Услуги банка при усн “доходы минус расходы”

Расходы банка при УСН доходы минус расходы

У бухгалтеров часто возникает вопрос о корректном отображении расходов банка в случае с УСН. В ст. 346 НК РФ перечислены все виды затрат, позволяющие минимизировать налоговую базу. В пп. 9 данной статьи даны подробные разъяснения по данному вопросу.

Учет затрат на услуги банка при упрощенке

Затраты на финансовые услуги при упрощенке имеют два аспекта:

  1. Выплата процентных ставок по кредитам организации.
  2. Иные виды услуг, оказываемые кредитными учреждениями.

Следует учитывать, что на практике компания может вести финансовые операции не  только с банками, но и другими организациями, оказывающими аналогичные услуги. Налоговый Кодекс не рассматривает этот момент. Но все типы финансовых услуг в отчете классифицируется как услуги банка при УСН, доходы минус расходы.

Список услуг по расходам

Разъяснение дает «Закон о банковской деятельности» под номером 395-1 в ст. 5. Согласно ее положениям банковские расходы при УСН «доходы минус расходы» охватывают следующие виды услуг:

  • Все виды операций с участием электронных денег;
  • Получение финансовых гарантий от банка;
  • Денежные переводы, инициированные УСН-щиком;
  • Инкассация платежных документов, ценных бумаг и денежных средств;
  • Кассовое обслуживание;
  • Размещение средств в банке от имени субъекта бизнеса;
  • Задействование средств на счету компании в банковские вклады;
  • Открытие счета и его обслуживание.

В состав затрат по упрощенке включаются комиссии за любую из вышеперечисленных услуг. Кроме того, комиссия банка входит в расходы УСН вне зависимости от размера банковской комиссии.

Большинство компаний активно пользуется банковскими картами. Такой подход оправдан скоростью перемещения финансовых активов,  следовательно, ускоряет операционные процессы компании. Если в отчетном периоде проводились операции с перечислением средств на корпоративный счет, то комиссия за перевод также подлежит учету при УСН.

Существует ряд услуг, оказываемых банком, статус которых не уточнен законодательством, но затраты по ним можно учитывать в качестве показателя, снижающего размер налогооблагаемой базы. Их неполный перечень выглядит следующим образом:

  • Лизинговые операции;
  • Получение банковского поручительства со стороны налогоплательщика;
  • Передача банку имущества и денежных средств на доверительное управление;
  • Право взыскать с третьих лиц задолженность других лиц;
  • Аренда у банка сейфовых ячеек, помещений и другого имущества;
  • Получение консультационных и информационных услуг налогоплательщиком от банка;
  • Операции с участием драгоценных металлов.

Отдельно следует отметить услуги инкассации и РКО. Затраты, связанные с пересчетом и доставкой денег до места назначения, могут зачисляться как снижающий налоговую базу показатель. Для этого необходимо типовое правовое  основание – указание в договоре межу банком и налогоплательщиком тарифов на данные услуги.

Такое же правило распространяется на услуги эквайринга. Основанием для зачисления комиссий по эквайрингу как снижающей базы служит пп. 24 ст. 1 НК РФ.

Что поменяется, если банк стал клиентом?

Здесь многие задаются вопросом, так как закон разъясняет только случай, когда речь идет об операциях типа «клиент-банк».

Есть мнение налоговых специалистов, что здесь будет уместно использовать обратный порядок 5-й статьи «Закона о банковской деятельности» №395.

Иными словами, субъекты бизнеса вправе учитывать только услуги, декларированные по системе «клиент-банк».  Остальные виды не следует принимать к учету.

Источник: https://buhnk.ru/usn/rashodi-banka-pri-usn/

Усн доходы минус расходы – комиссия банка, амортизация ос, минимальный налог

Каждый ищет более выгодные условия для ведения бизнеса. И много преимуществ отмечают в упрощенной системе налогообложения. Но все ли могут перейти на такой режим?

Какие нюансы стоит учитывать плательщикам налога? Какие возможности получат ООО и ИП при переходе на УСН?

Основные моменты ↑

Первым делом стоит разобраться, что собой представляет УСН, а также кто и когда ее может применить.

Определения

УСН – это особенный вид налогового режима, который направлен на то, чтобы снизить налоговую нагрузку на предприятие малого и среднего бизнеса, и соответственно, облегчить ведение налогового и бухгалтерского учета.

Стоит сразу определить, кто из налогоплательщиков не имеет возможности перейти на «упрощенку». Это:

  1. Предприятие, у которого есть филиал или представительство. Но организация, что имеет подразделение, которое не относится к категории филиалов или представительств, может работать на УСН.
  2. Банк.
  3. Страховая компания.
  4. Пенсионный фонд негосударственного образца.
  5.  Инвестиционный фонд.
  6.  Плательщики налога, деятельность которых связана с ценными бумагами.
  7.  Ломбард.
  8. ИП и ООО, которые производят продукцию, облагаемую акцизным налогом, а также добывают и осуществляют розничную торговлю полезных ископаемых (кроме распространенных ископаемых).
  9. Организация, которая имеет игорный бизнес.
  10. Частная нотариальная контора, адвокатское образование.
  11. Фирмы-участники соглашения о разделе имущественного объекта.
  12. Организации на ЕСХН.
  13. Бюджетная организация.
  14. Иностранное предприятие.

Для того чтобы перейти на УСН, следует соблюдать определенные правила:

  1. У предприятий, которые планируют подать уведомление на переход на УСН, доля участия другой организации не должна составить больше 25% (ст. 346.12 п. 2 подп. 14 НК).
  2. На предприятии не должно превышать установленную норму в 100 человек среднестатистическое количество персонала.
  3. Доход организации за 9 месяцев в текущем году не должен превысить сумму 60 млн. рублей (ст. 248 НК), которая индексируется на коэффициент-дефлятор.
  4. Остаточная стоимость ОС и нематериального актива предприятия должна быть до 100 млн. руб.

Переход на УСН осуществляется добровольно после уведомления налогового органа о своем желании.

Законные основания

Объект обложения налогом на УСН:

  • доходы;
  • доходы, что уменьшены на расходы.

В соответствии со ст. 346.20 Налогового кодекса России, установлено такие ставки:

Ставка Условие
6% При выборе объектом прибыль
15% При выборе объектом прибыль, что уменьшена на затраты

Власти субъектов могут устанавливать ставки в пределах 5 – 15%, в зависимости от категории плательщика налогов.

Налогоплательщики обязуются уплачивать:

  • единый налог;
  • страховку по пенсионному страхованию;
  • страховой взнос по обязательному социальному страхованию в случае временной нетрудоспособности, а также при материнстве;
  • страховка от несчастного случая и профессионального заболевания;
  • налог на добавленную стоимость (ст. 346.11, ст. 151, ст. 173 п. 5, ст. 174 п. 1 НК);
  • налоги на доход предприятия (для ООО) в соответствии со ст. 284 НК;
  • НДФЛ (для ИП) согласно ст. 224 п. 4 – 5 НК;
  • Акцизные налоги (гл. 22 НК);
  • Госпошлину (гл 25.3 НК);
  • Транспортные виды налога (гл. 28 НК);
  • Земельные налоги (гл. 31 НК);
  • Водные налоги (гл. 25.2 НК).
Читайте также:  Форма 13001 (скачать)

Право на применение режима УСН у плательщика, который регистрирует предприятие, остается в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Если организация находится на другом режиме и желает перейти на специальную систему налогообложения, подать уведомление можно до 31 декабря текущего года.

УСН можно будет использовать с начала следующего года. Потерять право использования УСН налогоплательщики могут в том случае, если прибыль превысит максимально дозволенную сумму.

Специфика налогообложения ↑

Несмотря на общие правила налогообложения, есть некоторые нюансы, которые стоит учесть ООО и предпринимателю. Какие права и ограничения имеют юридические лица и ИП?

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Для перехода и применения УСН предпринимателю нужно знать такие нюансы:

  • уведомление стоит предоставить в налоговую структуру до конца года.
  • ИП не обязаны учитывать курсовую разницу.
  • остаточная стоимость ОС в размере 100 000 000 руб. теперь будет учитывать исключительно ОС, а не материальные активы.
  • взносы налогов при УСН должны быть перечислены до 30 апреля. Авансовый платеж стоит производить ежеквартально на протяжении года.

Для ИП нет ограничения по прибыли, которая была получена от ведения деятельности предпринимателя. То есть, выручка, что была получена до момента перехода на упрощенку, не играет роли.

При использовании упрощенной системы налогообложения предприниматели освобождаются от уплаты тех же налогов, что и организации со статусом юрлиц, а также НДФЛ, но исключительно в отношении себя.

На работников такой вид налогов исчисляется и уплачивается. То есть, предприятие должно выполнять функции налоговых агентов.

УСН подойдет тем ИП, которые работают самостоятельно (без сотрудников) или только начинают раскручивать свой бизнес. Но тогда стоит быть готовым к более сложной подготовке отчетности.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО на упрощенке хотя и имеет ряд преимуществ при исчислении и уплате налогов, все же обязано вести бухгалтерский учет.

Организации имеют ряд ограничений для перехода на УСН, одним из которых является условие, что доля участника не должна превысить 25%.

Это не касается тех компаний, которые:

Условие Описание
Имеют уставной капитал Который состоит из долей общественных предприятий, если среднесписочная численность 50%, а доля в фонде зарплаты ¼
Имеют единственного учредителя Потребительское общество
Имеют учредителя Научное или образовательное заведение, которое ведет деятельность по внедрению результата интеллектуальной работы

Не могут применять упрощенный режим ООО:

  • у которых есть представительство или филиал;
  • которые используют ЕСХН;
  • которые являются участником рынка акций.

Юридические лица, которые применяют УСН, освобождены от перечисления сумм налогов:

  • НДС, кроме налогов на импортируемый товар, а также ведения деятельности в соответствии с договорами о совместной работе;
  • налоги на доход юридического лица;
  • налоги на имущество.

Усн доходы минус расходы в 2018 году ↑

Какую ставку можно применять, как проводить расчеты – это вопросы, которые не дают покоя каждому упрощенцу-новичку. Рассмотрим, какая формула применяется и как определить сумму к уплате.

Применяемая процентная ставка

Предприниматели и организации со статусом юрлиц имеют право выбрать один из объектов (доходы или доходы минус расходы).

Если вы предпочли в качестве объекта налогообложения прибыль, что уменьшена на затраты, то будете исчислять суммы к уплате, используя ставку 15%.

При этом стоит учесть, что все расходы должны документально подтверждаться и отражаться в учете.

При определении затрат учитывается стоимость:

  • ОС, даже тех, что покупались при слиянии предприятий;
  • оборудования, что покупалось, если оно к моменту подачи отчета кредитное, но введенное в эксплуатацию (по нематериальным активам растраты будут учтены только после погашения кредита);
  • помещений, расходов на аренду;
  • разработки собственных сайтов, оплата работы над сервисом хостеров и регистрирование доменов;
  • коммунальных услуг, топлива, воды, энергоресурсов, спецодежды, упаковок;
  • налогов и взносов, которые относятся к деятельности организации (НДС при покупке продукции с целью ее продажи, НДС с покупки ОС, подоходные налоги физического лица, страховка, выплаты зарплаты);
  • услуг агентов, субкомиссинеров, расходов на рекламу;
  • услуг сторонних охранных предприятий;
  • продуктов питания, инвентаря и игрушек (для детского учреждения).

При расчете налоговой базы по упрощенке в ТСЖ не будут учитываться поступления целевого назначения, которые переданы на безвозмездной основе для содержания и ведения уставного вида деятельности некоммерческого предприятия.

Как считать налог

При расчете общих сумм прибыли стоит вычесть затраты. Остаточная сумма будет облагаться налогом.

Формула расчетов:

При условии, что предприятие не ведет хозяйственную деятельность, произвести расчеты невозможно.

Пример расчета

Исходные показатели:

За год было получено 10 млн. руб. На предприятии работает 10 человек, заработок каждого из них – 20 тыс. руб. Фонд уплаченной зарплаты за год – 2,4 млн. руб.

Других выплат не было, прибыли в натуральной форме не выдавались, количество сотрудников не менялось.

Организация на протяжении года купила и оплатила сырье (2 млн. руб.), которое в дальнейшем было использовано.

Проведем расчеты:

Страховые взносы: 2,4 млн. * (0,22 + 0,002 + 0,029 + 0,051) = 724,8 тыс. руб.

НДФЛ (из заработка персонала): 2,4 млн. * 13% = 312 тыс. руб.

Налоговую базу определяют как разницу прибыли и расходов предприятия. Так как сумма НДФЛ удержана из заработной платы работника, а не уплачена из средств организации, то сумма налога на доходы физических лиц при расчете базы налога УСН не будет учтена.

Рассчитаем налоговую базу:

Читайте также:  Уточненка по 6-ндфл, как сдать уточненку по 6-ндфл в 2018 году

10 млн. – 2,4 млн. – 724,8 тыс. – 2 млн. = 4 875 200 руб.

Сумма единого налога:

4 875 200 * 15% = 731.280 руб.

После проведения всех исчислений видно, что сумма, которая находится в распоряжении предприятия:

4 143 920 руб. (4 875 200 – 731 280).

Ведение бухгалтерского учета (проводки)

Но многие решали на добровольных началах вести бухгалтерию в полной мере. Сейчас ООО должны отражать результаты своей деятельности в проводках.

Итак, разберем основные счета, которые вам пригодятся:

51 Счет для проведения расчетов
68 Для осуществления расчетов по налогу и сбору
99 По доходам и убыткам

Необходимо формировать такие проводки:

Проводка Операция
Кт 68 Дт 99 (аа.аа) Начислено сумму единого налога/аванса/минимального налога УСН за аа.аа отчетный период
Кт 51 Дт 68 (аа.аа) Произведено оплату единого налога/аванса/минимального налога за аа.аа отчетный период

Предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.

Возникающие нюансы ↑

Иногда в законодательстве сложно найти ответы на все вопросы. Разберем основные трудности при переходе на УСН. Что же интересует плательщиков УСН чаще всего?

Комиссия банка

В 9 пункте данной статьи говорится, что плательщики учитывают проценты, что уплачивают при предоставлении финансов, а также затрат, что связаны с оплатой услуг, которые предоставляют кредитные компании.

Амортизация основных средств (ОС)

Плательщиком налогов должен быть выпущен приказ о новой учетной политике, где будут отражены все методы амортизации.

Если стоимость объекта больше 10 тыс. руб., возможно списание:

  • по остаткам, что уменьшаются;
  • по объемам в пропорции выполненной работы или изготовленных товаров;
  • по суммам чисел лет полезного пользования.

При стоимости объекта менее 10 тыс. списание возможно только на производственные расходы при введении в эксплуатацию.

При УСН «доходы, что уменьшены на расходы» в налоговом учете стоит указать, какие способы использованы при списании продукции, что приобретались для дальнейшей реализации (ФИФО, по цене единиц продукции, по средней цене).

При использовании линейного метода, начисление амортизации при УСН доходы минус расходы происходит, полагаясь на показатели первичной цены объектов ОС и сроков полезного применения.

Если в организации переоценивались ОС, то используется первичная стоимость, а восстановленные показатели сумм – на момент проведения переоценки.

К примеру, на фирме куплено ОС, стоимость которых 340 000 рублей, а срок пользования – 4 года. Рассчитаем амортизацию:

340 000 * 0.25 = 85 тыс. руб. (0.25 – это четвертая часть времени полезного использования ОС)

Каждый год размер амортизации составит 85 тыс. руб.

Удобен такой способ расчета при необходимости рассчитать сумму в каждом месяце.

Размер амортизации за каждый месяц:

340000 : 48=7083,33 рубля 

При использовании нелинейного способа, амортизацию рассчитывают, как произведение цены объекта, что амортизируется и его норм амортизации (формула А = (2/а) * 100%, где а – время полезного пользования ОС за месяц).

Например, компания купила объект ОС по цене 360 тыс. руб. срок использования – 2 года. Норму амортизации рассчитаем так:

(2 / 24) *100% = 8.33%. Сумма каждый месяц отличается.

В условиях лизинга

Компании-лизингодатели на УСН не имеют право учитывать в затраты цену материальных ценностей в соответствии с порядком, который предусмотрен ст. 346.16 п. 1 подп. 1 НК.

При этом учитываются все поступления, что связаны с расчетом за оказанные услуги.

Суммы платежей по лизинговому договору учитываются плательщиками налога в прибыли при определении налоговой базы по налогам, что перечисляется в соответствии с использованием упрощенного режима налогообложения.

Материальная помощь

К примеру, компания работает на УСН и осуществляет выплаты сотрудникам в виде материальной помощи к отпускам за счет нераспределенных сумм дохода за предыдущие годы.

Значит, компании на упрощенке также не могут уменьшить базу налога при определении сумм материальных видов помощи.

Так как такие выплаты не могут уменьшать налоговую базу по единому налогу, они не могут быть включены и в объекты обложения страховым взносом по обязательной пенсионной страховке.

Авансовые платежи

Для полной уплаты налога УСН необходимо:

Действие Дополнение
На протяжение года внести три аванса При этом отчеты не нужно сдавать
В следующем году уплатить налоги по упрощенке с вычетом ранее внесенных авансов Нужно представить декларацию

Для расчета авансового платежа предприятию на УСН «доходы минус расходы», следует:

  1. Из суммы прибыли за конкретный период стоит отнять сумму затрат за то же время.
  2. Результаты уменьшить в том случае, когда в предыдущем году были понесены убытки, то есть уплатить минимальный налог в размере 1 процента. В такой ситуации можно будет записать в затраты уплаченные средства в текущем году (или на протяжении следующих 10 лет). Если предприятием на УСН «доходы минус расходы» убытки зафиксировано несколько лет подряд, то их можно перенести в той же последовательности, в которой они получались.
  3. Умножить полученные показатели на ставку 15% (или другую ставку, если это предусмотрено законодательными актами).
  4. Вычесть уже внесенные в текущем году суммы авансов.

Получаем такую формулу:

При действии агентского договора

К такой прибыли не относят комиссионные, агентские или другие вознаграждения.

Основные недостатки ↑

  1. Ограничен список (ст. 346 НК) видов деятельности, то есть УСН могут применять далеко не все желающие.
  2. Нельзя открывать филиалы и представительства. Расширить вам свой бизнес не удастся, если планируете находиться на упрощенке.

  3. Не получится включить все затраты при проведении расчетов сумм уменьшенной базы налога при УСН «доходы минус расходы».

  4. Нет обязательства по составлению счета-фактуры при УСН, а это риск потерять контрагента, плательщика НДС, ведь он не сможет воспользоваться вычетом сумм НДС, что уплачены в государственную казну.

  5. При переходе предприятия на УСН или с УСН на другой режим не удастся включить убытки предшествующих лет при определении сумм единого налога или налогов на доход.
  6. При наличии убытка организация не освобождается от уплаты минимального налога, который установлен законодательными актами.
Читайте также:  Платежное поручение - образец заполнения 2017: скачать

Видео: УСН — какие расходы можно учесть, какие нужды документы

Несмотря на ряд ограничений и недостатков, желающих применять УСН не становится меньше, ведь это прекрасная возможность упростить налоговый и бухгалтерский учет и уменьшить сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/usn-dohody-minus-rashody.html

Усн «доходы» в 2018 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье Упрощённая система налогообложения в 2017 году.

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чукотском автономном округе платят 4% от доходов, а льготный бизнес — 2%. А в Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования (с 18 декабря 2017 года ставка рефинансирования — 7,75%). Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2018 году

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 2 апреля 2018 года для ООО, до 30 апреля 2018 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2017 год.
  • до 25 апреля — за I квартал 2018 года,
  • до 25 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2017 год ООО отчитываются до 2 апреля 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Статья актуальна на 01.06.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector