофициальное название «антиофшорный законопроект», «закон о деофшоризации» или «закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК)».

Согласно изменениям, внесенным в Налоговый Кодекс (глава 3.4, ст. 25.14), налогоплательщики, признаваемые резидентами РФ, обязаны уведомить налоговые органы:

  • О своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%), об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (необходимо было уведомить налоговые органы до 15 июня 2015 года).
  • О контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых вы являетесь (необходимо уведомить налоговые органы до 20 марта 2017 года).

Уведомление об участии в иностранных организациях надлежит представить в срок не позднее 3 месяцев с даты возникновения или изменения доли участия в такой организации.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях надлежит представить в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.

То есть, сначала подается уведомление об участии, где раскрываются сведения на владельца, порядке владения компанией и доле его участия, а затем каждый год в срок до 20 марта предоставляется уведомление о КИК, где отражаются сведения по финансовой отчетности компании, на основании которой налоговая решает,взимать налог в РФ или нет.

Наши услуги:

  • Консультации о необходимости подачи уведомления — 8 000 руб./час. 
  • Уведомление об участии в КИК (за одну компанию) — 20 000 руб.
  • Уведомление о прекращении участия в КИК  (за одну компанию) — 20 000 руб.

     Если Уведомление об участии в КИК оформлялось через нашу компанию, то стоимость составляет 5 000 руб. за компанию.

  • Уведомление о КИК — 25 000 руб. (включено 3 компании) + 10 000 руб. каждая последующая компания + 5 000 руб.

    за дополнительный год по тем же компаниям.

  • Подача уведомления в канцелярию налоговой (по желанию) — 2 000 руб. + нотариальное заверение доверенности.

  • Анализ документов иностранной компании для установления неразрывности цепочки владения, недостающих документов, ошибок в них и т.п. (при необходимости) — от 70 000 руб.

Источник: https://www.l-b.ru/services/natural_persons/tax/kik?nomobile=1&nomobile=1&nomobile=1&nomobile=1&nomobile=1&nomobile=1

Ссылка на основную публикацию