Распределение прибыли в ооо

Распределение прибыли в ООО

Основная цель любого бизнеса – получение прибыли. Поэтому, открывая свой бизнес, участники ООО озабочены вопросом, как юридически правильно все оформить во избежание проблемных ситуаций. Распределение прибыли в ООО осуществляется посредством расчета и выплат дивидендов.

Понятие о прибыли в ООО

Общество с ограниченной ответственностью – одна из популярных форм собственности среди юридических лиц в РФ благодаря простоте регистрации и ведения бизнеса.

Так называется юрлицо, которое создают один либо несколько участников (ими могут быть и юридические, и физические лица): каждому из них принадлежит доля в уставном капитале.

Все создатели общества несут ответственность за его деятельность только своими долями, то есть возможный убыток покрывается именно определенным, а не другим имуществом участников.

Деятельность ООО регулируется ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», где описаны основные моменты, регламентирующие поведение участников общества в процессе ведения бизнеса, а также распределение прибыли в ООО.

Статья 28 ФЗ посвящена именно решению этой задачи.

Чтобы узнать рентабельность юридического лица за текущий год, необходимо посмотреть отчет о прибыли. Цифра в строке 2400 «Чистая прибыль» указывает, каких финансовых результатов достигло общество на протяжении всего текущего года.

Формирование уставного капитала

Чтобы понять, как делится полученный доход, необходимо выяснить вопрос, как формируется уставный капитал. Ведь именно от него зависит, сколько получит каждый участник.

Величина уставного капитала свидетельствует о размере средств, которые являются гарантией выполнения обязательств ООО перед кредиторами. Капитал формируется из взносов участников. Порядок формирования, размер, доли каждого участника отражаются в уставе – основном учредительном документе юрлица.

Уставной капитал формируется за счет «живых» денег и другого имущества участников общества. В качестве взносов в расчет принимают:

  • объекты недвижимости;
  • драгоценные металлы;
  • нематериальные и материальные активы;
  • ценные бумаги.

Учет вышеуказанных средств производится сложнее. Кроме того, они требуют постоянной переоценки.

В этой связи важно отметить интересный момент: передав имущество в уставной капитал, участник общества автоматически теряет на него право собственности, приобретая взамен право на получение доходов, пропорциональных этому взносу, когда происходит распределение прибыли ООО.

Порядок распределения прибыли

Чистой прибылью является вся выручка юридического лица, из которой исключены все расходы: производственные, финансовые, административные, а также оплаченные налоги. Распределение чистой прибыли в ООО и выплата дивидендов определены законом как право, а не обязанностью участников общества. Поэтому они вправе принять решение направить все заработанные средства на:

  • обновление основных фондов;
  • инвестирование в новое направление деятельности;
  • выплату дополнительной заработной платы работникам общества;
  • развитие социальных программ и другие подобные цели.

Чтобы решить, как в ООО распределить прибыль, проводится собрание акционеров: в соответствии с законодательством, это можно делать ежеквартально, раз в полугодие или в год.

В основном разделение прибыли проводится пропорционально взносу каждого члена общества. Однако законом не запрещено распределять ее и другим способом, но он должен быть обязательно прописан в уставе ООО. Способ распределения может быть изменен решением общего собрания участников, но это изменение должно быть отражено в учредительном документе.

Как уже указывалось выше, выплату можно осуществлять в любой отчетный период. Однако большинство бухгалтеров рекомендуют все-таки распределять прибыль по окончании года.

Не исключены ситуации, когда, получив дивиденды с прибыли, предприятие в следующем отчетном периоде может стать убыточным.

Тогда выплаты участникам общества, согласно бухучету, потеряют свой статус дивидендов, и с них необходимо будет удерживать страховые взносы.

Ограничения по выплате

Не всегда участники общества могут в рамках закона принять решение о выплате дивидендов. Согласно ст. 29 ФЗ № 14, распределение прибыли в ООО между участниками не может происходить в условиях, когда:

  • общество находится на стадии банкротства или же выплата дивидендов может снизить его платежеспособность;
  • не выплачен весь его уставной фонд;
  • участник общества не получил реальную часть или всю долю стоимости своего взноса;
  • сумма чистых активов ниже общей суммы уставного капитала и резервного фонда или же она существенно сократится после выплаты дивидендов. Для лучшего понимания данного пункта следует знать и помнить, что чистые активы – это маржа между всеми активами и обязательствами юридического лица.

Порядок выплаты

Как уже говорилось, решение о выплате принимается на общем собрании участников ООО и оформляется документально – протоколом. Далее следует подготовить приказ о начислении и осуществлении выплаты дивидендов.

После этого бухгалтерия должна подготовить платежные поручения или ведомость для зачисления денег на счета участников общества. Выплата дивидендов осуществляется только безналичным путем на счет каждого бенефициара.

Несколько иначе выглядит распределение прибыли в ООО с одним учредителем, поскольку он владеет единоличным правом получить все 100% дохода: в этой ситуации принимается единоличное решение, на его основании готовится приказ, который поступает в бухгалтерию для подготовки документов для выплаты.

Не забываем о налогах

Распределение прибыли предусматривает начисление и уплату налогов, за что отвечают не учредители общества, а налоговый агент – само юридическое лицо. Как установлено Налоговым кодексом, при выплате дивидендов с резидентов удерживается 13% налога, с нерезидентов – 15%.

Нестандартные ситуации

Довольно часто участники общества сталкиваются с ситуацией, когда выплату прибыли необходимо произвести новому члену: например, он владеет долей несколько месяцев, а принимается решение о распределении прибыли за год.

Нередко в учредительных документах прописывают условие, что новые собственники могут получить прибыль за тот период, когда они владели или владеют своей долей. Однако закон считает эту норму неверной – все участники общества, в том числе и новые, должны получить сумму дивидендов, пропорциональную своему взносу.

Как распределить прибыль ООО между учредителями: Видео

Источник: http://sOOO.ru/otkrytie-zakrytie-ooo/pered-otkrytiem/raspredelenie-pribyli.html

Распределение прибыли в ООО: порядок, особенности и ограничения

Оглавление:

Распределение чистой прибыли ООО – это процедура распоряжения доходами компании, важный этап коммерческой деятельности любого юридического лица, ради которого, собственно, и открывается предприятие.

Природа распределенных чистых доходов ООО не отличается от дивидендов акционерного общества, поэтому в практике часто говорят о выплате дивидендов, хотя с точки зрения закона это не совсем корректно.

Как определяется чистая прибыль

Чистая прибыль юридического лица – это та часть балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после формирования фонда оплаты труда, уплаты всех обязательных сборов и налогов. Она определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец периода, за который учредителям будет выплачена их доля доходов ООО.

При применении общего налогового режима особой сложности в определении объема прибыли не возникает.

При использовании специальных режимов ООО, например, УСН, компания должна для правильной выплаты дивидендов вести бухгалтерский учет по Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. На это неоднократно в разъясняющих письмах указывало Министерство финансов. В противном случае нет основания считать НДФЛ по сниженной ставке.

Свободные средства могут быть направлены на любые не запрещенные законом цели. Чаще всего это:

  • пополнение основных фондов;
  • формирование резервов;
  • увеличение уставного капитала;
  • выплата премий сотрудникам;
  • погашение убытков прошлых отчетных периодов;
  • оплата других расходов, направленных на развитие бизнеса;
  • выплата дивидендов.

Перед учредителями общества всегда стоит выбор: направить вырученные от коммерческой деятельности средства на развитие бизнеса, чтобы повысить в будущем его доходность, или оставить причитающуюся часть доходов себе. В уставе может быть подробно прописано, как распределяется прибыль в конкретных случаях.

Когда распределение прибыли запрещено

Распределение прибыли в ООО – прерогатива общего собрания участников ООО. Но в некоторых случаях закон накладывает ограничения на принятие решения о выплате дивидендов. Запрещается распределение прибыли, если:

  • не оплачен полностью уставной капитал;
  • участнику ООО, выходящему из состава общества, не выплачена его доля;
  • в деятельности ООО присутствует один или несколько признаков банкротства, даже если процедура банкротства еще не начата;
  • распределение доходов изменит финансовую ситуацию в ООО в худшую сторону и вызовет появление признаков банкротства;
  • чистые активы на момент принятия решения меньше установленного в законе минимума (10 тыс. рублей).

Кроме того, не может быть реализовано уже вынесенное решение, если уставной капитал ООО меньше норматива или общество имеет признаки банкротства. Ответственность за соблюдение этих правил лежит на генеральном директоре.

Процедура принятия решения о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли принимается на общем собрании участников общества ежеквартально, раз в полгода или каждый год. Общие правила выплаты дивидендов устанавливает ФЗ «Об ООО», но более подробно процедура регламентируется в уставе общества.

В этом документе могут быть установлены сроки выплат после принятия решения и выполнения обязательства по перечислению положенной каждому участнику доли прибыли (но не превышающие законные 60 дней) и другие положения, связанные с распределением доходов.

На собрании утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяются цели, на которые она будет направлена. Решение фиксируется в протоколе общего собрания или просто в форме решения, если общество имеет только одного учредителя. В протоколе или решении должны быть определены ключевые параметры выплаты:

  • размер дивидендов;
  • форма дивидендов (закон не запрещает выплачивать прибыль в натуральной форме);
  • сроки выплаты.
Читайте также:  Трехсторонний акт зачета взаимных требований: образец

Источник: https://dezhur.com/db/start-business/register/ooo/raspredelenie-pribyli-v-ooo-poryadok-osobennosti-i-ogranicheniya.html

Распределение прибыли в ООО

Распределение прибыли в ООО – важная процедура для каждого участника при получении своей части дохода от хозяйственной деятельности предприятия. В статье рассмотрен порядок распределения прибыли между участниками, правовые аспекты, ограничивающие выплату, а также изменения в законодательстве в отношении ответственности исполнительного органа перед участниками общего собрания.

Порядок распределения прибыли в ООО

Концепция ст. 28 ФЗ «Об ООО»от 08.02.1998 г. определяет, что основное условие выплаты собственникам дохода возникает в момент принятия соответствующего решения общим собранием. Таким образом, хозяйственного субъекта невозможно принудить к распределению чистой прибыли, даже если она получается им регулярно. Решение может приниматься обществом раз в три месяца, по полугодиям и ежегодно.

Под чистой прибылью организации понимается та часть общей прибыли, которая осталась после налогообложения и определяется по бухгалтерской отчетности. Ею и распоряжаются участники общества.

За юрлицом закрепляется право решать, будет ли в этом году распределяться прибыль между собственниками. Общее собрание может решить направить свободные активы на:

  • приумножение уставного капитала;
  • развитие бизнес-направлений;
  • бонусы работникам компании;
  • закрытие задолженностей;
  • иные нужды.

Лучше проводить итоговые выплаты за год, когда уже точно известна реальная прибыль организации.

В случае начисления дивидендов с ежеквартального дохода, когда по итогам года доходность получилась меньше той, на которую рассчитывали, они будут переквалифицированы в вознаграждение физлицу.

Соответственно придется переделывать всю отчетность и доплатить страховые взносы. Чтобы не заниматься подобными рутинными делами, отдайте этот бухгалтерский функционал на аутсорс.

Для бухгалтеров решение владельцев о выплате прибыли ООО – первичный документ, который ляжет в основу проведения хозяйственных операций по учету и перечислению указанных в нем денежных сумм.

К общему собранию бухгалтерией подготавливаются следующие справки, подтверждающие наличие дохода:

  • справка, фиксирующая чистую прибыль предприятия;
  • финансовое заключение, что в настоящей момент у организации есть все основания выносить решение о распределении прибыли в ООО.

На собрании обсуждаются вопросы, внесенные в повестку:

  1. Какой процент будет распределяться непосредственно между владельцами бизнеса.

  2. Каким способом производить расчет: наличными через кассу или безналичным перечислением.

  3. Период осуществления платежа.

В компаниях, имеющих одного собственника, собрание не проводится, и протокол не составляется. Им единолично оформляется решение с указанием размера платежа и способа его выдачи (ст. 39 ФЗ РФ за №14).

Если среди соучредителей не достигнуто согласие или нет кворума, принудить принять их решение нельзя даже через суд. Подобное действие считается вмешательством в правовое поле юрлица, которое нарушает права его участников.

Протокол собрания о распределении прибыли в ООО

В протоколе фиксируется намерение участников о распределении чистой прибыли в ООО и на какие цели ее планируют потратить.

Не так давно было введено новое правило (ФЗ за № 99 от 5 мая 2014), согласно которому, если иное не установлено в уставе, протокол требуется нотариально заверить.

Соответствующей статьей законодатель закрепил обязательное подтверждение фактического присутствия на собрании учредителей. Собственники могут подтвердить этот факт с помощью использования технических средств (видеозапись), если это закрепить в уставе.

Протокол о распределении прибыли в ООО фиксирует только общую сумму денежных средств, подлежащих начислению. Показатели индивидуальных платежей проводятся через формы бухгалтерской отчетности.

Срок выплаты прибыли в ООО

Если в уставе не предусмотрен срок выплаты, то во внимание принимается период, установленный законодательством. Он составляет 60 календарных дней. Получит ли собственник причитающиеся ему деньги, если он пропустил установленный срок? Получит.

Вопрос регулируется ст. 395 ГК РФ и предусматривает трехгодичный период, в который можно обратиться с иском в суд и получить деньги. За каждый день просрочки статьей установлено начисление пени. Уставом этот отрезок времени удлиняется до пяти лет.

Исключение составляют случаи, когда под воздействием угроз или физического насилия у истца не было возможности выдвинуть соответствующее требование.

При невостребованности денежных средств из прибыли и истечения временного периода, ее перечисляют в счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет.

Являясь высшим органом управления, общее собрание решает многие важные вопросы, в том числе и вопрос распределения прибыли в ООО. Исполнительный орган занимается оповещением о дате участников собрания (ст. 36 ФЗ РФ за № 14), рассылая им уведомления в тридцатидневный срок.

Когда учредитель один, необходимости в этой процедуре нет, так как законодательством предусмотрен упрощенный порядок проведения общего собрания.

На практике встречаются злоупотребления либо нарушения процедуры подготовки и проведения общего собрания собственников. Это приводит к следующим последствиям:

  • суд признает вынесенное решение недействительным;
  • соучредители несут ущерб и неблагоприятные правовые последствия.

Учитывая эти обстоятельства, ФЗ РФ от 9 февраля 2009 были внесены изменения в КоАП РФ. Цель законодательной инициативы – ужесточить контроль за юрлицами в соблюдении последними требований по проведению общего собрания участников общества.

Нарушения порядка проведения собрания по распределению прибыли в ООО делятся на три группы:

  1. несоблюдение законных требований к порядку проведения собрания (неуведомление сторон, нарушение сроков и т. д.).

  2. нарушения содержания уведомлений (не указывается время, адрес, дата).

  3. серьезные нарушения в процессе принятия решения, принимающих участие в общем собрании сторон (изменение повестки, принятие решения без положенного кворума, составление протокола в разных редакциях и т. д.).

За эти правонарушения ст. 15.23.1 КоАП строго карает в виде штрафов:

  • для физлиц – от 2 000 до 4 000 рублей;
  • для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация от должности до года;
  • для юрлиц – от 500 000 до 700 000 рублей.

Источник: https://www.business.ru/article/1385-raspredelenie-pribyli-v-ooo

Распределение прибыли в ООО

Деятельность ООО регулируется законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.98 г. и организуется одним или несколькими учредителями с образованием долевого уставного капитала.

Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия. Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно  урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.

Для этого следует четко определить в уставе порядок объявления, начисления, выплаты дивидендов и документального оформления данных процедур с указанием:

  • целей, на которые будет направлена чистая прибыль (развитие производства, пополнение резервных фондов, премирование и др.);
  • периодичности распределения дивидендов (за квартал, полугодие или год).

Порядок распределения прибыли в ООО

Пропорциональное и непропорциональное разделение

Определение части прибыли к распределению принимается решением собрания учредителей, которое проводится после составления финансовой отчетности и не раньше, чем через 2 месяца после завершения отчетного года. Принятое решение ООО оформляется протоколом с указанием размера распределяемой прибыли, формы и срока выплаты.

Обычно, разделение прибыли происходит пропорционально внесенным долям в уставный капитал (УК).

Однако уставом может быть закреплен другой порядок начисления доходов от дивидендов – непропорционально долям в УК, возможность которого для ООО установлена законом.

Если такое решение определено уставом или принято в силу различных обстоятельств на общем собрании с внесением изменений в уставные документы, налогообложение доходов от дивидендов осуществляется по льготным ставкам, как и при пропорциональном распределении доходов.

Законодательно установлено налогообложение доходов от выплаты дивидендов по льготной налоговой ставке:

  • для налоговых резидентов — 9 %;
  • для лиц, не являющихся резидентами – 15 %.

ООО с одним учредителем

Условие обязательного протоколирования общим собранием выплаты дивидендов сохраняется, даже если компания учреждена одним лицом. В этом случае решения вопросов по распределению прибыли единолично принимаются учредителем общества и обязательно оформляются в письменной форме.На основе протокола ООО издается приказ руководителя, на выплату дохода от дивидендов учредителю.

Приказ является основанием для проведения расчетов.

Чистая прибыль для расчета и выплаты дивидендов определяется на основании данных бухучета. Поэтому, для установления суммы чистой прибыли и расчета дивидендов предприятия должны вести учет и составлять финансовую отчетность.

Законодательно с 2013 года эта норма обязательна к применению для предприятий всех видов ведения учета и отчетности.

До этого времени предприятия на УСН имели право не вести промежуточную финансовую отчетность, учитывая на протяжении года только движение внеоборотных активов и отчитываясь по итогам года, следовательно, и распределение прибыли производилось раз в год после уплаты налогов, сборов и отчислений во внебюджетные фонды.

Чистой прибылью предприятия на УСН является прибыль после налогообложения.

Распределение прибыли и убытков при ликвидации

Ликвидация предприятия может осуществляться:

  • в добровольном порядке по инициативе учредителей;
  • по решению суда за нарушения законодательства при создании и функционировании организации или по признанию несостоятельности.
Читайте также:  Штраф за неуплату ндфл, пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату, сдачу 2-ндфл| современный предприниматель

Решение о ликвидации ООО выносит общее собрание участников, оформляя его протоколом, в котором исчерпывающе объясняет принятое решение и назначает ликвидационную комиссию, которая активизирует работу по оплате кредиторской задолженности.

По завершении расчетов по обязательствам, оставшееся имущество по передаточному акту передается учредителям, имеющим на него соответствующие права.

Затем  составляется и утверждается ликвидационный баланс и  подается пакет документов  в регистрационные органы для завершения процедуры ликвидации.

Если по данным ликвидационного баланса выявлен убыток, то он должен быть погашен за счет уставного капитала. Так определяется реальная величина УК, подлежащего затем распределению между участниками или реальная сумма оставшегося убытка, если величина УК не покрывает сумму балансового убытка.

Видео о распределении прибыли в ООО

Документальное оформление

Решение о направлении прибыли на выплату дивидендов оформляется протоколом.
Типовая форма документа, которым оформляется подобное решение, отсутствует. Как правило, практикуется составление протокола свободной формы, но с заполнением обязательных реквизитов, которыми являются номер, дата и место проведения собрания, перечень вопросов повестки дня.

Также обязательно отражаются принятые решения в части:

  • установления суммы дивидендов;
  • определения формы (в денежном выражении);
  • сроков выплаты.

Протоколом собрания объявляется только общая сумма дивидендов к выплате.

Выплата дивидендов осуществляется по типовым унифицированным бланкам, которые используются при выдаче денег из кассы или перечислении средств на расчетный счет.

Это могут быть:

  • расходный кассовый ордер формы № КО-2;
  • платежные ведомости формы № Т-53 или Т-49;
  • платежные поручения.

Процедура распределения имущества между учредителями при ликвидации предприятия оформляется передаточным актом, в котором обязательно указывается наименование, количество и стоимость переданного имущества каждому участнику. Акт подписывается всеми учредителями. Выплата долей оформляется бухгалтерской записью.

Сроки распределения чистой прибыли ООО

Выплату дивидендов осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия соответствующего решения. По решению собрания срок выплат может быть уменьшен.

Если в силу разных обстоятельств кому-либо из участников не была выплачена сумма причитающихся дивидендов, он вправе потребовать ее в течение 3-х лет со дня окончания срока выплаты.

За прошедший период

Сумма распределенной, но неполученной прибыли аккумулируется  на счетах начисления и по требованию получателя выдается из кассы предприятия, безналичным платежом перечисляется на банковский счет или осуществляется почтовым (телеграфным) переводом. Невостребованные доли прибыли по окончании 3-хлетнего срока подлежат восстановлению и отражению в составе нераспределенной прибыли ООО.

Собрание участников имеет право продлить срок востребования неполученной доли до 5-ти лет.

Ежемесячное распределение прибыли не практикуется. Организации вправе выплачивать учредителям часть прибыли только поквартально, раз в полугодие или год.

Как производится распределение? Бухгалтерские проводки

Объявление суммы распределяемой прибыли по результатам работы предприятия за год происходит после закрытия финансового периода, составления и утверждения баланса и отчетов.

Все расчеты по начислению дивидендов осуществляется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)».

Для отражения в бухгалтерском учете начисления дивидендов важен статус участника. Если учредители ООО являются штатными работниками, то начисление доли прибыли целесообразно отражать по счету 70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда». Если участник не является сотрудником, то соответствующее начисление производится по счету 75 «Расчеты с учредителями».

Операции по начислению дивидендов отражаются в бухучете записями:

Д-т 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов»
К-т 70, 75 – начислена сумма дивидендов;

Д-т 70 (75) К-т 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»- удержан НДФЛ с суммы дохода от дивиденда;

Д-т 68 К-т 51 «Расчетный счет» — перечислена сумма НДФЛ;

Д-т 70 (75) К-т 51 (50)- сумма дивидендов выдана из кассы или перечислена на счет.

Особенности процесса распределения между участниками

Принимая решение о распределении прибыли ООО  общему собранию необходимо помнить, что предприятие не вправе распределять и выплачивать дивиденды, если:

  • не полностью оплачен УК;
  • существуют признаки несостоятельности общества или решение собрания о признании банкротства;
  • сумма чистых активов не покрывает суммы УК.

Кроме того, возможны возникновения разногласий по применению  налоговых ставок по НДФЛ в случае, принятия решения о разделении прибыли непропорционально долям участников в УК в то время как, изменения в учредительные документы еще не внесены.

Пример

Учредители Распределение прибыли между собственниками
Решение общего  собрания ООО Соответствие долям в УК Отклонение (+; -)
1-резидент 400 000 320 000 +80 000
2-нерезидент 350 000 300 000 +50 000
3- резидент 250 000 380 000 -130 000
Итого: 1000 000 1000 000

Поэтому превышение суммы дивиденда над суммой, соответствующей доле в уставном капитале облагается по общей ставке в размере 13 % для налоговых резидентов и 30 % соответственно для участников, не являющихся резидентами.

Итак, НДФЛ составит:

  • для 1 участника: 320000 х 9 % + 130000 х 13% = 28800+16900=45700 рублей;
  • для 2 участника: 300000 х 15% + 50000 х 30 % = 45000 + 15000 = 60000 рублей;
  • для 3 -го: 250000 х 9% = 22500 рублей

В такой ситуации использовать алгоритм расчета НДФЛ лучше по приведенному примеру или применить льготные ставки налога, ко всей сумме непропорционально распределяемой прибыли участников в соответствии с принятым решением. А выплатить сумму рационально будет после регистрации произошедших изменений в учредительных документах. Так как удержание налога производится по факту выплаты дивидендов.

Положение ООО уникально по структуре управления и возможности общим собранием участников принимать важнейшие решения, одним из которых стало распределение прибыли между учредителями.

Источник: http://ipopen.ru/registracija/ooo/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Распределение прибыли ООО. Ограничения

Ежеквартально, раз в полгода и раз в год ООО вправе принимать решение о распределении чистой прибыли между своими участниками. При этом Общим собранием ООО должно быть принято решение, в котором указывается размер (часть) чистой прибыли ООО, которая подлежит распределению.

Прибыль, определенная для распределения между участниками ООО, выплачивается каждому участнику пропорционально его доли в Уставном капитале Общества. Уставом Общества может быть определен иной порядок распределения прибыли между участниками.

Срок для выплаты распределенной прибыли

В срок, не превышающий шестьдесят дней, Общество обязано выплатить распределенную часть прибыли. Уставом или Решением может быть предусмотрен иной меньший срок для выплаты распределенной прибыли.

В случае изменения Устава в части определения срока выплаты распределенной прибыли Решения о внесении таких изменений должно быть принято единогласно все участниками Общества.

Если Уставом Общества не определен срок выплаты распределенной прибыли, то он считается равным шестидесяти дням со дня принятия соответствующего Решения.

В случае если в указанный срок распределенная прибыль не была выплачена участнику Общества, то он в течение трех лет вправе обратиться с требованием к Обществу о выплате его части распределенной выплаты.

Уставом Общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок для обращения с требованием о выплате распределенной прибыли.

В случае если в течение трех лет не было подано требование о выплате, то такая невостребованная часть прибыли возвращается в состав нераспределенной прибыли ООО.

Ограничения на распределение прибыли ООО

Общества не может принимать Решение о распределении прибыли между участниками ООО в следующих случаях:

  • Уставный капитал ООО оплачен не полностью;
  • Вышедшему из состава Общества участнику или участникам не выплачена действительная стоимость его (их) доли (часть доли);
  • Общество в момент принятия Решения о распределении прибыли отвечает признакам несостоятельности (банкротства);
  • После принятия Решения о распределении прибыли у Общества появляются признаки несостоятельности (банкротства);
  • Стоимость чистых активов ООО в момент принятия Решения о распределении прибыли меньше размера Уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) или станет меньше после распределения прибыли.

Общество не вправе выплачивать участникам распределенную прибыль (ответственность несет Генеральный директор), если:

  • На момент выплаты прибыли Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если выплата прибыли приведет к появлению таких признаков;
  • На момент выплаты прибыли стоимость чистых активов Общества меньше размера уставного капитала ООО и его резервного фонда (при его наличии) или станет меньше после выплаты прибыли.

Источник: https://www.regfile.ru/ooo/raspredelenie-pribyli-ooo.html

Как распределять прибыль в ООО

Каждая коммерческая структура нацелена на получение прибыли, которую, в свою очередь, необходимо надлежащим образом распределять. Выплаты дивидендов в ООО между его участниками могут производиться раз в три, шесть или двенадцать месяцев.

Каким образом происходит распределение прибыли?

Решение о том, как именно будет распределяться прибыль, принимается общим собранием участников ООО. Решение принимается при помощи голосования.

Прибыль можно направить на такие цели, как развитие бизнеса и производства, создание финансовых резервов организации, пополнение существующих фондов, премии работникам Общества, финансирование социальных программ или же выплаты участникам ООО.

Если в Уставе Организации уже указаны цели и сроки выплат, то выплаты на дату общего собрания уже отражаются в бухгалтерских документах. В противном случае размер дохода за год объявляется после отчётной даты, а в бухгалтерских документах за период, в который была получена прибыль, записи о выплатах не вносят.

Размеры и сроки выплат участникам ООО

Читайте также:  Заявление о регистрации онлайн-кассы

Говоря о распределении прибыли между участниками ООО, чаще всего используют понятие «дивиденды». Они выплачиваются из чистой прибыли тогда, когда в Уставе есть чёткое указание на это или же когда такое решение было принято общим собранием. Размер выплат определяется тем же образом.

Если же говорить о распределении прибыли непосредственно между участниками ООО, то здесь размер дивидендов определяется размером доли участника в уставном капитале (если Устав не предполагает другого порядка).

Если же говорить о сроках, то выплата должна производиться в последующие шестьдесят дней после принятия решения, однако общее собрание может уменьшить данный срок. В Устав так же могут быть внесены такого рода изменения.

Если в указанный срок выплата не производится, участник ООО может требовать выплаты своей доли в течение трёх лет. Исчисление при этом нужно начинать с последнего дня установленного срока выплаты.

Общество может продлевать срок обращения за дивидендами, но это следует отражать в его Уставе. В том случае, если за всё время участник не обращается за выплатой, эта сумма вновь возвращается в состав нераспределённой прибыли.

Однако если было доказано, что участника принудили отказаться от выплаты насилием или угрозами, срок восстанавливается.

Возможные ограничения выплат

В том случае, если решение о выплатах принято, ООО обязано произвести их в положенное время. Однако на выплаты могут накладываться ограничения, установленные Федеральным законом. Происходит это в том случае, если:

  • Доли в уставном капитале Общества не полностью оплачены участниками
  • Вышедшим из ООО участникам не выплачены части долей или их стоимости
  • На момент принятия решения о выплатах стоимость чистых активов Общества меньше размера уставного капитала и резервных фондов (либо выплаты могут ощутимо снизить их)
  • На момент или после принятия решения Общество с ограниченной ответственностью соответствует признакам банкротства

В таких случаях выплаты не осуществляются, а ответственность за данную ситуацию несёт Генеральный директор.

Стоит так же отметить, что те участники общества, которые оплатили свои доли в уставном капитале, имеют право требовать уплаты процентов за несоблюдение сроков. Как только фондовые трудности будут преодолены, ООО должно произвести положенные выплаты.

Однако здесь важно отметить, что их форма не установлена законом, а значит, это могут быть как наличный, так и безналичный расчёт или даже выплата в натуральной форме.

Неоднозначные ситуации

В том случае, если посреди отчётного периода случились изменения в составе участников Общества, а в Уставе закреплен порядок выплат в зависимости от доли в уставном капитале, значит, на момент принятия решения о выплатах дивиденды, пропорционально своей доле, получат все участники, вне зависимости от времени участия в ООО.

Все знают о том, что дивиденды могут быть выплачены не деньгами, а в натуральной форме. Такая возможность предоставляется ООО законом, поэтому выплата в натуральной форме возможна даже тогда, когда она не предусмотрена Уставом ООО, поскольку государственный закон является всё же первичным.

Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

Источник: http://my-fin.ru/help/stati/kak-raspredelyat-pribyl-v-ooo

Ооо распределяет прибыль между участниками (чистякова л.)

Дата размещения статьи: 16.03.2017

ООО на УСН (“доходы минус расходы”) имеет обязательства, выраженные в иностранной валюте. Помимо этого, оно имеет задолженность по договорам займа, предоставленного иностранным заимодавцем. ООО решило распределить чистую прибыль между своими участниками.

Бухгалтер организации столкнулся с некоторыми вопросами.

Если в результате переоценки валютных обязательств в бухучете организации возникнет убыток, сможет ли он распределить прибыль между своими участниками по итогам года? Если проценты по займу будут признаны дивидендами, повлияет ли это на распределение прибыли между участниками ООО?

Отметим, что на практике чистую прибыль, которая распределяется между участниками ООО, часто именуют дивидендами по аналогии с выплатами, которые производит АО. В нашей статье будем применять термин “дивиденды” в отношении выплат участникам ООО.

Оформление распределения прибыли ООО между своими участниками 

ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. 

Обратите внимание! Перед принятием решения о распределении прибыли ООО между его участниками необходимо рассчитать чистые активы общества.

Для этого Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н был утвержден Порядок определения стоимости чистых активов.

Принимать решение о распределении своей прибыли между своими участниками ООО не вправе, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Кроме того, если на момент выплаты стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты прибыли, решение о распределении которой между участниками ООО уже было принято, общество в таком случае не вправе выплачивать распределенную прибыль (п. 1, п. 2 ст. 29 Закона N 14-ФЗ). 

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников ООО (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее – Закон N 14-ФЗ)).

Исходя из положений подп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ, подп. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ принятие решений по вопросам распределения прибыли между участниками отнесено законом к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества (п. 2 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом ООО или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8412

Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года.

Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов. В соответствии с законом РФ о частных предприятиях, регистрация ООО и распределение прибыли осуществляется по решению участников общества, а решение, принятое на собрании учредителей, фиксируется в протоколе общего собрания.

Туда же вносится сумма, учитывающая размер прибыли, которую получит каждый участник соответственно его доле в уставном капитале.

На общем собрании акционеров выносится решение, на какие цели будет потрачена чистая прибыль предприятия. Она может быть потрачена на обновление оборудования и производственные нужды, увеличение уставного капитала ООО, распределение между акционерами, формирование резервных фондов или покрытие убытков.

Прибыль или убытки не могут быть определены, пока предприятие не погасит все налоговые обязательства, не зафиксирует полную оплату уставного капитала. Решение о распределение прибыли не может приниматься, если в результате организация имеет статус банкрота или распределение прибыли приведет ее к этому.

Как фиксируются прибыль и убытки в отчетности?

Распределение прибыли и убытков осуществляется в бухгалтерской документации по счету 99. Непокрытый убыток, как и прибыль, показывается в конце каждого отчетного периода. Финансовый результат переносится в счет 84, который показывает собственно убыток или прибыль ООО.

Убытки Общества погашаются за счет резервных фондов или из взносов акционеров, если регистрация фирмы в учредительных документах предусматривает такой вариант. Если не один из этих вариантов не применим, то убыток (дебетовое сальдо) переходит на следующий год.

По тогам периода принимается решение о выплате дивидендов участникам предприятия. Советом директоров может быть принято решение о промежуточной выплате дивидендов. Для компаний, решивших выплачивать промежуточные дивиденды, существует риск прийти к концу года с убытками, так как полученный доход облагается налогом.

В бухгалтерской документации распределение прибыли между юридическими и физическими лицами оформляется одинаково. Исключение составляют физические лица, которые являются сотрудниками ООО — с их выплат удерживаются взносы в пенсионный фонд. Взносы в фонды страхования из дивидендов не вычитаются.

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов.

Дата:

26.07.2013

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/poryadok-raspredeleniya-pribyli-ili-ubytkov-v-ooo/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector