Изменения в бухучете с 2018 года

Новое в бухгалтерском учете с 2018 года

С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?

Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.

За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.

Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

Видео о нововведениях:

Источник: http://2018god.net/novoe-v-buxgalterskom-uchete-s-2018-goda/

Изменения в бухучете с 2018 года

Бухгалтерский учет, так же как и налоговый очень часто меняется. Появляются все новые статьи законодательства, видоизменяются формы отчетности, чтобы не попасть в неловкую ситуацию по незнанию, необходимо постоянно изучать изменения, посещать бухгалтерские форумы, интересоваться новшествами у коллег. Так и в 2018г. появилось множество изменений в учете.

Изменения в бухгалтерском учете с 2018г

Налог Коротко об изменениях
МРОТ Приравнен к прожиточному минимуму
Имущественный налог Необходимо платить по кадастровой стоимости
Налог на прибыль Введение инвестиционного налогового вычета
Страховые взносы Поменялись предельные базы , сами тарифы остались прежними
Налоги для предпринимателей Теперь суммы не зависят от МРОТ, а стали фиксированными
НДФЛ Внесены поправки по удержанию данного налога
НДС Появились новшества
Транспортный налог Добавили коэффициент для дорогих авто
УСН Изменения в книге доходов и расходов

Мрот и прожиточный минимум теперь равны

С 1 мая 208г. величина МРОТ стала приравнена к прожиточному минимуму, что повлияло на величину различных пособий, таких как по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, на платежи индивидуальных предпринимателей, чьи расчеты зависели от МРОТ. А также выросла заработная плата, поскольку она не может быть ниже минимальной.

Читайте также статью ⇒ Программы для ведения бухучета.

Кадастровая стоимость

С 1 января 2018г. юридические лица, которые платят налог на землю, должны рассчитывать его по кадастровой стоимости объекта, которую  необходимо узнать :

  • На сайте государственного реестра
  • Можно заказать выписку на государственных услугах
  • Оформить кадастровый паспорт, где будет указана данная величина

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Основным изменением по налогу на прибыль стало — вве­де­ние ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го вы­че­та, который должен простимулировать организации к обновлению основных средств.

Другие изменения так же не мало важны:

  • По новому необходимо рассчитывать резерв по сомнительным долгам;
  • Расширился список затрат, которые можно признать в качестве расходов;
  • уточ­не­ны пра­вила при­ме­не­ния по­вы­ша­ю­щих ко­эф­фи­ци­ен­тов амор­ти­за­ции;
  • скор­рек­ти­ров­ан список до­хо­дов, которые не учитываются при опре­де­ле­нии на­ло­го­вой базы по на­ло­гу на при­быль.
  • Изменения по ставке на сам налог коснулось лишь отдельных организаций

Изменения по страховым взносам

Сам процент по страховым взносам не поменялся, однако изменились предельные базы выплат  по взносам:

  • Пенсионное страхование  – 1 021 000 руб.;
  • по взно­сам на ВНиМ – 815 000 руб.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

В 2018 году ИП долж­ны будут упла­тить за себя:

  • взно­сы на пенсионное страхование в размере 26 545 руб.;
  • медицинское страхование составит 5 840 руб.

Изменения по заработной плате и налогам с нее

Если организация была реорганизована и не отчиталась по налогу на доходы физических лиц, то это должен сделать ее правопреемник. Речь идет в первую оче­редь о справ­ках 2-НД­ФЛ и рас­че­те 6-НД­ФЛ.

Произошли изменения в правилах по обложению налогом на доходы – материальной выгоды, которая может возникнуть  за счет эко­но­мии на про­цен­тах при поль­зо­ва­нии фи­зи­че­ским лицом за­ем­ны­ми сред­ства­ми, предо­став­лен­ны­ми по более низ­кой став­ке. Так, например, в случае, когда и заемщик и тот кто дал займ являются связанными лицами, то экономия на низком проценте должна облагаться налогом.

Также по-но­во­му об­ла­га­ют­ся НДФЛ вы­иг­ры­ши в азарт­ных играх и ло­те­ре­ях. По­ря­док их об­ло­же­ния за­ви­сит от суммы вы­иг­ры­ша. Если сумма:

  • не пре­вы­ша­ет 4 тыс. руб., то НДФЛ с него удерживать не нужно
  • если от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ упла­тить дол­жен сам вы­иг­рав­ший;
  • со­став­ля­ет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него ис­чис­ля­ет на­ло­го­вый агент

Нововведения по налогу на добавленную стоимость

Если доля расходов , не об­ла­га­е­мые НДС, не пре­вы­ша­ет 5%, то при­нять вход­ной НДС к вы­че­ту ор­га­ни­за­ция смо­жет толь­ко по тем то­ва­рам, ра­бо­там, услу­гам, ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся и в об­ла­га­е­мой НДС-де­я­тель­но­сти и в необ­ла­га­е­мой то есть с общих рас­хо­дов. А НДС, при­хо­дя­щий­ся на то­ва­ры, ра­бо­ты, услу­ги, ис­поль­зу­е­мые толь­ко в опе­ра­ци­ях, не об­ла­га­е­мых НДС, за­явить к вы­че­ту нель­зя.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на  авто сто­и­мо­стью от трех до пяти  миллионов рублей ., ко­то­ро­му не более 3 лет, нужно будет рас­счи­ты­вать с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та 1,1 .Рань­ше при­ме­ня­е­мый ко­эф­фи­ци­ент за­ви­сел от воз­рас­та ма­ши­ны и мог при­ни­мать зна­че­ние от 1,1 до 1,5. В от­но­ше­нии дру­гих до­ро­гих ав­то­мо­би­лей по­вы­ша­ю­щие ко­эф­фи­ци­ен­ты оста­лись преж­ние.

Изменения налога при УСН в 2018 году

Для предприятий, которые ведут бухгалтерский учет по упрощенной системе, обновлена форма книги доходов и расходов. Здесь появился новый раздел, где указывается сумма торгового сбора, которая уменьшает налог .

Вторым новшеством для упрощенцев стало то, что теперь  невос­тре­бо­ван­ные ди­ви­ден­ды  не нужно учи­ты­вать в до­хо­дах при рас­че­те на­ло­га при упрощенной системе..

В-тре­тьих, упро­щен­цы впра­ве не при­зна­вать в до­хо­дах вкла­ды в иму­ще­ство об­ще­ства, по­лу­чен­ные от участ­ни­ков об­ще­ства, при усло­вии со­блю­де­ния тре­бо­ва­ний граж­дан­ско­го за­ко­но­да­тель­ства .

Читайте также статью ⇒ Ведение бухучета в МФО.

Ответы на распространенные вопросы

        1.Вопрос №1:

Как повлияло на людей то, что МРОТ приравняли к прожиточному минимуму?

        Ответ:

Для физических лиц изменение МРОТ в большую сторону конечно не мало важно, поскольку увеличились суммы пособий для будущих мам, а это большая радость, так же увеличатся все пособия, которые были привязаны к данной сумму.

Работодателям придется подтянуть официальный оклад до величины прожиточного минимума, для юридических лиц конечно это дополнительные расходы на налоги, страховые взносы, а для обычных людей дополнительный плюс. Так же заработная плата должна раз в год индексироваться не менее чем на пять процентов.

У людей появится больше возможностей по оплате кредитов и их получения в принципе.

2.Впрос №2:

Как отразится имущественный налог на организациях?

Ответ:

Изменения по имущественному налогу касаются организаций, на чьем балансе числятся основные средства, за которые необходимо этот налог платить. С 2018г.

необходимо уточнять, присвоена ли кадастровая стоимость вашему объекту и исходя из этого оплачивать авансовые платежи, из практики — платить придется почти в два раза больше.

Для того, чтобы выяснить кадастровую стоимость, можно заказать справку либо кадастровый паспорт, где данная сумма указана. Затем производить расчет, а по итогу года сдавать декларацию.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/izmeneniya-v-buxuchete-s-2018-goda/

Изменения в бухучете в 2018-2019 гг.: 402-ФЗ и новые ФСБУ

Изменения в бухучете в последнее время идут одно за одним. И это неудивительно — отечественные стандарты бухучета давно нуждались в обновлении.

Читайте также:  Работа в выходные дни по трудовому кодексу

В сложившейся ситуации сложнее всего приходится бухгалтерам, которые помимо своих основных обязанностей теперь постоянно должны разбираться в новых законодательных актах и кардинально менять привычные способы учета.

В статье разберемся, как не затеряться в этой бесконечной веренице бухгалтерских новшеств и к чему готовиться в ближайшие годы.

Федеральный закон “О бухгалтерском учете”: что нового

Закон “О бухгалтерском учете” — основополагающий документ, который устанавливает единые нормы ведения бухучета и отчетности. Сейчас бухучет регулируется 402-ФЗ, который вступил в действие с 2013 года. За свой недолгий срок существования в него уже было внесено несколько существенных поправок.

Таблица изменений в ФЗ “О бухгалтерском учете”

2014 Уточнили перечень учреждений, имеющих право на “упрощенку”.
2016 Академии наук лишили статуса “организаций госсектора”.
2017 Нормативные акты Центробанка РФ включили в перечень документов, регулирующих бухучет.
2018 Все действующие ПБУ признали федеральными стандартами.

В мае 2018 года Минфин разработал новый законопроект о внесении изменений в 402-ФЗ, который пока еще находится на рассмотрении. Поправками предусмотрено:

  • Требование бухгалтера по оформлению первички станет обязательным для всех сотрудников.
  • Необязательно наличие бухотчетности в бумажном варианте, достаточно электронного с цифровой подписью уполномоченных лиц.
  • Центробанк получит право издавать акты, которые могут противоречить ФЗ.

Помимо ФЗ, бухгалтерский учет регулируется и другими подзаконными актами.

Масштабный проект Минфина: на смену ПБУ приходят ФСБУ

В 2017 году Минфин решил заменить привычные ПБУ и начал разработку федеральных стандартов бухучета. Проект продолжает осуществляться в рамках программы на 2018-2020 года. На данный момент порядок учета для различных объектов БУ регламентируют 24 ПБУ.

Потребность в таком масштабном обновлении нормативно-правовой базы по бухучету назревала давно. Новые ФСБУ позволят приблизить его к мировым стандартам и современному уровню развития экономики. В рамках аналогичных программ Минфина на 2016-2018 и 2017-2019 года в некоторые ПБУ уже были внесены коррективы. Разберем наиболее значимые из них.

Новшества в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

В августе 2017 года ввели в действие поправки в ПБУ 1/2008, касающиеся требований к формированию учетной политики учреждений. Изменения произошли по следующим пунктам:

  • организации получили право самостоятельно выбирать способ организации бухучета;
  • при разработке УП приоритет необходимо отдавать стандартам МСФО;
  • организации получили право при выборе способов бухучета руководствоваться критерием рациональности;
  • организации на УСН получили право формировать УП руководствуясь критерием рациональности;
  • определили условия, при которых организация может отойти от ПБУ 1/2008;
  • отменили пояснительную записку об изменениях в УП.

В целом требования к формированию учетной политики стали менее жесткими. Поэтому многие организации смогли выбрать более удобные и рациональные способы ведения бухучета.

Коррективы в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств в инвалюте»

Поправки в ПБУ 3/2006 были приняты в 2017, но вводятся в действие с начала 2019 года. В соответствии с ними:

  • организации за пределами РФ, включающие в бухотчетность данные дочерних обществ, также будет руководствоваться ПБУ 3/2006;
  • если нет официального курса инвалюты ЦБ РФ, стоимость актива нужно будет пересчитывать по кросс-курсу этой валюты;
  • организации смогут вести учет курсовых разниц в порядке, предусмотренном МСФО;
  • разработаны общие правила для пересчета активов и обязательств в ВЭД.

Хотите проверить свои знания по бухгалтерскому учету?

Пройдите бесплатный тест “Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в РФ”, чтобы получить объективную оценку своих знаний и навыков.

Тесты по бухгалтерскому учету

Новые ФСБУ, которые запланированы на 2019–2022 годы

Программа Минфина на 2018-2020 года предполагает создание 14 новых ФСБУ и внесение правок в уже существующие ПБУ. Новые стандарты будут вводиться в действие не все разом, а последовательно.

То есть, уже с 1 января 2019 года в силу вступает первый стандарт нового поколения — “Запасы”, который заменит всем хорошо известный ПБУ 5/01 “Учет МПЗ”. В соответствии с ним буквально всем придется:

  • пересмотреть методологию расчета себестоимости продукции;
  • оценивать запасы по справедливой стоимости согласно МСФО;
  • научиться прогнозировать последствия покупки запасов;
  • включать в себестоимость проценты и остальные долговые расходы;

И это далеко не все новшества. Бухгалтерам лучше заранее начать готовиться ко всем грядущим переменам, ведь их масштаб таков, что учет придется менять кардинально.

“Новая жизнь” госучреждений: новые ФСБУ и инструкции по бухучету

С января 2018 года госучреждения первыми осуществили переход на новые ФСБУ. В действие ввели сразу 5 стандартов:

  • Концептуальные основы
  • ОС
  • Обесценение активов
  • Аренда
  • Представление бухотчетности

Эти стандарты привнесли в бюджетный учет и порядок формирования отчетности много нового, но на этом изменения не заканчиваются. В рамках проекта по разработке новых ФСБУ планируется введение в действие еще 24 стандартов.

Важно!

Чтобы привести бюджетный учет в соответствие с новыми стандартами, Минфин внес изменения и в другие нормативные документы: КОСГУ, инструкции по бухучету, планы счетов.

8 мая 2018 года вступили в силу обновленные инструкции 157н и 147н. В них закреплены порядок формирования счетов бухучета и рекомендации по оформлению записей для госучреждений.

Учетная политика для целей бухучета: нужны ли коррективы

В связи со вступлением в силу новых ФСБУ и внесением коррективов в ПБУ 1/2008 учетная политика на 2019 нуждается в основательном пересмотре. Изменений придется внести немало, поэтому к работе над ней лучше приступить как можно раньше.

Важно!

Отсутствие или неактуальность приказа об УП — серьезное основание для штрафа.

В обновленной УП для целей бухучета на 2019 год не забудьте:

  • использовать право самостоятельно выбирать наиболее рациональные способы учета;
  • разрабатывая собственные методики бухучета, опираться в первую очередь на принципы МСФО;
  • закрепить новые методы учета МПЗ, их оценки и определения себестоимости согласно новому ФСБУ “Запасы”.

Ознакомьтесь с образцом учетной политики на 2019 год, чтобы разобраться какие пункты нуждаются в пересмотре.

Грядущие изменения в бухучете: сила и масштаб влияний на работу бухгалтера

Для бухгалтеров наступили нелегкие времена. На законодательном уровне полным ходом осуществляется сближение отечественного бухучета с МСФО.

Поэтому приходится постоянно изучать новые методики учета, требования к оформлению бухотчетности и приспосабливаться к этим изменениям.

В ближайшее время новшеств будет только больше, ведь программа разработки ФСБУ нового поколения в самом разгаре и план по введению их в действие расписан вплоть до 2022 года.

В условиях такой масштабной трансформации системы бухучета самое сложное — не запутаться во всех новых законодательных актах и научиться применять их в своей работе. На помощь приходят вебинары для бухгалтеров — онлайн-семинары, на которых эксперты-лекторы кратко и доступно рассказывают о грядущих новшествах и дают практические рекомендации по их применению.

Хотите быть в курсе всех “новинок” бухучета и избежать “авралов” на работе?

Вебинары для бухгалтеров — современный способ информирования о всех новшествах законодательства без отрыва от работы и личной жизни. Это концентрат из самой свежей информации и возможность получать ответы на сложные вопросы бухгалтерского учета.

Записывайтесь на вебинары для бухгалтеров, чтобы первыми узнавать о важных изменениях в законодательстве!

Вебинары для повышения квалификации бухгалтеров

Также рекомендуем:

Источник: https://finacademy.net/materials/article/izmeneniya-v-buhuchete

Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Законодатели внесли поправки в Налоговый кодекс РФ:

  • изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль;
  • ограничили применение льгот по налогу на имущество;
  • установили новую форму книги учета доходов и расходов при УСН.

Эти и другие изменения вступают в силу с 1 января 2018 года. Все поправки рассмотрены в таблице по разделам.

Что изменилось Суть поправок Основание
Налог на прибыль
Расширили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать:
– имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года; П. 1 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ
– невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли; Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
– имущество (имущественные и неимущественные права), которые получены в качестве вклада в имущество организации, если внесение такого вклада предусмотрено учредительными документами. Вклады в имущество на увеличение чистых активов с 2018 года надо включать в доходы. Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
– безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг. Подп. «г» п. 1 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Изменили порядок учета расходов на НИОКР С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать:
– не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату;– премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели; П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ
– затраты на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые используются только для НИОКР. П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ
Затраты на НИОКР по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов. Один из вариантов нужно прописать в учетной политике для целей налогообложения. Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ
Организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет Подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ
Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами. Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 Налогового кодекса РФ Закон от 18 июля 2017 г. № 168-ФЗ
Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации С 1 января 2018 года:
– запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
– разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
НДФЛ
Дополнили перечень необлагаемых выплат С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года П. 2 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 г. № 58-ФЗ
Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций С 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:

Сумма полученных процентов Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно

Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 г. № 58-ФЗ
Госпошлина
Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИ С 1 января 2018 года действуют следующие размеры госпошлины:– 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;– 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;– 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России П. 1 ст. 1 Закона от 29 июля 2017 г. № 253-ФЗ
С 1 января 2018 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз П. 2 ст. 1 Закона от 29 июля 2017 г. № 253-ФЗ
ЕНВД
Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 г. № 161-ФЗЗакон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ
УСН
Изменили форму книги учета доходов и расходов С 1 января 2018 года доходы и расходы при УСН нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 227н
Транспортный налог
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина П. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Налог на имущество организаций
Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:– льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;– льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;– льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря Ст. 381.1 НК РФ, п. 10 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Прописан порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года П. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Налог на имущество физлиц
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина Подп «б» п. 16 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Земельный налог
Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения Подп. «а» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них есть семь дней.Если документы по запросу не представят, инспектор запросит их у самого гражданина Подп «б» п. 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ
Другие изменения
Ввели курортный сбор С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае.Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года Закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ
Читайте также:  Проведение инвентаризации и оформление ее результатов пример

Что изменится в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://freelancehack.ru/articles/chto-izmenitsya-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete-v-2018-godu

Изменения в бухгалтерском учете 2018 таблица

С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году? Содержание

  • 1 Введение новых стандартов
  • 2 Нововведения в налоговом учете
  • 3 Профессиональный стандарт
  • 4 Система штрафов

Введение новых стандартов Начиная с 1 января 2018 г.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

Если российские рублевые облигации эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, базу по НДФЛ будут считать так: Налоговая база по НДФЛ с доходов в виде процентов по российским рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года = Проценты по российским рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года – Номинальная стоимость облигаций × Ставка рефинансирования ЦБ* + 5% *Ставка рефинансирования ЦБ, действующая в периоде, за который выплачен купонный доход. Социальный вычет для арендаторов жилья пока не приняли (проект поправок опубликован на сайте regulation.gov.ru).

ВажноЧиновники предлагали ограничить вычет суммой в 2 млн. руб. И предоставить его тем, кто ранее не воспользовался имущественным вычетом или использовал имущественный вычет не полностью.

Онлайн журнал для бухгалтера

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

А контракты, как и другие документы, представленные в ИФНС однажды, не придется дублировать.

Кроме того, нулевая ставка НДС по международным перевозкам не будет зависеть от того, по какому праву используются вагоны.

Рассмотреть законопроект Дума еще не успела. Важно!Страховые взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов Есть вероятность, что в 2019 году взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов. Сейчас правительство вместе с парламентом и экспертами обсуждает различные варианты настройки налоговой системы.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году, таблица

Правила вычет устанавливают региональные власти. Изменения в части доходов по налогу на прибыль Не относятся к доходам в 2018 году

  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период 2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом.

Какие изменения произойдут в бухучете с 2018 года — таблица

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/izmeneniya-v-buhgalterskom-uchete-2018-tablitsa/

Изменения по налогам в 2018 году | ОКБУХ

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2018 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2018 году? Читайте об этом в данной статье.

Области изменений

В 2018 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

Далее приведем обзор изменений по налогам 2018.

Налог на транспорт ↑ наверх

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2018). Изменения транспортного налога 2018 следующие:

  1. Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
  2. Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
  3. Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы ↑ наверх

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

  1. Появился новый бланк расчета страховых взносов 2018. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.

В 2018 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018).

  1. Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
  2. Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
  3. Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
  4. Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.
Читайте также:  Декларация по усн «доходы»: пример заполнения

Налог на прибыль ↑ наверх

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2018 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2018). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

  1. Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
  2. На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2018 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
  3. Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2018). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
  4. Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
  5. От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
  6. Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:
  • Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
  • Компания не имеет подразделений в других регионах России.
  • Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
  • Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог ↑ наверх

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

  1. Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2018 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года следующие:

  • Был изменен штрих-код.
  • На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
  • Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
  • Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

За 2017 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2017 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года выпадает на второе апреля 2018 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

  1. Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2018 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2018 году следующие:
  • На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
  • Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
  • Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
  • Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
  • Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс ↑ наверх

Двадцать седьмого ноября 2017 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2019 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

  • Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
  • Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
  • Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
  • Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

Ндс ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2018 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

  1. Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
  2. Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

  1. Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)
  2. До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
  3. Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.

Енвд ↑ наверх

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

  1. Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
  2. На 2018 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
  3. Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2017 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
  4. Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

Налоговые проверки и контроль ↑ наверх

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

  1. Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2018 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
  2. Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
  3. Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
  4. Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
  5. Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
  6. Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система ↑ наверх

Изменения налога УСН в 2018 году следующие:

  1. Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:
  • Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
  • Пропала необходимость заверять книгу.
  • Не нужно отражать лишнюю прибыль.
  • Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.
  1. Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2020 года это правило не применяется.
  2. В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
  3. Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
  4. Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
  5. Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:
  • Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
  • Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

наверх

Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/izmeneniya-buh-nalog-2018

Ссылка на основную публикацию