Сдача выручки в банк – бухгалтерские проводки

Пошаговая инструкция по сдаче выручки в банк. Порядок бухгалтерских проводок

Выручка, полученная от реализации товаров или услуг сдается в кассу в банк.

Порядок и сроки в течение которых должна быть сдана выручка устанавливаются непосредственно учреждениями банков, но по согласованию с руководством организации.

Сроки устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборота наличных денежных средств и своевременного поступления их непосредственно в кассы банковских учреждений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Общий порядок действий

Согласно п.2 ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, все наличные денежные средства сверх установленного лимита в обязательном порядке должны храниться на счете в банке.

Организация может сдать денежные средства в банк следующими способами:

  • Через ту организацию, которая входит в систему ЦБ РФ (к примеру, через инкассаторскую службу).
  • Самостоятельно передав денежные средства в операционную кассу банковского учреждения.

Перечень должностных лиц, которые имеют право сдавать денежные средства в банк законом не установлен.

Однако для организации более целесообразным будет вариант, при котором сдавать наличные в банк будет кассир, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему денег.

Согласно Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П, услуги по инкассации денежных средств могут оказывать кредитные организации.

Типовые проводки

Для того чтобы отразить сдачу выручки в банк через кассира или же сотрудника, который его замещает, следует сделать следующую проводку:

  • Проводка о том, что денежные средства сданы в банк.Дебет 51 Кредит 50
  • При передаче денежных средств инкассаторам следует сделать следующую проводку.Дебет 57 Кредит 50
  • Когда денежные средства зачисляются на расчетный счет в банке делается следующая запись.Дебет 51 Кредит 57

Именно такой порядок проведения данной операции предусмотрен инструкцией к плану счетов (счета 57, 51, 50).

Оформление в бухгалтерии

Как оформить передачу денежных средств в банк документально? В независимости от того каким образом были сданы денежные средства в банк, нужно оформить расходный кассовый ордер, а также внести запись в кассовую книгу. В кассовом ордере, который оформляется при расходе денежных средств следует указать:

  1. В графе «Выдать» – ФИО того работника организации, который собственноручно собрал и передал сотрудникам службы инкассации банка наличность.
  2. В графе «Приложение» – следует указать номера и даты составления первичных документов.

Далее, на фото Вы можете увидеть образец записи в кассовой книге

В том случае, если денежные средства сдаются в кассу банковского учреждения, необходимо заполнить соответствующее объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными включает в себя 3 документа:

  1. Само объявление.
  2. Ордер.
  3. Квитанцию.

В том случае, если наличность сдается инкассаторам, то к их приезду уполномоченное лицо (кассир, старший кассир) должно подготовить денежные средства, которые необходимо положить в специальную сумку, выдаваемую банком и составить следующий перечень документов:

  • Накладную к банковской сумке.
  • Препроводительную ведомость.
  • Квитанцию к сумке.

Уполномоченное лицо должно вложить ведомость непосредственно в банковскую сумку с наличностью. Далее, сумку следует опломбировать, так чтобы в процессе транспортировки ее нельзя было незаметно открыть. Сумка с наличностью и накладная должны будут быть переданы инкассатору.

Также уполномоченное лицо при передаче денежных средств должно будет заполнить специальную явочную карточку. Инкассатор при приемке сумки с наличностью должен будет подписать квитанцию, которая прилагается к сумке и оставить на ней оттиск штампа.

Данная квитанция остается в организации. Порядок действий уполномоченного лица предусмотрен в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г.

№ 630-П В банковском учреждении кассир банка должен будет сверить ту сумму денежных средств, которую ему фактически передали из организации с суммой, которая указана в объявлении.

В том случае, если суммы идентичны, то он подписывает все документы и передает сотруднику данной организации квитанцию.

В том же случае, если суммы не совпадают, то объявление на взнос придется оформить повторно с указанием фактической суммы, сданной в банк.

Кассир банковского учреждения при повторном заполнении объявления должен будет перечеркнуть ошибочно составленное объявление на взнос и на обратной стороне квитанции оставить свою подпись с указанием фактически принятой им суммы.

Правила повторного заполнения объявления прописаны в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П

Если сотрудник банка при осмотре наличности обнаружил сомнительные купюры, то их он должен будет отправить на соответствующую экспертизу, а также должен будет составить следующий перечень документов:

  • Ордер о передаче ценностей.
  • Акт о вскрытии банковской сумки с наличностью и пересчета денежных средств.
  • Справку о том, что сомнительные купюры были переданы на экспертизу (2 экземпляра).

Порядок действий при работе с сомнительными купюрами прописан в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П. В том случае, если экспертиза подтвердит факт того, что купюра фальшивая, то в организацию должны будут передать акт о проведенной экспертизе.

Нюансы в вечернее время

Кассы, которые обслуживают своих клиентов после окончания операционного дня называются вечерними. Данные кассы осуществляют операции только по приему денежных средств. Время работы таких касс коммерческий банк устанавливает самостоятельно.

Приемка денежных средств осуществляется кассиром, его при этом контролирует бухгалтер-контролер или же деньги может принимать кассир самостоятельно, но при использовании специального контрольно-кассового аппарата. Денежные средства, принятые вечерней кассы обрабатываются в этот же день, для того чтобы уже на следующий день с утра их возможно было использовать для операций по кассе.

При передаче денег в вечернюю кассу банка, лицо вносящее данные денежные средства, должно будет заполнить соответствующее объявление и передать его контролеру. Далее, контролер должен будет осуществить сверку денежных средств отраженных в объявлении и фактически ему передаваемых и если все верно он подписывает документ.

После этого контролер должен произвести регистрацию суммы взноса в кассовом журнале по приходу, далее уже объявление будет передано непосредственно кассиру банка. Кассир банка после приема наличных должен будет подписать объявление, ордер и квитанцию и передать квитанцию с оттиском вечерней кассы своему клиенту.

Пошаговая инструкция как сдавать выручку:

  • Сдать. Сама сдача выручки должна производиться в соответствии с предписаниями финансовой службы. Кассир организации должен произвести отбор денежных средств выручки после получения приказа о сдаче выручки. При отборе вырученных средств кассир организации может оставить часть наличных с тем, чтобы далее производить денежные операции.
  • Не сдавать. Согласно действующему Указанию ЦБ РФ, а именно абзацу 7 пункту 2 от 11.03.2014 № 3210-У юридические лица обязаны хранить денежные средства на счете в банке сверх того лимита, который был установлен «по кассе».

Размер лимита остатка денежных средств определяется согласно предписанию финансовой службы. Каких-либо иных указаний относительно обязательной передачи наличности из кассы организации в банковское учреждение не предусмотрено.

Из этого следует, что в случае, если в кассе организации находиться сумма меньше установленного лимита, то соответственно и сдавать денежные средства в банк не требуется.

Должен ли ИП на патенте сдавать наличные в банковское учреждение?

ИП, которые находятся на патенте имеют право не использовать в своей деятельности контрольно кассовые аппараты. Соответственно и денежные средства, полученные в результате осуществления своей деятельности в данном конкретном случае ИП имеют право не сдавать в банк.

Как не сдавать эти средства?

В том случае, если у организации не установлен лимит денежных средств, которые могут находиться в кассе на конец рабочего дня то данный лимит считается равным нулю соответственно избежать сдачи выручки в банк у такой организации не получиться.

Если же лимит по кассе установлен и торговая выручка, находящаяся в кассе, не превышает этот лимит, то организация имеет право не производить сдачу денежных средств в конце рабочего дня.

Внимание. Все, что свыше установленного лимита должно в обязательном порядке быть сдано в банк в конце рабочего дня.

Хранить в кассе организации наличные денежные средства можно только в том случае, если сумма не превышает установленного лимита, в ином случае денежные средства организация должна сдать в банк в конце рабочего дня.

Исключением из правил являются лишь субъекты малого бизнеса, которые имеют полное право не устанавливать лимит по кассе (Согласно пункту 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У, и п.п. 1,4 Письма ФНС от 9 июля 2014 года № ЕД-4-213338).

Следует помнить, что только лишь субъекты малого бизнеса, которые не установили лимита по кассе имеют право хранить свою выручку в кассе в независимости от ее размера, остальные же субъекты предпринимательской деятельности обязаны сдавать денежные средства сверх установленного лимита в банк.

Источник: https://101million.com/buhuchet/prochie-raschety/vyruchka/sdacha-v-bank.html

Как сдать остаток денежных средств в банк – НалогОбзор.Инфо

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • самостоятельно в операционную кассу банка;
  • через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Читайте также:  Согласие на обработку персональных данных: образец

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В расходном кассовом ордере, в частности, укажите:

  • в строке «Выдать» – фамилию, имя, отчество работника организации, который собрал и передал инкассаторам банка сумку с наличностью;
  • в строке «Приложение» – прилагаемые первичные документы, их номера и даты составления.

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065.

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

  • препроводительную ведомость;

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию.

Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается.

Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

  • акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Бухучет: сдача в банк выручки

При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 51 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

https://www.youtube.com/watch?v=H3Tb6xkfXvI

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 57 Кредит 50

– сданы в банк денежные средства.

https://www.youtube.com/watch?v=H3Tb6xkfXvI

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).

Бухучет: фальшивые купюры

Если при сдаче наличности в банк обнаружилась фальшивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» нужно отразить не всю сумму выручки, переданной в банк, а только ее часть – за вычетом нарицательной стоимости сомнительной купюры.

После получения акта экспертизы (код ОКУД – 0402156) о том, что купюра фальшивая, в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 94 Кредит 57

– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача взыскивается за его счет:

Дебет 73 Кредит 94

– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73

– возмещена кассиром недостача.

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 94

– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка – одинаковый.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 60

– отражены расходы по оплате услуг инкассации;

Дебет 19 Кредит 60

– отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2).

ОСНО

При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Суммы недостачи (фальшивых купюр) при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 49 ст. 270 НК РФ). Поскольку в бухучете такие расходы включаются в состав прочих, у организации возникнет постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

НДС по услугам инкассации примите к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на инкассацию уменьшают налоговую базу в составе расходов, связанных с оплатой услуг банка (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Суммы недостачи, возникшие в результате обнаружения фальшивых купюр, не учитываются при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16, ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Такие расходы не являются экономически обоснованными.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет единого налога расходы на оплату услуг инкассации не влияют. Потери от получения фальшивых купюр при расчете ЕНВД также не учитывайте.

ОСНО и ЕНВД

Расходы на инкассацию выручки, полученной в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Если инкассируется наличность, полученная от деятельности, облагаемой ЕНВД, расходы на инкассацию при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).

Если в рамках одного договора на инкассацию в банк сдается выручка, полученная от разных видов деятельности, расходы на инкассацию нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на инкассаторские услуги, также нужно распределить. Распределите НДС пропорционально доле операций, облагаемых этим налогом.

Долю операций, облагаемых НДС, определите исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, в общем объеме отгрузки за налоговый период.

Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

НДС, который можно принять к вычету, рассчитайте по формуле:

НДС, который можно принять к вычету  =  НДС, выделенный в счете-фактуре на инкассаторские услуги  ×  Стоимость отгруженных за налоговый период товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых облагается НДС    :  Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период

Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_nalichnykh_denezhnykh_sredstv/kak_sdat_ostatok_denezhnykh_sredstv_v_bank/20-1-0-429

Выручка из кассы сдана в банк проводка

Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию

В итоге получается, что для соблюдения всех кассовых требований сначала нужно сдать выручку в основную кассу и только потом — инкассаторам, , ; .

Совершенно очевидно, что, когда торговые точки и бухгалтерия расположены далеко друг от друга или имеют разный режим работы, а выручку нужно сдавать в банк ежедневно, выполнить это требование невозможно.

Поэтому организациям приходится выкручиваться. Посмотрим как. Организации вынуждены подстраиваться под действующий кассовый порядок.

СПОСОБ 1. Компании оформляют кассовые ордера и заполняют кассовую книгу задним числом, чтобы выручка хотя бы на бумаге проходила через основную кассу в день ее получения и сдачи инкассаторам.

Так организациям пусть и формально, но удается выполнять требования «кассового» законодательства. Однако минус в том, что записи в кассовую книгу вносятся с опозданием.

Проводки по розничной выручке и оформление кассовых документов

В 2017 году в него внесены глобальные изменения.

Несмотря на то, что тема данной статьи напрямую не посвящена использованию в расчетах кассовой техники, мы коснемся этого вопроса.

prednalog.ru

Какими проводками это отразить?

Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой: Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса» Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили.

Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.

Проводки по сдачи выручки в банк

Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп.

была выявлена недостача (8 400 руб.) В таком случае бухгалтер ООО «Магнит Плюс» отразит такие операции в учете: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб.

Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке 51 57 Денежные средства (за минусом недостачи)

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер. Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге. Инфо Помимо отмены установления лимита кассы они могут не употреблять в своей деятельности расходный и приходный кассовые ордера.

Читайте также:  Отпуск на похороны по трудовому кодексу

Однако в случае их применения предпринимателям необходимо придерживаться правил заполнения унифицированных форм во избежание штрафов от проверяющих структур.

Проводки по учету кассовых операций Кассовые операции показывают движение наличности хозяйственных субъектов.

Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО).

Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником

В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из кассы; .

Во-первых, есть специальные правила инкассации. Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе — квитанции к сумке.

Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО. И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору.

Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку. При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа.

Квитанция остается в организации. Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г.

№ 318-П.Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию.

Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г.

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

№ 318-П. И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам.

Чем опасно. Конечно, налоговики за такое нарушение не штрафуют.

Опасность в другом: если все деньги или их часть вдруг по каким-то причинам не доедут до банка, под подозрением оказывается кассир.

Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, — всякое бывает. И доказать обратное кассиру нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался. Злоупотребления тут могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму бо´ль­шую, чем выдал работнику.

Этот способ безопасен только в одном случае — если деньги везет в банк сам кассир.

Тогда при помощи РКО действительно оформляется не операция выдачи денег из кассы работнику, а операция сдачи денег банку для зачисления на расчетный счет.

Из кассы деньги переданы в банк проводка

ВАРИАНТ 2. Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» – Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 – Кт счета 57.

Этот вариант хорош еще и потому, что банк при приеме наличных может выявить фальшивые купюры и тогда указанная в РКО при выдаче денег проводка Дт счета 51 – Кт счета 50 окажется составленной на неверную сумму. Образец правильного оформления РКО приведен ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=kYyM1KYdky0

Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. работника с пометкой

.

Источник: http://levconsulting.ru/vyruchka-iz-kassy-sdana-v-bank-provodka-96761/

Сданы из кассы в банк денежные средства проводка

  • Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
  • БСО: когда, зачем и почему, № 14
  • Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12
  • 2015 г.
  1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
  2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
  3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

2014 г.

  1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
  2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
  3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
  4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
  5. Касса: формы — прежние, правила ведения — новые, № 12
  6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
  7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
  8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.

Как составлять рко на сдачу наличных в банк работником

ВниманиеВыдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк. Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

Для отражения действий по принятию и выдаче денежных средств оформляются приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО). Увеличение денежных средств может производиться за счет следующих источников: расчетный счет, операции с покупателями, средства подотчетных лиц, прочие поступления.

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Важно

Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги.

В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе. Содержание

  • 1 Что такое кассовые операции
  • 2 Проводки по основным кассовым операциям
    • 2.1 Поступления и списание наличных денежный средств
    • 2.2 Инкассация наличности
  • 3 Проводки по недостаче в кассе
    • 3.1 Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов

Что такое кассовые операции Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет.

Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов: Дебет 91-2 Кредит 94 – списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка — одинаковый. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99): Дебет 91-2 Кредит 60 – отражены расходы по оплате услуг инкассации; Дебет 19 Кредит 60 – отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2). ОСНО При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп.

15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Способы сдачи наличности в банк Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • самостоятельно в операционную кассу банка;
  • через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность. Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Банковская выписка, акт пересчета 94 57 Отражена сумма недостачи 8 400 руб. Акт пересчета 91/2 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (847 600 руб. * 0,15%) 1 271 руб.

Банковская выписка Выплата денежных средств учредителям в виде дивидендов Допустим: ООО «Олимп» было принято решения о распределении прибыли, полученной по итогам 2015 года, между участниками общества — учредителем Петренко и директору Сидоренко.

Доля учредителя Петренко, который не является сотрудником ООО «Олимп», составляет 465 000 руб., доля директора Сидоренко — 118 000 руб.

В учете ООО «Олимп» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 84 75/2 Начисление суммы распределенной прибыли (учредитель Петренко) 456 000 руб.

Протокол решения правления 75/2 68 НДФЛ Удержание НДФЛ от суммы прибыли, распределенной в пользу учредителя Петренко (456 000 руб. * 13%) 59 260 руб.

Долю операций, облагаемых НДС, определите исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, в общем объеме отгрузки за налоговый период. Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

НДС, который можно принять к вычету, рассчитайте по формуле: НДС, который можно принять к вычету = НДС, выделенный в счете-фактуре на инкассаторские услуги × Стоимость отгруженных за налоговый период товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых облагается НДС : Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных за налоговый период Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп.

Читайте также:  Методы бухгалтерского учета

3 п. 2 ст.

Если кассиров несколько, то передача денег от старшего кассира тому кассиру, который отвозит деньги в банк, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5. СПОСОБ 2. Неправильный, но безвредный.

Работнику, который должен сдать деньги из кассы в банк, они выдаются под отчет По возвращении из банка работник составляет авансовый отчет и прикладывает к нему в качестве подтверждающего документа квитанцию к объявлению на взнос наличными (в ней есть ф. и. о. человека, от которого приняты деньги).

В РКО указывают проводку Дт счета 71 – Кт счета 50, а на дату зачисления денег на счет делают проводку Дт счета 51 – Кт счета 71.

Что объединяет вампира и работника, сдающего деньги в банк по неправильно оформленным документам? Оба не отражаются: один в зеркале, другой — в РКО Бухгалтеры, которые применяют этот способ, аргументируют это так.

Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке 51 57 Денежные средства поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» 856 000 руб. Банковская выписка 91.02.1 51 Списана сумма инкассаторских услуг за прием и пересчет наличных средств (856 000 руб. * 0,15%) 1 284 руб.

Банковская выписка Проводки по недостаче в кассе Предположим, что при передаче средств в сумме 856 000 руб.

была выявлена недостача (8 400 руб.) В таком случае бухгалтер ООО «Магнит Плюс» отразит такие операции в учете: Дт Кт Описание Сумма Документ 57 50.01 Наличная выручка передана инкассатору для доставки в банк 856 000 руб. Расходный кассовый ордера, квитанция к инкассаторской сумке 51 57 Денежные средства (за минусом недостачи) поступили в банк и зачислены на расчетный счет ООО «Магнит Плюс» (856 000 руб. — 8 400 руб.) 847 600 руб.

Источник: http://lcbg.ru/sdany-iz-kassy-v-bank-denezhnye-sredstva-provodka/

Отражение выручки в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Выручка, как самый общий показатель финансовых результатов, является важнейшей категорией учета и анализа доходов предприятия, а следовательно рентабельности и устойчивого финансового положения. Рассмотрим порядок отражения выручки в бухгалтерском учете и отчетности на примере с проводками.

Отражение выручки в бухгалтерском учете

Суммы выручки, приносящие прибыль организации, независимо от вида экономической деятельности, учитывают на счете 90 «Продажи».

На счете 90 «Продажи» собирается вся информация о доходах и расходах организации, которая сопровождается  производственно-реализационным процессом. Счет 90 в бухгалтерском учете является активно-пассивным, следовательно, кредитовый оборот отражает общую сумму выручки дохода, а дебетовый оборот отражает общую сумму расходов.

На счете 90 отражаются проводки по учету выручки по следующим видам:

  • Реализация готовой продукции, товаров, полуфабрикатов собственного производства;
  • Выполнение работ и оказание услуг;
  • Реализация покупных товаров;
  • Предоставление за плату во временное пользование своего имущества (договор аренды) и т.д.

Проводки по учету выручки в бухгалтерском учете на примере

Допустим, доходы в организации ООО «ВЕСНА» в 1 квартале 2016 года составили:

  1. Было реализовано 70 штук полуфабрикатов общей стоимостью 123 200 руб., в т.ч. НДС 18 793 руб.; себестоимость одного полуфабриката равна 950 руб.;
  2. Было реализовано 20 штук готовой продукции общей стоимость 68 204 руб., в т.ч. НДС 10 404 руб.; себестоимость одной готовой продукции равна 1 860 руб.;
  3. Поступила оплата от арендодателя за аренду основного средства в сумме 50 000 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерские проводки по учету выручки, которые были сделаны бухгалтером за месяц:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Учет проданных полуфабрикатов
62.01 90.01.1 123 200 Учет выручки от продажи полуфабрикатов Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный
90.03 68.02 18 793 Начислен НДС с реализации полуфабрикатов
90.02.1 21 66 500 Списание реализованных полуфабрикатов
51 62.01 123 200 Оплата от покупателя Банковская выписка
Учет проданной готовой продукции
62.01 90.01.1 68 204 Учет выручки от реализации продукции проводка Товарная накладная (ТОРГ-12), Счет фактура выданный
90.03 68.02 10 404 Начислен НДС с реализации готовой продукции
90.02.1 43 37 200 Списание реализованной готовой продукции
51 62.01 68 204 Оплата от покупателя Банковская выписка
Учет аренды ОС
62.01 90.01.1 50 000 Учет выручки за аренду ОС Договор аренды ОС
51 62.01 50 000 Оплата от арендодателя Банковская выписка

Подсчитаем итог деятельности организации для определения финансового результата: субсчета 90.01; 90.02; 90.03 последовательно закрываются путем списания сумм в субсчет 90.09:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
90.01 90.09 241 404 Списание выручки за отчетный месяц (123 200 + 68 204 + 50 000) Регламентные операции при закрытии месяца
90.09 90.02 103 700 Закрытие сумм себестоимости реализованной продукции (66 500 + 37 200)
90.09 90.03 29 197 Списание сумм НДС (18 793 + 10 404)
90.09 99 108 507 Отражена прибыль организации за отчетный месяц (241 404 – 103 700 — 29 197). Положительная разница – это прибыль, а отрицательная разница – это убыток.

После подсчета финансового результата организации в декабре месяце, все субсчета счета 90 «Продажи» необходимо закрыть.

В результате закрытия счета 90 обороты по дебету и обороты по кредиту по каждому субсчету должны быть равны, следовательно, конечное сальдо равно нулю.

Все субсчета счета 90 «Продажи» могут иметь сальдо, которое может меняться с каждым месяцем, но сальдо счета 90 не должно быть по правилам ПБУ.

В начале следующего отчетного года открывается синтетический счет и субсчета.

Используя данные счета 90 «Продажи» заполним раздел 1 Отчета о прибылях и убытках:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/otrazhenie-vyiruchki-v-buhgalterskom-uchete-provodki-i-primeryi.html

Сдача выручки в банк проводки

Вход на сайт

Таким образом выполняются условия оприходования наличных денег в кассу. И еще. Согласно п. 47 Правил ведения кассовых операций . Поскольку выручка принимается через кассовый аппарат и в этот же день кассиром-операционистом учиняется соответствующая запись в книге кассира-операциониста, то факт несвоевременного оприходования наличных денег в данной ситуации также не имеет места.

Сдача выручки торговыми точками

Не совсем понятно, что имеется в виду под «наделением части имущества» и «осуществлением относительно этого имущества права оперативного использования или иного вещного права».

То есть на практике в эти понятия можно вкладывать разный смысл. Скажем, открыли торговую точку — киоск. В киоске находится торговое оборудование. Торгуют посменно три продавца.

Один из них ответственный за сохранность киоска и оборудования — оно передано ему в подотчет.

Неделя бератора «УСН на практике»

По договору с банком магазин сдает наличную выручку ежедневно, пользуясь услугами инкассаторов. Факт передачи наличных денег инкассатору надо отразить так: АО «Актив» переводит со своего текущего валютного счета в банке «Коммерческий» 1000 долларов США на валютный счет в банке «Кредитный». Курс доллара на дату списания средств со счета в банке «Коммерческий» – 28 руб.

/USD, на дату поступления в банк «Кредитный» – 28,1 руб./USD. В России многие покупатели-физлица оплачивают товары (работы, услуги) с помощью банковских карт, причем используют их как при обычной покупке в магазине, так и при покупке через Интернет в онлайн-магазинах.

Чтобы не запутаться в понятиях, уточним, что платежными картами также называют «банковские карты», «пластиковые карточки», «расчетные карты» и «кредитные карты».
Посмотрите вот здесь «Расчет», 2011, N 2 статья называется «ПЕРВЫЕ ШАГИ ОЧЕНЬ НЕЛЕГКИ» автор Щепетильникова С.

Многие учредители вносят взнос в уставный капитал сразу на расчетный счет организации.

Эта операция отражается на счете 51, однако по «Кассе» данных нет.

Насколько это верно? Нам нужно вернуться к первичным документам и проверить, каким именно способом были внесены деньги на расчетный счет фирмы, ведь перевести деньги можно разными способами: 1) взнос мог быть переведен на счет организации с личных счетов учредителей; 2) учредители могут внести вклад переводом без открытия счета; 3) взнос мог быть внесен на расчетный счет по «объявлению на взнос наличными». В первых двух случаях создание первичных кассовых бумаг не требуется.

Счет 57: переводы в пути

Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей).

Какими проводками отражены данные действия?

Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние.

Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия.

Учет движений наличных денежных средств

Такие операции оформляются в рамках договора вида «С покупателем», «С комиссионером» или «С комитентом».

Корреспондирующим счетом выбирается субсчет 36, 681 или 377счетов; » Возврат денежных средств поставщиком » — возврат поставщиком излишне оплаченных денег, возврат денег за возвращенный товар, или возврат аванса в случае невозможности выполнить условия поставки. Такие операции оформляются в рамках договора вида «С поставщиком», «С комитентом» или «С комиссионером».

Примеры бухгалтерских проводок

Такая проводка годиться только для малых предприятий. Как только на фирме станет больше двух человек (директор+бухгалтер) подобные вещи породят грандиозный бардак в учете.

Источник: http://yurist-v-sochi.ru/sdacha-vyruchki-v-bank-provodki-75731/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector