Декларация по усн «доходы»: пример заполнения

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год.

Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-usn-dohody-primer-zapolneniya

Декларация УСН образец заполнения

О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).

Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года
Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года

Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.

Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ)
В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении)
В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.

Разделы, заполняемые в декларации

https://www.youtube.com/watch?v=UbdA_Q0f86A

Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО. Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения).

Стоимостные показатели в декларации всегда показываются в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения).

Правила заполнения декларации при объекте «доходы»

Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

  • суммы уплаченных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов «за себя»;
  • расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
  • суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя».

Плательщик УСННаличие работниковНасколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
Организация есть Не более чем на 50%
ИП есть
нет В полной сумме, то есть до 0

В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.

Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы»

Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

См. образец заполнения декларации по УСН организацией с объектом налогообложения «доходы»

По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Каждый ИП (независимо от того, есть у него доходы или нет) должен заплатить фиксированные взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. В 2015 году они составляют 22 261,38 руб., в том числе:

  • в ПФР — 18 610,80 руб.;
  • в ФОМС — 3650,58 руб.

Уплатить их можно в любой день, но не позднее 31 декабря.

А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме указанных сумм ИП должен будет уплатить в ПФР еще 1% от суммы превышения. Эта сумма должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2016 года (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Образец заполнения декларации ИП с объектом «доходы»

Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

См. образец заполнения декларации УСН ИП (без работников) с объектом налогообложения «доходы»

Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

Образец заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

См. образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Также читайте:

  1. Декларация: упрощенная система налогообложения 2018 (бланк)

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k500748

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

ПолеИнформация
ИНН/КПП вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании
№ корректировки 0 – обозначает подачу декларации за год,1 –исправленной формы,2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями
Налоговый период 34 – предоставление итоговых данных за год,50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании
Отчетный год Временной период, за который подаются сведения
Код налогового органа Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН
По месту нахождения учета 120 – для ИП,210 – для компаний,215 – для реорганизованного предприятия
Налогоплательщик Название компании или ФИО ИП полностью
Код вида деятельности по ОКВЭД Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)
Форма реорганизации ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды  по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6
ИНН/КПП
Номер контактного телефона № телефона предприятия или ИП
На … страницах Число страниц формы
С приложением подтверждающих документов Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО  заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1.

Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

ПолеИнформация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на  такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за  три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

ПолеИнформация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

ПолеИнформация
010 (030, 060, 090) Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если  предприятие не изменяло место дислокации.
020 Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020)
ПолеИнформация
040, 070, 100 Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:

  • за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.
  • за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) =  14 450 руб.
  • за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 — авансовый платеж за 3 кв.) =  12 300 руб.

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Скачать образец правильно заполненной декларации по УСН «Доходы».

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым?>

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnit-deklaratsiyu-usn/

Налоговая декларация по УСН за 2017 год | Образец заполнения и новая форма

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году.  В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
— Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ — Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

  • Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

ПериодДоход за период нарастающим итогомИсчисленный авансовый платеж (налог)Уплаченные страховые взносы
Первый квартал 159658 9579 9579
Полугодие 373783 22427 22427
Девять месяцев 595673 35740 26077
Календарный год 823154 49389 27990

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля.

В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей.

По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года. 

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn

Как заполнить декларацию по УСН: подробная инструкция

Если вы перешли с общей системы налогообложения на упрощенную, то значительно упростили себе жизнь. Теперь можно отчитываться по УСН перед налоговой один раз в год, сдав соответствующую декларацию. В статье расскажем обо всех нюансах заполнения декларации по УСН, а также когда и как нужно отчитываться перед ФНС на «упрощенке».

Скачать примеры документов:

Кто и когда должен отчитываться по УСН

По УСН необходимо отчитываться один раз в год, по окончании налогового периода. Напомним, что налоговый период по упрощенному налогу – календарный год (ст. 346.19 НК). Сроки отчета различаются в зависимости от того, за организацию вы подаете декларацию или за ИП (ст. 346.23 НК). Для ИП крайний срок – 30 апреля следующего за отчетным года, для организации – 31 марта.

Отдельно обсудим сроки для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность или потеряли право на упрощенку.

Прекращение деятельности. Если вы решили прекратить деятельность, подайте декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК). Заполнение декларации УСН при закрытии ИП в 2018 году будет производиться в том же порядке.

Куда и как сдавать декларацию

Декларация по УСН сдается в ИФНС. Если вы бухгалтер в организации, отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту нахождения головной компании. Это же правило действует для организаций, в которых есть обособленные подразделения.

ИП отчитываются по месту жительства независимо от того, где ведут бизнес.

Декларацию можно сдавать на бумаге или в электронном виде. Способы сдачи приведены в таблице.

Способ сдачи Пояснения
Принести в ИФНС декларацию в бумажном виде Заполните декларацию в двух экземплярах, один отдайте инспектору, на втором попросите поставить отметку
Отправить по почте заказным письмом декларацию в бумажном виде Отошлите декларацию в одном экземпляре заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Дата подачи – день, когда вы отправили письмо
Переслать в ИФНС электронную декларацию через интернет Вы можете отправить отчетность через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС nalog.ru. В обоих случаях потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись

Форму декларации по УСН приведена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Если налоговики не внесут поправки, заполняться декларация по УСН за 2018 год будет уже по новой форме. Порядок заполнения декларации утвержден тем же приказом ФНС.

Инструкция по заполнению УСН декларации следующая. В декларации по УСН титульный лист и шесть разделов. Кто что должен заполнять, смотрите в таблице.

Какие разделы заполнять в декларации по УСН

Раздел Что указывать Кто должен заполнять
Титульный лист Реквизиты организации, ИФНС и т.п. Все налогоплательщики
Раздел 1.1 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 1.2 Рассчитываете сумму авансовых платежей и налога к уплате при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 2.1.1 Рассчитываете налог и вычеты при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы»
Раздел 2.1.2 Рассчитываете налог и вычеты с учетом торгового сбора при УСН «доходы» Упрощенцы с объектом «доходы», кто платит торговый сбор
Раздел 2.2 Рассчитываете налог и минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
Раздел 3 Отразите целевые поступления, которые получали или использовали в текущем году Некоммерческие организации, которые получали целевые поступления

Какие требования предъявляют налоговики декларации по УСН

Вы можете заполнять декларации либо вручную, либо на компьютере. Требования приведены в таблице.

Требования к заполнению декларации УСН

Как вы заполняете декларацию Требования, которые предъявляют налоговики
Вручную Используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если указали неверные данные, перепишите декларацию
На компьютере Используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов

Общее требование для всех: если показателя нет — ставьте прочерки, поля заполняйте слева направо с левой ячейки. Если справа остались пустые клетки, также ставьте прочерки.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите ваши данные и реквизиты налоговой инспекции. Как заполнить отдельные поля, см. в таблице.

Как заполнить титульный лист

Поле Что указать
ИНН Поставьте присвоенный вам идентификационный номер налогоплательщика
КПП Организации указывают КПП, предприниматели ставят прочерки
Номер корректировки 000 – в исходной декларации; порядковый номер (001, 002,…) – в уточненной
Налоговый период (код) 34 – в годовой декларации,50 – при ликвидации или реорганизации компании;95 – при переходе на другой режим;96 – при прекращении предпринимательской деятельности
Отчетный год Год, за который отчитываетесь, например, 2018
Код налогового органа Номер налоговой инспекции, например, 7736
Код по месту нахождения 210 – если отчитываетесь за организацию;120 – если сдаете декларацию за предпринимателя
ОКВЭД Код основного вида деятельности
Форма реорганизации или ликвидации Поставьте код из приложения 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@, если заполняете декларацию при реорганизации или ликвидации компании. В остальных случаях поле не заполняйте
ИНН/КПП реорганизованной организации Поставьте ИНН/КПП реорганизованной компании, если заполняете декларацию при реорганизации. В противном случае поле не заполняйте

Кроме того, укажите на титульном листе название организации или ФИО предпринимателя. Запишите номер телефона и ФИО лица, кто будет подписывать декларацию.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы»

Если вы применяете УСН «доходы», заполняйте декларацию в таком порядке. Вначале титульный лист, затем внесите показатели в раздел 2.1.1. Потом заполните раздел 2.1.2, если платили в текущем году торговый сбор. Если не платили, раздел 2.1.2 не заполняйте.

Затем приступите к разделу 1.1.

Если получали целевые поступления, последним заполните раздел 3.

Раздел 2.1.1. Как определить показатели раздела 2.1.1 – см. в таблице.

Как заполнить раздел 2.1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строка 102 «Признак налогоплательщика» 1 – если вы отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, у которого есть работники;2 – если вы отчитываетесь за предпринимателя без работников
Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Возьмите данные из книги учета
Строки 120 – 123 Ставка налога Укажите ставку налога 6% или пониженную
Строки 130 – 133 Авансовые платежи и налог за год Умножьте доходы на ставку, полученный результат запишите
Строки 140 – 143 Вычеты Укажите суммы взносов и больничных пособий, на которые вы вправе снизить налог по УСН. Не забудьте, что работодатели могут уменьшать налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК).Расчет декларации по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников проводится так. Записываете в строки 140 – 143 все уплаченные взносы, поскольку ИП без работников вправе уменьшать налог на все взносы без ограничений

Раздел 2.1.2 заполняете, только если платили торговый сбор. Инструкция в таблице ниже.

Как заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 110 – 113 Доходы Укажите доходы от деятельности, по которой платите торговый сбор
Строки 130 – 133 Авансовые платежи и годовой налог Рассчитайте налог с доходов, которые указали в строках 110 – 113
Строки 140 – 143 Уплаченные взносы и выданные пособия Укажите перечисленные взносы и пособия, на которые можете уменьшить налог
Строки 150 – 153 Уплаченный торговый сбор Запишите общие суммы перечисленного торгового сбора
Строки 160 – 163 Торговый сбор, на который вы уменьшаете налог Рассчитайте сумму сбора, которая уменьшит налог.Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) больше или равен уплаченному торговому сбору, укажите всю сумму уплаченного сбора.Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) меньше торгового сбора, укажите разницу между начисленным налогом и вычетами из строк 140 – 143

В разделе 1.1 рассчитайте сумму авансовых платежей или годового налога к уплате. Подробности о том, как заполнить, смотрите в таблице.

Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 тогда поставьте прочерк.Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк
Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк. Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк
Строки 100 и 110 – налог за год Налог к доплате запишите в строке 100, в строке 110 – прочерк.Если налог к уменьшению, значение поставьте в строке 110, а в строке 100 прочерк

Организация применяет УСН с объектом доходы. Ставка налога по УСН – 6%. Торговый сбор компания не платит. Больничные в течение года не выдавала.

Показатели работы организации за 2018 год

Период
Показатели (в руб.)
Доходы Начисленный авансовый платеж Перечисленные взносы Налог к доплате или к уменьшению
I квартал 100 000 6000 5 000 3000(6000 – 6000 х 50%)
Полугодие 500 000 30 000 12 000 12 000(30 000 – 12 000 – 3000)
9 месяцев 800 000 48 000 18 000 15 000(48 000 – 18 000 – 3000 – 12 000)
2018 год 1 500 000 90 000 35 000 25 000(90 000 – 35 000 – 3000 – 12 000 – 15 000)

Ниже приведена заполненная декларация для этой компании.

Как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

Если ваш объект «доходы минус расходы», вначале заполните титульный лист, затем раздел 2.2 и раздел 1.2. Раздел 3 нужен, если получали целевые поступления.

В разделе 2.2 вы рассчитываете упрощенный и минимальный налог за год. Напомним, что вы обязаны платить минимальный налог в размере 1% с доходов по итогам налогового периода, если этот налог получился больше налога по обычной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК).

Инструкция по строкам раздела 2.2 в таблице далее.

Как заполнить раздел 2.2 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 210 – 213 Учитываемые доходы Укажите доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь год. Показатели возьмите из Книги учета
Строки 220 – 223 Расходы Запишите расходы за все периоды из Книги учета
Строка 230 Убыток Поставьте сумму убытка за прошлые периоды, на которую вы хотите уменьшить налог за текущий год (п. 7 ст. 346.18 НК)
Строка 240 – 243 Налоговая база Рассчитайте налоговую базу как разницу между доходами, расходами и прошлым убытком
Строки 250 – 253 Убыток Если доходы оказались меньше расходов, в строках 240 – 243 поставьте прочерки. А сумму убытков за текущий год без знака минус запишите в строках 250 – 253
Строки 260 – 263 Ставка налога Укажите ставку, по которой считаете налог
Строки 270 – 273 Суммы налога Рассчитайте авансовые платежи за периоды и налог за год
Строка 280 Минимальный налог Умножьте доходы за год на 1%. Полученный результат – минимальный налог

В разделе 2.1 вычислите сумму налога к уплате. Инструкция в таблице.

Как заполнить раздел 1.1 декларации по УСН

Показатель Что записать
Строки 010, 030, 060 и 090 – ОКТМО Запишите код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли местонахождение в течение года
Строка 020 – авансовый платеж за I квартал Укажите начисленную сумму авансового платежа
Строки 040 и 050 – авансовый платеж за полугодие Авансовый платеж к доплате укажите в строке 040. В строке 050 поставьте прочерк.Если за полугодие аванс к уменьшению, запишите его в строке 050, а в строке 040 будет прочерк
Строки 070 и 080 – авансовый платеж за 9 месяцев Авансовый платеж к доплате укажите в строке 070. В строке 080 – прочерк.Если за 9 месяцев аванс к уменьшению, запишите его в строке 080, а в строке 090 поставьте прочерк
Строки 100, 110 и 120– налог за год Ситуация 1За год вышел налог к доплате по обычной ставке.Укажите сумму к доплате в строке 100, в строках 110 и 120 будут прочерки.Ситуация 2За год вышел налог по обычной ставке, но к уменьшению.Укажите сумму к уменьшению в строке 110, в строках 100 и 120 поставьте прочерки.Ситуация 3За год минимальный налог к доплате.Сумму к доплате запишите в строке 120, в строках 100 и 110 – прочерки.Ситуация 4За год вышел минимальный налог, но к уменьшению. В строке 110 укажите сумму к уменьшению, в строках 100 и 120 – прочерки.

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

Раздел 3 заполняют «упрощенцы» независимо от выбранного объекта налогообложения, если получали целевые поступления. По каждому поступлению заполните отдельную строку. Инструкция – в таблице.

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

Показатель Что записать
Графа 1 – код вида поступления Запишите код из приложения 5 к Порядку заполнения
Графа 2 – дата поступления Укажите, когда получили денежные средства
Графа 5 – срок использования Поставьте, до какого срока вы обязаны использовать средства по назначению. Если срок не установили, графу не заполняйте
Графа 3 – сумма поступления Укажите поступившую сумму или стоимость полученного имущества
Графа 6 – сумма неиспользованных средств Укажите сумму прошлогодних неиспользованных средств, срок которых не истек
Графа 4 – использованная сумма Укажите сумму, которую использовали не по назначению
Графа 7 – сумма, использованная не по назначению Запишите, сколько вы потратили не по назначению. Эту сумму вы должны были включить во внереализационный доход

Источник: https://www.business.ru/article/1119-kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-usn-podrobnaya-instruktsiya

Декларация УСН — образец заполнения

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами.

Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН  образец заполнения.

Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

Заполнение декларации УСН

В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

Порядок заполнения отчета

Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

Как заполнить, последовательность действий

Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

Титульный лист

Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

  • В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
  • Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
  • Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
  • Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
  • Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
  • После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
  • Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

Раздел 1.1

Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

  • Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
  • В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
  • В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
  • Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
  • Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
  • Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
  • Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

Раздел 1.2

Этот раздел заполняют только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

  • Сверху, как и на предыдущих листах, указывают код ИНН и КПП, при наличии. Проставляют номер страницы.
  • Также, как и в разделе 1.1, в строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО либо по месту регистрации, для ИП, либо по месту регистрации, для организации. Заполняют только первую строку, вторая заполняется только, если предприятие в течении отчетного года меняло адрес ведения деятельности.
  • В графу 020 переносят значение графы 270 из раздела 2.2.
  • Для графы 040 результат считается так: 271 — 020. Если в итоге сумма получилась положительная, её заносят. Если нет, то в строку ставят прочерк, а результат переносят в графу 050.
  • В строке 070 используется формула: 272 — 020 — 040 + 050. Итог вносят только положительный, опять же. Отрицательный переписывают в графу 080.
  • Для строки 100 тоже используется формула, но чуть другая: 273 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат больше нуля, его вносят. Если нет — переносят в графу 110.
  • В строчке 120 записывается что-то только когда результат строки 280 больше чем сумма в 273. Формула для расчета: 280 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат меньше нуля — в строку 110, как и в предыдущих.

Раздел 2.1.1

Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

  • Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
  • Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
  • В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
  • Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
  • В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

Раздел 2.1.2

Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

  • Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
  • Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
  • В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
  • Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

Раздел 2.2

Для пользователей УСН «Доходы минус расходы».

  • Сверху, как всегда, ИНН, КПП и номер страницы.
  • В графы с 210 по 213 вносят сумму дохода, полученного субъектом налогообложения за отчетный период.
  • Строки 220-223 — это расходы за тот же самый отчетный период.
  • Убыток, полученный за предыдущие годы, вносят в графу 230.
  • Графы 240-243 содержат налогооблагаемую базу — расчеты вычета из граф 210-213 значений граф 220-223.
  • В 260-263 вносят ставки налога за отчетные периоды.
  • Графы 270-273 — это результат умножения налогооблагаемой базы из 240-243 на налоговую ставку из 260-263. Когда результат получается отрицательным, ставят прочерк.
  • Графа 280 — результат умножения графы 243 на 1 процент, что является минимальной суммой налога.

Раздел 3

Этот лист заполняется только налогоплательщиками, получившими за отчетный период средства целевого финансирования. Он содержит всю сопутствующую информацию об этом пути получения дохода, поэтому если таковые поступления отсутствовали, заполнение раздела опускается.

Нулевая декларация

Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

Пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при наличии деятельности

Но возвращаясь к разговору об обычной декларации, если после прочтения инструкции остаются какие-либо вопросы, то можно также легко найти этот образец в интернете. Так будет куда проще составить безошибочную декларацию и избежать возможных недопониманий, штрафов и санкций от Налоговой Службы.

Источник: http://inmoney.biz/deklaratsiya-usn-obrazets-zapolneniya/

Ссылка на основную публикацию