Новая декларация енвд за 3 квартал 2018: пример заполнения

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) сдается каждые три месяца. В третьем квартале 2018 года ИП придется заполнять новую форму отчетности. Пошаговую инструкцию о том, как это сделать, читайте в статье.

В 2018 году индивидуальные предприниматели обязаны отчитаться за третий квартал в электронном или письменном виде до 22 октября. Если вы подадите документ позднее этой даты, вас могут оштрафовать.

В 3 квартале 2018 года предусмотрена возможность выбора бланка. В настоящее время действует предыдущий вариант заполнения документа и новый.

ФНС поручила нижестоящим налоговым органам определять, какая форма декларации для ИП по ЕНВД будет использоваться в регионе.

До того момента, пока новый бланк ЕНВД не будет утвержден ФНС окончательно, действуют оба варианта этого документа. Уточняйте информацию перед сдачей декларации в своей ИФНС.

Заполнять бланк нового образца выгоднее. Различие в том, что в третьем разделе «Расчет суммы ЕНВД» добавлена строка с кодом 040. В нее вносится сумма расходов на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ). Именно на размер понесенных затрат может быть уменьшен вмененный налог. Но это при условии, что касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Чем отличается новая декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 от ранее утвержденной

Перед тем как заполнить налоговую декларацию ЕНВД для ИП, обратите внимание на различия бланков. В целом, документ не претерпел серьезных изменений, за исключением появления нового раздела и других незначительных корректировок. Каждая строка дополняется текстовой информацией, облегчающей процесс внесения данных.

В целом, при заполнении декларации, нужно быть предельно внимательным, чтобы не допустить какую-то досадную оплошность или опечатку. Она может привести к тому, что ИФНс не примет документы.

Если заполнение деклараций и сдача отчетности отнимает много времени, можно обратиться в специализированную аутсорсинговую компанию, специалисты которой сделают все за вас. Цены на такие услуги можно узнать здесь.

Возможно, в этом случае стоит задуматься и о том, чтобы отдать на аутсорсинг ведение всей бухгалтерской документации.

Отличия бланков ЕНВД за 3 квартал 2018

При заполнении нового бланка, учитывайте нюансы. Если вы не рассчитываете на снижение налога по ККТ, первый и второй раздел заполняйте по старым правилам. В третьем разделе, который обозначен кодом 050, вписывайте итоговую сумму выплаты. Ставьте прочерк в графе 040, отражающей сумму ККТ-вычета, а четвертый раздел не заполняйте.

Если вы планируете получить вычет, заполняйте все страницы декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Придерживайтесь пошаговой инструкции, чтобы не допустить ошибок, из-за которых документ может быть не принят налоговой службой.

Заполните титульный лист по общим правилам, которые применялись и при внесении сведений в бланк старого образца. Напишите КПП, ИНН. Укажите номер корректировки: 0 — первичная, 1 — измененная. Поставьте код 23 для третьего периода, отразите год, код налоговой инспекции и места сдачи отчетности. Внесите ФИО.

Образец заполнения ЕНВД для ИП 2018

Ниже укажите телефон контактного лица с кодом страны и города без пробелов, число заполненных листов декларации ЕНВД и подтверждающих документов. Напишите ФИО налогоплательщика или представителя. Во втором случае потребуются и реквизиты доверенности, на основании которой третье лицо выступает в роли представителя ИП. Поставьте подпись. Правый нижний блок бланка не заполняйте.

Шаг №2. Заполнение первого раздела

Лист включает информацию о налогах. В строке 010 напишите код ОКТМО, в строке 020 — сумму налога.

Если вы отразили в декларации деятельность по нескольким направлениям, значение из строки 050 третьего раздела умножьте на частное, полученное в ходе деления начисленной суммы налога (сумма строк 010 разделов 2 по коду) на общую (010 раздела 3).

При ведении деятельности в пределах одного муниципального образования перенесите цифру из строки 050 третьего раздела. Заверьте правильность заполнения информации подписью.

Обратите внимание: к заполнению первого раздела декларации ЕНВД лучше приступать в последнюю очередь. Вы можете внести сведения сразу, если предварительно выполнили расчеты сумм налога.

Шаг №3 Заполнение второго раздела декларации ЕНВД

Этот раздел не претерпел изменений. Заполняйте отдельный лист для каждого вида предпринимательской деятельности.

При заполнении строк вписывайте следующие данные: 010 — код предпринимательской деятельности; 020 — адрес осуществления работ; 030 — код ОКТМО; 040 — базовая доходность; 050 — коэффициент-дефлятор К1, который в 2018 году равен 1,868; 060 — корректирующий коэффициент К2, утвержденный местными органами власти.

Строки 070-090 предназначены для указания налоговой базы за июль, август и сентябрь. Во вторую графу вписывайте величину физических показателей за каждый месяц, в четвертую — помесячную налоговую базу. Если вы в течение некоторого времени были поставлены на учет или сняты с него, в третью графу впишите количество дней. Пересчитайте базу по вмененному налогу:

  • в строке 100 укажите общую налоговую базу за 3 квартал — сумму строк 070-090;
  • в строке 105 напишите налоговую ставку.

В строке 110 отразите сумму налога по виду деятельности. При заполнении ЕНВД за 3 квартал 2018 год без работников налоговой многие предприниматели допускают ошибки, поэтому приходится переделывать документ. Если вы хотите подать отчетность в электронном виде, будьте предельно внимательны.

Правильно составить документацию помогут эксперты сервиса Главбух Ассистент. Попробуйте — первый месяц бесплатно.

Шаг №4. Заполнение 3 раздела декларации ЕНВД

В третьей части документа рассчитывается общая сумма налога. На этом этапе заполнения документа не исключены трудности.

  1. Если вы производите выплаты физическим лицам, например сотрудникам, в строке 005 напишите признак 1. Цифру 2 вносите в том случае, если у вас нет сотрудников. В строке 010 напишите общую сумму налога, сложив показатели по видам деятельности и ОКТМО.
  2. В строке 020 отразите налоговый вычет, который равняется сумме страховых взносов + прочих понесенных расходов за работников.
  3. В строке 030 укажите вычет сумм платежей за себя за медицинское и пенсионное страхование.
  4. При заполнении строки 040 сложите сумму строк 050 из четвертого раздела. Внесите значение. В 050 укажите итоговую сумму налога с учетом вычетов. Она рассчитывается как разность значений 010 и 020, 030, 040. Если вы осуществляете выплаты физ. лицам, вычет, получаемый из показателей строк 020 и 030, составляет не больше 50% от исходной суммы налога в строке 010. При отсутствии работников вычет по личным взносам делайте в полном объеме, но значение не может быть отрицательным.

Если вы сомневаетесь, как правильно выполнить расчет, посмотрите пример. Но учитывайте, что он носит только ознакомительный характер, ведь для каждого предпринимателя используются индивидуальные показатели значений.

Базовая доходность в месяц равняется:

Бм = Б1 х Ч х К1 х К2,

где

· Б1 — доходность на единицу физического показателя;

· Ч — численность сотрудников;

· К1 — коэффициент-дефлятор, равный 1,868;

· Бм = 7 500 х 3 х 1,868 х 0,8 = 33 624 руб.

Так как в течение периода предприниматель не вставал и не снимался с учета, для определения квартальной базы следует умножать месячную на три: Бк = Бм х 3 = 33 624 х 3 = 100 872 руб. Сумма начисленного налога за квартал: ЕНВД = 100 872 х 15% = 15 130 руб.

Вычет по взносам (9 000 + 3 000 = 12 000 руб.) составляет больше половины суммы налога, поэтому применяется в размере 15 130 х 0,5 = 7 565 руб. Кассовый аппарат дешевле 18 000 руб.

, а с учетом вычета сумма к уплате остается положительной. Поэтому вычет по кассе в размере 4 000 руб. применяется полностью.

Получается, что сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 года составит: ЕНВД = 15 130 – 7 565 – 4 000 = 3 565 руб.

Шаг №5. Заполнение четвертого раздела декларации ЕНВД

Раздел состоит из строк 010-050, которые заполняйте в следующем порядке: 010 — модель кассового аппарата; 020 — заводской номер; 030, 040 — номер кассы, дата регистрации в ИФНС; 050 — сумма понесенных затрат, которая не может быть больше 18 тысяч рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК).

После того как вы заполнили ЕНВД 2018 для ИП, бланк проверьте на наличие ошибок. При обнаружении недочетов не вносите корректировки. Возьмите новый лист и полностью перепишите его. Запрещается штриховать, зачеркивать информацию, применять корректирующие средства.

Источник: https://www.business.ru/article/1263-deklaratsiya-envd-za-3-kvartal-2018

Декларация по ЕНВД — образец заполнения новой формы 2018

Минюст России 24 сентября 2018 года утвердил новую форму налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Единый налог на вменённый доход предусматривает поквартальное предоставление отчётности и уплату налога в бюджет, поэтому новая форма декларации будет действовать уже с 4 квартала 2018 года.

Подробнее об изменениях в налогообложение и о сроках сдачи отчётности расскажем в данной статье.

Скачать новый бланк декларации ЕНВД 2018 можно в разделе заполнения формы отчётности ниже.

О налоге

Налог на вменёнку применяется для следующих видов предпринимательской деятельности:

  • При ведении розничной торговли
  • В сфере общественного питания
  • При оказании бытовых услуг
  • Для ветлечебниц
  • Услуги автосервиса, мойка автомобилей
  • Рекламная деятельность
  • Аренда торговых точек и земли
  • Аренда жилья, хостелы
  • Услуги такси и грузовые перевозки
  • Организация автостоянок

Что нового в декларации 2018 года

Никаких существенных изменений декларация по ЕНВД не претерпела. В связи с переходом на новый порядок применения онлайн касс в сфере торговли и оказания услуг в декларацию внесли новый раздел, позволяющий отразить в ней совокупную сумму расходов на приобретение и установку ККТ. Данная строка позволит сразу уменьшить сумму налога при подаче отчётности в налоговый орган.

То есть налогоплательщику на ЕНВД теперь не обязательно отдельно обращаться за вычетом по кассе, такая возможность теперь предусмотрена в новом бланке декларации, где достаточно отразить необходимые данные. Во всех остальных случаях можно воспользоваться налоговым вычетом за покупку, настройку и установку онлайн кассы по специальной форме 1112020.

Для того, чтобы уменьшить сумму налога на приобретение онлайн кассы в новой декларации по ЕНВД необходимо указать следующие данные в разделе 4:

  • Заводской номер кассы;
  • Номер регистрации онлайн ККТ в ФНС;
  • Дату, когда была зарегистрирована касса в налоговой инспекции;
  • Потраченную сумму на покупку онлайн кассы по каждому экземпляру;
  • Название кассы по паспорту.

Кстати говоря  Как узнать долги по налогам ИП

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Предприниматели и юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельность по ЕНВД, предоставляют налоговую декларацию в виде отчётности за каждый квартал в следующем месяце налогового периода до 20-го числа, но не позднее установленной даты, после чего будет начислен штраф. В случае если крайний срок сдачи декларации попадает на выходные, то дата переносится на понедельник следующей недели или ближайший рабочий день.

Как выглядит сроки предоставления налоговой отчётности по ЕНВД в 2018 году.

  • 1 квартал – 20 апреля 2018 года
  • 2 квартал – 20 июля 2018 года
  • 3 квартал – 22 октября 2018 года
  • 4 квартал – 21 января 2019 года

Источник: https://nalogtoday.ru/deklaratsiya-po-envd-obrazets-zapolneniya-novoj-formy-2018/

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально.  На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

Читайте также:  Лизинг персонала

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Бланк и образец заполнения декларации

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

https://www.youtube.com/watch?v=drFwxp3DPWQ

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код
Первый 21 51
Второй 22 54
Третий 23 55
Четвертый 24 56

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2018 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»

Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

  1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
    1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
    2. С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года
  2. К2, в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой nalog.ru, указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

  • В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
  • В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
  • Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.

Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Читайте также:  К1 на 2018 год. енвд

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

  • Если указали «1», то рассчитываем так: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). При этом нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Для этого сравниваем стр. 010 и сумму стр. 020 и 030. Если она больше, тогда стр. 040 = стр. 010/2, если меньше, тогда стр.040= стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030).
  • Если указали «2», тогда стр. 040=стр.010-стр.020-стр.030. Значение стр.040 не может быть меньше нуля, поэтому если разница получается отрицательная – ставим «0». Такое может случиться, если сумма налога меньше уплаченных взносов.

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

  • Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
  • Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма

Налоговая служба дала в работу новую форму налоговой декларации по ЕНВД. И сдавать по новой форме надо, начиная с отчетности за 3 квартал 2018 года.

Как обращает внимание налоговая служба, если налогоплательщик решит подать уточненную декларацию по ЕНВД за прошлые налоговые периоды, то подавать корректировки следует по «старым» формам.

А теперь внимание – Федеральная налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД. Основание: приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/414@. Зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2018 г. № 52230. Данный документ (приказ налоговой службы) вступает в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Получается, что действовать форма начнет с 25 ноября 2018 года.  Иными словами, сдавать декларацию по ЕНВД по новой форме мы будем все, начиная с отчета за IV квартал 2018 года.

А пока можно заполнять декларацию либо на «старом» бланке (это касается компаний и тех ИП, которые не получают вычет по онлайн кассе), либо на «рекомендованном» бланке (это касается тех ИП, которые хотят отразить сумму вычета в декларации). Скачать рекомендованный бланк декларации и приказ ФНС России вы сможете ниже по ссылкам…

Скачать форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Скачать письмо ФНС России от 25 июля 2018 года № СД-4-3/14369@

В ближайшие дни мною будет подготовлен образец заполнения декларации по ЕНВД за , квартал 2018 года. Следите за новостями, подписывайтесь на мои обновления.

Информация для налоговых органов «на местах»

«В связи с использованием в одном налоговом периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обратить особое внимание нижестоящих налоговых органов на регистрацию деклараций, поступающих на бумажном носителе, так как в этом случае при их регистрации следует осуществить корректный выбор одного из двух шаблонов (старая и новая форма).
Для регистрации рекомендуемой формы декларации, представленной на бумажном носителе, необходимо:
– учитывать, что по данному КНД за 3 квартал 2018 года действуют две формы;
– учитывать штрих-код титульного листа;
– учитывать соответствие шаблона титульному листу.
УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков».

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/deklaracija-po-envd-za-3-kvartal-2018-goda-novaja-forma.html

Как заполнить новую форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года и отразить в ней вычет по ККТ

Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «», подробно рассказывает о том, как самостоятельно заполнить и сдать новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2018 года и отразить вычет по приобретению онлайн-кассы, если вы — индивидуальный предприниматель

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал сдайте не позднее 22 октября 2018 года (с учетом переноса крайнего срока сдачи (20 октября), который попал на субботу). При этом, если вы ИП и заявляете вычет по ККТ, сдайте отчет по новой (рекомендованной) форме. Но обо всем по порядку.

Форма действующей декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года. Однако действующая форма не учитывает последних изменений, внесенных в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.

Соответственно, в ней отсутствует возможность отражения вычета в сумме расходов на покупку ККТ. При этом приказ ФНС России, утверждающий новый бланк декларации, который предусматривает возможность отражения данного вычета, сейчас находится на регистрации в Минюсте.

До вступления его в силу ФНС России рекомендует использовать форму, прилагаемую к .

В новой (рекомендуемой) форме добавили возможность отражать вычет по ККТ (в разделе 3) и вносить данные о самой ККТ (для этого введен новый раздел 4).

Напомним, применять вычет на приобретение ККТ могут только ИП, на организации это право не распространяется. При этом должны быть соблюдены обязательные условия:

  • налог можно уменьшить на сумму расходов на приобретение кассы, не превышающую 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ;
  • ККТ должна быть зарегистрирована в налоговой в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (либо до 1 июля 2018 года — для ИП, которые работают в сфере розничной торговли или общественного питания и имеют при этом наемных работников);
  • вычет можно применить при расчете налога соответственно за 2018 и 2019 годы (либо только за 2018 год — для ИП, которые применяли отсрочку до 1 июля 2018 года), но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрировал ККТ. То есть вычет при расчете налога за 2017 год не действует (в т. ч. при регистрации кассы с 1 февраля 2017 года).

Данный вычет при расчете ЕНВД вычитайте из него после применения остальных вычетов (в частности, взносы за работников, больничные работников, расходы на страхование работников).

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года с учетом применения вычета на ККТ (Образец рекомендованной формы).

Все описанные изменения в отношении формы декларации по ЕНВД уже учтены в онлайн-сервисе «». Сервис автоматически рассчитает налог к уплате (в том числе с учетом вычетов), сформирует, проверит и отправит декларацию в налоговую. Вам не нужно лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по .

Образец заполнения новой формы декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zapolnit-novuyu-formu-deklaracii-po-envd-za-3-kvartal-i-otrazit-v-ney-vychet-po-kkt.html

Особенности декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Подача декларации для всех юридических лиц, работающих на ЕНВД, является неизменным обязательством, которое закрепляется за ними действующим законодательством.

При этом стоит отметить, что законы постоянно меняются, в связи с чем даже в разные кварталы отчетность уже может подаваться в соответствии с разными правилами и нормами.

Начальные детали

Для того, чтобы разобраться в особенностях того, как должна оформляться декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года, нужно хотя бы понять, по каким правилам она подается и за ком в принципе закреплена эта обязанность.

Кто обязан сдавать

Всем плательщикам ЕНВД нужно подавать декларацию за третий квартал 2018 года, и сделать это нужно было не позднее 20 октября. Подача декларации осуществляется в ту налоговую инспекцию, в которой человек был поставлен на учет как плательщик налога на вмененный доход.

В соответствии с этой нормой сумма штрафа составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц опоздания (включая неполный), но при этом сумма колеблется в диапазоне 1000 рублей и 30% от суммы изначального налога, и не может выходить за эти пределы.

Общие правила

Подавать декларацию можно как в электронном, так и в бумажном виде.

В последнем варианте оформление документации осуществляется вручную синими, черными или фиолетовыми чернилами, а при желании можно заполнить все документы на компьютере с помощью специальных программ и потом распечатать на принтере.

Те декларации, которые оформляются с использованием специализированных утилит, существенно отличаются от документов, которые оформляются без таких программ, и в первую очередь, это касается внешнего вида документов и соблюдения правил оформления всех полей.

Если информации для заполнения всего поля не хватает, то в таком случае в остальных клетках нужно поставить прочерк, и если в поле в принципе нет никакой информации, то в таком случае во всем нем должен быть поставлен прочерк.

В случае подачи документации в бумажном виде запрещается использовать какие-либо корректоры, чтобы вносить исправления в документ. При обнаружении каких-либо неточностей или ошибок лучше всего просто выбросить испорченный документ и начать повторно заполнять декларацию уже на чистом бланке.

При этом, если же предприниматель все-таки решил внести собственные корректировки в декларацию, то в таком случае ошибку нужно зачеркнуть, после чего указать правильную информацию и написать рядом «исправленному верить», после чего указать точную дату исправления и подпись руководителя, которая будет служить подтверждением достоверности внесенных данных.

Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Оформлять декларацию по ЕНВД за третий квартал 2018 года нужно только в полных рублях, делая округления в соответствии с правилами арифметики.

Читайте также:  Начисление дивидендов в 2018 году

Таким образом, значения коэффициента К2 нужно в обязательном порядке округлять до третьего знака, идущего после запятой, в то время как стоимостные показатели должны прописываться в полных рублях, вследствие чего те значения, в которых указывается менее 50 копеек, нужно полностью отбрасывать, в то время как при указании 50 копеек и более их нужно округлить до полного рубля.

Если в процессе оформления декларации отсутствуют какие-либо показатели, вне зависимости от причин такой ситуации нужно поставить в соответствующих графах прочерки, так как действующее законодательство не предусматривает возможность оформления этого документа с пустыми строками. После оформления декларации нужно детально пронумеровать все страницы отчетности.

Сама по себе же декларация за третий квартал включает в себя титульный лист и три раздела, в которых указывается общая сумма налога, а также ее расчет по отдельным видам деятельности и за указанный налоговый период.

Важные уточнения

Как говорилось выше, действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, которые, в частности, затрагивают правила оформления деклараций, в связи с чем эти документы нужно заполнять с учетом определенных уточнений.

Изменения и уменьшения

Главным изменением, которое произошло на протяжении 2018 года, является то, что местные органы власти получили возможность самостоятельно принимать решение касательно сокращения налоговой ставки с 15% до 7.5%.

В связи с этим, проводя расчеты точной суммы налога, лучше заранее узнать о том, не были ли введены подобные корректировки в том городе, в котором предпринимателем ведется его деятельность, но при этом не стоит забывать о том, что пониженные ставки принимаются только по какому-то конкретному виду деятельности.

Помимо корректировок в действующем законодательстве, налогоплательщик может также подвергнуться определенным изменениям в практике, а если говорить более точно – в деятельности, которая влияет на расчеты, а также на страховых взносах, позволяющих сократить налог. Таким образом, если плательщик начал или закончил вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, или же произошло существенное изменение в его физических показателях, ему нужно будет учитывать все эти изменения.

Отдельного внимания заслуживает возможность сокращения общей сумму налогов на количество выплаченных страховых взносов, но для плательщиков ЕНВД данный момент является достаточно спорным.

В соответствии со стандартными нормами сумма налога может быть сокращена не более, чем на 50% от выплаченных страховых взносов, причем работодатель имеет право указывать и те взносы, которые делает за самого себя.

Если же частный предприниматель ведет деятельность без использования труда наемных сотрудников, то в таком случае законодательством ему предоставляется возможность сокращения на полную сумму страховых взносов, но в любом случае данное сокращение не может превышать сумму рассчитанного налога.

Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года:

Сроки отчета

Частные предприниматели, в составе которых работают наемные сотрудники, а также все юридические лица должны каждый месяц платить в государственные фонды соответствующие страховые взносы, а также каждый квартал подавать отчетность в различные внебюджетные фонды. При этом, даже если на протяжении отчетного периода предприниматель не выплачивал заработную плату и, соответственно, не делал с нее никаких страховых взносов, государственным органам он должен будет подать хотя бы нулевую отчетность.

Таким образом, подача отчетности предусматривает различные крайные сроки в зависимости от того, куда именно сдается соответствующая документация:

Фонд социального страхования 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Пенсионный фонд 15 ноября и 21 ноября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Выплата страховых взносов До 15-го числа того месяца, который идет после даты начисления взносов. При этом, если на это число приходится нерабочий день, то в таком случае днем окончания срока будет считаться ближайший рабочий день, в связи с чем за 3 квартал 2018 года отчетность подается 17 октября.
Подача декларации по ЕНВД 20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача отчетности рассматривается как правонарушение, за которое действующим законодательством устанавливается как налоговая, так и административная ответственность.

Стоит отметить, что общая сумма штрафа за полный период опоздания не может превышать значение в 30% от установленной суммы налогообложения, а также не может быть менее 1000 рублей (последнее значение устанавливается в том случае, если налог будет полностью выплачен в срок).

При этом, если компания будет выплачивать только определенную часть налога, то в таком случае расчет штрафа будет проводиться в соответствии с разницей между суммой налога, указанной в декларации, и той суммой, которая была фактически перечислена в положенные сроки.

Помимо этого, непредставление декларации при получении заявления со стороны налоговой инспекции может в дальнейшем рассматриваться уже в судебном порядке, вследствие чего должностные лица компании будут привлечены к административной ответственности в виде штрафа или предупреждения.

Часто задаваемые вопросы

Если компания по одному адресу ведет разные виды деятельности, как ей отчитываться? В такой ситуации оформляется одна декларация, но при этом по каждому отдельному виду деятельности должен заполняться собственный раздел №2, как это прописано в пункте 5.1 Порядка, установленного приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/353@.
Если компания совмещает упрощенную систему с ЕНВД, как установить количество сотрудников? В данном случае нужно учитывать всех специалистов, занимающихся тем видом деятельности, на который распространяется ЕНВД. Помимо этого, в обязательном порядке должны учитываться в качестве целых единиц тех сотрудников, которые ведут обслуживание каждого отдельного вида бизнеса, то есть главного бухгалтера, директора, менеджера и других лиц.
Если компания в августе закрыла магазин, но при этом не подала заявление для того, чтобы ее сняли с учета, как ей посчитать налог? Налог в данном случае нужно будет рассчитывать за все месяцы квартала. Несмотря на то, что компания уже закрыла собственный магазин, ей не было подано заявление о снятии с учета, в связи с чем за сентябрь нужно записывать те же физические показатели, которые были указаны в августе.
Если компания переплатила взносы и фонд принял решение о зачете еще в июне, имеет ли она право сокращать вмененный налог? Да, в такой ситуации учтенная переплата может учитываться в процессе проведения расчета ЕНВД за тот квартал, в котором было принято решение о зачете.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-envd-za-3-kvartal-2016-goda/

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

Предприниматели на вмененке должны ежеквартально сдавать в налоговую отчетность — в 2018 декларация ЕНВД подается до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Нова декларация ЕНВД 2018: бесплатно скачать бланк (Excel)

Направлять документы нужно в ИФНС по месту регистрации фирмы. Можете сделать это через интернет, почтой или прийти туда лично. Скачать бланк декларации ЕНВД-2018 можно выше.

Декларацию ЕНВД за 3 и 4 кварталы 2018 года надо сдавать по новой форме, об этом сказано в письме ФНС от 25 июля 2018 года № СД-4-3/14369@.

С 2018 года налог можно уменьшить на стоимость онлайн-кассы. ФНС подготовила новый бланк, но пока актуальна прежняя форма — поправки находятся на утверждении. Декларация ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2018 года оформлялась еще по-старому, но с учетом разъяснений ФНС.

Налоговики объясняют, что в строку 040 «Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» раздела 3 нужно вписывать итоговую цифру — уменьшенную на ККТ-вычет. При этом вместе с декларацией нужно направить в ИФНС пояснительную записку по рекомендуемой форме.

В бланке по каждой кассе обязательно укажите:

  • наименование и заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер, который присвоила налоговая;
  • дату регистрации ККТ;
  • сумму расходов на покупку кассы, которую хотите зачесть.

Максимальный вычет за одну кассу — 18 000 рублей. Если техника стоила дороже, вернуть всю сумму не получится. Получить его можно только за кассы, которые были поставлены на учет после 1 февраля 2017 года. Подробнее о налоговом вычете — здесь >>

Обратите внимание, итоговая сумма, после указания вычета, не может быть меньше нуля. Если у вас получилось отрицательное число — в строке 040 раздела 3 нужно поставить «0». О том, как уменьшить налог на страховые взносы — далее.

Для оформления актуальной в 2018 декларации ЕНВД скачайте ее бланк в сервисе МойСклад. Вы также сможете формировать первичные документы, работать с клиентской базой и создавать отчеты всего за пару кликов — достаточно иметь под рукой компьютер или планшет с доступом в интернет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Расчет ЕНВД в 2018 году

В 2018 году расчет ЕНВД делается как и раньше — чтобы узнать сумму к уплате за налоговый период, нужно знать:

  • БД — базовую доходность — условный доход за месяц, который определяется для каждого вида деятельности. БД устанавливается на единицу физического показателя (ФП), она прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.
  • Зa eдиницy ФП, кaк пpaвилo, бepeтcя кoличecтвo oбъeктoв тopгoвли, наемных paбoтников, тpaнcпopтных cpeдcтв, плoщaдь тopгoвoгo зaлa и т.д.
    ФП = N1 + N2 + N3, т.е. это сумма физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце квартала.
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. На 2017 год составлял 1,798. K1 для расчета ЕНВД в 2018 году повысился, он равен 1,868.
  • К2 — корректирующий коэффициент — учитывает расположение объекта, график работы, сезонность и т.д. Его размер устанавливают местные власти.

Формула расчета ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году производится по формуле:

ЕНВД = ВД * НС, где:

НС — налоговая ставка, равная 15%; ВД — вмененный доход, который рассчитывается по формуле:

ВД = БД * ФП * К1 * К2

Скачайте пример расчета ЕНВД в 2018 году для ООО, для предпринимателей — ниже на странице.

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

  • предприниматели без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
  • ИП с наемными работниками — в пределах 50%;
  • организации — до 50%.

Далее подробно разберем расчет ЕНВД для ИП в 2018 году.

Расчет ЕНВД в 2018 году для ИП. Пример: розничная торговля

Возьмем для примера магазин женской одежды площадью 10 кв. м, который находится в большом торговом центре. Посмотрим, как зависит расчет ЕНВД от площади торгового зала.

Получается:

  • БД = 1800 рублей за кв.м (согласно статье 346.29 НК РФ – розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами);
  • ФП = 10 (площадь зала);
  • К1 = 1,868 (неизменный показатель);
  • К2 = 1 (этот коэффициент устанавливают местные власти, в разных регионах он может отличаться).

Формула расчета ЕНВД в 2018 году: БД * ФП * К1 * К2* НС (15%). Таким образом, получаем:

ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 рублей.

Полученная цифра — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. Декларация ЕНВД для ИП в 2018 году подается каждый квартал, значит умножаем результат на 3. Окончательный итог: 15 130,8 рублей.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018

В 2018 декларация ЕНВД за 1 квартал подается до 20 апреля. Далее сдавать отчетность нужно каждые четыре месяца:

  • за 2 квартал — до 20 июля 2018;
  • за 3 квартал — до 20 октября 2018;
  • за 4 квартал — до 20 января 2019.

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если вы временно не ведете деятельность, платить налог надо исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Скачайте другие формы документов >>

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/deklaracija-envd/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector