3-ндфл для ип на енвд, сдает ли ип 3-ндфл на енвд

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

Бизнесмен, будучи физическим лицом, в соответствии со гл. 23 НК РФ освобожден от уплаты НДФЛ, а кроме того – также налога на имущество. Это правило затрагивает только те доходы, которые появляются в результате основной – вмененной деятельности. Поэтому есть ряд исключений, при которых ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ.

Когда на «вмененке» уплачивают подоходный налог

Коммерсант обязан переводить в бюджет НДФЛ при следующих обстоятельствах.

  1. ИП совмещает разные виды деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а остальные – под ОСНО.
    В этом случае с дохода, полученного в результате деятельности, не подпадающей под ЕНВД, предприниматель обязан рассчитать размер подоходного налога, сделать отчисления в бюджет и сдать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
  2. Коммерсант работает исключительно на «вмененке», но получил доход, который по закону ЕНВД не облагается.
    Допустим, бизнесмен занимается перевозкой пассажиров в микроавтобусах. У него возникла необходимость продать одно из транспортных средств, непосредственно задействованных в работе. В этом случае с вырученных от сделки денег ИП обязан уплатить в бюджет НДФЛ. Это обосновано тем, что подобная деятельность не подпадает под ЕНВД.
  3. ПРИМЕР
    Если предприниматель совмещает «вмененку» и «упрощенку», то в этой ситуации декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД сдавать не нужно, поскольку полученный доход будет подлежать налогообложению в рамках УСН.

  4. При утрате предпринимателем в текущем отчетном периоде права использовать ЕНВД в своей деятельности.
    Это может быть связано, например, с превышением нормы средней численности работников (стала более 100 чел.). Если ИП утратил право на ЕНВД, то он обязан перейти на ОСНО с начала отчетного периода, в котором это произошло. Что подразумевает необходимость сдавать 3-НДФЛ в налоговую службу по окончании года.
  5. Если ИП продает собственное имущество, но уже в качестве обычного физического лица.
    Тогда полученный доход облагается подоходным налогом. Но в этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД, является не совсем корректным. Ведь, бизнесмен, по сути, совершает сделку как обычный человек без особого статуса.
  6. ИП может добровольно сдавать 3-НДФЛ, чтобы получить причитающийся вычет.

Также см. «Платит ли ИП НДФЛ за себя».

Если ИП подпадает под один из этих случаев, он должен самостоятельно произвести расчет подоходного налога к выплате, заполнить декларацию, сдать ее в налоговую инспекцию и перечислить в казну НДФЛ в полном размере. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Источник: https://buhguru.com/envd/ip-3-ndfl-na-envd.html

Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ

В России сегодня действует 5 систем налогообложения (СН), они разработаны для того, чтобы налогоплательщикам было удобно не только вести документооборот по хозяйственным операциям, но и в первую очередь начислять различные налоги для уплаты государству.

В рамках налоговых режимов ИП может выбрать для себя такой, чтобы оплачивать один налог – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается не от фактически полученных доходов, а подразумеваемых. Льготная СН позволяет предпринимателям работать на щадящих условиях, а значит, сократить расходы по уплате налогов.

Использование ЕНВД регулируется НК, гл. 26, п. 3. Если налогоплательщик не платить налог на доходы физлиц, значит, он и не должен сдавать форму 3-НДФЛ. Унифицированный бланк декларации о доходах был утвержден Приказом ФНС еще в 2018 г., он представляется за отчетный период физлицами, в том числе и ИП.

Отчетным периодом для подачи декларации является календарный год, сроком представления в налоговую по месту регистрации ИП период с 05 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплачивать НДФЛ можно до 15 июля. По общим правилам ИП, находящиеся на льготном режиме, не уплачивают НДФЛ, но существуют ситуации, когда им необходимо это делать.

В таких случаях ИП, использующие ЕНВД, будут обязаны сдавать и декларацию. Законодатель приводит таких ситуаций только пять. Если какая-либо из них возникнет в отчетном периоде, то декларацию придется заполнить и подать, в дальнейшем, при отсутствии случаев, попадающих под начисление подоходного налога, ее подавать не нужно.

Главные детали требований

Декларация сдается физлицами, которые без помощи агентов рассчитывают и уплачивают налог на доход. Если граждане, получившие доходы в отчетном периоде, подают декларацию в обязательном порядке, то ИП в некоторых случаях.

Что говорится в законе

ИП обязан сдавать 3-НДФЛ на том же бланке, что и другие лица, потому что бланк является единой формой для всех. Особые требования к его заполнению не предъявляются, а предпринимателям вообще не требуется заполнять все разделы бланка.

Об этом законодатель сообщает в НК, в ст. 229. Если предприниматель находится на общей СН, то он обязательно сдает 3-НДФЛ. Кроме титульного листа, он заполняет разделы 1–2 и В. Кодом налогоплательщика в данном случае, который указывается на титульном листе, будет «720».

Но для предпринимателя, находящегося на ЕНВД, сдача декларации также станет обязательной, если в отчетном периоде он получил доход, который облагается налогом на общих основаниях или реализовал имущество.

Также придется заполнить декларацию при использовании УСН при получении беспроцентного займа от сторонней организации при условии, что другие операции с ней отсутствуют.

Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15).

Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами. Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний.

Налоговая база расходов и доходов ИП должна определяться в соответствии с положениями НК, ст. 25. В ст. 252 говорится, что необходимо учитывать только обоснованные расходы. Предприниматель, как и обычный гражданин, теперь имеет право на налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 23.

К отдельной категории относятся предприниматели-москвичи, уплачивающие торговый сбор. Им разрешается уменьшать НДФЛ на сумму сбора, которая уже уплачена. В случае когда по результатам отчетного периода у предпринимателя не было доходов, он не начисляет НДФЛ, но и не может переносить убытки на следующий налоговый период.

За несвоевременную сдачу отчета ст. 119 предусмотрены штрафные санкции в размере 5–30% от начисленной суммы НДФЛ, но не меньше 1 тыс. руб. За несвоевременность уплаты налога к ответственности ИП привлекается в соответствии с положениями ст. 122, где говорится, что размер штрафа должен составить 20% от указанной в декларации суммы. В этом случае также будет начисляться пеня.

Обязательство и права

В Налоговом кодексе сказано, что субъект имеет право сдавать декларацию, но в некоторых случаях у него возникает такая обязанность. Эти положения предусмотрены ст. 228, п. 3 и ст. 229, п. 1.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Когда гражданин не обязан сдавать 3-НДФЛ, он может это сделать по окончании календарного года, чтобы получить налоговый вычет:

В обязанность ИП подавать отчет входит ситуация, когда он заключил гражданско-правовой договор и из его вознаграждения не удерживаются и не перечисляются в бюджет суммы НДФЛ налоговым агентом. Для получения налоговых вычетов декларацию также потребуется оформить, но доходы ИП, который работает на ЕНВД или УСН, туда включать не нужно.

Общие моменты

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП, он может платить или нет НДФЛ. Например, предприниматели, которые используют УСН, не уплачивают налог на прибыль. На основании ст. 226 они начисляют по ставке 13% и уплачивают НДФЛ, как и граждане, если будут в отчетном периоде осуществлять деятельность, которая не перечислена в ЕГРИП.

В каком случае ИП, находящемуся на УСН, требуется оплачивать налог, когда он получил:

Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления. Расчет авансовых платежей производится налоговой на основании сведений, которые были поданы в предыдущем отчетном периоде, за минусом вычетов.

Оплаты требуется производить 3 раза за год до 15 числа месяца:

  • июля за полугодие;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за последний квартал года.

Когда ИП находится на патентной СН, он не платит налог на чистую прибыль, т. е. деятельность должна попадать под налогообложение по этому льготному режиму. Если ИП использует вид деятельности, которая не относится в ПСН, он сдает 3-НДФЛ.

Кто должен отчитываться

Согласно НК декларация о доходах подается лицами, которые:

  • зарегистрированы как ИП;
  • занимаются частной юридической нотариальной или адвокатской практикой;
  • являются гражданами РФ и получают доходы за пределами государства;
  • получили вознаграждение на основании трудового или гражданско-правового договора, если по этому доходу налог не был раньше оплачен;
  • получили доход в качестве наследства, стали правопреемниками авторских произведений литературы, науки, искусства, др.;
  • продали собственность или имущественные права и, таким образом, получили доход;
  • выиграли в лотерею или в другой игре определенную сумму;
  • получили дар от физлица (не ИП), выражающийся в денежной или натуральной форме;
  • получили доход, с которого раньше не удерживали налог.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий граждан освобождение от уплаты НДФЛ. В НК также говорится, что плательщиками единого налога могут быть предприятия и ИП, а НДФЛ – физлица, в том числе и предприниматели.

Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ

Конечным днем подачи отчета является 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности для ИП будет зависеть от наличия и отсутствия у него работников. Если наемные работники есть, то ИП является для них налоговым агентом в отношении подоходного налога и уплачивает его за них в размере 13%. Сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ в этом случае?

Да, сдают, а, кроме этой формы, еще ряд отчетов:

  • В ФСС ежеквартально.
  • О среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Для того чтобы ИП смог применять «вмененку», у него должно числиться не больше 100 наемных работников.
  • Форму 2-НДФЛ ежегодно до апреля месяца. В отчете указываются начисленные и уплаченные суммы налога.
  • В ПФ ежеквартально о начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  • Декларацию по земельному налогу. Сдается теми ИП, кто для своей деятельности использует земельные участки.
  • Декларацию по ЕНВД ежеквартально.

Отчетность может сдаваться:

  • на бумажном носителе или в электронном виде доверенным лицом при наличии у него доверенности, оформленной нотариально;
  • на бумаге через почту, когда отчеты направляются на почтовый адрес НС заказным письмом;
  • в электронном виде через телекоммуникационный канал связи.

Когда ИП на ЕНВД не имеет работников, то не является налоговым агентом и не начисляет НДФЛ, подача отчетности не предусмотрена. Но если, не имея работников, ИП осуществлял в отчетном периоде деятельность, которая не попадает под ЕНВД, подать отчет ему придется. Когда показатели отчета нулевые, его сдавать не нужно.

В этом случае считается, что он, как физлицо имеет доходы в виде зарплаты, они не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Данная ситуация распространяется на случаи, когда ИП оказывает определенные виды услуг, например, ветеринарные, по ремонту, бытовые. Но по общим правилам предприниматели не могут заключать с самим собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату.

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане.

Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию. Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%.

Естественно, форма 3-НДФЛ таким ИП сдается.

Уплата на «вмененке»

Пятью ситуациями, когда ИП, использующим ЕНВД, необходимо сдавать 3-НДФЛ и уплачивать налог являются:

  • Происходит совмещение двух СН – ЕНВД и общей, потому что предприниматель занимается такими видами деятельности, когда одни попадают под одну систему, а другие под другую. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставлять по доходам, которые получены от деятельности, попадающей под обложение налогом согласно общей СН.
  • По разным причинам предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД, например, число его работников превысило 100 или произошло какое-либо нарушение льготного режима. С началом нового отчетного периода (квартала) ИП будет обязан перейти на общую СН, естественно, по результатам календарного года ему придется сдать 3-НДФЛ. Вернуться на льготный режим он сможет также с начала нового года, подав заявление в налоговую. Помимо НДФЛ придется пересчитать и другие налоги за период, в котором были допущены нарушения.
  • Было продано в течение календарного года личное имущество ИП, поэтому от полученных доходов придется оплатить налог и подать декларацию.
  • Предприниматель, как физлицо желает вернуть сумму НДФЛ, уплаченную раньше, для получения имущественного вычета при приобретении собственности. Декларацию ему необходимо подать в течение 3 лет с момента, как налог был уплачен в бюджет. В данном случае придерживаться срока до 30 апреля не нужно.
  • Был получен доход, который не подлежит налогообложению по системе ЕНВД. Речь идет о продаже транспорта (основного средства), используемого для коммерческой деятельности, когда ИП находится на ЕНВД. Но если в данной ситуации, он будет использовать две системы – ЕНВД и УСН, то обложение произойдет в рамках другой системы упрощенным налогом.
Читайте также:  Управление затратами

Источник: http://buhuchetpro.ru/sdaet-li-ip-na-envd-3-ndfl/

Должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ?

Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, чтоЗвонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике – от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда.

Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались – а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям.

Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю.

Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, а там сказано

в ст 346.1

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.11

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.26

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

в ст 346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.

И напомню, что, если у Вас есть работники, то от оплаты НДФЛ за работников, а также подачи деклараций 6НДФЛ ежеквартально и 2 НДФЛ по итогам года, Вас никто не освобождал. Здесь Вы будете являться налоговым агентом.

Надеюсь, что вам помогла данная статья. Удачи вам на нелегком труде бухгалтера.

С уважением, Светлана Приц.

P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.

Источник: https://infobuh11.ru/dolzhen-li-ip-sdavat-3-ndfl

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

x

Check Also

Кто должен сдавать новую форму 6-НДФЛ? Как сообщает Минфин России в письме от 2 ноября 2015 г. № 03-04-06/63268, новую ежеквартальную форму 6-НДФЛ, которая введена с 2016 года, должны представлять все организации – налоговые агенты независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом.

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ Подготовив форму 6-НДФЛ, можно проверить правильность ее заполнения с помощью специальных контрольных соотношений, разработанных ФНС для внутреннего использования.

Компенсация морального вреда облагается НДФЛ Суммы возмещения морального вреда бывшему работнику организации в связи с получением им профессионального заболевания, подлежат налогообложением на доходы физических лиц, сообщает Минфин в письме от 11 ноября 2016 г. №03-04-05/66167.

Компенсации при переселении из ветхого жилья облагаются НДФЛ Компенсации, выплачиваемые собственникам жилых помещений взамен жилья, признанного непригодным для проживания, подлежат обложению страховыми взносами, сообщает Минфин в письме от 21 августа 2017 г. №03-04-09/53498.

Коды доходов в 2-НДФЛ-2018 Налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов), или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение.

Коды вида дохода в 3-НДФЛ 3-НДФЛ – это декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г.

№ ММВ-7-11/[email protected] Декларацию обязательно подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, адвокаты и нотариусы, занимающиеся профессиональной деятельностью, физические лица, которые получили дополнительный доход, с которого необходимо заплатить налоги.

Строка 080 в 6-НДФЛ В 2016 году все налоговые агенты начали сдавать новую форму отчетности по подоходному налогу – Расчет 6-НДФЛ. Порядок его заполнения ФНС РФ утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, но по заполнению некоторых строк Расчета до сих пор возникают вопросы.

Когда доходы, полученные от выполнения работ за пределами РФ, не облагаются НДФЛ В письме Минфина России от 10 февраля 2017 г.

№03-04-06/7832 разъясняется, что в соответствии со статьями 208, 209, 226 НК РФ вознаграждение за выполнение работ за пределами РФ, относится к доходу, полученному от источников за пределами РФ.

При этом обложению НДФЛ подлежит доход, полученный налоговыми резидентами РФ, как от источников в России, так и от источников за ее пределами.

Камеральная проверка 3-НДФЛ Все индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, некоторые категории иностранных граждан, а также физлица, желающие получить имущественный или социальный вычет по налогу, предоставляют в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ? Не позднее 30 апреля 2017 г. многие физлица будут отчитываться о своих доходах за 2016 год. Для этого в ИФНС по месту жительства сдается декларация 3-НДФЛ (утв.

Какие ошибки чаще всего допускаются при заполнении 6-НДФЛ ФНС России в письме от 1 ноября 2017 г. №ГД-4-11/[email protected] направила обзор нарушений, чаще всего допускаемых при заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.

Какие ограничения устанавливаются к размеру удерживаемого НДФЛ Минфин России в письме от 26.10.2016 №БС-4-11/[email protected] напомнил, что в соответствии со статьей 226 НК РФ, если налогоплательщик получил доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых ему в денежной форме.

Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ Компенсации при увольнении работников, к которым относятся выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ, а также дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, освобождаются от обложения НДФЛ.

Какие доходы указывать в 6-НДФЛ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДФЛ), перечисленные в статье 217 Налогового кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

Как производится зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ ФНС России в письме от 6 февраля 2017 г. №ГД-4-8/[email protected] рассказала, что, согласно статье 78 НК РФ, зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов производится по соответствующим видам платежей налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Как проверить правильность 6-НДФЛ Уже в третий раз ФНС России разъясняет, что надо учитывать при заполнении новой формы ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц 6-НДФЛ.

Источник: https://seoblack.ru/ndfl/3-ndfl-dlya-ip-na-envd-sdaet-li-ip-3-ndfl-na-envd

3-НДФЛ для ИП (декларация) 2018 – что это такое, образец заполнения, на УСН, ЕНВД, ОСНО, сдает ли, сроки сдачи

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях.

Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

  1. На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
  2. Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
  3. Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

Что это такое?

В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2018 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

Читайте также:  Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года.

На УСН

Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли.

Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

  1. Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
  2. Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
  3. Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
  4. Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
  5. Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
  6. Получил дивиденды.

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

  • личные данные предпринимателя;
  • реквизиты удостоверения личности ИП;
  • кодировки;
  • адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

  • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
  • необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

  1. Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
  2. Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
  3. Отсутствие исправлений.
  4. Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
  5. Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год.

Лист В заполняется следующим образом:

  • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
  • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
  • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
  • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
  • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
  • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2018 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2018 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
  • почтой с описью вложений;
  • через Интернет.

Сроки

ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2018 году ИП должны отчитаться за 2018 год до 3 мая.

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

На видео о заполнении декларации

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-dlja-ip/

Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения.

Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ.

Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет – это расходы индивидуального предпринимателя по факту.

Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ.

Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период.

3-НДФЛ ИП – это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО).

Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ.

Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП.

Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам.

Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО.

Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на “Электронные услуги”, далее на “Программные средства для ЮЛ и ФЛ”, а затем на “Программные средства для ФЛ”. Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой “Декларация 2016”. Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • “Тип декларации”;
  • “Номер инспекции”;
  • “Номер корректировки”;
  • “Признак плательщика налогов”;
  • “Имеются доходы”;
  • “Достоверность подтверждается”.

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша “Проверить”. Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши.

Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе.

Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года.

Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа.

Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/3-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Платит ли ИП НДФЛ?

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Читайте также:  Кредиторская задолженность: счет

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица – получатели дохода.

Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет.

Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» – не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП в 2015 году – что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации  для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда – нет.

Подробности – в нашей статье «Торговый сбор может уменьшить НДФЛ».

А в материале «Торговый сбор в НДФЛ-декларации ИП пока не отражается, но налог на доходы уменьшает» предложен вариант заполнения декларации в случае, если ИП платит торговый сбор.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Скачать образец

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

  • используется как форма отчета перед налоговыми органами;
  • является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Выяснить, какие доходы ИП могут включаться в справку 2-НДФЛ, а какие – нет, поможет наша статья «ИП не вправе платить себе зарплату».

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Ответ вы найдете в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

О том, как это можно сделать, читайте в материале «Предприниматели получат личный кабинет на сайте ФНС».

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/ip_ndfl/

Платят ли ИП НДФЛ?

Плательщики, применяющие в своей работе упрощенную систему налогообложения (УСН) избавляются от обязательств по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касательно прибыли, образовавшейся в результате ведения предпринимательской деятельности и подлежащих обложению УСН. Однако это не отменяет обязанности плательщика относительно исчисления и уплаты НДФЛ для ИП на УСН, по ставкам и в случаях, принятых пунктами 2, 4, 5 статьи 226 НК РФ.

Не облагаемыми сбором, являются средства, полученные от выполнения ИП видов деятельности указанных при регистрации внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Прибыль, полученная предпринимателем от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, приравнивается к сделкам совершенным физическим лицом и облагается по ставке 13%.

ИП может уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись своим правом на использование налогового вычета.

ИП платит НДФЛ в следующих случаях

  1. От прибыли в виде денежных и материальных призов полученных в результате участия в различных рекламных акциях, проводимых производителями и реализаторами продукта. Начисляется на выигрыш превышающий 4000 рублей.
  2. От денежной выгоды образовавшейся в случае получения займов.

    Доходом от займов в рублях является сумма рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа. При получении займа выданного в валюте, денежная выгода рассчитывается исходя из ставки 9% годовых минус проценты, указанные в условиях договора (ст.

    212, 224 НК РФ)

  3. От прибыли образовавшейся от получения процентов по банковским вкладам в рублях или иностранной валюте. По процентам от вкладов в рублях, рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов. По вкладам в валюте рассчитывается по ставке 9% годовых.

  4. В форме дивидендов от участия в сторонних организациях.
  5. От выгоды полученной из иностранных источников.
  6. Средств, по которым ранее, он не был удержан и перечислен (ст. 228НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, в отношении денежных средств которого, возникает обязанность уплаты НДФЛ, должен до 30 апреля года следующего за годом образования прибыли, отчитаться в инспекцию, направив декларацию, и не позже 15 июля произвести платеж.

Если ИП привлекает сторонних работников для осуществления деятельности, то он признается агентом касательно доходов уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть из их заработка 13% или 30% — для иностранцев, а так же передать в инспекцию справки по соответствующей форме.

Удержанные деньги необходимо перечислить в бюджет не позднее дня последующего за днем выплаты рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Сведения о заработке сотрудников по результатам года подаются до 01 апреля.

При этом, если работа предприятия ведется в другом районе, то работодателю нет необходимости становиться на учет в этом районе — все данные подаются в ФНС по месту регистрации.

Ндфл для ип на осно

Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата Ндфл для ип на осно совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):

  1. Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
    • за полугодие – до 15 июля;
    • за 3 квартал – до 15 октября;
    • за 4 квартал – до 15 января следующего года.
  2. На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств

Авансовые перечисления

В случае неуплаты аванса в установленный срок, на образовавшуюся задолженность начисляются пени согласно статьи 75 НК РФ

Авансовые платежи плательщиков применяющих ОСН, рассчитываются ФНС исходя из предположительной или фактической прибыли, с учетом вычетов установленных статьями 218, 221 НК РФ, и отраженных в декларации НДФЛ ИП за предыдущий отчетный период.

По результатам расчета авансов не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа, ИП присылается уведомление об обязанности совершения платежа.

Однако, согласно письма Минфина №03-04-05/3-266 15.04.

2011г, в случае, если предприниматель по истечении указанного срока не получил соответствующее уведомление, то у него не возникает задолженности по самостоятельному расчету и оплате.

Доплата или перечисление

На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств.

Если в одном отчетном периоде у плательщика происходит изменение выручки более чем на 50%, то он должен сдать декларацию 4-НДФЛ для корректировки авансовых платежей.

Так же необходимо подать указанную декларацию в случае появления новых предпринимательских видов деятельности, зарегистрированных в ЕГРИП.

В этом случае, необходимо самостоятельно определить предполагаемый размер дохода и указать его в извещении.

ИП обязан по итогам отчетного года, сдать в ФНС по месту регистрации декларацию до 30 апреля. Порядок ее заполнения устанавливается Приказом Минфина № ММВ-7-3/760 10.11.2011г. Отраженный в декларации размер сбора за вычетом уплаченных авансов и вычетов подлежит уплате в бюджет до 15 июля.

Если ИП привлекает наемных работников для осуществления предпринимательской деятельности, то он признается агентом относительно заработка сотрудников.

Согласно законодательства, он должен вычесть от их заработка налог по соответствующим ставкам 13% или 30% — для иностранных специалистов и передать в ФНС справки 2-НДФЛ. Платеж необходимо перечислить не позднее дня последующего за днем выдачи рабочей платы.

(Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Информация о зарплате трудящихся по итогам года направляются в бюджет до 01 апреля.

ИП имеет возможность воспользоваться правом на вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 220 НК РФ, в отношении налогооблагаемых доходов. Кроме того, при возникновении у него расходов на благотворительность, добровольное пенсионное страхование, лечение или обучение, он может воспользоваться правом на применение социальных вычетов.

Стоит учитывать, что ИП, получивший по итогам отчетного года убытки от ведения работ, не может уменьшить начисления облагаемые налогом.

Ндфл при енвд

Согласно НК, индивидуальный предприниматель не признается плательщиком подоходного налога в части прибыли от ведения основной работы. То есть, он не должен удерживать налог от своего чистого дохода, предоставлять информацию в ФНС.

Однако если ИП указал в ЕГРИП, виды, не подпадающие под ЕНВД, то он не освобождается от обязательств предоставления декларации соответствующей формы. Такой вывод можно сделать на основании Письма ФНС России №АС-4-3/6753 26.04.2011г.

НК РФ предписывает «вмененщику» уплатить НДФЛ ИП при появлении у него прибыли от деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД.

К таким случаям относятся как средства, полученные в качестве физического лица, например, выгода от продажи недвижимости, так и средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Например, в виде призов, полученных от проведения рекламной акции или дивидендов от участия в других организациях.

Если ИП, на ЕНВД, привлекает работников, то у него возникает обязанность по удержанию от их заработной платы сбора.

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector