Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.

Основы заполнения РСВ

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ). Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно.

Новый бланк РСВ был утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ.

Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

Что входит в состав РСВ

Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

Основные листы для заполнения:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
  3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.

Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

Титульный лист

Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

  • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
  • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
  • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
  • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
  • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
  • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
  • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
  • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
  • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
  • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
  • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

Раздел 1

В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

  • 020 — КБК по данному типу взносов;
  • 030 — общая величина взносов за расчетный период;
  • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

Пример заполнения блока смотрите ниже:

Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

  • 040-053 — медицинское страхование;
  • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
  • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.

Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

  • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
  • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.

В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2)  к Разделу 1

Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:

  1. всего с начала расчетного периода;
  2. всего за последние 3 месяца;
  3. суммы за каждый из 3-х месяцев.

Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:

  • 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);
  • 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;
  • 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.

Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

В остальных строках заполняется следующая информация:

  • 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
  • 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
  • 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;

Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

  • 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
  • 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
  • 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
  • 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.

Образец заполнения строк смотрите ниже:

Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита.

Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

Приложение 2 к Разделу 1

Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:

  • 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
  • 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
  • 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
  • 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
  • 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
  • 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.

Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

  • 051 — указывается зарплата работников аптек;
  • 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
  • 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
  • 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.

Пример заполнения строк смотрите ниже:

Следующие строки заполняются таким образом:

  • 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
  • 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
  • 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
  • 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

Приложение 3 к Разделу 1

Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:

  1. число случаев выплат или их получателей;
  2. количество дней выплат;
  3. величина выплат;
  4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.

При этом нужно заполнить следующие строки:

  • 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
  • 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
  • 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
  • 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;
  • 030 — пособия по беременности и родам;
  • 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

Ниже представлен пример формирования данного блока:

Следующие строки включают такие сведения:

  • 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
  • 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
  • 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
  • 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;
  • 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
  • 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
  • 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
  • 090 — пособия на погребение;
  • 100 — общая сумма всех пособий;
  • 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.
Читайте также:  Оплата по совместительству: тк рф

Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

Раздел 3

Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:

  • 010 — номер корректировки;
  • 020 — отчетный период;
  • 030 — год;
  • 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;
  • 050 — дата составления персонифицированных сведений;
  • 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
  • 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).

Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

  • 190 — номер месяца;
  • 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
  • 210 — величина выплат;
  • 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
  • 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
  • 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
  • 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.

Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

  • 260 — номер месяца;
  • 270 — буквенное обозначение сотрудника;
  • 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
  • 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
  • 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.

Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

Дополнительные листы РСВ

Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

К этим разделам относятся:

  1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП

Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;

  1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1

Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;

  1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1

Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;

Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;

Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы.

В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%).

Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;

Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);

Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;

Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;

Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;

Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр;

Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику).

В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/raschet-po-strahovym-vznosam-primer-zapolneniya.html

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Предшествующий год стал годом масштабных нововведений, затрагивающих систему администрирования страхвзносов в нашей стране.

Именно для данного периода характерна передача полномочий по управлению над исчислением и уплатой страхвзносов организациями и бизнесменами.

В этот период в российскую практику была введена новая форма страховой отчетности, который получил название единый расчет по страховым взносам. В среде сотрудников бухгалтерского отдела возникает немало сомнений о том, как заполнять расчет по страховым взносам 2018.

Определим, что представляет собой расчет по страховым взносам 2018, пример заполнения указанного документа, а также какие нарушения и недочеты могут подстерегать фирмы-страхователей при работе с расчетом по страховым взносам (образец будет отражен ниже).    

Единый расчет по страховым взносам 2018 (образец) и что он собой представляет

Правила заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» предполагают, что указанный документ в соответствии с регламентированными нормами отечественного права должен быть предоставлен в уполномоченные для оценки налоговикам. Документ имеет унифицированную закрепленную приказом №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г. форму, обязательную к применению. Также отчету присвоен код в соответствии с классификатором налоговых документов КНД 1151111.

Действующий на сегодняшний день бланк расчета по страховым взносам 2018 скачать бесплатно можно по следующей ссылке:

Указанным выше приказом были рассмотрены и рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018

Как заполняется расчет по страховым взносам? Основным значением ввода нового отчетного документа в структуру налоговой документации страны, явилось консолидация в одном отчете нескольких отчетных форм и передача контроля над правильным заполнением расчета страховых взносов (с 2018г и ранее) в руки налоговиков.

Прежде чем рассмотреть последовательность заполнения расчета по страховым взносам и ответить на вопрос, как заполнить декларацию расчет страховых взносов, необходимо определить какие именно разделы и подразделы представлены в отчетном документе.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам будет представлен ниже.

В структуре расчета страховых взносов (пример заполнения будет рассмотрен ниже) выделяют следующие элементы:

  1. Титульная страница;
  2. 1-й Раздел, в котором находит свое отражение исчисление величины взносов в отношении каждого основания;
  3. 2-й Раздел предназначен для раскрытия сведений о порядке определения размера взносов для компаний и предпринимателей сельскохозяйственной сферы;
  4. 3-й Раздел служит для персонификации информации в отношении каждого работника – физического лица.

Разделы включают в себя множество приложений, разработанных с целью детализации информации. Рассмотрим построчное заполнение расчета по страховым взносам обязательных для каждого работодателя разделом налогового отчета.

Расчет страховых взносов (КНД 1151111) – образец заполнения – можно скачать по ссылке, представленной ниже.

Пошаговая инструкция заполнения расчета по страховым взносам

Отвечая на вопрос, какие разделы заполнять в расчете страховых взносов, отметим, что к числу обязательных для заполнения элементов расчета по страхвзносам относятся:

  • 1-й Раздел, затрагивающий общие сведения о взносах к перечислению;
  • 1-й Раздел, Приложение 1, Подраздел 1.1 – информация о пенсионных взносах;
  • 1-й Раздел, Приложение 2, Подраздел 1.2 – данные о медстраховании;
  • 1-й Раздел, Приложение 2 – сведения о произведенных взносах на соцстрахование;
  • 3-й Раздел – данные персонифицированного учета по каждому работнику фирмы.

Пример заполнения расчета страховых взносов скачать можно по представленной ссылке:

Уполномоченным органом ФНС порядок заполнения декларации расчет страховых взносов определен в приказе, утвердившем отчетную форму в 2016 году.

Таким образом, заполнение расчета по страховым взносам – пример рассмотрен выше – сводится к отражению сведений о сотрудниках, официально трудоустроенных у страхователя:

  1. Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам предполагает раскрытие всей информации о взносах на медицинское, пенсионное и соцстрахование;
  2. Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам не относится к категории обязательных к заполнению разделов, так как используется только для сельхозкомпаний;
  3. Немало вопросов возникает о том, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов. В связи с тем, что этот элемент отчета используется для разъяснения информации о каждом работнике, заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам должно отражать персонифицированные (личные) данные по каждому застрахованному, затрагивающие вопросы пенсионного страхования.

Среди вопросов, которые наиболее часто задают страхователи о порядке заполнения расчета по страховым взносам, является механизм заполнения строки 090 расчета по страховым взносам. Сведения в эту строку вносятся только в положительном значении вне зависимости от того, отражается ли величина к уплате в казну или же сумма превышения.

Заполнение расчета по страховым взносам приложение 2, относящего к первому разделу, является обязательным для всех страхователей. Этот элемент налогового отчета должен отразит информацию о расходах по больничным и в связи с материнством. Соответственно, в этом случае следует обратить внимание на пример заполнения расчет страховых взносов с больничными, представленный выше.

Инструкция по заполнению нового расчета страховых взносов

Рассмотрим, какие базовые разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам предоставляет налоговая инспекция в виде таблицы:

п/п Правила заполнения расчета по страховым взносам
1 Составляется всеми плательщиками страхвзносов (юрлицами, ИП, КФХ);
2 При некорректном составлении, должен быть подан уточненный отчет;
3 Документ составляется нарастающим итогом и все значения округлению не подлежат, то есть отражаются в рублях и копейках;
4 Оформление отчета может быть как бумажным, так и электронным;
5 При ручном заполнении в пустых ячейках проставляются прочерки.
Читайте также:  Что такое дмс для сотрудников?

Расчет по страховым взносам 2018 – онлайн заполнение

Немало вопросов у страхователей возникает о том, как заполнить расчет по страховым взносам онлайн. В настоящее время представлено множество сервисов, позволяющих сформировать налоговую отчетность в режиме онлайн. Не является исключением и расчет по страховым взносам 2018 (программы заполнения отчета в режиме онлайн).

Так где заполнить расчет по страховым взносам? Онлайн заполнение расчета по страховым взносам доступно с использованием программ Контур, Бухсофт, Мое дело, Эльба и иных аналогичных сервисов для бизнеса.

Единый расчет по страховым взносам заполнить онлайн в основном требуется небольшим субъектам бизнеса, которые оптимизируют свои затраты и не приобретают дорогостоящих лицензионных компьютерных программ ведения учета и составления отчетности.

Что касается программ для заполнения расчета по страховым взносам, работающих в режиме оффлайн, к их числу можно отнести популярную ныне программу 1С.

Таким образом, у страхователей есть возможность применять в деятельности сервисы, позволяющие расчет по страховым взносам 2018 заполнить онлайн.

Заполнение расчета по страховым взносам при УСН

Отвечая на вопрос о том, как заполнить единый расчет по страховым взносам, необходимо знать, каким образом осуществляется привязка образца заполнения расчета по страховым взносам к применяемому налоговому режиму.

Обязанность предоставления в ФНС заполненный единый расчет по страховым взносам 2018 возлагается на всех без исключения страхователей, будь то компании или бизнесмены, при наличии у них в штате наемного персонала, ведущего свою деятельность на основании подписанных трудовых договоров.

Как заполнять отчет расчет по страховым взносам при УСН? Соответственно, заполнение расчета по страховым взносам 2018 является неотъемлемым элементом предоставления налоговой документации всех без исключения работодателей вне зависимости от того, какой именно режим налогообложения ими применяется.

Как заполнить пустой расчет по страховым взносам

Нормы российского налогового законодательства не предоставляют конкретных разъяснений о необходимости представления в ФНС нулевого расчета по страховым взносам (инструкция по заполнению отражена в Приказе №ММВ-7-11/551).

Таким образом, отвечая на вопрос о том, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, следует обратиться к приказу его утвердившему.

Однако даже в том случае, если деятельность компанией в периоде не осуществлялась и доходы в пользу персонала не выплачивались, заполнение нового расчета по страховым взносам является распространенной практикой.

Ошибки при заполнении расчета по страховым взносам

Страхователи сталкиваются с множеством сложностей при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим наиболее типичные ошибки в расчете по страховым взносам (2018 пример рассмотрен выше), при выявлении которых потребуется внести коррективы в налоговый документ.

  1. В расчете не были представлены сотрудники, которые в настоящее время пребывают в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  2. При заполнении единого расчета по страховым взносам в персонифицированных сведениях неверно указан СНИЛС работников, либо данные, имеющиеся у налоговиков не соответствуют реальным;
  3. Общая величина страхвзносов не совпадает с совокупным объемом взносов по каждому сотруднику.

В случае выявление одного или нескольких нарушений, правильность заполнения расчета страховых взносов ставится под вопрос. При этом налоговые работники потребуют предоставление корректных данных. Пример уточненки расчета по страховым взносам будет заключаться в отражении порядкового номера корректировки, а также актуальных данных, указанных ранее с ошибкой.

Информация о том, как произвести в расчете по страховым взносам заполнение корректировки -содержится в Приказе №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Образец заполнения декларации расчет по страховым взносам: проверка отчета

Образец заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» страхователями требует проверки на контрольные соотношения, а именно совпадение (соответствие) определенных строк налогового документа.

Ведь недостаточно знать о том, как заполнить расчет по страховым взносам, потребуется сопоставить сформированный единый расчет по страховым взносам (порядок заполнения представлен выше) с формой отчета 4-ФСС, предоставляемой в соцстрах, а также налоговым отчетом по форме 6-НДФЛ.

Так, порядок заполнения нового расчета по страховым взносам предполагает, что определение общей величины взносов на пенсионное страхование (1-й Раздел стр.030) должна отражать сведения завесь период составления отчетной формы, тогда как стр.031-033 используются с целью детализации информации по месяцам. Что касается стр.040 и стр.020 применяются определенные коды бюджетной классификации.

Расчет страховых взносов 2018 (образец) и порядок его предоставления в ФНС

Для страхователей важно не только подготовить расчет по страховым взносам 2018 (скачать бланк и образец можно по ссылкам, указанным выше), но и своевременно передать его в уполномоченные налоговые органы.

Компаниям и предпринимателям с численностью персонала не более 25 человек позволяется передавать пенсионный отчет 2018г «Расчет страховых взносов» – образец в бумажном формате. Что касается более крупных страхователей, то для них предусмотрена только электронная система передачи единого расчета по страховым взносам 2018 (пример был рассмотрен выше).

Образец заполнения расчет страховых взносов 2018 относится к категории ежеквартально предоставляемых налоговых отчетов. В связи с этим передать пример заполнения единого расчета по страховым взносам необходимо до 30 числа месяц, следующего за окончанием отчетного квартала.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам 2018 предполагает, что органом-приемщиком налогового отчета является территориальное отделение ФНС, в котором организация поставлена на учет.

Образец расчета страховых взносов в 2018 году: штрафы за несвоевременную сдачу

В том случае, если заполнение расчета страховых взносов в 2018 году и его предоставление в налоговые органы не были выполнены в срок, у страхователей возникает обязанность в уплате, установленной налоговиками, величины штрафов.

Правила заполнения расчета по страховым взносам 2018 определяют, что за каждый полный (или неполный) месяц просрочки величина штрафных санкций составляет 5% от размера не перечисленных в бюджет страхвзносов.

Если же расчет страховых взносов (в 2016 году пример будет аналогичным рассмотренному выше образцу) не был сдан вовремя, однако взносы в полном объеме перечислены в органы налогового контроля, за несданный образец заполнения нового расчета по страховым взносам предусмотрен штраф в размере одной тысячи рублей.

Также ФНС устанавливает возможность начисления пеней, если уплата страхвзносов была произведена с нарушением сроков, установленных законодательством.

Подводя итоги представленной выше информации отметим, что вопрос о том, как заполнить новый расчет по страховым взносам возникает практически в каждой компании, выступающей в роли работодателя. Соответственно, для ответа на него, потребуется обратиться к Приказу ФНС, которым был утвержден единый расчет.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovyim-vznosam-2018/

Образец заполнения расчета по страховым взносам | 2018

Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

Сведения для заполнения ЕРСВ:

ФИО работника Оклад, руб.
1 Федоров Степан Иванович 65 000
2 Ким Валерий Николаевич 60 000
3 Ларина Ирина Олеговна 50 000
Итого ФОТ: 175 000
По месяцам отчетного периода ФОТ, руб. ОПС (22%), руб. ОСС (2,9%), руб. ОМС (5,1%), руб.
Январь 175 000 38 500 5 075 8 925
Февраль 175 000 38 500 5 075 8 925
Март 175 000 38 500 5 075 8 925
Итого за 1 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775
Апрель 175 000 38 500 5 075 8 925
Май 175 000 38 500 5 075 8 925
Июнь 175 000 38 500 5 075 8 925
Итого за 2 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775
 Июль  175 000  38 500  5 075  8 925
 Август  175 000  38 500  5 075  8 925
 Сентябрь  175 000  38 500  5 075  8 925
 Итого за 3 кв.  525 000  115 500  15 225  26 775
 ВСЕГО за 9 месяцев 2018  1 575 000  346 500  45 675  80 325

В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

  • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
  • приложение 2; раздел 3.

Итого: 13 листов.

Титульный лист

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

Раздел 3

Источник: http://nalog-spravka.ru/obrazec-zapolneniya-rascheta-po-straxovym-vznosam.html

Порядок и пример заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

В данном материале расскажем, как оформить расчет, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также вы найдете пример единого расчета по страховым взносам.

Кто сдает

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 25 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки отчетности

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.

У страхователей в I квартале есть дополнительные дни для подготовки расчета, так как срок сдвинулся из-за выходных дней. Направить отчет в ФНС следует до 03.05.2018 включительно.

Полугодовой расчетФНС ждет отчетность до 30.07.2018 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать до 30.10.2018.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Порядок заполнения

ФНС в своем приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела. В некоторых разделах есть приложения.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица.

По необходимости к расчету добавляются разделы в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа.

Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 9 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2018 году заполняется расчет также, как и в 2017 году. В нулевом расчете следует представить все обязательные разделы, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Читайте также:  Акт приема-передачи эцп

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО и рассчитывает взносы по стандартному тарифу.

Скачать пример заполнения xslx

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

ПФР = 26 000 х 22 % = 5 720 рублей;

ОМС = 26 000 х 5,1 % = 1 326 рублей;

ФСС = 26 000 х 2,9 % = 754 рубля.

Итого за квартал:

ПФР = 5 720 х 3 = 17 160 рублей;

ОМС = 1 326 х 3 = 3 978 рублей;

ФСС = 754 х 3 = 2 262 рубля.

Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovym-vznosam

Расчет страховых взносов в 2018 году

С 2017 года согласно изменениям в российском законодательстве контроль выплатами по страховкам (кроме травматизма) осуществляют налоговые органы. Расчет страховых взносов в 2018 году будет осуществляться по формам ЕРСВ и РСВ. Сумма пошлины вычисляется на основании заработной платы физлиц, лимитов базы налогообложения и страховых тарифов.

Нововведения в сфере страхования

Документация, которая направлялась в ФСС и ПФР с нового года сдается в ИФНС. При этом вносы на страховку являются частью налоговых платежей. Порядок заполнения расчета по страховым взносам-2018 изменился и формируется на основании:

  • отчета в сводном виде, который объединил средства РСВ-1 (начисления работодателя), РСВ-2 (фонды руководителей фермерских хозяйств), РСВ-3 (выплаты по соцобеспечению сотрудников), 4-ФСС (страховки по уходу за ребенком и временной нетрудостпособности);
  • исключения расчетов выплат в соцстрах на начало года и конец отчетного периода, информации об общем стаже персонала и оплате взносов.

Расчет по страховым взносам-2018 отмечен в ФЗ № 335 и приближается к традиционному налоговому отчету. Количество денежных средств вычисляется на основании МРОТ – на 1 января нового года он равняется 9489 рублей. Благодаря изменениям сохраняется уровень фискальной нагрузки, оправданной с экономической точки зрения.

Изменения в разделах отчетности

Расчет по страховым взносам 2018, скачать бланк которого можно ниже, имеет скорректированный первый раздел. Периодом отчетности названы последние 3 месяца времени подачи документа. Другие изменения:

  • удалено приложение 8 о понижении ставки страхового тарифа;
  • внесено приложение 1.1., по которому выплачивается страховка на соцобеспечение гражданских авиасуден и специалистов угольной отрасли;
  • на титульном листе физические лица, которые не являются ИП, не указывают место проживания;
  • внесена подробное месячное дробление платежей;
  • откорректировано приложение 2 – добавлены поля тарификации лица, совершившего платеж, количество сотрудников, для которых начисляются средства.

Из нового бланка также исключены поля 051 – 054.

Ниже вы можете скачать бланк расчета по страховым взносам в 2018 году и образец его заполнения:

расчет по страховым взносам 2018: бланк

образец заполнения: расчет страховых взносов 2018

Особенности заполнения ЕРСВ

Расчет страховых взносов в 2018 году, бланк которого состоит и титульного листа и нескольких разделов, является объемным документом. Бухгалтеры не заполняют все листы, поскольку раздел 2 предназначен только для руководителей КФХ.

Внесение персональных данных

В третьем разделе расчета страховых взносов в 2018 году необходимо прописывать сведения о сотрудниках, работающих по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Указываются:

  • СНИЛС и ИНН;
  • Все данные документа, удостоверяющего личность.

Отмечается тип страховки , но не предоставляется информация об условиях работы и размере стажа.

Общие требования к оформлению ЕРСВ

На сайте представлен пример расчета по страховым взносам – сдается он в бумажном или электронном виде. Допускается оформление на бумаге для фирм со штатом за год не более 25 человек. Данные вносятся в отчетность только печатным шрифтом.

При заполнении формы необходимо:

  1. Вносить числа и буквы слева направо.
  2. Отражать денежные показатели в рублях и копейках без округления.
  3. Вносить информацию только пастой синего, черного или фиолетового цвета.
  4. Использовать заглавные буквы для текста.
  5. Не корректировать записи замазкой.
  6. Распечатывать бланк только с одной стороны листа и скреплять степплером.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам-2018 предусматривает нулевые значения количества и суммы, если данного показателя нет. В других случаях допускается прочерк.

С нулевым расчетом по страховым взносам вы можете ознакомиться здесь (ссылка)

Алгоритм заполнения новой страховой документации

Бланк расчета по страховым взносам представляет собой унифицированную форму, введенную Приказом ММВ-7-11/551. Составление производится следующим образом:

  1. На титульнике указываются данные из регистрационных документов.
  2. Вносятся персонифицированные данные о застрахованных гражданах в раздел 3, в том числе о декретницах и сотрудниках в отпуске по уходу за ребенком без сохранения зарплаты.
  3. Заполняются подразделы по страховым взносам – 1.1. и 1.2. в разделе 1.
  4. Составляется приложение 2 с информацией о взносах ВНиМ – прописываются начисления, расходы на страховку и компенсации по ней. Информация по социальным пособиям вносится в строку 070 и приложение 3.
  5. В конце приводятся коды ОКТМО, указывается размер взносов за весь период и последние 3 месяца.

Обязательно указываются федеральные коды организации, тарификация плательщика налогов, варианта направления бланка, документов (внутреннего паспорта гражданина РФ, паспорта иностранного гражданина, военного билета). Страницы документа нумеруются в хронологическом порядке, их количество проставляется в поле титульника. Отчетность заверяет руководитель предприятия своей подписью и печатью.

Перед тем, как заполнять расчет 2018, подсчитайте общие суммы СВ. По строке 030 вписываются выплаты за весь период, в строках 031 – 033 – с разбивкой по месяцам, в строке 040 и 020 прописываются КБК, а в строке 090 – дополнительное страховое обеспечение от работодателя.

Расчет подается до 30 января, апреля, июля и октября 2018 г. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК, при совпадении крайнего отчетного дня с выходным срок отодвигается на следующий рабочий.

По новой форме и измененным правилам подают отчетную документацию в ИФНС за 2017 год. Сведения о выплатах и начислениях по страховкам предоставляются ежеквартально. Если допущена ошибка в ИНН, СНИЛС или персонифицированных данных сотрудников, документ налоговой службой не принимается. Представитель страхового агента направляет отчет в госорганы на основании нотариальной доверенности.

Источник: https://buhnk.ru/strahovye-vznosy/raschet-v-2018-godu/

Расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 | Пример заполнения по образцу РСВ за 4 квартал 2018 — Контур.Бухгалтерия

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2018 года. Срок сдачи расчета за 4 квартал в общем случае — не позднее 30 января.

В 2019 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2018 год не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом году среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — четвертом квартале 2018 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за четвертый квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.

Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение месяца, экономьте свое время для реальных дел.

Попробовать бесплатно

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

Ссылка на основную публикацию