Статус налогоплательщика 1, 2, 3 в справке 2-ндфл

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ в 2018 году – иностранного гражданина, в платежном поручении

Налогоплательщиками могут быть как собственные граждане, так и приезжие иностранцы. Но для каждого из агентов применимы правила определения – статусы. Что это за статусы, какие они бывают?

Что это такое

Справка формы 2-НДФЛ является официальным документом налоговой системы, в которой отображается вся необходимая для данной сферы информация о налогоплательщике.

Налогоплательщиком может вступать как простое физическое лицо, так и ИП. Предприниматели представляют справку 2-НДФЛ только тогда, если у них есть подчиненные, т.е. принятые на работу физические лица.

В отношении себя справку ИП не предоставляют. Работодатель должен предоставить, как в налоговую в отчетный период, так и своему сотруднику по первому требованию. Бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Работнику справка предоставляется на протяжении трех дней, поскольку она может пригодиться при переходе на другую работу и т.д.

Налоговая служба строго относится к срокам сдачи документации, потому справку необходимо направить в инспекцию:

В 2018 г. до 02.04.2018 г Обычно дата сдачи до начала апреля текущего года, если только не припадает на выходной или праздничный не рабочий день
Если отсутствует возможность своевременной уплаты налога или нет вовсе такой возможности То справку нужно предоставить с объяснением в налоговую службу до первого марта текущего отчетного периода

За нормативными актами, а точнее за главой 23 НК РФ, налогоплательщиком является физическое лицо (гражданин), который работает официально, получает за это зарплату, а работодатель выполняет положенные отчисления в налоговую за работника.

За градацией налоговой, налогоплательщики условно разделяются на:

Резиденты Это граждане РФ, даже те, которые находятся на территории страны более 183 дней за один год. Если резидент покидает страну для обучения или лечения, то данный перерыв не учитывается
Военнослужащие Которые проходят службу за пределами своей Родины. Они также считаются резидентами
Не резиденты Лица, которые пребывают в стране меньше, чем 183 дня за годовой период, но они работают наравне с резидентами и имеют право на официальный заработок

Порядок заполнения данными в справке 2-НДФЛ зависит напрямую от статуса самого налогоплательщика, а также с учетом того, в каком процентном соотношении с него списывается налог.

Нерезиденты уплачивают налог в 30% и имеют статус «2». Резиденты носят статус «1» и уплачивают налог в 13%.

Заполнять графу про статус налогоплательщика обязательное условие. Иначе документ не будет принят и считаться верно оформленным.

Основные виды (1, 2, 3, 4, 5, 6)

Справка 2-НДФЛ была утверждена ранее Приказом ФНС 30.10.2015 г. и содержала она всего три статуса.

Сегодня в ней насчитывается для более точной формулировки и расшифровки статуса налогоплательщика шесть значений.

Таблица статусов на сегодня такая:

Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ «1» Резидент РФ
Статус «2» Не резидент РФ
Статус «3» Специалист высшей квалификации ил мастерства, но не является резидентом РФ
Статус «4» Граждане РФ, которые часто ездят за границу, но возвращаются домой, при этом, налоговая система не рассматривает их, как резидентов страны, применяя к ним иную систему вычетов налогов
Статус «5» Беженцы, не резиденты РФ
Статус «6» Применим к иностранным лицам, у которых согласно патенту имеется разрешение на работу в стране

Усовершенствованную систему статусов очень легко использовать в работе налоговой службы, поскольку она дает более открытую расшифровку и формулировку данных и сведений о гражданине, как отечественном, так и иностранном.

В какую категорию входят иностранные граждане

К иностранным гражданам правила определения статуса равнозначные общим. Иными словами, в зависимости от того, кем конкретно признается иностранец по работе и порядку уплаты налогов.

Для него также можно определить статус от одного до шести. По чаще всего, иностранные лица, работающие на территории РФ, получают пропуск за патентом.

Как правило, они имеют без виз. Рабочий патент нужен для работы в стране за наймом, для предпринимательства, открытия своего бизнеса и т.д.

Если в платежном поручении

Платежное поручение заполняется немного иным путем указания требуемой в нем информации. Платежное поручение было утверждено БР Положением №383-П от 19.06.2012 г.

Форма поручения является унифицированной, потому вносить какие-либо корректировки или изменения в ее структуру запрещено.

Очень важно, заполнять бланк стоит очень внимательно и правильно, поскольку от этого зависит правильность поступления средств на указанный адрес.

Даже при неправильном указании статуса налогоплательщика, средства будут направлены в статус неопределенных и попросту зависнут до выяснения отношений.

До того времени могут быть применены штрафы и пеня. В платежке статус налогоплательщика прописывается в поле «101», совместно с видом платежа.

Данное поле можно заполнить цифровым обозначением, а можно оставить пустым, если перечисляемые средства относятся к обычным контрагентам.

Статус стоит обязательно указывать лишь при работе с бюджетом предприятия. Таким образом, казначейство намного быстрее определяет информацию и разносит платежи за адресами.

Платежки заполняются согласно Приказу Минфина №107н от 12.11.2013 г. В приложении 5 этого приказа имеется указание к заполнению и расшифровка обозначений в поле 101.

Например, некоторые из них:

01 Статус налогоплательщика в платежном поручении
02 Указывается то, что средства будут переводиться в бюджет самим налоговым агентом
03 Относится к организациям на федеральном уровне почтовой рассылки, где проводятся перечисления от имени физлица
04 Код налогового органа
05 Отмечается тогда, если перечисления проводятся судебными приставами или для них
06 Для юрлиц, которые принимают участие во внешнеэкономических операциях
07 Отметка таможенных органов
08 Относится к тем лицам, которые собираются сделать платеж в счет бюджета, но никак не связанные с налогами
09-13 Для отметки погашений по налогам, но для каждого статуса гражданина индивидуально

В платежном поручении насчитывается до 28 пунктов, каждый заполняется в соответствии с лицом, к которому оно относится.

Действующие правила заполнения справки

Справка 2-НДФЛ заполняется по разделам и за пунктами в установленной поочередности. В справке содержится до 5-ти разделов, в каждом из которых есть строки заполнения.

Рассмотрим правила заполнения по порядку:

Раздел Строка Обозначение
1 Отображает данные касательно самого налогового агента, в том числе сведения о его работодателе, ИНН, КПП и т.д
2 2.3 Содержит статус налогоплательщика
2 2.4 Отображается дата рождения налогоплательщика (арабскими цифрами)
2 2.5 Гражданство согласно ОКСМ. Для РФ это значение «643». Если в списке вашей страны нет, тогда вписывается та страна, которая выдала регистрационный документ
2 2.6 Отмечается специальный код, который отображает вид регистрационного документа
2 2.7 Серия и номер регистрационного документа (к примеру, гражданский паспорт РФ)
2 2.8 Адрес проживания или регистрации налогоплательщика, с точным отображением данных (индекс, город, улица и т.д.)
3 Содержит согласно сведением по уровню доходов налогоплательщику. Информация отображается помесячно. Необходимо также указывать наличие вычетов из этих доходов, с отображением по кодам
4 Определяется вид вычета по категории, которые бывают имущественными, стандартными, социальными, инвестиционными
5 Содержит общие величины в зависимости от уровня дохода гражданина, его в налоговой базе, удерживаемыми налогами

Готовый документ должен быть подписан ответственным лицом или уполномоченным от имени работодателя, с последующей расшифровкой инициалом и подписью.

Сроки подачи

Уже все давно знают, что подавать документы в налоговую нужно вовремя, дабы не подвергать себя конфликтности со стороны ФНС. Недочеты с налоговой системой имеют ряд побочных эффектов для налогоплательщиков.

В отношении организаций, предприятий или крупных компаний, если по каким-либо причинам, они не успели или не смогли удержать налог на прибыль в положенные сроки, то необходимо уведомить налоговую об этом.

Уведомить нужно хотя бы потому, чтобы в ФНС не применили штрафные санкции. Сделать это необходимо в край до первого числа марта последующего года.

Видео: общие аспекты

Аналогичным образом, необходимо уведомить налоговую службу и отметить соответствующими статусами в справке сведениях о сотруднике, если тот был уволенным, либо на должность был принят иностранный гражданин.

Только стоит учитывать тот момент, стал ли иностранец за время работы на предприятии резидентом, либо если он был принят за патентом – статус «6».

Налоговая система в стране довольно строгая и требовательная. Необходимо четко соблюдать временные рамки по предоставлению отчетности в инспекции по уровню своих доходов, отчислений в бюджет и налоговую базу.

Если отсутствует таковая возможность, необходимо также уведомить инспекцию, поскольку игнорирование правил может привести к применению ответственности, как правило, штрафы и пеня за просрочки.

Усовершенствованная система идентификации личности, а именно, внедрение более расширенного перечня в статусе налогоплательщика, куда более ускоряет, и упрощают системе порядок работы с документами и переводами.

Источник: https://zanalogami.ru/status-nalogoplatelshhika-v-2-ndfl/

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФл на каждого сотрудника, который получает доход от этого налогового агента. В справке присутствует особый пункт – статус налогоплательщика в 2-НДФЛ. Как правильно заполнить эту графу, чтобы избежать ошибок?

Что означают коды налогоплательщика?

Проверка статусов необходима налоговой инспекции для определения правильности заполнения отчетности.

 От указания статуса налогоплательщика в 2-НДФЛ зависит начисление ставки подоходного налога, поэтому данная информация обязательно требует проверки.

 При выявлении ошибок в отчетность нужно будет вносить дополнения и исправления, так как выяснится, что налог на физических лиц начислялся неправильно.

До 2016 года в справке необходимо было указывать следующие коды статусов:

  • Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ означает лицо, которое на момент окончания года являлось резидентом России. Резидентом считается человек, проживший на территории страны минимум 183 дня за последний год, ставка налогообложения для таких физических лиц составляет 13%. при этом налогом облагаются все доходы резидентов, в том числе те, что были получены за пределами страны.
  • Статус «2» в справке используется для нерезидентов, то есть для лиц, которые большую часть года проживают за рубежом. В этом случае подоходным налогом облагаются доходы, только полученные внутри страны, но не за ее пределами. Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
  • Статус «3» указывается для иностранцев, которые не признаются налоговыми резидентами, однако они считаются специалистами высокой квалификации. Государство напрямую заинтересовано в притоке таких сотрудников в Россию, поэтому для них действуют особые правила налогообложения.

До недавнего времени такая форма указания статуса налогоплательщиков в 2-НДФЛ считалась единственно верной, но в 2016 году в документацию были внесены изменения.

Их необходимость была обусловлена путаницей, которая возникала из-за неточного указания статуса физического лица.

Так для нерезидентов ставка налогообложения может составлять как 13, так и 30% в зависимости от конкретной ситуации, а старые коды не позволяли разграничивать такие случаи.

Действующие правила заполнения справки

Форма 2-НДФЛ справки утверждена Приказом ФНС 30.10.2015, в ней указывается уже не 3, а 6 кодов для более точного указания статуса налогоплательщиков. Обновленная версия выглядит следующим образом:

  • Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ по-прежнему обозначает резидента РФ.
  • Статус налогоплательщика «2» указывает. что данное физическое лицо не является резидентом РФ.
  • Статусом «3» обозначаются специалисты высокой квалификации, которые при этом не являются российскими резидентами.
  • Статус «4» обозначает россиян, постоянно проживающих за границей, но при этом возвращающихся на родину. Такие лица не считаются налоговыми резидентами, поэтому к ним не применяется стандартная ставка налогообложения.
  • Статус «5» используется для обозначения беженцев, которые не являются резидентами РФ.
  • Статус «6» обозначает иностранных граждан, которые получили право на работу в России на основании патента.
Читайте также:  Начисляется ли амортизация на земельный участок

Такая уточненная классификация позволяет избежать ошибок и уточнений, поэтому она очень удобная для использования, если в организации работает большое количество иностранных граждан. Уточнение статусов позволяет избежать вопросов при формировании налоговой отчетности. На бланке справки 2-НДФЛ, например, в 2018 году статус налогоплательщика фиксируется так:

Сроки подачи справки

Подавать отчетность по справкам 2-НДФЛ необходимо же с указанием новых кодов статуса, чтобы избежать претензий от контролирующих налоговых органов. Если по каким-либо причинам организация не удерживала подоходный налог до конца года, уведомить налоговые органы об этом необходимо до 1 марта следующего года, чтобы избежать штрафов.

Если работник в течение года был уволен по любым причинам, то в справке необходимо указывать код его статуса на момент увольнения.

Если на работу был трудоустроен иностранный гражданин, но к концу года он приобрел статус резидента, то в справке в отношении него необходимо указывать цифру 1 в графе статус.

Это правило не распространяется на тех, кто изначально приехал из-за рубежа и работает по патенту. Для них сохраняется статус «6».

Обновленная классификация упростила определение статуса специалистов, приезжающих на работу в Россию по патентам, а также по приглашениям крупных компаний. Однако при заполнении документации периодически возникают сложности, которые требуют подробных разъяснений.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/status-nalogoplatelshhika-v-2-ndfl.html

Как правильно заполнять статус налогоплательщика в 2 НДФЛ

Декларацию 2 НДФЛ представляют в фискальные органы по истечении календарного года. Налогоплательщику справка понадобится в других местах, где надлежит подтвердить официальные доходы, например, в банковском учреждении при выдаче кредита или в посольстве, когда он обратится за визой.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Поэтому заполнение бланка требует соблюдения строгих правил и норм законодательства. В приоритете – статус налогоплательщика в отчете 2 НДФЛ. Рассмотрим в нашем обзоре, на что обратить внимание при оформлении бланка.

Статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ: что это такое

Определение статуса налогоплательщика разъяснено в главе 23 Налогового кодекса – это физ. лицо, которое получает заработок и иные доходы, например, от юр лиц работодателей, заказчиков работ или услуг по договорам гражданско-правового характера, арендаторов недвижимого имущества и прочих контрагентов.

Налогоплательщики разделены на следующие категории:

  • резиденты – физ. лица, находящиеся на территории России больше 183 календарных дней в течение последнего года. Если человек выехал краткосрочно со сроком пребывания до полугода для получения образования или лечения за границу, это не прерывает срок определения резидента;
  • лица, призванные для прохождения военной службы за пределами России, независимо от того, на какой срок определен призыв, остаются в статусе резидента РФ. Аналогичное понятие касается и командировочных работников государственных структур и органов местной власти;
  • нерезиденты РФ – это физ.лица, срок пребывания которых на территории страны менее 183 дней, но вправе трудиться и получать вознаграждение от субъекта хозяйствования, находящегося в России.

В отчете 2 НДФЛ определение статуса налогоплательщика зависит от того, к какой категории относится и под какой процент удерживается НДФЛ.

Важно помнить:

  • Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30%, статус – 2;
  • применяют ставку НДФЛ для резидентов 13%, статус – 1.

Поле «Статус» в отчете 2 НДФЛ непременно заполняется, без правильно оформленной ячейки справка будет признана ошибочной.

Виды статуса в декларации 2 НДФЛ

Федеральная налоговая служба 30 октября 2015 года утвердила справочник, в котором произведена градация по видам кодов статуса налогоплательщика в форме 2 НДФЛ, ориентируясь на определение резидента:

  • 1 – по резидентам. Чтобы определить дни пребывания на территории РФ в 2017 году берут информацию на 31 декабря 2017 года. Эти сведения аналогичны для жителей стран ЕАЭС независимо от дней нахождения на территории РФ. К таким странам относятся: РБ, Армения, Киргизия и Казахстан;
  • 2 – по нерезидентам. Для этой категории также рассчитываются календарные дни на последнее число 2017 года. Нормативный акт 115-ФЗ определяет, что физ. лица обязаны предоставить нанимателю справку, которая подтверждает статус. Это вид на жительство, карта или виза, разрешение на пребывание;
  • 3 – “высококвалифицированные” специалисты – физ. лица, не являющиеся резидентами России;
  • 4 – сотрудники иностранцы, которые добровольно участвуют в специализированной программе по переселению в Россию, проживающие за границей;
  • 5 – сотрудники иностранцы со статусом беженца. А также под эту категорию попадают физ. лица, которые получили временное убежище на территории нашей страны;
  • 6 – сотрудники иностранцы, работающие по патентным договорам.

Для вознаграждения резидентов применяется ставка НДФЛ 13%, если статус изменяется на нерезидента, подоходный налог должен быть пересчитан по повышенному проценту. В конце отчетного года проверяют начисления.

Сведения для изменения статуса берутся с паспорта – страницы с отметками о пересечении границы, кроме того, табель и иные подтверждающие справки.

Первые правила заполнения по налогоплательщикам 2 НДФЛ

Формирование декларации выполняют согласно правилам, утвержденным ФНС 30 октября 2015 года:

  • В первой части отчета 2 НДФЛ формируются сведения о субъекте хозяйствования. Указывается наименование согласно уставу предприятия, ИНН, КПП;
  • во второй части отчета в поле 2.3 указывается статус налогоплательщика;
  • в той же части в поле 2.4 – указывается дата рождения налогоплательщика. Главное условие – последовательное заполнение арабскими цифрами;
  • графа 2.5 – гражданство налогоплательщика согласно единому классификатору. Для РФ – это 643. Если страны физ. лица в списках нет, указывается код того государства, выдавшее справку о регистрации;
  • 2.6 – указывают шифр регистрационной справки налогоплательщика;
  • 2.7 – паспортная информация или номер и серия регистрационной справки;
  • 2.8 – адрес, где налогоплательщик прописан постоянно согласно регистрационной справке. Указывают почтовый индекс и код региона;
  • в третьей части формируют заработок налогоплательщика, отражается отдельно по каждому месяцу и ставке НДФЛ. Кроме того, в этом разделе указывают вычеты, применяемые при начислении подоходного налога. Также, здесь указывают шифры вычетов и доходов;
  • в четвертой части отражают вычеты с разбивкой по категориям: стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные;
  • в пятой части указывают итоговые сведения в отношении заработка, налоговой базы, НДФЛ: исчисленному, удержанному и уплаченному налогу в казну.

Декларацию 2 НДФЛ подписывает и расшифровывает подпись уполномоченный за составление сотрудник. Заполнение справки в отношении утвержденных ФНС правилами в обязательном порядке, это предупредит административные взыскания за возникновение ошибок в бланке.

Если организация не начисляла заработок и не удерживала НДФЛ, срок уплаты подоходного для нее не наступал, обязанности представлять отчет в налоговую нет. Однако известить инспектора в сроки, отведенные для сдачи бланка, все-таки следует.

Заключение

Отчет 2 НДФЛ содержит признанные для налогоплательщика сведения. Поэтому показатели, указанные в нем, достоверны.

Каждая погрешность приводит к отказу в получении визы или кредита, в пособии по безработице или возврате из бюджета подоходного налога благодаря имущественному вычету.

А ошибка в статусе российского налогоплательщика приведет к пересчету НДФЛ с 13% под 30%, кроме того, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции.

Как правильно заполнять статус налогоплательщика в 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/status-nalogoplatelshchika-v-2-ndfl.html

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ: определяем свой статус

Все предприниматели и организации, выплачивающие доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами. По завершении календарного года они должны передавать в налоговую инспекцию декларацию, заполненную в форме 2-НДФЛ.

Этот документ должен содержать информацию обо всех физических лицах, которые получили доход в отчетном периоде, а также размер и сроки выплат.

Графа 2,3 «Статус налогоплательщика» в 2-НДФЛ вызывает много вопросов: как определить статус иностранного сотрудника; какую налоговую ставку применять к той или иной группе иностранцев; как быть, если статус поменялся в течение отчетного периода и т.д. Давайте разбираться.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Какие бывают статусы и коды

С 2016 года выделяют шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присваивается код.

Таблица 1. Коды, присваиваемые в зависимости от статуса налогоплательщика

КодСтатус
Код 1 Ставится в случае, если физическое лицо является резидентом страны.
Код 2 Физлицо резидентом не является.
Код 3 Специалист высокой квалификации, также резидентом не является.
Код 4 Участник государственной программы по возвращению на родину соотечественников. Нерезидент России.
Код 5 Беженец-нерезидент.
Код 6 Гражданин другой страны, работающий на территории Российской Федерации на основании патента.

Чтобы определить, какой код должен стоять в 2-НДФЛ и по какой ставке высчитывать налоги, следуйте данному алгоритму:

  1. Проверьте, если у иностранного сотрудника особый статус.
  2. Узнайте, является ли он резидентом или нет.
  3. Выясните, какой именно доход необходимо выплатить иностранцу.

Подробнее о каждом из налоговых статусов читайте далее.

Резидент

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13%

Видео — Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Нерезидент

Если иностранный сотрудник находится на территории страны меньше 183 суток, он считается нерезидентом. Статус «нерезидента РФ» имеет несколько особенностей:

  1. Платить налог и сдавать декларацию в фискальный орган нерезидент обязан, только если он получил доход от источника, который расположен на российской территории.
  2. Нерезидент не может получить налоговый вычет.
  3. Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента был излишне уплачен налог, вернуть деньги можно только в налоговой (не через работодателя) по окончании календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Нерезидентом может быть:

  • россиянин, проживающий за рубежом;
  • иностранец, приехавший менее полугода назад.

Документы, подтверждающие резидентство

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

  • паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
  • виза, содержащая соответствующие потметки;
  • авиабилеты, железнодорожные билеты;
  • бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
  • контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
  • табель, в котором велся учет трудового времени.

Авиабилет может подтвердить ваше резиденство

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России.

Читайте также:  Как заполнить декларацию о доходах

Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:

  • диплом;
  • сертификаты об образовании;
  • комментарии предыдущих работодателей о служащем;
  • награды;
  • информация из специализированных организаций.

Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.

Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.

По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.

Все доходы, которые выходят за рамки трудовых взаимоотношений, облагаются налогом 30%, даже если перечисление денег осуществляет тот же работодатель

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.

Правила расчета НДФЛ для переселенцев:

  1. Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
  2. Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
  3. Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.

Беженец

С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.

Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.

Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем

Иностранцы, работающие по патенту

Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.

Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.

Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.

В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.

Также можно сделать возврат излишне уплаченного иностранцем подоходного налога. В этом сотруднику также может помочь работодатель. Сумма, которую планируется вернуть, не должна превышать размер авансового платежа за месяц. Также сумма к возврату зависит от размера дохода работника.

Как сделать возврат налога

Возвращение налога иностранному сотруднику начинается с того, что работодатель отправляет в Федеральную налоговую службу заявление. Также в налоговую инспекцию должна быть предоставлена справка, заполненная в форме 3-НДФЛ. При себе нужно иметь копии чеков об оплате авансовых платежей. Направить документы необходимо в то отделение, в котором наниматель состоит на учете.

Ответ от Федеральной налоговой службы придет не позже 10 дней после сдачи документов

Работник сначала работал на основе разрешения, а потом уволился и в том же году был снова принят, но уже на основании патента

В этом случае работодатель обязан пересчитать налог. Это необходимо отразить в декларации 2-НДФЛ так:

  1. Сдавать надо только одну справку 2-НДФЛ.
  2. В строке «Статус налогоплательщика» нужно проставить код №6, как для работника, который работает по патенту.
  3. Налоговая ставка должна составлять 13%.

При работе на основе разрешения с сотрудника снимают налог 30%. При переходе на патент ставка меняется на 13%. НДФЛ должен быть пересчитан за весь текущий год, а излишне уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Не имеет значения в каком месяце пришло уведомление из фискального органа. Работодатель может уменьшить налог за весь год, в котором поступило разрешение. Так, если уведомление с налоговой пришло в апреле, а действие патента начинается с февраля, пересчитать НДФЛ можно за весь временной промежуток с февраля по апрель.

Что делать, если в прошедшем году не сделан возврат налога?

Часто возникает ситуация, когда в прошедшем году не был оформлен возврат чрезмерно уплаченных НДФЛ для служащего, оформленного по патенту. В этом случае вернуть налог уже не получиться. В законодательстве не предусмотрена возможность возвращения НДФЛ иностранцем в прошедшем году.

Срок действия патента затрагивает два периода (года)

Многие заполняющие декларацию не знают как возвращать деньги, если срок действия патента приходится на два периода. Возврат налога возможен только после получения из фискальной инспекции «разрешительного» уведомления.

Производить возврат можно только в том году, в котором пришло это уведомление. Например, патент затрагивает и 2017, и 2018 год.

Если уведомление поступило в 2018 году, то возвращать можно только налог, который был излишне уплачен в 2018 году.

Пример.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/status-nalogoplatelshhika-v-2-ndfl.html

Налогоплательщик 2-НДФЛ: виды статуса

Справка о доходах (2-НДФЛ) требуется в инстанциях, для которых нужно подтвердить финансовое благополучие гражданина, наличие у него места постоянного трудоустройства в течение полугода (или более), предоставить информацию о личных данных физического лица. Ее часто предъявляют в банки при взятии кредита, в компании при приеме нового сотрудника на работу. Чтобы документ считался оформленным по всем правилам и полностью легитимным, важно правильно указать статус налогоплательщика в 2-НДФЛ.

Кто такой налогоплательщик по НДФЛ?

Согласно нормам статьи 23 НК РФ, налогоплательщиком по подоходному налогу называют лицо, которое получает на территории России или за ее границами доходы в виде заработной платы, процентов или дивидендов.

К числу источников дохода, подпадающих по НДФЛ, относится:

  • оклад, выплачиваемый компанией-нанимателем;
  • поступления от оказания услуг и выполнения работ в рамках гражданско-правовых договоров;
  • сдача имущества в аренду;
  • доход физических лиц от приобретенных ими ценных бумаг.

В категорию плательщиков подоходного налога входят следующие группы лиц:

  1. Резиденты России – лица, которые фактически находятся на территории страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Этот промежуток времени не прерывают выезды для получения медицинских и образовательных услуг в других государствах, если их длительность не превышает полугода.
  2. Военные, которые проходят службу за границей, работники органов государственной и муниципальной власти, трудящиеся за пределами РФ.
  3. Нерезиденты, которые получают доход из источников, находящихся в границах России.

Разбиение налогоплательщиков на три группы, выделяемые НК РФ, необходимо для определения ставки подоходного налога, подходящей к каждому конкретному случаю. Фактически, статус налогоплательщика, указанный в справке 2-НДФЛ, указывает на принадлежность лица к категории резидентов или нерезидентов. Первые перечисляют в бюджет 13% получаемого дохода, вторые – 30%.

Кем подается справка 2-НДФЛ?

Согласно нормам налогового законодательства, предоставлять справку могут:

  • Сами налогоплательщики – в потребовавшие ее инстанции (в банк или микрофинансовую организацию для получения ссуды, новому работодателю и т.д.).
  • Компании, выполняющие роль налоговых агентов, – исключительно в «свою» ИФНС в рамках отчета о выполнении обязательств по удержанию и перечислению в государственную казну сумм подоходного налога за нанимаемых сотрудников, подаваемого в конце календарного года.

НК РФ ограничивает перечень организаций, имеющих право подавать 2-НДФЛ работников в контролирующие органы, двумя категориями:

  • резиденты РФ – компании, ИП, адвокаты и нотариусы;
  • иностранные структуры, имеющие представительства на территории России.

Чтобы у налоговой инспекции и других органов не возникло вопросов по поводу содержания справки, важно учесть все тонкости ее заполнения.

Справочник статусов, проставляемых в поле документа №2.3, утвержден приказом ФНС РФ ММВ-7-3/611. В этом документе выделено шесть возможных вариантов, действующих в 2016 году, среди которых следует выбрать бухгалтеру организации:

Используется для сотрудников, которые имеют по состоянию на 31.12 текущего года статус резидента. Они фактически находились в границах РФ не менее 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев.

Используется для лиц, которые являются нерезидентами, но извлекают доход из источников, расположенных на российской территории. Чтобы доказать факт нерезидентства, сотрудник должен предоставить организации-нанимателю надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие его право находиться в России: визу, вид на жительство, миграционную карту и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

К нему относятся лица-нерезиденты, исключаемые из статуса №2 по причине принадлежности к категории высококвалифицированных специалистов. Критерии отнесения человека к этому статусу приведены в 115-ФЗ. Это работник, имеющий навыки, достижения и (или) опыт в конкретной сфере, если условия его трудоустройства соответствуют следующим требованиям:

  • зарплата от 83 500 руб. для ученых и преподавателей;
  • оклад от 58 500 руб. для сотрудников технико-внедренческих СЭЗ;
  • оклад от 1 000 000 руб. для специалистов, приглашенных для работы на территории медицинского кластера;
  • зарплата от 83 500 руб. для высококвалифицированных иностранцев, которые трудятся в Крыму и Севастополе;
  • оклад от 67 000 руб. для иных категорий иностранцев.

Для участников проекта «Сколково» зарплатный минимум законодательно не установлен.

Лица, входящие в программу по переселению в РФ соотечественников и не имеющие статуса резидента. Данный государственный проект реализуется с целью, чтобы российские эмигранты и их потомки, проживающие в постсоветских республиках, могли беспрепятственно вернуться на историческую родину.

К нему относятся лица, официально входящие в категорию беженцев (вынужденных переселенцев). Это нерезиденты, для которых используется льготная налоговая ставка – 13%.

В эту категорию входят иностранные граждане, которые трудятся в России на основании приобретенного патента. Это документ, заменяющий разрешение на работу для выходцев из стран, с которыми у России действует безвизовый режим. Покупка патента фактически означает уплату НДФЛ авансом на определенный срок: от одного месяца до года.

Разделение лиц, получающих доходы в РФ, на шесть категорий, логически оправдано. Оно позволяет налоговым органам и иным структурам без проблем определить ставку подоходного налога, применимую в конкретном случае.

Например, статус налогоплательщика 1 в справке 2-НДФЛ красноречиво указывает, что из дохода специалиста должно быть удержано 13%. Статус 2 говорит о том, что заработная плата нерезидента будет облагаться по ставке 30%.

Читайте также:  Приказ о расширении зоны обслуживания (образец)

Корректное заполнение справки имеет высокую важность для сотрудника и работодателя. Одной ошибки или неточности достаточно, чтобы первому отказали в приеме отчета в ИФНС, а второму – в кредитовании или начислении пособия по безработице. Чтобы избежать проблем с контролирующими инстанциями, необходимо прописывать статус налогоплательщика правильно.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/2-ndfl-vidyi-statusa/

2-НДФЛ за 2015 год

Новая форма 2 НДФЛ 2016 утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В ней для поля “номер корректировки” увеличилось количество  вариантов заполнения. В этом поле теперь нужно записать «00», если справка 2 НДФЛ сдается впервые. В уточненных справках нужно ставить номер корректировки – «01», «02», «03» и т.п.

Если же отчет 2 НДФЛ был сдан по ошибке, следует подать аннулирующую справку. И в ней указать номер корректировки «99″.

В отношении иностранных работников в новой форме 2 НДФЛ 2016 надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства.

Кроме того, теперь в новую форму 2 НДФЛ можно вписывать целых шесть кодов для статусов налогоплательщиков (см. таблицу).

Коды статусов налогоплательщика в 2 НДФЛ 2016

Статус налогоплательщика

Код

Налоговый резидент РФ

1

Лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ*

2

Высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ

3

Участник Государственной программы содействия добровольному переселению в РФ (Указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637), не являющийся налоговым резидентом РФ

4

Беженец или получивший временное убежище в РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ

5

Иностранный гражданин, работающий на основании патента

6

Также в новой 2 НДФЛ добавлено полями для указания сумм фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными сотрудниками, и реквизитов уведомления, подтверждающего ваше право на уменьшение НДФЛ на эти авансовые платежи.

Помимо этого 2 НДФЛ 2016 дополнили полем, куда нужно записывать реквизиты уведомления на социальный вычет. Ведь с 2016 года работодатель может предоставить своему работнику социальный вычет по НФДЛ (ст. 219 НК РФ). 

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год за работников

Срок сдачи 2 НДФЛ 2016 зависит от того, удалось удержать с работника НДФЛ или нет.

Если удержать у работника НДФЛ не получилось, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 марта 2016 года.

Если же НДФЛ был удержан, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 апреля 2016 года.

Способ сдачи 2-НДФЛ за 2015 год

Представить справки 2 НДФЛ за 2015 года в налоговую инспекцию можно одним из следующих способом:

  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • на электронных носителях. Однако учтите: представленными считаются только те справки 2-НДФЛ на электронных носителях, которые прошли форматный контроль. Таковой заключается в проверке сведений в 2-НДФЛ на соответствие формату, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
  • на бумажных носителях. Сдавать 2-НДФЛ на бумаге разрешено только тем компаниях, у которых численность работников не превышает 25 человек.

Куда сдавать 2 НДФЛ 2016

Справки 2 НДФЛ 2016 компании должны подавать в инспекцию по месту своего учета. А вот справки 2 НДФЛ в отношении доходов, выплаченных работникам обособленных подразделений, а также физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, представляются по месту учета этих подразделений.

Если в течение месяца сотрудник работал как в обособленном подразделении, так и в головной организации, сведения о его доходах должны подаваться соответственно по месту учета обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации.

Порядок заполнения 2 НДФЛ за 2015 год

Прежде чем рассмотрерь порядок заполнения 2 НДФЛ 2016, отметим следующее. С 1 января 2016 года налоговикик могут оштрафовать за недоствернные сведения с справке 2 НДФЛ на 500 руб. за каждый ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Заполнить 2 НДФЛ 2016 нужно по каждому работнику в отдельности. Если кому-то из работников были выплачены в течение 2015 года доходы, облагаемые по разным ставкам, то справка 2 НДФЛ все равно будет одна, но с несколькими заполненными разделами 3—5.

Справка 2 НДФЛ 2016 состоит из «шапки» и пяти разделов.

В «шапке» нужно вписать отчетный год, порядковый номер и дату составления справки 2 НДФЛ, код налоговой инспекции, куда подается 2-НДФЛ за 2015 год. Кроме того, в «шапке» следует заполнить поле «признак» и “номер корректировки”.

Если в 2015 году работнику выплачивались доходы, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 1. Если же в 2015 году с работника не удалось удержать НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 2.

При составлении первичной сравки в поле “номер корректировки”проставляется “00”; при составлении корректирующей –  указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке (“01”, “02” и так далее); при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной – проставляется цифра “99”.

Как заполнить раздел 1 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 1 справки 2 НДФЛ 2016 указываются данные об организации:

  • наименование;
  • ИНН и КПП
  • код ОКТМО, в котором организация состоит на учете по месту нахождения;
  • номер контактного телефона.

Кроме того, в разделе 1 в поле “Код по ОКТМО” следует указать код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Как заполнить раздел 2 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В раздел 2 спарвки 2 НДФЛ 2016 вносятся сведения о работнике. А именно: его ФИО, ИНН, дата рождения, адрес места жительства в РФ (адрес в стране проживания – для нерезидентов и иностранцев).

Также в разделе 2 нужно указать статус налогоплательщика (см. таблицу выше).

​Кроме того, в разделе 2 следует указать гражданство работника в виде цифрового года страны. Например, для граждан России код страны – 643; код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Этот код берется из Справочника «Коды документов», приведенного в приложении N 5 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Например, для паспорта гражданина России код документа – 21.

Как заполнить раздел 3 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 3 справки 2 НДФЛ 2016 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 1 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле “Месяц” в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле “Код дохода” указывается соответствующий код доходов, выбираемый из “Кодов видов доходов налогоплательщика”.

В поле “Сумма дохода” отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле “Код вычета” указывается соответствующий код вычета, выбираемый из “Кодов видов вычетов налогоплательщика”. Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле “Сумма вычета” отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе “Сумма дохода”

Как заполнить раздел 4 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 4 справки 2 НДФЛ 2016 необходимо отразить сведения о предоставленных работнику стандартных, социальных и  имущественных вычетах.

В этом разделе проставляется код вычета и его сумма. Для имущественных и социальных вычетов еще в этом разделе указывается номер уведомления, подтверждающего право работника на вычет, дата выдачи такого уведомления и код ИФНС, которая выдала такое уведомление.

Как заполнить раздел 5 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 5 спарвки 2 НДФЛ 2016 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле “Общая сумма дохода” указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле “Налоговая база” указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле “Общая сумма дохода”, уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле “Сумма налога исчисленная” указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле “Сумма фиксированных авансовых платежей” отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле “Сумма налога удержанная” указывается общая сумма налога удержанная.

В поле “Сумма налога перечисленная” указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

При заполнении формы Справки с признаком 2:

  • в поле “Общая сумма дохода” указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;
  • в поле “Сумма налога исчисленная” указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;
  • в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная” и “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” указываются нулевые показатели;
  • в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле “Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи”, заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле “Налоговый агент” указывается цифра:

1 – если справку представляет налоговый агент;

2 – если справку представляет уполномоченный представитель.

В полях “(ФИО)” и “подпись” указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку, и его подпись.

Поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в случае представления справки уполномоченным представителем.

Обратите внимание: все суммовые показатели в 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более – округляется до полного рубля.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2015 год

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-376523-2_ndfl_za_2015_god

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector