Енвд: виды деятельности 2018

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

Единый налог на вменённый доход в 2018 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2018г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2018 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2018 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2018 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2018 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2018 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Таблица из налогового приказа:

Код Вид деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04 Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05 Перемещение грузов автотранспортом
06 Перемещение людей автотранспортом
07 Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10 Развозная и разносная торговля поштучно
11 Услуги общепита с отделом для посетителей
12 Услуги общепита без помещения для посетителей
13 Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14 Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15 Наружная реклама с электронным щитом
16 Реклама снаружи и внутри транспорта
17 Услуги временного поселения и аренды жилья
18 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22 Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2018 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2018 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2018 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2018 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

 №  Вид деятельности  Показатель Вменённый доход в мес., руб.
1 Сфера бытовых услуг Численность рабочих, в т. ч. ИП 7500
2 Ветеринария Количество персонала, включая предпринимателя 7500
3 Ремонт, ТО, мойка машин Численность сотрудников, в т. ч. ИП 12000
4 Услуги по сдаче в аренду машино-мест Квадратура стоянки 50
5 Транспортировка грузов Количество машин 6000
6 Перевозка людей Число мест для сидения 1500
7 Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателей Квадратура торгового зала 1800
8 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м. Количество торговых точек 9000
9 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м. Квадратура торговой точки 1800
10 Развозные и разносные продажи Число сотрудников, включая ИП 4500
11 Вендинговая торговля Количество автоматов 4500
12 Общепит с залом для посетителей Метраж зала 1000
13 Общепит без зала Численность работников, в том числе ИП 4500
14 Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитов Пространство для размещения информации, кв. м. 3000
15 Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинки Квадратура демонстрационной плоскости 4000
16 Внешняя реклама на электронных табло Метраж световой плоскости 5000
17 Реклама снаружи и внутри транспорта Количество средств передвижения 10000
18 Услуги поселения и предоставления жилья на время Квадратура помещения 1000
19 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м. Число объектов 6000
20 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м. Площадь объекта, кв. м. 1200
21 Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепита Число участков 10000
22 Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепита Метраж земли 1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2018 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

Читайте также:  Согласие на совмещение должностей (образец)

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Базовая доходность ЕНВД 2018 по видам деятельности

При применении ЕНВД налоговой базой (НБ) признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так (п. 2 ст. 346.29 НК РФ):

НБ = БД * ФП

где БД – базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности за месяц;

ФП – величина физического показателя, который характеризует этот вид деятельности.

Учитывая, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, налоговая база за квартал определяется путем суммирования налоговых баз за 3 месяца (ст. 346.30 НК РФ).

О величине базовой доходности на ЕНВД 2018 по видам деятельности расскажем в нашей консультации.

Как узнать базовую доходность по ЕНВД 2018?

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ).

Иными словами, это некий предполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м.

площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Как определить базовую доходность для ЕНВД на 2018 год?

Размер базовой доходности ЕНВД в 2018 году не изменился по сравнению с прошлым годом и приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года

Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно.

Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2018 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п.

 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  • 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров;
  • 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  • 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Также читайте:

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k505679

ЕНВД: виды деятельности 2018

x

Check Also

Суд решил, что нулевая декларация ЕНВД возможна Судя по материалам дела, ООО состояло на учете в качестве плательщика ЕНВД, предоставляя услуги общественного питания.

Новая форма декларации по ЕНВД Приказом Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected], утверждена формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядок её заполнения, а также формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде.

НК РФ не содержит перечень документов для подтверждения деятельности на ЕНВД Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по перевозке грузов на собственном транспорте, обратился в ФНС с просьбой подтвердить достаточность пакета документов, необходимых для подтверждения права на применение ЕНВД.

Не снявшись с учета, придется заплатить ЕНВД, даже не ведя деятельности При отсутствии заявления о снятии с учета налогоплательщик не может считаться утратившим статус плательщика ЕНВД независимо от того, осуществляется ли им деятельность в конкретном налоговом периоде.

Налогоплательщики ЕНВД и ПСН могут продавать алкоголь в розницу без ККТ до 1 июля 2018 года Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, а также ИП на патентной системе налогообложения, вправе продавать алкогольную продукцию (в том числе пиво и пивные напитки) в розницу без применения ККТ до 1 июля 2018 года при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего прием денежных средств.

Налогоплательщикам на ПСН и ЕНВД предлагают разрешить не применять новые ККТ На рассмотрение в Государственную Думу поступил законопроект, которым предложено разрешить налогоплательщикам, применяющим единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения, не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов, при условии выдачи документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

Налогоплательщик на ЕНВД вправе перейти на ПСН только со следующего года ФНС России в письме от 28 июля 2017 г. №СД-4-3/14850 рассмотрела вопрос индивидуального предпринимателя о возможности перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения по виду деятельности, в отношении которого им уже применяется ЕНВД.

Можно ли применять ЕНВД для торговли на рынке? Минфин в письме от 15 марта 2011 г. № 03-11-11/54 разъяснил порядок применения ЕНВД для розничной торговли в павильонах на садоводческих рынках.

Можно ли применять ЕНВД в отношении продажи дисконтных карт? В современном законодательстве отсутствует понятие «дисконтная карта», и это вызывает, в частности, вопрос о том, считается ли она товаром и можно ли применять ЕНВД к их реализации.

Кто может применять ЕНВД в 2016 году Параллельно с общей системой налогообложения или традиционной для малого бизнеса УСН компании и ИП вправе работать в отношении отдельного направления собственного бизнеса на так называемой вмененке.

Коэффициенты для ЕНВД Сумма к уплате ЕНВД исчисляется на основе ежемесячной налоговой базы и представляет собой произведение базовой расчетной доходности (БД), которая корректируется с помощью коэффициентов К1 и К2, специального физического показателя (ФП) и действующей в текущем периоде налоговой ставки (ст. 346.29, 346.31 Налогового кодекса). К1 – это тот самый коэффициент-дефлятор, который ежегодно Минкэкономразвития утверждает своим приказом.

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД сохранен на уровне 2015 года Совет Федерации одобрил закон об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год. Как мы сообщали ранее, Минэкономразвития ранее предлагал повысить коэффициент-дефлятор для ЕНВД, как это было сделано в отношении других налогов и сборов.

Налоговый период по ЕНВД Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый вид налогообложения, при котором плательщик налога перечисляет за отчетный период фиксированную сумму.

Читайте также:  Торговая наценка: проводки

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД Субъекты предпринимательской деятельности, занимающиеся в России малым и средним бизнесом, зачастую выбирают специальный режим налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Это удобно во всех отношениях, ведь не только упрощается ведение отчетности, но и в значительной мере сокращаются контакты с фискальными органами.

Когда нельзя применять ЕНВД? Применение ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, заключающейся в предоставлении определенного рода автоматов населению во временное пользование для, например, самостоятельной уборки (помывки) автомобиля, чистки обуви, изготовления ксерокопий и фотографий и т.д. главой 26.3 НК РФ не предусмотрено.

Когда можно уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов? Сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Когда ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченного фиксированного взноса Дело индивидуального предпринимателя, который уплатил фиксированный взнос и в тот же день подал декларацию по ЕНВД с уменьшением суммы налога на сумму уплаченного взноса, дошло до Верховного суда.

Какие услуги парикмахерских подпадают под ЕНВД? С 1 января 2014 года в ОКУН были внесены изменения, согласно которым к бытовым услугам, помимо тех, что там уже были перечислены, отнесены: – СПА уход по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов воздействия (код услуги 019324); – косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств (код услуги 019325); – гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж (код услуги 019326); – косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода (код услуги 019327). Кроме того, были изменены ряд наименований бытовых услуг в ОКУН, в частности: – код услуги 019322 – простой и сложный грим лица, макияж; – код услуги 019323 – окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, наращивание ресниц, завивка ресниц; – код услуги 019328 – гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком.

Источник: https://season-mir.ru/envd/envd-vidy-deyatelnosti-2018

Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД

ЕНВД применяется многими небольшими предприятиями, деятельность которых соответствует данному режиму налогообложения.

Этот налог объединяет в себе несколько налогов одновременно, чем экономит время на сдачу отчетности для мелкого и крупного предпринимательства.

Плательщики ЕНВД далеки от уплаты налога на прибыль, на имущество по данной деятельности, НДС.

Им это не знакомо.

Принципы работы с данным налогообложением

Применять ЕНВД могут лишь налогоплательщики, занимающиеся установленными видами деятельности, перечисленными в статье 346. 26 п. 2 Налогового кодекса.

Перейти на уплату ЕНВД может не только полностью предприятие, но и отдельные его виды деятельности.

Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют некоторым видам деятельности применять ЕНВД.

Такой перечень содержится в статье 346. 26 Налогового кодекса.

Для перевода отдельных видов деятельности на вмененку потребуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту деятельности.

Для этого пишется заявление на постановку по специальной форме.

Уплачивается ЕНВД по усмотрению фирмы: либо ежеквартально, либо раз в год.

Сдавать отчетность понадобится в нескольких экземплярах.

Использование ЕНВД в разных городах может отличаться.

К примеру, Москва практически не использует данную систему налогообложения, за исключением организаций, распространяющих наружную рекламу.

В этом интересном видео, рассказано, что такое ЕНВД, расчёт и нюансы данной системы налогообложения.

Какие виды деятельности выбирает ЕНВД

На вмененный налог могут перевестись организации, предоставляющие:

  1. Услуги бытового и ветеринарного характера, услуги по ремонту автотранспорта.
  2. Место под стоянку автотранспорта.
  3. Общественным питанием на площадях до 150 кв. метров и без залов обслуживания.
  4. Рекламные услуги на рекламных конструкциях.
  5. Места для проживания в общей площади до 500 кв. метров.

А также предприниматели:

    • занимающиеся розничной торговлей на территории до 150 кв. метров и без торговых залов, а так же нестационарные торговые сети — выездная и выносная торговля;
    • предоставляющих в аренду места для торговли без торговых залов;
  • предоставляющие во временное пользование участок земли для размещения торговых сетей.
КодВиды предпринимательской деятельностиФиз. показателиБаз. доход.1234
01 Оказание бытовых услуг Число работников 7 500
02 Оказание ветеринарных услуг Число работников 7 500
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Число работников 12 000
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая S стоянки 50
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы S торгового зала 1 800
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м² Торговое место 9 000
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м² S торгового места 1 800
10 Развозная и разносная розничная торговля Число работников 4 500
11 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей S зала обслуживания 1 000
12 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Число работников 4 500
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) S информационного поля 3 000
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения S информационного поля 4 000
15 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло S информационного поля 5 000
16 Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 10 000
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая S помещения для временного размещения и проживания 1 000
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания 6 000
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания 1 200
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 5 000
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка 1 000

Читайте также!  Справка об отсутствии задолженности по налогам

Выше перечисленные виды деятельности на предприятии позволяют использовать режим ЕНВД.

На данном режиме позволительно снизить налог на до 50% от рассчитанной суммы.

А в зачет принимаются суммы расходов, оплаченные в данном рабочем периоде.

Кому нельзя применять

Немало категорий организаций, которые не попали в список плательщиков ЕНВД.

Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.

К таковым обстоятельствам относится:

  • Оказание услуг общепита на территории медицинского или социального учреждения;
  • Применение патентной системы налогообложения на тот вид деятельности, который попадает по ЕНВД;
  • Превышение годового показателя среднесписочной численности в 100 человек;
  • Превышение доли сторонних предприятий более 25%;
  • Сдача в аренду АЗС или АГЗС;
  • Прекращение деятельности, позволяющей использование ЕНВД.

Переход на общий режим налогообложения осуществляется после подачи заявления требуемой формы в налоговый орган.

Как ведется раздельный учет при нескольких системах налогообложения

Если предприятие занимается только одним видом деятельности или несколькими, но подпадающими под ЕНВД, то учет, в таком случае, ведется довольно просто.

Если же фирма ведет обширную разностороннюю деятельность, то обязательно один или несколько видов выпадают из списка деятельности подпадающих под вмененку.

В таком случае необходимо разделить учет доходов и расходов.

Учет доходов неудобств не доставляет.

А вот расходы, в частности заработная плата управленческого персонала, который управляет всеми видами деятельности, заставляет задуматься.

Читайте также!  Доверенность на получение ТМЦ – как ее оформить?

При вмененке заработная плата сотрудников не учитывается в качестве расхода и не показывается в налоге на прибыль.

При организации раздельного учета зарплата сотрудников, занятых в разных видах деятельности подлежит раздельному учету.

Разделить ее можно пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Раздельный учет распространяется и на имущественный налог, НДС.

Так как два этих налога вмененщики не платят, то их расчет осуществляется пропорционально доходам, полученным от общего режима налогообложения или УСН.

ЕНВД очень выгодно использовать для предпринимательства, однако он позволяет развиваться лишь в ограниченном направлении.

Для того, чтобы расширить и разнообразить свою деятельность, понадобится несколько усложнить свою отчетность.

Читайте также:  Онлайн кассы для интернет магазинов 2017

Для раздельного учета понадобится заполнять две книги учета.

На вмененке предприниматель может вычесть не более 50 процентов.

Источник: https://vesbiz.ru/dokumenty/poleznaya-informaciya/envd-vidu-deyatelnosti.html

Оквэд при енвд для ип 2018

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельсности.

Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).

Субъекты РФ сами принимают решение о введении ЕНВД на своей территории, а также определяют, к каким видам предпринимательской деятельности будет применяться данный налог. Региональные списки направлений бизнеса, попадающих под ЕНВД, могут быть короче федерального перечня, но не должны включать деятельность, не указанную в ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.

  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв.

    м.

  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП.

Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

  1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
  2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
  3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
  • приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] для заявления о переходе на вменёнку;

Источник: http://lawyertop.ru/trudovye-dogovora/okved-pri-envd-dlya-ip-2018

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности

Для чего устанавливается базовая доходность по ЕНВД и как узнать ее

Каковы полномочия регионов в части определения размера ЕНВД

Примеры доходности в таблице: парикмахерские услуги и прочие бытовые

Примеры доходности: розничная торговля

Примеры доходности: транспорт (грузоперевозки и прочие услуги)

Примеры доходности: гостиницы и хостелы

Для чего устанавливается базовая доходность по ЕНВД и как узнать ее

Базовая доходность — это расчетный, предполагаемый размер выручки хозяйствующего субъекта, на основании которого исчисляется налог по вмененке. При этом фактическая величина выручки не имеет значения.

Базовая доходность по ЕНВД в 2018 году — один из ключевых показателей в формуле расчета налога по вмененке, которая выглядит так:

НАЛОГ = БАЗА (КВ) × СТ,

где:

БАЗА (КВ) — суммарная налоговая база за каждый из 3 месяцев квартала, за который платится налог;

СТ — ставка.

В свою очередь, показатель БАЗА за каждый месяц считается по формуле:

БАЗА (МЕСЯЦ) = ФП × КОЭФ1 × БД × КОЭФ2,

где:

БД — базовая доходность по виду деятельности хозяйствующего субъекта;

ФП — физический показатель;

КОЭФ1 и КОЭФ2 — корректирующие коэффициенты (второй принято считать понижающим, далее мы узнаем почему).

Как узнать базовую доходность по ЕНВД? Большинство компонентов формулы показателя БАЗА (МЕСЯЦ) определены в ст. 346.29 НК РФ. Там в таблице приведены показатели БД по всем разрешенным для вмененки видам деятельности.

То есть базовая доходность по ЕНВД на 2018 год установлена только на федеральном уровне. Но местные власти также имеют большой объем полномочий в части определения условий применения ЕНВД.

Каковы полномочия регионов в части определения размера ЕНВД

Местные власти (муниципальные структуры, органы власти в городах федерального значения) вправе устанавливать:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

  • будет ли применяться ЕНВД на территории в юрисдикции данных властей в принципе и какие конкретно виды деятельности там можно вести на вмененке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • величину коэффициента КОЭФ2, на который умножается показатель БД (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Интервал возможных значений КОЭФ2 — от 0,005 до 1. Этим и обусловлен тот факт, что коэффициент именуется понижающим. Величина коэффициента определяется исходя из факторов, приведенных в ст. 346.

27 НК РФ, в частности специфики ассортимента, сезонности, характеристик места ведения предпринимательской деятельности.

Таким образом, величина БД устанавливается НК РФ, но ее влияние на конечный расчет налога к уплате зависит от позиции законодателя муниципалитета, в котором ведет деятельность налогоплательщик.

Можно отметить, что показатель БД неразрывно связан с показателем ФП. Дело в том, что величина базовой доходности обязательно соотносится с физическим показателем, который может быть представлен, в частности:

  • количеством работников в штате налогоплательщика (если он ИП, то с учетом него) — как правило, в сфере бытовых услуг (например, парикмахерских);
  • количеством или площадью торговых мест — в рознице;
  • количеством автомобилей, посадочных мест — в сфере транспортных услуг;
  • площадью гостиницы, хостела — в сфере услуг по организации временного проживания.

В российской столице ЕНВД сейчас вообще не применяется. Данный налоговый режим отменен законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3.

Рассмотрим небольшую таблицу базовой доходности по ЕНВД в 2018 году в указанных сегментах бизнеса и смежных с ними. Обязательно учтем при этом специфику показателей ФП и КОЭФ2.

Примеры доходности в таблице: парикмахерские услуги и прочие бытовые

Начнем с действующей в 2018 году базовой доходности парикмахерских услуг при ЕНВД и иных, что относятся к востребованным бытовым услугам.

Примеры бытовых услуг

Базовая доходность, руб.

Примечания

Парикмахерские

7500

В городе федерального значения законодатель может устанавливать разную величину КОЭФ2 для разных муниципалитетов.

Например, в Санкт-Петербурге показатель КОЭФ2 для парикмахерских услуг в зависимости от конкретного муниципалитета составляет 0,6 или 0,4. Для услуг по ремонту обуви — 0,4 или 0,2 (ст. 2 закона Санкт-Петербурга «О ЕНВД» от 04.06.2003 № 299-35)

По пошиву одежды

По ремонту обуви

По заправке картриджей для принтеров

По аренде и лизингу с/х техники

Отметим, что физический показатель по всем указанным разновидностям услуг одинаковый — это количество работников (если работодатель — ИП, то штат считается вместе с ним, даже если он фактически не участвует во взаимодействии с клиентами).

Далее рассмотрим базовую доходность по розничной торговле на ЕНВД.

Примеры доходности: розничная торговля

Примеры разновидностей розницы

Базовая доходность, руб.

Примечания

Торговля через стационарные объекты с торговыми залами

1800

ФП — площадь зала

Торговля через стационарные объекты без торговых залов (нестационарные с залом до 5 кв. метров)

9000

ФП — количество торговых мест (торговля без зала)*

Мобильная торговля

4500

ФП — количество работников (в том числе ИП)

Продажа с использованием вендинговых машин

4500

ФП — количество вендинговых машин

* В случае если используется торговый зал площадью до 5 метров, БД равен 1800, а ФП представлен площадью зала в кв. метрах.

В зависимости от конкретного типа торговли в регионе могут быть установлены разные показатели КОЭФ2.

В Санкт-Петербурге для торговли молоком и хлебом (на объектах без торговых залов) для разных муниципалитетов установлены показатели 0,4 или 0,2 (к слову, те же коэффициенты определены для продаж с помощью вендинговых машин). Для торговли иными видами товаров установлены коэффициенты 1,0 и 0,5.

Примеры доходности: транспорт (грузоперевозки и прочие услуги)

Теперь о базовой доходности по грузоперевозкам на ЕНВД и смежным видам транспортных услуг.

Примеры услуг в сфере транспорта

Базовая доходность (руб.)

Примечания

Перевозка грузов

6000

ФП — количество транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности

Перевозка пассажиров

1500

ФП — количество мест для пассажиров во всех ТС, используемых в бизнесе

Ремонт и мойка автомобилей

12 000

ФП — количество работников (включая ИП)

Предоставление мест на платной стоянке

50

ФП — площадь стоянки в кв. метрах

Показатели КОЭФ2 в указанных видах деятельности могут существенно различаться. В Санкт-Петербурге, например, в случае с перевозкой грузов действует коэффициент (во всех муниципалитетах) в значении 1, при перевозке пассажиров — 0,25.

Примеры доходности: гостиницы и хостелы

Теперь о базовой доходности гостиниц на ЕНВД и иных объектов для временного проживания. В НК РФ определен только один разрешенный вид деятельности в данном сегменте — услуги по временному проживанию и размещению. По ним установлены:

  • БД — 1000 руб.;
  • ФП — площадь объекта (в кв. метрах), на котором организуется временное проживание граждан.

Как на уровне НК РФ, так и на уровне местного законодательства не практикуется выделение в рамках указанных видов услуг каких-либо специфических видов деятельности. Величина базовой доходности ЕНВД-2018 по видам деятельности разного характера (если сравнивать, к примеру, размещение постояльцев в пятизвездочном отеле и кемпинге на природе) в данном случае одинаковая.

В отношении БД по рассматриваемым услугам регионы вместе с тем могут устанавливать разные (хотя и сопоставимые) величины показателя КОЭФ2. Он может быть равным, к примеру:

  • 0,85 (решение городской думы г. Ростова-на-Дону от 23.08.2005 № 37);

Источник: https://nsovetnik.ru/envd/bazovaya-dohodnost-envd-po-vidam-deyatelnosti/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector