Уточненка по 6-ндфл, как сдать уточненку по 6-ндфл в 2018 году

Причины подачи уточненного расчета по форме 6 НДФЛ

Каждый работодатель обязан отчитываться перед ФНС за те выплаты, которые делаются в пользу нанятых сотрудников. Но, как быть, если уже после сдачи готового отчета, обнаружена ошибка?

Содержание

  • 1 Причины сдачи
  • 2 Подача уточненного отчета
  • 3 Заключение

Причины сдачи

Иногда, при формировании отчета по форме 6 НДФЛ, может «закрасться» ошибка. Наиболее «популярные» из них:

  • В кодах КПП и ОКТМО;
  • в коде, что указывается в качестве учета налогового агента. Такое происходит, когда в одно и то же отделение ФНС подается расчет по обособленному подразделению или по головному предприятию;
  • в данных по выплаченным сотрудникам доходам, если они облагаются по разным налоговым ставкам. Это происходит, когда требуется подать развернутый отчет, а бухгалтер формирует свернутый отчет;
  • в числовых значениях по суммам дохода, а также по удержанным с них суммам налога;
  • в числовых датах, когда надо произвести выплаты. От них зависит срок уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример уточненного расчета.

Если ошибки обнаружены бухгалтером, вне зависимости от системы налогообложения, еще до сдачи документации в ФНС, их можно легко исправить. Никаких санкций за это не предусмотрено. Но, если обнаружение ошибки произойдет уже после сдачи, возможно 2 варианта развития событий:

  • Их обнаружит сам бухгалтер до того, как истечет срок сдачи, предусмотренный в НК РФ. В этом случае подают «уточненку» 6 НДФЛ. Сделать это нужно как можно быстрее, пока не истек срок сдачи;
  • их обнаружит проверяющий инспектор уже после истечения установленного срока. Тогда не избежать штрафов за подачу неверных сведений.

Подача уточненного отчета

Если бухгалтер обнаружил ошибку в сданном расчете в ФНС, формируют «уточненку» по 6 НДФЛ. Учитывается несколько важных правил:

  • Форма представления уточненного расчета, как и у первичного документа;
  • Указываются правильные сведения;
  • порядок заполнения 6 НДЛФ уточняющего отчета такой же, что и при составлении первичной декларации;
  • сдается, как и первый документ;
  • вместе с верными сведениями направляется разъяснительное письмо для налоговиков, в котором будет указано, по какой строке допущена ошибка.

Образец пояснений в ФНС:

Но, при формировании «уточненки» по 6 НДФЛ информируют об этом налоговиков. Делается это посредством указания специального кода на титульном листе. В первичном отчете это поле остается пустым, никаких цифр здесь ставить не нужно.

При подаче корректировочного отчета, в специальном поле ставится номер, которому соответствует этот сдаваемый расчет. Если уточненная декларация 6 НДФЛ подается в первый раз в текущем отчетном периоде, то ставится цифра «1». Если же снова будет обнаружена ошибка, и возникнет необходимость подачи еще одной корректировки, то цифра должна быть «2».

Закон не ограничивает количество корректировочных отчетов, поданных к основному. Поэтому можно сдавать сколько угодно раз. Также в НК РФ не прописан точный срок представления. Но, чтобы избежать штрафов, отчитаться нужно до окончания срока сдачи. Например, сдавая НДФЛ за полугодие, подать корректировку можно в течение срока сдачи, до 31. 07.

Если вовремя не подать уточенные сведения, и ошибка будет обнаружена налоговым инспектором, то налоговый агент, как и налогоплательщик, привлекается к ответственности.

Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором указаны неверные сведения. Налоговые органы налагают штраф на саму организацию и на должностное лицо.

Таковыми на предприятиях будет руководство или главный бухгалтер, в зависимости от того, что прописано в трудовом договоре и должностной инструкции.

Сумма штрафа определена в сумме 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

Заключение

Подача «уточненки» не является правонарушением! Подавать можно в течение всего срока сдачи. Но, чтобы не делать этого, нужно тщательно проверять расчеты перед тем, как отправить в налоговые органы.

Причины подачи уточненного расчета по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/utochnenka-po-6-ndfl.html

При каких ошибках в 6 ндфл следует сдавать уточненный расчет

НДФЛ в этом случае? Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам Поводы к отправке требований предоставить разъяснения по 6-НДФЛ у ФНС могут быть самые разные. К основным можно отнести:

  1. Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся. Налоговики в этом случае могут посчитать, что налогоплательщик забыл сдать расчет, хотя предположительно должен был сделать это.
  2. В титульном листе есть несущественные ошибки (например, в названии фирмы или самого налогового органа), и в целях их исправления необязательно требовать уточненку — достаточно обойтись разъяснениями.
  3. Данные по форме 6-НДФЛ, по всем признакам составленной корректно, расходятся с теми, что отражены в других документах от налогоплательщика, например в справках 2-НДФЛ.

В этом случае ФНС вправе уточнить у фирмы, в каком из 2 документов сведения достоверны.

  • Подаем уточненную декларацию 6-ндфл
  • Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку
  • Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл Внимание За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.

1 НК РФ. Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ. Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

  • наименование («Пояснения»);
  • дата, место составления;
  • ссылка на требование от ФНС (с указанием его номера и даты), в связи с получением которого разъяснения предоставляются.
  • Суть разъяснений.Разъяснения могут быть изложены в соотнесении с конкретными претензиями ФНС.
  • Например, если налоговики обратили внимание на некорректное наименование налогового органа, в который направлялся расчет, то нужно указать, что правильным в контексте формы 6-НДФЛ следует считать другое наименование подразделения ФНС — с указанием соответствующего наименования. Как составить сопроводительное письмо в налоговую, узнайте здесь. Там, где это возможно, желательно ссылаться на конкретные элементы формы 6-НДФЛ.Например, при ошибочном указании отчетного периода в разъяснениях можно привести формулировку: считать верным код 21 в графе «Период представления (код)».

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

  • Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.
  • Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:
  • корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
  • первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.

И так как раздел 1 заполняется нарастающим итогом, то уточненки нужно сдать за все периоды, в которых вы указывали сумму переходящего НДФЛ в строке 080 (в том числе за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

Теперь вам нужно указать в этой строке 0 (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@). 2. Заработную плату за декабрь 2015, выплаченную в январе 2016, нужно отразить и расчете 6-НДФЛ за I квартал.

ВажноО том, как это сделать, а также о необходимости представлять уточненные расчеты, читайте в ответе на вопрос: «Декабрьская зарплата, отпускные и больничные» (ответ на вопрос 1). 3.

По НК представлять уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны, если в первоначально представленном расчете вы допустили ошибки, которые привели к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет (п. 6 ст. 81 НК РФ).

В то же время с 01.01.2016 г. введен штраф в размере 500 руб.

Подаем уточненную декларацию 6-ндфл

НДФЛ;

  • указанный доход в виде дивидендов по строчке 025 не соответствует сумме дивидендного дохода по предоставленным справкам 2-НДФЛ;
  • НДФЛ по каждой ставке по строчке 040 не соответствует сумме исчисленного налога по тем же ставкам в 2-НДФЛ ;
  • налог, не удержанный с физических лиц, по строке 080 не соответствует сумме не удержанного налога по предоставленным справкам 2-НДФЛ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Представленная уточненка расчета 6-НДФЛ должна содержать сведения только о тех физических лицах, в отношении которых обнаружены недостоверные сведения или ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, статья 81 НК РФ.
Главное — зафиксировать на титульном листе формы верный номер корректировки — на единицу больше. Есть вместе с тем варианты сдачи уточненки, при которых в ФНС сдается несколько корректировочных форм 6-НДФЛ, а именно:

  1. При обнаружении ошибок в расчетах за несколько отчетных периодов.Даже если ФНС не предъявила к фирме претензий по факту завершения камеральной проверки расчетов за более ранние периоды, то уточненки по соответствующим расчетам — при обнаружении ошибок — следует сдать.

При обнаружении налоговым агентом в представленном расчете ошибочных сведений, он обязан внести в него корректировку с правильными сведениями и представить уточненный расчет по 6-НДФЛ. Изучим на примере как сделать корректировку 6-НДФЛ.

Кроме того, ошибки эти нужно исправить в срок до 5 рабочих дней. А если с исправлениями организация в срок не уложится, ей грозит штраф 5 000 рублей. Законодательная база Законодательный акт Содержание Письмо ФНС №БС-4-11/21695 от 16.11.2016 «О заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ» Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

Источник: http://advocatus54.ru/pri-kakih-oshibkah-v-6-ndfl-sleduet-sdavat-utochnennyj-raschet/

Как подать уточненный расчет по 6 ндфл ошибка в датах

Невыполнение этой обязанности, имеющее следствием искажение сведений, представленных в ИФНС, наказывается штрафом (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Сдача уточненного расчета становится необходимой, если в форме 6-НДФЛ допущены ошибки:

  • в кодах КПП или ОКТМО;
  • коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы сведения об обособленном и о головном подразделениях;
  • данных по доходам, облагаемым по разным ставкам (свернутых, в то время как они должны быть показаны раздельно);
  • цифрах, отражающих начисленные доходы и относящиеся к ним налоги;
  • датах выплат дохода, от которых зависит срок уплаты налога.

Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ? Рассмотрим, как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

Каждый работодатель обязан отчитываться перед ФНС за те выплаты, которые делаются в пользу нанятых сотрудников. Но, как быть, если уже после сдачи готового отчета, обнаружена ошибка? Содержание

  • 1 Причины сдачи
  • 2 Подача уточненного отчета
  • 3 Заключение

Причины сдачи Иногда, при формировании отчета по форме 6 НДФЛ, может «закрасться» ошибка. Наиболее «популярные» из них:

  • В кодах КПП и ОКТМО;
  • в коде, что указывается в качестве учета налогового агента.Такое происходит, когда в одно и то же отделение ФНС подается расчет по обособленному подразделению или по головному предприятию;
  • в данных по выплаченным сотрудникам доходам, если они облагаются по разным налоговым ставкам.

Причины подачи уточненного расчета по форме 6 ндфл

  • налогоплательщик, сдав изначально расчет, обнаружил по факту перепроверки его исходного файла ошибки;
  • ФНС выявила ошибки в расчете при камеральной проверке и направила налогоплательщику требования исправить их (посредством подачи уточненки) либо предоставить необходимые разъяснения.

В первом случае уточненку нужно сдать как можно скорее: до того момента, как ошибку обнаружит ФНС. С момента получения расчета у налоговиков не так много времени на его проверку — не больше 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Читайте также:  Как уволить внешнего совместителя по инициативе работодателя

Во втором случае уточненку, а также разъяснения, если они будут запрошены, предстоит сдать в течение 5 дней после получения требований от ФНС (п.

3 ст. 88 НК РФ).

Это происходит, когда требуется подать развернутый отчет, а бухгалтер формирует свернутый отчет;

  • в числовых значениях по суммам дохода, а также по удержанным с них суммам налога;
  • в числовых датах, когда надо произвести выплаты. От них зависит срок уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример уточненного расчета. Если ошибки обнаружены бухгалтером, вне зависимости от системы налогообложения, еще до сдачи документации в ФНС, их можно легко исправить.

Никаких санкций за это не предусмотрено. Но, если обнаружение ошибки произойдет уже после сдачи, возможно 2 варианта развития событий:

  • Их обнаружит сам бухгалтер до того, как истечет срок сдачи, предусмотренный в НК РФ. В этом случае подают «уточненку» 6 НДФЛ. Сделать это нужно как можно быстрее, пока не истек срок сдачи;
  • их обнаружит проверяющий инспектор уже после истечения установленного срока.

Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Документ подписывается директором фирмы и заверяется печатью (при наличии). Можно ли сдать уточненный 6-НДФЛ вместо разъяснений? Как правило, это возможно, если в форме по приказу ММВ-7-2/189 от ФНС прямо не указано, что нужны именно пояснения.

И если исходя из претензий ФНС по существу налогоплательщику действительно более удобен стандартизированный документ — уточненка по 6-НДФЛ, то, возможно, в таких случаях его применение будет более целесообразным.

*** При обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику следует срочно направить налоговикам корректировочную версию данной формы.

Если ФНС обнаружит такие ошибки ранее плательщика налогов и попросит их исправить, то уточненку следует отправить в течение 5 дней после получения соответствующего требования от ведомства.

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

81 НК РФ).

Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

  • Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.
  • Как сдать корректировку по 6-НДФЛ в этом случае? ФНС России в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 рекомендует это сделать посредством предоставления в ведомство 2 экземпляров расчета:
  • корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
  • первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.

Важно

НК РФ, неразрывно связывается с определением «налогоплательщик», т. е. этот документ должны составлять плательщики налога. Применительно к НДФЛ ими являются физлица, и именно для них п. 1 ст.

229 НК РФ устанавливает в определенных случаях обязанность представления декларации по этому налогу (форма 3-НДФЛ).

Подробнее о том, когда оказывается нужным составление 3-НДФЛ, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отчетность, создаваемую налоговым агентом (в частности, по НДФЛ), п. 1 ст. 80 НК РФ определяет как расчет.

Поэтому применение к форме 6-НДФЛ названия «декларация» некорректно, несмотря на то что декларация и расчет имеют много общих черт и НК РФ устанавливает для них единые правила.

Сдается ли уточненка по 6-НДФЛ? Уточнение данных, внесенных в расчет 6-НДФЛ, не только допустимо, но и вменено в обязанность налоговому агенту (п.

6 ст. 81 НК РФ).

За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.1 НК РФ.

Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ.

Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ. Допустим, фирма предоставила отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2017г.

, но после сдачи отчета бухгалтер обнаружил ошибку — в общем количестве получивших доход физических лиц по строке 060 не учли одного сотрудника.
При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

  • Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Источник: http://02zakon.ru/kak-podat-utochnennyj-raschet-po-6-ndfl-oshibka-v-datah/

Корректировка 6-НДФЛ: порядок заполнения уточненного отчета

Ошибки и неточности в расчетах формы 6-НДФЛ – не редкость, особенно если говорить о крупных предприятиях с большим количеством сотрудников. Чаще всего, допущенные в декларации погрешности, выявляются в процессе проверочных мероприятий в налоговых конторах. Корректировка отчетности 6-НДФЛ – единственный способ исправить ошибки в документе и не получить штраф от ФНС.

Когда в сдаче уточненного 6-НДФЛ нет смысла

Большинство ошибок, допущенных при формировании отчета по форме 6-НДФЛ, можно исправить посредством предоставления в налоговую инспекцию уточненной (исправленной) декларации. Однако, существует ряд особых помарок, исправление которых невозможно осуществить даже с помощью корректировки документа. К таким серьезным ошибкам относят:

  • неверно указанный номер ИНН, отчитывающейся организации или ИП;
  • неправильный код налогового подразделения, в котором организация или ИП были поставлены на регистрационный учет;
  • ошибка в коде периодов представления (КППР), который призван обозначить отчетный период (квартал), за которым происходит отчетность.

Все вышеперечисленные недочеты считаются весьма серьезными ошибками, из-за которых сотрудники налоговой службы могут вообще отказать в проверке первичного отчета.

В такой ситуации существует только один выход: срочное заполнение нового первичного отчета, в котором все данные будут указаны верно, и предоставить такую форму 6-НДФЛ необходимо до окончания срока подачи документа на проверку (последний день месяца, следующего за отчетным).

В случае, когда налоговый агент не успевает предоставить в срок исправленный документ, на него будет возложен штраф. За каждый полный или неполный месяц просрочки сумма штрафа составит 1000 рублей.

Согласно пункту 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать  банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

Отличие уточненки от первичного отчета 6-НДФЛ

Исправленный и первичный документ по сути ничем друг от друга не отличаются. Это один и тот же бланк 6-НДФЛ. Единственные различия между ними – это:

  • уточненный документ должен содержать корректные данные, без повторения старых, и возникновения новых ошибок;
  • на Титульном листе декларации, в поле «код корректировки» необходимо указать порядковый номер исправленного документа. На первичном отчете в этих ячейках указан код «00». На уточненной 6-НДФЛ должен указываться код корректировки «01». Если требуются ещё исправления, то следующий документ будет отмечен кодом корректировки «02» и так далее.

Более никаких различий между первичным и уточненным отчетом 6-НДФЛ не имеется.

Порядковый номер уточненного отчета 6-НДФЛ

Ошибки в 6-НДФЛ, которые поддаются корректировке

Остальные виды документационной погрешности можно исправить посредством сдачи «уточненки», то есть исправленной версии первичного документа.

Стоит отметить, что к формированию расчета 6-НДФЛ необходимо относиться очень серьезно. Лучше вообще исключить какие-либо ошибки в документе, или скрупулезно проверить его перед сдачей в налоговую на предмет неточностей.

Если ошибки были обнаружены до предоставления документа на проверку, его можно просто заполнить повторно. В противном случае статья 126 Налогового кодекса РФ призывает произвести наказание штрафом лица, предоставившего документ с некорректными данными.

Формирование уточненного отчета 6-НДФЛ неизбежно при наличии следующих ошибок в первичном документе:

  1. КПП. Данная ошибка не считается серьезной. Органы налоговой принимают такой документ на проверку, что не освобождает налогового агента от обязанности вовремя предоставить исправленный отчет 6-НДФЛ.
  2. ОКТМО. Данная ошибка возникает довольно часто, когда, например, обособленное подразделение предприятия указывает в декларации 6-НДФЛ ОКТМО головного офиса. Если филиал и основное предприятие находятся в зоне охвата одной ИФНС, то документ вообще можно не подвергать корректировке. Если же обособленное подразделение.

За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.

Порядок уточнения следующий:

  • сперва необходимо сдать уточненную версию 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО, где в поле «код корректировки» нужно вписать «001», а в разделах проставить нули;
  • затем нужно сформировать первичный отчет 6-НДФЛ с указанием КПП и ОКТМО того филиала, налоговая деятельность которого отражается в отчете;
  • в разделах новой декларации необходимо внести корректные данные по доходам, налогам и датам их обращения.

И к декларации 6-НДФЛ прикладываются пояснения по каждой из допущенных ошибок.

  1. Процентная ставка. Помимо того, что все процентные ставки, которые применялись в течение всего отчетного периода должны быть указаны корректно, по каждой из них заполняется отдельный лист декларации. Это касается только Раздела 1 «Обобщенные показатели», Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» разделять на блоки не нужно, достаточно заполнить его один раз на первом листе отчета.
  2. Ошибки в показателях. Здесь подразумеваются любые ошибки, допущенные в точных показателях: суммы доходов и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, недочеты в указании вычетов, не удержанных или возвращенных налогов, ошибочные данные о количестве трудоустроенных сотрудников и прочее.

Штрафы за предоставление некорректных данных

За каждый отчет с указанием искаженных данных, штраф равен 500 рублям.

  То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 4 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 2 000 рублей.

Но если ошибки в расчетах были замечены должностными или иными лицами до проверки отчетной документации сотрудниками ФНС, штрафные санкции налагаться не будут (статья 126.1 НК РФ).

Налоговые инспекторы могут наложить штраф за любые ошибки в заполнении листов декларации: использование неверных кодов,, опечатки и грамматические ошибки, исправления, ошибки в арифметических расчетах и прочее. Однако, пункт 1 статьи 112 НК РФ предусматривает снижение размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства, приведенные в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года:

  • не зафиксированы попытки занижения налога;
  • не выявлено последствий неблагоприятных для государственного бюджета;
  • не были нарушены права физических лиц.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ предусматривает использование бумажного носителя только в том случае, если количество наемных сотрудников, получающих доход, не превышает 25 человек. В противном случае, происходит штрафа за ненадлежащий способ подачи документов.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/korrektirovka-6-ndfl-poryadok-zapolneniya-utochnennogo-otcheta.html

6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления

Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ.

Цель

Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ. НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации.

Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии. По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан.

Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.

С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

Структура

Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т.п.

Читайте также:  Окпд 2: расшифровка. классификатор окпд 2 2018

), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).

Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.

Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).

Содержание

В Отчете налогоплательщик указывает информацию:

  • об организации;
  • о выплатах сотрудникам (оплата по трудовым договорам и контрактам, премии, дивиденды и т.п.);
  • о суммах вычетов;
  • о числах выдачи зарплаты и прочих выплат;
  • о суммах удержаний из доходов физических лиц;
  • о начисленных налоговых суммах и перечислении их в бюджет государства.

Штрафы

Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые:

  • способствовали уплате не полной суммы налоговых вычетов;
  • нарушили права граждан;

на нее накладываются штрафные санкции в виде денежного штрафа. Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.
Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока.

Ошибки без штрафов

Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов.

Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба. Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ.

То есть, мелкие арифметические неточности и незначительные орфографические ошибки не будут причиной для применения штрафных санкций к организации. Но опытные предприниматели предпочитают тщательнее проверять строки, заполняемые в Отчете перед передачей Отчета в налоговую инспекцию, чтобы обезопасить себя от штрафных санкций.

Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.

За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать, рассмотрим далее.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально.

Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами. Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.

Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года. Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе.

В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке “начислено”. В справке же 2-НДФЛ начисленные налоговые удержания отражаются в текущем периоде, независимо от того, в каком месяце они будут удержаны.

То есть, начисленный на декабрьскую зарплату НДФЛ, попадает в справку 2-НДФЛ. Ошибкой такое несоответствие не считается.

По всем остальным несоответствиям контрольных соотношений руководителю предприятия предстоит сдать уточненку, например:

  • значение по строчке «080» Отчета не совпадает с данными по неудержанным налоговым вычетам со всех работников (консолидированная сумма неудержанных налоговых вычетов по всем справкам 2-НДФЛ в компании);
  • показатель по строчке «040» Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;
  • показатель по строчке «020» не соответствует сумме значений «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ;
  • значение по строке «025» не соответствует сумме всех дивидендов, указанных в справках 2-НДФЛ;
  • значение по строчке «060» Отчета не соответствует общему количеству справок 2-НДФЛ, выданному работникам, получавших доход в указанном периоде.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки

При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать.

6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация! По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке. Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода. К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота. Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы.

Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т.д.

Ошибки первого раздела

Часто встречающаяся ошибка при внесении данных и расчета показателей в первый раздел заключается в том, что показатели указываются в строках не нарастающим итогом.
Приведем примеры, какие еще ошибки в 6-НДФЛ, за которые оштрафуют, могут быть допущены в первом разделе:

  • строчка «020»: включен доход, не облагаемый НДФЛ;
  • строчка «070»: в показатель включен налоговый вычет, удержание которого будет произведено только в следующем квартале (НДФЛ по заработной плате, начисленной в последнем месяце квартала, а выданной по факту в первый месяц следующего квартала);
  • строка «080»: в показателе учтена сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Если сотруднику начислены заработанные деньги в рамках квартала, но период истек, а они еще не выплачивалась в связи с финансовыми проблемами налогоплательщика, то сведения о них вносятся только в первый раздел (в строке «020» – начисленная оплата; в строке «040» – начисленный подоходный налог; в строках «070» и «080» для переходящей оплаты ставим 0 до момента фактической выдачи денежных средств). Учет во втором разделе в таком случае не производится.
Строчка «070» часто содержит ошибки, связанные с тем, что бухгалтер указывает в ней сумму налогового вычета, которая подлежит удержанию только в следующем периоде (особенно часто это касается вопросов, связанных с заработной платой, выплачиваемой в первом месяце следующего квартала). При возникновении такой ошибки, важно в последующем отчете осуществить и отразить в Отчете фактическую выплату, уточненный Отчет предоставлять по этой ошибке ФНС не требует.

Ошибки второго раздела

Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.

Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120».

Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан.

Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.

При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.

Требование из ФНС

В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений.

Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц.

Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет – сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.

Заключение

При заполнении Отчета следует внимательно указывать все рассчитанные показатели и даты. На путанице в датах основаны самые распространённые ошибки 6-НДФЛ (как исправить эти ошибки мы рассказали).

Многие ошибки при сдаче Отчета допущены бухгалтером из-за переходящих платежей, начисление которых производится в текущем квартале, а выплата – в следующем. Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ.

Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.

Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).

Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Налоговая инспекция признает нарушителем налогоплательщика, который ошибся в Отчете 6-НДФЛ, если не указал за прошлый квартал (за прошлый квартал – значит за квартал, не позднее предыдущего), например, расчеты с арендодателем – физическим лицом.

Важным моментом признается совпадение данных, указанных предприятием в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расхождение данных станут предметом пристального внимания инспекторов и причиной тщательных проверок.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chastye_oshibki_v_6_ndfl_s_primerami_ispravlenij/71-1-0-3175

Как написать в ИФНС пояснение по расхождению между 6-НДФЛ и РСВ

Время прочтения:<\p>

Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера.  Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается. Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2016 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу. 

Читайте также:  Унифицированная форма м 15 (накладная на отпуск материалов): скачать бланк, образец заполнения унифицированной формы м 1| современный предприниматель

Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2017года. Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений.

Контрольные соотношения

А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2017г. № БС-4-11/4371.

Если в двух словах, то налоговики сравнивают Сумму исчисленного дохода (строка 020) минус Сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025) Раздела 1 в 6-НДФЛ и Сумму выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица (строку 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1) расчета по страховым взносам.

Соотношения проверяются в расчетах компаний, у которых нет обособленных подразделений. Напомню, что с 1 января 2017г. компании, которые имеют хотя бы одно рабочее место не по месту регистрации (юридическому адресу), обязаны подать уведомление о регистрации обособленного подразделения, и соответственно сдавать расчет по страховым взносам по обособленному подразделению.

Подача пояснений

Сумма начисленного дохода в 6- НДФЛ (стр. 020, Раздела 1) и Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица в расчете по страховым взносам (стр. 30 графы 1 подр. 1.

1 Раздела  1) не могут быть равны никак.

Ведь в расчете указываются и пособия до 1,5 лет, и до 3-х лет,  больничные, вознаграждения по различного рода договорам, которые не облагаются страховыми взносами, а в 6-НДФЛ – те, которые облагаются НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=OAIFaMiBckY

По этим расхождениям расчет по страховым взносам  будет принят, но ИФНС может потребовать пояснения. Чего не следует избегать. Пояснения надо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст. 88 НК РФ) в электронном виде, либо в течении 10 рабочих дней, если отчет сдавали на бумажном носителе.

Пример пояснения в ИФНС

Когда нужна уточненка

ФНС России сообщает, что в случае, если в РСВ сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Раздел1) не соответствуют сведениям об исчисленных взносах по каждому застрахованному лицу (Раздел 3) и если инспекция нашла недостоверные персональные данные, такой расчет будет считаться непредставленным, о чем будет направлено соответствующее уведомление.

В этом случае необходимо подать «уточненку». Для срока подачи «уточненки» по расчету страховых взносов в 2017 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок. Согласно статье 119 НК РФ штраф за несвоевременную сдачу расчета составит 5% от всей суммы задолженности по РСВ 2017. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать расчет в ИФНС.

Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа. Так, минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

Источник: https://mag-m.com/biznes/kak-napisat-v-ifns-poyasnenie-po-rasxozhdeniyu-mezhdu-6-ndfl-i-rsv.html

Как сдать уточненку по 6 НДФЛ

Если уточненка по 6 НДФЛ предоставлена своевременно, можно исключить начисление штрафов и другие санкции. В этой статье рассмотрим не только процесс исправлений, но и эффективные механизмы, предотвращающие совершение ошибочных действий.

Если обнаружены ошибки, лучше самому внести необходимые исправления и подать отчет заново. В графе «Номер корректировки» титульного листа нового экземпляр с правильными данными пишут «001». При подаче последующего документа еще раз, используют соответствующий порядковый номер.

Подобные действия совершают не только при совершении опечаток, бухгалтерских ошибок. Уменьшение/увеличение величины дохода за отчетный период будет сопровождаться коррекцией налоговых выплат физическим лицам. Подобные изменения обязательно должны быть отражены в этой форме отчетности.

Приведем несколько практических рекомендаций на данную тему:

  • Даже «простые» коррекции в данном случае недопустимы. Нельзя, например, отправить письмо в налоговую инспекцию с просьбой исправить ошибочный номер ИНН. Понадобится создавать документ заново.
  • Штрафные санкции накладывают за неверные сведения, неправильное оформление, срыв установленных сроков по регулярному временному графику, или при повторной сдаче отчета.
  • Суммы штрафов составляют в настоящее время от 100 до 1000 руб. За существенную (более 10 дней) задержку счет хозяйствующего субъекта в банке может быть заблокирован.
  • Если ошибки выявил инспектор, будет предложено предоставить уточненный расчет 6 НДФЛ не позднее чем через 5 рабочих дней.

 Как сдать уточненку по 6 НДФЛ без ошибок

Помните – точных определений ошибкам, за которые проверяющий сотрудник ФНС вправе выписать штраф, не существует. Это значит, что особое внимание при подготовке отчетности следует уделить проверочным функциям.

Перечислим некоторые требования к оформлению документации:

  • При составлении отчетов любых объемов используется только один титульный. Необходимое количество страниц нумеруется. Итоговый результат записывают в специальной графе «Стр.».
  • Бумажные носители скрепляют без повреждений. Не допускается применение корректирующих карандашей, зачеркиваний, иных видимых исправлений.
  • Печать разрешена только на одной стороне листа.
  • Строки заполняют слева направо. В пустые ячейки вписывают прочерки. После заполнения документа свободных полей не должно остаться.
  • Если вписывают дробные значения, использую только предназначенные для этого строки, с разделителем, созданным типографским способом.

Все итоговые данные заносят после уточнения первичной документации. Чтобы выявить ошибки применяют технологии, разработанные ФНС для собственных нужд. Одна из них изложена в письме № БС-4-11/3852@ от 10.03. 2016 г.

Этот документ содержит подробный алгоритм действий, с формулами и пояснениями.

Дополнительно там приведены комплексные методики проверки, в которых используют данные из 2НДФЛ, 6НДФЛ, карточек расчета с бюджетом, декларации по налогу на прибыль.

Только при малой численности персонала допустим (менее 25 чел.) разрешено использовать бумажные носители информации. Но с ними работать действительно неудобно, а офисная техника становится дешевле с каждым годом.

Применение современного оборудования и программного обеспечения упростит составление документов, проверку.

Использование систем электронного документооборота позволяет передавать отчеты в режиме, максимально комфортном для пользователя.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/utochnenka-po-6-ndfl

Корректировка 6-НДФЛ: в каких случаях подается, как правильно заполнить, сроки сдачи и прочие нюансы

Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности в качестве налогоплательщиков должны отчитываться перед налоговой службой. Многим из них вменена обязанность представлять в предусмотренные законом сроки декларацию о доходах физических лиц.

Иногда налоговые агенты не успевают подать отчёт 6-НДФЛ или же неправильно заполняют форму, за что им приходится выплачивать штрафы.

В связи с этим необходимо заранее поинтересоваться, в какие сроки подаётся отчётная документация, каким образом корректируется, когда инспекторы вправе не принять отчёт.

Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу

Введена декларация 6-НДФЛ Приказом ФНС от 14 октября 2015 № ММВ-7–11/450@

Подавать отчёт 6-НДФЛ обязаны следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • коммерческие и государственные организации;
  • физические лица, имеющие трудовые взаимоотношения с гражданами нашей страны, но не являющиеся ИП (адвокаты, нотариусы и т. п.).

Нотариусы в качестве работодателей также являются налоговыми агентами, обязанными подавать декларацию 6-НДФЛ

Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы:

  • заработок по трудовым договорам;
  • вознаграждения по гражданским контрактам;
  • дивиденды и пр.

Таблица: структура декларации 6-НДФЛ

На титульном листе фиксируются реквизиты налогового агента

Декларация 6-НДФЛ предоставляет сведения о том, в полной ли мере и своевременно ли налогоплательщики осуществляют уплату НДФЛ. Отсутствие у субъекта предпринимательской деятельности работников предполагает отсутствие необходимости подачи 6-НДФЛ. Однако в таком случае нередко подаётся отчёт с нулевыми показателями.

В этом случае субъект предпринимательской деятельности может поступить следующим образом:

  • письменно проинформировать налоговую службу о том, что он не обязан сдавать отчёт 6-НДФЛ;
  • подать отчёт с нулевыми показателями.

У плательщиков есть возможность подать нулевой отчёт в целях избежать разного рода проблем с ФНС

Отчётность сдаётся ежеквартально. Предусмотрен крайний срок подачи — последнее число месяца, который следует за отчётным кварталом.

Как и во всех подобных случаях, используется правило переноса дня представления отчётности, если он выпадает на выходной или праздничный день.

Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.

Законодательством установлены крайние сроки подачи налоговой декларации 6-НДФЛ

За несвоевременность подачи отчёта 6-НДФЛ полагаются штрафы, размер которых будет зависеть от количества месяцев просрочки

Отчёт вовсе не будет принят в следующих ситуациях:

  • на титульном листе указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф. И. О.);
  • неверно указан код ИФНС;
  • указан неправильный код отчётного периода.

Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней задержал подачу отчётности, то контролирующие органы могут произвести блокировку его расчётного счёта.

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в органы налоговой службы:

  • для ИП — по месту их жительства;
  • для организаций — по месту их нахождения.

В каких случаях подаётся корректировка 6-ндфл

Какие-либо исправления в отчёте 6-НДФЛ запрещены. Если допущена ошибка, документ оформляется заново. В этом случае подаётся уточнённый отчёт.

Корректировка необходима, если неверно указаны:

  • КПП;
  • ОКТМО;
  • код места учёта отчитывающегося лица;
  • ставка налога;
  • количество лиц, в отношении которых имели место начисления, а также:
    • суммы и даты получения этих выплат;
    • величины налогов;
    • даты их удержания и сроки выплаты.

Видео: особенности подачи корректировки расчёта 6-НДФЛ

Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ

При представлении уточняющего отчёта указывается номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.), т. е. цифры соответствуют порядковому номеру уточнения. Номер корректировки заносится в специальное поле на титульном листе. В остальном корректировка заполняется как первичный отчёт.

При оформлении расчёта 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

  • при ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и чёрного цвета;
  • строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки;
  • показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками;
  • сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу;
  • документ составляется по каждому ОКТМО отдельно;
  • нумерация страниц должна быть сквозной начиная с первого листа.

Если у ФНС всё-таки возникли вопросы по представленному отчёту, налоговый агент должен написать письмо-пояснение.

Пояснение должно содержать:

  • объяснение причины возникшей ошибки;
  • реквизиты субъекта предпринимательской деятельности и фамилию руководителя;
  • подтверждающую документацию.

В письме, направленном в ФНС, налоговый агент должен объяснить причину ошибки

Таблица: варианты ошибок в 6-НДФЛ

Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ

Налоговым агентам вменена обязанность правильно заполнять декларацию 6-НДФЛ. Для проверки корректности показателей, внесённых в отчёт, используют контрольные соотношения.

Контрольные соотношения помогают проверить следующее:

  • правильность переноса показателей из регистрирующих документов;
  • полноту указанных доходов;
  • правильность вычислений;
  • наличие всех необходимых вычетов;
  • удержание налога с необходимых сумм и перечисление его в бюджет.

Видео: о проверках декларации 6-НДФЛ

Чем грозят ошибки в 6-НДФЛ

Если ИП или организация подали декларацию с недостоверными данными, то им грозит штраф в размере 500 р. за каждый неправильно оформленный отчёт. В том случае, если налоговый агент успел выявить ошибку и подать корректировочный документ до обнаружения ошибки налоговой инспекцией, штраф начислен не будет.

ФНС вправе снизить штраф в следующих случаях:

  • не произошло занижение налога;
  • не были нарушены права физических лиц.

Если ошибка была допущена организацией, то к руководителю будет применена административная ответственность (от 300 до 500 р. штрафа).

Видео: штрафные санкции за ошибки в 6-НДФЛ

Все работодатели обязаны подавать налоговый отчёт 6-НДФЛ в ФНС ежеквартально, не позднее предусмотренных законодательством сроков. Декларация должна быть заполнена правильно, ошибки и исправления не допускаются.

Если налоговая инспекция обнаружит ошибки или несвоевременность подачи документа, по отношению к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. У налогоплательщиков есть возможность провести корректировку отчёта, но это должно быть осуществлено в короткие сроки и до того, как инспекция проверит направленный им документ.

Корректировка отчётности 6-НДФЛ подразумевает заполнение новой формы. В новую 6-НДФЛ заносятся верные данные, а на титульном листе проставляется номер корректировки.

Источник: https://kadrovik.guru/korrektirovka-6-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector