Ставки ндс 18%, 10%, 0% в 2016 году

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %

НДС, или налог на добавленную стоимость — это, согласно статье 164 Налогового Кодекса РФ, косвенный налог, который изымает часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемых на всех стадиях производства, и вносит эту часть в бюджет страны по мере реализации товара. В статье расскажем про перечень товаров облагаемые НДС по ставке 10, приведем примеры и списки.

Определение налога НДС, варианты ставок

На сегодняшний день существует несколько вариантов ставок по налогу на добавленную стоимость. Читайте также статью: → «Как рассчитать НДС». Ниже на схеме перечислены варианты ставок налога по НДС и виды деятельности, которые подпадают под ту или иную ставку.

Ставки НДС
Ставка 0% НДС Ставка 10% НДС Ставка 18% НДС
Экспорт товаров, услуги по международной перевозке товаров и др. (согласно пункту 1 статьи 164 Налогового Кодекса РФ) Реализация продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книг, медицинских товаров, племенного скота (согласно пункту 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ) Все остальные случаи

В данной статье мы будем рассматривать случаи применения ставки в 10 процентов по НДС. Для данной ставки важно иметь подтверждение, что определённый товар входит в перечень товаров, облагаемых по ставке 10 процентов. Из перечней, которые приведены ниже, можно узнать код по Общероссийскому классификатору продукции или по ТН ВЭД (для продукции иностранного происхождения).

Для медицинских товаров необходимо специальное удостоверение и регистрация. Подробнее о товарах, облагаемых НДС можно узнать из приведённых ниже таблиц «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС» и «Определения основных терминов». Читайте также статью: → «Как на сумму начислить НДС?».

Таблица «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС: продовольственные товары, товары для детей и периодические издания и книжная продукция (пп. 1 -3)»:

Виды коммерческой деятельности Нормативно-правовые акты, регламентирующие легальность данной позиции Особенности
1 Реализация продовольственных товаров Подпункт 1 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ;Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 N 908.

Источник: http://online-buhuchet.ru/perechen-tovarov-oblagaemyx-nds-po-stavke-10/

Какой, когда НДС 0, 10 или 18 процентов

Наиболее часто применяется НДС 0% при экспорте и реализации продукции, предназначенной для транзита через Россию. К этому перечню относятся:

  • продукция, предназначенная для экспортирования за границы таможенной территории России, а также продукция, перемещаемая под таможенный режим (в свободной зоне);
  • оказание услуг или выполнение работ, связанных с продажей продукции, предназначенной для экспорта, а также организация перемещения (сопровождения, погрузки и т.д.) этой продукции, если она ввозится на территорию России или вывозится за границу;
  • оказание услуг, связанных с перевозкой пассажиров, а также их багажа (основное условие – расположение пункта отправления или назначения за пределами границ РФ);
  • производство работ или выполнение услуг, которые связаны с транспортировкой или перемещением чего-либо через территорию таможни России, а также продукции, помещенной под таможенный режим.

Перечисленные услуги могут осуществляться по внешнеэкономическим договорам с российскими контрагентами, нерезидентами, а также по посредническим соглашениям. При этом не имеет значения вид транспортного средства или способ организации транспортировки.
В отчетной декларации по итогам квартала финансово-хозяйственные движения по ставке 0% отображаются на отдельной странице (раздел 4).

Ндс 10 процентов: перечень

Под перечень НДС 10 процентов попадает множество реализуемой продукции. Так, НДС 10% выплачивается в бюджет за операции касательно:

  • продовольственной продукции (скота, птицы, мясопродуктов, молокопродуктов, масла, маргарина, соли, сахара, зерна, кормовых смесей, морепродуктов, овощей, детского питания и других товаров);
  • продукции, предназначенной для детей (трикотажные изделия, одежда и обувь, спальных принадлежностей и кроватей, колясок, подгузников и других товаров для детей дошкольного возраста);
  • продукции, предназначенной для детей школьного возраста (пеналов, пластилина, канцелярских принадлежностей, дневников, тетрадей, альбомов для рисования и черчения и других товаров);
  • периодических печатных изданий (исключение составляют издания, имеющие характер рекламы или эротическую направленность);
  • литературы, имеющей научную направленность, или издаваемой в образовательных целях;
  • товаров, предназначенных для медицинских целей, от отечественных и иностранных производителей;
  • фармакологических средств, в том числе препаратов, предназначенных для проведения клинических исследований;
  • племенного скота и птицы.

НДС 18% уплачивается налогоплательщиком в бюджет, если его деятельность не попадает в вышеуказанные перечни, где действует пониженная льготная ставка.
Операции по ставкам 10% и 18% отображаются в отчетной декларации в разделе 3. В этом же разделе отображаются расчетные ставки.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds-0-10-18.html

Ндс 18 процентов перечень

Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

НДС 10%
п. 2 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

НДС 0%
п. 1 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

п. 4 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

  • при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,
  • при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,
  • а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

  • п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%

    Налог на добавленную стоимость в налоговой системе России по праву считается одним из наиболее сложных. Законодательные нормы по данному налогу содержат множество неоднозначных вопросов, касающихся порядка его расчета. Различные нюансы формирования налоговой базы по НДС всегда вызывали вопросы у бухгалтеров.

    Одним из важных элементов налогообложения являются налоговые ставки. Налоговый кодекс выделяет 5 ставок НДС, для применения которых важно правильно квалифицировать хозяйственные операции, являющиеся объектом налогообложения. В данной статье мы рассмотрим ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

    Налоговым кодексом предусмотрены две группы ставок НДС:

    Основные налоговые ставки применяются для определения суммы налога по общепринятой методике: путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. В отличие от основных, расчетные ставки применяются в целях выделения НДС из показателя, уже включающего в себя сумму налога. К основным ставкам относятся следующие:

    В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки:

    Рассмотрим указанные ставки подробнее.

    Если основные ставки 10% и 0% являются скорее исключением из общего правила, то ставка 18% применяется в подавляющем большинстве случаев. Другими словами, операции, прямо не поименованные в Налоговом кодексе в качестве оснований для применения других ставок, облагаются налогом по ставке 18%.

    Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле:

    Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка.

    Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

    Компания, занимающаяся производством мебели, реализовала офисную мебель общей стоимостью 100 000 рублей. Хозяйственные операции по реализации мебели не являются исключением, при котором применяются пониженные ставки 10% и 0%, а облагаются налогом по стандартной, самой распространенной ставке 18%. Расчет НДС будет следующим:

    Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб.

    Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей.

    Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.

    Соответственно, для применения такой пониженной ставки необходимо убедиться, находится ли реализуемая продукция в законодательно установленном списке.

    К группам товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, относятся, в частности, следующие:

    — продовольственные товары, например: мясо и продукты из мяса (за исключением деликатесов), молоко и молочные продукты (в том числе мороженое), яйца и продукты из яиц, растительное масло, маргарин, сахар, соль, хлебобулочные изделия, крупы, мука, живая рыба (кроме ценных пород), морепродукты, овощи и другие продукты питания;

    — детская продукция, например: трикотажные и швейные изделия, обувь, детские кровати, коляски, игрушки, школьные принадлежности и т.п.;

    — практически все периодические печатные издания, за некоторым исключением. В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.

    Важно иметь в виду, что как правило, большинство газет и журналов включают в себя различные рекламные публикации. Следует учитывать, что если рекламный текст превысит 40% всего содержания печатного издания, тогда журнал или газета будут признаны рекламными изданиями и применение пониженной ставки 10% в данном случае будет неправомерным.

    Реализация рекламных периодических печатных изданий облагается НДС по основной ставке 18%. Кроме того, важным нюансом является печатная форма издания. Многие журналы издаются в электронном виде, в этом случае также будет применяться ставка 18%;

    — медицинские товары (отечественного и зарубежного производства). К ним относятся лекарства и различные медицинские изделия;

    — реализация племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей и т.п.

    Необходимо иметь в виду, что соответствующая продукция облагается НДС по ставке 10% только в том случае, если определенные категории товаров, содержатся в постановлениях Правительства Российской Федерации, конкретизирующих те или иные группы продукции.

    Например: для применения ставки 10% в отношении лекарственных препаратов необходимо наличие регистрационных удостоверений на конкретные наименования. Если регистрационное удостоверение отсутствует или срок его действия истек, применение пониженной ставки недопустимо.

    Схема расчета НДС при применении налоговой ставки 10% будет аналогична расчету налога по ставке 18%.

    Например: магазин, который занимается оптовой продажей детской одежды, заключил договор на реализацию продукции на сумму 100 000 рублей. В этом случае сумма налога составит:

    Сумма НДС = 100 000 руб. * 10% = 10 000 руб.

    Таким образом, общая сумма, предъявленная покупателю в счет-фактуре и товарной накладной, составит 110 000 рублей.

    Обратим внимание, что Налоговый кодекс устанавливает основания для освобождения от уплаты НДС, определяет категории лиц, не являющихся плательщиками данного налога, а также устанавливает операции, не относящиеся к объектам налогообложения. В этом случае операции по реализации осуществляются с пометкой в документах «Без НДС».

    Ставка 0% не является налоговой льготой и применяется плательщиками налога при выполнении ряда условий. В пункте 1 статьи 164 НК РФ указан перечень операций, облагаемых налогом по данной ставке. К ним относятся, в частности, следующие:

    — реализация товаров в режиме экспорта, то есть их вывоз за пределы таможенной территории России;

    — оказание услуг по международной перевозке товаров, которая может осуществляться путем авиаперевозок, автомобильным и железнодорожным транспортом, морскими судами и иными способами. Главное, чтобы пункт назначения находился за пределами Российской Федерации;

    Читайте также:  Новая форма 4 фсс: образец заполнения

    — услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов;

    — реализация товаров (работ или услуг) в области космической деятельности;

    — реализация драгоценных металлов компаниями, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгметаллы;

    — и другие операции.

    Для того чтобы при осуществлении вышеуказанных операций применить ставку 0%, налогоплательщик должен представить в налоговые органы определенный перечень документов. Порядок получения права на применение данной ставки установлен статьей 165 Налогового кодекса.

    В частности, нужно предоставить:

    — копию контракта с зарубежным контрагентом, предметом которого является операция, подлежащая налогообложению НДС по ставке 0% (например: реализация в режиме экспорта);

    — копию таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в процедуре экспорта;

    — копии товаросопроводительных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товара на экспорт;

    — и другие документы.

    С подробным перечнем документации, предоставляемой в налоговый орган в зависимости от вида операции, предусмотренной пунктом 1 статьи 164 НК РФ, можно ознакомиться в статье 165 НК РФ.

    Расчетные ставки 18/118 и 10/110

    В отличие от основных ставок, выраженных в процентах, расчетные ставки представляют собой формулы, соответствующие основным ставкам 18% и 10%.

    Пункт 4 статьи 164 НК РФ регламентирует ситуации, при которых необходимо применение таких ставок.

    На практике наиболее распространено использование расчетных ставок при получении авансовых платежей (предварительной оплаты) под предстоящую поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг.

    Поскольку полученный платеж уже включает в себя сумму налога, то для расчета НДС применяется следующая формула:

    Сумма НДС = Размер авансового платежа * 18/118 (или 10/110).

    Другими словами, расчетные ставки складываются по формулам: 18 / (100 + 18) и 10 / (100 + 10).

    Учитывая, что с суммы полученного аванса организации должны уплачивать НДС в бюджет, при получении предоплаты в определенном размере (например: 118 000 рублей), налог должен быть рассчитан по формуле:

    118 000 * 18 / 118 = 18 000 руб.

    Соответственно, полученный аванс в размере 118 000 рублей включает в себя НДС в размере 18 000 рублей.

    Аналогичным образом с применением ставки 10/110 рассчитывается НДС по товарам, облагаемым налогом по ставке 10%.

    Также расчетные ставки применимы, в частности:

    • при удержании налога налоговыми агентами;
    • при реализации имущества, приобретенного у третьих лиц и включающего в себя сумму налога;
    • при реализации автомобилей, купленных у физических лиц;
    • при передаче имущественных прав;
    • а также при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

    Получить подробную консультацию по вопросам учета НДС и другим можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

    Ндс 10 процентов: перечень товаров, в каких случаях применяется

    В настоящее время на добавленную стоимость применяется один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

    В каких случаях ндс 10 процентов

    НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

    Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

    Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

    В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

    Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

    Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

    В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

    Ндс 10 процентов: перечень товаров

    Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

    Первой группой считаются продукты питания:

    • мясо, в том числе и птица;
    • сахар, растительное масло, молоко;
    • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
    • овощи;
    • детское, диетическое питание;
    • морепродукты, изделия из рыбы;
    • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

    В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

    Во вторую группу входят детские вещи:

    • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
    • обувь, исключая спортивную;
    • нижнее белье, подгузники;
    • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
    • школьные принадлежности.

    Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

    • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
    • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

    Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

    К четвертой можно отнести печатную продукцию:

    • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
    • также сюда входит издание рекламного характера.

    Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

    Как подтвердить ставку НДС 10%

    Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

    • сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
    • если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
    • после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

    Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

    Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%. Перед тем, как применять ее, нужно тщательно прочитать ст.164 Налогового кодекса РФ. Тогда с дальнейшей работой не возникнет особой сложности.

    Источники: http://www.nds-nalog.ru/nds/stavka/, http://www.ustena.ru/poleznaya-informatsiya/nds-nalogovye-stavki/, http://buhspravka46.ru/nalogi/nds/nds-10-protsentov-perechen-tovarov-v-kakih-sluchayah-primenyaetsya.html

    Источник: http://buhnalogy.ru/nds-18-protsentov-perechen.html

    Ставки НДС 18%, 10%, 0% в 2016 году, Современный предприниматель, размер предельно допустимых вычетов ндс 2016 год

    Налог на добавленную стоимость (НДС) действует в России уже 24 года (с 01 января 1992 года). Он относится к косвенным налогам, то есть определенный процент добавляется к стоимости товара, работ и услуг, который затем уплачивается государству. При этом налоговое бремя ложится на плечи конечного покупателя, а не производителя продукции.

    https://www.youtube.com/watch?v=UUZe8anjypw

    Аналогичный налог имеется и в других государствах, всего введен в 137 странах мира. Размер ставок различный, наиболее высокий в странах Евросоюза — Швеции, Дании и Норвегии, составляет 25 %, в Венгрии – 27 %.

    Самые низкие ставки в Швейцарии – 8 % и Лихтенштейне – 7,6 %. США и Япония отказались от его использования.

    В США введен налог с продаж со ставкой от 0 % до 15 % (зависит от штата), в Японии налог на потребление 8 %, который в настоящее время хотят поднять до 10 %.

    18 %, 10 % и 0 % — в нашей стране установлены такие ставки НДС. Сколько процентов в 2016 году, и кто платит, сказано в главе 21 НК РФ.

    Ставка НДС 18 % используется чаще всего, почти для всех видов продукции, работ и услуг, за исключением случаев, установленных в ст. 164 НК РФ.

    Ставка НДС 10 % применяется для определенных товаров, указанных в Налоговом кодексе и специальных перечнях, утвержденных Правительством РФ. Нулевая ставка применятся при экспорте, международных перевозках и в других случаях в соответствии с НК РФ.

    Использовать ставку по своему усмотрению ни в коем случае нельзя, только по установленным Налоговым кодексом правилам, иначе нельзя будет впоследствии принять НДС к возмещению .

    Ндс 18 процентов

    Основная ставка НДС в 2016 году в России — 18%. Регулируется ст. 164 НК РФ, здесь же закреплены основания, когда используются льготные ставки НДС 10% и 0%.

    Когда в сумму уже включена ставка НДС, и его надо выделить, то используется расчетные ставки 18/118 или 10/110. Все случаи использования зафиксированы в п. 4 ст.

    164 НК, в том числе, когда получают аванс, при продаже товаров, с учтенным НДС, когда налог удерживается налоговыми агентами и т.д. Следует отметить, что все случаи использования расчетной ставки указаны в НК РФ, и этот перечень исчерпывающий.

    Когда используется ставка НДС 18 %, то расчетная будет 18/118, если НДС 10 %, то 10/110.

    Рассмотрим задачу и найдем, сколько процентов составляет НДС:

    перечислен аванс в размере 82 600 рублей. НДС 18 % будет равен 12 600 рублей (82 600 х (18/118)). Для расчета НДС можно воспользоваться калькулятором .

    Ндс 10 процентов

    Перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются по ставке НДС 10 %, установлены в п. 2 ст. 164 НК РФ:

    1. к ним относятся продукты питания — это мясо и мясные изделия (за исключением деликатесов – сырокопченых колбас, карбонада, бекона и т. п), молочные продукты (включая мороженое на его основе, но не фруктовый лед), яйца куриные, масло растительного происхождения, маргарин, сахарный песок, соль поваренная, зерна, комбикорм, хлеб и хлебобулочные изделия (в том числе сдобные булочки), макаронные изделия, мука, крупы, живая рыба (за исключением семги, форели и других ценных пород), морепродукты (за исключением деликатесов – красной и черной икры и т.п.), детское питание, продукты для диабетиков, овощи и т.п.;
    2. детские товары: трикотажные изделия для новорожденных, ясельных и дошкольных групп и школьников, швейные изделия (включая овчинные изделия и изделия из кролика), обувь (за исключением спортивной), кроватки, матрасы, прогулочные коляски, тетрадки, игрушки, школьные принадлежности, подгузники и т.п.;
    3. газеты, журналы и книги, связанные с образованием, наукой и культурой (за исключением продукции рекламного и эротического характера). Для подтверждения необходимо иметь справку, которую выдает Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям;
    4. лекарства и медицинские изделия (включая средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями). Лекарство должно иметь регистрационное удостоверение, а также должно быть включено в Государственный реестр лекарственных средств;
    5. В отношении лекарственных препаратов, изготовленных аптеками, применяется ставка на основании наличия рецепта на лекарственные препараты.
    6. услуги по перевозки пассажиров и багажа внутренним воздушным транспортом и железнодорожным транспортом дальнего следования.

    Источник: https://vashyuriskonsult.ru/ooo2/stavki-nds-18-10-0-v-2016-godu-sovremennyj-predprinimatel-razmer-predelno-dopustimyx-vychetov-nds-2016-god/

    Налог на добавленную стоимость 2017

    Реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС только в случае, если она совершается на территории РФ.

    МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ

    Читайте также:  Плательщики налога на добычу полезных ископаемых

    Местом реализации товаров признается территория РФ, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

    • товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, при этом не отгружается и не транспортируется;
    • товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (искусственные острова, установки и сооружения).

    Обращаем внимание!

    Российская Федерация не признается местом реализации товара, если он приобретается в одном иностранном государстве для перепродажи другом государстве, и при этом следует транзитом через Россию.

    При соблюдении определенных условий территория РФ признается местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении указанного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов).

    Эти условия таковы:

    • товар находится на континентальном шельфе РФ и (или) в ее исключительной экономической зоне либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и не отгружается, и не транспортируется;
    • товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на континентальном шельфе РФ и (или) в ее исключительной экономической зоне либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря.

    МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ РАБОТ (УСЛУГ)

    Местом реализации работ, услуг признается территория РФ, если:

    • работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ;
    • работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ;
    • услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
    • услуги по перевозке и/или транспортировке, услуги (работы) непосредственно связанные с перевозкой (транспортировкой), а также услуги по предоставлению во фрахт воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания оказываются (выполняются) российскими организациями или предпринимателями, при этом пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ;
    • услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, при перевозке товаров от места прибытия на территорию России до места убытия с территории государства выполняются предпринимателями или организациями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ;
    • услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории РФ оказываются российскими организациями;
    • деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ;
    • покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ.

    МЕСТО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ

    Местом реализации работ (услуг) считается место деятельности исполнителя этих работ или услуг — таково общее правило.

    Местом деятельности исполнителя признается территория России, если организация или предприниматель фактически ведут деятельность в России — на основании государственной регистрации.

    Если государственной регистрации по каким-то причинам нет, то место осуществления деятельности определяется на основании:

    • места, указанного в учредительных документах организации; места управления организацией;
    • места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации;
    • места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство);
    • места жительства ИП.

    МЕСТО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОКУПАТЕЛЯ

    В пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ перечислены ситуации, когда местом реализации работ (услуг) считается территория России, если местонахождением покупателя тоже является Россия.

    Это определяется на основе государственной регистрации организации или ИП, а при отсутствии регистрации — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, места жительства физического лица.

    Россия является местом деятельности покупателя следующих работ и услуг:

    • по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
    • по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации;
    • консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также оказываемых при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
    • по предоставлению персонала, в случае если он работает в месте деятельности покупателя;
    • по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;
    • по передаче единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов);
    • услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания и выполнения вышеперечисленных услуг и работ.

    МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА

    В целях налогообложения НДС по месту нахождения имущества определяется место реализации:

    • Работ (услуг), связанных непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории России. К ним относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.
    • Работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории России. К ним относятся монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.

    Обращаем внимание!

    Российская Федерация не признается местом реализации работ (услуг), если:

    • работы (услуги) связаны непосредственно с движимым и недвижимым имуществом, находящимся за пределами РФ;
    • услуги фактически оказываются за пределами РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физкультуры, туризма, отдыха и спорта;
    • покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории РФ;
    • услуги по перевозке и транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах ст. 148 НК.

    Территория РФ признается местом реализации работ (услуг), если выполнение работ, оказание услуг осуществляются в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне РФ. Это положение распространяется на работы и услуги, перечисленные в п. 2.1 ст. 148. К ним, в частности, относятся:

    • работы (услуги) по добыче углеводородного сырья, в том числе по строительству (бурению) скважин;
    • работы (услуги) по подготовке (первичной обработке) углеводородного сырья;
    • работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пунктов отправления, находящихся на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ.

    Для подтверждения выполненных работ (услуг) необходимо предъявить контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, и документы, подтверждающие факт выполнения работ (услуг).

    Источник: http://ppt.ru/nalogi/nds

    Ставка НДС в 2018 году: таблица

    НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2018 году в России (таблица).

    Есть выбор, но не свободный

    На самом деле, налоговые ставки НДС могут принимать три, если не пять разных значений. На практике этот налог рассчитывают по пяти различным ставкам:

    • 0%;
    • 10%;
    • 18%;
    • 10/110;
    • 18/118.

    Нулевой налог

    В первом пункте статьи 164 Налогового кодекса указаны категории операций, которые освобождены от уплаты рассматриваемого налога. Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов.

    В первую очередь, под эту величину попадают компании, которые будут продавать товары за границей. Подробно в этой части нулевая ставка НДС при экспорте расписана в статье 165 Налогового кодекса. Правда, есть немаловажное условие.

    Так, ставка НДС – 0 – при экспорте положена только в том случае, если компания докажет, что ее товары ушли за границу. Для этого надо подать в налоговую инспекцию соответствующий набор документов. Однако в части экспорта с 2018 года можно отказаться от нулевой ставки.

    Мы подробно рассказывали об этом в статье “Изменения по НДС с 2018 года: обзор“.

    Также не попадают под налог те компании, которые предоставляют услуги международных перевозок. Причем, речь идет и о перевозках грузов, и о транспортировке пассажиров. Таким образом, под этот критерий попадают многочисленные транспортные компании.

    Еще не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые специфические виды производств. Например, к таковым отнесены космическая отрасль, а также компании, занятые в нефтяной сфере.

    Пониженный налог

    Для расчета НДС в России используют и сниженную ставку НДС. Она равна 10 процентам. Группы товаров, которые попадают под эту категорию, подробно расписаны во втором пункте статьи 164 НК РФ.

    К товарам, для которых действует льготная ставка НДС в России, относят следующие категории (см. таблицу ставки НДС).

    Что фирма продает Пояснение
    Некоторые виды продуктов В общем, речь идет о тех, что входят в основную продовольственную корзину. Это, например, хлеб, молоко, сахар и т. д. А вот более деликатесные продукты к этой группе товаров не относят, а потому для их продавцов действуют стандартная (общая) ставка для расчета НДС.
    Детские товары Например, подгузники, школьные принадлежности, обувь и одежда. Но, вот, игрушки под эту категорию не попадают, а потому их продавцы платят НДС в полном объеме.
    Печатная продукция Книги, газеты, журналы. Исключение составляют только издания, которые выпускают в рекламных целях или имеют эротический подтекст
    Лекарства и медицинские препараты В этой категории есть некоторые группы товаров, которые вообще освобождены от уплаты налога
    Компании, занимающиеся внутренними перевозками багажа или пассажиров Некоторые облагают по ставке НДС 0%

    Кроме того, пониженная ставка НДС 2018 года действует для тех, кто разводит племенной скот. Это одна из форм поддержки сельского хозяйства, которое реализует Правительство РФ в условиях импортозамещения.

    Заметим, что с полными перечнями товаров, на которые распространяет действие пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, приведены в следующих постановления Правительства РФ:

    Реквизиты документа О чем
    № 688 от 15.09.2008 Медикаменты и аптечные товары

    Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/stavki-nds-v-2016-godu.html

    Ставки НДС

    С каждого проданного вами товара или услуги государство получает налоги. Основной — НДС или налог на добавленную стоимость.

    В России НДС ввели в 1994 году — тогда он был равен 24%, потом его снизили до 20%. Налог взимается с реализации товаров и услуг, которые покупатель оплатил по оговоренной заранее цене. Сейчас существует три ставки НДС: 0%, 10% и 18%. Последние изменения в законодательство НДС были внесены в 2016 году.

    Разбираемся, на какие категории товаров какой налог начисляется.

    Кто платит НДС

    Налоговый кодекс признает налогоплательщиками организации и индивидуальных предпринимателей.ст. 143 НК РФ Налогоплательщики

    Налог платят в том числе банки, страховые компании, организации с иностранным инвестированием, некоммерческие организации и импортёры товаров. Правда, от уплаты налога освобождаются организации и предприниматели, которые за три месяца выручили меньше 2 млн. руб.

    Налог распространяется на товары и услуги, переданные по договору или проданные для личного пользования. Размер ставки напрямую зависит от услуг и товаров.

    Не облагается НДС

    Основные категории товаров и услуг, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость: ст. 149 НК РФ Операции освобожденные от налогообложения

    • медицинские товары и услуги,
    • продукты в столовых образовательных и медицинских учреждений,
    • почтовые марки, открытки и конверты,
    • монеты из драгметаллов, которыми можно платить,
    • товары из «Дьюти фри»,
    • предметы религиозного культа.

    Если налогоплательщик продает товары и без НДС, и с НДС, то он должен вести раздельный учет операций.

    С 1 октября 2016 года от уплаты НДС овобождены предприятия, которые занимаются реализацией макулатуры.

    Нулевая ставка НДС

    Нулевая ставка — применяется при экспорте-импорте услуг и товаров за пределы РФ.ст. 164 НК РФ Налоговые ставки

    https://www.youtube.com/watch?v=kDikwycn2B0

    Ставка в ноль процентов распространяется на значимые и дорогостоящие материальные ценности и на услуги международного масштаба.

    Например нулевая ставка НДС начисляется на услуги: по международным перевозкам, по транспортировке нефти; по транспортировке водным транспортом, по перевозке на железной дороге; если работа или предоставляемые услуги связаны с космической отраслью.

    Ндс 10%

    Услуги и товары социального значения – при реализации будут рассчитываться по ставке в 10 процентов. К ним относятся:

    Читайте также:  Пбу 4/99 "бухгалтерская отчетность организации"

    По ставке 10% продаются товары, коды которых указаны в Перечне ОКП. Для подтверждения ставки нужен сертификат соответствия на товар.

    Ндс 18%

    Все остальные виды товаров и услуг рассчитываются по основной ставке в 18 процентов, к ним относятся:

    • оказание услуг,
    • продажа товаров, которые не попадают под ставку Ндс 10%,
    • импорт и продажа продукции, которая не попадает под ставку Ндс 10%.

    Источник: https://dreamkas.ru/blog/nds/

    Ндс при экспорте товаров 2017 — ставка 0, декларация и другие вопросы

    Обязательна ли нулевая ставка при экспорте товаров?

    Согласно действующему налоговому законодательству нулевая ставка НДС обязательна. То есть организация не вправе отказаться от ее применения при экспорте товаров в ЕАЭС и иные страны. Но возможно, скоро нулевую ставку экспортеры смогут применять по желанию. 7 апреля 2017 года Госдумой в первом чтении приняты поправки в статьи 164 и 165 НК РФ (Законопроект № 113663-7).

    Если изменения все же примут, при экспорте товаров и выполнении некоторых работ (услуг), поименованных в статье 164 НК РФ, компания сможет отказаться от ставки 0%.

    При этом начислять НДС нужно будет в обычном порядке по ставкам 10, либо 18%. Для отказа необходимо представить в ИФНС по месту учета заявление.

    Сделать это нужно не позднее 1-го числа квартала, с которого экспортер намерен отказаться от ставки 0%. Следим за новостями.

    Документы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС представляются в ИФНС одновременно с налоговой декларацией в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров покупателю из ЕАЭС (п.

    5 Порядка применения косвенных налогов при экспорте товаров, Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписан в г. Астане 29.05.2014).

    Отгружаем товар на экспорт в Казахстан (страна ЕАЭС).

    Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС?

    Если на экспорт отгружается несырьевой товар, принятый к учету после 1 июля 2016г., НДС восстанавливать не нужно. Налоговый вычет в данном случае заявляется в общем порядке в Разделе 3 налоговой декларации по НДС. То есть в периоде принятия товара к учету, или в следующих периодах в пределах 3х лет с даты принятия товара к учету (п. 1.1. ст.

    172 НК РФ). В Разделе 4 НДС-декларации за период подтверждения экспорта этот вычет не отражается. Если на экспорт отгружается несырьевой товар, принятый к учету до 1 июля 2016г., то ранее принятый к вычету НДС нужно восстановить в периоде отгрузки товара на экспорт. А затем заявить вычет в периоде подтверждения экспорта в Разделе 4 (п. 3 ст.

    172 НК РФ).

    Если на экспорт отгружается сырьевой товар, принятый к учету как до, так и после 1 июля 2016г, то заявленный к вычету НДС нужно восстановить в периоде отгрузки и отразить в Разделе 3 НДС-декларации. Принять к вычету этот налог необходимо в периоде подтверждения экспорта, отразив в Разделе 4 (п. 3 ст. 172 НК РФ).

    Какие товары относятся к сырьевым — см. пункт 10 статьи 165 НК РФ. Перечень сырьевых товаров Правительством пока не утвержден, но можно воспользоваться Проектом, размещенным в сети Интернет http://regulation.gov.ru/p/50842.

    Пример восстановление НДС при экспорте сырьевого товара

    Организация ООО «Ромашка» 30 марта 2017 г. приобрела партию сырьевого товара для реализации на внутреннем рынке на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.). НДС был заявлен к вычету. Однако, 30 апреля 2017 г.

    товар был отгружен на экспорт в Казахстан. Цена по контракту 3000 $. Право собственности на товар по договору переходит к покупателю на дату отгрузки.

    Экспорт документально подтвержден в течение 180 дней с даты отгрузки.

    Бухгалтерские записи, отражение в книгах покупок и продаж, в НДС-декларации:

    Дата операцииНаименование операцииДебетКредитСумма, руб.Примечание
    1 квартал 2017 года

    Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nds-pri-eksporte-tovarov-2017-stavka-0-deklaraciya-i-drugie-voprosy/

    Налог на добавленную стоимость (НДС), налогоплательщики, ставки, база, порядок и сроки уплаты

    НДС или налог на добавленную стоимость  — это косвенный налог. Понятие, принципы учета и расчета установлены Главой 21 Налогового кодекса РФ.

    Налогоплательщики НДС

    Налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость являются:

    • Организации (юридические лица, в том числе и некоммерческие)
    • Индивидуальные предприниматели

    Также налогоплательщиков НДС можно условно разделить на две группы:

    • Организации и предприниматели, которые являются плательщиками внутреннего НДС, т.е. уплачивающие налог при реализации на территории РФ
    • Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ввозного НДС, т.е. уплачивающие налог при ввозе товаров на территорию РФ

    Организации и предприниматели признаются налогоплательщицами НДС, если они не получили освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

    Освобождение от уплаты НДС

    Для получения освобождения от уплаты НДС необходимо выполнение двух условий указанных в статье 145 НК РФ:

    • Общая сумма выручки от реализации товаров (работ или услуг) не должно превысит 2-х миллионов рублей (без учета НДС) за последние три календарных месяца.
    • Организация или предприниматель не продает подакцизные товары в течение последних трех месяцев.

    Кто не платит НДС

    Налог на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) не обязаны платит организации и индивидуальные предприниматели, которые:

    • Применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
    • Применяют упрощенную систему налогообложения (УСН)
    • Применяют патентную систему налогообложения
    • Применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), но только по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД
    • Получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС (см. выше)
    • Являются участниками проекта «Сколково» (см. статью 145.1 НК РФ)

    Объект налогообложения НДС

    Налогом на добавленную стоимость облагаются следующие операции (подробнее в статье 146 НК РФ):

    • Операции по реализации и безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ
    • Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
    • Передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
    • Импорт товаров (ввоз) на территорию РФ

    Также есть операции, которые не признаются объектов налогообложения и не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Полный список таких операций изложен в пункте 2 статьи 146 НК РФ и статье 149 НК РФ.

    Налоговый период по НДС

    Налоговый период по налогу на добавленную стоимость (НДС) равен кварталу. Длительность налогового периода не зависит от размера выручки налогоплательщика.

    Уплата рассчитанного налога может производиться, либо одной суммой сразу, либо тремя равными частями. Перечислить налог в бюджет необходимо до 20 числа месяца (например, НДС за I квартал нужно перечислить: до 20 апреля, до 20 мая, до 20 июня.

    Ставки налога НДС (0%, 10%, 18%)

    В настоящее время налоговый кодекс (статья 164 НК РФ) предусматривает три ставки НДС:

    Ставка 0% — применяется при:

    • реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны
    • реализации услуг по международной перевозке
    • реализации некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

    Ставка НДС 0% означает, что вышеуказанные товары, услуги, работы освобождены от уплаты налога условно. Для получения права воспользоваться нулевой ставкой в налоговый орган необходимо предоставить определенный в п.1 ст. 164 НК РФ перечень документов.

    Ставка 10% применяется при реализации:

    • продовольственных товаров
    • товаров для детей
    • периодических печатных изданий и книжной продукции
    • медицинских товаров.

    Источник: https://www.regfile.ru/bu/nalog-nds.html

    Для новичков: какая ставка НДС в 2016 году

    В 2016 году ставки налога на добавленную стоимость не претерпели никаких изменений. Они остались такими же, как в 2015 и 2014 годах. Если все, что связано с НДС для вас в новинку, то приводим краткий перечень существующих ставок.

    Ставка 18%

    Это общая налоговая ставка (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ). По ней в нашей стране работает большинство компаний. Можно сказать, что 18% – это ставка по умолчанию.

    НДС – это налог, который уплачивается всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, работающими на общей системе налогообложения. Хотя его можно и не платить.

    Это возможно в следующих случаях: 1) если компания применяет специальные режимы налогообложения (УСН, патентная система, ЕНВД И ЕСХН); 2) если выручка или доход (не путать с прибылью!) организации за последние 3 календарных месяца составила менее 2 млн. рублей.

    Однако если компания работает, например, на УСН или получила освобождение от НДС, но занимается в числе прочего реализацией подакцизных товаров, то за эти товары НДС платить все-таки придется.

    Иными словами, такой компании придется применять раздельный налоговый учет для подакцизных и не подакцизных товаров.

    Кроме того, раздельный учет налогоплательщик обязан вести при реализации товаров и услуг по разным налоговым ставкам.

    Ставка 10%

    При продаже некоторых товаров и предоставлении некоторых услуг предусмотрена другая налоговая ставка – 10%.

    Ею облагаются некоторые виды продовольственных, детских и медицинских товаров, а также периодические печатные издания, связанные с культурой, наукой и образованием, книжная продукция, авиаперевозки внутри страны.

    Более подробно со списком товаров и услуг, попадающих под ставку 10%, можно ознакомиться в п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Ставка 0%

    Ставка НДС 0% распространяется на ограниченный вид товаров и услуг.

    В первую очередь к ним относятся международные перевозки товаров; товары, которые были вывезены в таможенной процедуре экспорта; товары, которые были помещены под таможенную процедуру «свободной таможенной зоны»; услуги по транспортировке с помощью трубопроводов природного газа за пределы России; экспорт электроэнергии. Полный перечень приведен в п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Ставка при импорте товаров

    Если товары ввозятся на территорию России или другие территории, которые находятся под юрисдикцией нашей страны, то такая продукция облагается по ставке 18% или 10%. Подробнее смотрите п. 2, 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Расчетная ставка НДС

    Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда НДС рассчитывается от налоговой базы, которая уже включает НДС. Эти случаи описаны в следующих статьях Налогового кодекса: 162 НК РФ; пп. 1-3 ст. 161 НК РФ; пп. 2-4 ст. 155 НК РФ; п. 4 ст. 154 НК РФ; пп. 2-4 ст. 155 НК РФ; п.3 ст. 154 НК РФ

    Что такое расчетная ставка? Это процентное отношением ставки НДС (18% или 10%) к налогооблагаемой базе. При ее расчете налоговая база принимается за 100 и увеличивается на соответствующий размер ставки НДС.

    Проще всего пояснить эту налоговую арифметику на примере. Допустим, вы продаете товар на сумму 100 000 рублей без учета НДС. НДС (18%) в таком случае составит 18 000 рублей.

    Когда вы получите оплату от своего покупателя, то вы примените расчетную ставку. То есть налог, полученный вами в составе оплаты, вы рассчитаете от общей стоимости продажи с уже включенным НДС – от 118 000 рублей.

    В этом случае применяется формула «118 000 * (18/118)». В итоге НДС составит 18 000 рублей.

    В качестве заключения

    НДС считается одним из сложных налогов. Поэтому нередко штатные бухгалтера допускают ошибки при его расчете. Особенно часто это случается, когда приходится вести раздельный налоговый учет для товаров, облагаемых по разным налоговым ставкам. Выходом в этой ситуации является передача бухгалтерии на аутсорсинг.

    Во-первых, в бухгалтерских фирмах обычно существует многоступенчатый контроль качества. То есть работу одного специалиста проверяет другой.

    Это позволяет избежать ошибок, которые допускаются из-за того, что у бухгалтера, что называется, «глаз замылен». Во-вторых, аутсорсеры несут материальную ответственность за допущенные по своей вине ошибки.

    А вот привлечь штатного бухгалтера к такой ответственности достаточно проблематично.

    В общем, выбирая аутсорсинг бухгалтерии, можно не переживать, что штатный бухгалтер по причине своей некомпетентности или слишком большой загруженности вгонит компанию в долги.

    Источник: http://RSF-corp.ru/dlya-novichkov-kakaya-stavka-nds-v-2016-godu/

    Ссылка на основную публикацию