Нулевая декларация по налогу на прибыль-2018

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было.

Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было.

Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.

Как сдавать нулевку в 2018 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2018 году представляется на том же бланке, что и обычная декларация. Он утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ и не менялся последние пару лет.

Сдавать декларацию по прибыли обязаны многие категории организаций, куда входят и некоммерческие предприятия, и бюджетные организации, и иностранцы с представительствами в РФ, и коммерческие фирмы, применяющие ОСНО. Состав прибыльной отчетности может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика. Мы в статье приведем образец нулевой декларации налога на прибыль, используемый коммерческими предприятиями РФ.

Правила представления нулевой декларации налога на прибыль организаций не отличаются от сдачи ненулевого варианта отчетности.

В зависимости от способа расчета налога на прибыль декларацию следует сдавать в налоговую по месту регистрации предприятия ежеквартально или ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, который следует за отчетным. Годовую декларацию представляют до 28 марта следующего года.

Правила заполнения нулевой декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль подчиняется общим правилам заполнения таких документов.

Для электронного формата сдачи отчетности ограничений нет. А для бумажных носителей п. 3 ст. 80 НК РФ ставит рамки: если среднесписочная численность работников фирмы за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то придется отказаться от сдачи на бумаге.

Обозначим основные моменты заполнения декларации, актуальные для нулевки:

  1. Вписываем данные начиная с крайнего левого поля. Если знакоместа еще есть, а данных уже нет, значит, в пустующее место ставим прочерк.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отличие в заполнении от руки и на принтере: при распечатывании документа допускается не ставить прочерки в пустых знакоместах.

  2. В пустой строке декларации, то есть в той, в которой нет данных для заполнения, следует поставить прочерк.
  3. Нумерация страниц идет непрерывно сквозь всю декларацию, нумеруются только представляемые страницы.

При представлении бумажной отчетности добавляются запреты на исправления, двустороннюю печать и скрепление листов, влекущее за собой их механическую порчу.

Образец нулевки

Декларация по прибыли достаточно объемна, но даже при наличии данных для внесения в нее не требуется представлять весь комплект листов и разделов в налоговую. Необходимо сдать только то, что относится непосредственно к деятельности фирмы. Обязательными для представления являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделом 1.1;
  • лист 02 с двумя приложениями к нему.

Все прочие приложения и подразделы заполняются по необходимости.

Мы говорим о нулевой декларации по прибыли, значит, у организации нет данных для внесения в декларацию, они нулевые. Таким образом, заполнять в необязательных листах нечего, поэтому в образце, который можно скачать по ссылке ниже, приведены только те, без которых нельзя обойтись с точки зрения законодательства:

Скачать образец

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже в нулевой декларации есть заполненные поля: данные организации, КБК и ОКТМО.

Ниже представлена декларация для скачивания и заполнения. Все прочерки уже стоят, осталось внести только ваши данные на компьютере или от руки после распечатывания.

Скачать образец

Штраф за отсутствие нулевки у организации

Законодательством предусмотрены санкции за несдачу необходимой отчетности, в том числе и нулевой. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Штраф за непредставление декларации взимается в размере от 5 до 30% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

То есть отсутствие нулевой декларации по налогу на прибыль влечет штраф в размере 1000 руб. В этом пункте НК РФ речь идет о декларациях за налоговый период.

Штраф за несдачу деклараций по итогам отчетных периодов регулируется п. 1 ст. 126 НК РФ и составляет 200 руб.

Налоговыми органами может быть использована такая санкция, как блокировка расчетного счета. В ст. 76 НК РФ сказано, что за просрочку сдачи декларации более чем на 10 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика. Здесь речь также идет об отчетности по итогам налогового периода, то есть года, а не о квартальных декларациях.

Существует единая упрощенная декларация (ЕУД), которая может заменить нулевку по прибыли и ряду других налогов, об этом сказано в п. 2 ст. 80 НК РФ. Такая возможность существует лишь при выполнении определенных условий.

Если у предприятия не было в отчетном периоде объекта налогообложения по тем налогам, которые мы хотим включить в ЕУД и отсутствовало движение по кассе и банковским счетам, то можно представить в налоговый орган ЕУД до 20 числа следующего за отчетным месяца.

***

Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в налоговый орган по тем же правилам и на том же бланке, что и обычная. Штраф за не сданную вовремя отчетность составит 1000 руб., если речь идет о годовом отчете, и 200 руб. за квартальный отчет. Нулевку по прибыли можно заменить на единую упрощенную декларацию при отсутствии объектов налогообложения и движений по кассе и банковскому счету.

Источник: http://volguzov.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl/

Заполнение налога на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как заполнить?

Нулевая декларация по налогу на прибыль представляет собой декларацию, оформляемую налогоплательщиком в том случае, если для её заполнения отсутствуют данные по доходам и расходам. Как правильно заполняется такая декларация и в какие сроки она подаётся – рассказано ниже.

Когда сдаётся нулевая декларация по налогу на прибыль

Наличие или отсутствие в конкретном периоде суммы налога к уплате или прибыли не влияет на обязанность по представлению в ИФНС декларации по налогу на прибыль. По этой причине налогоплательщики, использующие ОСН, в обязательном порядке сдают декларацию даже в тех случаях, когда прибыль за отчётный период нулевая и налоги платить не с чего.

Нулевой результат может возникнуть в двух случаях:

  1. Если не ведётся деятельность, соответственно, отсутствуют расходы и доходы;
  2. Если деятельность ведётся, но при этом доходы и расходы одинаковы, что приводит к нулевой налоговой базе.

Составляемая в первом варианте декларация будет нулевой, в то время как во второй ситуации данные для заполнения имеются, при этом итоговый нулевой результат является всего лишь итогом проведённых арифметических действий.

Состав нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация составляется на действующем бланке, состоящем из следующих листов:

Запутались, как заполнять документы?

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Заполняемого в стандартном порядке титульного;
  • Раздела 1, в котором указывается КПП, ИНН и коды КБК и ОКАТО. В полях числовых значений проставляются прочерки;
  • Листа 02 и приложений к нему – в них также проставляются только прочерки.

Кто не должен сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Те, кто освобождён от уплаты налога на прибыль, не составляют и не сдают нулевую декларацию по налогу. К такой категории относятся организации на ЕНВД, осуществляющие только вмененные виды деятельности и никакие другие.

Нулевую декларацию можно не сдавать и в том случае, если она будет заменена единой упрощённой декларацией.

Однако подать такую форму отчётности можно только в том случае, если отсутствуют не только объекты налогообложения, но и движения денежных средств в кассе и по счетам.

Сдаётся единая декларация раньше декларации по налогу на имущество – до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, 6, 9 и 12 месяцами).

Ответственность за неподачу нулевой декларации

Поскольку подача нулевой декларации по налогу на прибыль является обязательной, то за её непредставление грозят штрафные санкции согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа определяется в процентах от суммы невыплаченного в связи с несданной или опоздавшей к сдаче декларацией налога.

В случае с нулевой декларацией сумма штрафа также будет нулевой, соответственно, контролирующие органы могут оштрафовать только на минимальную сумму в тысячу рублей и только за годовую декларацию. Максимальный штраф за декларации по другим отчётным периодам не превышает 200 рублей.

Налогоплательщик не освобождается от сдачи декларации при отсутствии данных для её составления или получения к уплате нулевой суммы налога.

Если данные по доходам и расходам отсутствуют, то декларация считается нулевой. Предоставляется она в обычные для отчётности по прибыли сроки. Ответственность за неподачу или просрочку сроков подачи декларации минимальна: штраф в размере тысячи рублей за годовую отчётность или 200 рублей за отчётные периоды.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Применяется — с отчетности за налоговый период 2016 года

Утверждена — Приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

Срок сдачи:

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

— Письмо ФНС России от 20.03.2018 N СД-4-3/5147@

Источник: https://obd2bluetooth.ru/zapolnenie-naloga-na-pribyl/

Налог на прибыль нулевая декларация 2018

Индивидуальные предприниматели, которые не вели деятельность, но при этом зарегистрированные в налоговой как ИП, обязаны предоставлять нулевую 3-НДФЛ.

За 2017 год ее нужно сдать не позднее 3 мая 2018 в ИФНС по месту жительства физического лица.

Как заполнять бланк с нулевыми показателями, какую форму использовать в 2018 году? Ниже предлагаем скачать бланк и образец заполнения отчета за 2017.

Обратите внимание, что в 2018 году декларация заполняется по новой форме — скачать в excel и pdf.

Обязательно ли сдавать нулевой отчет?

Если физическое лицо стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель, то нужно сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями. При этом не имеет значение, велась деятельность или нет, выполнялись какие-либо операции или нет, было движение денежных средств или нет.

В НК РФ не содержится ни одного случая, когда можно было бы освободиться ИП от сдачи 3-НДФЛ.

Если показателей для отражения в декларации и предпринимателя нет, значит, он должен сдать нулевой отчет, который включает три обязательные страницы — титульная и два первых раздела.

Отчет по форме 3-НДФЛ сдают только те предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. На спецрежиме присутствуют свои формы деклараций (на УСН и ЕНВД, на ПСН отчета не предусмотрено).

Срок сдачи

За 2017 год ИП, которые не вели деятельность, не получали доходов в рамках предпринимательской деятельности, но зарегистрированы как предприниматели в ФНС, должны сдать отчет до 3 мая 2018 включительно.

По общему правилу, крайний день сдачи декларации приходится на последний апрельский день, однако в 2018 году это выходной, в связи с чем произведено перенесение срока на следующий рабочий день — 3 мая.

Что будет, если ИП не сдаст нулевой отчет в срок

Предприниматель будет оштрафован согласно п.1 ст.119 НК РФ. Штраф составляет минимально возможную сумму — 1000 руб.

ИП, которые не ведут деятельность, помимо того, чтобы сдать нулевую декларацию, должны также заплатить за себя страховые взносы в фиксированном размере — размер взносов за 2017 год.

Как правильно заполнить налоговый отчет в 2018 году?

Что заполнять при сдаче нулевой отчетности:

  • первую страницу (титульная);
  • вторую страницу с первым разделом;
  • третью страницу со вторым разделом.

То есть всего в декларации ИП должно быть три страницы. Заполнение первой страницы ничем не отличается от обычного заполнения для тех индивидуальных предпринимателей, которые вели деятельность в 2017 году. А вот заполнение разделов будет существенно упрощенно — большинство полей останется пустыми в силу отсутствия показателей для внесения.

Подробное заполнение каждой страницы в нулевом виде смотрите ниже.

Читайте также:  Коэффициент дефлятор - 2017

Как заполнить титульный лист нулевой декларации по доходам для ИП за 2017:

  • ИНН — вверху;
  • № корректировки — ставится 0, что означает первичность подачи;
  • период — год, за который сдается нулевая 3-НДФЛ (2017);
  • код ФНС — соответствует тому отделению, куда ИП сдаст отчет;
  • код страны — 643 ставится российскими предпринимателями;
  • код налогоплательщика — проставляется согласно порядку заполнения 3-НДФЛ;
  • ФИО предпринимателя;
  • данные о рождении;
  • реквизиты паспорта физического лица, зарегистрированного как ИП;
  • статус ИП, является ли резидентом РФ — ставится 1 или 2;
  • номер телефона;
  • информация о том, кто сдаст нулевую декларацию налоговикам. Сам предприниматель ее может принести, тогда он должен указать «1» и поставить свою подпись, можно передать такое право представителю, тогда ставится «2», написать ФИО доверенного и приложить копию доверенности.

То есть титульный лист заполняется стандартно, никаких особенностей, связанных с тем, что декларация будет подавать в нулевом виде, не предусмотрено.

Образец оформления:

Оформление первого раздела 3-НДФЛ в 2018 году:

Раздел 1 показывает сумму конечного налога к уплате ИП с доходов за год. Так как индивидуальный предприниматель не вел деятельность в 2017 году, дохода не имел, соответственно, и платить налог ему не нужно. Однако требуется заполнить некоторые поля, их всего 5 на этом листе:

  1. в верхнем поле ставится «3», что будет соответствовать случаю, когда ИП не требуется платить налог за год или требовать его возмещения из бюджета;
  2. в следующем поле, несмотря на отсутствия обязанности по налоговой уплате, нужно заполнить КБК для НДФЛ — 18210102020011000110;
  3. третье по счету поле заполняется кодом по ОКТМО — он должен соответствовать адресу проживания ИП, который был им заполнен на титульном листе;
  4. четвертое поле предназначено для указания налоговой суммы к уплате, которая в данном случае отсутствует, поэтому в поле ставится 0;
  5. пятое поле отражает налог к возмещению, данный показатель тоже принимает нулевой значение.

Таким образом, в нулевой 3-НДФЛ заполняется три первых поля, в двух оставшихся поставить нули или прочерки.

Образец заполнения 1 раздела:

Раздел 2 позволяет провести вычисление налог с дохода физического лица, полученного от предпринимательской деятельности.

Здесь производится расчет базы для налога с учетом полученных доходов, вычетов, выводится итоговая налоговая величина к уплате или возмещению.

Если у ИП не было деятельности в 2017 году, то в этом разделе предпринимателю нужно во всех полях проставить нулевые показатели или прочерки. Правильным будут оба варианта заполнения декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание: несмотря на то, что во втором разделе никаких данных вносить не нужно, заполнить его прочерками или нулями все-таки требуется. Тем самым ИП покажет отсутствие деятельности в отчетном году и подтвердит, что действительно подает нулевую декларацию.

Образец заполнения 2 раздела:

После заполнения трех страниц 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю нужно их распечатать, подписать и передать в ФНС в срок до 3 мая 2018 включительно.

Не печатаются оставшиеся листы, не проставляются в них нулевые значения или прочерки.

Оставшиеся листы не являются обязательными в отличие от трех указанных, а потому предприниматели заполняют их только при наличии показателей для отражения.

Не стоит опаздывать с подачей декларации, чтобы не платить штрафную 1000 руб.

Налоговый нулевый отчет ИП может передать в электронном виде.

Не нужно прикладывать к 3-НДФЛ какие-либо документы, подтверждающие отсутствие деятельности. Единственный документ, который может потребоваться ИП — это доверенность на передачу права подачи налоговой декларации в ИФНС.

Декларацию по НДФЛ удобно заполнять на сайте ФНС, где имеется специальная программа, инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе.

Скачать бланк 3-НДФЛ в 2018 году в excel бесплатно по ссылке.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ за 2017 год для ИП — ссылка.

Предлагаем не тратить свое время на заполнения 3-НДФЛ, а отправить отчет за 5 минут через личный кабинет налогоплательщика. Инструкцию смотрите в видео:

Вопрос 1: Зарегистрировал ИП в октябре 2017, никаких операций не проводил, обязательно ли сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Да, нужно подать нулевую декларацию.

Вопрос 2: Нужно ли подавать в налоговую те листы декларации, которые не заполнены?

Ответ: Нет, не обязательно. Обязательно сдавать только три первые страницы, все остальные подаются только при наличии в них данных.

Задайте свой вопрос в комментариях и получите на него ответ бесплатно!

buhland.ru

Соединенное Королевство Великобритания и Северная Ирландия — это западноевропейское государство, оказывающее влияние на весь мир. Законодательная система Британии основывается на прецеденте. Английские компании – очень престижны, а некоторые законодательные акты дают значительные возможности предпринимателям при регистрации.

Часто Англию ошибочно относят к такому понятию, как «оффшорная зона». Эта страна не оффшор и никогда им не была. Добиться выгодных условий налогообложения при открытии компании в Великобритании возможно, путем создания партнерства.

Эта форма компаний позволяет вести бизнес без налогов (для этого нужно быть нерезидентом, вести бизнес и получать доход за пределами Англии).

Поэтому в нашем материале мы указываем фразы «офшор» в кавычках, показывая как-бы их переносное значение касательно Британии.

КУПИТЬ КОМПАНИЮ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ — ПРЕИМУЩЕСТВА:

  • Британия – не оффшор. Юрисдикция не содержится в «черном» перечне других государств.
  • Хорошая репутация страны положительно влияет и повышает имидж фирмы в глазах партнеров и инвесторов.
  • Английские и Валлийские (Уэльс) партнерства LP являются выгодной альтернативой Шотландским партнерствам, поскольку информация о бенефициарах не передается в открытый реестр Британии.
  • Для британской Ltd и LLP можно оформить VAT (НДС) номер.
  • Купив Ltd фирму в Англии возможно получить сертификат налогового резидента (если директор – резидент Британии).

В данную стоимость включены:

регистрация компании, оплата государственных пошлин, номинальный сервис, юридический адрес, заверенные solicitor и апостилированные уставные документы и генеральная доверенность, трастовая декларация, юридическая поддержка на один год.

В данную стоимость включены:

регистрация компании, оплата государственных пошлин, номинальный сервис (граждане оффшорных юрисдикций), юридический адрес, заверенные solicitor и апостилированные уставные документы и генеральная доверенность, трастовая декларация, юридическая поддержка на один год.

+1200$ — при использовании номиналов — резидентов Великобритании.

+1200$ — при использовании номиналов — резидентов Великобритании.

В данную стоимость включены:

регистрация компании, оплата государственных пошлин, номинальный сервис, юридический адрес, заверенные solicitor и апостилированные уставные документы и генеральная доверенность, трастовая декларация, юридическая поддержка на один год.

Стоимость дополнительных услуг по ссылке .

Функционирование фирм Англии регламентируют:

  • Companies Act 2006;
  • Limited Liability Partnerships Act 2000 – для форм LLP;
  • Limited Partnerships Act 1907 – для форм LP.

Великобританией предусмотрена регистрация фирм нескольких корпоративных форм:

  • Limited, Ltd (Общество с ограниченной ответственностью);
  • LLP (Партнерство с ограниченной ответственностью);
  • LP (Партнерство, созданное на территории Англии или Уэльса).

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (LTD):

  • Статутный фонд – стартовый уровень не задан.
  • Допустимы исключительно именные акции.
  • Акционер в LTD – по меньшей мере один (физическое/юридическое лицо), не важно какой резидентности.
  • В LTD не менее одного директора, исключительно физическое лицо, резидент какого-либо государства. Допускается, если акционер будет одновременно и руководителем.
  • Секретарь – должность не нужна.
  • Сведения о директорах, учредителях и бенефициарах находятся в открытом доступе. В Британии открытый Реестр контролирующих лиц (бенефициарных собственников) с 2016 года.
  • Юридический офис – в пределах Англии.
  • Открывая фирму в Англии, есть возможность оформить сертификат налогового резидента, если директор будет резидентом Британии.
  • Ltd каждый год ведут и подают финансовый отчет.
  • Не важно в какой юрисдикции заработан доход, зарегистрированная в Великобритании Ltd компания, налогооблагается по всей полученной прибыли.

ПАРТНЕРСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (LLP):

  • Статутный фонд – стартовый размер не задан.
  • Акции на предъявителя – не допустимы.
  • Соучредители – два и больше партнера — физические или юридические лица. Юрисдикция резидентности не важна.
  • Функции руководителя выполняет партнер.
  • Секретарь – должность не нужна.
  • Открытые данные – сведения об учредителях и бенефициарах (Реестр контролирующих лиц в Британии открыт с 2016 года).
  • «Оффшоры» в Великобритании (LLP) каждый год предоставляют финансовый отчет.
  • LLP не оплачивает налог на прибыль при соблюдении определенных требований: партнеры — нерезиденты и прибыль получена вне страны. Обязанность оплачивать налог лежит на партнерах по месту их регистрации и зависит от их доли в партнерстве.

ПАРТНЕРСТВО ( LP ), открытое в Англии или Уэльсе:

  • Учредители – два и больше партнера — физические или юридические лица, граждане какой-либо юрисдикции. Согласно законодательству, в английских и валлийских фирмах назначается не меньше одного генерального партнера и одного партнера с ограниченной ответственностью.
  • Директор – функции руководителя выполняет как правило генеральный партнер.
  • «Оффшорные» компании в Великобритании (LP) формируются подписанием партнерского договора (фиксируется в Регистре Британии).
  • Сведения о бенефициарных собственниках LP закрыты (в отличие от LTD и LLP).
  • LP Англии и Уэльса освобождены от подачи годового финансового отчета.
  • Если бизнес на территории Англии/Уэльса не ведется, и партнеры находятся за границами государства, обязательно подается нулевая налоговая декларация.
  • Открывая LP компанию в Англии, состоящую из нерезидентных партнеров, она не имеет права получить свидетельство о статусе налогового резидента и воспользоваться преимуществами договоров о двойном налогообложении Британии.
  • Юридический офис партнерства обязан располагаться на территории Англии/Уэльса.

«Оффшорная» LP компания в Англии или Уэльсе не относится к числу отдельных юридических лиц. Это значит, что налогооблагается не само партнерство, а каждый партнер в стране своей резиденции в зависимости от взноса в партнерство.

Поэтому купить английскую компанию в форме LP выгодно именно с той позиции, что она не является налогооблагаемой. Доход, полученный английской или валлийской LP – это персональная прибыль ее партнеров и они обязаны декларировать ее по месту своей резидентности.

То есть, открыв фирму в Великобритании и организовав правильную корпоративную структуру, где партнеры будут нерезидентами Великобритании, LP будет освобождена от необходимости платить налоги в Британии.

Поэтому для того, чтобы сохранить прибыль, в структуру предприятия предлагается вводить граждан офшорных безналоговых зон.

Налогообложение Великобритании базируется на принципе территориальности: резидентные организации налогооблагаются по всей прибыли, а зарегистрированные нерезидентные фирмы в Великобритании – исключительно на доход, заработанный в Британии.

Налог на прибыль – 19% (с апреля 2018 года планируется снижение ставки налога до 18%).

Источник: http://pred64.ru/article-16567/

Нулевая декларация

1

Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций.

И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились.

Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

2

Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

3

Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН).

Далее ставится номер корректировки – «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации.

В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

  • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
  • 010 — указывают код ОКТМО.
  • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
  • 080 — данные соотносят со строкой 020.

На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

ИНН и КПП указывается на каждой странице декларации.

4

Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для – ИП до 30 апреля.

5

Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

Читайте также:  6-ндфл: строка 130

6

Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

7

Страница 1 декларации.
В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН).

Далее ставится вид документа – «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации.

Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги: В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей – налоговый (отчетный период) и в четвертой – номер квартала.

Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Обозначения: Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.

Налоговый период по налогу – календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается – за квартал – 3; – полугодие – 6; – 9 месяцев – 9; – год – 0.

Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

8

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал – до 20.04,
  • 2 квартал – до 20.07,
  • 3 квартал – до 20.10,
  • 4 квартал – до 20.01.

Если появится хоть одна операция по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (земля, транспорт и т.д.), то отчитываться придется по каждому налогу в отдельности.

9

Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

10

В декларации заполняются только стр.1 и стр.2. В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН. Код по месту постановки – 400, Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

11

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал – до 20.04,
  • 2 квартал – до 20.07,
  • 3 квартал – до 20.10,
  • 4 квартал – до 20.01.

12

Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

13

В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

Обозначения:
Коды по месту нахождения (учета):

  • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – по месту нахождения российской организации;
  • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Коды при реорганизации, ликвидации:

  • «1» – для преобразования;
  • «2» – для слияния;
  • «3» – для разделения;
  • «4» – для присоединения;
  • «5» или прочерк – для разделения с одновременным присоединением.

14

  • 1 квартал – до 28.04
  • 2 квартал – до 28.07
  • 3 квартал – до 28.10
  • 4 квартал – до 28.03.

Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

  • 21 – 1 квартал,
  • 31 – Полугодие,
  • 33 – 9 месяцев,
  • 34 – Год.
  • 50 – При ликвидации

15

ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

16

В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

Обозначения.
Коды категории налогоплательщика:

  • 720 – ИП;
  • 730 – нотариус;
  • 740 – адвокат;
  • 760 – иное физическое лицо;
  • 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Код страны: Код 643 – Россия. Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

17

Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

18

Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

19

Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

  1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) – 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
  2. Уставный фонд сформирован денежными средствами: В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) – 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;

    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

20

Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал – до 30.04
  • 2 квартал – до 30.07
  • 3 квартал – до 30.10
  • 4 квартал (годовой) – до 30.03.

Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

21

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

22

Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 кв. – до 30.04
  • 2 кв. – до 30.07
  • 3 кв. – до 30.10
  • 4 кв. (годовой) – до 30.03.

За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

23

Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз.

Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

24

Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

25

Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.

Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.

Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.

Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров

Проверка контрагентов онлайн

Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса

Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов

Нашли ошибку в статье, или хотите дополнить свежей информацией?
Напишите нам, мы обязательно поправим

Источник: https://nalogovaya.ru/article/bukhgalterskiy-uchet/nulevaya-deklaraciya

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО: образец заполнения 2018

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы.

Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • 2.1.1.

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

  • Титульного листа.
  • Раздела 1.2.
  • Раздела 2.2.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

  • по почте России (заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
  • лично или через представителя.

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Бланк декларации

Форма декларации по УСН, действующая в 2018 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Для ИП

Для ООО

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:«210» – по месту нахождения ООО«215» – по месту нахождения правопреемникаИП указывают  только один код – «120»
Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)
Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если отчетность подает компания, она указывает:«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочияЕсли отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:«1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.«2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует
Дата Дата заполнения документа
Читайте также:  Налоги на дивиденды

Раздел 1.1

Раздел 1.2

Раздел 2.1.1

Раздел 2.2

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-po-usn-obrazec

Декларация по налогу на прибыль за 2018 бланк

Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;

  • сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
  • указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
  • Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
  • номер корректировки.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя.При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз. Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

126 НК РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018

Поля 340, 360 и 400 отражают суммы, которые можно исключить из прибыли. Если в строке 330, 350, 390 получился убыток, налоговая база признается равной «0».

ВниманиеПрибыль, полученная от размещения государственных (муниципальных) ценных бумаг указывается в строках 370 и 380. Затем подсчитываются налоговые базы отдельно по видам прибыли, это строки: 410, 450 и 490.

ВажноЛист 07 — Предназначен для некоммерческих благотворительных организаций. По нему они отчитываются по целевому использованию выделенных средств.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Источник: http://law-uradres.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-blank/

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье — актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить налог на прибыль за 3 квартал, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

Узнайте, как спасти компанию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя сроки сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 — 28 августа, за август 2018 — 28 сентября, за сентябрь 2018 — 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Отчетный период Крайний срок сдачи
Квартал Месяц Квартал Месяц
1 квартал 2018 г. Январь 2018г. 28 апреля 2018 г. 28 февраля 2018 г.
Февраль 2018г. 28 марта 2018 г.
Март 2018 г. 28 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г. Апрель 2018 г. 30 июля 2018 г. 28 мая 2018 г.
Май 2018 г. 28 июня 2018 г.
Июнь 2018 г. 30 июля 2018 г.
3 квартал 2018 г. Июль 2018 г. 29 октября 2018 г. 28 августа 2018 г.
Август 2018 г. 28 сентября 2018 г.
Сентябрь 2018 г. 29 октября 2018 г.
4 квартал 2018 г. Октябрь 2018 г. 28 марта 2019 г. 28 ноября 2018 г.
Ноябрь 2018 г. 28 декабря 2018 г.
Декабрь 2018 г. 28 января 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Раздел декларации Как заполнять
Титульный лист (Лист 01)

Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.

Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.

Раздел 1.1.

Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.

Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 процента, в региональный — 17 процентов.

Раздел 1.2 Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 3 квартале: июль, август и сентябрь.
Раздел 1.3 Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02

Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.

Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).

Приложение 1 к листу 02 В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02 Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02

В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.

Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.

Приложение 4 к листу 02 Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
Приложение 5 к листу 02 Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02 Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03 Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04 В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05 Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06 Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07 Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08

Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание — отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сумма наказания Плательщик Нарушение
5% от суммы взносов (максимально 30%) Компания Декларация сдана невовремя
1000 рублей Компания Декларация отправлена позже срока, но налог уплачен вовремя
от 300 до 500 рублей Должностные лица Нет контроля за сдачей декларации

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2018-goda

Ссылка на основную публикацию