Возврат излишне уплаченного налога

Каким образом можно вернуть ошибочно уплаченный налог — Статьи

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:

  • Смена статуса плательщика. Это относится к иностранным работникам, которые пробыли напротяжении года 183 дня подряд в России и стали резидентами. Ставка при определении НДФЛ для резидентов равняется 13%. С того момента, как гражданин стал резидентом РФ, бухгалтер организации (являющийся налоговым агентом) должен произвести перерасчет по 13%-ной ставке. В случае если по окончании периода работнику не вернули всю переплаченную сумму, он имеет право на обращение в ФНС по месту регистрации, куда необходимо предоставить заявление на возврат переплаты по налогу (образец имеется в ФНС), декларацию и справку о зарплате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник учреждения решил уволиться, тоже требуется произвести перерасчет подоходного налога. И если обнаружена переплата, сотрудник должен подать заявление, а работодатель – перечислить денежные средства.
  • Из-за неправильно рассчитанных в течение года авансовых платежей может возникнуть потребность в возврате излишне уплаченного налога на доходы юрлиц. В подобном случае работает принцип, аналогичный ситуации с физическими лицами. Предприятиям также полагается 3 года.

Законодательная база

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):

  • указание статьи Налогового кодекса, опираясь на которую можно осуществить возврат денег;
  • сумма возврата (указывается в цифрах и прописью в рублях);
  • тип платежа в бюджет, по которому возникла переплата;
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО;
  • название банковской организации, куда будет перечислена сумма, номер счета;
  • ИНН, КПП и БИК, корреспондентский счет банка;
  • получатель – наименование юридического лица, ФИО физического лица;
  • дата и подпись.

Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются.

А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет – зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog_ec49/

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018

Каждый субъект бизнеса — организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет.

При это может получиться ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и ФНС может ошибочно списывать налоги. Закон дает право вернуть переплаченные суммы.

Для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Как можно узнать о переплате по налогам

Переплаченная сумма налогов может быть найдена как органом ФНС, так и самим налогоплательщиком:

  • ФНС при обнаружении переплаты должна сообщить об этом факте хозяйствующему субъекту. Это производится путем звонка по телефону, письменного уведомления и т. д. При телефонном обращении налогоплательщику необходимо принять меры, чтобы записать поступающую информацию — кто позвонил, дату и время звонка, по какому именно налогу обнаружена переплата. Иногда для подтверждения факта переплаты инспектор может затребовать предоставления дополнительных документов. Чаще всего, налоговики не исполняют данную обязанность, поскольку иначе придется производит возврат поступивших в бюджет средств.
  • О переплате можно узнать из личного кабинета, расположенного на сайте ФНС. Для доступа в него у налогоплательщика должна быть оформлена квалифицированная ЭЦП. Сервис сообщает о переплате сразу же, как производится вход в него. На практике эта информация может не соответствовать действительности. Это происходит потому, что по некоторым налогам производятся авансовые платежи, которые закрываются уже по факту сдачи декларации. До этого момента они будут числиться как переплата.
  • При заполнении годовой декларации в нее вносятся сведения о перечисленных в течение года авансовых платежах, а также окончательный расчет налога. После формирования документа можно выявить переплаченную сумму.
  • Сдача уточняющей декларации, по итогам которой сумма налога корректируется в сторону уменьшения.
  • Ошибка в платежном поручении по перечислению налога. Она может быть обнаружена бухгалтером самостоятельно, либо при проведении периодической сверки по налогам с ФНС.

В каком случае переплату можно вернуть в 2018 году

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.

Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.

При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.

Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.

Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае — доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.

В НК определено, что невозможно сделать возврат переплаты по налогам в том случае, когда у налогоплательщика есть задолженность по другим обязательным платежам. В таком случае инспектор в одностороннем порядке может произвести зачет переплаты на сумму долга, уведомив об этом организацию.

Поэтому, если у фирмы есть недоплаты по другим обязательным платежам, необходимо строго следить за оплатой, поскольку в случае излишнего перечисления вернуть средства назад скорее всего не удастся.

Может возникать ситуация, при которой размер недоимки будет меньше, чем сумма переплаты. Тогда первую часть средств будет зачесть в погашение долга. Остальные можно вернуть путем написания заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо зачесть в счет предстоящих платежей.

Скачать бланк заявления в формате Excel.

Скачать бланк заявления в формате Pdf.

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления

Рассмотрим на примере заявление о возврате переплаты налога, образец заполнения которого составлен по новой форме. Данный бланк заменил предыдущее заявление, и используется с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Внесение сведений в бланк нужно производить по следующей схеме. Сначала в верхней части листа проставляются номера ИНН и КПП. При заполнении бланка от организации в графе ИНН заполняются только 10 клеток, а последние две нужно прочеркнуть. Для предпринимателей графа КПП не заполняется, а полностью прочеркивается.

Рядом с кодами располагается поле, где нужно записать номер листа — для титульного «001».

В графе «Номер заявления» цифрой указывается число раз, которые в текущем году организация уже обращалась за возвратом излишних налогов. Заполнение необходимо начинать с самой первой клетки, а все оставшиеся пустыми прочеркиваются.

Рядом с этой находится графа, в которой проставляется код налогового органа, куда предназначается заявление. В следующей графе из нескольких строк нужно указать полное название компании без сокращений, или же Ф.И.О. предпринимателя.

В следующей графе ниже проставляется номер главы НК РФ, на основе которой субъект запрашивает возврат налога.

Обычно здесь используются:

  • «78» – к возврату запрашивается сумма, которая была излишне перечислена самим субъектом;
  • «79» – сумма была ошибочно удержана ФНС;
  • «330.40» – запрашивается возврат госпошлины.

Все клетки, которые в этом поле останутся без данных, нужно прочеркнуть.

В следующую графу вносится код суммы, которая запрашивается на возврат:

  • «1» – была произведена переплата;
  • «2» – налог был излишне взыскан ФНС;
  • «3» – производится возмещение налога (относится к расчетам по НДС).

В следующем поле, используя коды от «1» до «5» необходимо точно указать тип платежа, который запрашивается как возврат. Расшифровка соответствия кодов указывается рядом.

Далее в следующее поле записывается сумма, которая подается на возврат. Сумму нужно вносить начиная с левой клетки, после чего все пустые необходимо прочеркнуть.

Далее нужно проставить налоговый период, по результатам которого была выявлена переплата.

Это поле включает три раздела, каждый из которых заполняется в следующем порядке:

  • Первый раздел из двух клеток — обозначение периода. «МС» соответствует месяцу, «КВ» – кварталу, «ПЛ» – полугодию и «ГД» – году.
  • Второй раздел из двух клеток — уточнение номера указанного периода. Для месяца здесь записывается его номер от 01 до 12. Для квартала — от 01 до 04. Для полугодия используется 01 и 02. Если в качестве периода выбран год, то в клетки этого блока нужно записать нули.
  • Последний раздел из четырех клеток — номер года.

В графу рядом нужно занести код ОКТМО.

В следующую графу заносится КБК платежа, по которому у субъекта возникла переплата.

Дальше нужно проставить какое количество листов занимает заявление. А также сколько листов будут включать в себя приложения к нему.

Внизу заявления бланк разделен на два столбца — заявителю нужно заполнить только левую часть. Здесь кодом указывается кто именно подает документ, его Ф.И.О., дата сдачи, контактный телефон. Если операцию производит представитель по доверенности, то в последнее поле нужно записать сведения о ней.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Его верхняя часть оформляется аналогично титульному, только в графе с номером нужно вписать «002».

Лист состоит из больших граф, в которые последовательно вносятся составные части реквизитов:

  • название банка;
  • бИК;
  • номера расчетного и корреспондентского счетов;
  • название получателя.

Графы, которые располагаются в нижней части заполняет только физическое лицо, организации и ИП их пропускают.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Субъект бизнеса сообщает в налоговую инспекцию о желании вернуть ошибочно перечисленные суммы путем подачи заявления. ФНС должно рассмотреть поступивший документ, на это отводится 10 дней.

Внимание! После рассмотрения заявления ФНС дается 1 месяц на то, чтобы произвести перечисление денежных средств. Причем данный срок отсчитывается с факта подачи заявления. Помимо самого возврата, в эти же сроки орган должен перечислить проценты за пользование данными средствами.

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Читайте также:  Профстандарт бухгалтера, утвержденный правительством рф

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Источник: https://infportal.ru/doc/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga.html

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году — образец, физлицо, юрлица, НДФЛ

В статье пойдет речь о заявлении на возврат суммы налога, который был излишне уплачен. Когда возникает такая ситуация, как составить заявление, и куда подавать – далее.

Вернуть сумму излишне выплаченного налога реально, но процедура имеет определенные нюансы. Когда необходимо подавать его и как заполнить?

Общие моменты

У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.

Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.

Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:

Организация или частный предприниматель по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму И хотят вернуть ее за счет налогов – недоимки
Ошибочно внесенные деньги хотят вернуть На лицевой счет
Налоговая инспекция по ошибке взыскала Лишнюю сумму и ее хотят вернуть

Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.

Если налоговая служба первой узнала о переплате, то она обязана в течение 10 дней сообщить об этом плательщику налогов.

Заявление на возврат излишне уплаченной суммы подается 1 из 4 способов – лично, через доверенное лицо, по электронной почте либо заказным письмом по почте.

Переплата может быть зачтена за чет уплаты платежей в будущем или за счет выплаты долгов:

Переплата федерального налога В счет любого такого же налога либо пени по нему
Переплата регионального налога Зачет этого типа налога или другого, пени по ним
Переплата местного (земельного) налога В сет этого же налога или недоимки по нему

Если факт переплаты установлен сотрудниками налоговой службы, то они засчитают ее в счет недоимки другого налога.

Зачитываются или возвращаются ошибочно уплаченные налоги в валюте Российской Федерации.

В обязанности налоговой службы входит сообщить налогоплательщику о принятом решении – одобрить заявление или отказать. Сделать это необходимо в течение 5 дней после принятия решения.

Уведомление передается руководящему лицу организации, физическому лицу или их представителям под расписку – лично либо иным способом.

Необходимые термины

Зачет Выполнение обязанностей, связанное с уплатой налогов. Сумму, которую уплачивали в счет одного обязательства, считается уплаченной в счет другого. Проводится сотрудниками налоговой инспекции
Возврат Возмещение финансов в счет уплаченных налоговых обязательств. Средства выделяются из бюджета
Недоимка Налоговая задолженность – те налоги, которые не были уплачены в сроки
Налог Обязательный платеж, который уплачивают физические и юридические лица в бюджет державы
Излишне уплаченный налог Сумма налогов, которая превышает необходимую для уплаты

Почему возникает такая ситуация

Как показывает практика, налоговые переплаты – распространенная ситуация. Образуется по таким причинам:

Неверно рассчитанная сумма бюджетного платежа Вследствие неправильно установленной налоговой базы. Из-за неправильных вычислений организация выплачивает большую сумму, чем требуется
Неверно указанные реквизиты в платежном поручении Указав неверный КБК, сумма зачисляется на погашенные обязательства – возникает переплата
В законодательстве произошли изменения Касающиеся истекших периодов, например, введение льгот
Изменилась система Обложения налогами

Если факт переплаты обнаружил плательщик налогов, то он должен написать заявление на возврат в ФНС.

По транспортному налогу переплата возникает в таких случаях:

  • налоговики допустили ошибку при расчетах;
  • во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
  • ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
  • была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
  • существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.

Для исправления ситуации необходимо произвести сверку.

Нормативная база

В соответствии со статьей 78 (пункт 3) Налогового кодекса, налоговая служба в течение 10 дней должна уведомить налогоплательщика о возникшей переплате.

В этой же статье содержатся способы возврата ошибочно уплаченных налогов. Возврат физическим лицам налогов, уплаченных ошибочно, регулируется статьями 218—221 Налогового кодекса.

Согласно 32 статье Налогового кодекса, налоговая служба обязана вернуть ошибочно уплаченные средства по налогам, страховым взносам (пеням и штрафам).

На основании пунктов 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса, заявление на возврат налоговой суммы подается за последние 3 года.

В соответствии с 226 статьей (пункт 9) Налогового кодекса, уплата налогов за личные средства налоговых агентов недопустима. То есть, зачисления в бюджет той суммы, которая превышает сумму НДФЛ по факту, не считается уплатой налогов.

Как составить бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Заявление подается в таких случаях:

  • человек перечислил в налоговую службу больше средств, чем требуется;
  • авансовый платеж превысил сумму налога, необходимого для уплаты;
  • подали уточненную декларацию;
  • когда возвращается налог на добавочную стоимость.

Оформляется заявление на специальном бланке, который утвержден налоговой службой. Заполняя его, необходимо соблюдать нормы. Заполняется печатными буквами.

Ошибки или неточности недопустимы. Если допущена ошибка, лучше не исправлять ее, а написать новое заявление. Оформляется в 2 экземплярах – для налогоплательщика и налоговой службы.

И на третьем – личные данные плательщика. Заполняя заявление, обязательно следует указать, по какому типу налога планируется возврат денег.

Разрешается заполнять бланк от руки или в печатном варианте. Подписывается только от руки в присутствии сотрудника налоговой инспекции.

Образец заполнения формы

Вверху справа указываются данные адресата и заявителя. Вписывается название и номер налоговой инспекции и информация о плательщике налогов:

Личные данные, адрес проживания и телефон Для ИП
Для организации Для организации

В бланке указываются следующие сведения:

  • ИНН;
  • номер заявления от плательщика налогов (за текущий год);
  • код налоговой службы, в которую подается документ;
  • сведения физического или юридического лица (полностью);
  • ссылка на статью НК – 78;
  • указать цифрами сумму возврата;
  • период возврата;
  • код КБК;
  • количество страниц заявления;
  • данные о заявителе;
  • реквизиты из банка, на которые будет возвращена сумма возврата (на 2 странице бланка);
  • реквизиты паспорта.

Образец заявления 2018 на возврат излишне уплаченного налога НДФЛ можно посмотреть и скачать здесь.

Если организация или физическое лицо хотят вернуть средства во внебюджетные фонды, то предусмотрена форма 23-ФСС.

Заполнять форму нужно с учетом правил:

  • особое внимание уделить реквизитам – неправильно их указав, последствия будут печальными;
  • требуя вернуть средства, необходимо указать их предназначение, то есть вставить цифру в ту строку, к которой относится данная сумма;
  • если заявление сдает не заявитель, а его представитель, то указываются данные и о нем. Потребуется и доверенность на него.

Для физического лица

Переплаты по налогам физических лиц возникает по различным причинам – из-за счетной ошибки, в случае смены статуса плательщика налогов, вычеты по НДФЛ и прочее.

В соответствии с Налоговым кодексом, сумма ошибочно уплаченного налога возвращается физлицу после подачи им заявления.

Возвращаются деньги безналичным способом – их перечисляют на расчетный счет физического лица. Реквизиты указываются в заявлении. На возврат налога отводится 3 месяца. За каждый день просрочки начисляются проценты.

В случае с физическим лицом, иногда образуется проблема, поскольку перерасчет осуществляется не плательщиком налогов, а налоговым агентом.

Вернуть средства можно несколькими способами – зачтение сумм по будущим налогам или собственными средствами.

Для юридического лица

Если юридическое лицо планирует реорганизоваться и у него имеются ошибочно уплаченные налоги, то они уплачиваются в счет других налогов.

Второй вариант – финансы возвращаются правопреемнику. Возврат также осуществляется на основании заявления.

Видео: ошибки при возврате подоходного налога

Ситуация, при которой компания-налоговый агент удержала лишний НДФЛ с прибыли физических лиц, возникает тогда, когда социальный вычет был предоставлен работнику не с начала года.

Если налоговый агент отсутствует (при ликвидации организации), то налоговая сумма возвращается налоговой службой по месту жительства.

Для ИП

Обнаружив переплату, индивидуальный предприниматель должен написать заявление в произвольном виде.

Если у ИП есть долги по уплате налогов, то налоговая служба вначале их погашает. Остальную сумму возвращают плательщику налогов.

Порядок обращения

Для возврата переплаты подается заявление в налоговую службу по месту проживания. После получения документа фискальным органом осуществляется сверка суммы, которую указала организация, и данных собственного учета.

Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом быть инициатором этого процесса, написав заявление.

Возврат будет произведен в том случае, если контролеры и бухгалтер организации сойдутся на одной сумме.

Сроки рассмотрения заявления регулируются законодательством – не более 5 дней с момента получения заявления. На выплату отводится 10 дней.

Независимо от типа решения (положительное или отрицательное), налогоплательщику необходимо отправить письменный ответ.

После уведомления организации работники налоговой службы передают поручение в Федеральное казначейство для перечисления суммы на счет компании.

Финансы считаются возвращенными, когда они поступили на счет. Процедура длится не более 1 месяца. Возврат зачисляется на основании заявления.

Кроме него понадобятся следующие документы:

  • справка с указанием точной суммы в том периоде, за который планируется возврат;
  • бумага о том, что налог был зачтен;
  • справка, подтверждающая оплату выше нормы – документ с указанием суммы для оплаты и документ с суммой, которая была уплачена.

Таким образом, обнаружив переплату, физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать на возврат суммы.

Осуществляется он на основании заявления. Составляется оно в произвольной форме. Главное условие – не должно быть долгов по налогам.

В налоговом кодексе четко устанавливается алгоритм действий налоговой инспекции в случае возврата переплаты. Вначале необходимо погасить недоимку по остальным налогам и пеням, штрафам.

После этого появляется возможность вернуть переплаченную суму налога либо учесть его в счет дальнейших платежей. Налогоплательщику предлагают самостоятельно выбрать – возврат или зачет.

Источник: http://jurist-protect.ru/zajavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga/

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Порядок зачета, а также действующие правила и сроки, устанавливает налоговое законодательство.

Содержание

Зачет суммы излишне уплаченного налога представляет собой особую процедуру, предусмотренную действующим законодательством РФ, которая заключается в утверждении наличия факта переплаты и последующем распределении лишних финансовых средств.

Уплатой налога будет считаться как прямое перечисление денежных средств в определенном размере на бюджетный счет государства, так и проведение зачета лишней суммы уполномоченным налоговым органом.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа основан на принципах действующего налогового законодательства РФ и направлен на сохранение интересов налогоплательщиков.

Практика показывает, что переплаты могут возникать даже у самых опытных и внимательных бухгалтеров. Наиболее частые причины ее возникновения заключаются в результате подачи уточненной декларации за определенные налоговые периоды.

Помимо этого, нередко переплаты возникают по более простым причинам – механических ошибок уполномоченных лиц, описок, неточностей, при нарушении установленных сроков подачи налоговых документов, ошибки при формировании налоговой базы и т.д.

Возможной причиной для возникновения переплаты также могут являться и определенные изменения в налоговых расчетах, которые были внесены действующим законодательством РФ уже после того, как первая декларация уже была представлена в налоговую организацию.

Решение о зачете излишне уплаченного налога

Статья 78 НК РФ регламентирует, что решение о зачете суммы излишне уплаченного налога может быть принято уполномоченным органом при наличии соответствующих оснований. Данное решение должно быть создано в течение 10-ти дневного периода с того дня, когда заинтересованным лицом было подано соответствующее письменное заявление.

Зачет излишне уплаченного налога производится по месту регистрации налогоплательщика, без начисления каких-либо процентов в отношении данной суммы, если статья 78 НК РФ не устанавливает иные правила и положения.

Важным нюансом при зачете суммы определенного размера, которая была излишне уплачена, будет являться тот факт, что статья 78 и ее нормы могут быть применимы только в том случае, если переплата явилась результатом действий исключительно налогоплательщика.

В тех ситуациях, когда дополнительные денежные средства были перечислены по причине необходимости исполнения какого-либо предписания или решения налогового органа, зачет денежных средств не может быть осуществлен.

До непосредственного момента вынесения решения о зачете денежных средств, уполномоченный орган обязан осуществить проверку и сверку всех имеющихся данных для подтверждения или опровержения факта необходимости зачета.

Читайте также:  Как начисляется 13 зарплата

В тех случаях, когда доказательства необходимости так и не были выявлены, налогоплательщик получает официальный отказ в зачете денежных средств, с указанием причины и оснований данного решения.

Условия зачета сумм излишне уплаченного налога

Статья 78 действующего НК РФ регламентирует определенный порядок и условия, при соблюдении которых зачет сумм излишне уплаченного налога становится возможным и правомерным.

Основные условия зачета излишне уплаченных сумм выражаются в следующем:

  • зачет может быть осуществлен по определенным видам налогов и сборов, в которых была выявлена определенная сумма переплаты;
  • зачет может распространяться не только на налоги, но и пени, штрафы и иные платежи, назначенные за нарушение установленных норм действующего налогового законодательства РФ;
  • при осуществлении зачета лишней перечисленной суммы, в отношении нее не могут быть применены штрафы и пени. Исключения составляют случаи, когда были нарушены допустимые сроки;
  • установленная и подтвержденная сумма может подлежать зачету в отношении финансовых операций, которые налогоплательщику только придется совершить. В таком случае размер этих платежей уменьшается ровно на сумму излишне уплаченного налога.

Зачет лишней суммы за ранее уплаченный налог входит в интересы налогоплательщиков. Это значит, что первоначальные действия и инициатива, которая выражается в подачи письменного заявления, должна исходить именно от них.

В противном случае, ее результат может быть аннулирован по решению судебного органа.

Сверка расчетов и заявление на возврат излишне уплаченных налоговых платежей

Сверка расчетов является особой налоговой процедурой, позволяющей осуществить максимально точную проверку и контроль всех представленных данных налогоплательщика за определенные периоды.

Перед тем, как принять решение о зачете, либо возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы, представитель налоговой организации обязан осуществить правомерную совместную сверку. Она может быть проведена в отношении:  налогов, сборов, пеней и штрафов. Результат проведенной сверки оформляется письменным актом, который подписывается двумя сторонами данных правоотношений.

Статья 78 устанавливает, что первоначальным этапом зачета или возврата излишне уплаченной суммы является заявление налогоплательщика и его подача в налоговый орган, расположенный по месту учета. Заявление может быть подано и в электронной форме, но с обязательным наличием цифровой подписи. Образец заполнения данного документа всегда можно взять в ближайшем налоговом органе.

Действующие правила предусматривают, что заявление о зачете или возврате излишне уплаченной суммы всегда должно содержать все необходимые точные сведения. Например, в нем должны быть указаны: данные о налогоплательщике, а также о налоговом органе, сведения о точном размере излишне уплаченной суммы, указание конкретного вида налога или сбора и т.д.

Помимо этого, образец документа предполагает обязательное того, что именно хочет получить налогоплательщик – зачет лишней суммы, либо ее полный возврат.

Правила возврата суммы излишне уплаченного налога

Статья 78 предусматривает, что возврат суммы излишне уплаченного налога производится на основании соответствующего решения налогового органа. Возврат имеет большие отличия от зачета.

Если при зачете сумма, фактически, просто переносится на погашение иных налогов и имеющихся налоговых задолженностей, то возврат означает передачу данной конкретной суммы обратно заинтересованному лицу, подавшему соответствующее заявление – налогоплательщику.

При этом действующие правила и статья 78 предусматривают, что возврат может быть осуществлен только при условии отсутствия каких-либо недоимок и задолженностей у налогоплательщика.

Если недоимка имеется, возможность возврата излишне уплаченной суммы сохраняется, но только после дополнительного поступления финансовых средств для первоначального погашения задолженности.

Подача заявления на возврат излишне уплаченной суммы может быть осуществлена в течение 3-лет со дня поступления данной суммы на расчетный государственный счет, либо со дня проведения сверки расчетов сторонами.

В тех случаях, когда был установлен и подтвержден факт излишнего взыскания определенного налога, уполномоченный орган должен принять решение о возврате излишней суммы из взысканного налога, а также начисленных процентов, если они имелись.

Срок возврата суммы излишне уплаченного налога

Положения налогового законодательства и статья 78 НК РФ устанавливают допустимые сроки, в течение которых излишне уплаченные в государственный бюджет суммы должны быть возвращены налогоплательщикам.

Датой отсчета необходимо считать день подачи письменного заявления о возврате в соответствующий орган.

Помимо этого, статья 78 предусматривает, что если у налогового органа имеются правомерные основания для отказа в возврате излишне уплаченной суммы, они должны быть предъявлены налогоплательщику также в течение одного месяца со дня подачи им письменного заявления.

Если налогоплательщик не согласен с решением налогового органа, у него всегда остается право обращения в суд с целью защиты собственных интересов. При этом к иску необходимо будет приложить соответствующие доказательства, которые подтвердят, что отказ, выданный налоговым органом, нельзя считать обоснованным и правомерным.

Заинтересованное лицо может обратиться в судебный орган и в том случае, если в течение одного месяца со дня обращения налогоплательщика, налоговая инспекция не представила свой официальный ответ на его заявление, а также не осуществила возврат денежных средств.

Источник: http://Advokat-Malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/zachet-ili-vozvrat-summ-izlishne-uplachennyh-naloga-sbora-penej-shtrafa.html

Возврат излишне уплаченного налога

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая).

Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС.

Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@.

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика.

Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать.

Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги.

И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете.

Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Общие аспекты процедуры:

  1. Возврат (зачет) суммы переплаты возможен исключительно по заявлению налогоплательщика. Заявление направляется почтой (предоставляется лично) или, что более удобно, в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС).
  2. Решение о погашении за счет суммы переплаты недоимки (долга по пени, штрафам) принимается налоговым органом самостоятельно, независимо от поступления заявления налогоплательщика.
  3. Сроки:
    • обращение с заявлением о возврате (зачете) – 3 года с момента образования переплаты (уплаты соответствующей суммы в бюджет);
    • принятие налоговым органом решения – 10 рабочих дней со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки;
    • уведомление налогоплательщика о решении – 5 рабочих дней с моменты вынесения решения;
    • возврат денежных средств – 1 месяц со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки.
  4. Если нарушен месячный срок на возврат денежных средств, у налогоплательщика появляется право на проценты за просрочку. Процент равен ставке рефинансирования (учетной ставке) Банка России, действующей в период просрочки, и начисляется за каждый просроченный день.
  5. Если есть недоимка (долги), целесообразно перед подачей заявления запросить в ИФНС справку по расчетам или провести сверку. Не исключено, что излишки уже направлены на погашение долгов по обязательствам.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

Порядок действий:

  1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
  2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
  3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
  4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку.

Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий.

Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

  1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
  2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
  3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

  1. Дождитесь итогов сверки.
  2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
  3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

Читайте также:  Согласие на обработку персональных данных: образец

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
  2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источник: http://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga

Возврат уплаченных налогов

Порядок уплаты налогов физическими и юридическими лицами имеет ряд различий. Первые получают уведомление с указанной суммой. Обычно их прибыль декларирует работодатель, но иногда, например, при продаже имущества, разовом предоставлении услуг и т. д.

данное действие требуется осуществить своими силами. Если говорить о юридических лицах, то они делают все самостоятельно: от исчисления размера платежей до сдачи отчетности.

Однако в обеих ситуациях может появиться переплата по обязательствам перед бюджетом, тогда приходится производить возврат уплаченных налогов.

Когда необходим возврат уплаченных налогов

Всего существует четыре основные причины для переплаты выплат в государственную казну:

  1. Естественные причины. Обычно это случается, когда после своевременных авансовых платежей по итогам года у компании сформировалась переплата.

  2. Вынужденная переплата либо ошибка при списании налогов работниками налоговой инспекции, в результате чего операция производилась в двойном размере. Подобное происходит, когда у фирмы есть несколько счетов. Либо если налогоплательщик задержал оплату налога, сотрудники налоговой передали информацию о должнике приставам, недостающая сумма была взыскана с р/с.

  3. Ошибки, совершаемые бухгалтерами во время подготовки платежных документов. Подчеркнем, не любой промах приводит к переплате. Однако важно следить за оформлением платежек, чтобы в дальнейшем не требовалось прибегать к возврату суммы излишне уплаченного налога.

  4. Ошибки в налогоисчислении. Нередко это происходит во время подсчета налогооблагаемой базы. Допустим, подобное бывает в процессе распределения расходов между двумя системами налогообложения, если организация или ИП пользуется такой системой.

    Либо причиной может стать неправильное использование налоговой ставки. Ключевой опасностью здесь является случайное занижение налога. Так как при обнаружении оно способно повлечь за собой административные санкции и штраф от налоговых инспекторов.

Отметим, что приведенный выше перечень нельзя назвать полным, ведь практика показывает, что переплаты иногда происходят совершенно неожиданно. Тем не менее, что бы ни послужило причиной, важно ознакомиться с основной информацией, прежде чем обращаться за возвратом уплаченного налога.

Всегда ли нужно оформлять возврат излишне уплаченного налога

Не всегда нужно делать возврат переплаты по налогам. Поскольку дополнительные средства могут перейти в аванс за будущие налоги в пределах одних платежей. При переплате возврат излишне уплаченного налога НДФЛ иногда заменяют переносом остатка суммы на следующий год, но только за данный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=3SSUAZGZ04s

Заявление на возврат излишне уплаченного налога рекомендуется подавать, если:

  • переплачена серьезная сумма;

  • гражданин/компания потеряли статус налогоплательщиков в определенной сфере.

Получается, производить возврат требуется не во всех случаях. Но если необходимо это сделать, важно помнить о большом количестве особенностей данной процедуры.

Куда подавать документы на возврат суммы излишне уплаченного налога

Сегодня подать документы можно через:

  • МФЦ;

  • отделы Федеральных налоговых служб страны;

  • портал «Госуслуги».

Обычно граждане и организации отправляются в ФНС, ведь здесь можно быстрее обратно получить деньги.

Какой отдел ФНС разберется с данной проблемой? По закону любая ФНС, ведущая налоговый учет организации либо физического лица, оформляет возврат излишне уплаченного налога. Иначе говоря, все налоговые подразделения, где налогоплательщик состоит на учете, должны принять заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Получается, при регистрации дочерней фирмы собственник может обращаться с запросом:

  • по месту учета организации;

  • в ФНС, где на учете состоит головное отделение фирмы.

Физические лица производят заполнение, подачу заявления о возврате излишне уплаченного налога в отдел ФНС по месту регистрации либо временной прописки. Лица, не стоящие на налоговом учете в определенном регионе, не имеют права требовать через сторонние ФНС возврата излишне уплаченных денег.

Заявление о возврате суммы уплаченного налога и другие документы, которые вам понадобятся

Заполненное по образцу заявление о возврате излишне уплаченного налога подается в налоговый орган:

  • лично руководителем фирмы (предпринимателем) либо представителем по доверенности;

  • по почте ценным письмом с приложенной описью вложения;

  • по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, бланк снабжается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма данного заявления официально утверждена, и не так давно в нее были внесены изменения (Приложение N 8 к Приказу ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@).

На данный момент внешне она похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058, тогда как по содержанию документ претерпел лишь небольшие перемены.

Как прежде, в него вписывают для возврата излишне уплаченного налога название фирмы, статью НК, как основание для данной процедуры, сумму переплаты, КБК, банковские реквизиты, номер счета налогоплательщика, на который переплата будет возвращена.

Данный документ стал более формализованным, поэтому его заполнение не будет очень сложным для налогоплательщиков. Кроме того, в самом конце формы приведены пояснения к полям с закодированными сведениями.

Какие еще бумаги понадобятся для подачи данного заявления?

Рекомендуем приложить:

  • удостоверение личности;

  • документы, свидетельствующие об уплате налога;

  • реквизиты счета заявителя (прописываются в самом заявлении);

  • ИНН;

  • свидетельство о регистрации (для организаций);

  • налоговую декларацию;

  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (это могут быть справки о доходах сотрудников, договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Это все бумаги, больше гражданину ничего не требуется, только копии перечисленных документов.

Дополнительно о том, что нужно для возврата излишне уплаченного налога и образцах, необходимых для проверки правильности уплаты налогов советуем спросить в ФНС.

Там дадут всю информацию по каждому платежу гражданам, компаниям, юридическим лицам. Напомним, что сроки возврата переплаты для граждан совпадают со сроками, установленными для компаний.

Каков порядок возврата излишне уплаченных налогов

Конкретная ситуация воздействует на ход событий при возврате уплаченного налога. Посмотрим, когда и как требуется действовать:

1. Возврат излишне уплаченного налога.

Допустим, что у вас переплата, и вы собираетесь ее вернуть. Чему стоит уделить особое внимание?

Сразу уточните дату появления переплаты. НК РФ дает на возврат налога три года с этого числа. Отметим, что определить дату по обязательным платежам, перечисляемым по итогам налоговых периодов, достаточно просто. Тогда как по налогам с авансовым механизмом расчетов может появиться сложность: срок на возврат налога считают с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа.

Помните, если срок прошел, налог возвращен не будет!

Если время еще не упущено, решите, каким образом вы бы хотели использовать лишнюю сумму. Вы можете оформить возврат налога либо оставить деньги в счет недоимок или будущих платежей. В любом случае от вас требуется заявление.

2. Возврат излишне взысканных сумм.

Излишне взысканные суммы – это следствие налоговых доначислений, впоследствии оказавшихся незаконными. Допустим, вас проверили, доначислили налог, пени, возможно, штраф. Вы их выплатили, но потом успешно обжаловали в судебном порядке. Теперь вы вправе забрать обратно незаконно взысканные средства.

В такой ситуации возврат излишне уплаченных налогов происходит в соответствии со статьей 79 НК РФ. Описанные в ней правила имеют отличия от возврата переплаты:

  • Направить заявление на возврат можно в инспекцию или сразу в суд.

  • Срок на возврат средств равен месяцу со дня, когда вы узнали о нарушении, или с момента вступления в силу решения суда в вашу пользу.

  • Суммы в любом случае возвращаются с процентами, а не лишь при нарушении установленного на возврат времени.

Для возврата излишне уплаченных средств используется тот же бланк, что и при переплате.

3. Возврат налогового вычета.

Если после использования вычета бюджет остался должен вам некую сумму, вы можете ее вернуть. С подобной ситуацией могут столкнуться плательщики:

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) осуществляется по отдельному сценарию, прописанному в ст. 176 НК РФ.

Подобная процедура для вычетов по акцизам сформулирована в ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

  • в ИФНС – тогда процесс происходит по общим правилам ст. 78 НК РФ;

  • на работе – возврат происходит по ст. 231 НК РФ.

Какой установлен срок возврата излишне уплаченного налога

На возврат излишне уплаченного налога соответствующей инстанции, по закону, дается месяц с момента получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Тогда как на решение о возврате у налоговой всего 10 рабочих дней после получения заявления.

Однако если после подачи заявления ИФНС предложит обратившемуся лицу вместе сверить расчеты, время отсчитывается со дня подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Если указанный срок не соблюдается, за каждый день просрочки на переплату начисляются проценты. Их налогоплательщик получает в дополнение к возвращаемым средствам (п. 10 ст. 78 НК РФ). Узнать, какую сумму процентов должна выплатить налоговая, поможет калькулятор.

Спорные ситуации при возврате уплаченных налогов

Чтобы облегчить разрешение в судебном порядке спорных вопросов, сопряженных с применением некоторых статей, положений НК РФ, Пленум ВАС принял Постановление № 57 от 30 июля 2013 года, в котором уточняется ряд тем.

Пункт 32 данного Постановления называет зачет формой принудительного взыскания налогов, при которой работают общие положения НК РФ. То есть зачет излишне уплаченных либо взысканных пеней не осуществляться по инициативе налоговой, если:

  • потеряна возможность подобного взыскания;

  • задолженность взыскивается по решению суда (согласно ст. 45 НК РФ).

Пленум ВАС разрешил налогоплательщику направить заявление в суд для возврата либо зачета уплаченных налогов, если налоговая отказала в удовлетворении заявления или не дала ответ в установленный срок.

Пункт 34 Постановления № 57 вносит пояснения по особенностям зачета или возврата переплаты по налогам. Отметим, что правила по возврату относятся и к налоговым агентам. Если суд установил, что переплата по налогам оказывается не более средств, удержанных с налогоплательщика, положительное решение о возврате либо зачете переплаты по налогам возможно при двух условиях:

  • возврат уплаченного налога будет осуществлен из средств налогового агента;

  • налоговый агент выплатил налогоплательщику излишне удержанную с него сумму.

Налоговые агенты сообщают о факте излишних удержаний по обязательным платежам, подавая заявления о возврате в налоговую. Либо переплата по налогам может выявляться по итогам проверки.

Постановление № 57 не дает налоговой права самой засчитывать переплату, если есть постановление суда о возврате налогоплательщику излишне уплаченной/взысканной суммы налога, пени и штрафа.

Что делать в случае нарушений со стороны налоговых органов

Каждый должен уметь защищать свои права и интересы. В деле налогообложения этот вопрос стоит особенно остро, поскольку такое умение необходимо для обеспечения нормальной работы бизнеса.

Обсудим наиболее распространенные нарушения, допускаемые налоговыми органами, а также то, как с ними бороться:

  1. Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление. Если такое произошло, обращайтесь в суд, чтобы это решение признали незаконным.

  2. Заявление подано, но решения по нему нет. Часто госорганы не принимают решение по заявлению. Причины бывают разные, допустим, заполненный вами бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога просто утерян. Но если такую проблему можно решить, то все гораздо сложнее, когда не признается сам факт уплаты взносов. Тогда защищайте свои права в суде.

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс».

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

  • Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

  • Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

  • Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

  • 8 (951) 652-55-06;

  • 8 (931) 975-44-15.

Источник: http://biznes-resurs.ru/info/vozvrat-uplachennyh-nalogov

Ссылка на основную публикацию