Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Экспресс анализ финансового состояния компании

Для компаний, которые ранее не обращались за получением кредита либо банковских гарантий в банки, мы предлагаем пройти тестирование для определения финансового состояния. Этот же экспресс-анализ рекомендуется проводить тем компаниям, которые обращались в банк как минимум три месяца назад.

Что же это такое?

Финансовый анализ компании, проводимый в экспресс-режиме, представляет собой небольшое исследование экономического типа.

Данный анализ позволяет в минимально возможный промежуток времени получить общее представление о коммерческой организации и идее ее деятельности.

Помимо этого, благодаря данному финансовому исследованию можно определить, какие места в работе этой компании являются «проблемными».

Данный анализ проводится в экспресс режиме, но, несмотря на это, в него будет включено достаточно много данных (в том числе полезных для руководства компании), используемых банками по время проведения оценки рисков сотрудничества, а также при установлении лимитов в отношении компании. А учитывая, что для этого финансового исследования используется открытая информация компании, экспресс-анализ может быть:

  1. Внешним, проводимым любыми внешними аналитиками;
  2. Внутренним, если анализ проводится сотрудниками компании.

Кто может заказать проведение финансового исследования?

Заказчиками финансового экспресс-анализа могут быть:

  • Руководители и учредители предприятий;
  • Инвесторы, вкладчики;
  • Поставщики компании, обеспечивающие ее материальными и финансовыми ресурсами;
  • Специальные контролирующие службы.

Кроме того, заказчиком экспресс-анализа вполне может стать любая организация, которой для принятия каких-либо решений необходимо знать финансовое состояние компании.

Что включает в себя отчет проведенного анализа?

Отчет проведенного на базе открытых данных компании экспресс-анализа включает в себя:

  1. Анализ положения финансовых дел компании и общее экономическое состояние ее деятельности;
  2. Отчет эффективности деятельности компании;
  3. Основанные на результатах финансового анализа выводы;
  4. Приложения:
  • прогнозы относительно возможного банкротства;
  • анализ кредитоспособности организации-заемщика;
  • определение неудовлетворительной структуры компании;
  • расчет оценки рейтинга по финансовому состоянию компании.

Пример отчета вы можете посмотреть по ссылке: Пример Отчета

Какие документы понадобятся при проведении финансового исследования?

В целом, финансовый экспресс-анализ проводится на основе информации бухгалтерской отчетности посредством сравнения и сопоставления полученных от компании данных.

Это обусловлено тем, что бухгалтерские сведения, как правило, характеризуются системностью. Они имеют комплексный характер, так как способны демонстрировать разные аспекты одинаковых операций.

Поэтому, чтобы провести экспресс-анализ, компанией должны быть предоставлены следующие документы:

  1. Бухгалтерский баланс со сводным комплексом официальных показателей предприятия (по формам Ф1, Ф2);
  2. Отчет о прибылях предприятия, убытках;
  3. Пояснительная записка к пакету документов.

Примерная таблица проведения анализа состояния

Практические методы оценки экспресс-анализа

Методика финансового анализа состояния предприятия и оценка ее деятельности основана на сопоставлении значений показателей за конкретно изучаемый период (на его начальную и конечную дату).

В современной практике используют следующие методы анализа:

  • Горизонтальный анализ (временной). Благодаря такому анализу можно оценить динамику преобразования средств, а также их источников за конкретно установленный временной период. Целью временного анализа является сравнение показателей бухгалтерского баланса за текущий период с данными за предыдущие отрезки времени, а также изучение резких изменений в данных показателях.
  • Вертикальный анализ (структурный). Данный метод заключается в установлении удельного веса отдельно взятых статей бухгалтерского баланса в результате полученных общих показателей. Впоследствии данные величины сравниваются с аналогичными показателями предыдущего периода. Цель его – выявление имеющихся в балансе изменений и определение необходимости более тщательного анализа причин, вызвавших изменения.
  • Метод применения финансовых коэффициентов, при котором рассчитываются отношения между отдельными статьями баланса, а также производится изучение взаимозависимости разных показателей и их динамика.

Рекомендуемая методика относительно проведения финансового анализа делится на три этапа:

  1. Проверка отчетности техническим образом по форме и существу, во время которой проводится: проверка правильности ведения записей, итогов по промежуточным вычислениям, контрольным соотношениям; наличие необходимых подписей руководства и других ответственных лиц, а также всех необходимых реквизитов; состав форм, приложений; оценка валюты бухгалтерского баланса. Если компания предоставила баланс с ошибками, по результатам его анализа будет выдано неправильное решение, ведь подобные данные по определению не могут стать источником правильного аналитического результата.
  2. Ознакомление с информацией в пояснительной записке, которое необходимо для правильного оценивания условий работы компании. Также на основании материалов данной записки проводится учет переменных имущественного и финансового состояния предприятия (рентабельность, оборот, платежеспособность и т.д.). В пояснительной записке указываются данные про возможные факторы, искажающие рыночные процессы (инфляция).
  3. В завершение производится экономический экспресс-анализ итогового свода бухгалтерских данных (отчетности). На данном этапе делают необходимые расчеты, а также сравнивают и изучают материалы, которые понадобятся для пространственно-временной аналогии.

На основании проведенного анализа выводится оценка хозяйственной деятельности и финансового положения предприятия за определенный (отчетный) период. Насколько детализированным будет результат анализа, будет зависеть от требований и задач заинтересованных в проведении исследовании пользователей.

Разновидности финансовых исследований

Существует четыре варианта проведения финансового анализа:

  1. Предприятие заказывает отчет, который по получении может использовать в соответствии со своими нуждами. К примеру, те компании, которые на данный момент и в самое ближайшее время не планируют обращаться в банк за получением кредита, банковской гарантии, однако хотят получить полное представление о платежеспособности компании, как ее видит банк. Услуга платная и внесенные средства не подлежат возврату.
  2. Экспресс-анализ заказывается для того, чтобы впоследствии предоставить его в проводившую оценку организацию с целью получения банковской гарантии от нее. В этом случае оплата за финансовый анализ взимается, но возвращается впоследствии компании.
  3. Одновременно заказывается и финансовый отчет, и оформление гарантии. В данной ситуации отчет остается в организации до того момента, пока клиент не получит в данной организации банковскую гарантию. При этом оплата за проведение анализа не взимается.
  4. Заказывается отчет и одновременно получение гарантии банка, но в соответствие с полученными результатами аналитики не могут удовлетворить просьбу о выдаче банковской гарантии. В таком случае отчет выдается без несение оплаты. Помимо этого, также бесплатно аналитики выдают свои рекомендации относительно улучшения финансового состояния и ведения хоздеятельности компании. Подобной услугой клиент может воспользоваться только один раз в течение одного года.

Что же получает клиент, получая результаты анализа?

Используя финансовые аналитические исследования, компания:

  • Может оценить свое имущественное положение и структуру капитала;
  • Получает расчет основных финансовых показателей;
  • Способна провести оценку ликвидности, платежеспособности, устойчивости на финансовом рынке, а также оценить вероятность банкротства;
  • Может выявить свои «слабые» места и принять соответствующие меры.

Ниже приведено тематическое видео о показателях финансового состояния:

Оставить комментарий

Источник: https://GarantiiBanka.ru/ekspress-analiz-finansovogo-sostoyaniya-kompanii

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

В зависимости от поставленной цели пользователь осуществляет углубленный анализ или может ограничиться анализом небольшого количества (по своему выбору) показателей для наглядной оценки финансового состояния предприятия, т.е. выполнить экспресс-анализ.

Осуществляя экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности, пользователь решает главным образом задачу по обнаружению “болевых” точек деятельности предприятия с тем, чтобы определиться с направлениями углубленного анализа. В этом смысле экспресс-анализ может проводиться с минимально необходимыми расчетами и использованием различных приемов и технологий, которые для каждого пользователя могут быть своими.

Основной целью экспресс — анализа является раннее обнаружение признаков кризисного развития организации и предварительная оценка масштабов ее кризисного состояния.

Для экспресс-анализа могут быть выбраны основные показатели, характеризующие имущественное положение предприятия, его финансовое положение, деловую активность и рентабельность его деятельности.

Экспресс анализ может проводиться пользователем по бухгалтерской отчетности без предварительного преобразования ее показателей или с предварительным преобразованием показателей отчетности по-своему.

Преобразование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности может осуществляться путем перегруппировки однородных показателей, их объединения.

Таким преобразованием достигается наглядность информации (поскольку резко сокращается количество показателей) и упрощаются расчеты в процессе анализа.

Преобразовывать показатели бухгалтерской отчетности можно также путем их дополнительной корректировки.

Целью дополнительной корректировки показателей отчетности является исключение или перекомпоновка тех показателей, которые наиболее существенно искажают реальную картину.

Экспресс — анализ проводится по следующим этапам:

— Определение объектов наблюдения «кризисного поля».

— Формирование системы индикаторов оценки угрозы финансового кризиса организации;

— Анализ отдельных сторон кризисного финансового развития организации, осуществляемый стандартными методами. Основу такого анализа составляет сравнение фактических показателей -индикаторов с плановыми и выявление размеров отклонений в динамике. Рост размера негативных отклонений в динамике характеризует нарастание кризисных явлений в финансовой деятельности организации;

— Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния организации.


Источник: https://students-library.com/library/read/3421-ekspress-analiz-finansovogo-sostoania-predpriatia

Как провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия

В условиях рыночной формы отношений изменения во внешней среде предприятия происходят крайне стремительно. Поэтому часто возникает необходимость оперативно получить информацию о финансовом состоянии организации.

В данной ситуации на помощь менеджерам приходит экспресс-анализ состояния организации, который сможет удовлетворить потребность руководства предприятия в основной информации, необходимой для принятия важных решений в управлении бизнесом.

Этап 1.

Прежде чем приступать к проведению экспресс-анализа финансовой деятельности организации, следует выделить наиболее проблемные статьи баланса организации. Для этого лучше всего сопоставить данные текущего периода и данные за прошлые периоды, тем самым выделив статьи с негативным отклонением. 

Проблемные статьи баланса как ценный источник информации помогут сделать вывод о неудачной и неэффективной работе предприятия в текущем периоде, в результате которой сложилось неудовлетворительное финансовое состояние, либо будут свидетельствовать об организационных или производственных недостатках, которые в дальнейшем могут направить организацию в состояние глубокого кризиса.

При анализе данных баланса можно также в целом оценить платежеспособность предприятия. Уровень платежеспособности организации, в свою очередь, поможет предварительно оценить, насколько она устойчива к изменениям внешней среды. Для определения уровня платежеспособности необходимо из стоимости оборотных средств вычесть сумму краткосрочных обязательств.

Этап №2.

В рамках следующего этапа необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ.

Читайте также:  Восстановление амортизационной премии

При горизонтальном и вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках следует проследить взаимную связь себестоимости и показатель выручки на протяжении отчетного периода.

В случае если показатели взаимно уменьшаются или увеличиваются, это вполне допустимо. Однако рост расходов при сокращении выручки свидетельствует о приближающемся кризисе.

Этап №3.

Далее анализируем ликвидность баланса. В рамках данного этапа необходимо оценить, достаточно ли в организации активов для того, чтобы покрыть имеющиеся обязательства организации. То есть, ликвидность определяет, возможно ли при необходимости продать активы предприятия по рыночной цене.

Наиболее обобщенным коэффициентом ликвидности является текущая ликвидность, рассчитываемая по формуле:

Текущая ликвидность = Оборотные активы предприятия / Краткосрочные обязательства.

Этап №4.

Деловая активность предприятия как совокупность коэффициентов также играет важную роль при проведении экспресс-анализа. Эффективность менеджмента организации при взаимодействии с поставщиками и с клиентами напрямую влияет на оборачиваемость капитала. 

Этап №5.

В рамках расчета показателей рентабельности необходимо определить чистую и общую рентабельность:

Общая рентабельность = Прибыль до налогообложения / Выручка * 100%;

Чистая рентабельность = Чистая прибыль предприятия / Выручка * 100%.

Из указанных формул видно, что установленных нормативных значений рентабельности нет и быть не может. При расчете данных коэффициентов стоит опираться на учетную ставку рефинансирования ЦБ РФ. Если значения показателей выше ставки рефинансирования, ситуация на предприятии характеризуется как устойчивая.

Этап №6.

Заключительным этапом необходимо рассчитать коэффициент финансовой устойчивости. Этот коэффициент показывает процент собственных средств предприятия в балансе. 

В том случае, если на момент проведения экспресс-анализа у предприятия имеется задолженность, то дополнительно необходимо рассчитать коэффициент покрытия процентов. 

Приведенные этапы не являются исчерпывающим набором показателей, изучаемых в рамках экспресс-анализа. Подбирать и выбирать параметры для анализа и тестирования следует, исходя из целей (или цели) исследования и задач, стоящих перед сотрудниками-менеджерами.

К примеру, для инвесторов и кредиторов при анализе отчетности больше всего интересуют показатели деловой активности, кредитоспособность, величина собственных средств предприятия, то есть все то, что характеризует инвестиционную привлекательность бизнеса.

В заключении следует отметить основные моменты, характеризующие метод экспресс-анализа:

• во время планирования экспресс-анализа необходимо поставить цель и четко обозначить вопросы, ответы на которые необходимы для принятия тактических и стратегических управленческих решений;

• не существует исчерпывающего набора показателей, изучаемых в рамках экспресс-анализа. Подбирать параметры для анализа следует, исходя из целей исследования и задач, стоящих перед менеджерами;

• прежде чем приступать к проведению экспресс-анализа финансовой деятельности организации, следует выделить наиболее проблемные статьи баланса организации, изучать все параметры баланса нет необходимости.

Источник: https://finance-excel.ru/finfin/item/164-kak-provesti-ekspress-analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya.html

Экспресс анализ финансового состояния предприятия

В зависимости от степени детализации анализ финансового состояния подразделяется на детализированный углубленный анализ и экспресс-анализ.

Важность экспресс-анализа обусловлена тем, что не всегда у пользователя (акционера, инвестора, кредитора) есть возможность, впрочем, как и потребность, провести всесторонний, детальный, углубленный экономический анализ.

Часто возникает необходимость именно в оперативной, обзорной оценке финансового состояния. Поэтому в процессе управления текущей деятельностью предприятий большая роль отводится экспресс-анализу, позволяющему быстро и своевременно получить основную информацию, необходимую для оперативного управления.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих на фиксированный момент времени способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

Устойчивое финансовое состояние является результатом рационально организованной системы управления внутренними и внешними факторами, определяющими результаты деятельности предприятия.

К числу важнейших внутренних факторов относятся состояние активов и их оборачиваемость, состав и соотношение источников финансовых ресурсов, приоритеты учетно-налоговой политики предприятия, состояние системы финансового менеджмента и др.

Среди внешних факторов главными являются: приоритеты общегосударственной бюджетно-налоговой, денежно-кредитной и учетной политики, характер условий функционирования на рынке, уровень инфляции, средняя производительность труда, средний уровень прибыли, курс национальной валюты, стоимость производственных ресурсов и др.

Профессиональное управление финансами требует квалифицированного их изучения. Именно благодаря анализу может быть сформирована достоверная информационная база принятия управленческих решений.

Таким образом, экспресс-анализ проводится с целью получения наглядной оценки финансового состояния и динамики развития предприятия.

Смысл экспресс анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее значимых и сравнительно несложных в исчислении показателей, сравнении фактических значений показателей с нормативами, а также в отслеживании показателей в динамике

Источниками информации для экспресс-анализа являются: пояснительная записка к отчетности, унифицированные формы финансовой отчетности — Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).

Экспресс-анализ финансового состояния выполняется в три этапа:

· Подготовительный этап.

· Предварительный обзор финансовой отчетности.

· Экономическое чтение и анализ показателей отчетности.

Цель первого этапа состоит в том, чтобы убедиться в том, что отчетность готова к чтению: проверяется правильность и ясность заполнения, валюта баланса и все промежуточные итоги, наличие всех необходимых реквизитов.

На втором этапе происходит ознакомление с пояснительной запиской к отчетности, оценка условий, в которых функционировало предприятие в отчетном периоде, а также оценка тенденций основных показателей производственно-финансовой деятельности.

Третий этап является ключевым, главным в экспресс-анализе. На данном этапе выполняются расчет и оценка в динамике ряда показателей, которые используются в пространственно-временных сопоставлениях.

Показатели разделяются на две группы. В первую группу включены показатели финансово-хозяйственного потенциала предприятия. Во вторую — показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Первая группа показателей, в свою очередь, включает следующие направления анализа: анализ имущественного положения и анализ финансового положения предприятия.

Вторая группа показателей, в свою очередь, включает направления: анализ прибыльности, анализ динамичности, анализ эффективности использования экономического потенциала.

Результаты расчетов оформляются в виде соответствующих аналитических таблиц, на основе которых затем формулируются выводы и рекомендации по принятию решений.

Исходные данные для анализа финансово-хозяйственного потенциала представлены в таблице 1.

Таблица 1 Исходные данные для анализа финансово-хозяйственного потенциала предприятия в рамках экспресс-анализа:

Значения всех показателей рассчитываются по состоянию на начало или на конец отчетного периода (года).

Для получения в достаточной степени объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных периода (года).

Полученные значения показателей сопоставляются с нормативными значениями. Если в результате расчетов показатель 2.1. имеет отрицательное значение, а значения показателей 2.3., 2.4., 2.5. не соответствуют нормативным значениям, то предприятие можно отнести к разряду финансово неустойчивых и неплатежеспособных субъектов хозяйствования.

Положительная динамика показателей 1.1., 1.2., 2.1. и одновременно снижение в динамике показателя 1.3. свидетельствует о некотором улучшении имущественного и финансового положения предприятия.

Очень благоприятно увеличение в динамике показателя 2.5., что является одной из характеристик укрепления финансовой устойчивости данного предприятия. В целом, наличие собственных оборотных средств предприятия и их прирост свидетельствуют об улучшении его финансового состояния.

В ходе анализа оцениваются также результаты деятельности предприятия. Исходные данные для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности представлены в таблице 2.

Значения всех показателей также рассчитываются по состоянию на начало или на конец отчетного периода (года).

Для получения в достаточной степени объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных периода (года).

Таблица 2 Исходные данные для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в рамках экспресс-анализа

Таким образом, результаты экспресс-анализа позволяют получить оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности данного предприятия.

По данным экспресс-анализа менеджер может оперативно разработать обоснованное управленческое решение.

Источник: https://megaobuchalka.ru/7/41175.html

Финансовый экспресс-анализ

Финансовый экспресс-анализ – это довольно быстрый метод (в сравнении с оперативным и развернутым типами анализа), применяемый для наглядной оценки финансового благополучия предприятия (посредством экспресс-анализа оценку можно провести за 1-2 дня).

В ходе экспресс-анализа во внимание принимается лишь несколько показателей (в зависимости от степени детализации). Суть данного метода сводится к диагностике состояния финансовой системы предприятия с использованием бухгалтерской отчетности.

Такой анализ проводится с минимальным количеством расчетов и с использованием всевозможных приемов и технологий обработки информации.

В ходе проведения такого анализа субъект выявляет наиболее проблемные участки в финансовой деятельности предприятия с тем, чтобы определить направления углубленного анализа.

Таким образом, основной целью экспресс-анализа финансового состояния является начальная обобщенная оценка финансового и производственного развития организации посредством основополагающих аналитических параметров и расчетных методик.

Цель достигается, благодаря выполнению отдельных задач, среди которых:формирование итогового заключения о степени финансовой стабильности организации и уровне экономической эффективности ее производственной деятельности.

Отметим, что экспресс-анализ может проводиться и без предварительных подготовительных мероприятий по бухгалтерской отчетной документации либо с предварительным сведением однородных показателей в единое значение.

Благодаря такому преобразованию, можно добиться наглядности информации. Используется также прием, именуемый «дополнительной корректировкой».

Его цель – это выявление и корректировка тех значений, которые более всех искажают представление о «реальном положении дел».

В ходе проведение экспресс-анализа учитываются следующие характеристики и показатели: активы, пассивы, источники финансирования, налоги, долговые обязательства, объем чистой прибыли, НДС.

Документы, необходимые для проведения экспресс-анализа:

  1. 1.учредительная документация,
  2. 2.отчетная документация о балансе, прибыли и убытках.

Рассмотрим последовательность этапов экспресс-анализа.

  1. 1.предварительное ознакомление с бухгалтерской документацией, проверка правильности и обоснованности;
  2. 2.ознакомление с итоговым заключением аудиторской проверки;
  3. 3.определение проблемных объектов, преднамеренных ошибок в бухгалтерской отчетности;
  4. 4.отслеживание состояния данных объектов за определенный период времени;
  5. 5.ознакомление с системой ключевых индикаторов оценки финансового состояния предприятия (4 группы индикаторов: индикаторы прибыльности, деловой активности, рыночной устойчивости и ликвидности, инновационной активности);
  6. 6.ознакомление с аналитической отчетностью об объемах прибыли и убытков;
  7. 7.итоговая оценка финансовой и хозяйственной деятельности предприятия;
  8. 8.выводы.

По окончании анализа формируется итоговое заключение, являющееся полноценным юридическим документом. Заключение составляется на русском языке, валюта выражается в рублях. Как правило, такое аудиторское заключение состоит из 3 частей:

  1. 1.вводная (сведения об аудиторе: юридический адрес, лицензия, аттестат и т.д.)
  2. 2.аналитическая (описание объекта аудита, общие выводы по результатам экспресс-анализа бухгалтерской документации, соблюдения законодательной базы в ходе финансовых операций),
  3. 3.итоговая (мнение аудитора о ведении финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, достоверности бухгалтерской отчетности, предполагаемые тенденции в развитии предприятия в будущем).
  4. 4.доходности (рентабельности) его деятельности; структуры капитала, характеризующей финансовую устойчивость компании; ликвидности предприятия, характеризующей рискованность вложений и возможность банкротства; показателей оборачиваемости активов и собственного капитала, характеризующих уровень деловой активности предприятия; структуры выручки и затрат, а также вероятных тенденций изменений данных показателей.
Читайте также:  Онлайн кассы: отсрочка

Методика проводимого экспресс-анализа, чаще всего, состоит из следующих положений:

  • определение степени платежеспособности организации,
  • определение структуры имущества предприятия, объем вкладываемых инвестиций,
  • анализ оборачиваемости оборотных средств,
  • определение степени эффективности управления активами предприятия.

В данном случае оцениваются: динамика и техническое состояние основных производственных фондов, эффективность их использования, эффективность использования производственных мощностей.

Здесь необходимо упомянуть о вертикальном (определение степени влияния каждой позиции на общий показатель) и горизонтальном (сравнение аналогичных позиций между несколькими временными периодами) анализе бухгалтерской отчетности.  С помощью этих видов анализа можно получить самое общее представление о качественных и количественных изменениях в финансовой политике предприятия.

Благодаря экспресс-анализу, можно оценить масштабы экономического потенциала организации (средства, возможности, которые могут быть реализованы в целях развития предприятия), т.е. определить значение таких показателей, как остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств, объем выручки и чистой прибыли, количественный и качественный состав оборотных активов.

PLG_CONTENT_SCONTENT_CLOSE

Powered by

Источник: http://www.finchas.ru/metody-finanaliza/577-finansovyj-

Методика экспресс-анализа финансового состояния предприятия

Поиск Лекций

Экспресс-анализ представляет собой способ диагностики экономического состояния объектов хозяйствования на основе финансовой отчетности и расчетов показателей по алгоритмам их взаимосвязей.

Основная цель экспресс-анализа финансового состояния – общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

Последовательность экспресс-анализа такова: просмотр отчета по формальным признакам; ознакомление с заключением аудитора; выявление «больных» статей в отчетности и их оценка в динамике; ознакомление с ключевыми индикаторами; чтение пояснительной записки (аналитических разделов отчета); общая оценка имущественного и финансового состояния по данным баланса; формулирование выводов по результатам анализа.

Большинство методик предполагает расчет следующих групп индикаторов:

1. индикаторы финансовой устойчивости;

2. индикаторы платежеспособности (ликвидности);

3. индикаторы деловой активности;

4. индикаторы рентабельности.

Финансовая устойчивость — характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников предприятие (норматив – не ниже 0,5).

К=СК / ВБ; где

СК — собственный капитал, ВБ — валюта баланса.

Коэффициент финансовой зависимости показывает долю заемного капитала в общей валюте баланса.

К=ВБ / СК

Коэффициент концентрации заемного капитала (норматив — не выше 0,5) рассчитывается по следующей формуле:

К=ЗК / ВБ; где

ЗК — заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости (норматив-не более 1).

К=ЗК / СК

Коэффициент финансовой устойчивости — доля чистых активов в совокупных активах компании. Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании финансируемых за счет собственного капитала.

Он равен отношению суммы источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов к итогу актива баланса. В качестве рекомендуемого стандарта для данного коэффициента используются значения не ниже 0,5.

К=(СК+ДЗС)/ВБ; где

ДЗС – долгосрочные заемные средства.

Показатели ликвидности — финансовые коэффициенты, отражающие способность компании оплачивать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства в полном объеме и в срок.

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия. Он показывает, какую долю краткосрочной задолженности хозяйствующий субъект может погасить в ближайшее время (норматив – не ниже 0,2 – 0,25).

К=(ДС+КФВ) / КО; где

ДС – денежные средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, КО – краткосрочные обязательства.

Промежуточный (критический) коэффициент покрытия характеризует прогнозируемые платежные возможности, при условии своевременного расчета с дебиторами (норматив – не ниже 0,7 – 1).

К=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО; где

ДЗ – дебиторская задолженность.

Общий коэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств (норматив – не ниже 1).

К=(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО; где

З – запасы.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства.

Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период. Цель анализа оборачиваемости – оценить способность предприятия приносить доход путем совершения оборота.

Общий коэффициент оборачиваемости отражает эффективность использования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств, вне зависимости от их источников. Он определяет, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

К=В / ВБ; где

В – выручка от реализации.

Коэффициент оборачиваемости запасов — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине запасов. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

К=С/З; где

С – себестоимость реализованной продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота собственного капитала предприятия.

К=В/СК

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. В зависимости от того, какие показатели используются в расчетах, различают несколько показателей рентабельности.

Например, рентабельность собственных средств позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования.

Рентабельность продаж — отношение чистой прибыли предприятия к чистому объему продаж; показатель операционной эффективности предприятия.

Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность данного предприятия на длительный срок

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://poisk-ru.ru/s57023t5.html

ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ — Энциклопедия по экономике

ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Важным методом оценки финансового риска является комплексный анализ финансового состояния предприятия, диагностика его финансовой устойчивости и платежеспособности. В последнее время большое распространение получил экспресс-анализ финансового состояния предприятия.

Его цель — оценить в целом финансовое положение и динамику, тенденции развития предприятия.  [c.227]
Особо необходимо отметить, что комплекс имеет мощный пакет графической поддержки.

Это позволяет проводить экспресс-анализ финансового состояния объекта инвестирования и получить решение в графическом виде (например, определить стоимость имущества предприятия, структуру предприятия, стоимость его составляющих, а также выявить источники финансирования, кем оно приобретено), оценить собственные и заемные средства предприятия. При проведении анализа про-  [c.317]

К настоящему времени предложено достаточно много методик, позволяющих проводить, экспресс-анализ финансового состояния предприятия — должника.  [c.178]

ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  [c.60]

Целью проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия является оценка структуры его баланса с точки зрения платежеспособности в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса предприятий, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 г.

№ 448 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий . На основе предлагаемой методики можно дать оценку финансовому состоянию, сопоставимую с официальными требованиями государства, понятную для российских акционерных обществ. Вместе с тем следует заметить, что методика эта пока не совершенна.

Поиск новых, более точных критериев оценки продолжается.  [c.256]

Для проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия используются его годовая и квартальная отчетность форма № 1 Баланс предприятия форма № 2 Отчет о финансовых результатах и их использовании , справка к форме № 2 Справка к отчету о финансовых результатах и их использовании . Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей  [c.256]

Цель и методы проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия  [c.272]

Не все описанные критерии и показатели могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, если в рамках экспресс-анализа финансового состояния коммерческой организации имеется возможность использовать дополнительную информацию по некоторым из этих показателей, качество анализа и обоснованность выводов только улучшатся.  [c.198]

Экспресс-анализ финансового состояния  [c.109]

Тестирование данной модели по исследуемой выборке субъектов хозяйствования показало, что она позволяет довольно быстро провести экспресс-анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий республики и достаточно точно оценить степень вероятности их банкротства.  [c.683]

Современная экономическая наука имеет в своем арсенале большое количество разнообразных приемов и методов прогнозирования финансовых показателей. Однако для экспресс-анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта потребность в большинстве из них отпадает.

Рассмотрим три основных подхода к прогнозированию финансового состояния с позиции возможного банкротства предприятия а) расчет индекса кредитоспособности ) использование системы формализованных и неформализованных критериев в) прогнозирование показателей платежеспособности.

 [c.139]

После сбора информации начинается этап, который мы назвали Финансовый анализ . Сначала проводится корректировка финансовой отчетности в целях оценки, затем на основе полученных данных подготавливается баланс и скорректированные отчеты о прибылях и убытках, реально отражающие ситуацию на предприятии.

Читайте также:  Как рассчитать отпуск

В зависимости от целей оценки анализ финансового положения предприятия может проводиться с различной степенью подробности в форме экспресс-анализа финансового состояния предприятия или детализированного анализа.

Независимо от степени детализации финансовый анализ состояния предприятия проводится в два этапа  [c.62]

ПОКАЗАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ для ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО состояния и ОЦЕНКИ крЕдитоспособности ПРЕДПРИЯТИЯ  [c.30]

Термины и понятия приемы анализа финансовой отчетности финансовые коэффициенты показатели ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости (деловой активности), рентабельности взаимосвязь финансовых показателей формула Дюпона анализ денежного потока экспресс-анализ финансового состояния оценка кредитоспособности вероятность банкротства Z-модели.  [c.36]

Показатели, применяемые для экспресс-анализа финансового состояния предприятия.  [c.37]

Для выявления риска банкротства требуется оценка структуры баланса предприятия с точки зрения. В целом такой анализ достаточно сложен. Для проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия используют его годовую и квартальную отчетность.

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе коэффициента текущей ликвидности и коэффициента покрытия.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных видов кредиторской задолженности. Коэффициент покрытия дает общую оценку ликвидности  [c.377]

Интегральные модели оценки финансового состояния основаны на расчете небольшого числа финансовых показателей, сводимых в комплексную оценку, и позволяют нивелировать влияние проблемных ситуаций, возникающих при интерпретации финансовых коэффициентов. Интегральные модели позволяют отнести предприятие к той или иной группе с соответствующим набором характеристик и удобны для экспресс-анализа финансового состояния, поскольку не требуют значительных затрат времени и ресурсов.  [c.18]

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия является разновидностью финансового анализа и проводится с целью определения достаточности и эффективности использования собственного капитала, поскольку проедание» капитала, вымывание» собственных оборотных средств в налоги, рост долгов свидетельствуют о снижении финансовой устойчивости предприятия, повышают его зависимость от конъюнктуры рынка. Внедрение в экономику, бухгалтерский учет и финансовую отчетность принципов  [c.315]

Вертикальный и горизонтальный анализы финансовый документации являются частью экспресс-анализа финансового состояния фирмы и позволяют увидеть в динамике происходящие изменения в структуре капитала компании, источниках финансирования, доходности и т.п.  [c.88]

Экспресс-анализ финансового состояния организации. В целях  [c.372]

В первую очередь необходимо постоянно проводить анализ и оценку финансового положения основных предприятий и Компании в целом.

Для решения этих вопросов разработана методика экспресс-оценки финансового состояния компании и ее филиалов.

На основе анализа большого круга показателей, были определены те, которые в большей мере характеризуют финансовую устойчивость нефтяной компании. Они были разбиты на четыре группы, харак-  [c.22]

Экспресс-анализ финансово-экономического состояния предприятия  [c.59]

Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации. Можно выделить два вида анализа экспресс-анализ и углубленный анализ.

В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором — проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.  [c.340]

Источник: http://economy-ru.info/info/120861/

Экспресс-анализ финансового состояния организации

При выполнении данного раздела студент должен:

1 Оценить сложившуюся структуру капитала и ее динамику, дать оценку финансовой устойчивости организации, рассчитав показатели и заполнив таблицу 6.15. По результатам анализа оформить вывод.

2 Изучить динамику ликвидности и платежеспособности организации рассчитав показатели, приведенные в таблице 6.16. Сравнить их с нормативами (с учетом специфики организации), дать оценку устойчивости финансового состояния организации.

3 Проверить соблюдение «золотого правила развития экономики предприятия» и сделать вывод:

100% < Такт < Тvp < Тп ,

где Такт – темп роста совокупных активов, %

Тvp – темп роста объема реализации, %

Тп – темп роста прибыли от реализации продукции, %.

4 Рассчитать показатели деловой активности, заполнить таблицу 6.17 и провести анализ их динамики. Проанализировать состояние расчетов, состав дебиторской и кредиторской задолженности, динамику задолженности по основным плательщикам и поставщикам. Оформить вывод и дать оценку степени эффективности использования, как всего имущества, так и отдельных его составных частей.

5 Рассчитать показатели рентабельности, заполнить таблицу 6.18 и провести анализ их динамики. По результатам анализа дать оценку прибыльности отдельных видов деятельности организации и используемых ею активов, оформить вывод.

6 Оформить общий вывод по результатам выполненного анализа и изложить основные рекомендации по укреплению финансового состояния организации и повышению ее платежеспособности.

Таблица 6.15 – Показатели финансовой устойчивости

Показатели Нормативное значение На начало года На конец года Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
от норматива от начала года
1 Собственный капитал, млн руб.
2 Заемный капитал, млн руб.
3 Собственные оборотные средства, млн руб.
4 Кредиторская задолженность, млн руб.
5 Дебиторская задолженность, млн руб.
6 Показатели финансовой устойчивости
6.1 Коэффициент финансовой независимости

Окончание таблицы 6.15

Показатели Нормативное значение На начало года На конец года Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
от норматива от начала года
6.2 Коэффициент финансовой зависимости
6.3 Коэффициент финансового риска
6.4 Коэффициент маневренности собственного капитала
6.5 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

Таблица 6.16 – Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели Нормативное значение На начало года На конец года Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
от норматива от начала года
1 Оборотные активы, млн руб.
2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, млн руб.
3 Краткосрочная дебиторская задолженность, млн руб.

Окончание таблицы 6.16

Показатели Нормативное значение На начало года На конец года Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
от норматива от начала года
4 Краткосрочные обязательства, млн руб.
5 Собственные оборотные средства, млн руб.
6 Показатели ликвидности и платежеспособности
6.1 Коэффициент абсолютной ликвидности
6.2 Коэффициент промежуточной ликвидности
6.3 Коэффициент текущей ликвидности
6.4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
6.5 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Таблица 6.17 – Показатели деловой активности

Показатель Предшествующий год Отчетный год Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
1 Средняя стоимость всего имущества, млн руб.
2 Средняя стоимость оборотных активов, млн руб.
В том числе:
2.1 Запасов и затрат
2.2 Дебиторской задолженности
2.3 Денежных средств
3 Средняя величина кредиторской задолженности, млн руб.

Окончание таблицы 6.17

Показатель Предшествующий год Отчетный год Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
4 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн руб.
5 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн руб.
6. Оборачиваемость в днях:
6.1 всех активов
6.2 оборотных активов
6.3 запасов и затрат
6.4 дебиторской задолженности
6.5 денежных средств
6.6 кредиторской задолженности

Таблица 6.18 – Показатели рентабельности

Показатель Предшествующий год Отчетный год Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
1 Прибыль отчетного периода, млн руб.
2 Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн руб.
3 Средняя стоимость, всего имущества, млн руб.
4 Средняя стоимость оборотных активов, млн руб.
5 Средняя стоимость собственных средств, млн руб.
6 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн руб.
7 Затраты по производство продукции (работ, услуг), млн руб.
8 Рентабельность активов, %
9 Рентабельность оборотного капитала, %

Организация контроля финансово-хозяйственной

Деятельности предприятия

При изучении данного раздела студенты должны ознакомиться с организацией контроля финансово-хозяйственной деятельности организации-объекта практика

Для этого необходимо:

1 Ознакомиться с порядком ведения и содержанием книги учета проверок (ревизий) не менее чем за два года, предшествующих периоду прохождения практики.

2 Ознакомиться с организацией внутрихозяйственного контроля, представив в отчете следующую информацию:

● на кого возложены функции внутрихозяйственного контроля;

● планирование работы органов внутрихозяйственного контроля;

● осуществляемые мероприятия по внутрихозяйственному контролю и их результаты.

3 Ознакомиться с организацией и проведением внутриведомственного контроля, представив в отчете следующую информацию:

● кем проводится внутриведомственный контроль;

● периодичность и форма проведения внутриведомственного контроля;

● организация и общий план проведения внутриведомственного контроля.

● последний срок проведения внутриведомственного контроля и порядок оформления результатов такой проверки.

3 Ознакомиться с организацией вневедомственного контроля, представив в отчете следующую информацию:

● наименование органов контрольной (надзорной) деятельности, осуществляющих проверку организации-объекта практики за исследуемый период;

● цели и задачи проверки (из книги учета проверок (ревизий)).

В процессе прохождения практики студент должен выбрать для себя тему курсовой работы по дисциплине «Ревизия и аудит». По избранному объекту ревизии необходимо собрать взаимоувязанные первичные документы, учетные регистры, а также бухгалтерскую и статистическую отчетность

Примерный перечень приложений к отчету по данному разделу программы практики:

1 Копия книги учета проверок (ревизий) за исследуемый период.

2 Копии актов и справок, составленных по итогам проверок.

6.19 Индивидуальное задание

Индивидуальное задание выдается студенту преподавателем от университета с целью привлечения развития навыков научно-исследовательской работы.

Если направление научно-исследовательской работы студента к началу производственной практики уже определено, индивидуальное задание лишь конкретизирует отдельные вопросы, подлежащие исследованию во время прохождения этой практики.

Индивидуальное задание, выдаваемое студенту, у которого еще нет определенных направлений научно-исследовательской работы, может быть увязано с темой научной работы научно-исследовательской лаборатории экономического анализа, методологии бухгалтерского и налогового учета, а также выполняемой преподавателями кафедры.

Во время прохождения производственной практики студент, ознакомившись с организацией учета отдельных операций, методикой проведения анализа отдельных объектов, должен определить тему своей дальнейшей научной работы.

Индивидуальное задание, выдаваемое студенту во время прохождения производственной практики, включает также и тему научной работы, которую выбрал сам студент.

Материал выполненного индивидуального задания представляется на кафедру в отдельной папке.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Источник: https://zdamsam.ru/a52666.html

Ссылка на основную публикацию