Осно: система налогообложения

ОСНО: что это такое простыми словами

Основой предпринимательства является регулярное повышение результативности хозяйственной деятельности. Увеличить эффективность деятельности можно за счет оптимизации процесса подготовки отчетов и снижения производственных затрат.

Снизить затраты на бизнес можно при помощи специальных налоговых режимов. Воспользоваться льготными системами налогообложения могут лишь те предприниматели, чей бизнес соответствует критериям, что устанавливаются контролирующими инстанциями.

Данная политика налоговых органов объясняется тем фактом, что не во всех сферах предпринимательства можно применить льготные режимы. В случае невозможности перехода на специальную систему, предприниматель обязан использовать стандартную схему оплаты налогов.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое общая система налогообложения.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения

ОСНО: что это такое

Термин «ОСНО» является аббревиатурой и расшифровывается как общая система налогообложения. По мнению специалистов, данный налоговый режим является одним из самых сложных видов финансовой ответственности.

Эта система включает в себя большое количество различных налогов и «заставляет» предпринимателя формировать максимально полные отчеты. Эти требования распространяются не только на декларации, но и бухгалтерскую отчетность. Компании, работающие по этой схеме, обязаны оплачивать более четырех различных видов налогов.

Помимо этого, необходимо учитывать обязательные взносы в государственную казну за каждого труженика компании.

Как правило, этот вид налогообложения используется крупными компаниями. Важно отметить, что большая часть бизнесменов может перейти на использование иных режимов оплаты налогов.

Для этого необходимо отправить письменное уведомление в органы контроля и получить одобрение налоговой службы. Перейти на иные режимы можно только в том случае, когда компания соответствуют параметрам, установленным специальной системой.

В случае получения отказа, предпринимателю придется продолжать использовать общую схему либо заняться реорганизацией своей фирмы.

Основные особенности налогообложения

Субъекты предпринимательства, использующие основную схему оплаты налогов, обязаны соблюдать особый порядок учета финансовых документов. Данная схема включает в себя несколько разных налогов.

Важно отметить, что порядок использования ОСНО для юридических лиц несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями.

Этот фактор необходимо учитывать новичкам в мире бизнеса, что находятся на этапе выбора организационной формы для своего проекта.

Уникальной чертой рассматриваемой системы является запрет на одновременное использование ОСНО с иными системами налогообложения.

Единственным исключением является одновременное использование ОСНО с патентной системой или «вмененкой». Это правило установлено в законодательном порядке.

Предпринимателям, желающим использовать эту систему, необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы, предварительно изучив все обязательные платежи, входящие в этот режим.

ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности

Когда выгодно перейти на ОСНО

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что использование основной системы налогообложения крайне невыгодно для большинства предпринимателей. Однако данное мнение является ошибочным. Использование этой системы целесообразно в тех случаях, когда предприниматель планирует сотрудничать с компаниями, использующими этот режим.

Выбор подобных контрагентов позволяет снизить размер обязательных взносов в бюджет на общий объем НДС, поступившего от контрагента. Помимо этого, компании, использующие эту систему, имеют возможность заключать контракты с иностранными фирмами.

В данном случае, компания получает возможность снизить размер регулярных выплат за счет вычета НДС, который входит в состав конечной стоимости импортируемых и экспортируемых товаров.

Также данный режим целесообразно использовать, если выбранная сфера основной деятельности относится к группе льготных направлений.

К этой категории можно отнести медицину, образовательную деятельность, изготовление сельскохозяйственных товаров и социальные налоги.

Льготы, что предоставляются компаниям, работающим в данном направлении, позволяют значительно сократить расходы на оплату налогов.

Налоги, уплачиваемые по ОСНО

Основная система налогообложения – это один из самых сложных режимов, включающий в себя несколько разных видов налогов.

Важно отметить, что данные налоги оплачиваются в индивидуальном порядке из-за того, что часть из них перенаправляется в региональную казну, а часть – в федеральный бюджет.

Перед тем как начать использовать эту систему, нужно ознакомиться с основными составляющими данного режима. Получить данную информацию можно у сотрудников налогового органа или на официальном сайте этой инстанции.

На прибыль предприятия

В состав рассматриваемой системы входит несколько прямых налогов. Одним из них является налог на прибыль, полученную юридическим лицом.

В двадцать пятой статье Налогового кодекса приводится информация о порядке расчетов этого налога. Величина ставки по данному налогу составляет двадцать процентов от общей прибыли компании.

Для определения размера выплаты необходимо умножить данный показатель на величину налогооблагаемой базы.

Налог на прибыль состоит из двух основных элементов. Большая часть суммы, уплаченной юридическим лицом, перенаправляется в региональный бюджет. Оставшаяся сумма предназначена для федеральной казны. Важно отметить, что органы местного самоуправления могут предоставить юридическим лицам различные льготы. Оплачивать данный налог необходимо всего один раз в течение года.

Внести платеж необходимо до двадцать восьмого марта года, следующего за отчетным. Действующий Налоговый Кодекс обязывает субъектов предпринимательства ежеквартально вносить авансы. Авансовые платежи перечисляются до двадцать восьмого числа месяца, следующего за окончанием квартала. Вместе с денежными средствами, предпринимателю необходимо отправить отчеты по этому налогу.

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации

На доходы физических лиц

Система налогообложения ОСНО помимо налога на прибыль предприятия включает в себя налог на доход физических лиц.

Этот налог является одним из прямых платежей, так как сумма выплат рассчитывается на основе величины дохода. Каждая компания обязана самостоятельно рассчитывать величину данных взносов.

Деньги, поступившие от субъектов предпринимательства, перенаправляются налоговой службой в федеральную казну.

Для того чтобы определить величину взноса, предпринимателю нужно найти разницу между размером дохода и уже перечисленными авансами. При составлении расчетов учитываются льготы, предусмотренные для данной компании.

Полученный результат необходимо умножить на ставку данного налога. На сегодняшний день ставка по налогу на доход физических лиц равна тринадцати процентам.

Данное правило действует лишь в отношении резидентов и граждан нашей страны.

Частный предприниматель, выступающий в статусе работодателя, обязан перечислять в счет федерального бюджета не только налог на доход своих работников, но и за себя лично. Оплачивается этот налог один раз в течение года. При оплате рекомендуется придерживаться следующей схемы:

  1. Перечислить средства в государственный бюджет необходимо до пятнадцатого июля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Единственным исключением из этого правила является требование налогового органа внести авансовый плате.
  2. Первый авансовый платеж необходимо внести по окончании второго квартала (до пятнадцатого июля), второй авансовый платеж перечисляется по окончании третьего квартала (до пятнадцатого октября), а последняя сумма вносится по окончании отчетного года (до пятнадцатого января).

При оплате данного налога предпринимателю нужно заполнить декларацию, используя форму «3-НДФЛ». Для субъектов предпринимательства, впервые оплачивающих этот налог, предусмотрена форма «4-НДФЛ».

На имущество

ОСНО – это одна из самых сложных налоговых систем, включающая в себя, помимо вышеперечисленных обязательных платежей, налог на имущество. В данном случае, в качестве налогооблагаемой базы используется расчетная стоимость активов, находящихся на балансе компании.

Денежные средства, перечисленные предпринимателем, перенаправляются налоговым органом в местный бюджет.

Важно отметить, что частным предпринимателям нет необходимости самостоятельно составлять вычисления налогооблагаемой базы, поскольку органы контроля регулярно отправляют в фирмы соответствующие уведомления.

Заниматься самостоятельной калькуляцией необходимо лишь юридическим структурам. Для того чтобы определить размер взноса, необходимо умножить стоимость активов на ставку, установленную ФНС.

Из полученного результата следует вычесть общий объем ранее перечисленных средств. Ставка имущественного налога для ИП варьируется от одной десятой до двух процентов от кадастровой стоимости недвижимости.

Для организаций установлена ставка в размере 2,2%.

ОСНО — режим налогообложения, для которого нет отдельной главы в НК РФ

На добавленную стоимость

Помимо прямых налоговых выплат, субъекты предпринимательства, использующие ОСНО, обязаны оплачивать косвенные налоги. К этой категории относится налог на добавленную стоимость.

Его величина зависит от конечной стоимости товарной продукции, предоставленного сервиса или оказанных услуг. Деньги, поступившие от предпринимателей, перенаправляются ИФНС в счет федеральной казны.

Величина данных выплат зависит от общего объема выручки, полученной путем продажи товарных изделий или оказанием услуг. Из этого значения необходимо вычесть сумму входящего НДС. Эта сумма определяется на основе бухгалтерских отчетов контрагентов.

Определить размер налога на добавленную стоимость к восстановлению, можно при помощи сто семидесятой статьи НК РФ. В этом документе приводится подробный порядок составления расчетов.

Отчетность ООО, работающих по ОСНО

Выше мы уже отмечали, что порядок использования ОСНО юридическими лицами несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Главным отличием являются методы формирования отчетов. Согласно установленным правилам, все юридические лица обязаны регулярно передавать работникам фискальной службы декларацию по НДС.

Помимо этого отчета, организациям необходимо регулярно заполнять декларацию, где указывается размер прибыли, полученной в течение отчетного периода. Передать эту отчетность необходимо до двадцать восьмого марта года, что следует за отчетным. При использовании авансовой системы, компании необходимо передавать отчеты по окончании каждого квартала.

Перечислять денежные средства необходимо на момент подачи отчетов.

Вместе с вышеперечисленными налоговыми отчетами, организациям нужно оплачивать имущественные налоги. Как уже было сказано ранее, юридические лица самостоятельно производят все необходимые вычисления.

Важно отметить, что органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать правила подачи отчетов.

Это означает, что в некоторых регионах нашей страны предусмотрена не годовая отчетность, а ежеквартальная схема учета.

Отчетность ИП, работающих по ОСНО

ОСНО что это такое простыми словами объяснить достаточно сложно.

Для того чтобы лучше понимать отличие этой системы от остальных режимов налогообложения, необходимо рассмотреть порядок формирования отчетных документов, предусмотренный для частных предпринимателей.

Субъекты, относящиеся к этой категории, освобождаются от оплаты налога на прибыль. Действующие правила обязывают ИП вести следующую отчетность:

  1. Декларация по НДС. После окончания отчетного квартала, частным предпринимателям дается двадцать пять дней для подачи этого документа. Оплачивать взнос можно в полном объеме либо частично. При использовании второго варианта, сумма платежа разбивается на три равных части, которые перечисляются в бюджет на протяжении трех месяцев. Если размер данного налога за отчетный квартал составит шестьдесят тысяч рублей, то предпринимателю необходимо ежемесячно перечислять двадцать тысяч в счет государственной казны.
  2. НДФЛ. Частные предприниматели, оплачивающие налог на доход физических лиц, обязаны использовать форму «3-НДФЛ» при формировании декларации. Передать отчет необходимо до первого мая, а перечислить деньги следует до пятнадцатого июня. При использовании авансовой системы, первый отчет передается налоговой по окончании первого полугодия. Следующий отчет нужно сдать до пятнадцатого октября. Последняя декларация по авансовым платежам должна быть передана в ИФНС до пятнадцатого января.
  3. Имущественная декларация. В случае с этим налогом, работники налоговой инспекции самостоятельно составляют необходимые расчеты, после чего отправляют ИП письменные уведомления.
Читайте также:  Онлайн кассы с 2017 года: новый закон

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д.

Совмещение ОСНО с иными видами налогообложения

ОСНО включает в себя перечень разных видов налоговых платежей, которые обязаны оплачивать все субъекты предпринимательства. Данный режим является одной из самых сложных действующих систем. Использовать этот метод рекомендуется только при наличии возможности оформить льготы.

Также выбор этого режима целесообразен при партнерстве с фирмами, что также используют эту систему. ОСНО является единственным режимом, который применяется в автоматическом порядке для всех вновь зарегистрированных компаний.

Также этот режим назначается тем фирмам, что потеряли право на использование специальных систем налогообложения.

В действующем законодательстве приводится информация о том, что данный режим не может быть совмещен с иными системами налогообложения. Однако в данном правиле предусмотрены исключения. Частные предприниматели могут использовать эту систему вместе с патентом. Юридическим структурам разрешается совмещение ОСНО с ЕНВД.

Выводы (+ видео)

В данной статье была рассмотрена расшифровка ОСНО и все нюансы, связанные с этой налоговой системой.

В список обязанностей субъектов предпринимательства, работающих по данной системе, входит регулярная подача деклараций и своевременное внесение обязательных взносов.

Каждой компании предоставляется возможность перехода с этой системы на другие режимы. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью нужно соответствовать всем параметрам, что устанавливаются налоговым органом.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/osno-chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Осно в 2018 году, все об общей системе налогообложения

Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

Кому выгодно применение ОСНО

Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

  • ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2018 году он составляет 150 млн.руб.).

  • ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

  • ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

  • ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

При первичной постановке на учет

Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

Это удобно и неудобно одновременно.

Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

При переходе с иного режима налогообложения

Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

Переход на ОСНО с УСН

Переход с упрощенки на общий режим возможен только со следующего календарного года, за исключением случая, когда упрощенец утрачивает право на применение данного режима.

Это происходит, как правило, при получении в отчетном (налоговом) периоде дохода, превышающего установленный лимит.

В этой ситуации ИП или организация считается переведенной на ОСНО с начала того квартала, в которого были нарушены условия применения УСН.

Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2018 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2018 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2018 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/osno

Общая система налогообложения (ОСНО) — понятие

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения

Кому нужна ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами 

О возможности применения ОСНО в Налоговом кодексе РФ не упоминается, напротив, в каждой из глав, посвященных спецрежимам, говорится о переходе на них с ОСНО. Это связано с тем, что ОСНО — система налогообложения, которая действует по общему правилу, если субъект налогообложения — организация или индивидуальный предприниматель (ИП):

  • не имеет права на применение;
  • не воспользовался правом (не заявил в установленный срок) на применение одного из специальных режимов налогообложения. 

Причины выбора работы по ОСНО индивидуальны. Об основных мы расскажем ниже.

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д.

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль 

Основные налоги, уплачиваемые на ОСНО:

  • по деятельности субъекта налогообложения — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (для ИП вместо него — НДФЛ), налог на имущество, транспортный налог, акцизы (по соответствующим видам деятельности) и др.;
  • налоги на зарплату сотрудников — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы в социальные фонды (обязательны не только на ОСНО, но и на других режимах). 

Каждому из налогов, уплачиваемых на ОСНО, посвящена отдельная глава НК РФ, по каждому из них сдаются налоговые декларации, исчисляются как платежи к уплате, так и во многих случаях авансовые платежи. По каждому из налогов ОСНО может быть проведена налоговая проверка.

Кроме налогов по ОСНО подлежат уплате различные сборы и пошлины, предусмотренные другими законами и подзаконными актами, — таможенные, за выдачу лицензий и др. (обязательны не только при применении ОСНО, но и для налогоплательщиков, применяющих другие режимы).

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения 

ОСНО (в другом варианте сокращения — ОСН) —это отражение в бухгалтериидля целей налогового учета полного цикла хозяйственной деятельности: формирования себестоимости продукции (работ, услуг), производимой наценки и т. д. Для этого ведут точный учет поступающего сырья, начисляют амортизацию оборудования. При ОСНО обязательно ведение счетов бухучета согласно законодательству о бухучете.

В настоящее время бухучет на ОСНО ведется, как правило, в автоматизированном виде, налоговые декларации в обязательном порядке сдаются по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

По результатам налоговых проверок любого из налогов при ОСНО есть риск необходимости перерасчета других налогов, которых на ОСНО довольно много и они взаимосвязаны.

Кому нужна ОСНО 

При каждом из спецрежимов, наиболее распространенные из которых — упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), говоря простыми словами, имеет значение только размер дохода (за некоторым исключением). Наиболее рациональным выбором ОСНО является в следующих случаях:

  • Продавцы товара, который перепродает организация, применяют ОСНО. В этом случае разумная цель применения ОСНО — получение вычета по НДС.
  • Организация продает товар (выполняет работы) с использованием оборудования. В этом случае организация формирует большой объем затрат, включаемых в себестоимость этого товара. По ряду причин (начисление амортизации, большая доля зарплаты в себестоимости) становится выгодным применение ОСНО.
  • Организация вступает в сделки с бюджетными учреждениями или предприятиями, большая часть которых применяют ОСНО.

Итак, ОСНО — это общий режим налогообложения, который в ряде случаев может быть необходим или целесообразен для применения. Это режим, включающий в себя разные налоги в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также налоги на зарплату сотрудников.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno_ponyatie/

Как применяется общая система налогообложения (ОСНО) на предприятии

Для обладателей малого бизнеса налоговым законодательством предлагается несколько систем обложения налогами на выбор. Для начинающих предпринимателей привлекательны особенности специализированных режимов (единого, упрощенного налога, патентования), которые ориентированы на поддержание бизнес-формаций.

Общей системой налогообложения называется комплекс нормативов и правил, регулирующий предоставление налоговых отчетов и ведение бухучета для ООО и индивидуальных предпринимателей, не использующих специальные режимы налогов.

Часто такая система носит название общего налогового режима.

Что представляет собой ОСНО и кто ей пользуется

В общей системе обложения налогами компании полностью ведут бухгалтерский учет и оплачивают общие налоги (на имущество, прибыль, НДС). Если предприниматель не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, и не пользуется упрощенной системой налогов, то ему обязательно необходимо использовать ОСН.

Владельцы малого бизнеса оплачивают НДС, НДФЛ и ЕСН со своей прибыли, в том числе налог с выплат, осуществляемых наемным работникам и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Также оплачиваются взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев в условиях производства, регистрационные и лицензионные сборы, таможенная пошлина и остальные платежи и сборы.

ОСНО подходит для обществ с ограниченной ответственностью и физических лиц, зарегистрированных в роли индивидуальных предпринимателей, которые не используют специальные режимы, а также в случае:

  • планируемой внешнеэкономической деятельности. Обязательно придется платить НДС на таможне;
  • если основными клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС (для учета и возврата НДС).
Читайте также:  Налоговый период по налогу на прибыль, срок сдачи декларации налога на прибыль

Независимо от дохода ИП должен оплачивать фиксированный платеж. Если сумма годового дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то размер фиксированной платы равен 24 911 руб. При более высокой прибыли дополнительно выплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Более подробную информацию о данной системе, а также о том, что нужно выплачивать компании, вы можете посмотреть на видео:

Преимущества и недостатки

К достоинствам этой системы налогообложения относят:

  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • отсутствие ограничений на объем выручки компании;
  • выгодное партнерство для компаний-плательщиков НДС;
  • отсутствие ограничений на величину рабочих площадей;
  • отсутствие ограничений на объем имущества, находящегося на балансе фирмы;
  • отсутствие ограничений на число нанятых работников;
  • при получении убытков компания не должна оплачивать налоги на прибыль.

Недостатками являются:

  • высокие размеры оплачиваемых налогов;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета;
  • высокое внимание и контроль правоохранительными и налоговыми структурами;
  • хранение и предоставление первичных документов в течение 4 лет.

Ведение бухучета в ОСНО предусматривает высокие требования к профессионализму специалистов.

Сравнение с УСН

По сравнению с упрощенной общая система отличается более сложным учетом и налоговой нагрузкой. УСН подходит для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих требования статьи 346.12 Налогового кодекса (НК РФ).

«Упрощенкой» не следует пользоваться, если предприятие поставляет крупные партии продукции юридическим лицам, пользующихся общей системой обложения налогами.

Следует ориентироваться на корпоративный рынок, выбирая ОСН. Для партнеров, использующих ОСН, будет выгоднее, если в стоимость продукции будет включен НДС. Налог можно будет вычесть из их доходов.

Если продукция реализуется без НДС, то у потребителя не будет вычета.

Другим нюансом упрощенной системы является кассовый способ учета расходов и доходов, используемый обязательно у всех предпринимателей и компаний, перешедших на УСН.

Главным недостатком «упрощенки» для интернет-магазинов является потребность включения авансовых платежей (предоплаты) от потребителей в налогооблагаемую базу. При кассовом способе платежи, полученные за будущие поставки продукции (или услуг), учитываются в доходах во время их получения.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  • каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  • каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  • ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  • при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  • единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  • ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  • ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Как перейти на ОСНО?

Налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, может перейти на другой режим с начала календарного периода. Для этого в инспекцию предоставляется уведомление до 15 января с предполагаемым отказом от УСН.

Предприятие может оказаться на общей системе, если оно не будет удовлетворять требованиям льготных налоговых режимов (или если налоги не были вовремя оплачены).

На общую систему обложения налогами не распространяются ограничения на виды деятельности, полученные доходы, стоимость имущества, число работников и пр.

ОСН не может совмещаться с ЕСХН и УСН. Однако компании могут совмещать ОСНО и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели могут работать сразу с тремя режимами: ЕНВД, ПСН и ОСНО (если по каждому режимы типы деятельности различны).

Переход на общую систему может инициировать предприниматель (при ограничении деятельности спецрежимами) или органы налогового контроля (при несоответствии фактической деятельности показателям пребывания на упрощенной системе).

Чтобы изменить тип налогообложения, нужно сдать в налоговую структуру по месту регистрации следующие документы:

  • уведомление о переходе с УСН;
  • свидетельство плательщика, в соответствии с которым велась хозяйственная деятельность;
  • отчетность плательщика по упрощенному налогу за отчетный период;
  • чек об уплате налога.

Предприниматели переходят на общую систему с начала года после отчетного. При переходе к ОСН от спецрежимов осуществляются операции по переводу налоговых и бухгалтерских отчетов на традиционные документы. Это характеризуется регистрированием плательщика НДС, амортизационными отчислениями и определением цены основных средств, переходными торговыми сделками и др.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения – что такое ОСНО, чем она хороша, какие есть сложности у ОСНО?

06.06.2017

Что такое общая система налогообложения? Чем она хороша? С какими сложностями придется столкнуться?

Подобными вопросами часто задаются предприниматели, которые недавно начали заниматься своим делом, а также собственники компаний, которые вынуждены работать с НДС и хотят разобраться с особенностями.

ОСНО — это основная система налогообложения, под ней понимается целая совокупность налогов. По сути это режим с одной из самых высоких налоговых нагрузок.

Выплаты государству и отчетность

Организации платят:

  • налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

  • налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

В этой статье мы лишь кратко рассмотрим основные вехи в отчетности.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Налог на имущество подразумевает, что объект налогообложения для организаций — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. По сути все его бремя несут конечные потребители. Налоговая база — стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Налоговый ставки могут составлять 0%, 10%, 18%.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Условно компании и ИП, применяющие ОСНО, могут быть разделены на две категории:

  • добровольно выбравшие общий режим
  • случайно оказавшиеся на нем

Вы спросите, как можно случайно оказаться на каком-либо режиме? Очень просто. Дело в том, что после регистрации ИП или юридического лица необходимо подать заявление, в котором заявить, какую систему налогообложения вы выбираете, если собираетесь применять один из специальных режимов.

Если же вы такого заявления не подаете, то автоматически остаетесь на ОСНО.

В нашей практике мы очень часто сталкивались с ситуациями, при которых предприниматели думали, что применяют УСН, платили соответствующим образом взносы и авансовые платежи, подавали декларации, а на самом деле оказывалось, что они на Общей системе. Мы, конечно, успешно разрешили такие случаи, но для собственника ситуация не очень приятная.

Логично спросить: “Если ОСНО один из самых налогооблагаемых режимов, зачем вообще его применять”? Отвечаем: потому что НДС. Для многих контрагентов принципиально важно работать с плательщиками этого налога. К примеру, все государственные и большинство крупных компаний работают исключительно на общей системе налогообложения.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

ОСНО не получится совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут одновременно применять ОСНО и ЕНВД, а ИП — ОСНО, ПСН и ЕНВД (при этом виды деятельности по каждому режиму должны отличаться).

Выводы

Общая система налогообложения одновременно и самый сложный и самый популярный режим. Основное его и отличие и преимущество — это НДС. Плательщикам НДС выгодно работать только с такими же плательщиками. (Именно поэтому очень часто у одной организации есть несколько юридических лиц на разных системах налогообложения).

Налоговый календарь у ОСНО достаточно объемный и сложный. Без помощи профессионалов обойтись будет практически невозможно. Если не хотите переплачивать за бухгалтера в штате, воспользуйтесь бухгалтерскими услугами нашей команды профессионалов.

Источник: https://dfinance.ru/blog/osno-dlya-kogo-i-kak/

Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность

Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и непосильным.

Что собой представляет общая система налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей, а также иных организаций является стандартной, в состав которой входит весь установленный законом перечень налогов.

В связи с этим у налогоплательщика должна быть построена система по бухгалтерскому и налоговому учету, на основании которых формируются данные для исчисления и уплаты обязательных платежей.

Ведь необходимо учитывать все операции на предприятии, имущество, а также источники его образования. Поэтому если у малого предприятия нет специалиста по учету или эти обязанности возложены на руководство, то возникают проблемы по исполнению обязательств по налогам, и субъект все чаще привлекается к соответствующим мерам ответственности.

Читайте также:  Переплата по налогу на прибыль: как зачесть?

Повышенные требования, предъявляемые к этому режиму, привели к тому что многие виды деятельности можно использовать только организациям и ИП на ОСНО. Так как только на этой системе создается, учитывается и раскрывается вся информация о фирме, необходимая органам, осуществляющим контроль.

Поэтому если хозяйствующий субъект хочет применять данные направления деятельности, то он должен быть готов к использованию ОСНО.

Также на этой системе не устанавливаются никакие лимиты и ограничивающие возможность применения критерии, такие как доход, число работников, стоимость имущества и т. д.

Внимание! Изначально при открытии ООО либо при регистрации ИП хозяйствующему субъекту назначается именно общий режим, если в срок 30 дней он не отправил заявление о выборе какой-либо льготной системы.

В дальнейшем, компания или ИП, применяющие ОСНО, могут сменить эту систему на более легкую систему с меньшим количеством налогов. Для этого они в определенные НК РФ сроки должны направить в ИФНС заявления.

В каких случаях выгодно применять осно

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС. Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Внимание! Несмотря на то, что ОСНО не льготный режим, на нем при соблюдении некоторых критериев, можно оформить освобождения от некоторых налогов и получить некоторые послабления при предоставлении отчетности. А это порой бывает выгоднее, чем использование льготных систем налогообложения. Например, освобождение от НДС при определенных объемах выручки.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо. Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели. Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Внимание! Закон дает возможность налогоплательщику подать единую упрощенную налоговую декларацию сразу по всем обязательным налогам если в течение этого периода не было совершенно никакого движения средств.

Налоги и отчетность ИП на ОСНО

Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДС

(базовая ставка 18%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала. Декларация по НДС:

Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

НДФЛ

(основная ставка 13%)

Авансовые платежи на себя:

За 1 полугодие – до 15 июля

За 9 месяцев – до 15 октября

За 4 квартал — до 15 января

За год — 15 июля

Годовая форма

3-НДФЛ до 30 апреля

Налог на имущество физлиц (устанавливается муниципалитетом) Определяется муниципальными властями. В основном до 01 декабря после отчетного года. Отчетность отсутствует

Налоги и отчетность ООО на ОСНО

Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДС

(базовая ставка 18%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала. Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

Налог на прибыль

(Общая 20%)

До 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.

Доплата налога за отчетный год до 28 марта.

Ежеквартальная форма или ежемесячная форма по расчету авансового платежа по налогу до 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.
Налог на имущество организаций Каждый регион определяет срок уплаты по налогу. Как правило, до 5 числа после сдачи расчета авансового платежа (до 05.05, до 05.08, до 05.11).

За год срок, как правило, устанавливается до 10 числа после сдачи годовой декларации (10.04)

Годовая декларация сдается до 30 марта по истечении отчетного периода.

Могут в регионах быть авансовые расчеты со сроком сдачи до конца месяца, после истекшего квартала.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДФЛ

(основная ставка 13%)

На следующий день после осуществления выплаты зарплаты.

Если выплата является отпускными, больничными, то оплата производится до заключительного числа месяца, в котором она была произведена.

Ежеквартальная форма 6-НДФЛ:

до 30 апреля,

до 31 июля,

до 30 октября,

до 31 марта

Годовая форма 2-НДФЛ

до 01 апреля

Страховые взносы

(Основные ставки ПФР 26 %, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%)

До 15 числа идущего месяца после месяца начисления дохода Ежеквартальный расчет по страховым взносам по срокам:

1 квартал — до 30 апреля

1 полугодие — до 30 июля

за 9 месяцев — 30 октября

за год — до 30 января

Взносы от НС на производстве До 15 числа идущего месяца после месяца начисления дохода Ежеквартальная форма 4-ФСС, которая сдается

до 25 апреля

до 25 июля

до 25 октября

до 25 января

Кроме этого отчетность ИП на ОСНО и организаций на этом режиме включает в себя:

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

ОСН допускает возможности ее совмещения со льготными режимами при условии, что их виды деятельности не пересекаются.

Для организаций возможно совмещение ОСНО и вмененки. Общая система налогообложения для ИП дает больше простора — общий режим для них можно совмещать с вмененкой и патентом.

Обязательное условие для совмещения двух режимов — это раздельный учет всех полученных доходов и понесенных расходов по каждому режиму, а также применяемого имущества.

бухпроффи

Важно! В любых ситуациях общий режим нельзя совмещать с упрощенкой и сельхозналогом.

Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов

Переход с УСН на ОСНО

Хозяйствующие субъекты могут выполнить переход с УСН на ОСНО в следующих случаях:

  • Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения — можно произвести только с 1 января будущего года;
  • Принудительно из-за нарушения условий использования упрощенки — у субъекта доход, стоимость ОС или количество сотрудников превысили максимум, открылись филиалы, в уставный капитал вошла другая компания, – переход нужно сделать с начала того квартала, когда обнаружилось нарушение.

Внимание! Добровольно переход производится путем отправки заявления по форме 26.2-3 до 15 января. Если переход производится из-за нарушения, сдается бланк 26.2-2. Его нужно сдать в срок до 15 числа после завершения квартала, в котором обнаружилось превышение.

Перейти с вмененки на общий режим можно как добровольно, так и в связи с окончанием ведения деятельности, для чего открывался ЕНВД.

Также причинами отказа от ЕНВД могут быть:

  • Отмена возможности для этого типа деятельности использовать ЕНВД;
  • Налогоплательщик нарушил право использовать ЕНВД (например, произошло превышение по какому-либо контрольному показателю);
  • Данная деятельность стала вестись как простое товарищество либо путем управления чужим имуществом.

Кроме этого компания должна добровольно перейти на ОСНО, если в ее уставной капитал вошла сторонняя фирма.

Внимание! Заявление в налоговую о том, что субъект перестал применять ЕНВД нужно отправить в срок пять дней. При этом компании заполняют бланк ЕНВД-3, а предприниматели — ЕНВД-4.

Сельхозналог предназначен для производителей сферы сельского хозяйства, которые при этом должны отвечать строго установленным критериям. Если хоть один из них будет нарушен — хозяйствующий субъект автоматически теряет право использовать ЕСХН и должен произвести переход на ОСНО.

Главным критерием, по которому определяется право на использование этой системы, является производство продукции сфер животноводства и растениеводства. Причем это должно быть именно производство — переработка в данном случае не допускается. Также общая доля сельхозпродукции должна занимать не менее 70% в общем объеме произведенных товаров, работ или услуг за год.

Если субъект перестает соответствовать одному из этих критериев, ему необходимо самостоятельно перейти на ОСНО, пересчитать все свои налоговые платежи, исходя из новых условий, и в срок один месяц сообщить налоговой о потере права применять ЕСХН.

бухпроффи

Важно! Вернуться назад на сельхозналог с общего режима можно только по истечении одного года после потери права его использовать.

Кроме этого, налогоплательщик сам может добровольно отказаться от сельхозналога и использовать общий режим. Для этого до 15 января хозяйствующий субъект должен отправить в налоговую заявление в формате 26.1-3.

Переход с Патента на ОСНО

Произвести изменение режима с патента на общий можно выполнить как в добровольном порядке, так и из-за нарушения условий использования ПСН.

К таким причинам относятся:

  • Большое количество задействованных наемных сотрудников. Данная система разрешает привлечь к работе не более 15 сторонних работников;
  • Размер дохода, полученный предпринимателем с начала текущего года выше установленного лимита в 60 млн. руб.

Также до 2017 года был еще один критерий, из-за которого ИП принудительно переводился с патента на общий режим — неоплата налога в срок. Однако теперь его исключили. Если предприниматель вовремя не оплачивает размер патента, на него могут налагаться штрафы в размере от 20 до 40 процентов от суммы неоплаты, но переводиться на ОСНО и производить пересчет всех налогов теперь нет необходимости.

бухпроффи

Важно! Критерий по неоплате действует только для патентов, которые вступили в силу после даты внесения поправки. На патенты, приобретенные в 2016 году действуют старые нормы.

Если ИП решил сам перейти с патента на общую систему, то ему нужно отправить уведомление в ФНС в срок пять дней.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Ссылка на основную публикацию