Получение займа: проводки в бухгалтерском учете

Бухгалтерские проводки по поступлениям на расчетный счет кредитов и займов

Бухгалтерское отражение поступлений кредитов и займов на расчетный счет осуществляется в следующем порядке:

  • кредиты и займы учитываются на 66, 67 счетах в зависимости от срока действия договора;
  • поступления приходят на расчетные и валютные счета;
  • в учете отражается не вся сумма договора, а только фактическое поступление;
  • одновременно с поступлением транша начисляются проценты.

Почти у каждого предприятия возникает момент, когда ему не хватает собственных источников для формирования имущества. В таких случаях руководство прибегает к привлеченным заемным средствам.

Что относится к заемным капиталам

Прежде всего, к ним принадлежат:

  1. Кредиты.
  2. Займы.
  3. Целевое финансирование.

Кредиты – это заемные средства, которые выдают банки на условиях возврата на определенный срок и с получением дополнительного дохода в виде процентов, выплачиваемых предприятиями.

Так как условия кредитования в банках могут сильно отличаться в зависимости от периода соглашения, то их принято делить на:

  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Краткосрочные ссуды используются меньше года и обычно берутся на восполнение временных нужд:

  • на покупку товарно-материальных запасов;
  • на ремонт основных средств (капитальный или текущий);
  • оплату просроченных платежей по заработной плате и налогам;
  • погашение обязательств по неотложным счетам.

Долгосрочные ссуды выдаются на период более 12 месяцев. Как правило, это означает довольно высокие расходы на выплату процентов банку. Поэтому предприятия берут такие ссуды для капитальных вложений:

  • на инвестирование;
  • модернизацию и строительство основных средств;
  • развитие и рационализацию производства.

Долгосрочная задолженность может быть переведена в краткосрочную, когда до окончания действия договора остается меньше 12 месяцев.

В отличие от кредитов займы могут выдавать любые физические или юридические лица, даже взаимозависимые стороны.

Примечание от автора! Подробный перечень признаков, характеризующих взаимозависимость сторон, можно прочесть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Как учитывать поступления

Заимодавцы могут получать дополнительный доход от предоставления займов в виде процентов либо не получать ничего, выдавая их беспроцентно на условиях рассрочки. Как правило, так поступают взаимозависимые лица, оказывая поддержку предприятиям из своего холдинга.

В бухгалтерском учете привлеченные деньги могут отображаться на разных счетах в прямой зависимости от срока возврата, установленного соглашением:

Учет заемных капиталов необходимо производить, сообразуясь с руководством ПБУ 15/2008. В бухгалтерских записях компаний поступления на расчетный счет кредитов и займов отображаются на одинаковых условиях.

Поэтому чтобы понять, каким видом займа пользуется компания, надо читать договор. Номер и дату соглашения можно увидеть на субконто 2 при формировании оборотно-сальдовой ведомости по счетам 66, 67.

Субконто 1 используется для учета ссуд по выдавшим их контрагентам.

Примечание от автора! Оборотно-сальдовые ведомости содержат информацию об остатках и движении каждого счета вместе с субсчетами.

66 и 67 счета относятся к пассивным. Это означает, что по кредиту отражается поступление заемных средств и начисляются проценты к уплате. По дебету в свою очередь происходит погашение ссуды и выплата процентов.

При этом проводится ряд операций:

  • Дебет 51, 52 Кредит 66, 67 – пришли заемные капиталы.
  • Дебет 66, 67 Кредит 51, 52 – погашены долги по заемным средствам.

Например, ООО «Долгая Долина» заключила договор на предоставление займа с ООО «Инвест.КОМ» сроком на три года. В бухгалтерских записях фирмы задолженность будет отражаться по мере поступления привлеченных денег на расчетный счет. По условиям соглашения, деньги поступают равными траншами каждый месяц. Сумма договора составляет 28 800 000 рублей.

  • 28 800 000 / 36 месяцев = 800 000 рублей.

Дт 51 Кт 67 – 800 000 рублей ежемесячно.

Оборотно-сальдовая ведомость по корреспонденции счетов:

Таблица № 1. Оборотно-сальдовая ведомость по 67 счету.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКонтрагентыДебетКредитДебетКредитДебетКредитДоговоры
67 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
67.03 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
ООО “Инвест.КОМ” 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
4904 -10 от 01.02.2018 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
Итого 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00

В операциях используются счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», по которым происходит движение финансов между компанией и заимодавцем. Может быть использован для поступлений 50 счет «Касса», однако надо помнить, что по п. 6 Указания Банка России № 3073-У от 07.10.2013 г. юридические лица не имеют права пользоваться наличными расчетами свыше 100 000 рублей по одному договору.

Поэтому наличные расчеты могут использоваться, только если заимодавцем выступает физическое лицо. В данном случае индивидуальные предприниматели классифицируются как юридические лица.

Примечание от автора! Задолженность по счетам краткосрочных и долгосрочных займов показывается вместе с начисленными на конец отчетного периода процентами кредитора.

Как начисляются проценты по поступившим средствам

Порядок начисления процентов к уплате зависит от целей полученных заемных финансов. Если это краткосрочная ссуда, призванная увеличить запас сырья, используемого при основной деятельности компании, то проценты входят в себестоимость работ (услуг, продукции), что оговаривается в ПБУ 10/99 «Расходы организации». При этом проценты отображаются проводкой:

Если чужие деньги взяты в целях инвестирования во внеоборотные активы, то проценты по ним включены в стоимость приобретения основного средства. В программе совершается запись:

  • Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт счетов 66, 67.

После того как объект стройки или оборудование введено в эксплуатацию, то есть переводится на 01 «Основные средства», стоимость процентов возмещается собственными капиталами предприятия. Бухгалтерская запись показывает движение стоимости:

  • Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт счетов 66, 67.

Например, трехлетний займ на 28 800 000 рублей, полученный ООО «Долгая Долина» у ООО «Инвест.КОМ» на условиях годовой процентной ставки за пользование чужими средствами 30%. Предприятие успело использовать два транша за февраль и март. Надо рассчитать, сколько процентов к уплате начислить за этот период:

  • 28 800 000 / 36 месяцев * 12 месяцев = 9 600 000 рублей.
  • 9 600 000 * 30% = 3 840 000 рублей годовых.
  • 3 840 000 / 12 месяцев = 320 000 рублей ежемесячно.

Таким образом, будут начислены проценты к уплате:

320 000 * 2 месяца = 640 000 рублей.

Допустим, что ООО «Долгая Долина» взяла займ для строительства нового объекта трансформаторная подстанция, которая в будущем станет основным средством.

  • Дт 08.03 «Строительство объектов основных средств» Кт 67.04 «Проценты по долгосрочным займам» – 640 000 рублей.

Теперь можно обновить оборотно-сальдовую ведомость:

Таблица №2. Оборотно-сальдовая ведомость с начисленными процентами.

СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКонтрагентыДебетКредитДебетКредитДебетКредитДоговоры
67 1 120 000,00 640 000,00 1 120 000,00 1 600 000,00
67.03 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
ООО “Инвест.КОМ” 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
4904 -10 от 01.02.2018 800 000,00 800 000,00 1 600 000,00
  67.04 320 000,00 640 000,00 320 000,00
ООО “Инвест.КОМ” 320 000,00 640 000,00 320 000,00
4904 -10 от 01.02.2018 320 000,00 640 000,00 320 000,00
Итого 1 120 000,00 640 000,00 1 120 000,00 1 600 000,00

Что делать с дополнительными расходами

Помимо процентов, привлеченные деньги могут сопровождаться дополнительными расходами:

  1. На обслуживание движений денежных средств (комиссия банка за получение кредита).
  2. Консультационные и информационные услуги.
  3. Иные затраты.

Они будут отражаться в качестве прочих расходов независимо от целей и срока действия договора. Для правильности учета сотрудник бухгалтерии вносит запись:

Поступление заемных денег на счета компании должно учитываться в соответствии с законом, чтобы не было путаницы при возврате долга и отражении в отчетности. Привлеченные со стороны капиталы требуют к себе внимательного отношения.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/postuplenie-na-raschetnyiy-schet-kreditov-i-zaymov/

Учет займов в бухгалтерском учете – выданные счет, полученные счет, расходов по займам, процентов, выданным проводки

Каждая организация должна следить за своей документацией, чтобы поддерживать в порядке финансовые дела и упорядочить денежные процессы. Этим занимаются ответственные лица, которые контролируют все моменты, связанные с кредитами и займами.

Одной из форм финансовой документации является бухгалтерский учет, в котором указываются доходы и расходы фирмы. В данном документе также фиксируются займы, которые были взяты юридическим лицом. Рассмотрим более детальную информацию о составлении этой бумаги и как производить учет займов в бухгалтерском учете.

Читайте также:  Выручка от реализации продукции: формула расчета, проводки

Что это и зачем необходимо?

Каждая юридическая организация должна вести бухгалтерский учет – это упорядоченная система сбора информации в денежном эквиваленте об имуществе и капитале компании. Он начинает вестись с момента возникновения фирмы, и беспрерывно пополняется новой информацией о хозяйственных и денежных операциях.

Ответственными лицами за ведение бухгалтерского учета являются:

  • Главный бухгалтер, который обязательно должен быть официально трудоустроенным;
  • Руководитель, при отсутствии главного бухгалтера;
  • Если руководитель не может заниматься финансовой документацией ввиду отсутствия нужных знаний, заниматься урегулированием денежных моментов может рядовой бухгалтер;
  • Поручить составление бухгалтерского учета можно сторонней компании, которая занимается финансовым сопровождением.

Важно исправно вести документ, ведь он выполняет следующие функции для организации:

  1. Помогает предотвратить финансовый кризис и отрицательные результаты деятельности компании;
  2. Контролировать количество выданных беспроцентных займов;
  3. Контролировать количество взятых кредитов и переплат, которые образуются от тела кредита;
  4. Контролировать все хозяйственные и финансовые процессы.

Как мы видим, исправное ведение документации помогает держать под контролем все денежные операции фирмы и при необходимости в кратчайшие сроки урегулировать возникшие финансовые проблемы.

Отличие от кредита

Наиболее частыми операциями, которые отображаются в журнале бухгалтерского учета, являются кредиты и займы, поэтому важно понять, чем эти финансовые процессы отличаются друг от друга. Отличия мы можем определить, обратившись к пунктам гражданского законодательства России.

Рассмотрим основные отличия займа от кредита:

  • В случае выдачи кредита заимодателем обязательно должна выступать юридическая организация-банк, при этом, заем выдается не только финансовыми учреждениями, но и индивидуальными предпринимателями, предприятиями, иными организациями;
  • Кредит обязательно подразумевает наличие процентов, которые насчитываются на тело задолженности. Заем может быть беспроцентным (возвращается такая же сумма, которая была взята);
  • Кредит выдается исключительно в виде средств, тогда как заем может выдаваться в виде вещей, ценностей, бумаг. При этом он может быть возвращен в денежном эквиваленте.

Заем и кредит – это не одно и то же, и это необходимо обязательно учитывать при ведении бухгалтерского учета.

Что является объектом учета операций по займам в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете в обязательном порядке фиксируются займы и кредиты, которые были предоставлены организации на конкретный срок.

Объектом для учета в документе можно считать следующие операции:

  • Средства, которые были выданы в качестве беспроцентного займа другими организациями;
  • Кредитные деньги, выданные соответствующими учреждениями (банками).

При получении кредита или займа обязательно составляется договор, данные из которого в дальнейшем заносятся в соответствующие разделы бухгалтерского учета.

Также следует учесть, что кредиты и займы можно поделить на краткосрочные (сроком до 12 месяцев) и долгосрочные (сроком от 12 месяцев).

Видео: Основы

Какие проводки должны быть

Большинство проводок в бухгалтерском учете содержат историю по займам и кредитам. При этом они должны содержать следующие сведения:

  1. Информация о расходах. К ним относятся проценты за использование кредитными средствами и займами, штрафные санкции, применяемые при просрочках, прочие расходы, необходимые для нормального функционирования финансового отдела организации (консультационные услуги у сторонних фирм, экспертные советы касательно погашения задолженностей, прочее);
  2. Сведения о сроках заключения договоров по кредитам и займам. В зависимости от сроков рассчитываются суммы переплат, и составляется план погашения проблемных задолженностей.

Как правило, проводки в бухгалтерском учете состоят из расходов по займам и кредитам, а также информации о сроках погашения. Более детально с правилами составления проводок можете ознакомиться в «Положениях по бухгалтерскому учету», пункт 15/2008 «О формировании проводок».

Нормативное урегулирование

Говоря о нормативном урегулировании ведения бухгалтерского учета, следует учесть, что существует два типа счетов, с помощью которых ведется использование заимствованных средств:

  • Счет №66 – там можно наблюдать проводки по кредитам и займам, которые заключены на срок 12 месяцев и меньше;
  • Счет №67 – используется для наблюдения договоров, срок действия которых более года.

В зависимости от того, краткосрочной является задолженность или долгосрочной, все данные по ней формируются в соответственном счете.

Рассмотрим на конкретном примере, как происходит учет займов в бухгалтерском учете:

Пример 

Организация оформила кредит на сумму 1 500 000 рублей под ставку 10% второго октября. Договор был заключен сроком на два года. Согласно условиям договора, сумма ежемесячного платежа с учетом всех процентов составляет 62 500 рублей.

В октябре в учете будут отображаться следующие проводки:

  • 2 октября: На расчетный счет организации было зачислено 1 500 000 рублей.
  • 31 октября: Были начислены проценты по кредиту по следующей формуле: 1 500 000 : 365 ? 28 ? 10% = 11 506,85 руб. Данная сумма была погашена. Также на счет заимодателя был внесен ежемесячный обязательный платеж в сумме 62 500 рублей.

И также рассмотрим проводки, которые будут зафиксированы в ноябре:

30 ноября: Были начислены проценты по кредиту по следующей формуле: (1 500 000–62 500) / 365 ? 31 ? 10% = 12 208,90 руб. Данная сумма была погашена. Также на счет заимодателя был внесен ежемесячный обязательный платеж в сумме 62 500 рублей.

Таким образом, происходит работа с бухгалтерским учетом и отображается информация о задолженностях.

Как происходит учет вексельных займов?

Особого внимания заслуживает тема вексельных займов и правила их учета в бухгалтерском учете. К векселям относят ценные бумаги, которые может передать во временное пользование или продать одно предприятие другому.

Хозяйственные операции, проводимые с вексельным займом, отображаются в специальных проводках:

  • Дт 51 или 52, Кт 66 или 67 – если речь идет о принятых средствах;
  • Дт 91 – во всех остальных случаях.

В случае, если было снижение стоимости векселей, в проводках Дт 66 и 67 должны отображаться проценты и суммы, которые подтверждают факт эмиссии ценных бумаг и долг перед заимодателем может быть списан по причине того, что векселя потеряли свою ценность.

Где на балансе найти заемные средства?

Чтобы высчитать сумму задолженности на текущий момент, нужно обратить внимание на строки 1410 (долгосрочные обязательства) и 1510 (краткосрочные обязательства).

Ведение бухгалтерского учета не представляет собою сложности, достаточно лишь разобраться с применением различных проводок и научиться использовать их в соответствующих ситуациях. Тогда контролировать доходы и расходы предприятия, вовремя урегулировать финансовые проблемы и избегать просрочек по задолженностям будет намного проще.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/uchet-zajmov-v-buxgalterskom-uchete.html

Счет 66 в бухгалтерском учете: проводки по учету краткосрочных кредитов и займов

Счёт 66 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», служит для учета краткосрочных кредитов и займов, полученных на срок до одного года, а также процентов по ним.

 С помощью типовых проводок рассмотрим специфику использования 66 счета, его субсчета, а также примеры отражения операций по учету  процентов по краткосрочному займу и учету положительной курсовой разницы по 66 счету.

Счет 66 в бухгалтерском учете

Субсчета счёта «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» представлены ниже на рисунке:

Данный счёт бухгалтерского учёта — пассивный, поэтому его увеличение отражается по кредиту, а уменьшение учитывается по дебету. Иными словами, по дебету счета отражается погашение кредитов и займов, а по кредиту — их поступление. Сальдо по кредиту 66 счета показывает остаток задолженности.

Аналитический учёт по счёту 66 ведётся по видам:

  • Кредитов и займов (отдельным векселям);
  • Кредитных организаций, в том числе осуществляющим учёт (дисконт) векселей или иных долговых обязательств;
  • Другим заимодавцам, предоставившим кредит или заем (векселедателям).

Суммы начисленных процентов учитываются обособленно.

Расчёты по операциям (дисконта) векселей с организацией в рамках группы взаимосвязанных компаний, о деятельности которой формируется сводная бухгалтерская отчетность, ведётся обособленно.

Типовые проводки по краткосрочным кредитам и займам

Корреспонденция 66 счета и основные бухгалтерские проводки по счету сформированы в таблице:

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки
50/51/52/55 66 Поступление краткосрочных кредитов и займов.Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:Погашение – обратные проводки.
7/10/11/41 66 Поступление товарного кредита материальными ресурсами с/х организацией
62 90 Погашение товарного кредита отгрузкой готовой продукции и животных
51 86 Зачисление субсидий по уплате процентов с/х организацией
51 66.05 Размещение облигаций по номинальной стоимости
51 66.06 Учёта (дисконта) векселей (номинальная стоимость) векселедержателем
51 98 Разница между размещенной и номинальной стоимости облигаций
91 98 Списание разницы в течение срока обращения облигации
91 66 Отражены проценты по полученным кредитам и займам
91 66 Положительная курсовая разница в иностранной валютеОтрицательная – обратной проводкой.
Читайте также:  Приказ о расширении зоны обслуживания (образец)

Примеры проводок по 66 счету

Пример 1.  Проводки по отражению положительной курсовой разницы по займу

Бухгалтер ООО «Весна» сформировал следующие проводки по 66 счету:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
51 66 58 300 Получение займа от АО «Лето» Банковская выписка
66 51 59 400 «Весна» вернула заём АО «Лето» Платёжное поручение
91.2 66 1 100 Отражены внереализационные расходы в виде курсовой разницы Бух.справка

Пример 2. Отражение процентов по краткосрочному займу по счету 66.04

ООО «Лето»  получило займ в размере 110 000 руб. под 9 % годовых. Проценты:

  1. Апрель 2016г. (15 дней) – 412,50 руб.;
  2. Май 2016г. — 825 руб.;
  3. Июнь 2016г. (10 дней) — 275 руб. Возврат займа.

Бухгалтер ООО «Лето» сформировал проводки по счету 66.04:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
51 66.03 110 000,00 Получение краткосрочного кредита Банковская выписка
91.02 66.04 412,50 Начислен процент за 1 месяц пользования Бухгалтерская справка
66.04 51 412,50 Оплата процентов за апрель 2016г. Платёжное поручение
91.02 66.04 825,00 Начислен процент за 2 месяц пользования Бухгалтерская справка
66.04 51 825,00 Оплата процентов за май 2016г. Платёжное поручение
91.02 66.04 275,00 Начислен процент за 3 месяц пользования Бухгалтерская справка
66.04 51 275,00 Оплата процентов за июнь 2016г. Платёжное поручение
66.03 51 110 000,00 Возврат займа (полностью) Платёжное поручение

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-66-v-buhgalterskom-uchete-provodki-po-uchetu-kratkosrochnyih-kreditov-i-zaymov.html

Учет займов в бухгалтерском учете – проводки, при усн, что это такое

Любая компания обязана наблюдать за собственной документацией, чтобы держать в порядке финансы и урегулировать финансовые процессы. Этим занимаются серьезные граждане, какие проверяют все моменты, которые связанные с кредитами и микрозаймами.

Одной из данных форм материальной документации есть бухучет, в каком показываются заработки и затраты компании. В этом документе также прописываются кредиты, какие были занятие юр. лицом.  Разберем более подробную информацию об оформлении данного документа, и как происходит учет кредитов в бухгалтерском учете.

Что это и зачем необходимо?

Что  это такое бухгалтерский учет и для чего он проводиться? Любая юридическая компания обязана проводить бухгалтерский учет – это установленная система сбора данных в наличном эквиваленте об активе и капитале организации.

Бухгалтерский учет ведут такие люди:

  • Главный бухгалтер, который должен обязательно работать официально.
  • Директор, когда не имеется основного бухгалтера.
  • Когда директор не имеет возможности заниматься материальной документацией из-за отсутствия необходимых познаний, то заниматься улаживанием наличных моментов имеет право рядовой бухгалтер.
  • Поручить оформление бухучета можно другой организации, какая занимается материальным сопровождением.

Необходимо правильно вести бухгалтерский учет, потому что он выполняет следующие обязанности для компании:

  • Помогает уйти от материального банкротства и негативных итогов деятельности организации.
  • Наблюдать за численностью предоставленных безвозмездных кредитов.
  • Наблюдать за численностью взятых займов, какие появляться от продукта кредита.
  • Наблюдать за всеми хозяйственными и материальными процедурами.

Как мы заметили, правильное ведение документации помогает иметь под контролем все наличные процессы компании и при надобности в малейшие сроки исправить все материальные проблемы, которые появились.

Отличие от кредита

Более частыми операциями, какие вносятся в журнал бухгалтерского учета, есть кредиты и займы, из-за этого необходимо понять, чем данные финансовые процедуры разнятся между собой. Различия мы можем узнать, обратившись к нормам гражданского законодательства Российской Федерации.

Разберем главные различия займа от кредита:

  • В ситуации предоставления займа кредитором обязательно обязана выступать юридическая компания-банк, то также, кредит предоставляется не только финансовыми фирмами, но и ИП, компаниями, другими учреждениями.
  • Займ обязательно подразумевает присутствие процентной ставки, которая накапливается на теле кредита. Кредит может быть безвозмездным (погашается такая же сумма, какая была полученная).
  • Кредит предоставляется только в виде денег, а займ может предоставляться в виде объектов, документов ценных бумаг (акций). Но он может быть возвращен с помощью денежных средств.

Займ и кредит – это два разных понятия, и это нужно обязательно понимать при ведении бухучета.

Видео: Счет 66

Учет займов в бухгалтерском учете

Учет займов в бухгалтерском учете в непременном порядке фиксирует займы и кредиты, какие были выданные компании на назначенное время.

Объектом для учета в бухучете можно считать такие операции:

  • Деньги, какие были предоставленные в качестве безвозмездного кредита иными компаниями.
  • Кредитные средства, предоставленные отвечающими компаниями (банками).

При получении кредита или займа обязательно необходимо оформить контракт, информация из какого в будущем заносится в отвечающие пункты бухучета.

Также необходимо заметить, что кредиты и займы можно распределить на кратковременные (временем до двенадцати месяцев) и долговременные (временем от двенадцати месяцев).

Включение расходов  в состав затрат

Отнесение к затратам, которые связанные с заимствованием денег, ведется соответственно с Положением по бухгалтерскому Учету пункт 15 2008 год. Расходы, которые используются для учета, обязаны быть документально доказаны и экономически оправданы.

В комплект затрат относятся:

  • Главные затраты – проценты которые выплачиваются за пользование кредитных денег.
  • Другие виды, которые повязанные с получением кредита.

Лишние затраты по кредитам, которые появились при заключении соглашения, могут списываться равными частями в течение данного время действия контракта или единственной суммой.

В зависимости от целей получения дополнительных денег при учете кредитов в бухучете устанавливаются счета отнесения расходов

Соответственно с положением учетной политики проценты могут входить в состав:

  • Тариф на производимую продукцию.
  • Других затрат.
  • Цена основных объектов или нематериальных активов.

При внесении процентов в цену основных средств или НМА принимаются только проценты, которые начисленные до постановки имущества на учет в органах госреестра.

Сумма кредита показывается в день поступления денег. Функционирующее ПБУ не имеет точного указания на дату произведения операций по контрактам.

Какие проводки должны быть

Множество проводок в бухучете имеют историю по займам и кредитам.

Но они обязаны иметь в себе такие данные:

  1. Данные о затратах. К ним причисляются проценты за владение кредитными наличными средствами, штрафы, которые использовались при просрочке, другие затраты, которые нужны для правильной роботы финансового филиала компании ( экспертные услуги у других компаний, консультационные советы которые касаются возврата долга, другое).
  2. Данные о времени оформления контракта по кредитам и займам. В зависимости от времени подсчитываются суммы переплат, и оформляется график возвращения основных долгов.

Как правило, проводки в бухучете заключаются из затрат по займам и кредитам, а также данные о времени возврата. Наиболее подробно с правилами оформления проводок можно ознакомиться в « Положениях по бухгалтерскому учету», в разделе «О формировании проводок».

Нормативное урегулирование

Говоря о правовом регулировании ведения бухучета, необходимо подметить, что имеется два вида счетов, с содействием каких ведется использование взятых в  долг денег:

  • Счет №66 – там можно контролировать проводки по займам и кредитам, какие оформляются на время до двенадцати месяцев и меньше.
  • Счет№67 – применяется для контроля контрактов, время длительности которых больше одного года.

В зависимости от того, кратковременной есть задолженность и долговременной, вся информация по ней прописывается в нужном счете.

Данным образом, несложно рассчитать, какие затраты делает компания при займе средств.

Как происходит учет вексельных займов?

Большого внимания занимает тема вексельных кредитов и правила их учета в бухучете.  К векселям относятся ценные документы, какие может передать в преходящее использование или реализовать одну компанию другой.

Хозяйственные действия, которые проводятся с вексельным кредитом, показываются в отдельных проводках:

  • Дебет 51 или 52, Кредит 66 или 67 – когда речь идет о принятых деньгах.
  • Дебет 91 – во все других ситуациях.

Где на балансе найти заемные средства?

Чтобы подсчитать сумму задолженности на данный момент, необходимо обратить внимание на строки 1410 (долговременные условия) и 1510 (кратковременные условия).

Бухгалтерские операции по кредитам указываются на синтетических счетах учета в разрезе аналитики по любому контракту.

Ведение бухгалтерского учета не является трудным, необходимо только разобраться с использованием различных проводок и научиться пользоваться ими в разных случаях. Тогда контролировать заработок и затраты компании, своевременно регулировать материальные проблемы и уходить от просрочек по займам будет намного проще.

Читайте также:  Код тарифа пфр

Источник: http://zaymcentr.ru/uchet-zajmov-v-buhgalterskom-uchete/

Получен долгосрочный кредит банка проводка

Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов: Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66. Проводки по счету 66:

  • Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  • Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
  • Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
  • Д66 К91/1 – начислена положительная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
  • Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте. Долгосрочные кредиты (счет 67) Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».

Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

ВниманиеРазмер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде. Пример Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых. Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

Расчеты по кредитам и займам (счета 66 и 67)

Кредитные деньги могут быть получены как в рублях, так и в иностранной валюте.

В последнем случае для их отражения на бухгалтерском счете необходимо валюту переводить в рубли по курсу ЦБ РФ, действующую на дату получения денег – зачисление валюты на валютный счет.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — пассивный, предназначен для учета пассива предприятия.
Что такое пассивный счет и каковы его особенности читайте здесь.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты — учет в бухгалтерии

Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.

На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени.
В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам. Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов: В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета.

Счет 67 также пассивный.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д. При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.). Возврат займов оформляется проводкой:

  • Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения.
Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)

Учет долгосрочных кредитов Долгосрочный кредит выдается на срок свыше 1 года. Полученные денежные средства, так же, как и в случае с краткосрочным кредитом, учитывается по кредиту сч.

Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов

ВажноБухгалтерская справка-расчет,Счет-фактура. 90-3 68 Начислен НДС на продажную цену товаров (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Бухгалтерская справка-расчет,Счет-фактура. 90-4 76 Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья.

Бухгалтерская справка-расчет,Счет-фактура. 90-4 68 Начислен акциз от продаж подакцизных товаров.
Бухгалтерская справка 90-2 44 Отражены Расходы на продажу. Договора на оказание услуг,Акт приемки-сдачи выполненных работ,Бухгалтерская справка.

51 62 Получена плата от покупателей Выписка банка по расчетному счету. 76 68 Начислен НДС к уплате (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Бухгалтерская справка 76 68 Начислен акциз от продажи подакцизного минерального сырья к уплате в бюджет.

Бухгалтерская справка 66, 67 41 Возвращены заимодавцу товары по балансовой стоимости.

Счет 67 в бухгалтерском учете: расчёты по долгосрочным кредитам и займам

Проводки по 67 счету:

  • Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  • Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
  • Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
  • Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
  • Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте. Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения. Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года.

Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет

Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте. Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной.

Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации. При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки: Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит; Дт 91.2 Кт 66.Проц.

— начислены проценты по кредитному договору.

Дополнительные расходы включены в состав операционных 66 50 (51, 52) Погашение краткосрочного кредита Учет долгосрочных кредитов (проводки по счету 67) Долгосрочные кредиты берутся организацией обычно для обновления основных средств, приобретения нематериальных активов, проведения модернизации, реконструкции, расширения производства, то есть это долгосрочные вложения, которые быстро окупиться не смогут. Берутся они, как правило, на 5-10 лет. Кредитные учреждения выдают долгосрочные кредиты только стабильно работающим организациями с устойчивым финансовым положением. Молодому предприятию долгосрочный кредит получить проблематично, банки подходят очень серьезно к выдаче подобных займов. Проценты по долгосрочным кредитам, как правило, заметно ниже процентов по краткосрочному, но и получить его гораздо сложнее. Рассмотрение заявки и оформление займет гораздо больше времени.

Видео-справка «Бухучет краткосрочных кредитов по счету 66»: субсчета, операции В видео уроке подробно объясняется как вести бухучет краткосрочных кредитов и займов по счету 66. Обучение ведет преподаватель сайта «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В.

Для просмотра онлайн нажмите на плеер ниже ⇓ Учет краткосрочных кредитов Краткосрочные кредиты выдаются на срок до 1 года.

Полученные денежные средства учитывается по кредиту счет 66 в корреспонденции со счет 50 «Касса» (в случае если кредит выдан наличными денежными средствами), 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет» (соответствующие проводки Д50 К66, Д51 К66, Д52 К66).

При получении займов организация несет определенные затраты. Это могут быть, так называемые, основные затраты, к которым относятся проценты по кредиту, курсовые, суммовые разницы по процентам.

Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора. Бухгалтерская справка-расчет. 67 51, 52 Погашены кредиты с:— расчетного счета,— валютного счета.

Выписка банка по валютному и расчетному счету.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67) Проценты, начисленные по кредиту, отражаются с помощью проводки Д91/2 К66, то есть также включаются в операционные расходы.

Возврат кредитных денег и уплата процентов отражается с помощью проводки Д66 К51 (50, 52). Если организация погашает свой долг частями каждый месяц, то данная проводка выполняется ежемесячно на сумму погашения.

Источник: http://territoria-prava.ru/poluchen-dolgosrochnyj-kredit-banka-provodka/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector