6-ндфл: строка 130

Заполнение строки 130 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

Пример заполнения стр. 130

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

В строке 130 расчета 6-НДФЛ собираются доходы сотрудников, включая премии, надбавки, отпускные, больничные. Суммы доходов, названные в ст. 217 НК РФ, в строку 130 6-НДФЛ не включаются. Например:

  • Государственные пособия на детей не облагаются НДФЛ и в стр. 130 не отображаются.
  • Освобождение от налогообложения матпомощи работникам ограничено 4 тыс. руб., сумма финансовой поддержки от работодателя свыше отмеченного размера облагается НДФЛ в обычном порядке. Поэтому такой доход в стр. 130 указывается в полном объеме, а налог (стр. 140) удерживается с учетом предоставленного вычета.

Название стр. 130 «Сумма фактически полученного дохода» нередко сбивает с толку бухгалтеров. Начисленный и полученный на руки доход чаще всего не совпадают.

К примеру, сотрудникам начислена одинаковая сумма зарплаты, но у первого есть вычет на ребенка, другой выплачивает долг по исполнительному листу, третий пользуется имущественным вычетом.

В результате после удержания НДФЛ они получат на руки разные суммы.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Так какая же сумма обозначена в строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплата? Ответ содержится в п. 4.2 раздела IV Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В стр. 130 включены суммы доходов работников, начисленные в день, указанный в стр. 00, и не уменьшенные на вычеты и удержания.

Пример заполнения стр. 130

Информация по доходам и списаниям в разделе 1 отражается в суммарном виде нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 фиксирует конкретные операции, по которым наступил крайний срок перечисления НДФЛ (стр. 120) в отчетном квартале.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ необходимо не позднее следующего рабочего дня после того, как сотрудники получат зарплату. Для перечисления удержанного с отпускных (больничных) налога установлен период с момента выплаты таких доходов до крайнего числа месяца, в котором доход был выплачен.

Рассмотрим принципы заполнения строк 130 и 140 в 6-НДФЛ на примере:

Пример

Общая сумма начислений сотрудникам ООО «Мир»  за апрель составила 208 023 руб., из них 199 673 руб. — это зарплата, выплаченная 20 апреля и 7 мая; 8 350 руб. — матпомощь к отпуску, выплаченная 26 апреля.

Сотрудникам предоставлены стандартные вычеты на детей в размере 4 200 руб. и имущественный вычет 12 300 руб. С зарплаты удержан налог 23 812 руб. ((199 673 – 4 200 – 12 300) × 13%), который был перечислен в бюджет 7 мая. Налог с матпомощи 566 руб.

((8 350 – 4 000) × 13%) перечислен в бюджет 26 апреля.

С образцом внесения данных из примера в отчет вы можете ознакомиться ниже:

***

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения строки 130 6-НДФЛ и что туда входит: сумма дохода, не уменьшенного на вычеты и удержания, начисленного в день, указанный в строке 100. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, в строке 130 не фиксируются.

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/zapolnenie-stroki-130-v-forme-6-ndfl-chto-tuda-vhodit/

Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.

В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:

  • в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
  • в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
  • в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.

Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.

Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ

Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.

Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-stroka-130.html

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ

Отчетность по такой форме сдается уже почти 2 года. Но, у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильности заполнения некоторых ячеек. В частности, как нужно грамотно заполнить строку 130 раздела 2, чтобы избежать налоговых санкций со стороны ФНС.

Что за сведения указываются в данной ячейке?

В расчете по форме 6 подоходного налога, как и во многих других налоговых декларациях, каждая строка имеет свой номер. В каждой строке отражаются строго установленные сведения.

Данный отчет предоставляет налоговой службе сведения о доходах, выплаченных работодателем или подрядчиком своим наемным сотрудникам. Об исчислении, удержании и уплате в бюджет суммы обязательного подоходного сбора и применяемые вычеты, которые должны быть своевременно перечислены.

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся. К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и физические лица, заключившие договор с наемным работником.

Читайте также:  Усн "доходы минус расходы": платежное поручение

В строке 130, в 6 НДФЛ, отражаются все суммы фактически полученного дохода, выплаченные агентом своему сотруднику в конкретном отчетном периоде.

К таковым доходам можно отнести:

  • Зарплату;
  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • иные «трудовые» выплаты.

Вся трудовая прибыль показывается нарастающим итогом с начала календарного года в строке 130 формы 6 НДФЛ.

Согласно этому документу, в строке 130 НДФЛ 6 отражаются:

  • Все доходы, полученные от агента наемными работниками в течение всего отчетного периода, входящие нарастающим итогом;
  • данные показываются в формате «рубли, копейки»;
  • в ячейке – 130 доход показываются в совокупности с исчисленным, но еще не удержанным подоходным сбором и с вычетами;
  • данное значение привязано к конкретной календарной дате, когда оно было фактически выплачено. Эта дата указывается в строке 100 раздела 2 данного расчета.

Заполнение данной строки, если не выплачивается доход

У коммерсанта может так сложиться его хозяйственная деятельность, что ему нечем будет платить людям зарплату. Например, он временно прекратил свою коммерческую деятельность или у него период разорения.

В данном случае, он не может платить своим сотрудникам налогооблагаемой прибыли. Поэтому:

  • Никакого дохода нет – он не выплачивается и не начисляется;
  • подоходный налог не исчисляется и не удерживается.

Следовательно, он больше не является налоговым агентом, и обязанность по заполнению расчета 6 НДФЛ и его своевременной сдаче в ФНС с него снимается.

Но он имеет право сдавать нулевой отчет с НДФЛ, чтобы постоянно держать налоговиков в курсе своей ситуации. Как только коммерсант возобновит коммерческую деятельность, он, как агент, должен будет снова подавать сведения.

Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом

Налоговое законодательство выделяет 2 группы доходов, полностью или частично не облагаются НДФЛ.

К таковым относятся:

Полностью не облагаются:

  • Пособия от государства;
  • выплаты по возмещению вреда, причиненного работнику;
  • иные пособия.

Частично налогооблагаемые:

  • Материальная помощь работнику на сумма, превышающая 4 000 рублей;
  • суточные, которые выплачиваются сверх отработанной нормы;
  • иные доходы.

Прибыль, полностью не подлежащая налогообложению, не будет отражаться в строке 130, а частично налогооблагаемая – вносится в 6 НДФЛ, строку 130, в следующем порядке:

  • В ячейке 020 указывается сумма совокупного дохода;
  • в строке 030 – только не налогооблагаемая;
  • в строке 130 6 НДФЛ вся сумма, что работник получил на руки, включая исчисленный, но не удержанный налог;
  • в графе 140 – сумма налога, что была удержана с части налогооблагаемой.

Поэтому так важно правильно заполнить расчет.

Образец заполнения

Заключение

По строке 130 указывается вся сумма дохода, полученную работниками за отчетный период. Значение показывается с учетом обязательного подоходного сбора, уже рассчитанного с этой суммы, но еще не удержанного.

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/130-stroka-ndfl-6.html

Строка 130 6-НДФЛ: как правильно заполнить сумму дохода

Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130. 

Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

  • В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
  • Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
  • Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
  • Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.

Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?

Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?

Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.

В налоговой поясняют так:

Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.

Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:

Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?

Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность.

Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения.

Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.

Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:

  • Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
  • Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.

Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ.

Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе.

И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.

В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.

Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:

  • Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
  • Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.

В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.

Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/130-stroka-6-ndfl.html

Строка 130 в декларации 6-НДФЛ: значение и порядок заполнения

В форме отчетности 6-НДФЛ строка 130 имеет название «Сумма фактически полученного дохода».

При внесении данных в эту строку, может возникнуть вопрос: а что, собственно, подразумевается под словами «фактически выплаченный доход», — начисленные на счет физического лица средства, или реальная зарплата, которую сотрудник получит на руки с учетом удержания НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы приведены а данной статье.

Содержание строки 130

Строка 130 «Сумма фактически выплаченного дохода» может привести в смятение даже опытного сотрудника бухгалтерии.

Сумма начисленная сотруднику как оплата труда, и средства, которые по факту получит этот же сотрудник из кассы предприятия на котором работает, в реальности могут не совпадать.

И более того, при одинаковой налоговой ставке, суммы начисленных средств для нескольких сотрудников могут быть равны, а при фактическом получении зарплаты будут отличаться. Почему?

Причин может быть множество:

  • к сотруднику могут применяться стандартные вычеты на детей;
  • работник неверно отчитался по подотчетным суммам;
  • происходят удержания по исполнительному листу.

В любом случае результат один и тот же: бухгалтер начисляет одну сумму, а работник получает другую, меньшую по размерам. Какая из этих двух сумм должна отражаться в строке «130» декларации 6-НДФЛ?

В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается сумма начисленная в пользу работника без каких-либо вычетов и до удержания НДФЛ (пункт 4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ No БС-4-11/450@ от 14 октября 2015 года).

В Разделе 1 отчета 6-НДФЛ суммы указываются с нарастающим итогом с начала отчетного периода. В Раздел 2 попадают только те доходы, с которых НДФЛ удерживался в течение последних 3х месяцев (квартал). Так как строка «130» находится в Разделе 2, она отображает суммы, которые облагались налогом в течение квартала, за которым формируется текущий налоговый отчет.

Например, в декларацию 6-НДФЛ за полугодие показатели вносятся следующим образом:

  • в Разделе 1 приводятся суммарные показатели за все 6 месяцев;
  • в Разделе 2 данные приводятся только за последний квартал, то есть апрель, май и июнь текущего года.

Особенности заполнения строки 130 отчета 6-НДФЛ

В строку «130» вносят показатели по следующим видам доходов:

  1. Оплата труда
  2. Сверхурочные
  3. Регулярные или разовые премии
  4. Отпускные выплаты
  5. Больничные
  6. Пособия и материальная помощь
  7. Другие доходы, облагаемые НДФЛ, предусмотренные трудовым и гражданско-правовым договорами

Если налоговый агент, он же работодатель, вообще не производил выплат в пользу сотрудников в течение отчетного периода с начала года, он имеет права вообще не отчитываться по форме 6-НДФЛ, или сдать так называемый нулевой отчет. Такая ситуация может произойти в результате реорганизации или ликвидации предприятия, когда весь штат сотрудников отправляется в принудительный административный отпуск или попадает под сокращение.

Читайте также:  Положение о ненормированном рабочем дне: образец

Однако, органы налоговых служб могут быть не проинформированы о том, что конкретная организация на данный момент не является налоговым агентом, ввиду приостановки каких-либо выплат в пользу своих сотрудников. Ожидаемые начисления НДФЛ не приходят на счет ФНС, а значит могут быть наложены штрафные санкции в адрес предполагаемого налогового агента.

Например, в соответствии с пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если отчет 6-НДФЛ не был предъявлен в налоговую инспекцию в течение 10 рабочих дней со дня окончания крайнего срока подачи отчетного документа, то налоговики в праве заблокировать банковский счет агента и приостановить все операции по нему.

Чтобы предотвратить возникновение неприятных моментов, организация (ИП):

  • сдает нулевую форму отчетности;
  • обращается в ИФНС с Письмом, о наличии права не отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Подобное обращение можно составит в произвольной форме, например:

«ПИСЬМО
об отсутствии обязанности предоставлять отчет 6-НДФЛ

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ отчет по форме 6-НДФЛ предоставлять должны налоговые агенты. В частности ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы облагаемые НДФЛ (пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ).

В течение 2018 года фирма «Икс» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физическим лицам, не удерживала и не перечисляла налог в пользу государственного бюджета.

В связи с вышеизложенным, а также на основании Письма ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года, «Икс » не обязана производить отчет по форме 6-НДФЛ»

Если доход, начисленный в пользу работника не облагается подоходным налогом, строку «130» Раздела 2 отчета 6-НДФЛ можно сформировать двумя способами:

  1. Если доход не облагается НДФЛ полностью его вообще не нужно вносить в строку «130».
  2. Если доход облагается НДФЛ частично (например, подарок стоимостью свыше 4 000 рублей), то такой доход указывается в строке «130» полностью.

Еще одним спорным моментом является размер налогового вычета, превышающий сумму дохода начисленного в пользу сотрудника. Например, работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, — имеет право на вычеты.

При этом на данном предприятие он работает по ½ ставки. Доход при работе по совместительству ощутимо меньше, так как напрямую зависит от выполненной работы или отработанного времени.

В результате, если вычеты превысили доходы работника, они все равно целиком отражаются в сроке «130».

Строка 130: образец заполнения

Подведем итог: 130 «Сумма фактически полученного дохода» содержит информацию о начисленных в пользу сотрудников доходов без каких-либо вычетов и удержания НДФЛ. Как правильно отразить данные в строке «130» приведено в примерах.

Пример 1

Перед уходом в отпуск 20 июня 2018 года сотрудник организации получил материальную помощь. Суммы менее 4 000 рублей не подвергаются налогообложению, значит НДФЛ будет удержан только разницы: (9 000 – 4 000) × 13% = 650 рублей. 

В отчете 6-НДФЛ общая сумма материальной помощи будет отражена в строке «020», размер вычета – 4 000 рублей, — в строке «030». А строка «130» в Разделе 2 будет заполнена следующим образом:

Пример 2

Фирма выплатила единовременную помощь сотруднику, по поводу смерти члена семьи.

В соответствии с пунктом 8 стати 217 Налогового кодекса РФ, такой доход полностью освобождается от каких-либо вычетов и налогообложения.
Выплата не будет отражена ни в одном из разделов декларации.

Такой же порядок начисления материальной помощи соответствует в случае пострадавших в результате стихийного бедствия, а так же жертв теракта.

Пример 3

31 мая 2018 года в пользу сотрудников организации была начислена заработная плата в размере 185 000 рублей. Никто из работников не имеет права на вычеты, а общая сумма удержанного НДФЛ равна: 185 000 рублей × 13% = 24 050 рублей. 5 июня все работники получили зарплату на руки, а в отчете 6-НДФЛ это отразится следующим образом:

Пример 4

В данном примере сумма вычетов превышает сумму доходов. 31 мая 2018 года сотруднику-совместителю была начислена зарплата за май в размере 5 000 рублей.

У работника трое несовершеннолетних детей, сумма вычетов на которых составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Поскольку сумма вычетов превышает сумму доходов на 800 рублей, НДФЛ удерживаться не будет.

5 июня сотрудник получил на руки свои деньги, а бухгалтер звонил строку «130» так:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/stroka-130-v-deklaratsii-6-ndfl-znachenie-i-poryadok-zapolneniya.html

Как заполнить 130 строку формы 6 ндфл если работнику переплатили зарплату

НДФЛ – это новая ежеквартальная форма отчетности по налогу на доходы физических лиц. Ее всем работодателям нужно сдавать помимо привычных ежегодных справок 2-НДФЛ.

Несмотря на то, что форма состоит всего из двух разделов, заполнять ее не так уж просто. Чтобы вы смогли справиться с ней быстро и без ошибок, предлагаем почитать наш материал.

Мы разобрали самые важные ситуации и на примерах пояснили правила заполнения 6-НДФЛ. Рубрикатор по 6-НДФЛ

  • Кому нужно сдавать
  • Когда нужно представлять
  • Куда следует сдавать
  • Каким способом сдавать
  • Общий порядок заполнения
  • Как оформить титульный лист
  • Как заполнить раздел 1
  • Как заполнить раздел 2
  • Ситуация 1. Зарплата работникам выдается в следующем месяце
  • Ситуация 2. Зарплата работникам выдается до конца месяца
  • Ситуация 3.

Разъяснения налоговая служба довела до сведений инспекций на местах, поэтому они будут руководствоваться ими в работе. Компаниям важно знать, как и за что налоговики будут считать штраф, если она ошиблась при сдаче отчетности по НДФЛ.

Внимание

Есть несколько нарушений, за которые возможен штраф или блокировка счета. Подробнее — в статье «От штрафа до блокировки счета: как накажут за 6-НДФЛ».

Налоговики очень тщательно проверяют расчет по НДФЛ. Поэтому перед сдачей лучше лишний раз перепроверить.

Ошибки, которые безопаснее исправить до того, как их найдут инспекторы, вы найдете в статьях: «Семь ошибок в 6-НДФЛ», «Как ваши коллеги проходят камеральную проверку по 6-НДФЛ», «Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты» Дальше сверьте показатели отчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаками 1 и 2.

Порядок заполнения строки 130 в форме 6-ндфл

Советуем почитать: Какие суточные показать в 6-НДФЛ Пример. ООО «Салют» выплачивает зарплату работникам в последний рабочий день месяца.
Данные о выданной зарплате за июль — сентябрь показаны в таблице. Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Таблица.

Заполнение в 6-ндфл строки 130: что туда входит, какие сведения указать

Важно

К примеру, если НДФЛ с заработка за июнь был удержан с аванса за июль, следует исключить из отчета за полугодие данные суммы. В случае удержания и уплаты налога преждевременно, эти суммы следует включать в стр.

070.
Это выполнить можно следующим образом:

  • 100 – последняя дата месяца, когда произведена выдача оплаты труда;
  • 110 – день, когда необходимо удержать подоходный налог. В случае перечисления раньше срока, указывать нужно дату ближайшего расчета по оплате труда (например, ближайшего авансового платежа, исчисленного по среднему заработку);
  • 120 – следующий рабочий день за датой, указанной по стр.110, согласно требованиям НК ст. 226 п.

Переплата по зарплате в 6-ндфл

Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ дан ниже. Если окончательная часть зарплаты выплачивается работникам в разные дни, например, одним 5-го числа, а другим 7-го, придется заполнять несколько блоков в разделе 2 форме 6-НДФЛ .

Дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же – последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Если же вторая часть зарплаты выдана всем в один и тот же день, а аванс перечислен в разные, тогда надо заполнить один блок в разделе 2 отчета. Ведь НДФЛ с этой зарплаты удержан со всех сотрудников в один и тот же день.

А вот сведения об отпускных и больничных пособиях сотрудниках, выданных в разные дни, занести в раздел 2 следует отдельными блоками. Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая выплачивается в разные дни, смотрите ниже.

Пример.

Как заполнять 6-ндфл: ответы на популярные вопросы

Начисленная зарплата 4 104 000 Предоставленные работникам стандартные вычеты 151 200 Сумма исчисленного налога с зарплаты 513 864 В том числе НДФЛ с зарплаты за сентябрь 57 460 В строке 020 бухгалтер поставит сумму начисленных выплат — 4 104 000 руб., в строке 030 — вычеты, равные 151 200 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ — 513 864 руб. В строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — август 2016 года.

Поскольку до конца отчетного периода зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за 9 месяцев его не нужно.

Показатель в строке 070 будет равен 456 404 руб. (513 864 руб. – 57 460 руб.). В строке 080 бухгалтер поставит прочерк. Пример заполнения 6-НДФЛ показан далее.

Допустим, компания сентябрьскую зарплату выдала 29 сентября. В этом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удерживает налог.

6-ндфл: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни

НДФЛ за год Показатели Что должно соответствовать Пояснение Показатели в отчете 6-НДФЛ Начисленные доходы и предоставленные вычеты Показатель в строке 020 не должен быть больше суммы в строке 030 Предоставленные вычеты не могут быть больше доходов. Уменьшите сумму вычетов.

Если доход сотрудника за какой-то месяц меньше вычета, предоставьте ему вычет в размере дохода Начисленные доходы, вычеты, рассчитанный налог и ставка налога Должно выполняться соотношение: Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) х Строка 10 : 100 Если соотношение не выполняется, вы неверно начислили НДФЛ, исправьте ошибку и скорректируйте показатели расчета Начисленный налог и зачтенные фиксированные платежи иностранцев на патенте (строки 040 и 050) Показатель в строке 050 не может быть больше сумму в строке 040 Вы не можете зачесть авансовый платеж в большей сумме, чем начислили налог с доходов иностранного сотрудника.

Читайте также:  Ткс - что это?

Либо можно подстраховаться и написать в налоговую инспекцию письмо в произвольной форме, где указать причину, почему не сдается 6-НДФЛ (примерный образец смотрите ниже). Объяснения могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность.

Мнение эксперта по поводу сдачи нулевого отчета смотрите ниже. Срок сдачи 6-НДФЛ установлен ежеквартальный. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За первые три отчетных периода расчет надо сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на два месяца.

По итогам года расчет нужно представить не позднее 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если вовремя не представить расчет 6-НДФЛ, налоговики могут оштрафовать минимально на 1000 руб.

Источник: http://kodeks-alania.ru/kak-zapolnit-130-stroku-formy-6-ndfl-esli-rabotniku-pereplatili-zarplatu/

Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ

Отправить на почту

Строка 130 в 6-НДФЛ находится в разделе 2 и напрямую взаимосвязана со строкой 100 данного отчета. Для чего предназначена и как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ, вы узнаете из нашей статьи.

Какие сведения указать в стр. 130 отчета 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ все строки закодированы. Строка 130 носит название «Сумма фактически полученного дохода». Законодатель отвел для данного показателя 15 основных и 2 дополнительные ячейки (для отражения рублей и копеек соответственно).

Какие доходы находят отражение в строке 130? Самые разнообразные — от зарплаты до материальной выгоды и подарков.

Изучайте виды доходов физических лиц с помощью материалов нашего сайта:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение строки 130 в 6-НДФЛ регламентировано приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@ о форме 6-НДФЛ и порядке ее заполнения.

В приказе № MMB-7-11/450@ есть следующая информация о строке 130:

  • Назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы.
  • Формат представления данных: числовые значения (руб. и коп.).
  • Полнота информации: полученные доходы указываются вместе с начисленным НДФЛ до удержания.
  • Взаимосвязь с другими строками отчета: обобщенный в строке 130 доход привязан к конкретной дате, отражаемой по строке 100. Остальные контрольные соотношения, которые должны соблюдаться в форме 6-НДФЛ, вы найдете здесь.

В последующих разделах рассмотрим особенности заполнения строки 130 в разных ситуациях.

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Коммерческая деятельность не всегда приносит коммерсанту доход. Он может временно прекратить деятельность, разориться и т. д. Его работники в таких условиях, скорее всего, никакого дохода не получат.

В данной ситуации:

  • доход не начисляется и не выплачивается;
  • НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Для строки 130 и в целом отчета 6-НДФЛ это означает следующее:

  • коммерсант не признается налоговым агентом по НДФЛ;
  • обязанность по заполнению и отправке налоговикам 6-НДФЛ с него снимается.

При этом никто не лишает его права передать контролерам нулевой отчет 6-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?» .

Учитывая, что налоговики часто по-своему трактуют налоговое законодательство, они могут расценить отсутствие поступления от коммерсанта 6-НДФЛ как его забывчивость, за что может последовать наказание.

https://www.youtube.com/watch?v=ncRk69kzLJ8

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики могут заблокировать «забывчивому» коммерсанту расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Чтобы понять все последствия блокировки счета, изучите раздел «Блокировка расчетного счета налоговой в 2017-2018 годах».

Если блокировка счетов болезненна для коммерсанта, следует заранее побеспокоиться о том, чтобы отсутствие 6-НДФЛ не вызвало таких неблагоприятных последствий. Для этого следует:

  • предупредить налоговиков, отправив им письмо в свободной форме с пояснением факта отсутствия в отчетном периоде выплаченных и начисленных физлицам доходов;
  • или сформировать и передать контролерам нулевой 6-НДФЛ, если они на этом настаивают.

При этом в строке 130, как и в остальных суммовых показателях 6-НДФЛ, будет стоять 0. А строки, предназначенные для дат и сроков, надо заполнить нулями в формате 00.00.0000.

Доход не облагается НДФЛ: какие данные указать в строках 130 и 140

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо правильно классифицировать доход. Не облагаемые НДФЛ доходы делятся на 2 группы:

  • полностью необлагаемые доходы (гос. пособия, возмещение вреда здоровью и др.);
  • частично необлагаемые доходы (материальная помощь свыше 4 тыс. руб., выигрыш в лотерею свыше 15 тыс. руб., сверхнормативные суточные и др.).

После окончания процедуры классификации:

  • 1-я группа доходов в 6-НДФЛ не отражается вовсе;
  • 2-я группа указывается в особом порядке.

Особый порядок заключается в следующем:

  • в строке 020 отражается общая сумма дохода;
  • строке 030 — его необлагаемая часть;
  • строке 130 — вся выплаченная работнику сумма (включая НДФЛ);
  • строке 140 — показатель удержанного с облагаемой части дохода НДФЛ.

О необлагаемых НДФЛ доходах читайте в статьях:

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Ситуации, когда вычет равен или превышает доход, встречаются не так уж редко. К примеру, если многодетный сотрудник работает в компании на ½ или ¼ ставки и при этом получает «детские» вычеты.

Многодетная мама, находясь в статусе домохозяйки, устроилась к бывшему однокласснику — бизнесмену помощником.

Поскольку коммерсант еще не развернул свою деятельность в крупном масштабе, обязанностей было немного (на 2 часа в день) и оплата производилась в размере ¼ от штатного оклада (20 000 / 4 = 5 000 руб.).

Учитывая, что детей у сотрудницы было трое, общий «детский» вычет составлял 5 800 руб. (1 400 × 2 + 3 000) в месяц.

Расчет НДФЛ в ситуации, когда вычет равен или превышает доход (В ≥ Д), не производится, а налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Схематично указанное налоговое правило выглядит следующим образом:

Если В ≥ Д → НДФЛ = 0.

Ситуация, когда В ≥ Д, приводит к следующему в 6-НДФЛ:

  • заполняются строки 020 (Д) и 030 (В);
  • числовые значения заносятся в строки 100–140.

Многодетная мама отработала в новой фирме май и июнь, и ее доход попал в полугодовой 6-НДФЛ:

  • заработок начисленный (строка 020) — 10 000 руб. (5 000 руб. × 2 мес.);
  • вычет (строка 030) — 10 000 руб. (поскольку В = 11 600 руб. (5 800 руб. × 2 мес.), что превышает Д, принимается, что В = Д = 10 000 руб.);
  • при заполнении строк 100–140 данные проставляются в каждой из них (в том числе в строке 130), при этом в строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается 0.

О «детских» вычетах расскажет статья «Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)» .

Итоги

Строка 130 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы фактически полученного физическим лицом дохода. При этом доход в ней показывается в полной сумме, до удержания НДФЛ.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: http://nanalog.ru/poryadok-zapolneniya-stroki-130-v-forme-6-ndfl/

Форма 6-НДФЛ. Заполнение. Кратко, четко и понятно

Автор: Роман Георгиев On Фев 3, 2018

Краткая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ без «воды» и навязчивой рекламы! Только самое важное, самое необходимое в статье «6-НДФЛ. Заполнение». Частные случаи будут рассмотрены в других статьях.

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом разделы 1 и 2 заполняют абсолютно по-разному.

В разделе 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. в этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов

В разделе 2 покажите сведения только за последние три месяца. при этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ

Нормативно-правовой акт для Расчета 6-НДФЛ: Порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

При заполнении расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В нем может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Расчет 6-НДФЛ заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 25 человек.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если сумма ноль, нужно указать ««.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Поэтому, например, если у организации есть обособленные подразделения, надо заполнять отдельно расчет по головной организации и расчет по каждому обособленному подразделению.

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности.

Форма 6-НДФЛ. Какие доходы нужно отражать

В расчете 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.

Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать (п. 2 ст. 226 НК РФ):

Источник: http://mostszh.ru/6-ndfl-zapolnenie/

Ссылка на основную публикацию