Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль

В 2017 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По данной строчке показываются суммы налогов, а также авансовые платежи по ним, сборы, страховые взносы, начисленные согласно НК, кроме налогов согласно ст.270 НК:

Важно учесть при заполнении строки 041

Транспортный налог в строке 041

В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):

  • по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
  • зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.

С 03.07.2016г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041

Страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и включаются в общую сумму косвенных расходов поскольку по-прежнему остаются под контролем ФСС.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

  • Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
  • А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/stroka-041-prilozheniya-2-k-listu-02-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Строка 041 налога на прибыль включает

С 2017 года бизнес-субъекты обязаны представлять декларацию по новой форме, введенной в действие приказом Минфина № ММВ-7-3/572. Этот порядок действует для отчетов, подготавливаемых за периоды начиная с 1-го квартала 2017 года. Менять данные за предыдущие отрезки времени нет необходимости.

Строка 041 (налог на прибыль 2018) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы.

Единственное исключение из правила – взносы по травматизму. Они остались в ведении ФСС, поэтому не отражаются в декларации.

Строка 041 налога на прибыль: какие налоги суммировать?

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства. Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

  • сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
  • размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;
  • стоимость реализованных имущественных прав и т.д.

Стр. 041 налога на прибыль 2018 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр. 040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы.

Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

  • налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
  • на землю;
  • на транспортные средства;
  • на пользование водными ресурсами;
  • государственные пошлины;
  • таможенные пошлины;
  • все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
  • восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года. В расчет включаются все налоги, начисленные за период. Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов.

Какие бюджетные платежи исключаются из расчета?

Налог на прибыль (косвенные расходы – строка 041) не объединяет все без исключения бюджетные обязательства. В действующих нормативно-правовых актах оговаривается, что бухгалтеру не следует суммировать:

  • взносы по травматизму;
  • денежные санкции по не исполненным бюджетным обязательствам (пени, штрафы);
  • взносы за превышение норм выбросов в окружающую среду;
  • торговый сбор;
  • налог на прибыль;
  • перечисления, сделанные за сотрудников в негосударственные пенсионные фонды;
  • НДС, акцизы, которые были включены в стоимость реализуемой продукции, а потому фактически переложены на «плечи» клиентов.

Если фирма совмещает два фискальных режима: ОСНО и ЕНВД, ей не следует включать в расчет 41-й строчки суммы «вмененного» налога.

Перечисленные виды бюджетных перечислений не уменьшают размер налога на прибыль. Их включение в расчет окажется грубой ошибкой бухгалтера, влекущей вопросы со стороны фискальных органов.

Стр. 041 декларации по налогу на прибыль: пример заполнения

Коммерческая фирма «СпецТорг» за 1-йквартал 2018 года сделала следующие отчисления в бюджет:

  • взносы ПФР – 50 тыс. руб.;
  • взносы на случай временной нетрудоспособности – 5 тыс. руб.;
  • взносы ФОМС – 10 тыс. руб.;
  • взносы на случай производственного травматизма – 1 тыс. руб.;
  • отчисления в НПФ за персонал – 10 тыс. руб.;
  • аванс по имущественному налогу – 8 тыс. руб.;
  • налог на прибыль – 12 тыс. руб.;
  • НДС – 10 тыс. руб.

Что из указанных сумм включить в расчет?

Согласно действующим правилам, в формулу для определения суммы 41-й строчки не включается:

  • НДС (в нашем примере – 10 тыс.);
  • налог на прибыль (12 тыс.);
  • добровольное пенсионное страхование (10 тыс.);
  • взносы на профтравматизм (1 тыс.).

Указанные суммы не уменьшают базу для исчисления бюджетного обязательства.

Налог на прибыль стр. 041 за 2018 г. будет определена суммированием оставшихся показателей: 50 + 5 + 10 + 8 = 73 тыс. руб.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/stroka-041-nalog-na-pribyl-2018.html

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2018 году — включаются

Строка 041 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль подразумевает под собой расшифровку одного из разновидностей косвенных затрат компании, указанных в 040 строке.

По строке 041 отображаются суммы всех без исключения налогов, которые подлежат отображены в перечне затрат, снижающих доход организации.

Для исключения вероятности допущения ошибок и неточностей целесообразно рассмотреть порядок заполнения строки 041 подробней.

Строка 041 в декларации по доходу отображена в Приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия сведений относительно начисленных за отчетный период сумм налоговых платежей, включенных в перечень косвенных затрат.

В прошлые периоды декларация формировалась по форме и правилам, которые отображены в Приказе ФНС России от ноября 2014 года.

Для отчетности форма данного документа и правила его формирования обновлены по результатам вступления в юридическую значимость Приказа ФНС России от октября 2016 года.

По отношению к строке 041 при этом были внесены достаточно существенные поправки, которые заключаются в следующем:

В содержании самой формулировки наименование значения Которое отображается в строке, а также добавлено упоминание о страховых взносах
Был скорректирован пункт 7.1 Правил заполнения По результатам чего из него были удалены указания на то, что страховые взносы, предназначенные непосредственно для ПФР, ФСС (в области временной утраты дееспособности и материнства в частности), ФОМС, по данной строке не строке не отображаются

Но при этом, совместно с налогообложением и сборами было разработано упоминание относительно страховых взносов, обязательных к отображению в данной строке.

Необходимо также обращать внимание на то, что взносы в строке 041 требуется включать, начиная с отчетных периодов за 2017 год. Если же по новой форме была подана годовая декларация, делать этого нет необходимости.

Какие суммы исключаются из собственных расходов

Необходимо обращать внимание на то, что платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна указывать в том случае, если:

  • обязанность по перечислению денег в качестве госпошлины возникла по результатам регистрации актива из перечня внеоборотных средств;
  • сумма пошлины была причислена к суммарному размеру стоимостной оценке объекта основных средств во время принятия его к непосредственному учету;
  • в налоговом учете рассчитанная и уплаченная пошлина была отображена в качестве компонента иных издержек на основании статьи 264 Налогового Кодекса.

Следует помнить, что из значения рассматриваемой строки исключается показатель издержек, который был взят во внимание в период выведения налогооблагаемой базы.

Такая норма напрямую относится к предъявляемым контрагентами акцизов и НДФЛ в частности. Не следует отображать в данной строке размер налога на доходы и сумму платежей, перечисленных по причине с имеющимся местом загрязнением окружающей среды.

Помимо этого не подлежат учету в перечне косвенных затрат пени, штрафы и факт оплаты недоимок по имеющимся налоговым обязательствам.

Согласно установленным нормам налогового законодательства, в декларацию по налогу на прибыль в строке 041 в нынешнем году не стоит включать рассчитанный налог участниками игорного предпринимательского дела.

В данном случае исключение сделано и для субъектов хозяйствования, которые осуществляют занятость на ЕНВД, при этом совмещенные с ОСНО. УСН в данном случае не учитывается.

Помимо этого, обособить от косвенных типов издержек необходимо и такие расходы, как:

  • начисленные размеры по дивидендам;
  • перечисляемые средства непосредственно на добровольные установленные формы страхования;
  • в строке 041 невозможно включать объем внесенных в специальный фонд гарантийных взносов;
  • размер начисляемого и погашенных долговых обязательств, в том числе и церемониальные мероприятия;
  • проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариальных органов в области их превышения норм, которые установлены тарифами для нотариальных разновидностей сборов.

В группу подобных исключений дополнительно относятся все без исключения средства, которые непосредственный работодатель перечисляет на счет негосударственных пенсионных фондов.

Такая разновидность страховых взносов не находится на контроле налоговой инспекцией. Если же к предприятию используются государственные структуры меры воздействия в виде штрафных санкций, то подобные суммы не должны быть отображены в косвенных затратах.

Читайте также:  Наличные и безналичные расчеты

Расшифровка стр

Необходимо помнить, что форма декларации установлены Приказом ФНС от октября 2016 года. В пунктах подробно скомпонованы показатели, на основании которых определяется налоговая база текущего отчетного периода, отображающая сведения прошлых лет, благодаря чему можно казать существенное влияние на отчетные результаты деятельности.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль отображается во втором Приложении листа 02. В данное поле должны быть занесены сведения исключительно по отчетному конкретному периоду.

В прошлом году перечень значений, которые подлежат суммированию для отображения по строке 041, был скорректирован.

Изменения правил во многом связано с изменением непосредственно самого статуса страховых взносов.

С прошлого года их учет подлежал передаче в ведение налогового органа, а нормы по регулировке взносов подробно изложены в налоговом законодательстве в качестве отдельного возложенного налогового обязательства.

Говоря о том, какие именно налоги строка 041 должна отображать, то в данном случае можно говорить обо всех разновидностях обязательств, которые признаны косвенными издержками.

В перечень косвенных расходов включены страховые отчисления с доходов наемного штата сотрудников, а также:

  • некоторые типы налогов;
  • и сборы.

При этом исключения могут быть сделаны для сумм, которые указаны в нормах налогового законодательства, в частности в статье 270.

Из перечня так называемых зарплатных страховых взносов обособленно берутся во внимание в ФСС непосредственно по травматизму. Данная разновидность сбора не подлежала при изменениях передачи на учет в налоговый орган.

В соответствующую декларацию по налогу на прибыль косвенные затраты должны быт отображены одним из нескольких методом:

Непосредственно с привязкой к факту начисления обязательств В случае использования варианта начисления
Непосредственно с привязкой к дате по факту перечисления средств всего суммарного размера сборов В случае использования кассового метода

Подлежит непосредственному отображению в строке 041 и сумма перечисляемых компанией пошлин. Они берутся во внимание по нарастающему итогу.

В стандартных ситуациях строка 041 налога на доходы включает в себя размер транспортного налога, а также:

  • обязательств по уплате имущественного налога;
  • и НДПИ в частности.

Рассчитанный объем земельного налога должен быть включен в перечень косвенных затрат. Подобного рода норма распространяется и на водный налог, на входящий НДС.

Что важно учесть при заполнений

Во время заполнения рассматриваемой строки 041 нужно обращать внимание на:

  • транспортный налог;
  • страховые взносы;
  • госпошлину.

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

Транспортный налог

В рассматриваемой декларации по налогу на прибыль по строке 041 в затратах должно быть взято во внимание размер транспортного налога.

В частности речь идет об авансовых платежей по транспортному налогу, в частности:

По легковым транспортным средствам Которые не были зарегистрированы в системе Платон — в полном объеме
Зарегистрированные в системе Транспортное налогообложение за вычетом суммы платежа за нанесение вреда дорожным покрытиям

Следует помнить, что с июля 2016 года собственники большегрузных транспортных средств не вправе отдельно списывать в затраты авансовые платежи по транспортному налогообложению и платы за возмещение ущерба дорожному полотну.

Платежки в систему “Платон” отображаются в затратах по строке 040 в области превышения над таким типом налогообложения.

Страховые взносы

Соответствующие страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и подлежат включению в суммарный размер косвенных затрат. Во многом это связано с тем, что они, как и раньше находятся под контролем ФСС.

Госпошлина

Необходимо обращать внимание на то, что отображение пошлины также обладает некоторыми особенностями, основными из которых принято считать:

Отсутствие необходимости включения по строке 041 госпошлину, которая была уплачена за рассмотрение искового заявления в Арбитражном судебном органе Данная разновидность затрат относится непосредственно к судебным издержкам и подлежит обязательному отображению по строке 200 Приложения 2 в перечне внереализационных затрат
Госпошлина по вопросу регистрации соглашения Прав собственности и нотариального заверения документов допускается возможность отображать по строке 041

Бланк квитанции на оплату госпошлины можно скачать здесь.

Видео: первоначальные аспекты

Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

В завершении можно отметить — рассматриваемая строка во время заполнения требует к себе знания некоторых особенностей. О них подробно было рассмотрено в статье.

Источник: https://zanalogami.ru/stroka-041-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Все фирмы, занимающиеся бизнесом и получающие выручку, обязаны отчислять в казну государства определенную денежную компенсацию в виде пошлины. От того, какую систему налогообложения использует компания, зависят и способы расчётов пошлины в виде налоговых выплат. Декларанты, применяющие общее налогообложение, заполняют декларацию по налогу на прибыль.

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль содержит сумму налогов и сборов. Это так называемые прочие расходы организации или косвенные расходы.

Что заполняется в строке 041

В строке 041 в декларации по налогу на прибыль фиксируются цифры, начисляемые в виде налогов и сборов. Они отражаются в порядке, который был установлен ст. 270 НК. Это те пункты расходов предприятия, которые не учитываются при расчете налоговой базы.

Что же не входит в строку 041:

  • Начисление дивидендов в денежной единице.
  • Санкционные отчисления, штрафы, наложенные на предприятие, пени.
  • Суммы взносов в уставной капитал.
  • Расходы на приобретение амортизационных средств.
  • Суммы, вносимые на добровольное страхование.
  • Платы в негосударственные пенсионные фонды.
  • Расходы, которые были понесены за счёт компенсаций.
  • НДС, предъявляемый покупателю.

Что включается в строку 041 приложения 2, лист 02:

  • Начисленный налог на транспорт.
  • Имущественный налог. Рассчитывается как из стоимости, числящейся на балансе предприятия, так и по стоимости, указанной в кадастровом паспорте.
  • Пошлина на землю, которой пользуется компания.
  • Государственная пошлина.
  • НДС восстановленный, который по налоговому законодательству учитывается в прочих расходах.

Сумма, которая отражается в строке 041, также переносится в строку 040 (косвенные налоги предприятия).

 Как заполнить строку 041

Например, за полгода ООО «Ласточка» были начисленные платежи:

Комментарий платежа Суммы, начисленные за квартал (руб.) Сумма платежа, начисленного за полгода. (руб.) (Отчетный период)
1 квартал 2 квартал 1 квартал (гр. 2) Полгода (гр. 2 + гр. 3)
Платеж в виде аванса на транспортный налог 1750 3500 1750 5250
Платеж в виде аванса на имущество 50 000 50 000 50 000 100 000

В итоге сумма платежей, которые буду перечисляться авансами, составила:

  • За 1 квартал – 51 750 руб. (1 750 руб.+50 000 руб.).
  • За полгода – 105 250 руб. (5 250 руб.+ 100 000 руб.).

Значит, в строке 041 приложения 2, лист 02, будет указана сумма за 1 квартал – 51 750 рублей.

В строке 041 приложения 2, лист 02, сумма за полгода – 105 250 рублей.

Приложение 2 к листу 02 декларации

В декларации по налогам на прибыль заполнение приложения 2 является важным моментом. Этот раздел расшифровывает расходы, которые были связаны с производством продукции и её реализацией, а также убытки организации и внереализационные расходы.

Каждая строка имеет свои суммы. В зависимости от деятельности предприятия строки заполняются или в них ставятся пропуски.

Что и какие строки заполняются в декларации:

  • 010-030 – заполняется теми организациями, которые определяют расходы и доходы методом вычисления. Пункт 010 отражает прямые расходы организации. Строки 020 и 030 заполняются по расходам мелкого опта или розничной торговле.
  • 040-052 – данные пункты заполняют все декларанты, которые отражают свои косвенные расходы. Показатель строки 040 должен быть равен:
 Строка «040» = Строка «010» + Строка «020» + Строка «023» + Строка «027» + Строка «030»
  • Строка 041 – фиксируются суммы налогов и сборов. В этой строке не отражаются:
  • Налоги косвенные, которые были выставлены покупателям.
  • Налоги, которые были вычислены по налоговой ставке.
  • Налог на саму прибыль организации.
  • Госпошлины, включенные во внереализационные расходы.
  • Страховые взносы.
  • 042-043 для организаций, которые в расчетах отражают затраты на капитальное строительство.
  • 045 – расходы компаний, которые используют труд инвалидов.
  • 046 – расходы, связанные с организацией инвалидов, с собственниками домов инвалидов.
  • 047 – расходы, связанные с покупкой земельных участков.
  • 048—051 – расшифровка строки 047.
  • 052—055 — расходы на научные исследования.
  • 059 – указывается сумма, потраченная на приобретение прав на имущество.
  • 060 — указывается цена приобретения.

Заполнение декларации на прибыль требует внимательности и аккуратности. Иначе при сверке в налоговой базе возникнут расхождения, которые могут повлечь за собой вопросы от налоговиков.

Одним словом, строка 041 в декларации по налогу на прибыль отражает косвенные налоги предприятия. В ней могут отражаться все суммы, которые непосредственно идут на уменьшение налогов (гл. 25 НК).

В строке 041 расшифровываются косвенные затраты, которые понесла организация за отчетный период. В ней можно отразить суммы, которые были начислены, а при кассовом расчёте уплачены:

  • Имущественный налог на здания и все имущество компании.
  • Затраты на научно-исследовательские работы.
  • Пошлина земельная.
  • Пошлина на транспорт организации.
  • Затраты на использование природных объектов.
  • Пошлина на использование водного транспорта, для организаций, имеющих водный транспорт.

А также в строке 041 приложения 2 в декларации по налогу указывается цифра, которая была принята к вычету НДС по активам. У некоторых организаций возникает спорный вопрос, вносить ли в строку 041 входной НДС по:

  • Фондам организации, которые не оплачены.
  • Не выполненным кредитным обязательствам.

В строке 041 в декларации по налогам начисления делаются на основании ст. 270 НК. В ней конкретно указаны пункты расходов, которые могут быть внесены в строку 041.

У грамотного бухгалтера заполнение этой строки в декларации не вызовет затруднений, тем более косвенные расходы предприятия уже были указаны в строке 040.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/deklaratsii-po-nalogu-stroka-041.html

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль — Evle

Государственная пошлина – сбор, требующий строгой отчётности. Любые организации, работающие по общей системе налогообложения, обязаны отчислять налоговые сборы на прибыль, которые фиксируются в декларационной форме.

Налогообложению подлежат все доходы, получаемые предприятием, а сумма выплат с общей прибыли составляет 20%. На размер прибыли оказывают влияние прямые и косвенные затраты, которые необходимо указывать в соответствующих графах.

ФСН России определяет, какие налоги включает в себя строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Читайте также:  Платежное поручение - образец заполнения 2017: скачать

Какую функцию выполняет строка 041?

Декларация за отчётный период должна быть подана до 28-го числа месяца, идущего за этим периодом. Строка 041 из Приложения 2 к листу 02 декларации о налогах на прибыль информирует о косвенных расходах организации. В этой графе расходов бизнес-субъекты должны в полном размере указать все суммы налогов, кроме тех, что перечислялись по статье 270 Налогового Кодекса.

С 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности работников были приравнены к налоговым платежам. Из-за этого они теперь также подпадают под графу 041, поэтому предприятию необходимо указать суммы страховых взносов за отчётный период в этой графе.

Данные должны заполняться после начисления налогов или же по факту кассовой уплаты сборов. Все ошибки, которые будут допущены в этой строке, будут рассматриваться налоговиками в дальнейшем как правонарушение.

Какие косвенные расходы указываются в строке?

На 2018 – 2019 год в строке 041 декларации налога на прибыль учитываются все траты, оказавшие влияние на размер прибыли за отчётный период. Это:

  • государственные пошлины за имущество;
  • сборы за использование объектов животного мира;
  • страховые суммы по временной нетрудоспособности;
  • транспортный налог;
  • входной НДС, принятый к вычету и позднее восстановленный, если он использовался в льготной сфере, не подлежащей налогообложению, или же при совершении закупок, которые финансировались государственным бюджетом;
  • государственная пошлина на землю;
  • водный налог;
  • НДПИ.

В транспортные выплаты за машины, работающие по системе «Платон», не включается ущерб дорогам. Если же автомобиль не зарегистрирован в данной системе, то государственная пошлина указывается в полном объёме.

Какие госпошлины не включает в себя строка 041?

Налоговые платежи в данной графе не отображаются в следующих случаях:

  • сумма пошлины была включена в общую стоимость реализуемого товара;
  • любые суммы, начисленные в негосударственные пенсионные фонды;
  • выплаты за нарушение экологических норм;
  • штрафные санкции;
  • торговые сборы;
  • государственные пошлины, которые ранее были причислены к кредиторским выплатам;
  • гарантийные перечисления;
  • пошлина в налоговом учёте была отражена как часть других издержек.

В стр. 041 приложения 02 декларации по госпошлинам на прибыль не указываются налоговые платежи игорного бизнеса.

Также религиозные учреждения не должны отображать в строке косвенных издержек свои затраты на проведение обрядов и церемоний. В число организаций, освобождённых от указания государственных выплат в стр.

041 Приложения 2 по налогу на прибыль входят предприятия, работающие на ЕНВД, совмещённым с ОСНО.

Если услуги нотариусов по стоимости были выше установленных тарифов, то данные траты также не указываются. Не включаются в эту графу и те суммы, которые организация потратила на проведение акций или формирование призового фонда. Также косвенными тратами предприятия не является переоценка ценных бумаг.

Заключение

Строка 041 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отображает все налоговые сборы предприятия, которые связаны с осуществляющейся деятельностью за отчётный период и уменьшающие размер прибыли.

С 2017 года в декларации по государственным пошлинам на прибыль в обязательном порядке должны указываться расходы на страховые выплаты сотрудникам.

Бухгалтерам следует внимательно и ответственно подходить к заполнению формы отчёта по прибыли, поскольку несоответствие информации реальному положению дел является правонарушением.

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/kakie-nalogi-v-stroke-041-v-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl

Строка 041 в налоге на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль

В 2017 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По данной строчке показываются суммы налогов, а также авансовые платежи по ним, сборы, страховые взносы, начисленные согласно НК, кроме налогов согласно ст.270 НК:

Важно учесть при заполнении строки 041

Транспортный налог в строке 041

В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):

  • по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
  • зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.

С 03.07.2016г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041

Страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и включаются в общую сумму косвенных расходов поскольку по-прежнему остаются под контролем ФСС.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

  • Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
  • А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

buhspravka46.ru

Строка 041 декларации по налогу на прибыль 2018

В 2018 году заполнение строки 041 декларации по налогу на прибыль вызывает много неясностей, поэтому мы сделали подробную инструкцию, какие налоги отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, и когда бухгалтер отражает страховые взносы в декларации.

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572, поэтому отчеты по прибыли в 2018 году нужно делать как и в прошлом году. Изменения в частности коснулись строки 041 приложения 2 к листу 2. Теперь в нее нужно включать выплаты страховых взносов – все, за исключением тех, которые платятся в ФСС (на травматизм).

Важно! Налоговики при проверках требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда несостыковки оправданны и их просто пояснить. Воспользуйтесь готовыми образцами пояснений>>>

Какие налоги учитывать в 2018 году по строке 041

В строку 041 приложения 2 листа декларации по налогу на прибыль в 2018 году включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные государству суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. В частности, к таким платежам можно отнести:

  • таможенные сборы,
  • имущественные сборы,
  • страховые взносы.

Более подробно о налогах в строке 041 смотрите в таблице.

Какие налоги отражать в строке 041

Какие налоги не отражать в строке 041

Налог на имущество и транспорт

Налог на прибыль

Налог на землю и на пользование водой

Взносы за загрязнение окружающей среды

На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов

Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям

Добровольное страхование и взносы на травматизм

Восстановленный НДС, но только тот, который у вас относится к прочим расходам

НДС и акцизы, которые фирма предъявила покупателю

Заполнение строки 041 приложения 2 к листу 02

Заполнить строку 041 приложения 2 к листу 2 в 2018 году не так трудно, как кажется, если точно знать, какие налоги и взносы включать в эту графу (смотрите таблицу выше). Также необходимо соблюдать следующие правила:

  • строка 041 предназначена для отражения в декларации по налогу на прибыль косвенных налогов, в частности тех сборов и взносов, которые компании учитывают как прочие расходы (Письмо ФНС от 11.04.2017 №СД-4-3/[email protected]);
  • вписывайте сумму начисленных сборов, взносов, и авансов за отчетный период;

Важно! Проверьте учетную политику компании, все ли способы экономии вы используете. Тем более что с 1 января 2018 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия. Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Подробнее>>>

  • все данные отражаются нарастающим итогом;
  • общая сумма строки 041 должна быть включена наряду с прочими графами в строку 040 – косвенные налоги.

Образец заполнения строки 041

Чтобы нагляднее разобраться, что нужно указывать в строке 041 декларации по налогу на прибыль, мы сделали для вас небольшой образец с примером.

m.rnk.ru

Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль?

Отправить на почту

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в последней редакции этого документа (начиная с отчета за 2016 год) имеет иное содержание, чем в предшествующих редакциях. Рассмотрим, что же изменилось.

Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

Источник: http://yurist-moscow.ru/stroka-041-v-naloge-na-pribyl/

Строка 201 декларация по налогу на прибыль

При заполнении налоговой декларации на прибыль бухгалтер может столкнуться с трудностями. Сложность заполнения ее строк вызывает немало вопросов даже у самых опытных бухгалтеров, поэтому попробуем разобраться в особенностях заполнения строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Особенности заполнения строки 010 приложения 2

Приложение второе к листу № 02 предназначено для обобщения всех видов расходов, которые были понесены в процессе хозяйственной деятельности предприятия. То есть здесь аккумулируются все виды затрат (прямые и косвенные), на которые после уменьшается общий доход предприятия.

Строка 010 «Прямые расходы» является одной из главной затратных статей декларации, поскольку именно от нее зависит размер налога на прибыль, который в дальнейшем будет уплачен данным предприятием. В строке 010 отображаются прямые расходы, которые имеют место при производстве и реализации продукции.

К прямым расходам относятся:

Читайте также:  Типы кадровой политики
  • покупка материалов, которые используются в производстве готовой продукции и товаров;
  • зарплата сотрудников фирмы, которые принимают участие в производстве и реализации этой продукции;
  • взносы в страховые фонды на зарплату сотрудников основного производства;
  • амортизация производственного оборудования и прочие.
  • При заполнении 010 строки нужно понимать, что каждая сумма затрат должна иметь документальное подтверждение и обоснованность их осуществления.

    Заполнение строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации возможно при выполнении трех условий:

  • Учет затрат осуществляется только по методу начисления;
  • Отсутствие незавершенного производства (ежемесячное закрытие счета 20);
  • На конец месяца отсутствуют остатки нереализованного готовой продукции.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    При невыполнении одного из этих условий невозможно осуществить раздельный налоговый учет этого показателя.

    Для того чтобы заполнить строку 010 приложения 2 к листу 02 декларации необходимо сформировать отчет Анализа счета 20. Сумма дебетового оборота этого счета с кредитом счетов 02, 10, 69.1, 69.2, 69.3 и будет являться показателем прямых расходов предприятия.

    Лист 02 является одним из самых важных документов декларации, поскольку именно его показатели влияют на размер налоговой базы предприятия.

    Во время налоговой проверки декларации сотрудники налоговой службы зачастую изучают не только размер полученной прибыли, но и суммы понесенных затрат.

    К заполнению данного приложения необходимо подходить с особой ответственностью, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать корректировочный расчет или пояснительную записку к приложению № 2 листа 02.

    Пример заполнения приложения второго к листу 02

    Допустим, в 2016 году ООО «Фундамент» понесла следующие затраты:

    buhspravka46.ru

    Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль?

    Отправить на почту

    Строка 041 декларации по налогу на прибыль в последней редакции этого документа (начиная с отчета за 2016 год) имеет иное содержание, чем в предшествующих редакциях. Рассмотрим, что же изменилось.

    Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

    Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

    Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/stroka-201-deklaracija-po-nalogu-na-priby/

    041 строка декларации: какие налоги конкретно включать

    x

    Check Also

    Смена наименования медорганизации не лишает ее нулевой ставки по налогу на прибыль Если организация, осуществляющая медицинскую деятельность, изменяет наименование на основании пункта 7 статьи 3 Федерального закона от 5 мая 2014 г. №99-ФЗ (приведение в соответствии с ГК РФ), то за ней сохраняется право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.

    С 2018 года меняется декларация по налогу на имущество ФНС на своем официальном сайте напомнила, что с 2018 года для налогоплательщиков меняются формы отчетности по налогу на имущество организаций.

    Разъяснены вопросы по налогу на имущество физлиц ФНС России выпустила информационное письмо, в котором ответила на наиболее частые вопросы физических лиц относительно налоговых уведомлений, направленных им для уплаты налогов на имущество за 2016 год, т.е. налогов, который необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Разработана новая форма декларации по налогу на имущество ФНС разработала проект приказа об утверждении форм и электронных форматов представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения.

    Какие льготы и выплаты положены пенсионерам по старости Средняя пенсия в России в 2015 году …

    Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров О налоговых привилегиях пожилых граждан нашей страны мы …

    Разрабатывается новая форма декларации по налогу на игорный бизнес ФНС России опубликовала на Федеральном портале проектов НПА уведомление о начале разработки проекта приказа, которым будут внесены изменения в форму, формат и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.

    Декларация по налогу на имущество организаций — 2016 По налогу на имущество организации отчитываются, составляя ежеквартально расчеты авансовых платежей, а когда закончится год — налоговую декларацию.

    Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется не всегда ФНС России в письме от 11 января 2017 г. №БС-4-21/149 напомнила, что с 1 января 2014 года транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб.

    В России практически все граждане при выходе на пенсию получают дополнительную помощь в виде социальных …

    ПО для контрольных соотношений декларации по налогу на имущество доработают ФНС России в письме от 15 сентября 2017 г. № БС-4-21/[email protected] сообщила, что в программном обеспечении по проверке контрольных соотношений показателей декларации по налогу на имущество организаций необходимо учесть механизм округления.

    Переплату по транспортному налогу могут зачесть в счет пени Налоговые органы вправе зачесть сумму излишне уплаченного транспортного налога в счет погашения задолженности по пеням шестилетней давности, сообщил Минфин России в письме от 19 декабря 2017 г. № 03-05-06-04/84814.

    Переплату по земельному налогу можно зачесть в счет долга по налогу на имущество физлиц Столичное Управление ФНС России в письме от 5 сентября 2017 г. №19-26/[email protected] рассмотрело вопрос о возможности зачета переплаты по земельному налогу в счет недоимки по налогу на имущество физлиц.

    Законодательство РФ предусматривает различную поддержку материнства и детства, обращая особое внимание на ситуации, когда дети …

    Переплата по налогу не отменяет налоговой ответственности Если в ходе налоговой проверки будет выявлено и занижение, и завышение доходов, которые могли привести к неполной уплате налога, имеющуюся переплату по налогу учтут, но лишь на стадии взыскания недоимки по налогу, после вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности, а не при принятии этого решения.

    Как зачесть переплату по налогу на прибыль По истечении отчетного периода подводятся итоги по начисленным и уплаченным налогам и сборам. По разным причинам может образовываться как недоимка по обязательствам перед бюджетом, так и переплаты.

    Налоговый период по земельному налогу Действующим законодательством определено, что владеющие земельными наделами граждане и организации, являются плательщиками земельного налога.

    Источник: https://season-mir.ru/nalogi/041-stroka-deklaracii-kakie-nalogi-konkretno-vklyuchat

    Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    • Банки
    • Кредиты
    • Страхование
    • Финансы
    • Форекс и биржа

    В 2017 году изменился порядок заполнения строки 041 декларации по налогу на прибыль.

    Так как заполнение этой графы вызывает много неясностей, мы сделали подробную инструкцию, какие налоги отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, и когда бухгалтер отражает страховые взносы в декларации.

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)>>>

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)>>>

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль  (убыток)>>>

    Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Новая форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572, поэтому отчеты по прибыли в 2017 году нужно делать по-новому.

    Изменения в частности коснулись строки 041 приложения 2 к листу 2. Теперь в нее нужно включать выплаты страховых взносов – все, за исключением тех, которые платятся в ФСС (на травматизм).

    Важно! Заполнять по-новому строку 041 в декларации на прибыль нужно в отчетах за 2017 год, все предшествующие периоды исправлять не требуется.

    Какие налоги учитывать в 2017 году по строке 041 

    В строку 041 приложения 2 листа декларации по налогу на прибыль в 2017 году включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные государству суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. В частности, к таким платежам можно отнести:

    • таможенные сборы,
    • имущественные сборы,
    • страховые взносы.

    Более подробно о налогах в строке 041 смотрите в таблице.

    Налог на имущество и транспорт

    Налог на прибыль

    Налог на землю и на пользование водой

    Взносы за загрязнение окружающей среды

    На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов

    ЕНВД

    Таможенные пошлины

    Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям

    Страховые взносы:

    медицинское страхование,

    пенсионное страхование,

    социальное страхование

    Добровольное страхование и взносы

    на травматизм

    Государственная пошлина

    Торговый сбор

    Восстановленный НДС, но только тот, который у вас относится к прочим расходам

    НДС и акцизы, которые фирма предъявила покупателю

    Заполнение строки 041 приложения 2 к листу 02

    Заполнить строку 041 приложения 2 к листу 2 в 2017 году не так трудно, как кажется, если точно знать, какие налоги и взносы включать в эту графу (смотрите таблицу выше). Также необходимо соблюдать следующие правила:

    • строка 041 предназначена для отражения в декларации по налогу на прибыль косвенных налогов, в частности тех сборов и взносов, которые компании учитывают как прочие расходы (Письмо ФНС от 11.04.2017 №СД-4-3/6877@);
    • вписывайте сумму начисленных сборов, взносов, и авансов за отчетный период;

    Важно! Если в отчетном периоде вы начислили налоги, а платите их позже, они должны быть включены в строку 041 в текущем периоде.

    • все данные отражаются нарастающим итогом;
    • общая сумма строки 041 должна быть включена наряду с прочими графами в строку 040 – косвенные налоги.

    Образец заполнения строки 041

    Чтобы нагляднее разобраться, что нужно указывать в строке 041 декларации по налогу на прибыль, мы сделали для вас небольшой образец с примером.

    Пример. Заполняем строку 041

    Возьмем следующие исходные данные:

    Медицинское страхование

    12 400

    Пенсионное страхование

    50 100

    Социальное страхование

    4350

    Аванс, внесенный в счет уплаты налога на имущество организации

    31 600

    Всего:

    98 450*

    *Вот эту сумму мы и будем вписывать в строку 041 приложения 2 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года

    Внимание! При заполнении строки 041 за другие отчетные периоды, все делается аналогичным образом, меняются только данные за соответствующий период

    Срочно из редакции!

    Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня с выгодой 11 430 рублей!

    Дополнительный бонус – сборник «Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих» каждому подписчику!

    Телефон: 8 800 550-15-57

    Скачать счет

    Similar articles:

    Строка 041 декларации по налогу на прибыль

    Лист 03 декларации по налогу на прибыль: из каких разделов состоит

    Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

    Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Есть способы убрать убыток из декларации, не потеряв при этом на налоге на прибыль

    Источник: http://tradefinances.ru/banki/51774

    Ссылка на основную публикацию